Анализ тарифного регулирования внешней торговли РФ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Сущность тарифного регулирования внешней торговли РФ

1.1 Экономическая сущность тарифного регулирования внешней торговли РФ

1.2 Принципы, особенности и задачи государственного регулирования внешней торговли РФ

1.3 Нормативно-правовая основа таможенно-тарифного регулирования РФ

2. Анализ тарифного регулирования внешней торговли РФ

2.1 Анализ элементов тарифных методов регулирования внешней торговли РФ

2.2 Анализ таможенных поступлений в бюджет России

3. Перспективы тарифного регулирования внешней торговли РФ

3.1 Расчет прогнозной модели на перспективу на 5 лет

3.2 Перспективы развития тарифного регулирования внешней торговли РФ

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Одной из наиболее острых и актуальных задач, стоящих перед современной Россией, является максимальное использование внешней торговли и внешнеэкономических связей в целом для обеспечения выхода страны из экономического кризиса, осуществления структурной перестройки экономики, повышения ее эффективности за счет интегрирования экономики Российской Федерации в мировую экономику и ее подключения к системе международного Разделения труда. На протяжении всей истории России, включая ее советский период, внешняя торговля играла существенную роль в решении задач социально-экономического развития государства.

Торговая политика Российской Федерации является составной частью экономической политики Российской Федерации. Целью торговой политики Российской Федерации является создание благоприятных условий для российских экспортеров, импортеров, производителей и потребителей товаров и услуг.

В целях интеграции экономики России в мировую экономику Российская Федерация в соответствии с общепризнанными принципами и нормами международного права участвует в международных договорах о таможенных союзах и свободных экономических зонах со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Как известно, таможенные и иные обязательные платежи, взимаемые в связи с совершением экспортных и импортных операций, составляют существенную долю поступлений в доходную часть федерального бюджета. О фискальном значении внешнеторгового регулирования говорит тот факт, что почти каждый пятый рубль, поступающий в доходную часть бюджета, собирается таможенными органами. При этом в отдельные годы эта доля доходила до одной трети.

Таможенное регулирование в Российской Федерации основано на правовых предписаниях органов государственной власти и осуществляется нормами законодательства РФ.

Цель работы - подробно рассмотреть систему тарифного регулирования внешнеэкономической деятельности России и ее значение для экономики страны в целом.

Для достижения этой цели необходимо решить следующие конкретные задачи:

1. выявить экономическую сущность тарифного регулирования внешней торговли РФ;

2. рассмотреть механизмы тарифного регулирования экспортных и импортных сделок;

3. провести анализ таможенных поступлений в бюджет России;

4. внести предложения по совершенствованию механизмов таможенно-тарифного регулирования внешнеэкономической деятельности.

Объектом данной курсовой работы является таможенно-тарифное регулирование внешнеторговой деятельности.

Методологической основой данной работы является сравнительно-правовой метод, метод системного анализа исследуемых проблем.

1. Сущность тарифного регулирования внешней торговли РФ

1.1 Экономическая сущность тарифного регулирования внешней торговли РФ

В рыночной экономике государство осуществляет регулирование внешнеэкономической деятельности в целях обеспечения безопасности страны и защиты общенациональных интересов. Внешнеэкономические связи являются мощным фактором социально-экономического прогресса общества, они могут ускорять этот прогресс или замедлять его.

Классическим инструментом регулирования внешней торговли является таможенный тариф, который по характеру своего действия относится к экономическим регуляторам внешней торговли.

В научной литературе и в практике хозяйствования методы государственного регулирования ВЭД обычно подразделяются на две группы:

- тарифные методы, к которым относятся ввозные и вывозные пошлины и таможенные сборы;

- нетарифные методы, к которым относятся НДС, акциз, а также методы административного регулирования ВЭД - квотирование, лицензирование, сертификация товаров и другие методы.

Система тарифного регулирования призвана всемерно содействовать целям и задачам ВЭД. При этом возможны такие ситуации, когда система пошлин, на первый взгляд, по отдельно взятым критериям соответствует интересам страны, но по другим критериям противоречит им и наносит ущерб, а в целом оказывает негативное воздействие на социально-экономическое состояние общества. Холопов А. Внешнеторговая политика: тарифные методы регулирования международной торговли.// Мировая экономика и международные отношения, 2010, №31. С. 65-69

Политика государства должна быть направлена на получение максимального совокупного дохода от ВЭД и от национального производства.

Таможенный тариф в зависимости от контекста может определяться как: Шишаев А.И. Регулирование международной торговли товарами. М.: Центр экономики и маркетинга, 2010. С.78-83

а) инструмент торговой политики и государственного регулирования внутреннего рынка страны при его взаимодействии с мировым рынком;

б) свод ставок таможенных пошлин, применяемых к товарам, перемещаемым через таможенную границу, систематизированный в соответствии с товарной номенклатурой ВЭД;

в) конкретная ставка таможенной пошлины, подлежащей уплате при вывозе или ввозе определенного товара на таможенную территорию страны. В этом случае понятие таможенного тарифа полностью совпадает с понятием таможенной пошлины.

С учетом вышеизложенного можно сделать вывод о том, что в современных условиях при определении уровня таможенно-тарифного обложения в целом и разработке предложений по установлению конкретных размеров ставок таможенных платежей приоритетными основными задачами, решение которых должно обеспечиваться с помощью тарифа, являются следующие: Холопов А. Внешнеторговая политика: тарифные методы регулирования международной торговли.// Мировая экономика и международные отношения, 2010, №31. С. 57-61

- Обеспечение формирования доходной части федерального бюджета за счет таможенных платежей.

- Защита отечественного рынка и создание возможностей для развития национального производства.

- Создание необходимых предпосылок, стимулирующих развитие конкуренции.

- Получение торгово-политических уступок от стран - торговых партнеров Российской Федерации.

- Обеспечение решения социально значимых задач, создание возможностей для смягчения кризисных ситуаций и социальной напряженности.

Главной составляющей тароженно-тарифного регулирования ВЭД являются таможенные пошлины.

Таможенная пошлина обязательный взнос, взимаемый таможенными органами при импорте или экспорте товара и являющийся условием импорта или экспорта. Таможенные пошлины выполняют три основные функции, крайне важные для экономики государства:

а) фискальную, которая относится к импортным, и к экспортным пошлинам, поскольку они являются одной из статей доходной части государственного бюджета;

б) протекционистскую (защитную), относящуюся к импортным пошлинам, поскольку с их помощью государство ограждает местных производителей от нежелательной иностранной конкуренции;

в) балансировочную, которая относится к экспортным пошлинам, установленным с целью предотвращения нежелательного экспорта товаров, внутренние цены, на которые по тем или иным причинам ниже мировых.

1.2 Принципы, особенности и задачи государственного регулирования внешней торговли РФ

Основные цели госрегулирования ВЭД, прописаны в Федеральный закон «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» и состоят в следующем:

- использование внешнеэкономических связей для ускорения создания в России рыночной экономики;

- содействие повышению производительности труда и качества национальной продукции путем приобретения лицензий и патентов, закупок новых технологий, качественных комплектующих, сырья и материалов, включения российских предприятий в мировую конкуренцию;

- создание условий доступа российских предпринимателей на мировые рынки посредством оказания государственного, организационного, финансового, информационного содействия;

-защита национальных внешнеэкономических интересов, защита внутреннего рынка;

- создание и поддержание благоприятного международного режима во взаимоотношениях с различными государствами и международными организациями.

Основными принципами государственного регулирования внешнеторговой деятельности являются: Шишаев А.И. Регулирование международной торговли товарами. М.: Центр экономики и маркетинга, 2010.

1) защита государством прав и законных интересов участников внешнеторговой деятельности, а также прав и законных интересов российских производителей и потребителей товаров и услуг;

2) равенство и недискриминация участников внешнеторговой деятельности, если иное не предусмотрено федеральным законом;

3) единство таможенной территории Российской Федерации;

4) взаимность в отношении другого государства (группы государств);

5) обеспечение выполнения обязательств Российской Федерации по международным договорам Российской Федерации и осуществление возникающих из этих договоров прав Российской Федерации;

6) выбор мер государственного регулирования внешнеторговой деятельности, являющихся не более обременительными для участников внешнеторговой деятельности, чем необходимо для обеспечения эффективного достижения целей, для осуществления которых предполагается применить меры государственного регулирования внешнеторговой деятельности;

7) гласность в разработке, принятии и применении мер государственного регулирования внешнеторговой деятельности;

8) обоснованность и объективность применения мер государственного регулирования внешнеторговой деятельности;

9) исключение неоправданного вмешательства государства или его органов во внешнеторговую деятельность и нанесения ущерба участникам внешнеторговой деятельности и экономике Российской Федерации;

10) обеспечение обороны страны и безопасности государства;

11) обеспечение права на обжалование в судебном или ином установленном законом порядке незаконных действий (бездействия) государственных органов и их должностных лиц, а также права на оспаривание нормативных правовых актов Российской Федерации, ущемляющих право участника внешнеторговой деятельности на осуществление внешнеторговой деятельности;

12) единство системы государственного регулирования внешнеторговой деятельности;

13) единство применения методов государственного регулирования внешнеторговой деятельности на всей территории Российской Федерации.

Принципы представляют собой исходные начала в механизме государственного регулирования. Они гарантируют непрерывность и последовательность нормотворческого процесса, обеспечивают взаимосвязь внешнеторгового законодательства и внешнеторговой политики.

Единство системы государственного регулирования внешнеторговой деятельности обусловлено рядом факторов, среди которых прежде всего следует упомянуть: Шишаев А.И. Регулирование международной торговли товарами. М.: Центр экономики и маркетинга, 2010.

- единство цели внешнеторгового регулирования: защита экономического суверенитета, обеспечение экономической безопасности Российской Федерации, стимулирование развития национальной экономики при осуществлении внешнеторговой деятельности и обеспечение условий эффективной интеграции экономики Российской Федерации в мировую экономику;

- единство внешнеторговой политики Российской Федерации;

- отнесение к ведению Российской Федерации следующих сфер деятельности: установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные экономические службы, включая федеральные банки, и т.д.;

- единство таможенной территории Российской Федерации.

1.3 Нормативно-правовая основа таможенно-тарифного регулирования РФ

Комплексный характер таможенного законодательства находит свое выражение в системе принципов правового регулирования таможенно-тарифной политики. Часть этих принципов представляют собой административно-правовые принципы регулирования внешнеторговой деятельности и перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу. К числу таких принципов российским таможенным законодательством отнесены следующие:

- принцип охраны государственной и общественной безопасности при перемещении товаров через таможенную границу;

- принцип защиты экономических интересов Российского государства;

- принцип дифференциации в правовом регулировании таможенных процедур.

Наряду с административно-правовыми принципами для регулирования таможенно-тарифного механизма используются и принципы налогового права. Их применение предполагает налоговая природа таможенной пошлины.

Исторически формирование системы нормативно-правового регулирования в ТС началось еще в начале 1995 года с подписанием Соглашения о Таможенном союзе между Российской Федерацией и Республикой Беларусь от 6 января 1995 год, к которому 20 февраля 1995 года присоединился Казахстан. На тот момент, невзирая на мнения специалистов из таможенных ведомств, руководители приняли решение, что таможенный союз можно построить путем введения единого таможенно-тарифного регулирования и унификации таможенного законодательства. Время показало обратное и с учетом того негативного, а может и полезного опыта и с подписанием Договора о Таможенном союзе и Едином экономическом пространстве от 26 февраля 1999 года (вступил в силу 23.12.1999г. в РБ, РК и 02.07.2001г. в РФ) фактически началось формирование существующей системы нормативно-правового регулирования в ТС.

Все законодательство, касающееся организации и функционирования таможенного союза условно можно разделить на 8 блоков:

Базовые документы, определяющие суть и этапы создания ТС, его цели, задачи (7 международных договоров).

Акты, определяющие меры таможенно-тарифного регулирования во взаимной торговле стран-членов ТС и в отношении третьих стран(9 международных договоров и 6 решений комиссии ТС).

Акты, определяющие меры нетарифного регулирования во взаимной торговле стран-членов ТС и в отношении третьих стран(5 международных договоров и 6 решений комиссии ТС).

Акты, касающиеся таможенного регулирования на таможенной территории ТС (18 международных договоров и 21 решение комиссии ТС).

Акты, определяющие единый порядок надзора (контроля) за безопасностью товаров (продукции) во взаимной торговле с третьими странами (12 международных договоров и 3 решения комиссии ТС).

Акты, регулирующие вопросы взимания налогов во внутренней торговли государств- членов ТС (5 международных договоров).

Акты, определяющие ведение статистики и внутренней торговли государств-членов ТС (5 международных договоров).

Акты, определяющие ведение статистики внешней и внутренней торговли государств-членов ТС (3 международных договора).

Акты, касающиеся органов ТС, в частности комиссии ТС (2 международных договора и 3 решения комиссии ТС).

Таким образом, нормативную базу таможенного союза составляют:

Международные договоры государств-членов таможенного союза трех уровней (межгосударственные, межправительственные и межведомственные) - 72 договора;

Решения Комиссии таможенного союза (носящие нормативный характер и непосредственно принимаемые в государствах-членах таможенного союза) - более 42-х решений.

В целях формирования правовой базы таможенного союза подписаны международные документы, направленные на унификацию таможенного администрирования, включая определение порядка декларирования, а также таможенного оформления и таможенного контроля товаров, уплаты таможенных платежей на единой таможенной территории, обеспечение единообразного применения правил определения таможенной стоимости товаров и страны происхождения товаров из развивающихся и наименее развитых стран.

Основными международными актами, регулирующими эти правоотношения являются вступившие в силу с 1 января 2010 года:

Соглашение о едином таможенно-тарифном регулировании от 25 января 2008 года;

Соглашение об условиях и механизме применения тарифных квот от 12 декабря 2008 года;

Протокол от условиях и порядке применения в исключительных случаях ставок ввозных таможенных пошлин, отличных от ставок Единого таможенного тарифа от 12 декабря 2008 года;

Протокол о единой системе тарифных преференций таможенного союза от 12 декабря 2008 года;

Протокол о предоставлении тарифных льгот от 12 декабря 2008 года;

Далее Решениями Межгоссовета от 27 ноября 2009 года № 18 и 19 утверждены:

Единая Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности таможенного союза (ТН ВЭД ТС);

Единый таможенный тариф таможенного союза;

В качестве вывода можно отметить, что усиление интеграционных процессов в мире, расширение границ международного экономического обмена привело к образованию в последнее десятилетие двадцатого века качественно нового мирового хозяйства. Усиление влияния внешнеторговых отношений на состояние национальной экономики обусловило повышение значимости государственной политики в этой сфере. Интернационализация хозяйственной деятельности позволяет рассматривать трансграничное перемещение товаров, работ, услуг и его регулирование со стороны государства как существенный фактор экономического развития в стране. Основной формой международных экономических отношений является международная торговля. Сущность и роль внешней торговли объясняют многочисленные экономические теории. Их цель состоит в определении наиболее эффективных путей расширения внешней торговли и превращения ее в действенный фактор социально-экономического развития. Таможенная политика становиться важными активными факторами формирования экономических отношений, как внутри страны, так и формирование ее внешнеэкономической деятельности. Таможенно-тарифное регулирование внешней торговли России является одним из важнейших экономических методов управления. Таможенная пошлина - обязательный взнос, взимаемый таможенными органами при импорте или экспорте товара и являющийся условием импорта или экспорта.

2. Анализ тарифного регулирования внешней торговли РФ

2.1 Анализ элементов тарифных методов регулирования внешней торговли РФ

Основной формой внешнеэкономических связей (по динамике и стоимостным показателям) считается внешняя торговля. Государственное регулирование внешнеторговых отношений, связано с реализацией тарифных и нетарифных методов (барьеров) (рисунок приложение А).

С точки зрения государственного регулирования внешнеэкономической деятельности таможенно-тарифное регулирование является одной из двух групп методов регулирования государством этой сферы деятельности наряду с нетарифными методами.

Элементами таможенно-тарифного регулирования являются:

§ Таможенный тариф - свод ставок таможенных пошлин

§ Таможенное декларирование товаров, перемещаемых через таможенную границу

§ Таможенная процедура

§ Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности

В современных условиях глобализации мировой экономики построение всех элементов таможенно-тарифных методов унифицируется на основе международных договоров. Важнейшими из них являются:

1. Соглашения, действующие между членами Всемирной торговой организации в соответствии с её Уставом и пакетом соглашений, прежде всего Генеральным соглашением о тарифах и торговле (ВТО).

2. Конвенция о Гармонизированной системе описания и кодирования товаров

3. Таможенная конвенция о международной перевозке грузов с применением книжки МДП.

4. Другие многосторонние и двухсторонние международные договоры (например, соглашения о предоставлении принципа наибольшего благоприятствования в торговле).

Рассмотрим более подробно элементы тарифного регулирования ВЭД.

Таможенные тарифы-элементы таможенной политики в области таможенного регулирования экономики страны, использующийся для реализации целей торговой политики и представляющий собой свод ставок таможенных пошлин облагаемых товаров, систематизированных в соответствии с товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности. В РФ Таможенный тариф представляет собой ТН ВЭД РФ и ставки таможенных пошлин к каждой товарной позиции. Разделяют импортный и экспортный таможенные тарифы.

Изменения в Таможенный тариф вносятся Постановлениями Правительства РФ. В настоящий момент в РФ действует таможенный тариф введенный постановлением Правительства РФ от 26.11.2006 № 718, но в течение 2007-2011 в Постановление было внесено много редакций. Последняя редакция вступила в силу 1 января 2012 года.

Таможенная декларация -- документ, составленный по установленной форме, содержащий сведения о товарах, об избранной таможенной процедуре и иные сведения, необходимые для выпуска товаров.

Таможенному декларированию подлежат товары:

§ перемещаемые через таможенную границу;

§ при изменении таможенной процедуры (например, таможенной процедуры временного ввоза на процедуру таможенного склада);

§ являющиеся отходами, образовавшимися в результате применения таможенных процедур переработки на таможенной территории и переработки для внутреннего потребления;

§ являющиеся остатками ввезенных товаров для переработки и не использованных в производственном процессе при применении таможенных процедур переработки на таможенной территории и переработки для внутреннего потребления;

§ являющиеся отходами, образовавшимися в результате уничтожения иностранных товаров, при применении таможенной процедуры уничтожения;

§ незаконно ввезенные на таможенную территорию РФ и приобретенные лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность и не имеющим отношения к незаконному перемещению.

Таможенная процедура -- совокупность норм, определяющих для таможенных целей требования и условия пользования и (или) распоряжения товарами на таможенной территории таможенного союза или за её пределами (пп.26 п.1 ст.4 ТК ТС).

Согласно ст. 202 таможенного кодекса таможенного союза существует 17 видов таможенных процедур: выпуск для внутреннего потребления; экспорт; таможенный транзит; таможенный склад; переработка на таможенной территории; переработка вне таможенной территории; переработка для внутреннего потребления; временный ввоз (допуск); временный вывоз; реимпорт; реэкспорт; беспошлинная торговля; уничтожение; отказ в пользу государства; свободная таможенная зона; свободный склад; специальная таможенная процедура

Таможенная пошлина--обязательный платеж в федеральный бюджет, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза и в иных случаях, определенных в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза и (или) законодательством Российской Федерации. Функция взимания таможенных пошлин в Российской Федерации возложена на государственный орган, уполномоченный в области таможенного дела -- Федеральную таможенную службу. Ставки таможенных пошлин определяются в соответствии с Соглашением между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "О едином таможенно-тарифном регулировании" Российской Федерации и зависят от вида товара (по классификации ЕТН ВЭД),страны происхождения, а также условий, определяющих применение специальных видов пошлин. С 1 июля 2010 года вступил в силу новый закон «О Таможенном тарифе» таможенного союза трёх государств: России, Белоруссии, Казахстана. С августа 2012 Россия стала полноправным членом ВТО, и в связи с подписанным соглашением о вступлении, ей необходимо снести некоторые изменения в свою таможенно-тарифную политику. Изменение ставок таможенных пошлин представлено в таблице в приложении А.1. Большинство экспертов сходятся во мнении, что такие изменения в таможенном законодательстве негативно скажутся на отечественной экономики.

В зависимости от направления облагаемых товаров выделяют:

§ Импортные (ввозные) пошлины -- наиболее распространённый как в мировой практике, так и в России вид пошлин;

§ Экспортные (вывозные) пошлины -- встречается значительно реже импортных, в России применяется в отношении сырьевых товаров (например, нефти), ВТО призывает к полной отмене таких пошлин;

§ Транзитные пошлины -- в настоящее время в РФ установлены нулевые транзитные пошлины, в мире также почти не используются.

В России действует дифференцированный таможенный тариф, при котором ставки ввозных пошлин зависят от страны происхождения товара. При этом они делятся на:

§ Базовые ставки;

§ Максимальные ставки;

§ Преференциальные ставки.

В зависимости от способа исчисления ставок таможенные пошлины подразделяют на:

§ Адвалорные.

§ Специфические;

§ Комбинированные.

Особые виды таможенных пошлин:

§ Специальные;

§ Антидемпинговые;

§ Компенсационные;

§ Сезонные.

Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности таможенного союза (ТН ВЭД ТС) -- классификатор товаров, применяемый таможенными органами и участниками внешнеэкономической деятельности (ВЭД) в целях проведения таможенных операций. Принимается Комиссией таможенного союза, в разработке и дополнении участвует Федеральная таможенная служба.

ТН ВЭД является расширенным российским вариантом Гармонизированной Системы (ГС), разработанной Всемирной таможенной организацией и принятой в качестве основы для товарной классификации в странах Евросоюза и других. Суть классификатора состоит в том, что каждому товару присваивается 10-значныйкод(для ряда товаров применяется 14-значный код), который в дальнейшем и используется при совершении таможенных операций, таких как декларирование или взимание таможенных пошлин. Такое кодирование применяется в целях обеспечения однозначной идентификации товаров, перемещаемых через таможенную границуРФ, а также для упрощения автоматизированной обработки таможенных деклараций и иных сведений, предоставляемых таможенным органам при осуществлении ВЭД её участниками. Классификатор состоит из 21 раздела и 97 групп (77 группа ТН ВЭД в настоящее время зарезервирована и не используется).

Таким образом, государство регулирует международную торговлю в одностороннем порядке, то есть инструменты этого регулирования используются правительством без консультаций и согласования с торговыми партнерами страны. Регулирование может происходить и в двустороннем порядке, это значит, что разные меры торговой политики согласованы между странами, которые являются торговыми партнерами. Существует и многостороннее регулирование, то есть торговая политика регулируется различными многосторонними соглашениями. В настоящее время выделяют нетарифные методы регулирования внешней торговли и тарифные. К первым относятся таможенные пошлины и тарифы. Это главный инструмент торговой политики любого государства и его правомерность признана международными нормами. Таможенный тариф имеет несколько определений. Первое - это инструмент, использующийся в торговой политике и регулировании внутреннего рынка в процессе его взаимодействия с мировым рынком. Второе определение - свод различных ставок таможенных пошлин, которые применяются к товарам, пересекающим таможенную границу. Данный свод ставок систематизирован в полном соответствии со всей товарной номенклатурой. Тарифные методы регулирования внешней торговли, а именно таможенный тариф, состоит из конкретных, четких ставок таможенных пошлин, используемых с целью налогообложения вывозимых и ввозимых товаров. Таможенной пошлиной называется взнос, являющийся обязательным, который взимается таможенными органами при экспорте или импорте товара

2.2 Анализ таможенных поступлений в бюджет России

В соответствии со ст. 70 Таможенного кодекса Таможенного союза к таможенным платежам относятся (таблица приложение Б):

1) ввозная таможенная пошлина;

2) вывозная таможенная пошлина;

3) налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза;

4) акциз (акцизы), взимаемый (взимаемые) при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза;

5) таможенные сборы.

Таким образом, таможенные платежи -- федеральные налоги и сборы, взимаемые таможенными органами при пересечении товарами таможенной границы РФ и при оказании участникам ВЭД таможенных услуг, имеющих назначение формировать доходы федерального бюджета, регулировать ввоз и вывоз товаров через таможенную границу РФ, компенсировать затраты таможенных органов на оказание таможенных услуг.

Реальное влияние, оказываемое таможенными платежами на экономику в целом и ее потенциал, прослеживается по данным статистики внешней торговли и объемам поступлений платежей в федеральный бюджет.

За период 2005-2011 гг. поступления таможенных платежей в федеральный бюджет увеличились в 2,5 раза (на 3234,9 млрд. рублей). Суммы таможенных платежей, перечисленные таможенными органами Российской Федерации в федеральный бюджет, в разрезе конкретных видов представлены в таблице (приложение В).

Несмотря на некоторые колебания в динамике, в целом прослеживается укрепление позиции таможенных платежей в структуре доходов федерального бюджета. В настоящее время доходы от внешнеторговой деятельности являются основным источником пополнения государственной казны - в 2011 году таможенные платежи составили более 46% доходов федерального бюджета страны. Для сравнения: в США доля таможенных пошлин в доходах федерального бюджета составляет 1%, Великобритании - 1%, Германии - около 4%.

В течение исследуемого периода (с 2005 по 2011 годы) доля ввозной таможенной пошлины в общей структуре таможенных платежей сократилась на 12,88%, значительное снижение наблюдается и в абсолютных величинах -2,2 млрд. рублей в конце периода против 265,3 млрд. рублей в 2005 г.

Наибольший удельный вес в составе таможенных платежей, перечисленных в доход федерального бюджета России за период 2005-2011 гг., принадлежит вывозной таможенной пошлине. Это явилось следствием сложившейся структуры внешней торговли Российской Федерации, в которой отечественный экспорт представлен в основном сырьевыми товарами.

Как видно из рисунка (приложение В) основной объем экспортируемых товаров из Российской Федерации приходится на минеральные продукты, в числе которых лидирующее место занимает продукция топливно-энергетического комплекса.

Главенствующее значение экспорта топливно-энергетических ресурсов подтверждает и тот факт, что вывозные таможенные пошлины имеют наибольший удельный вес в общей сумме таможенных платежей, поступивших в федеральный бюджет. Поступления от вывозных таможенных пошлин в разрезе конкретных сырьевых товаров представлены в таблице в приложении Г.

За анализируемый период наибольший рост показали вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти - они увеличились более чем в 5,5 раза и составили в 2011 году 936,5 млрд. рублей против 167,1 млрд. рублей в 2005 году. При этом наибольшие суммы платежей приходятся за нефть сырую, прирост которых в конце периода относительно 2005 г. составил 167. 8%.

Вывозные таможенные пошлины на газ природный за указанный период имели относительно невысокие темпы роста - они увеличились в 1,6 раза по сравнению с ростом пошлин на нефть сырую в 2,7 раза и на нефтепродукты в 5,6 раза.

Данные статистики свидетельствуют о том, что физические объемы поставок за рубеж данной группы товаров в период с 2005 года по 2011 год, несмотря на некие колебания, имели отрицательную динамику (таблица приложение Г). Исключением являются товары, выработанные из нефти, объемы которых выросли 1,3 раза, что в натуральном выражении означает повышение на 33,9 млн. тонн.

В течение анализируемого периода объемы поставляемой на внешний рынок сырой нефти сократились на 6,3% и в 2011 году составили 237 млн. тонн. Физические объемы поставляемого на внешний рынок природного газа также показали снижение на 12% (или 25 млрд. м). Данный анализ свидетельствует о том, что физические объемы поставок за рубеж продукции топливно-энергетического комплекса не могут являться причиной роста вывозных таможенных пошлин на данную группу товаров. Приток бюджетных средств обусловлен повышением мировых цен на продукцию топливно-энергетических ресурсов. Это подтверждается статистикой средних экспортных цен на данные ресурсы.

В качестве вывода можно отметить, что за последние годы в доходной части федерального бюджета России около половины занимают таможенные доходы. Из них в среднем 50 % составляет вывозная таможенная пошлина. Следовательно, в настоящее время доходы от внешнеторговой деятельности являются основным источником пополнения государственной казны.

3. Перспективы тарифного регулирования внешней торговли РФ

3.1 Расчет прогнозной модели на перспективу на 5 лет

Для данного прогноза используем методы экономической статистики. Для начала построим однофакторную линейную модель и произведем на ее основе прогноз (приложение Д)

В качестве данных для анализа будем использовать показатели по собираемости таможенных сборов в России за 2007-2011 гг. данные возьмем

Для вычисления необходимы следующие формулы:

(1)

Где y_t - объем таможенных сборов в России в 10 млрд. руб. за 1 год.

где неизвестные «a» и «b» находятся из формул:

Угловой коэффициент , называемый оценкой коэффициента регрессии:

0,05

Величину b называют оценкой свободного члена.

1,92

При этом выборочное уравнение линейной регрессии имеет вид

0,05*t+1,92

По этим данным построим график линейной зависимости (приложение Д):

По данному графику можно сделать вывод, что объем таможенных сборов в России будет постепенно увеличиваться.

Затем по критерию Стьюдента определяем, с какой вероятностью мы можем утверждать, что решение верно.

Для анализа тесноты связи количественных признаков рассмотрим выборочный коэффициент корреляции.

2

Где и - выборочные дисперсии признаков. При это среднеквадратические отклонения соответственно равны:

Выборочный коэффициент корреляции может принимать значения в пределах от -1 до 1. Если признаки близки к линейной зависимости, то коэффициент по модулю близок к 1. В нашем случае связь относительно тесная, так как он равен 0,43.

Далее рассмотрим стандартную ошибку оценки Y.

,

Где n - количество лет.

Стандартные отклонения оценок коэффициентов регрессии соответственно равны:

5

Также рассмотрим критерий Стьюдента:

где находим из таблицы «критические точки распределения Стьюдента»

Значит выборочный коэффициент корреляции не значим. При этом,

Далее, рассмотрим дисперсию.

=0,0647

Коэффициент детерминации показывает качество регрессии. Чем он ближе к единице, тем лучше.

<

- значит, такая величина коэффициента детерминации могла появиться случайно, а, следовательно, регрессия может отсутствовать.

Далее построим прогноз на основе параболической функции.

Общее уравнение имеет вид:

Для облегчения вычислений проведем лианеризацию данного уравнения при помощи системы уравнений:

18,5=5*a+15*b+55*c

59=15*a+55*b+225*c

220=55*a+225*b+979*c

a=1,78

b=0,17

c=-0,02

При этом выборочное уравнение линейной регрессии имеет вид:

=1,78+0,17•t-0,02•

Таблица расчетов представлена в приложении Е.

По этим данным построим график (приложение Е):

По данному графику можно сделать вывод, что таможенные сборы России в ближайшие 5 лет будут постепенно снижаться до 15 млрд. руб. к 2016 году.

Для анализа тесноты связи количественных признаков рассмотрим выборочный коэффициент корреляции.

2

Где и - выборочные дисперсии признаков. При этом среднеквадратические отклонения соответственно равны:

В нашем случае связь тесная, так как он равен 1,01.

Далее рассмотрим стандартную ошибку оценки Y.

,

Где n - количество лет.

Стандартные отклонения оценок коэффициентов регрессии соответственно равны:

0,328

Также рассмотрим критерий Стьюдента:

где находим из таблицы «критические точки распределения Стьюдента»

Значит выборочный коэффициент корреляции не значим. При этом,

Далее, рассмотрим дисперсию.

=2,2099

Коэффициент детерминации показывает качество регрессии. Чем он ближе к единице, тем лучше.

<

- значит, такая величина коэффициента детерминации могла появиться случайно, а, следовательно, регрессия может отсутствовать.

Теперь на основе однофакторной модели корреляционно-регрессионного анализа уже с использованием гиперболической зависимости составим прогноз объема таможенных сборов России на перспективу на 5 лет (приложение Ж).

Для вычисления необходимы следующие формулы:

Общий вид уравнения:

, (3)

Произведем замену

(4)

В итоге уравнение будет иметь вид:

(5)

Рассчитаем угловой коэффициент .

Величину b называют оценкой свободного члена.

При этом выборочное уравнение линейной регрессии имеет вид:

Z=(u-)²

По этим данным построим график гиперболической зависимости (приложение Ж).

По данному графику можно сделать вывод, что объем таможенных сборов в России будет постепенно увеличиваться, но не достигнет отметки в 25 млрд. руб.

Для анализа тесноты связи количественных признаков рассмотрим выборочный коэффициент корреляции.

Где и - выборочные дисперсии признаков. При этом среднеквадратические отклонения соответственно равны:

Выборочный коэффициент корреляции может принимать значения в пределах от -1 до 1.. В данном случае связь отсутствует.

Далее рассмотрим стандартную ошибку оценки Y.

Стандартные отклонения оценок коэффициентов регрессии соответственно равны:

Также рассмотрим критерий Стьюдента:

Значит, выборочный коэффициент корреляции незначим. При этом,

Далее, рассмотрим дисперсию.

=1,03

Коэффициент детерминации показывает качество регрессии.

<

- такая величина коэффициента детерминации могла появиться случайно, а, следовательно, регрессия вряд ли существует.

Далее рассмотрим экспоненциальную модель.

Общее уравнение имеет вид:

(7).

Прологарифмируем обе части и получим (8). Произведем замену функции

. (9)

Тогда .(10)

v=ln y(t) (11)

Рассчитаем угловой коэффициент , называемый оценкой коэффициента регрессии.

Величину c называют оценкой свободного члена.

При этом выборочное уравнение линейной регрессии имеет вид

Таблица расчетов представлена в приложении З.

По этим данным построим график экспоненциальной зависимости (приложение З).

Для анализа тесноты связи количественных признаков рассмотрим выборочный коэффициент корреляции.

Где и - выборочные дисперсии признаков. При это среднеквадратические отклонения соответственно равны:

Выборочный коэффициент корреляции может принимать значения в пределах от -1 до 1. В нашем случае связь относительно тесная.

Далее рассмотрим стандартную ошибку оценки V.

Стандартные отклонения оценок коэффициентов регрессии соответственно равны:

Также рассмотрим критерий Стьюдента:

Значит выборочный коэффициент корреляции не значим.

Далее, рассмотрим дисперсию.

=0,02

Коэффициент детерминации показывает качество регрессии. Чем он ближе к единице, тем лучше.

>

- значит, такая величина коэффициента детерминации не могла появиться случайно, следовательно регрессии существует.

Пятой моделью рассчитаем степенную модель.

Общее уравнение имеет вид:

(12)

(13)

(14)

(15)

+с (16)

Рассчитаем угловой коэффициент , называемый оценкой коэффициента регрессии.



Z=(u-)²

При этом выборочное уравнение линейной регрессии имеет вид

Таблица расчетов представлена в приложении И.

По этим данным построим график степенной зависимости (приложение И).

Для анализа тесноты связи количественных признаков рассмотрим выборочный коэффициент корреляции.

Где и - выборочные дисперсии признаков. При этом среднеквадратические отклонения соответственно равны:

т

В данном случае связь крайне мала.

Далее рассмотрим стандартную ошибку оценки V.



Стандартные отклонения оценок коэффициентов регрессии соответственно равны:

Также рассмотрим критерий Стьюдента:

Значит, выборочный коэффициент корреляции значим. При этом,

Далее, рассмотрим дисперсию.

=0,023

Коэффициент детерминации показывает качество регрессии. Чем он ближе к единице, тем лучше.



>

- такая величина коэффициента детерминации могла появиться случайно, следовательно, регрессия может отсутствовать.

По всем пяти моделям можно составить сводную таблицу статистических показателей (приложение К).

Сравнение коэффициентов детерминации всех пяти моделей показывает, что более высокой качество регрессии обеспечивает гиперболическая модель. Также, сравнивая значения статистики с критической точкой распределения Стьюдента, то видно, что все пять моделей являются значимыми, но большое значение F присуще экспоненциальной модели. Исходя из этого, можно предположить, что таможенные сборы в РФ 2012-2016 гг. будет снижаться по линии экспоненциальной модели.

3.2 Перспективы развития тарифного регулирования внешней торговли РФ

Тарифно-таможенная политика становится важнейшим и неотъемлемым инструментом решения внутренних задач - перехода российской экономики на инновационный путь развития, ее диверсификации и повышения глобальной конкурентоспособности. Принципиальный подход к формированию основных направлений обусловлен качественным изменением роли тарифно-таможенной политики в реализации стратегических целей социально-экономического развития страны. Это обуславливает ряд особенностей тарифно-таможенной политики в предстоящий период.

Цель таможенно-тарифной политики в среднесрочной перспективе - содействие диверсификации и повышению глобальной конкурентоспособности российской экономики за счет эффективного применения инструментов таможенно-тарифного и нетарифного регулирования.

Реализация поставленных задач будет обеспечиваться следующими приоритетными направлениями таможенно-тарифной политики.

1. Стимулирование переноса производств на территорию России путем дифференциации ставок таможенных пошлин в зависимости от глубины переработки и предназначения товаров. Дифференциация ставок таможенных пошлин в зависимости от глубины переработки товаров (минимальные пошлины на материалы, сырье, комплектующие, максимальные - на готовые изделия) создает более привлекательные условия для изготовления товаров в России по сравнению с их импортом и способствует организации (переносу) производств на территорию России.

2. Будет осуществлен переход к постепенному отказу от необоснованно завышенных пошлин, прежде всего, на товары промышленно-производственного и социального назначения, не производимые в России. Сохранение ставок таможенных пошлин с фискальной целью приводит к повышению цен по всей цепочке использования товаров и, соответственно, нагрузки на потребителя. Другим негативным эффектом наличия высоких ставок является провоцирование нарушений таможенного законодательства в целях минимизации размера таможенных платежей.

3. Отказ от необоснованных ограничений российского экспорта за счет оптимизации применения вывозных таможенных пошлин. В среднесрочной перспективе будет осуществлен постепенный переход к: отказу от применения вывозных таможенных пошлин, за исключением товаров энергетической группы, а также необработанного леса, металлолома и некоторых других видов сырьевых товаров; использованию нетарифных мер ограничения экспорта в случаях, установленных Федеральным законом «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», вместо применения запретительных вывозных таможенных пошлин.

4. Адаптация инструментов тарифно-таможенной политики к условиям таможенного союза и зон свободной торговли. Двусторонние соглашения Российской Федерации о свободной торговле с государствами - участниками СНГ предусматривает осуществление взаимной торговли без взимания таможенных пошлин и применения количественных ограничений. Открытый доступ товаров на российский рынок и свободный экспорт сырья без увязки с едиными правилами регулирования внешней торговли, конкуренции и оказания государственной помощи, четкого правового механизма введения временных ограничений во взаимной торговле содержит потенциальные риски для интересов российской экономики.

5. Оптимизация национальной схемы тарифных преференций. В среднесрочной перспективе будет пересмотрена национальная схема преференций в торговле с развивающими и наименее развитыми странами в части уточнения перечня стран - бенефициаров, перечня товаров, а также правил происхождения товаров для целей предоставления тарифных преференций.

6. Последовательное сокращение тарифных льгот, искажающих регулятивную функцию таможенных тарифов. Ввиду значительных изменений в Таможенном тарифе в части снижения (вплоть до нуля) ставок ввозных таможенных пошлин на технологическое и иное оборудование, аналоги которого не производятся в России, будут отменены тарифные льготы в отношении товаров, ввозимых в качестве вклада иностранного инвестора в уставный (складочный) капитал организаций с иностранными инвестициями.

7. Обеспечение стабильности и транспарентности применения мер таможенно-тарифного регулирования. Частые изменения ставок таможенных пошлин создают неопределенность и риски для предпринимателей. В период до 2015 года будет создан механизм принятия решений, обеспечивающий стабильность условий в сфере таможенно-тарифного регулирования в течение одного финансового года.

Реализация намеченных приоритетов таможенно-тарифной политики в среднесрочной перспективе будет содействовать решению стратегических задач социально-экономической политики государства по переходу российской экономики на инновационный путь развития и обеспечит благоприятные условия для укрепления конкурентных позиций российского бизнеса в глобальной экономике.

Выводы и предложения

По результатам проведенной работы можно сделать следующие выводы.

1) Ускорение интеграционных процессов и глобализация экономических связей сопровождались качественными изменениями функций и роли таможенно-тарифной политики в реализации внутренней и внешней политики, проявившимися в создании межгосударственных зон свободной торговли и таможенных союзов.

2) В настоящее время выделяют нетарифные методы регулирования внешней торговли и тарифные. К первым относятся таможенные пошлины и тарифы. Это главный инструмент торговой политики любого государства и его правомерность признана международными нормами. Таможенный тариф - это свод различных ставок таможенных пошлин, которые применяются к товарам, пересекающим таможенную границу.

3) Тарифные методы регулирования внешней торговли, а именно таможенный тариф, состоит из конкретных, четких ставок таможенных пошлин, используемых с целью налогообложения вывозимых и ввозимых товаров. Таможенной пошлиной называется взнос, являющийся обязательным, который взимается таможенными органами при экспорте или импорте товара

4) Таможенно-тарифное регулирование является наиболее важным и трудоемким процессом, который включает в себя несколько взаимосвязанных операций:

- определение страны происхождения товара; определение таможенной стоимости товара; определение таможенных платежей.

Принятие решений по таможенно-тарифному регулированию ВЭД имеет первостепенное значение в экономической деятельности таможенной системы.

5) Сложившаяся к настоящему времени таможенно-тарифная политика России в основном ориентирована на: пополнение доходной части бюджета (до 50% доходной части федерального бюджета поступают от таможенных сборов); защиту ослабленных секторов экономики (отсюда повышение импортных пошлин на многие виды зарубежных товаров); приспособление к требованиям ВТО, в которую Россия вступила в августе 2012 года.

Так же на основе проведенного анализа можно сделать ряд предложений, основанных на принципах развития таможенно-тарифной политики России на ближайший период. Основными направлениями таможенно-тарифной политики России на ближайшую и среднесрочную перспективу должны стать:

1) соблюдение системы приоритетов: обеспечение интересов России; обеспечение интересов блока стран, возглавляемого Россией; обеспечение интересов мирового сообщества в целом;

2) сочетание интересов государства и интересов отдельных участников внешнеэкономической деятельности при обязательном приоритете общенациональных интересов;

3) обеспечение внешней безопасности страны - экономической, продовольственной, технологической, научной, экологической и др.;

4) содействие улучшению структуры внешнеторгового оборота, улучшению структуры экспорта и импорта;

5) соблюдения интересов отечественных производителей товаров.

6) Другим важным инструментом оптимизации таможенного тарифа должна стать замена части комбинированных ставок ввозных таможенных пошлин на специфические, что позволит осуществлять более эффективную защиту отечественных производителей товаров, в частности, сельскохозяйственных товаров.

Список использованных источников

1. Федеральный закон РФ № 311 «О таможенном регулировании» от 27.11.2011

2. "Перечень чувствительных товаров, в отношении которых решение об изменении ставки ввозной таможенной пошлины Комиссия таможенного союза принимает консенсусом" (утв. Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 27.11.2009 N 18)

3. Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 12.12.2008 "О порядке исчисления и уплаты таможенных платежей в государствах - участниках таможенного союза"

4. Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "О вывозных таможенных пошлинах в отношении третьих стран"

5. Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации"

6. Приказ ФТС РФ от 28.12.2010 N 2634 "Об утверждении форм документов о наложении (отмене) ареста на имущество плательщика в качестве способа обеспечения исполнения решения таможенного органа о взыскании таможенных пошлин, за счет иного имущества плательщика"

7. Письмо ФТС РФ от 24.05.2005 N 05-11/16996 "О взыскании задолженности по уплате таможенных платежей и пеней с нерезидентов Российской Федерации"

8. Приказ ФТС РФ от 30.12.2010 N 2750 (ред. от 08.04.2011) "О взимании акцизов"

9. Решение Комиссии Таможенного союза от 25.03.2010 N 199 "О механизме зачисления и распределения ввозных таможенных пошлин (иных пошлин, и сборов, имеющих эквивалентное действие)"

10. Андриашин Х.А. Свинухов В.Г. Таможенное право учебник для ВУЗов - М.: Изд-во ЗАО Юстицинформ, 2010 - 213с.

11. Бабин Э.П. Основы внешнеэкономической политики: Учебное пособие для вузов. М.: Экономика, МИКО "Коммерческий вестник", 2007.

12. Бакаева О.Ю. Таможенные фискальные доходы: правовое регулирование: Монография. - М., 2011.

13. Габричидзе Б.Н. Практика применения Таможенного Кодекса Российской Федерации. - М, - Книжный мир - 2008г.

14. Данильцев А.В. Международная торговля: инструменты регулирования: Учебно-практическое пособие. М.: Издательский дом "Деловая литература", 2010.

15. Дзюбенко П.В. Таможенно-тарифная политика в научном наследии Д.И. Менделеева: уроки для России: Учеб. пособие. - М.: РИО РТА, 2011