Банки как институты, обслуживающие развитие внешнеэкономической деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Рыночное реформирование российской экономики коснулось, прежде всего, финансово-кредитной сферы. Процесс изменений, наблюдаемый в настоящее время в России, проник во все сферы экономической жизни. Рыночная экономика создала широкие возможности для осуществления внешнеэкономической деятельности, для валютной самостоятельности фирм.

В последние годы во внешней торговле России существенно возросло значение кредита, торгового финансирования и валютного контроля, как способов обеспечения внешнеторгового сотрудничества России с зарубежными партнерами.

При этом коммерческие банки играют решающую роль в системе обеспечения и содействия предприятиям-участникам ВЭД в выходе на зарубежные рынки и выполнения обязательств перед зарубежными партнерами.

В связи с большим вниманием, которое уделяется сегодня внешнеторговым операциям со стороны субъектов экономической деятельности, возникает потребность в анализе особенностей процесса международной торговли и факторов, влияющих на ее конечный результат для каждой из сторон. Поэтому, представляется необходимым определить наиболее оптимальные условия внешнеэкономического контракта как с точки зрения экспорта, так и импорта.

У предприятий всех форм собственности все чаще возникает потребность привлечения заемных средств для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.

Кредит играет важную роль в развитии международного товарооборота. Кредитование внешней торговли служит средством повышения конкурентоспособности национальных компаний, способствует укреплению позиций финансовых организаций стран, стимулирует расширение внешней торговли, создавая дополнительный спрос на рынке для поддержания конъюнктуры. Создавая дополнительный спрос на рынке со стороны заемщиков, он способствует увеличению объемов мировой торговли. Условия кредитования экспорта являются важным фактором конкурентной борьбы отдельных фирм и государств за рынки сбыта. При этом они оказываются тесно связанными с эффективность международных расчетов и документарных операций.

Предоставление банковских продуктов и услуг участникам ВЭД, кроме того, становится ареной конкурентной борьбы между банками, в т.ч. числе резидентами и нерезидентами в банковской сфере. Тем более эта проблема актуальна в свете предстоящей либерализации рынка финансовых услуг в РФ в связи подписанием соглашения о вступлении в ВТО.

Однако до сих пор знания российских банковских институтов и их опыт в этой сфере остаются невыразительными, а возможности ограниченными в силу неэффективности валютного и банковского законодательства. В силу этого представляется актуальным изучение проблем и перспектив российского банковского сектора в сфере ВЭД.

Разработанность проблемы исследования институтов, обслуживающих развитие внешнеэкономической деятельности, представлено работами следующих авторов: Боровская М.А., Дашиев Р.А., Красавина Л.Н., Нестерова Т.Н., Сергеев М.Н. и многие другие.

Цель исследования - изучить особенности и проблемы поддержки банковскими структурами предприятий-участников ВЭД, а также обозначить перспективные направления в повышении эффективности их работы в области ВЭД.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

Охарактеризовать банки как элементы инфраструктуры ВЭД

Выявить роль банков в кредитовании участников ВЭД

Показать место коммерческих банков в системе таможенно-банковского валютного контроля

Раскрыть содержание деятельности банков как центров по осуществлению международных расчетов

Исследовать проблемы кредитования внешней торговли российскими банками

Провести анализ эффективности работы российских банков в качестве агентов валютного контроля

Дать оценку конкурентоспособности российских банков в условиях вступления России в ВТО

Определить меры по повышению эффективности банковской системы РФ в обслуживании участников ВЭД.

Раскрыть перспективы формирования рынка банковских продуктов для участников ВЭД в связи со вступлением России в ВТО.

Объект исследования: банки как институты, обслуживающие развитие внешнеэкономической деятельности.

Предмет исследования: исследование конкурентного потенциала российских коммерческих банков как институтов, обслуживающих участников ВЭД.

Методологическая и теоретическая основа исследования. Теория международной экономики, как части теории рыночной экономики, изучающей закономерности взаимодействия хозяйственных субъектов разной государственной принадлежности в области международного обмена товарами, движения факторов производства и формирования международной экономической политики государств.

Информационно-эмпирическая база исследования. Достоверность и обоснованность полученных результатов обеспечивалась использованием надежных источников информации: федеральных законов, касающихся становления и функционирования банковской системы РФ, ресурсов Интернет (официальных сайтов Центрального банка РФ, Сбербанка РФ, ОАО «Банк «ВТБ» и других банков, Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития РФ), представительностью выборок сравнительных материалов, использованием международной правовой основы внешнеэкономической деятельности. Метод анализа, использованный в работе, является функциональным, нацеленным на выяснение и доказательство законов функционирования внешнеэкономической деятельности; логическим, показывающим обусловленность взаимосвязи ее основных законов, по возможности в историческом контексте; модельно-эмпирическим предусматривающим формулировку понятий, их экономико-математическое и графическое обоснование и проверку текстом. В большинстве случаев излагаемые теории и модели подкреплены эмпирическими данными или примерами.

Структура выпускной квалификационной работы включает введение, три главы, заключение, список использованных источников содержит 55 источников. Работа иллюстрирована рисунками и диаграммами.

1 Основы деятельности российских банков в сфере ВЭД

банк кредитование внешняя торговля

1.1 Банки как элементы инфраструктуры ВЭД

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в рублях и иностранной валюте при экспорте-импорте товаров и услуг, их реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации, сделках неторгового характера, хозяйствовании нерезидентов внутри страны.

Экономические преобразования, проводимые после распада СССР, сняли юридические ограничения на прямой выход российских предприятий на внешние рынки и иностранных предпринимателей на российский рынок. Произошло уменьшение доли централизованного экспорта и импорта во внешнеторговом обороте; интенсификация внешнеэкономических связей на микроуровне потребовала расширения количества коммерческих банков, занимающихся валютным обслуживанием клиентов.

Российские коммерческие банки начинают усиливать свои позиции в структуре поддержки субъектов ВЭД. Эта тенденция связана, прежде всего, с развитием и совершенствованием валютного законодательства. Речь идет о переходе российских банков на Международную систему финансовой отчетности (МСФО), присоединении России к Унифицированным правилам по Инкассо, к правилам и обычаям для документарного аккредитива, принятыми в мировой практике, а также принятии новой редакции Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Кроме того, многие национальные коммерческие банки присоединились к международной программе обеспечения банковской безопасности в борьбе с преступлениями против кредитных и финансовых учреждений. Это повышает степень доверия к ним как со стороны потенциальных клиентов, так и со стороны банков-корреспондентов.

В последнее время российские коммерческие банки стали рассматривать обслуживание экспортеров и импортеров в качестве приоритетного направления своей деятельности. При этом целью Правительства РФ и Центрального банка Российской Федерации (Банка России) является банковское обслуживание российских экономических интересов в мировой экономике. Это заставляет уделять особое внимание концепции развития Внешэкономбанка (сейчас Банк Развития), Внешторгбанка (сейчас ОАО «ВТБ»), а также Российского экспортно-импортного банка как специализированных банковских институтов по осуществлению кредитно-финансовых операций между участниками ВЭД в России и их иностранными партнерами за рубежом.

По данным Центрального банка РФ на 1 июля 2010 г. в Российской Федерации работают в сфере предоставления финансовых и кредитно-банковских услуг 1038 кредитных организаций и их филиалов, в том числе 219 кредитных организаций создано при участии нерезидентов. Большинство из них занимаются обслуживанием участников ВЭД.

Российские коммерческие банки, подотчетные Банку России, являются уполномоченными банками, которые в соответствии со ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ выступают как «кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте». Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, что подтверждает их широкую компетенцию в осуществлении расчетно-кредитных отношений между импортерами и экспортерами.

К числу наиболее известных финансовых продуктов, которые участникам ВЭД готовы предоставить российские банки, можно отнести:

· осуществление валютных операций, в т.ч. открытие и ведение валютных счетов резидентов и нерезидентов;

· покупка и продажа внешних ценных бумаг;

· организация и проведение валютного контроля за осуществлением экспортно-импортных операций клиентов;

· оформление паспорта экспортной сделки при осуществлении операций между резидентами и нерезидентами;

· работа с участниками ВЭД по документарным операциям (аккредитив, инкассо, гарантия, банковский перевод и т.д.), в т. ч. маркетинг банковских продуктов и услуг в области документарных операций, анализ рынка, нормативной базы и эффективности тарифной политики по документарным операциям;

· открытие кредитной линии предприятиям-участникам ВЭД, что самым непосредственным образом связано с необходимостью разработки и применения методики определения кредитоспособности заемщика.

Основой функционирования механизма банковской поддержки участников ВЭД выступает система межбанковских корреспондентских отношений как договорных отношений между двумя или несколькими кредитными учреждениями. Такие договоры заключаются по поводу осуществления платежей и расчетов одним банком по поручению и за счет другого, а также по поводу предоставления кредитов, оказания инвестиционных и иных услуг.

При установлении корреспондентских отношений на международном уровне банки открывают друг другу счета, которые получили название «НОСТРО» и «ЛОРО».

Счет «Ностро» -- это корреспондентский счет, открытый иностранным банком в российском коммерческом банке.

Счет «Лоро» -- это корреспондентский счет, открытый российским коммерческим банком в иностранном банке.

Банки-корреспонденты, как правило, предоставляют друг другу на регулярной основе услуги в виде стандартных банковских продуктов. К числу стандартных услуг, предоставляемых на регулярной основе относят услуги по проведению международных расчетов. Существует три вида корреспондентских отношений:

1) без открытия счета;

2) с открытием счета одного банка в другом;

3) с взаимным открытием счетов.

В информационном обмене между банками-корреспондентами применяются различные средства связи. Наибольшая часть информационного обмена, связанного с международными расчетами, приходится на телекс и СВИФТ (S.W.I.F.T. или SWIFT).

СВИФТ -- международная система передачи электронных сообщений со встроенными средствами аутентификации на базе специализированного аппаратно-программного комплекса.

Практически все коммерческие банки имеют корреспондентские отношения с крупными иностранными банками. Таким образом, российские коммерческие банки весьма активно работают во внешнеэкономической сфере, предоставляя участникам ВЭД целый комплекс кредитно-финансовых услуг, расширяя посредством этого свою клиентскую сеть как в России, так и за рубежом.

1.2 Роль банков в кредитовании участников ВЭД

Кредит играет важную роль в развитии международного товарооборота. Создавая дополнительный спрос на рынке со стороны заемщиков, он способствует увеличению объемов мировой торговли. Условия кредитования экспорта являются важным фактором конкурентной борьбы отдельных фирм и государств за рынки сбыта.

Особенно активно кредитование внешней торговли стало развиваться в послевоенный период. С начала 60-х годов экспортный кредит стал нормой международной торговли многими видами товаров, и в первую очередь машинами и оборудованием. По некоторым оценкам, долгосрочный международный кредит в той или иной форме обслуживает в настоящее время до 80 % экспорта машин и оборудования.

В последние годы во внешней торговле России существенно возросло значение кредита, т. е. Предоставление заемных средств в денежной или товарной форме на условиях срочности, возвратности и платности для осуществления внешнеторговых сделок или для содействия экспорту и импорту товаров. Кредитование внешней торговли служит средством повышения конкурентоспособности национальных компаний, способствует укреплению позиций финансовых организаций стран, стимулирует расширение внешней торговли, создавая дополнительный спрос на рынке для поддержания конъюнктуры.

Под воздействием жесточайшей конкуренции фирмы вынуждены ограничивать минимальными размерами основной капитал и максимально ускорять оборачиваемость средств, мобилизуемых для осуществления их деятельности. В целях повышения эффективности вложенного капитала (получения максимального дохода на вложенный капитал) производственные и внешнеторговые предприятия и организации широко используют возможности кредитования своей деятельности. И это позволяет им формировать их оборотный капитал за счет кредитов, получаемых под залог проданных товаров на весь период их продвижения от продавца к покупателю и до завершения расчетов между ними. Это, в свою очередь, дает возможности получать соответствующую долю прибыли банкам, участвующим в мобилизации временно свободного капитала на денежном рынке этих стран.

В качестве кредиторов внешнеторговой сделки могут выступать экспортеры, импортеры, банки и другие кредитно - финансовые организации, а также государство. На практике, однако, финансирование внешнеторговых сделок прямо или косвенно осуществляется коммерческими банками, а экспортер (или импортер) выступает в качестве инициатора и ответственного лица за своевременное погашение кредита и связанных с этим расходов. На международном рынке ссудных капиталов выработаны практикой определенные обычаи в оформлении и порядке исполнения кредитных операций. Любая выходящая на внешний рынок организация должна использовать существующие организационные формы кредитования экспорта (или импорта) при формировании условий внешнеторговой сделки.

Кредитование экспорта проводится в двух формах.

1. Фирменного кредита -- покупательских авансов, выдаваемых импортерами той или иной страны иностранным производителям или экспортерам. Так, американские и английские машиностроительные фирмы нередко получают авансы от иностранных заказчиков в размере 1/3 стоимости заказа. Значение покупательских авансов заключается в том, что, во-первых, они служат формой обеспечения обязательств иностранных заказчиков, а, во-вторых, представляют собой увеличение капитала экспортера.

2. Банковского кредита в виде:

* кредитования под товары в стране-экспортере (этот кредит дает экспортерам возможность продолжать операции по заготовке и накоплению товаров, предназначенных на экспорт, не дожидаясь реализации ранее заготовленных товаров);

* предоставления ссуд под товары, находящиеся в пути (под обеспечение транспортных документов -- коносамент, железнодорожная накладная и др.);

* выдачи кредита под товары или товарные документы в стране-импортере;

* ссуд, не обеспеченных товарами, которые получают крупные фирмы-экспортеры от банков, имеющих с ними длительные деловые связи или участвующих в их капитале.

Кредитование импорта также имеет формы фирменного и банковского кредита.

Фирменные кредиты подразделяются на два вида.

1. Кредит по открытому счету (предоставляется на основе соглашения, по которому экспортер записывает на счет импортера в качестве его долга стоимость проданных и отгруженных товаров, а импортер обязуется погасить кредит в установленный срок). Этот вид кредита применяется при регулярных поставках товаров с периодическим погашением задолженности (в середине или конце месяца). В данном случае банки выполняют функцию чисто технических посредников в расчетах торговых контрагентов.

2. Вексельный кредит, при котором экспортер после отгрузки товара выставляет тратту (переводный вексель) на импортера. Последний, получив товарные документы, акцептует тратту, т.е. берет на себя обязательство оплатить вексель в указанный срок. Во многих, в первую очередь англосаксонских странах, часто применяется финансирование фирменных кредитов с помощью аккредитивной формы расчетов. В этом случае банки импортера и экспортера заключают соглашение, на основании которого открывают аккредитив экспортеру против предоставленных им документов об отгрузке товаров.

Банковские кредиты по импорту подразделяются на следующие виды.

1. Акцептный кредит -- кредит, выдаваемый в форме акцепта, или согласия, банка-импортера на оплату тратты экспортера. При этом перед наступлением срока платежа импортер вносит в банк сумму долга, а банк в срок погашает его обязательство перед экспортером.

Акцептные кредиты предоставляются крупными банками как своим, так и иностранным экспортерам. Например, до Первой мировой войны, когда мировым финансовым центром был Лондон, крупнейшие лондонские банки обслуживали внешнюю торговлю не только Англии, но и других стран. После Второй мировой войны большие масштабы приобрели акцептные операции американских банков.

2. Акцептно-рамбурсный кредит -- акцепт векселя банком при условии получения гарантии со стороны иностранного банка, обслуживающего импортера. В таком случае импортер до истечения срока тратты должен внести средства в свой банк, который переводит (рамбурсирует) их иностранному банку, акцептовавшему тратту, после чего последний оплачивает ее экспортеру в установленный срок.

С конца 50-х -- первой половины 60-х гг. распространились новые методы финансирования экспорта из развитых капиталистических стран, среди которых ведущее место принадлежит прямому банковскому кредитованию иностранных покупателей. При этом происходит своеобразное разделение функций между банковским и фирменным кредитованием: первое сосредотачивается главным образом на предоставлении крупных средне- и долгосрочных кредитов покупателям продукции страны-кредитора; второму отводится сфера краткосрочных кредитных сделок на небольшие суммы. Если в начале 60-х гг. соотношение между фирменными и банковскими кредитами в общем объеме средне- и долгосрочного кредитования, например, в Великобритании и Франции равнялось 2:1, то в последние годы на долю банковских кредитов (кредиты покупателю) приходится свыше 3/4 экспортных кредитов данной продолжительности.

Заметно активизировалась роль государства в развитии механизма прямого банковского кредитования. Опираясь на систему государственных гарантий и преференций по экспортным кредитам, прибегая в случае необходимости к рефинансированию своих заграничных активов в государственных кредитных институтах по льготным ставкам, банки в короткое время увеличили объем предоставляемых кредитов и обеспечили их умеренную стоимость для заемщиков.

Первоначально прямое кредитование импортеров осуществлялось путем «связывания» кредита с разовой внешнеторговой сделкой. В последнее время широкое распространение получило открытие банками так называемых кредитных линий для своих иностранных заемщиков на оплату внешнеторговых сделок.

1.3 Банки как агенты валютного контроля и их место в системе таможенно-банковского валютного контроля.

В настоящее время в России действует совместная система таможенно-банковского валютного контроля, который осуществляется по трем направлениям:

а) экспортный валютный контроль;

б) импортный валютный контроль;

в) валютный контроль за внешнеторговыми бартерными сделками.

Экспортный валютный контроль направлен на недопущение сокрытия валютной выручки от экспорта товаров и обеспечение своевременного и полного ее поступления в РФ и зачисления на валютный счет экспортера.

При помощи импортного валютного контроля осуществляется контроль за соответствием сумм платежей в иностранной валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных в Россию товаров.

Основная задача валютного контроля за внешнеторговыми бартерными сделками - контроль за соответствием объемов экспортируемых за границу и импортируемых в обмен в Россию товаров, работ и услуг.

Для осуществления валютного контроля в банке, резиденту требуется подготовить опредленный пакет документов, позволяющем уполномоченному банку осуществитьвалютный контроль за проведением резидентом валютных операций. Обычно требуются следующие документы:

1. Паспорт сделки (далее ПС) - документ, представляемрезидентом в Банк, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из Контракта (Договора);

2. Справка о валютных операциях - документ, представляемый резидентом в Банк (либо самостоятельно формируемый Банком), подтверждающий совершение валютной операции и содержащий информацию об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в Банке;

3. Справка о поступлении валюты Российской Федерации - документ, содержащий информацию обидентификации по ПС поступившей за отчетный месяц на счет резидента в Банке валюты РФ по Контракту (Договору);

4. Справка о расчетах через счета за рубежом - документ, содержащий информацию о валютных операциях по Контракту (Договору), осуществляемых через счета в Банке за пределамитерритории РФ за отчетный период;

5. Справка о подтверждающих документах - документ, содержащий информацию о подтверждающих документах, и документах подтверждающих исполнение обязательств по Контракту иным способом.

Положения валютного законодательства РФ о контроле над поступлением выручки от экспорта товаров распространяется на валютные операции между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) (далее - резидент) и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - банк-нерезидент) за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом (далее - контракт).

Действие валютного контроля за поступлением выручки от экспорта товаров не распространяется на операции, осуществляемые:

между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;

между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» Правительством Российской Федерации;

между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 5000 долларов США на дату заключения контракта. [11]

Согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» экспортеры обязаны обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ. При этом зачисление рассматриваемой выручки на иной счет, чем счет экспортера в уполномоченном банке, указанный в контракте, допускается только при наличии у экспортера разрешения ЦБ РФ. [4]

Основной принцип действия контрольных механизмов за поступлением валютной выручки от экспорта товаров заключается в обмене информацией между банковской системой и таможенными органами. Банкам, на счета которых подлежит зачислению выручка от экспорта товаров, вменено в обязанность следить за поступлением указанной выручки на счет экспортера в полном объеме. Все сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления контроля, излагаются экспортером в стандартизированной форме и фиксируются уполномоченными органами.

С целью осуществления контроля за выполнением указанного требования на территории РФ введен следующий порядок действий экспортеров, органов и агентов валютного контроля:

оформление паспорта сделки;

таможенное оформление экспортных товаров;

передача в уполномоченные банки сведений об отгрузке экспортных товаров;

контроль уполномоченными банками за поступлением валютной выручки от экспорта товаров;

передача уполномоченными банками в ФТС РФ сведений о поступлении валютной выручки от экспорта товаров;

конечная проверка сведений о поступлении валютной выручки от экспорта товаров органами валютного контроля. [48]

Введена в действие инструкция ЦБ РФ «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Инструкция направлена на ограничение и пресечение попыток отечественных предпринимателей скрыть экспортную выручку за рубежом, на обеспечение ее полного и своевременного поступления в Россию, а также на борьбу с незаконным вывозом из страны материальных и финансовых ресурсов.

Данной инструкцией активно вовлекаются в механизм валютного контроля все коммерческие банки, а базовым документом становится паспорт сделки (далее ПС), оформляемый экспортером в банке, где у него открыт валютный счет.

Наряду с «невозвратом» валютной выручки по экспортным контрактам отток валютных ресурсов происходит зачастую в форме авансовых платежей под импортные контракты без последующей поставки товаров и услуг.

Некоторое сдерживающее действие оказывает введенный порядок, когда условием платежа при осуществлении международных расчетов по импортным контрактам является обязательное представление российскими предприятиями в уполномоченный банк товарораспорядительных документов, подтверждающих отправку товаров в Россию.

Механизм контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, также как и валютный контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров, делает важным звеном валютного контроля коммерческие банки и усиливает роль ЦБ РФ.

Система валютного контроля по импортным операциям устанавливает контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары и вводится в целях обеспечения соответствия суммы средств в иностранной валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных в РФ товаров. Действие системы валютного контроля распространяется на:

а) валютные операции в отношении товаров, которые ввозятся в РФ в соответствии с таможенными режимами «выпуск для свободного обращения» и «реимпорт»;

б) сделки, по которым расчеты полностью или частично предусмотрены в иностранной валюте.

Базовым документом валютного контроля является паспорт импортной сделки (ПСи), который оформляется импортером в банке импортера и содержит основные условия внешнеторгового контракта.

С предоставлением в банк импортера ПСи импортер принимает на себя ответственность перед органами и агентами валютного контроля за полное соответствие сведений, приведенных в ПСи, условиям контракта, а также за поступлением в РФ товаров в полном объеме и в сроки, не превышающие 180 дней между днем оплаты и датой таможенного оформления. При невозможности поставки товаров импортер обязан возвратить в установленные контрактом сроки на указанный в ПСи текущий валютный счет импортера суммы предоплаты, которая ранее была переведена иностранной стороне. В случае невыполнения условий поставок товаров или невозврата валюты они несут ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной сумме иностранной валюты, переведенной в оплату товаров. Однако штраф не налагается в случаях, когда форс-мажорные обстоятельства документально подтверждены. [48]

Банк импортера после проверки соответствия данных ПСи условиям контракта подписывает экземпляры ПСи. Первый экземпляр возвращается импортеру, второй - служит основанием для открытия банком импортера досье, в котором он помещается для хранения вместе с другими документами.

Важным аспектом валютного контроля является оформление паспорта сделки.

Паспорт сделки - документ валютного контроля, содержащий необходимые для его осуществления сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом, предусматривающего экспорт товаров с территории Российской Федерации и их оплату в иностранной валюте или валюте РФ. Паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке либо его филиале резидентом, от имени которого заключен контракт, т.е. экспортером. Для оформления ПС экспортер предъявляет контракт (оригинал или копию с печатью, заверенную первым лицом) в банк, где находится его валютный счет, на который должна поступить выручка от экспорта товаров. Экспортер вместе с этим банком оформляет ПС, в котором приводится краткое содержание условий контракта. [11]

По каждому заключенному контракту оформляется один ПС, подписываемый одним уполномоченным банком, на транзитный валютный счет в котором должна поступить выручка от импортера - нерезидента.

Одновременно с заполнением и подписанием паспорта сделки экспортер представляет в банк оригинал или заверенную лицом, имеющим право первой подписи по счету экспортера, скрепленную печатью экспортера копию контракта, на основании которого был составлен ПС. С подписанием ПС экспортер принимает на себя ответственность за:

- полное соответствие сведений, приведенных в паспорте сделки, условиям контракта, на основании которого был составлен данный ПС;

- зачисление в полном объеме и в установленные сроки выручки от экспорта товаров по контракту, на основании которого был составлен данный ПС, на транзитный валютный счет экспортера в банке, в который он представляет ПС для оформления.

Банк рассматривает представленные ему документы (проверяет соответствие данных паспорта сделки условиям контракта, соответствие подписи на паспорте сделки образцу подписи в карточке образцов подписей лиц, имеющих право первой подписи по счету экспортера) и подписывает представленные экспортером экземпляры паспорта сделки.

Первый экземпляр паспорта сделки возвращается экспортеру, второй экземпляр служит основанием для открытия банком досье. Досье формируется по каждому паспорту сделки. Представляет собой подборку документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Досье формируется уполномоченными банками по каждому паспорту сделки, в которое он помещается для хранения.

С подписанием паспорта сделки банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выражает согласие на выполнение функций по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров по этому контракту.

Банк имеет право отказать в подписании паспорта сделки, если имеется:

- несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, внесенным в ПС;

- несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям действующего российского законодательства;

- отсутствие в контракте условий, предусматривающих зачисление выручки на счет экспортера в уполномоченном банке;

- отсутствие в контракте каких-либо сведений, необходимых для составления паспорта сделки в установленном порядке.

После подписания паспорта сделки уполномоченный банк возвращает экспортеру первый экземпляр паспорта сделки вместе с оригиналом или копией контракта, второй экземпляр хранится в банке.

Не менее важным этапом валютного контроля является таможенное оформление и порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций по контрактам.

Таможенные органы принимают экспортные товары к таможенному оформлению только при предъявлении им в дополнение к другим документам, предусмотренным российским законодательством, ксерокопии ПС, заверенной ответственным лицом банка и с банковской печатью, а также копии с грузовой таможенной декларации (ГТД) на оформляемый груз.

Таможенные органы контролируют соответствие данных ПС и данных, заявленных в ГТД, и при отсутствии расхождений заверяют ПС. На основании ГТД составляется учетная карточка (далее УК) таможенно-банковского контроля (документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения о поставляемом, экспортируемом по контракту товаре). На основе УК в календарной последовательности оформляется реестр ожидаемого поступления па транзитные счета экспортеров валютной выручки от экспорта товаров.

Экспортер после поступления на его валютный счет выручки от экспорта товаров отдельной строкой указывает номер и дату ПС и УК, по которым поступила экспортная выручка (если поступил аванс, то указываются реквизиты только ПС). [11]

Положением предусматривается ответственность как экспортера за несвоевременное предоставление необходимой документации или фальсификацию приводимых документов и сведений, так и банка за ненадлежащее выполнение данной инструкции.

Банк ПС в день подписания (оформления или переоформления) им паспорта сделки по контракту в порядке, изложенном в приложении 3 к настоящему Положению, открывает и ведет в электронном виде ведомость на основании информации, содержащейся в:

- паспорте сделки, порядок оформления которого установлен нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок;

- справках об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на счет (списываемых со счета) резидента при осуществлении валютной операции по контракту, представляемых резидентом в банк ПС в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок;

- расчетных документах, оформляемых и представляемых резидентом в банк ПС при осуществлении расчетов с нерезидентами в валюте Российской Федерации по контракту в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок;

- справке о подтверждающих документах, справке о расчетах через счета за рубежом, справке о поступлении валюты Российской Федерации;

- реестре внесения и возврата сумм резервирования по валютной операции, осуществленной по контракту, по которому оформляется паспорт сделки, порядок ведения которого установлен нормативным актом Банка России о порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций.

В случаях если нормативным актом Банка России установлено требование о формировании и ведении в электронном виде баз данных банк ПС самостоятельно устанавливает порядок формирования и ведения баз данных, ведомость может формироваться банком ПС в автоматизированном режиме на основании информации, содержащейся в этих базах данных.

Информация, содержащаяся в документах, представляемых резидентом в банк ПС, вносится банком ПС в ведомость в срок, не превышающий 5 рабочих дней с даты представления указанных документов.

Банк ПС формирует раздел VI ведомости в день внесения в нее информации в соответствии с пунктом 3.3 Положения и обновляет указанный раздел не реже одного раза в месяц в случае установления требования о резервировании в соответствии со статьей 7 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле". [4]

В целях представления резидентом ведомости органам валютного контроля на основании письменного заявления резидента, составленного в произвольной форме, банк ПС передает резиденту ведомость на бумажном носителе не позднее рабочего дня, следующего за датой получения указанного в настоящем пункте заявления резидента.

После передачи резиденту ведомости на бумажном носителе ответственным лицом банка ПС на указанном заявлении резидента проставляется отметка о получении резидентом ведомости, и заявление резидента помещается в досье по паспорту сделки.

Передаваемая резиденту ведомость должна быть подписана ответственным лицом банка ПС и заверена печатью банка ПС.

Одновременно с закрытием досье по паспорту сделки в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок, банк ПС формирует ведомость на бумажном носителе, заверяет ее в порядке, установленном пунктом 3.5 Положения, и помещает ее в досье по паспорту сделки. [4]

Таким образом, система государственного валютного регулирования представляет собой сложную систему норм и инструкций. Технология валютного контроля за экспортно-импортными сделками имеет свои особенности в зависимости от вида осуществляемых операций.

1.4 Банки как центры по осуществлению международных расчетов

Ранее было сказано, что именно благодаря банкам осуществляются операции, связанные с осуществлением международных расчетов основными субъектами хозяйственной деятельности.

Основными формами международных расчетов в мировой практике являются банковский перевод, аккредитив, инкассо.

Банковский перевод - это платная услуга банка, предоставляемая на основе договора счета, заключенного банком с клиентом, и в соответствии с платежным поручением клиента. Банковский перевод как форма международных расчетов является на сегодняшний день самым распространенным - до 90% расчетов осуществляются именно в форме банковского перевода [15, 121].

Основными параметрами банковского перевода являются:

- сумма;

- валюта;

- дата платежа;

- дата валютирования;

- плательщик (наименование, адрес, номер счета);

- получатель (бенефициар) (наименование, адрес, номер счета);

- банк получателя (банк бенефициара) (наименование, город, страна, идентификационный код - SWIFT Code, код по BLZ и т.п.);

- банк-посредник (банк-респондент) (наименование, город, страна, идентификационный код SWIFT Code, код по BLZ и т.п.) - не обязательный параметр, но желательный для ускорения прохождения платежа;

- условия оплаты комиссии;

- назначение платежа.

Дата валютирования - это дата перехода права собственности на денежные средства получателю (бенефициару). Исполнение платежных поручений той или иной датой валютирования зависит, как правило, от срока поступления платежного поручения в банк: например, если платежное поручение поступило в банк до 14 ч 00 мин, оно исполняется датой валютирования «сегодня» (или текущим днем), если после указанного срока - датой валютирования «завтра» (или следующим рабочим днем). Даты валютирования могут быть перенесены также в результате несовпадения рабочих и праздничных дней в разных странах. Время, до которого принятые платежки исполняются текущим днем, называется временем отсечения или «cut-off time». Оно устанавливается как правило по операциям банка с клиентами, так и по операциям банка с другими банками по расчетам по корреспондентским счетам, при этом время отсечения может быть разным в зависимости от вида валюты.

Дата валютирования является ключевым параметром при определении скорости прохождения платежей. Необходимо отметить, что на сегодняшний день исполнение платежей в долларах США валютированием один - два рабочих дня является нормой, исполнение платежей в евро может проходить в течение одного - четырех, иногда до семи рабочих дней. Скорость прохождения платежа связана в том числе и с национальным законодательством. Так, если в Испании зачисление средств на счет клиента должно быть произведено не позднее третьего рабочего дня с даты получения этих средств, то соответственно нормальным сроком исполнения платежей в пользу испанского бенефициара будут являться четыре рабочих дня.

В России в настоящее время Гражданским Кодексом РФ закреплена обязанность банков зачислять полученные средства на счет клиента не позднее дня, следующего за днем получения средств банком. Если при этом учесть, с одной стороны, достаточно качественно и быстро работающую расчетную сеть Банка России, через которую банки проводят платеж в рублях, а с другой стороны - огромную территорию страны и соответствующую разницу часовых поясов, исполнение платежей в рублях по России в течение одного - двух рабочих дней является результатом построения одной из самых быстрых расчетных систем мира.

При выполнении платежных поручений клиентов возможны три варианта указания условий оплаты комиссии:

1) за счет плательщика (our) - все комиссионные расходы банка плательщика, банков-корреспондентов и банка бенефициара взимаются со счета плательщика;

2) за счет бенефициара (ben) - все комиссионные расходы банка удерживаются из суммы платежа; фактически, бенефициар в данном случае получает сумму, меньшую, чем было отправлено плательщиком, на муссы комиссий банков;

3) раздельная комиссия (sha) - относительно новое условие и основано на сложившихся в развитых странах практике отказа от взимания комиссий банками-посредниками, т.е. комиссии за перевод взимает только банк плательщика и банк бенефициара. Термин «разделение комиссий» (sha) означает, что плательщик оплачивает комиссию своего банка, а бенефициар - своего.

На практике банки ряда стран, несмотря на условие «комиссия за счет плательщика» (our) удерживают сумму своих комиссий из суммы перевода, т.е. фактически за счет бенефициара, таким образом бенефициар недополучает сумму, причитающуюся ему по внешнеторговому договору. Суммы таких удержаний невелики и в среднем составляют 5-15 долл.США, однако эти негативно сказывается на взаимоотношениях сторон по контракту, особенно если договором предусмотрено несколько поставок и соответственно несколько платежей. Использование условий оплаты комиссий «sha», закрепленное в договоре между предприятиями, позволяет снизить негативные последствия неправомерного удержания банками комиссий из суммы платежа.

В мировой практике существует особый вид платежей - так называемые платежи с конверсией: со счета клиенты в банке списывается сумма в одной валюте, а платеж уходит в другой, в эквивалентном размере, что позволяет предприятиям осуществлять платежи в любой валюте мира, вне зависимости от того, в какой валюте у них открыт и ведется счет в банке. Аналогично может проходить и зачисление.

Перевод в соответствии с реквизитами, указанными в платежном поручении, осуществляется банком на основе платежного поручения (заявления на перевод) клиента при выполнении им требований валютного законодательства и наличии необходимого остатка средств на счете.

Банк отправляет перевод, составленный на основании платежного поручения клиента в банк-корреспондент установленным способом связи. Далее банк-корреспондент отправляет перевод своему корреспонденту или через национальную, или клиринговую систему расчетов банку бенефициара или банку-корреспонденту банка бенефициара. Перевод последовательно исполняется банками до тех пор, пока не достигнет банка бенефициара и не будет зачислен получателю на счет. Чем короче цепочка корреспондентских счетов, тем быстрее и дешевле будет исполнен платеж. Варианты осуществления банковских переводов показаны на рисунке 3.

В случае если средства получателю не зачислены в срок, плательщик обращается в свой банк с запросом. Банк проверяет корректность составления своего перевода - соответствие платежному поручению клиента, а потом направляет запрос в банк-корреспондент, через который платеж исполняется. Запрос повторяет путь до тех пор, пока причина неисполнения перевода не будет выяснена и устранена. Такая операция называется расследованием.

Необходимо отметить, что инициировать расследование по международному переводу в иностранной валюте согласно мировой практике может только плательщик. Расследование - это платная услуга банка. Размер комиссионного вознаграждения банков по проведению расследования достигает 100-150 долл. США. Чем больше времени прошло с даты осуществления перевода, тем дороже обойдется плательщику организация расследования.

Аккредитив - это соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент), действуя по просьбе и на основании инструкций клиента (приказодателя) или от своего имени [15, 124].

- должен произвести платеж третьему лицу (бенефициару) или его приказу оплатить или акцептировать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром;

- дает полномочия другому банку произвести такой платеж, оплатить и акцептировать переводные векселя (тратты), или дает полномочия другому банку произвести негоциацию;

- против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.

Применение аккредитива в международной практике регулируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits), разработанных и Международной торговой палатой, которые представляют собой свод правил, выработанных мировой практикой проведения документарных расчетов. Данные правила, если местным законодательством или соглашением сторон не предусмотрено иное, применяются ко всем аккредитивам независимо от их вида, если в тексте аккредитива есть соответствующее указание на подчиненность его Унифицированным правилам.

Проблема применения Унифицированных правил как по аккредитивам, так и по другим формам международных расчетов состоит в противоречиях между положениями Унифицированных правил и национальным законодательством стран. Так, например, в России общие вопросы по применению аккредитива регулируются Гражданским кодексом, который признает, что по умолчанию аккредитив является безотзывным. Однако российские банки, как и все банки развитых стран, в практике осуществления расчетов в форме аккредитивов придерживаются Унифицированных правил, при этом во избежание недоразумений, связанных с различиями в положениях Унифицированных правил и Гражданского кодекса, в аккредитиве всегда прямо указано, является он отзывным или безотзывным.

Виды аккредитивов:

1. Отзывный (revocable) аккредитив может быть изменен или аннулирован приказодателем в любой момент. Безотзывный (irrevocable) аккредитив может быть изменен или аннулирован приказодателем только с согласия бенефициара, а также с согласия подтверждающего и исполняющего банков. В настоящее время основная масса открываемых аккредитивов - безотзывные.

2. Подтвержденный (confirmed) аккредитив - это аккредитив, по которому в дополнение к обязательству банка-эмитента другой банк также обязуется произвести платеж или акцепт (негоциацию) тратт в соответствии с условиями аккредитива. Если такое дополнительное обязательство второго банка отсутствует, аккредитив является неподтвержденным.

Подтверждение аккредитива - платная услуга банка, величина комиссии по которой зависит как от банка-эмитента, так и от срока и суммы подтверждения аккредитива.

3. Покрытый аккредитив - это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент формирует покрытие (депозит в денежной форм) на полную сумму аккредитива. Если соответствующий денежный депозит отсутствует, аккредитив является непокрытым.

4. Делимы(divisible) аккредитив - аккредитив, по которому возможны частичные выплаты в пределах общей суммы аккредитива. Если по условиям аккредитива оплата производится единовременно в полной сумме, аккредитив является неделимым.

5. Револьверный (возобновляемый) аккредитив, предусматривающий несколько выплат, сумма которого установлена в размере разовой выплаты (транша). Сумма аккредитива восстанавливается после получения платежа, при этом оговаривается общая сумма, которая может быть выплачена по всем отгрузкам по данному аккредитиву. Револьверные аккредитивы бывают кумулятивные (неиспользованная сумма транша добавляется к следующему траншу) и некумулятивная (неиспользованная сумма транша в дальнейшем не может быть использована).

6. Резервный (stand-by) - аккредитив, платеж по которому производится против простого требования без представления документов. Резервный аккредитив фактически представляет собой аналог банковской гарантии. Резервный аккредитив удобен тем, что подчиняется Унифицированным правилам по документарным аккредитивам.

Необходимо отметить, что в настоящее время в практике организации международных расчетов в силу глобализации мировой экономики наметилась тенденция унифицирования, стандартизаций операций в разных странах, в связи с чем банки стран с англо-американским типом права стали также в отдельных случаях выпускать банковские гарантии вместо резервных аккредитивов.

7. Трансферабельный (переводный) аккредитив предусматривает возможность перевода части аккредитива бенефициаром своему поставщику или нескольким поставщикам. При работе с тренсферабельными аккредитивами бенефициар сталкивается с рядом сложностей, в том числе:

- описание товаров в первом и вторых аккредитивах должны соответствовать, т.е. товар, оплату которого гарантирует данный аккредитив, должен быть однородным;

- сложность в формировании и представлении документов: если документы, представленные по вторым аккредитивам, представляются первому, то поставщикам становится очевидным наименование покупателя, а в некоторых случаях - и цена товара, что может противоречить интересам первого бенефициара.

Основные параметры аккредитива [18, 134-136].

1. заявитель (приказодатель) и бенефициар;

2. вид аккредитива;

3. дата открытия и срок действия аккредитива, место истечения срока действия аккредитива;

4. валюта и сумма аккредитива;

5. банк-эмитент, а также при необходимости - авизующий, подтверждающий, исполняющий банки;

6. наименование товара (обычно указывается номер контракта, условия поставки);

7. перечень документов, против которых производится платеж, и их параметры;

8. рамбурсные инструкции - условия платежа

Положительные стороны аккредитива заключаются в первую очередь в том, что он дает гарантию сторонам по контракту. А именно, гарантию поставки для бенефициара, с одной стороны, и гарантию приказодателя, что денежные средства уйдут только после отгрузки - с другой. Использование аккредитива в схемах финансирования позволяет оптимизировать стоимость и структуру заемных средств для предприятия: поскольку существует обязательство банка оплатить товар, поставщик может предоставить покупателю товарный кредит, оговоренный в аккредитиве как рассрочка.