Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Учреждение образования Федерации профсоюзов Беларуси

«Международный университет «МИТСО»

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: Договор займа и кредита. Сравнительная характеристика

Студент: Прищеп Александра Сергеевна

Научный руководитель:

Кандидат юридических наук, доцент

Маньковский Игорь Александрович

Минск 2012

Содержание

Введение

Глава 1. Договор займа

1.1 Понятие, правовая природа

1.2 Элементы договора

Глава 2. Договор кредита

2.1 Понятие, правовая природа

2.2 Элементы договора

Глава 3. Сравнительная характеристика договоров займа и кредита

Заключение

Список использованных источников

Введение

Вначале следует определить, что такое гражданско-правовой договор. Гражданско-правовой договор представляет собой одну из широко применяемых, гибких и оперативных правовых связей между различными субъектами права, позволяющих осуществлять процесс трансформации материальных и иных благ между участниками гражданского оборота.

Договор в равной мере позволяет учесть специфику и особенности взаимоотношений сторон, согласовать их индивидуальные интересы, а также обеспечивать правовые гарантии этих интересов. Ст.390 ГК Республики Беларусь определяет договор как соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

В данной курсовой работе будут рассмотрены два вида гражданско-правовых договоров: договор займа и договор кредита.

Целью работы было поставлено сравнение этих двух договоров.

Задачи:

Ё Рассмотреть и подробно описать договор займа и договор кредита

Ё Рассмотреть правовую природу договоров займа и кредита

Ё Рассмотреть элементный состав договоров

Ё Проанализировать общее понятие договоров займа и кредита с точки зрения их различий

Ё Сравнить договор займа и договор кредита

Глава 1. Договор займа

1.1 Понятие, правовая природа

Сегодня договор займа широко используется в предпринимательской деятельности. Однако стороны не всегда четко представляют себе полноту обязанностей по договору займа, а в некоторых случаях не используют предоставленные законодательством возможности договора займа.

Согласно п. 1 ст. 760 Гражданского кодекса Республики Беларусь договор займа представляет собой сделку, по которой одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договором займа может быть предусмотрено использование заемщиком полученных средств на определенные цели (целевой заем).

В договоре займа заимодавцем и заемщиком могут быть любые лица - и физические, и юридические, и предметом договора займа могут быть не только деньги, но и другие вещи, определенные родовыми признаками, так как заемщик отдает не ту же вещь, которую брал (та же вещь возвращается в договоре аренды и безвозмездного пользования имущества), а такую же сумму денег (сумму займа), равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Предметом договора займа могут быть и валютные ценности с особенностями, предусмотренными ст. 141, 142 и 298 ГК.

Договор займа должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законодательством размер базовой величины, а в случаях, когда заимодавцем является юридическое лицо, - независимо от суммы. (п.1 ст.761 ГК)

Исходя из приведенного определения займа, предметом договора займа могут являться деньги либо иные вещи, определенные родовыми признаками. Поэтому можно выделить следующие виды займа:

- заем денежных средств (белорусские рубли, иностранная валюта);

- заем вещей;

- коммерческий заем (случаи аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ, услуг).

Правовой основой заемных отношений являются нормы главы 42 ГК, а также некоторых других нормативных правовых актов. Например, Указ Президента Республики Беларусь от 5 мая 2006 г. №296 «Об упорядочении использования финансовых ресурсов государственных организаций и хозяйственных обществ с долей государства в уставных фондах». [2 с.46]

Правовая природа договора займа заключается в передаче одной стороной денежных средств и вещей, определенных родовыми признаками, и последующем использовании, а также возврате другой стороной таких средств и вещей. По своей природе безвозмездный договор займа очень близок к договору безвозмездного пользования, а возмездный договор займа - к договору аренды. Индивидуально-определенные вещи передаются в случаях безвозмездного пользования и аренды в отличие от вещей, определенных родовыми признаками, так как по окончании использования последних их будет невозможно идентифицировать для возврата. Такие вещи передаются по договору займа.

По своей правовой природе договор займа является:

- по моменту вступления в силу - реальным, то есть считается заключенным с момента передачи суммы займа, согласно п. 2 ст. 760 ГК. Следует отметить, что в случае, когда договор подписан, а фактически предмет еще не был передан, договор не считается заключенным. В этой ситуации заемщик не имеет возможности обязать заимодавца передать ему предмет договора.

- согласно Указу Президента Республики Беларусь №296 от 5 мая 2006 в частности п. 6 договор займа следует считать консенсуальным. Это значит, что договор вступает в силу с момента согласования всех существенных условий договора.

- по наличию у сторон прав и обязанностей договор является односторонним, то есть займодавец имеет только права, заемщик - только обязанности.

- договоры займа могут быть как безвозмездными, так и возмездными. Как правило, в наше время заключаются в большей степени возмездные договоры, в которых определена процентная ставка. Если в договоре не определены сроки выплаты процентов, то они должны выплачиваться заемщиком ежемесячно. В свою очередь договор считается безвозмездным, во-первых, если предметом являются денежные средства, не превышающие пятидесятикратный размер базовой величины, действующей на момент заключения договора, и денежные средства, не предназначенные для предпринимательской деятельности. Во-вторых, договор считается безвозмездным, когда предметом являются не денежные средства, а вещи, определенные родовыми признаками.

- по основаниям заключения может быть публичным или свободным. Публичным

- по способу согласования договорных условий договор займа является детерминированным или взаимосогласованным. Детерминированным договор займа считается только в тех случаях, когда он признан публичным. Во всех остальных случаях он взаимосогласованный.

-по направленности интересов сторон договоры займа являются компромиссными - направленными на удовлетворение противостоящих интересов сторон. [2 с. 50]

Хотелось бы отметить, что одним из важных условий договора является определение срока возврата займа. Когда срок займа четко установлен договором, вопросов не возникает. Если же срок возврата займа договором не определен, необходимо руководствоваться п. 1 ст. 763 ГК Республики Беларусь, согласно которой в таком случае сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором. А также, если срок возврата займа определен моментом востребования. Досрочный возврат денежных средств по договору займа возможен, однако если сумма займа предоставляется под проценты, она может быть досрочно возвращена лишь с соглашения займодавца. Займодавец вправе требовать досрочного возврата займа, если заемщик не выполняет предусмотренные договором условия, касающиеся обеспечения обязательства.

Также важно обратить внимание на тот факт, что к формам обеспечения договора относят: залог, поручительство, гарантия.

Договорные отношения могут быть закреплены векселем или облигацией.

1.2 Элементы договора

К элементам договора относятся:

- Стороны договора

- Предмет договора

- Цена договора

- Срок договора

- Форма договора

-Права займодавца

- Права и обязанности заемщика

Далее каждый из элементов договора займа будет рассмотрен более подробно.

К сторонам договора относятся заемщик и займодатель (п. 1 ст. 760 ГК). В рамках отношений займа заемщик является стороной в отношениях с займодателем, принимающей определённую сумму денег или другие вещи, определённые родовыми признаками. Заемщик в соответствии с договором займа обязуется возвратить займодателю такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. А займодатель в свою очередь является стороной предоставляющей заемщику в рамках отношений займа определенную сумму денег или другие вещи, определенные родовыми признаками. Согласно ст. 25 ГК и ст. 27 ГК в договоре займа помимо коммерческих и некоммерческих организаций, правосубъектных физических лиц могут участвовать несовершеннолетние, однако следует учитывать определенные правовые нормы. К коммерческим организациям относятся субъекты, которые уже участвуют в других гражданско-правовых отношениях. Основной обязанностью заимодавца является, если договор возмездный и заключен организациями между собою, получить все обусловленное по договору, а также установленный процент за пользование деньгами. Заемщик же в случае не востребования заимодавцем денег при наступлении установленного срока и отсутствия его в оговоренном месте платежа может внести причитающуюся сумму в депозит нотариуса или суда.

Согласно ст. 760 ГК в качестве предмета договора займа могут выступать денежные средства, а также вещи, определенные родовыми признаками.

Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Республики Беларусь с соблюдением правил статей 141, 142 и 298 ГК.

В соответствии с Правилами № 72 при получении займа от физического лица - нерезидента Республики Беларусь организация - резидент вправе в качестве валюты по договору займа выбрать и белорусские рубли, и иностранную валюту. При этом допускается изменение валюты обязательств: денежных обязательств организации - резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях. [3]

При заключении организацией - резидентом договора займа с физическим лицом - резидентом обязательства по договору займа должны быть выражены в белорусских рублях.

При заключении договора займа между организацией - резидентом и физическим лицом - нерезидентом, предусматривающем предоставление физическим лицом организации займа в иностранной валюте, возврат которого производится организацией в белорусских рублях, необходимо учитывать требования налогового законодательства.

Предмет договора займа является его единственным существенным условием. [2 с. 53]

Цена договора в случаях, когда данный договор является возмездным, состоит из суммы денежных средств (или стоимости вещей) займа и процентной ставки. Однако при безвозмездном договоре цену составляет только сумма займа. Процентная ставка в свою очередь не является существенным условием договора. Только при рассмотрении государственного займа или займа, оформленного облигацией, процентная ставка будет считаться существенным условием.

Срок договора займа не является существенным условием и используется только для определения момента возврата заемщиком предмета договора займодавцу. Как было сказано ранее в ч.2 п.1 ст. 763 ГК описано, что в случаях, когда срок возврата не определен, заемщик обязан вернуть сумму займа в течение 30 дней с момента предъявления требований о возврате.

Что касается формы договора, то в ст. 761 ГК сказано, что заемщик может предъявить расписку либо иной документ, подписанный им. Тем не менее это не исключает необходимости совершения договора займа в письменной форме. Стоит отметить, что если заемщиком является юридическое лицо, то займодатель должен предоставить специальный кассовый документ, подтверждающий внесение суммы займа в кассу заемщика.

Займодавец имеет право на получение процентов, право требовать от заемщика обеспечить возврат суммы займа, требовать досрочного возврата суммы займа, осуществлять контроль за использованием денежных средств (в случае целевого займа).

Заемщик имеет право оспаривать договор займа по его безденежности, досрочно вернуть сумму беспроцентного займа, если запрет на это действие не установлен договором. Так же имеет право вернуть сумму займа, данную ему займодателем под проценты, если займодатель дал на это согласие.

В отличие от займодателя у заемщика имеются еще и обязанности. Заемщик обязуется возвратить заимодавцу сумму займа в сроки, установленные договором и правовыми нормами, а так же уплатить проценты, если таковые были определены займодателем. В случае предъявления требований займодавцем заемщик обязан предъявить расписку о получении суммы займа. Рассматривая целевой займ стоит обратить внимание на то, что заемщик обязуется обеспечить возможность осуществления займодавцем контроля за использованием суммы займа.

Глава 2. Договор кредита

2.1 Понятие, правовая природа

В соответствии со ст. 137 ГК кредитный договор - это соглашение, но которому банк или небанковская кредитная финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за пользование им.

Кредит - это своеобразная форма восполнения денежных средств при их отсутствии, а также один из способов аккумуляции денежных средств для различного рода потребностей. В результате действий сторон кредитного договора возникает кредитное правоотношение. Основу кредитных правоотношений составляет движение товаров и капиталов, т.е. товарно-денежное производство. И особенно огромную роль играют эти категории в рыночной экономике, что, в свою очередь, объективно обусловливает существование кредитных правоотношений.

Кредитный договор - это юридический документ, порождающий взаимные обязательства и ответственность сторон. В нем должно быть отражено целевое назначение кредита, конкретный размер его, сроки погашения и процентов по нему, формы обеспечения исполнения обязательства по возврату кредита, периодичность и сроки предоставления банку баланса для проверки обеспечения, взаимные права и обязанности сторон по кредитному договору, ответственность за несвоевременное погашение кредита, и др.

Заключению кредитного договора предшествует изучение банком кредитоспособности кредитополучателя, его репутации в деловом мире, способности возвратить сумму кредита и процентов по нему и т.д.

Сторонами кредитного договора, как следует из п. 1 ст. 771 ГК, являются банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель), которая для осуществления своей деятельности должна иметь разрешение (лицензию Национального банка Республики Беларусь), и заемщик (кредитополучатель). Банк выдает деньги заемщику как для занятия предпринимательской деятельностью, так и на потребительские нужды.

Небанковская кредитно-финансовая организация вправе предоставлять кредиты только за счет собственных средств.

Кредитодателем может быть банк или небанковская кредитно-финансовая организация, имеющая лицензию на совершение операции такого типа, кредитополучателями могут выступать юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица Республики Беларусь. Что касается лиц других государств - нерезидентов Республики Беларусь, являющихся иностранными инвесторами, то они могут получать кредиты на цели инвестиционной деятельности на территории Республики Беларусь и не противоречащие действующему законодательству.

Данный договор является консенсуальным и всегда возмездным. Здесь одновременно порождаются обязанности банка выдать кредит и обязанность заемщика возвратить полученное. В свою очередь, полученное должно быть возвращено с процентами, т.е. плата за кредит выражается в процентах, которые оговариваются в договоре

Проценты по кредиту включают в себя учетную ставку Национального банка Республики Беларусь и то вознаграждение, которое следует банку за предоставление кредита.

Кредитор обязан до заключения кредитного договора или дополнительного соглашения к кредитному договору, связанного с изменением суммы (размера) денежных обязательств кредитополучателя и (или) срока их уплаты, представить заявителю (кредитополучателю) в письменной форме информацию об условиях кредитования, в которой содержатся:

-сумма кредита с указанием валюты кредита;

-срок, на который кредит может быть получен;

-размер процентной ставки за пользование кредитом;

-цель использования кредита, если предусматривается целевое использование кредита; способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

-перечень и размеры платежей, включенных и не включенных в расчет ППС;

-перечень и размеры платежей, которые необходимо уплатить при несоблюдении кредитополучателем условий кредитного договора;

-возможность и условия досрочного погашения кредита. [Инструкция]

Кредит в одном случае является краткосрочным, а в другом долгосрочным. Краткосрочным кредит признается, когда его срок не превышает один год со сроком полного погашения, а также если он предоставляется по возобновляемым кредитным линиям. К долгосрочным относятся все остальные кредиты, не признанные краткосрочными.

Кредитование осуществляется двумя способами: единовременным предоставлением денежных средств или открытием возобновляемой кредитной линии.

Поскольку кредитное обязательство является денежным, в этом случае прежде всего подлежит применению ст. 366 ГК. В соответствии с указанной нормой за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется учетной ставкой Национального банка Республики Беларусь на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. Если убытки кредитора превышают сумму указанных процентов, то он может потребовать возмещения этой разницы. Таким образом, с момента возникновения просрочки клиент должен платить повышенные проценты, что также закреплено в ст. 147 БК. В их состав будут входить проценты за пользование кредитом и проценты (как мера ответственности), установленные ст. 366 ГК.

Что касается правовой природы кредита, то по моменту вступления в силу рассматриваемый нами договор является консенсуальным, а значит вступает в силу с момента согласования сторонами всех условий договора. По наличию у сторон взаимных прав и обязанностей признается синаллагматическим. По наличию или отсутствию у сторон договора обязанности по предоставлению встречного возмещения - возмездным. По основаниям заключения - публичным, что следует из норм ст. 22 Банковского кодекса. Детерминированным Договор считается по способу согласования договорных условий, то есть кредитополучатель присоединяется к условиям договора, выработанным кредитодателем.

И наконец по направленности интересов сторон так же, как и договор займа, является компромиссным.

2.2 Элементы договора

К элементам кредитного договора относятся:

- Стороны договора

- Предмет договора

- Цена договора

- Срок договора

- Форма договора

- Права и обязанности сторон

Сторонами кредитного договора являются кредитодатель и кредитополучатель. В качестве кредитодателя согласно ст. 137 БК могут выступать лишь банк или небанковская кредитно-финансовая организация. В свою очередь кредитополучателем могут быть любые правосубъектные физические лица и организации.

Предметом договора являются исключительно денежные средства. Однако в некоторых источниках указано, что предметом договора кредита могут являться денежные средства или вещи, что не соответствует ст. 137 БК.

Цену договора кредита составляют сумма кредита и процентов, уплачиваемых кредитополучателем за пользование кредитными ресурсами.

Размер процентной ставки определяется кредитодателем самостоятельно. Проценты могут выплачиваться в день погашения кредита или равномерными взносами (как правило ежемесячно). Уплата процентов за пользование кредитом в день предоставления кредита не допускается.

Кредитополучатель, не возвративший (не погасивший) кредит в срок, обязан в период со дня истечения срока возврата (погашения) кредита до его полного возврата (погашения) уплачивать проценты за пользование кредитом в повышенном размере, определенном в кредитном договоре, если иной размер не предусмотрен законодательством Республики Беларусь.

Срок договора, то есть срок предоставления кредита и срок его возврата, должен быть согласован сторонами, так как это предусмотрено ст. 140 БК.

Договор должен быть заключен в простой письменной форме, несоблюдение которой влечет за собой признание договора недействительным. Существенными условиями кредитного договора являются условия о:

-сумме кредита

-сроке и порядке предоставления и погашения кредита

-размере процентной ставки

-целях получения кредита

-способе обеспечения исполнения данного договора

-и иные условия.

Права и обязанности сторон договора в общем совпадают с правами и обязанностями сторон договора займа, однако у кредитодателя есть право отказаться от кредитного договора в предусмотренных Гражданским и Банковским кодексах случаях, а именно:

- при наличии сведений, что сумма не будет возвращена в срок

- если кредитополучатель не предоставляет обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору

- если кредитополучатель был признан банкротом

- при наличии иных подобных оснований

После заключения кредитного договора кредитополучатель вправе, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь или кредитным договором, отказаться от получения кредита в полной сумме или ее части, уведомив об этом кредитодателя до установленного в договоре срока предоставления кредита. [ст. 142 БК]

Правовая конструкция, получившая на сегодняшний день законодательное закрепление, свидетельствует не о наличии права на односторонний отказ от договора, а на односторонний отказ от исполнения обязанности.

К мерам ответственности сторон кредитного договора относится ответственность за несвоевременное погашение кредита и уплату процентов - для кредитополучателя и за несвоевременное предоставление кредита - для кредитодателя.

Формами ответственности кредитополучателя перед банком в случае нарушения обязательств по возврату кредита и выплате процентов являются возмещение убытков, взыскание договорной неустойки и взимание процентов, включая повышенные проценты в части увеличения платы за пользование заемными средствами.

Глава 3. Сравнительная характеристика договоров займа и кредита

Договорные условия представляют собой способ фиксации взаимных прав и обязанностей, поэтому когда говорят о содержании договора в его качестве правоотношения, то имеют в виду права и обязанности контрагентов. В отличие от этого, содержание договора-сделки составляют договорные условия. Их фиксационная роль позволила в течение определенного времени широко использовать в законодательстве и литературе в качестве синонима условий договора его пункты.

Договорные условия принято объединять в определенные группы. Наиболее широкое распространение получили три группы условий: существенные, обычные и случайные. Признак, который объединяет существенные условия в одну группу, не вызывает особых споров. Речь идет об условиях, формирующих договоры в целом и их отдельные типы (виды) в частности. Исходя из этого, по общему признанию, существенными являются условия, необходимые и достаточные для того, чтобы договор считался заключенным и тем самым способным породить права и обязанности у его сторон. Именно поэтому необходимый минимум существенных условий закрепляется правовыми актами.

Многие правоведы и юристы ведут споры на тему различия договоров займа и кредита. Кредитный договор является консенсуальным, возмездным, представляет собой коммерциализированную консенсуальную разновидность договора займа. Данный договор имеет специальный субъектный состав, сторонами которого являются банк или иная кредитная организация (кредитор) и заемщик (должник). В свою очередь сторонами договора займа являются заимодавец и заемщик. Ими могут быть как граждане, так и юридические лица, которые вправе совершать заемные сделки в пределах, установленных законодательством. В свою очередь, граждане могут быть и заимодавцами, и заемщиками, в то время как некоторые организации, например, ломбарды - только заимодавцами.

Исходя из наличия прав и обязанностей, договор займа является односторонним, поскольку обязанность по договору возвратить вещь, деньги несет только заемщик. Заимодавцу же принадлежит право требования возврата денег или вещей. Кредитный договор является типичным примером двусторонней сделки, для заключения которой в соответствии со ст. 155 ГК необходимо выражение воли двух сторон.

Стоит обратить внимание на тот факт, что предметом кредитного договора являются исключительно денежные средства, а предметом договора займа могут выступать еще и вещи, определенные родовыми признаками.

Другим отличием договора займа от договора кредита является то, что договор кредита всегда возмездный, а договор займа может быть безвозмездным, то есть займодатель может не взимать процент за пользование вещью или денежными средствами.

Содержание в части обязанностей сторон по кредитному договору в целом совпадает с содержанием договора займа. Имеются особенности в части реализации прав. Суть изложенного заключается в том, что кредитным договором предоставляется возможность одностороннего расторжения договора кредитором или заемщиком. Так, кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. Что касается ответственности по кредитному договору, то она может быть возложена и на заемщика, и кредитора. В частности, за несвоевременный возврат полученных кредитов с заемщика взимается повышенный процент.

Таким образом, хотелось бы согласиться с большинством исследователей в том, что договор кредита стоит относить к виду займа.

договор заем кредит

Заключение

В данной курсовой работе были рассмотрены два вида договора: договор займа и договор кредита. Были описаны понятия этих договоров, разобран элементный состав договоров займа и кредита. Помимо рассмотрения этих договоров был проведен сравнительный анализ, выводом которого явилось то, что договоры по своей природу очень похожи и в общем можно считать, что договор кредита является видом договора займа, поскольку отличий у них не много. Главным отличием можно считать тот факт, что договор займа является односторонним договором, а кредитный договор всегда двусторонний и всегда возмездный. В свою очередь договор займа может быть безвозмездным. И наконец еще одно немаловажное отличие - предмет договора. Дело в том, что предметом договора кредита могут выступать исключительно денежные средства, тогда как предметом договора займа могут быть еще и вещи, заранее определенные родовыми признаками.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07 декабря 1998 г. № 218-З

2. Маньковский И.А. Курс гражданского права. Особенная часть. В 3 т. Т. 2/ И. А. Маньковский. - Минск: Молодежное, 210. - 568 с.

3. Маньковский И.А. Курс гражданского права: Общая часть: Монография: В 3 т.- Минск: Молодеж. науч. об-во, 2006. - Т.1.

4. Колбасин Д.А. Гражданское право. Общая часть: [учебное пособие для вузов] / Д.А. Колбасин. - Минск: Академия МВД РБ, 2004. - 496 с

5. Каменков В.С. Банковское право: учебно-методический комплекс / В.С. Каменков, А.В. Каменков. - Минск: Дикта, 2008. - 296 с.: табл., схемы. - Библиогр.: с. 285

6. Указ Президента Республики Беларусь от 5 мая 2006 г. №296 "Об упорядочении использования финансовых ресурсов государственных организаций и хозяйственных обществ с долей государства в уставных фондах"

7. Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 N 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 04.08.2003, N 85, 2/978.

8. Гражданское право: в 4-х т. Том 3: Обязательственное право: учеб. для студентов вузов под ред. Е.А.Суханова - М.: Юридическая литература. - 2006. - 800 с.

9. Горбач, П.Ф. Сумма кредита и лимит: условия договора // Банковский вестник - 2003. - N 28. - С. 51 - 53.

10. О практике исчисления подоходного налога с доходов физических лиц, полученных ими в виде возврата займа (письмо МНС от 09.06.2011 №3-2-6/1051)

11. Банковский кодекс Республики Беларусь 25 октября 2000 г. № 441-З

12. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г. №175 «Об утверждении Инструкции о порядке государственной регистрации и лицензирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций»

13. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г. №226 «Об утверждении Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата»

14. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. №72 «Об утверждении Правил проведения валютных операций»

15. Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»

Размещено на Allbest.ru