Квалификация разновидностей незаконного предпринимательства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Ответственность за незаконное предпринимательство предусмотрена ст. 171 УК РФ, которая находится в разделе VIII «Преступления в сфере экономики», в главе 22 «Преступления в сфере экономической деятельности».

Специалисты в области уголовного права относят незаконное предпринимательство к числу преступлений: в сфере предпринимательства и иной экономической деятельности; к преступлениям, совершаемым против незаконного использования прав на осуществление экономической деятельности; к преступлениям в сфере производства материальных благ.

Особенности квалификации незаконного предпринимательства

Н.А. Лопашенко полагает, что незаконное предпринимательство относится к преступлениям, посягающим на общественные отношения, основанные на принципе свободы экономической деятельности, а Б.В. Волженкин подчеркивает, что незаконное предпринимательство - это преступление, нарушающее общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской деятельности, совершенные самими участниками этой деятельности.

При некотором различии мнений ученых о месте незаконного предпринимательства в системе преступлений в сфере экономической деятельности, все они соглашаются, что борьба с незаконным предпринимательством - одна из наиболее актуальных социально-правовых проблем.

Общественная опасность незаконного предпринимательства определяется тем, что в принципе, общественно полезная деятельность выпадает из под государственного регулирования, в связи с чем возникает возможность наступления негативных последствий в виде: получения незаконных доходов; в нарушении правил осуществления определенных видов деятельности, регулирование которых необходимо в условиях цивилизованной рыночной экономики; в непоступлении в государственный бюджет обязательных платежей за осуществление предпринимательской деятельностью; в причинении ущерба другим субъектам рынка и гражданам.

Основные проблемы в квалификации незаконного предпринимательства возникают в трех основных направлениях: при определении момента окончания; при определении субъекта незаконного предпринимательства; при отграничении незаконного предпринимательства от смежных составов преступлений или квалификации по совокупности.

При определении момента окончания незаконного предпринимательства необходимо учитывать, что состав незаконного предпринимательства формально-материальный. Преступление признается оконченным и с момента совершения деяния с извлечением дохода в крупном размере и с момента причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству.

Нередко незаконное предпринимательство одновременно сопряжено с извлечением крупного дохода и с причинением крупного ущерба гражданам, организациям или государству. Правоохранительные органы чаще всего квалифицируют такие действия как незаконное предпринимательство с извлечением дохода в крупном размере, то есть преступление окончено с момента совершения деяния. По нашему мнению данное положение ошибкой не является.

Понятие крупного ущерба и дохода в крупном размере в настоящее время дано в примечании к ст. 169 УК; они превышают двести пятьдесят тысяч рублей.

В науке и практике до 2004 года не было единого мнения о понятии дохода. Некоторые специалисты понимали под доходом экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, под которой в свою очередь понимается только разница между всем полученным от предпринимательской деятельности и понесенными затратами (например, на закупку сырья, оплату аренды транспорта или помещения, оплату труда наемных работников). Соответственно, доход, оговариваемый в диспозиции ст. 171 УК, включает в себя только чистую прибыль, полученную виновным. Именно так понимал доход и Верховный Суд РФ. В определении Судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда РФ от 17 декабря 1998 г. указано: «...исключению подлежат документально подтвержденные и фактически произведенные расходы, связанные с реализацией имущества».

Однако, Верховный Суд в ППВС «О незаконном предпринимательстве» конкретизировал понятие дохода: «Под доходом в статье 171 УК РФ следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности» (п. 12). Такое определение понятия «доход» по нашему мнению полностью отвечает требованиям действительности и не противоречит сути незаконного предпринимательства, когда расходы в предпринимательской деятельности направлены на получение прибыли.

Незаконное предпринимательство часто связано с неуплатой налогов. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 4 июля 1997 г. «О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов» разрешило вопрос о квалификации содеянного в этом случае: «В соответствии с Законом Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» налогообложению подлежат доходы, полученные физическим лицом в связи с осуществлением им любых видов предпринимательской деятельности.

Исходя из этого, действия виновного, занимающегося предпринимательской деятельностью без регистрации или без специального разрешения либо с нарушением условий лицензирования и уклоняющегося от уплаты налога с доходов, полученных в результате такой деятельности, надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных соответствующими частями ст. 171 и 198 УК» (п. 4).

Согласиться с приведенной позицией Пленума, нельзя. Незаконное предпринимательство, как правило, осуществляется как раз для того, чтобы избежать законного налогообложения. Неуплата налогов присуща таким формам незаконного предпринимательства, как деятельность без государственной регистрации и без лицензирования, или в их нарушении.

И уголовная ответственность за эти деяния введена законодателем главным образом для предупреждения ущерба государственному бюджету от непоступления в него обязательных платежей, в целях общей превенции. Поэтому предпринимательство, с которого лицо не уплачивает налоги, должно квалифицироваться или как незаконное предпринимательство, если нарушен порядок осуществления этой деятельности, или как налоговое преступление, если лицо занимается предпринимательской деятельностью на законном основании. Это мнение поддерживает Верховный Суд. Так, действия лица, признанного виновным в занятии незаконной предпринимательской деятельностью и не уплатившего налоги и (или) сборы с доходов, полученных в результате такой деятельности, полностью охватываются составом преступления, предусмотренного ст. 171 УК РФ (п. 16 ППВС «О незаконном предпринимательстве»).

Но в ситуации, когда лицо занимается несколькими видами предпринимательской деятельности, один или несколько из которых осуществляются незаконно (например без лицензии), а с осуществляемой законно деятельности лицо не платит налоги и (или) сборы, то такое положение подпадает под реальную совокупность преступлений, и должно квалифицироваться по соответствующей части ст. 171 и по соответствующей статье, предусматривающей ответственности за налоговые преступления (ст.ст. 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ).

Субъектный состав преступления

Субъектом незаконного предпринимательства в соответствии со ст. 20 УК РФ выступает физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет. Это может быть как гражданин Российской Федерации, так и лицо без гражданства либо иностранный гражданин, на котором в силу осуществления им предпринимательской деятельности лежит обязанность регистрации, получения разрешения (лицензия) либо соблюдения условий лицензирования. Однако при квалификации преступлений следует учитывать особенности правового положения иностранных инвесторов. В определенных случаях иностранные юридические и физические лица, являясь предпринимателями по законодательству своих стран, обязаны зарегистрироваться на территории России только как налогоплательщики.

Невыполнение такой обязанности не может квалифицироваться как незаконное предпринимательство.

Наличие этой обязанности у определенного лица устанавливается, исходя из фактически осуществляемого им контроля за предпринимательской деятельностью, а также фактического значения принимаемых лицом решений.

Необходимо иметь в виду, что в соответствии со ст. 27 ГК РФ несовершеннолетние, достигшие 16-летнего возраста, являющиеся полностью дееспособными, могут заниматься предпринимательской деятельностью только с согласия родителей, усыновителей или попечителя. Однако уголовная ответственность за незаконное предпринимательство наступает независимо от того, действовал ли несовершеннолетний с согласия родителей или самостоятельно.

Кроме того, субъектом данного преступления будут являться руководящие работники предприятий, организаций, обязанные в соответствии с законодательством осуществлять определенные виды деятельности, при наличии лицензии. К ним относятся руководители организаций, предприятий и учреждений, либо их заместители, или иные работники, осуществляющие управленческие функции, в чьи обязанности в соответствии с приказом входило получение лицензии, или же лица, на которых была возложена обязанность зарегистрировать предприятие.

Как правило, совет директоров акционерного общества образует исполнительный орган общества: коллегиальный (правление, дирекция) либо единоличный (директор, генеральный директор), который осуществляет текущее руководство деятельностью общества, определенное законом и уставом общества (п. 3 ст. 103 ГК РФ).

Учредители или акционеры не могут быть субъектами незаконного предпринимательства, поскольку они непосредственно не занимаются предпринимательской деятельностью, поручая это исполнительному органу. Вместе с тем лица, не осуществляющие руководство акционерным обществом, не будучи исполнителями незаконного предпринимательства, могут выступать в качестве соучастников преступления, предусмотренного ст. 171 УК РФ, т.е. быть пособниками, организаторами или подстрекателями (ч. 4 ст. 34 УК РФ). Такие лица могут быть участниками организованной группы.

Практические сложности квалификации

Определенную сложность на практике представляет вопрос том, кто является субъектом преступления при осуществлении предпринимательской деятельности коммерческой или иной организацией. Статья 53 ГК РФ устанавливает, что юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документами.

Лицо, которое в силу закона или учредительных документов юридического лица выступает от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно. Соответственно, субъектом уголовной ответственности может быть единоличный исполнительный орган (директор, председатель правления и др.), а также иные руководители юридического лица, которые в силу закона или учредительных документов были полномочны заключать сделки. К таким лицам могут относиться также руководители филиалов других обособленных структур организации.

Кроме того, субъектом может быть как частное лицо; лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя; руководитель, собственник, совладелец или соучредитель коммерческой организации, как зарегистрированной, так и действующей нелегально (абз. 1 п. 10 ППВС «О незаконном предпринимательстве»).

Необходимо помнить, что если лицо (за исключением руководителя организации или лица, на которое постоянно, временно или по специальному полномочию непосредственно возложены обязанности по руководству организацией) находится в трудовых отношениях с организацией или индивидуальным предпринимателем, которые осуществляют свою деятельность без регистрации, с нарушением правил регистрации, без специального разрешения (лицензии) либо с нарушением лицензионных требований и условий или с предоставлением заведомо подложных документов, то выполнение этим лицом обязанностей, вытекающих из трудового договора, не содержит состава преступления, предусмотренного статьей 171 УК РФ (п. 11 ППВС «О незаконном предпринимательстве»).

В практике правоохранительных органов встречаются случаи покушения на незаконное предпринимательство. Так, например если лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица, или действуя без лицензии, желая получить доход в крупном размере, закупает у населения лом цветных или черных металлов с целью его последующей перепродажи, однако перепродать его не успевает в связи с изменением условий либо задержанием правоохранительными органами, его действия следует квалифицировать по ст. 171 и ст. 30 ч. 3 УК РФ, как покушение на незаконное предпринимательство.

Рассмотрим некоторые сложные вопросы квалификации незаконного предпринимательства по совокупности со связанными с ним преступлениями. Не редко на практике встречаются случаи, когда лицо, осуществляя незаконную предпринимательскую деятельность, незаконно использует чужой товарный знак, знак обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений товара, ответственность за которое предусмотрена ст. 180 УК РФ. В этом случае налицо идеальная совокупность преступлений. При наличии обязательного признака объективной стороны незаконного использования товарного знака - крупного ущерба, который составляет более 250 тыс. рублей, рассматриваемый случай необходимо квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст.ст. 171 и 180 УК РФ.

Если в процессе незаконного предпринимательства осуществляются производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, совершенные в крупном или особо крупном размере, действия лица надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст.ст. 171 и 171.1 УК РФ (абз. 1 п. 15 ППВС «О незаконном предпринимательстве»).

Очень часто лицо, занимающееся незаконной предпринимательской деятельностью, производит и реализует фальсифицированную алкогольную продукцию, не отвечающую требованиям безопасности жизни или здоровья потребителей. В этом случае, в соответствии с абз. 2 п. 15 ППВС «О незаконном предпринимательстве», содеянное образует совокупность преступлений, предусмотренных соответствующими частями статей 171 и 238 УК РФ. Если алкогольная продукция доброкачественная, то дополнительной квалификации по ст. 238 УК РФ не требуется.

незаконное предпринимательство преступление

Заключение

В науке и практике не решен вопрос, возможно ли квалифицировать незаконную предпринимательскую деятельность по совокупности с мошенничеством в случаях, когда лицо фальсифицирует какой-либо товар и сбывает его населению либо другим участникам рынка.

Мы считаем, что квалификация по совокупности статей 171 и 159 УК РФ в этом случае излишня. В ситуации, когда лицо подделывает не только форму, цвет, размер и другие внешние признаки товара, но и его содержание, желая путем обмана или злоупотребления доверием получить за поддельный товар денежные средства, требуется квалификация только по ст. 159 УК РФ «Мошенничество», так как цель виновного была направлена на введение в заблуждение покупателя и получение его денежных средств. Как правило, такие действия носят не длительный временной, а, скорее всего, единичный характер.

Если же лицо, не изменяя содержание товара (кроме качества изготовления), изготовляет и сбывает его с целью получения завышенной прибыли от такой деятельности в связи с тем, что он избегает обязательных платежей за осуществление предпринимательской деятельности, такие действия следует квалифицировать как незаконное предпринимательство по ст. 171 УК РФ без дополнительной квалификации по ст. 159 УК РФ.

Список литературы

1. Казанцев С.М. Дореволюционные юристы о прокуратуре. Санкт-Петербург. Юридический Центр Пресс. 2008.

2. Уголовное право России. Особенная часть. Учебник / Под ред. А.И. Рарога. М., 2009.

3. Уголовное право России. Т. 2. Особенная часть / Под ред. А.И. Игнатова и Ю.А. Красикова. М., 2008.

4. Уголовное право Российской Федерации. Особенная часть / Под общ. ред. Г.Н. Борзенкова и В.С. Комисарова. М., 2007.

5. Уголовное право. Особенная часть. Учебник для вузов. Изд. 3-е / Отв. ред. И.Я. Козаченко, З.А. Незнамова, Г.П. Новоселов. М., 2008.

6. Аслаханов А.А. Проблемы борьбы с преступностью в сфере экономики (криминологический и уголовно-правовой аспекты): Автореф. дис. … д-ра юрид. наук. М., 2007.

7. Уголовное право России: Учебник для вузов: В 2 т. / Под ред. А.Н. Игнатова и Ю.А. Красикова. М., 2008. Т. 2.

8. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления). СПб., 2007.

9. Козлов А.В. Противоправное поведение в сфере экономики. Уголовно-правовые, криминологические и криминалистические аспекты. М., 2007. С.119.

10. Устинова Т.Д., Четвертакова Е.Ю., Виноградова Л.К., Афанасьев А.Ю. Незаконное предпринимательство (квалификация и предупреждение): Методические рекомендации. М., 2007.

11. Уголовное право России: Учебник для вузов: В 2 т. / Под ред. А.Н. Игнатова и Ю.А. Красикова. М., 2008. Т. 2.

12. Котин В.П. Новое уголовное законодательство об ответственности за незаконное предпринимательство и лжепредпринимательство: Учеб. пособие. Н. Новгород, 2008.

13. Михалев В.В., Даньков А.П. Налоговая полиция: вопросы квалификации преступлений в сфере экономической деятельности. М., 2009.

14. Козлов А.В. Противоправное поведение в сфере экономики. Уголовно-правовые, криминологические и криминалистические аспекты. М., 2005.

Размещено на Allbest.ru