Методика расследования преступлений, связанных с предпринимательской деятельностью

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Южно-Уральский государственный университет» (НИУ)

Филиал в г. Златоусте

Факультет сервиса, экономики и права

Кафедра гражданского и уголовного права и процесса

Курсовая работа

по дисциплине: Криминалистика

Тема работы: Методика расследования преступлений, связанных с предпринимательской деятельностью

Руководитель работы, Гарипова Р.А.

Нормоконтролер Митрохина Я.А.

Автор работы, студент Цой Д.В.

Златоуст 2014

Оглавление

Введение

Глава 1. Общая характеристика преступлений, связанных с предпринимательской деятельностью

1.1 Криминалистическая характеристика преступлений в сфере предпринимательства

1.2 Некоторые преступления в сфере предпринимательской деятельности

Глава 2. Методика и тактика расследования преступлений в сфере предпринимательства

2.1 Методика расследования преступлений в сфере предпринимательской деятельности и следственные ситуации

2.2 Тактика расследования преступлений в сфере предпринимательской деятельности

Заключение

Библиография

Введение

В последние годы становится все более очевидным, что происходящие в России социально-экономические преобразования характеризуются как позитивными моментами, так и негативными последствиями. В частности, серьезную тревогу у нашего государства и общества вызывает возрастающая криминализация в сфере предпринимательства. Так, анализ состояния борьбы с преступлениями экономической направленности показывает, что с 2006 по 2010 гг. их число увеличилось с 25 до 35 %. В 2006 г. зарегистрировано 118 516 преступлений, в 2007 г. - 123 917, в 2008 г. - 148 245, в 2009 г. - 182 109, а в 2010 г. - свыше 170 000 с ущербом почти 79 млрд. руб Стешенко, Ю. С. Проблемы расследования отдельных видов преступлений в сфере предпринимательской деятельности: автореферат диссертации на соискание ученой степени к. ю. н. / Ю. С. Стешенко; науч. рук. М. А. Шматов. -Ростов-на-Дону, 2011. - С 30..

Актуальность выбранной темы для курсового исследования не взывает сомнений. На сегодняшний день мы наблюдаем слабый уровень подготовки как оперативных работников, которые не всегда своевременно обнаруживают преступления в сфере среднего и малого бизнеса, так и следователей затрудняющихся установить круг подозреваемых лиц, назначить судебные экспертизы, собрать необходимые доказательства по уголовному делу. Опрошенные 89,4 % респондентов из числа оперативных сотрудников, дознавателей и следователей отмечают, что успешному раскрытию, расследованию и предупреждению преступлений в сфере предпринимательства препятствует несовершенство административного, налогового, уголовного и уголовно-процессуального законодательства.

В качестве объекта исследования рассматривались общественные отношения, складывающиеся в сфере уголовно-правовой борьбы с посягательствами на предпринимательскую деятельность, а его предмета - уголовно-правовые средства воздействия на эти отношения в целях повышения их результативности в противодействии этим посягательствам, памятники истории уголовного права, действующее отечественное, следственно-судебная практика, специальная литература, статистические данные.

Цель проведенного исследования заключалась в том, чтобы провести исследование методики расследования преступлений, связанных с предпринимательской деятельностью.

Для реализации данной цели были поставлены следующие задачи:

1. Дать криминалистическую характеристику преступлениям в сфере предпринимательства.

2. Проанализировать некоторые преступления в сфере предпринимательской деятельности.

3. Исследовать методику расследования преступлений в сфере предпринимательской деятельности и следственные ситуации.

4. Проанализировать тактику расследования преступлений в сфере предпринимательской деятельности.

Вносимые в него изменения несовершенны, поэтому позволяют преступникам применять изощренные способы совершения преступлений.

проблемам уголовно-правовой охраны предпринимательской деятельности посвящен ряд монографий, научно-практических и учебных пособий.

Научно-прикладные аспекты борьбы с преступными посягательствами на предпринимательскую деятельность рассматривались в трудах В.М. Аванесова, Г.С. Аванесяна, Л.С. Аистовой, А.И. Алексеева, В.М. Алиева, Д.И. Аминова, А.А. Аслаханова, В.М. Атмажитова, А.А. Баранова, Л.В. Бертковского, Б.С. Болотского, ИЛ Борисова, С.С. Босхолова, М.В. Блан, А.В. Бриллиантова, В.Н. Бурлакова, СЕ. Вицина, Н.И. Ветрова, Б.В. Волженкина, А.В. Галаховой, Л.Д. Гаухмана, А.И. Гурова, Л.П. Дашкова, А.И. Дашкова, Г.В. Дашкова, Ю.А. Демидова, А.И. Долговой, А.Э. Жалинского, М.П. Зацепина, СИ. Залиш, СМ. Иншакова, С.Ш. Кочои, В.Н. Кудрявцева, Н. Ф. Кузнецовой, И. А. Клепицкого, И.И. Кучерова, В.Д. Ларичева, А.Н. Ларькова, Н.А. Лопашенко, В.В Лунеева, С.Ф. Мазура, СВ. Максимова, С.Ф.Милюкова и других ученых.

расследование преступление предпринимательский

Глава 1. Общая характеристика преступлений, связанных с предпринимательской деятельностью

1.1 Криминалистическая характеристика преступлений в сфере предпринимательства

Существуют различные точки зрения как на сущность, место, содержание и значение криминалистической характеристики в определении методики выявления и расследования отдельных преступлений, так и самой методики расследования преступлений в целом. Борьба с преступлениями, связанными с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса, охрана законных экономических прав и интересов граждан, составляющих главную ценность любого демократического государства, а также самого государства в целом, - должны быть первостепенны.

Невозможно разработать единую методику расследования всех видов преступлений, совершаемых в сфере малого бизнеса, т.к. они имеют различные обстоятельства и способы совершения преступлений, механизм следообразования. Основания возбуждения уголовного дела и тактические особенности проведения первоначальных и последующих следственных действий также различны.

Для начала необходимо выяснить, что же такое предпринимательская деятельность, какими признаками она обладает? Согласно ст. 2 Гражданского кодекса РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном порядке. Эту деятельность можно осуществлять как с образованием юридического лица, так и без такового, но она должна быть зарегистрированной. А на занятие определенными видами деятельности требуется получение специального разрешения (лицензии) - юридическая, фармацевтическая и др. Несоблюдение требований закона превращает предпринимательство в незаконную деятельность Басалаев, А.Н. Проблемы методики расследования преступлений /А.Н. Басалаев - М, Юрист, 2008. - С. 234 - 236..

Предпринимательская деятельность обладает следующими признаками:

1)представляет собой самостоятельную инициативную деятельность субъектов предпринимательства, основанных на различных формах собственности;

2)осуществляется под свой страх и риск, от своего имени, под свою имущественную ответственность;

3)направлена на получение прибыли, которая выступает целью хозяйственной деятельности;

4)осуществляется на постоянной профессиональной основе и подлежит государственной регистрации в установленном законодательством порядке.

Субъектами предпринимательства являются физические лица, не ограниченные в своих правах, в порядке, определяемом законодательными актами РФ, в том числе иностранные граждане и лица без гражданства в пределах прав и обязанностей, предусмотренных действующим законодательством РФ.

Деятельность юридических лиц может иметь коммерческий и некоммерческий характер. Коммерческие организации преследуют в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли. Они создаются в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов и унитарных предприятий. Некоммерческие организации (потребительские кооперативы, общественные или религиозные организации (объединения) и другие) не ставят перед собой в качестве основной цели - извлечение прибыли и не распределяют ее между участниками.

Основными признаками, характеризующими преступления в сфере предпринимательской деятельности, являются:

· высокая системность, т.е. тенденции одних посягательств на экономическую систему обусловливает возникновение других преступных посягательств;

· тесная взаимосвязь с организованной преступностью, поскольку рост экономической преступности вообще обусловливается развитием коррупционной системой отношений;

· наличие корыстной мотивации. Стремление к личной выгоде, наживе происходит за счет государства и других лиц;

· высокая латентность. По оценкам специалистов, количество налоговых преступлений и преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью, в 15 раз превышает зарегистрированный показатель;

· прослеживается устойчивая тенденция, количество преступлений растет с каждым годом Белкин, Р.С. Общая теория советской криминалистики / Р.С. Белкин // Российская юстиция - 2012 - № 4. - С. 45-47..

Преступления, связанные с нарушением предпринимательской деятельности и уклонением от уплаты налогов, заслуживают серьезного внимания. И связано это, во-первых, с тем, что несовершенство и казуистичность налогового законодательства облегчают совершение такого рода преступлений, причем различными путями и способами. Нередко высокие ставки налогов не дают возможности развития малому бизнесу. Малые предприятия не могут получить банковскую ссуду для своего развития. Для того чтобы существовать, им остается только идти на совершение преступлений.

В период становления предпринимателя или организацию (предприятие) «душат» высокие налоги, что побуждает их идти либо в обход законодательства, либо прекращать свою деятельность, либо влезать в долги. Естественно, начиная дело, идти на попятный или влезать в долги нелогично и несерьезно, поэтому чаще всего избирают не совсем законный путь, т.е. идут обходными путями либо прямо нарушают закон. Здесь прослеживается и возможность получить легкую наживу без каких-либо усилий.

В настоящее время способы уклонения от уплаты налогов стали более сложными, нарушения налогового законодательства - не столь очевидными. Борьба с такими преступлениями, как незаконная предпринимательская деятельность и уклонение от уплаты налогов, организована недостаточно.

Недостаточная квалификация профессиональных работников в сфере правоохранительных органов, которые бы одинаково хорошо разбирались и в праве, и в экономике, приводит к тому, что расследование уголовных дел, по которым ведется расследование, зачастую происходит не на должном уровне. Молодым следователям не хватает методического материала, который бы четко и ясно давал им представление о технике и тактике расследования преступлений в сфере экономической деятельности Жук, М.Г. Криминалистические аспекты экономической безопасности государства: Монография // М.Г. Жук. - Гродно: ГрГУ, 2003. - С. 115..

С криминалистической точки зрения, способ совершения преступления представляет собой систему деятельности, включающую в себя действия и бездействия и направленную на достижение преступного результата, обусловленную обстоятельствами объективного и субъективного характера. Дискуссионным моментом в обсуждении проблемы является разделение способа совершения и способа сокрытия преступления как двух самостоятельных элементов криминалистической характеристики. Такой точки зрения придерживаются Р.С.Белкин, И.М.Лузгин и В.П.Лавров, полагающие, что сокрытие - это деятельность, направленная на воспрепятствование расследованию путем утаивания, уничтожения, маскировки или фальсификации следов преступления и преступника и их носителей Лукашов, А.В. Преступления против порядка осуществления экономической деятельности: уголовно-правовая характеристика и вопросы квалификации / А.И.Лукашов. // Российский следователь - 2012 - № 2 - С. 12-16..

Другие ученые - А.Н.Колесниченко, М.С.Уткин, И.П.Яблоков - включают в способ совершения преступления деятельность по подготовке, совершению и сокрытию преступления.

По содержательной стороне способы сокрытия и способы совершения преступления можно разделить на следующие группы:

· сокрытие преступления путем утаивания информации и (или)ее носителей;

· сокрытие преступления путем уничтожения информации и(или) ее носителей;

· сокрытие преступлений путем маскировки информации и (или)ее носителей;

· сокрытие преступления путем фальсификации информации и(или) ее носителей;

· смешанные способы.

Вопрос соотношения способа совершения и способа сокрытия преступления применительно к преступлениям, связанным с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса, имеет свою особенность. Так, например, для целей сокрытия объектов налогообложения у преступника возникает прежде всего необходимость ввести в заблуждение органы, осуществляющие контроль за соблюдением налогового законодательства, поэтому часто избирается прямой путь передачи ложной информации этим органам. При совершении налоговых преступлений и преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью, способ совершения преступления и способ сокрытия следов совпадают.

Способы совершения преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса, достаточно разнообразны:

- полное или частичное не отражение результатов финансовой деятельности предприятия (или предпринимателя) в документах бухгалтерского учета;

· искажение экономических показателей, позволяющее уменьшить размер налогообложения: завышение стоимости приобретенного сырья (товара);

· искажение объекта налогообложения: занижение объема (стоимости) реализованной продукции, занижение количества приобретенных товаров, занижение в отчетных документах сведений о выручке;

· маскировка объекта (товара) налогообложения: подмена объекта (товара), внесение в различные документы подложных записей с использованием материального или интеллектуального подлога;

· по договоренности сторон в официальных и платежных документах занижается стоимость выполняемых работ, расчет производится наличными деньгами Зорин, Р.Г. Криминалистический анализ основных элементов преступления и материалов уголовного дела: Учебн.-метод. пособие /Р.Г. Зорин. - Гродно: ГрГУ, 2001. - С. 145 - 149..

Преступления, совершаемые в экономике, носят замаскированный, скрытый характер, что крайне затрудняет их раскрытие. Поэтому правильная и полная конструкция их криминалистической характеристики имеет определенное практическое значение, служит следователю ориентиром или своеобразной моделью, которая сопоставляется с имеющимися в его распоряжении исходными данными, что само по себе немаловажно для определения правильной методики расследования.

1.2 Некоторые преступления в сфере предпринимательской деятельности

В настоящее время в уголовно-правовом законодательстве преступления в сфере экономической деятельности выделены в самостоятельный вид преступлений и регламентируются главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации - «Преступления в сфере экономической деятельности». Одним из распространенных видов преступлений в данной сфере деятельности является - незаконное предпринимательство (ст.171 УК РФ).

Согласно ст. 2 Гражданского кодекса РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном порядке. Эту деятельность можно осуществлять как с образованием юридического лица, так и без такового, но она должна быть зарегистрированной. А на занятие определенными видами деятельности требуется получение специального разрешения (лицензии) - юридическая, фармацевтическая и др. Несоблюдение требований закона превращает предпринимательство в незаконную деятельность.

Незаконное предпринимательство - это осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно, или осуществление предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (ч.1 ст. 171 УК РФ) Уголовный кодекс Российской Федерации N 63-ФЗ от 13 июня 1996 года (в ред. от 25.05.2014). // Собрание законодательства РФ - 1996 - № 25 - ст. 2954..

Итак, незаконное предпринимательство может проявляться:

1) в осуществлении предпринимательской деятельности без законной регистрации, т.е. без получения в установленном законом порядке свидетельства о регистрации в качестве юридического лица, частного предпринимателя, предпринимателя без образования юридического лица и т.д.;

2) в осуществлении предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия) обязательно;

3) в осуществлении такой предпринимательской деятельности с нарушением условий лицензирования, это может быть: занятие деятельностью, не обусловленной лицензией; осуществление деятельности по лицензии, выданной на имя другого лица; нарушение специальных условий лицензирования, устанавливаемых для отдельных видов деятельности, и т д.

Условиями уголовной ответственности за данное преступление является, причинение крупного ущерба гражданам, организациям, государству или извлечение дохода в крупном размере. По конструкции состав преступления является материально-формальным. Крупный ущерб - понятие оценочное, его сумма должна превышать 250 тысяч рублей (прим. к ст. 169 УК РФ).

Незаконное предпринимательство может быть совершение его организованной группой, и предусматривать извлечение дохода в особо крупном размере, т.е. превышающая один миллион рублей (ч.2 ст. 171 УК РФ).

Объектом преступления является - совокупность общественных отношений, складывающихся в процессе осуществления предпринимательской деятельности в установленном законом порядке. Имеется в виду деятельность разрешенная законом, но осуществляемая с нарушением установленного порядка. Если же лицо осуществляет деятельность, запрещенную законом, оно несет ответственность по иным статьям Уголовного кодекса РФ (например, за незаконное производство оружия -- по ст. 223 УК РФ; наркотических средств, психотропных веществ -- по ст. 228 УК РФ). Объективная сторона данного вида преступления выражается в незаконном предпринимательстве Крылов, И.Ф. Криминалистика:/ И.Ф. Крылов. - М.: НОРМА-ИНФРА-М, 2005. - С. 356 - 360..

С субъективной стороны данное преступное деяние, повлекшее причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, характеризуется виной в виде как прямого, так и косвенного умысла; а деяние, сопряженное с извлечением дохода в крупном размере, -- виной в виде прямого умысла. Субъектом преступления является -- физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет, им может быть как частное лицо, так и индивидуальный предприниматель, а также руководитель коммерческой организации.

Незаконное предпринимательство следует отличать от лжепредпринимательства (ст. 173 УК РФ), т.е. от создания коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, имеющего целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившего значительный ущерб гражданам, организациям, государству. Таким образом, при незаконном предпринимательстве лицо реально осуществляет какую-либо деятельность, но с нарушением установленного законом порядка.

Предметом преступной деятельности является получение денежных ресурсов в рублях или иностранной валюте, ценных бумаг и их суррогатов (пластиковые карты), обеспечивающих расчетные операции между субъектами предпринимательской деятельности. Существенным является широкое внедрение методов осуществления расчетных операций при осуществлении предпринимательской деятельности с помощью новейших технологий, основанных на использовании электронно-вычислительной техники.

Для осуществления незаконного предпринимательства характерна серьезная подготовка к его совершению. На этой стадии избирается механизм, необходимый для реализации преступного замысла и соответствующий заданным параметрам. В понятие такого механизма включают: выявление пробелов в действующем нормативном регулировании конкретных операций при осуществлении планируемой предпринимательской деятельности, позволяющих легализовать важнейшие элементы криминальной операции или придать им видимость легальности; сбор образцов бланков, печатей подписей или изготовление необходимых документов, отражающих аналогичные легальные операции; определение наиболее рациональной последовательности предстоящего документооборота; подбор или создание конкретных юридических лиц, обеспечивающих осуществление незаконной предпринимательской деятельности; изготовление или получение документов, отражающих содержание будущей деятельности; подбор или наем исполнителей отдельных операций, приобретение технических средств и др Яблоков, Н.П. Криминалистика /Н.П. Яблоков. - М.: Юристъ, 2005. - С.317.

Для незаконного предпринимательства характерно, что его фактическое совершение может осуществляться как в весьма короткие, так и продолжительные сроки. Организаторы преступления, поставив перед собой конкретные цели, прекращают преступные действия по их достижении.

После совершения преступления осуществляются активные действия по его сокрытию, часто связанные с ликвидацией предприятий, их фиктивным или преднамеренным банкротством, уничтожением документов, искажением бухгалтерской, статистической и иной отчетности предприятия (предпринимателя), переводом на другие должности или увольнением лиц, которым было что-либо известно о ходе незаконной деятельности.

Если такого рода преступления совершаются организованной преступной группой, то к числу элементов установки их совершения целесообразно отнести данные о специфике того региона, и котором действует данная организованная преступная группа. Указанные особенности влияют на выбор наиболее доступных и эффективных способов их совершения. Например, в более мелких промышленных городах чаще преступления связаны с незаконным предпринимательством, потому как в таких городах легче действовать фирмам без лицензии, с нарушением лицензии и т.д.

Обстоятельства, подлежащие выяснению в процессе расследования, во многом определяются на основе их криминалистической характеристики.

Первая группа обстоятельств связана с установлением основных обстоятельств события преступления (предмет посягательства, способ, механизм и обстановка совершения преступления). При этом важно установить период, в течение которого совершалось преступление, место совершения и все условия, характеризующие обстановку, в которой совершалось деяние. Все это помогает выявить особенности способа совершения преступления и его механизма, и создать гарантию конкретности обвинения. Вторая группа обстоятельств связана с фактами, подтверждающими виновность обвиняемого и мотивы совершения преступления, в том числе и обстоятельства, влияющие на степень и характер его ответственности. Третья группа обстоятельств - условия, способствовавшие совершению преступления (недостатки и нарушения соответствующих правил, относящихся к осуществлению предпринимательской деятельности и др.). Четвертая группа обстоятельств носит криминалистический характер и имеет своей целью выявление данных, позволяющих определить источники необходимой информации, проверять возникшие следственные версии, проверять и оценивать фактические данные (размер причиненного ущерба, способы реализации преступления, способ получения дохода и др.) Трунов, И.Л. Актуальные проблемы защиты прав граждан при расследовании незаконного предпринимательства / И.Л. Трунов // Юрист. - 2011. - № 8. - С.29-31..

Таким образом, общественная опасность незаконного предпринимательства состоит в нарушении принципа законности экономической деятельности, в осуществлении предпринимательской деятельности в обход закона с причинением вреда правоохраняемым интересам, в том числе интересам государства, не получающего законных пополнений бюджета. Незаконное предпринимательство не позволяет контролировать действия лиц, занимающихся им, с точки зрения уплаты налогов и применения незаконных методов деятельности.

Глава 2. Методика расследования преступлений в сфере предпринимательства и проблемы, возникающие в процессе расследования

2.1 Методика расследования преступлений в сфере предпринимательской деятельности и следственные ситуации

Расследование незаконного предпринимательства начинается с возбуждения уголовного дела по различным основаниям. Такими основаниями могут быть данные, указывающие на безлицензионную деятельность коммерческих фирм (предпринимателей) и данные о причинении указанными структурами крупного материального ущерба гражданам или иным субъектам хозяйственной деятельности. Если такие преступления совершаются организованной преступной группой, то в качестве исходного материала для возбуждения уголовного дела чаще всего фигурирует информация органа дознания.

Источниками первичной информации, служащей основанием для возбуждения уголовного дела, обычно служат материалы оперативно-розыскной работы органов МВД, ФСБ, налоговой полиции, таможенных и других органов, и соответствующей доследственной их проверки, а также данные прокурорских проверок, материалы ревизий и аудиторских проверок фирм и предпринимателей, данные прессы, заявления граждан и др Корноухов, В.Е. Криминалистическая характеристика расследования незаконного предпринимательства / В.Е. Корноухов // Юристъ. - 2001. - № 6 - С. 244-245.

В начале расследования обычно возникает ряд типовых следственных ситуаций. Их содержание определяется источником, видом и объемом поступившей информации, характером и интенсивностью помех в получении первоочередной информации. К числу таких ситуаций относятся:

1) поступило сообщение, содержащее признаки совершения преступных действий, повлекших значительный материальный ущерб. Нарушитель известен или неизвестен. Фактор внезапности чаще не может быть использован, так как преступник либо информирован о направлении материалов следствию, либо прошедшее время не позволяет работать по горячим следам;

2) поступили из органов дознания материалы о результатах оперативно-розыскных действий, содержащие данные о фактах незаконного предпринимательства. Использование фактора внезапности в начале расследования возможно и часто необходимо для успешного раскрытия преступления. Например, возможны: задержание с поличным; следственные и оперативные действия по горячим следам по выявлению денежных средств преступников, на которые может быть обращено взыскание; оперативные и следственные действия, обеспечивающие получение необходимой документации и т.д.;

3) ситуация та же, что и вторая, но поступившие материалы оперативно-розыскных действий свидетельствуют о возможном совершении незаконных сделок при осуществлении предпринимательской деятельности членами конкретной организованной преступной группы, о криминальной деятельности которой оперативно-розыскные органы не имели ранее информации;

4) преступники задержаны с поличным в момент совершения незаконных сделок при осуществлении предпринимательской деятельности.

При расследовании преступления - незаконного предпринимательства большое значение для успеха уголовно-процессуальной деятельности имеет установление эффективного взаимодействия следователей с оперативно-розыскными органами в рамках следственно-оперативной группы (созданной для расследования по уголовному делу) или в форме выполнения отдельных следственных поручений. Особенно важно такое взаимодействие, когда преступление совершено организованной преступной группой Васильева, А.Н.. Методика расследования преступлений, совершаемых организованными преступными группами в сфере экономики / А.Н. Васильева // Российский следователь. - 2012 - № 2. - С. 32 - 34..

Анализируя поступившие материалы по уголовному делу, следователь должен обратить внимание на следующее:

а) все ли необходимые документы, свидетельствующие о противоправности деяния предпринимательской деятельности представлены;

б) подлинные ли эти документы или представлены их копии;

в) есть ли объяснения, подтверждающие факты правонарушения.

Следователю целесообразно иметь и общую справку с описанием конкретных фактов с указанием лиц, которые располагают информацией о них с указанием их координат (телефонов, адресов). На этой стадии необходимо тщательно с участием специалистов собрать нормативный материал, регламентирующий расследуемую сферу предпринимательской деятельности Крылова, И.Ф. Особенности расследования незаконного предпринимательства / И.Ф. Крылов // Российская юстиция. - 2013 - № 6. - С. 15-24..

При наличии в поступивших первичных материалах достоверных признаков незаконной предпринимательской деятельности, и особенно совершенных организованной преступной группой, целесообразно возбудить уголовное дело и начать расследование. Все действия следователя после возбуждения уголовного дела на всех этапах его расследования должны быть тщательно спланированы. Это требование здесь имеет особое значение.

План расследования на первоначальном этапе должен быть сориентирован на проверку достоверности, уточнение фактических данных, послуживших основанием для возбуждения уголовного дела по факту незаконного предпринимательства, собирание новых фактических данных и предупреждение возможных попыток заинтересованных лиц скрыть следы преступления. Следственные версии выдвигаются с учетом имеющегося первичного материала по поводу невыясненных обстоятельств о виновных лицах, мотивах и целях их действий при осуществлении незаконной предпринимательской деятельности, способах совершения данного преступления и т.д.

План дальнейшего расследования должен предусматривать не только последующие следственные действия по еще не законченным проверкой версиям, но и выдвижение других возможных версий, и их проверку. Например, ограничивается ли расследуемое преступление теми фактами, по поводу которых оно было возбуждено, или это только часть его эпизодов. Такая версия всегда возникает при установлении того, что расследуемое преступление совершено организованной преступной группой.

Для того чтобы быстрее разобраться в том, какие допущены нарушения действующих норм и правил, регулирующих конкретный вид предпринимательской деятельности, весьма полезным является метод криминалистического сопоставления соответствующих норм, правил, требований должного ведения конкретных операций при осуществлении данной предпринимательской деятельности, особенностям поведения лиц, участвующих в этих операциях в расследуемом случае. Суть этого метода схематично складывается из следующего: все выявленные обстоятельства преступного поведения, характеризующие его механизм и обстановку, собираются в единый информационный блок. Затем в другой единый блок собирается вся нормативная информация о том, как в соответствии с действующими положениями и требованиями должна была осуществляться данная операция или сделка. Затем эти два информационных блока (как матрицы) накладываются один на другой. В результате сопоставления сразу можно выявить характер допущенных нарушений и круг лиц, связанных с этими нарушениями Корноухов, В.Е. Криминалистическая характеристика расследования незаконного предпринимательства / В.Е. Корноухов // Юристъ. - 2001.- № 6. - С. 249-250.

При применении метода криминалистического анализа служебно-должностных функций участников преступления можно выявить, какие конкретные нарушения действующих правил допущены каждым участником исследуемой организации, фирмы (предпринимателя).

Для выявления способа конкретного финансового правонарушения целесообразно использовать такие сложившиеся в криминалистике методы, как распознавание способа: по его типовым признакам; путем ревизии (аудиторской проверки); оперативно-розыскными средствами и по аналогии.

Комплекс и порядок проведения первоначальных следственных действий зависит от характера первоначальных следственных ситуаций (перечень типовых следственных ситуаций был рассмотрен несколько выше).

В первой ситуации большинство следственных действий обычно лишено эффекта неожиданности, для нее характерны такие действия следователя:

а) выемка и изучение необходимых нормативных документов, регулирующих данный вид предпринимательской деятельности;

б) выемка и осмотр необходимых документов организации, фирмы (предпринимателя), не представленных в первичных материалах;

в) осмотр и предварительное исследование документов, с помощью которых было совершено преступление;

г) выемка, осмотр и изучение документов, показывающих движение денежных средств организации, фирмы (предпринимателя);

д) допрос работников организации, фирмы (предпринимателя);

е) назначение и проведение ревизий, аудиторских проверок криминалистических и иных судебных экспертиз для исследования бухгалтерских, отчетных и иных документов организации, фирмы (предпринимателя);

ж) обыск у подозреваемых лиц с целью выявления и изъятия различных документов и иных объектов, имеющих значение для дела;

з) наложение ареста на денежные суммы, счета.

Во второй ситуации целесообразно как можно успешнее использовать эффект внезапности в начале расследования при проведении первоначальных следственных действий. Для данной ситуации обычно характерен следующий набор первоначальных следственных действий и операций:

а) проведение следственной операции по задержанию заподозренных в совершении незаконного предпринимательства, их допрос и личный обыск;

б) обыск по месту жительства и работы задержанного предпринимателя (руководителя фирмы) и наложение ареста на их имущество;

в) осмотр изъятых поддельных документов и других объектов;

г) выемка, осмотр и изучение необходимой документации;

д) допрос свидетелей;

е) назначение и проведение ревизий;

ж) назначение и проведение экспертиз Яблоков, Н.П. Криминалистика: / Н.П. Яблоков. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2005. - С.317.

Третья ситуация носит собирательный характер и включает в себя информацию о двух предыдущих ситуациях. При установлении факта совершения преступления членами организованной преступной группы необходимо сразу принять меры к созданию следственно-оперативной группы, получению имеющейся разведывательной информации от органов дознания, наладить соответствующее взаимодействие с оперативными подразделениями. Набор же первоначальных следственных действий зависит от того, информация какой следственной ситуации доминирует в каждом конкретном случае.

Четвертая ситуация близка ко второй ситуации и отличается лишь тем, что в ней уже нет необходимости в разработке и проведении операции по задержанию заподозренного в преступлении с поличным. В этой ситуации расследование обычно осуществляется по следующей схеме:

а) личный обыск задержанного предпринимателя (руководителя фирмы) и обыск по месту жительства и работы, в процессе которых следует изъять все имеющиеся у него документы (поддельные, финансовые, записные книжки, дискеты, черновики, транспортные документы, квитанции для оплаты междугородных переговоров, черновики документов и т.п.);

б) допрос подозреваемого предпринимателя;

в) осмотр транспортного средства, использующегося задержанным;

г) допрос свидетелей (администрации и сотрудников фирмы; лиц, подтверждающих отдельные обстоятельства действий преступника) Васильев, А.Н. Криминалистика / А.Н. Васильев. - М.: Издат- МГУ, 2010. - С. 220 - 237..

При необходимости может быть проведено предъявление для опознания и очные ставки. Необходимо широко использовать возможность контроля телефонных переговоров родственников, коллег и партнеров задержанного, а также выемки его почтово-телеграфной корреспонденции. Нелишнее установление контроля за его личным пейджинговым и радиообменом.

Важную роль при расследовании преступления играют судебные экспертизы. К их числу относятся криминалистические экспертизы (почерковедческая, дактилоскопическая, технико-криминалистическая экспертиза документов), полиграфическая, судебно-бухгалтерские, судебно- экономические. Их назначение и проведение связано с исследованием документов с целью выявления в них различного рода подделок (в т.ч. и давности изготовления документов); исследованием сущности, достоверности и реальности соответствующих операций; возможностей и способов несанкционированного доступа к информационному обеспечению финансовой деятельности и др.

2.2 Тактика расследования преступлений в сфере предпринимательской деятельности

В зависимости от ситуации различаются модели тактических операций по изобличению преступника. На взгляд авторов, указанные модели представляют собой комплексы согласованных следственных действий, оперативно-розыскных и иных мероприятий, проводимых после того, как виновное лицо установлено, и направленных на обнаружение фактических данных и их предъявление преступникам и другим участникам производства по делу. При этом не обязательно ставить цель получить от субъекта признание в содеянном. Это может быть факультативной тактической задачей, которую вполне заменяет демонстрация несостоятельности позиции лица, совершившего преступление, и его защитника.

С учетом изложенного модель тактической операции по изобличению лица, совершившего преступление в сфере предпринимательской деятельности, в первой следственной ситуации может включать следующие действия:

1. Выемка и осмотр одежды, сопутствующих вещей задержанных, особенно если правоохранительными органами применялись специальные химические составы.

2. Освидетельствование с целью выявления следов специальных химических веществ на теле (руках, лице, волосах) подозреваемых.

3. Осмотр с участием подозреваемых предметов преступления (незаконно реализуемого имущества, сырья для его производства, денег, которыми за него рассчитывались, похищенных ценностей и пр.).

4. Одновременные обыски, проводимые непосредственно после задержания у всех соучастников. Допрос задержанных целесообразно отложить до получения как можно большего количества доказательств, благо что закон позволяет провести указанное следственное действие в течение 24 часов с момента задержания лица. В этот временной промежуток необходимо выполнить максимальное количество следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий, направленных на закрепление доказательственной информации и недопущение уничтожения ее источников Догонов, А.Е. Особенности возбуждения уголовного дела о преступлениях, связанных с воспрепятствованием законной предпринимательской или иной деятельности / А.Е. Догонов // Юристъ-Правоведъ. - 2012. - № 6. - С. 13-14..

5. Выявление по результатам обыска имущества подозреваемых (транспортных средств, расчетных счетов, вкладов, сейфов в банках, ценных бумаг в депозитариях, недвижимости и прочего по документам, обнаруженным в ходе обыска), установление обстоятельств и источников средств для его приобретения.

6. Допрос родственников подозреваемых об обстоятельствах преступной деятельности последних.

7. Получение у подозреваемых необходимых образцов (в большинстве случаев почерка (98%), а также голоса (21%) и отпечатков пальцев (13%).

8. Осмотр изъятых при обысках объектов в присутствии подозреваемых. Акцент при осмотре следует делать на признаки объекта, для сопоставления с которыми эти образцы отбираются. Это имеет хороший изобличительный эффект и способствует возникновению у подозреваемого впечатления о полной осведомленности следователя.

9. Проведение по имеющимся в деле объектам соответствующих судебных экспертиз, с постановлениями о назначении которых надлежит ознакомить подозреваемых.

10. Установление оперативными подразделениями неизвестных ранее контрагентов подозреваемых и мест незаконной предпринимательской деятельности.

11. Допрос выявленных свидетелей из числа контрагентов подозреваемых.

12. Предъявление подозреваемых для опознания свидетелям и потерпевшим, если таковые имеются.

13. Допрос подозреваемых. Если проведение обозначенных выше действий и мероприятий невозможно в течение 24 часов с момента задержания, то допрос подозреваемых следует ограничить их свободным рассказом, чтобы оставить виновных в неведении относительно осведомленности следствия об их действиях.

14. Проведение оперативными подразделениями оперативных мероприятий в местах нахождения задержанных с целью получения информации о линии их поведения, осведомленности о деятельности следствия, неизвестных источниках доказательственной информации.

15. Организация наблюдения за свидетелями со стороны обвинения и защиты для предотвращения фактов криминального воздействия на первых с целью принудить к изменению показаний и для выявления причин дачи вторыми ложных показаний.

16. Проведение следственных экспериментов с участием подозреваемых. Как правило, такие эксперименты в рамках расследования дел рассматриваемой категории направлены на установление события, механизма следообразования либо проверку профессиональных навыков субъекта и т.д.

Во второй следственной ситуации, когда по результатам оперативной разработки задержаны один или несколько соучастников, в то время как остальные скрылись или остаются неизвестными для органов следствия, акцент смещается на решение следующих задач:

1. Выявление информации о личности и местонахождении соучастников.

2. Недопущение уничтожения источников доказательственной информации.

3. Получение с использованием различных тактических приемов, в том числе основанных на разжигании конфликта, признательных показаний от одного из задержанных в целях успешного изобличения других подозреваемых по тому же делу.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации предложенный выше алгоритм, за некоторыми исключениями, применяется в полном объеме. Параллельные групповые обыски возможны, если известно местопребывание других соучастников. Одновременное осуществление оперативно-розыскных мероприятий должно быть направлено на получение максимального объема информации из мест содержания задержанного, оперативных установок по местам жительства, работы, отдыха подозреваемого и соучастников, из прослушиваемых телефонных переговоров, с технических каналов связи и т. п Корноухов, В.Е. Криминалистическая характеристика расследования незаконного предпринимательства / В.Е. Корноухов // Юристъ. - 2001.- № 6. - С. 250-252..

Третья следственная ситуация (операция реализуется по делу, возбужденному по материалам оперативной разработки; задержание осуществляется по результатам проведенных следственных действий) возникает, когда момент задержания с поличным упущен либо сотрудники правоохранительных органов столкнулись с результатами преступной деятельности, имевшей место в прошлом.

По внешним признакам пятая ситуация, когда дело возбуждено по материалам доследственной проверки и лицо задерживается на основании результатов следственного действия (как правило, обыска), аналогична описанным ранее. Однако третья ситуация благоприятнее в силу предшествующей возбуждению уголовного дела оперативной работы, направленной как на выявление источников доказательственной информации, так и на их сохранение, включая нейтрализацию криминального противодействия.

Примером может служить уголовное дело по обвинению К. и Ш. по ст. 159, 171, 327 УК РФ в совершении мошенничества в отношении Кормиловского ликероводочного завода. Преступники, завладев продукцией ЛВЗ на сумму 900 млн руб., в последующем реализовали ее по поддельным документам через различные торговые точки без лицензии на данный вид деятельности.

В процессе оперативной разработки было установлено, что указанные лица имеют коррупционные связи в подразделении по борьбе с экономическими преступлениями, где находилось уголовное дело, возбужденное по факту мошенничества в отношении ЛВЗ.

Получив от своих осведомителей информацию о намерении коррумпированных оперуполномоченных уничтожить в процессе обыска изобличающие Ш. доказательства, чтобы помочь ему избежать уголовной ответственности, руководитель вышестоящего подразделения истребовал уголовное дело и привлек к расследованию других сотрудников. По результатам обыска были обнаружены изготовленные Ш. документы, с помощью которых совершалось мошенничество; последний был задержан Уголовное дело. Архив УВД Омской области за № 351405. // Подготовлен для системы Консультант Плюс.

Проведение тактической операции в условиях четвертой следственной ситуации (при случайном задержании одного или нескольких соучастников в результате оперативно-профилактического мероприятия), с одной стороны, осложняется неожиданностью факта существования преступной деятельности и практически полным отсутствием информации о ее объемах; с другой стороны, облегчается за счет особенностей работы с задержанным.

В пятой ситуации оперативное сопровождение возможно, но оно будет базироваться на производной информации, полученной в ходе следствия. Как правило, у подозреваемых уже заготовлено алиби, предприняты действия по сокрытию следов преступления и незаконно полученного имущества.

Следующая фаза начинается после задержания основных участников преступной группы. Ее содержание зависит от работы с главными фигурантами, которая осуществляется на тех же условиях, что и в первой или второй следственной ситуациях Дудоров, А.А. Преступления в сфере хозяйственной деятельности: уголовно-правовая характеристика монография /А. А. Дудоров. - М.: Юридическая практика, 2013. - С. 267-274..

Как уже отмечалось ранее, наименее благоприятной является шестая ситуация, когда в отношении подозреваемого избрана мера пресечения, не связанная с заключением под стражу.

Описанные модели тактической операции должны постоянно подвергаться анализу, их промежуточные результаты, полученные после каждого действия, подлежат оценке. Это позволяет скорректировать (уточнить, дополнить, сократить, предусмотреть кадровые изменения и пр.) намеченную программу по изобличению.

Естественно, такие модели не могут носить характер шаблона, поскольку предложенная типизация относительна. В любом случае специфика расследования по определенному уголовному делу обусловит адаптацию предложенных тактических приемов под конкретные цели и задачи Яблоков, Н.П. Криминалистика: / Н.П. Яблоков. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2005. - С.335 - 338.

.

Заключение

Реализация законодательных, политических, социально-экономических и иных мер борьбы с преступностью должна поддерживаться если не опережающим, то, как минимум, синхронным развитием криминалистики. Наиболее ощутимым и наглядным свидетельством развития данной науки является внедрение эффективных методик расследования преступлений.

Успешное расследование преступлений в сфере экономической деятельности возможно лишь с помощью средств и приемов криминалистической техники и тактики, а также с помощью применения научно разработанных систем методов ведения следствия и предупреждения преступлений в сфере экономической деятельности.

Методика расследования преступлений в сфере экономической деятельности - это система научных положений, технических приемов, методических правил и рекомендаций, применяемых при раскрытии и расследовании данных преступлений.

Преступления в сфере экономической деятельности нарушают порядок осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности, установленный различными отраслями права в соответствующих законах, регулирующих экономическую деятельность. УК РФ принципиально по-новому, исходя из положений Конституции РФ, ГК РФ и регулятивных законов, определивших гарантии и порядок осуществления предпринимательской и иных видов экономической деятельности в современной России, очертил круг уголовно наказуемых деяний в сфере экономической деятельности. Системообразующим признаком является общность объекта данных преступлений, каковым можно считать установленный порядок осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг.

Учет всей совокупности вышеуказанных признаков позволяет отграничивать данные преступления от сходных с ними по отдельным признакам, но не входящих в рассматриваемую группу деяний. Важное значение для выявления и раскрытия экономических преступлений имеет учет того, что все они сходны в основных принципиальных чертах и с точки зрения механизма следообразования, круга и характера носителей и источников информации, необходимой для установления истины по уголовным делам. Это сходство обусловлено в первую очередь таким фактором, как закономерная связь преступлений с профессиональной деятельностью, а также теми закономерностями, которые лежат в ее основе: она возникает, осуществляется, изменяется и прекращается на нормативной основе.

Содержанием методики расследования являются рекомендации по осуществлению двух типов деятельности: мыслительной и практической. И если основным содержанием рекомендуемой практической деятельности являются конкретные мероприятия, связанные с проверкой версий и формированием доброкачественных доказательств, то основным содержанием рекомендуемой мыслительной деятельности в наиболее обобщенном виде является криминалистический анализ информации.

Правоохранительная система в рамках действующего российского законодательства, вооруженная существующими методологиями расследования преступлений в сфере экономической деятельности, не в состоянии, да и не должна самостоятельно заниматься пресечением злоупотреблений в области предпринимательской деятельности. Разрешение подобных вопросов - дело не только правоохранителей, но и самих участников рынка. Защита корпоративных интересов, сбор доказательств с целью использования их в арбитражных судах, защита интересов и законных прав инвесторов, в том числе от случаев корпоративного мошенничества, в первую очередь являются задачами самого бизнес-сообщества.