Расследование преступлений в сфере экономической деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Актуальность темы исследования. Актуальность исследования методики расследования преступлений в сфере экономической деятельности обусловлена рядом обстоятельств теоретического, практического и методического характера.

В настоящее время в Российской Федерации весьма значительным является количество преступлений в сфере экономической деятельности. Так, в 2000 г. было зарегистрировано 160 419 преступлений в сфере экономической деятельности, за совершение которых было осуждено 125 091 человек. В 2005 г. соответственно зарегистрировано 86 322 таких преступлений и осуждено 19855 человек Официальный сайт Судебного департамента при Верховном Суде РФ. Судебная статистика: [Электронный ресурс] // http://www.cdep.ru/material.asp?material_id=63.. В 2011 г. выявлено 120 512 преступлений экономической направленности, удельный вес этих преступлений в общем числе зарегистрированных составил 3,1% Там же.. Материальный ущерб от указанных преступлений (по оконченным уголовным делам) составил в 2011 г. 101,4 млрд. руб. По сравнению с январем - июлем 2011 г. на 12,7% возросло число преступлений данной категории, выявленных правоохранительными органами за этот же период в 2012 г. Там же..

Особенно бурно растут преступления, представляющие повышенную опасность: фальшивомонетничество, контрабанда, незаконный оборот драгоценных металлов и камней, налоговые преступления. Наиболее криминогенной является сфера кредитно-финансовых отношений. Помимо хищений денежных средств с использованием подложных платежных документов широко распространены незаконное получение и нецелевое использование кредитов, перелив капиталов в неконтролируемую (теневую) экономику и зарубежные банки, "отмывание" криминальных денег. Все более изощренный характер приобретают незаконное предпринимательство, торговля фальсифицированными товарами.

При этом в структуре экономической преступности происходят не только количественные, но и качественные изменения. Для сегодняшнего дня характерно возрастание криминального профессионализма, увеличение доли дерзких по замыслу и квалифицированных по исполнению преступлений. На неблагоприятное состояние экономической преступности указывает и тот факт, что более трети (36,1%) в общем числе выявленных преступлений в 2011 г. составили тяжкие и особо тяжкие преступления.

Экономические преступления направлены на экономические интересы государства, организаций и граждан. Посягая на права и свободы субъектов экономических отношений, они не только причиняют материальный ущерб участникам экономической деятельности, но и вносят дисбаланс в нормальное функционирование хозяйственного механизма. Экономическая преступность сегодня достигла такого уровня, что стала представлять собой угрозу безопасности государства и общества.

Актуальность исследования данной темы объясняется также тем, что изучение практики раскрытия, расследования и предотвращения данного вида преступлений способствует выработке эффективных рекомендаций по расследованию таких преступлений в дальнейшем. Научные знания и полученный опыт позволяют наиболее эффективно решать проблемы борьбы с преступностью в сфере экономической деятельности.

Изучение выбранной темы предполагает достижение следующей цели работы - исследовать особенности расследования преступлений в сфере экономической деятельности с точки зрения современного российского законодательства.

Для достижения названной цели необходимо решить следующие задачи:

1). изучить виды преступлений в сфере экономической деятельности;

2). исследовать криминалистическую характеристику преступлений в сфере экономической деятельности;

3). рассмотреть особенности расследования таких преступлений;

4). сформулировать выводы по проведенным исследованиям.

Объектом исследования данной работы являются преступления в сфере экономической деятельности в современных условиях.

Предметом исследования представленной работы являются особенности расследования преступлений в сфере экономической деятельности.

В научной криминалистической и уголовно-правовой литературе эта тема имеет достаточно широкое освещение. Так, теоретической основой представленной работы выступили научные труды таких авторов как Гавло С.К., Гармаев Ю.П., Диканова Т.А., Меретуков Г.М., Михайлов Н.Г., Облаков А.Ф., Салтевский М.В., Уткин М.С., Филиппов А.Г., Целищев А.Я. и др., затрагивающие вопросы изучения особенности расследования преступлений в сфере экономической деятельности.

Законодательной основой данной работы выступают Конституция Российской Федерации, Уголовный кодекс Российской Федерации, Гражданский кодекс Российской Федерации и другие нормативные правовые акты, регулирующие отношения по расследованию преступлений в сфере экономической деятельности.

Методология исследования. В работе использовались такие общенаучные методы познания, как методы диалектической логики, абстракции и аналогии, обобщения и классификации, системный и деятельностный подходы, частнонаучные методы.

Структура работы. Работа состоит из введения, семи параграфов, объединенных в две главы, заключения, списка использованных источников и приложения.

фальшивомонетничество налоговый преступление

Глава 1. Общие положения расследования преступлений в сфере экономической деятельности

1.1 Криминалистическая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности

Конституция Российской Федерации 1993 г. (далее - Конституция РФ) закрепила основные принципы складывающейся в настоящее время в России экономической системы. Согласно Конституции РФ в России признаются и защищаются равным образом все формы собственности, гарантируется единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свободы экономической деятельности и предпринимательства. В то же время не допускается экономическая деятельность, направленная на монополизацию и недобросовестную конкуренцию (ст.ст. 8 и 34). Эти положения получили развитие в Гражданском кодексе Российской Федерации (далее - ГК РФ) и определили основные подходы к регламентации правонарушений в сфере экономической деятельности в условиях современной России.

Эти подходы представляются следующим образом:

· государство ограничивает свое вмешательство в хозяйственную деятельность субъектов. Однако этот тезис не означает абсолютную безучастность и безразличие государства к тому, что делается в данной сфере. Идеализированные представления о саморегулирующей и самодостаточной роли рынка, которыми грешили многие экономисты и криминалисты на ранних этапах экономической реформы, оказались явно неоправданными. Задача государства - установить правила экономической деятельности и обеспечить их выполнение. В связи с этим в Концепции национальной безопасности Российской Федерации Указ Президента Российской Федерации от 12.05.2009 №537 "О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года" // Российская газета. - 19.05.2009. поставлена задача усиления государственного регулирования в экономике;

· государство должно обеспечить реализацию провозглашенных Конституцией РФ гарантий предпринимательской деятельности, в том числе защитить частного предпринимателя от "бюрократического рэкета", незаконного вмешательства в его деятельность, а также от проявлений монополизма и недобросовестной конкуренции;

· государство должно бороться с криминальным предпринимательством, причиняющим вред интересам граждан (потребителей), законным интересам других предпринимателей и самого государства.

Конституционные положения о свободе и границах допустимой экономической деятельности, а также содержание самих законов, регулирующих эту деятельность, позволили в Уголовном кодексе Российской Федерации (далее - УК РФ) достаточно четко определить круг общественно опасных деяний в сфере экономики, заслуживающих в настоящее время считаться преступлениями, влекущими применение мер уголовно-правового воздействия. В настоящее время в уголовно-правовом законодательстве преступления в сфере экономической деятельности выделены в самостоятельный вид преступлений и регламентируются главой 22 УК РФ - «Преступления в сфере экономической деятельности».

Экономическая деятельность - это деятельность в экономике, которая может носить различный характер: быть деятельностью по созданию материальных благ или оказанию услуг, координации различных отраслей экономики, обеспечению нормального функционирования экономических субъектов и т.д. Понятие экономики трактуется очень широко: "Это само хозяйство в широком смысле этого слова, то есть совокупность всех средств, предметов, вещей, субстанций материального и духовного мира, используемых людьми в целях обеспечения условий жизни, удовлетворения потребностей. Экономику надо воспринимать как созданную и используемую человеком систему жизнеобеспечения, воспроизведения жизни людей, поддержания и улучшения условий существования" Курс экономики: [Текст] / под ред. Б.А. Райзберга. 3-е изд. - М.: НОРМА-ИНФРА-М, 2007. - С. 7.. Даже в сознательно упрощенном, словарном понимании экономика (с древнегреческого - "искусство управления хозяйством") представляет собой народное хозяйство страны, т.е. систему отраслей производства, "продукт которых обеспечивает потребности общества" Талан, М.В. Преступления в сфере экономической деятельности: вопросы теории и законодательного регулирования: [Текст] / М.В. Талан. - Казань: Изд-во КГУ, 2001. - С. 59.. Не менее широкое определение экономики дается и криминалистами: "Самым общим образом экономика может быть определена как система общественного производства, осуществляющая собственно производство, распределение, обмен и потребление необходимых обществу материальных благ, включая продукты и услуги" Яковлев, А.М. Социология экономической преступности: [Текст] / А.М. Яковлев. - М.: БЕК, 2007. - С. 8.. Соответственно этому содержание отношений внутри экономики разнообразно, многие из них охраняются от нарушений уголовным законом.

Под "экономической деятельностью" чаще всего понимается "отрасль". Поэтому, говоря об "экономической деятельности", как правило, имеют в виду определенную сферу приложения сил: горнодобывающая, сельскохозяйственная, промышленная, торговая, деятельность в области импорта, экспорта и т.д.

Однако любая экономическая деятельность немыслима без экономической свободы - наличия санкционированного и гарантированного государством правового режима, - которая гарантируется ст. 8 Конституции РФ. Это единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности. В то же время не допускается экономическая деятельность, направленная на монополизацию и недобросовестную конкуренцию (ст. 34 Конституции РФ).

Процесс формирования законодательства об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности продолжается. Уже после вступления УК РФ в действие в гл. 22 УК РФ были включены пять новых статей (ст. 171.1, 174.1, 185.1, 199.1, 199.2), исключены две статьи (ст. 182 и 200), во многие статьи внесены изменения в описании признаков преступления.

"Преступления в сфере экономической деятельности" - самая большая глава в УК РФ, включающая разные преступления, отличающиеся друг от друга признаками объективной стороны, характером общественной опасности и степенью тяжести Коротков, А., Гусев, О., Завидов, Б., Попов, И. Преступления в сфере экономической деятельности и против интересов службы в коммерческих и иных организациях (главы 22 и 23 Уголовного кодекса РФ): [Текст] / А. Коротков и др. // Право и экономика. - 1999. - №№ 11. - С. 34.. С учетом квалифицированных видов из числа преступлений в сфере экономической деятельности (76 составов) 27 относится к числу преступлений небольшой тяжести (в 12 случаях предусмотренные за совершение этих преступлений наказания не связаны с лишением свободы), 25 - средней тяжести, 20 преступлений являются тяжкими, а четыре - особо тяжкими (см. рис. 1 в приложении к настоящей работе). В таблице 1 в приложении приведены данные о состоянии преступности в сфере экономической деятельности в РФ в 2000 - 2011 гг.

Родовой объект рассматриваемых преступлений может быть определен как охраняемая государством система общественных отношений, складывающихся в сфере экономической деятельности в обществе, ориентированном на развитие рыночной экономики. Иначе говоря, таким объектом является установленный порядок осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг. Государство устанавливает в регулятивных законах гарантии свободы предпринимательской и иной экономической деятельности, правила (порядок) этой деятельности и при помощи охранительных уголовных законов стремится обеспечить их исполнение. Преступления в сфере экономической деятельности нарушают интересы государства и иных субъектов экономической деятельности, а также интересы граждан (потребителей), поскольку они соприкасаются с данной деятельностью.

Объективная сторона данных преступлений представляет собой общественно опасное деяние (действие и (или) бездействие), состоящее в нарушении установленного порядка экономической деятельности. При этом порядок ведения экономической деятельности регламентируется в основном не в диспозициях статей главы 22 УК РФ, а в федеральных законах, прежде всего в ГК РФ, других законодательно-нормативных актах, что подтверждает бланкетный характер подавляющего числа статей всего раздела VIII УК РФ.

Общественная опасность преступлений в сфере экономической деятельности заключается в том, что в результате данных посягательств причиняется существенный ущерб не только экономическим интересам государства, но и всем иным субъектам, связанным с экономической деятельностью.

Характеризуя противоправность преступлений в сфере экономической деятельности, подчеркнем, что эти преступления, в свою очередь, нарушают не только нормы УК РФ и бланкетные нормативно-правовые акты, но одновременно и Конституцию РФ, что, можно сказать, предопределяет повышенную степень их общественной опасности Кошаева, Т.О. Вред, причиняемый экономическими преступлениями: [Текст] / Т.О. Кошаева // Журнал российского права. - 2002. - №8. - С. 33..

Субъективная сторона всех преступлений главы 22 УК РФ выражается в умышленной вине и, как правило, совершается с умыслом (прямым или косвенным) по отношению к преступным последствиям.

Незаконная нажива является обязательным признаком экономических преступлений. Так, А.М. Яковлев отмечает, что экономические преступления представляют собой корыстные, имущественные преступления. Основной целью таких преступлений является "присвоение незаработанного" Яковлев, А.М. Указ. соч. - С. 6.. Здесь следует отметить, что не все экономические преступления имеют своей направленностью корыстный мотив (например, воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ст. 169 УК РФ)), однако практически все такие преступления объединяет обязательный признак - посягательство на экономические интересы (отношения в сфере экономической деятельности), а также, как правило, извлечение экономической или иной материальной выгоды, наживы.

Известно, что рыночные экономические отношения не могут развиваться без предпринимательской деятельности, бизнеса, прибыли и иных экономических категорий, однако суть незаконных действий, совершаемых в этой сфере, остается прежней. Например, если лицо занимается предпринимательской деятельностью без лицензии, преследуя корыстную цель извлечения наживы, не уплачивает налогов государству, последствием такого деяния является причинение ущерба государству либо гражданам, вследствие чего виновный получает неконтролируемый, незаконный доход (наживу).

В отдельных ситуациях экономическая мотивация не связана с получением материальной выгоды, но определяется сферой совершения преступления - экономической деятельностью и сознательным нарушением законных экономических интересов государства, общества, хозяйствующих субъектов, частных лиц.

Добропорядочность субъектов экономической деятельности - непременная составная часть этического кодекса бизнесмена Шнитенков, А. Ответственность за нецелевое использование бюджетных средств: [Текст] / А. Шнитенков // Законность. - 2004. - №7. - С. 34.. О ней можно говорить и как о принципе договорных отношений, предполагающем обязательность их соблюдения всеми участниками, и как о принципе экономической ответственности, согласно которому причиненный в результате экономической деятельности любой вред должен быть возмещен виновным. Запрет заведомо криминальных форм поведения при осуществлении экономической деятельности как принцип осуществления экономической деятельности означает, что ни при каких условиях субъекты экономической деятельности не могут совершать деяния, носящие явно преступный характер.

Субъектом преступлений могут быть как должностные, так и иные (частные) лица, достигшие к моменту совершения преступления шестнадцати лет. Содержание понятия должностного лица раскрывается в пункте 1 примечания к ст. 285 УК РФ.

В криминалистической литературе приведен анализ личности субъекта экономического преступника Расследование преступлений в сфере экономики: [Текст] / руководство для следователей. - М.: БЕК, 2001. - С. 34.:

1. в 80-85% случаев это лица, занимающие должность руководителя организации, либо это собственник предприятия или имущества, переданного предприятию (это может быть как подставное, так и финансово состоятельное лицо, но не обладающее информацией о ходе дел);

2. в 10% случаев это - арбитражный управляющий;

3. только 5-7% преступлений в сфере экономической деятельности совершается частными лицами;

4. индивидуальный предприниматель;

5. кредиторы физического (редчайшие единичные случаи в масштабе страны) или кредиторы юридического лица.

На основании сходства-различия непосредственных объектов посягательств рассматриваемые преступления классифицируются на следующие подгруппы, которые составляют:

I. Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере финансов. Эта группа делится на подгруппы, которые составляют:

1) преступления, посягающие на сферу финансов в части формирования бюджета от сбора налогов и таможенных платежей;

2) преступления, посягающие на сферу финансов в части обращения денег, ценных бумаг, кредитных либо расчетных карт, иных платежных документов, драгоценных металлов, драгоценных камней или жемчуга;

3) преступления, посягающие на сферу финансов в части кредитования.

II. Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере предпринимательства. Данная группа подразделяется на подгруппы, к которым относятся:

1) преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы государственной власти, государственной службы и службы в органах местного самоуправления;

2) преступления, посягающие только на сферу предпринимательства.

III. Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере распределения материальных и иных благ. Они дифференцируются на следующие подгруппы:

1) преступления, посягающие на сферу распределения и общественные отношения собственности;

2) преступления, посягающие только на сферу распределения.

IV. Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере потребления материальных и иных благ.

V. Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы внешнеэкономической деятельности.

Современной российской организованной экономической преступности присущи некоторые специфические особенности и тенденции развития. К наиболее значимым относятся следующие.

1) Высокий уровень латентности экономических преступлений.

2) Способы совершения таких деяний весьма специфичны и недостаточно изучены. Имеются сложности в поиске следов, их фиксации, закреплении и исследовании. Кроме того, с развитием самой экономики изменяются и способы совершения преступлений в данной сфере. Наблюдается вытеснение из сферы экономики примитивной преступности и замещение ее изощренной, интеллектуальной. Об этом свидетельствует, в частности, неуклонное снижение удельного веса так называемых "традиционных" имущественных преступлений (краж, грабежей, разбоев).

Преступники быстро приспосабливаются к новым видам, формам и методам предпринимательской деятельности. Они активно используют в преступных целях складывающуюся рыночную конъюнктуру, информационные технологии. Возрастает количество преступлений, совершаемых в сфере высоких технологий (кардинг, компьютерная преступность, сетевая преступность, преступность в сфере персональной беспроводной связи), с использованием специальных познаний в сфере финансовой и экономической деятельности, в процессе профессиональной деятельности.

В качестве примера можно привести широкомасштабные хищения денежных средств с использованием поддельных банковских документов, фальсификация ценных бумаг, криминальное использование электронных средств доступа к банковскому счету, оргтехники (компьютеров, факс-модемов, множительных аппаратов).

3) Сращивание экономической и общеуголовной преступности. Обострение конкуренции за присвоение сверхдоходов сопровождается посягательствами насильственного характера - поджогами, криминальными взрывами, убийствами по найму (заказными убийствами) должностных лиц конкурирующих организаций, правоохранительных и других государственных органов. Неэффективность судебной системы стимулирует использование незаконных насильственных способов истребования долгов. Существует и множество других проявлений этого процесса, которыми неизбежно сопровождается проникновение в экономику организованной преступности.

4) Усиление межрегионального и транснационального характера организованной экономической преступности. Эта тенденция проявляется в том, что, во-первых, внешнеэкономические связи используются для легализации незаконных доходов, во-вторых - преступники используют инфраструктуру мировых финансовых рынков для осуществления преступных посягательств. В качестве примера можно отметить мошеннические операции в сети Интернет, незаконную оффшорную деятельность.

5) Создание эффективной системы легализации доходов, полученных от преступной деятельности. Отмытые средства вводятся в экономический оборот, инвестируются в легальный бизнес, нелегально вывозятся за границу.

6) Мощный процесс криминализации экономики в России продолжается и в первую очередь в таких ее отраслей, как бюджетно-финансовая, топливно-энергетическая, сырьевая, внешне-экономическая.

7) Одной из составляющей структуры российской преступности в сфере экономической деятельности является организованная преступность. Только в 2011 г. раскрыто 26,4 тыс. преступлений, совершенными организованными группами. Более всего их в контрабанде, незаконных сделках с валютными ценностями и т.д. Официальный сайт Судебного департамента при Верховном Суде РФ. Судебная статистика: [Электронный ресурс] // http://www.cdep.ru/material.asp?material_id=63..

8) Применительно к территориальному распределению преступности по субъектам РФ отмечены значительные перепады ее уровня. Наблюдается закономерность: чем более развит регион в экономическом плане, тем выше в нем уровень преступности в сфере экономической деятельности.

По делам рассматриваемой категории подлежат установлению следующие обстоятельства:

- предприятие (организация, учреждение), в связи с деятельностью которого совершено преступление (наименование, местонахождение, отраслевая принадлежность, профиль работы, его цели и задачи, структура);

- конкретный участок предприятия (цех, склад и т.д.) и вид профессиональной деятельности, связанной с преступлением (производственная, финансовая, коммерческая деятельность и т.д.):

-характер, вид и конкретные положения правил нормативного характера, которые были нарушены при совершении преступления;

- обстоятельства содеянного (время, место, цели, мотивы, способ преступления и т.д.);

- круг лиц, участвовавших в деятельности, в связи с которой было совершено преступление (как рядовых работников, так и должностных лиц), их функции, что конкретно каждым и каким образом было сделано в период совершения преступления;

- лица, участвовавшие в совершении преступления;

- социальная, профессиональная и криминальная характеристика каждого (стаж работника по специальности, роль в содеянном, доля преступной наживы и т.д.);

- характеристика вредных последствий, обусловленных преступлением (их характер, вид, место, время наступления, размер причиненного ущерба и т.д.);

- причинная связь между преступным действием (бездействием) и наступившими вредными последствиями (либо теми последствиями, которые не наступили по каким-либо причинам, но могли наступить). Кроме того, когда расследуется преступление, совершенное из корыстных побуждений, необходимо выяснить еще и такие вопросы: а) в чем проявилась корыстная заинтересованность субъекта преступления; б) в каких действиях нашла выражение; в) какие цели при этом преследовались; г) в какой период времени, каким способом, в отношении какого имущества реализованы эти цели (вид, стоимость, источник происхождения имущества и т.д.); д) является ли преступление одноэпизодным или многоэпизодным, не связано ли оно с другими преступлениями, совершенными на профессиональной и иной основах.

Итак, можно определить преступление в сфере экономической деятельности как деяние, при совершении которого его субъект преследует незаконные экономические интересы, в том числе интересы корыстные, либо стремится причинить вред законным экономическим интересам государства, общества, хозяйствующим субъектам или частным лицам. В этом суть экономической мотивации преступления данной категории. Оно в подавляющем большинстве случаев экономически выгодно субъекту; последний получает от преступления имущественную (в виде незаконного увеличения собственного имущества либо незаконного его неуменьшения) или иную материальную выгоду (например, в виде получения льготных кредитов, заключения сулящих высокую прибыль контрактов, привлечения инвестиций).

1.2 Основные положения методики расследования преступлений в сфере экономической деятельности

Вопрос о сущности, понятии и содержании методики расследования указанных преступлений следует рассматривать, исходя из общего понятия методики расследования отдельных преступлений и ее содержания. Исследованию методики расследования отдельных видов преступлений посвящены работы ряда криминалистов, среди которых, однако, нет единства взглядов на проблему общей теории методики расследования, понятия и содержания этой методики.

Так, одни авторы рассматривают методику как систему наиболее целесообразных методов организации расследования в первоначальный и последующие его периоды, использования особенностей применения тактических приемов и научно-технических средств в специфических условиях расследования отдельных видов преступлений Криминалистика: учебник: [Текст] / под ред. И.Ф. Пантелеева, Н.А. Селиванова. - М.: Юридическая литература, 2004. - С. 302., другие - как систему научных положений и разрабатываемых на их основе рекомендаций по организации и осуществлению расследования и предотвращения отдельных видов преступлений Криминалистика: учебник: [Текст] / под ред. И.Ф. Крылова. - М.: НОРМА-ИНФРА-М, 2005. - С. 134..

Анализируя вышеуказанные и другие научные взгляды, автор настоящей работы исходит из традиционных подходов к методике расследования отдельных видов преступлений, изложенных в криминалистике. Во-первых, криминалистическая методика - это совокупность методов, применяемых в раскрытии, расследовании и предупреждении отдельных видов преступлений. Во вторых, как часть науки криминалистики, заключительный ее раздел, методика - это система научных положений и разрабатываемых на их основе рекомендаций по организации и осуществлению раскрытия, расследования и предупреждению отдельных видов преступлений. В-третьих, методика расследования характеризуется тем, что ее общенаучные, базовые положения разрабатываются на основе обобщения практики и должны быть сориентированы на практику. Ее научные рекомендации о расследовании преступлений в целом, проведении отдельных следственных действий, криминалистических операций имеют прикладное значение. В этих рекомендациях систематизируются достижения в области криминалистики, уголовного права, уголовного процесса, криминалистики, психологии, научной организации труда, компьютерной техники, информационно-обрабатывающих технологий и других наук, положительный опыт и недостатки следственной практики. В практическом аспекте научные рекомендации методики расследования содержат методические указания по своевременному раскрытию, высококачественному расследованию и предотвращению отдельных видов преступлений Шапиро, Л.Г. Процессуальные и криминалистические аспекты использования специальных знаний при расследовании преступлений в сфере экономической: [Текст] / Л.Г. Шапиро. - М.: Юрлитинформ, 2007. - С. 90..

Резюмируя изложенное, методику расследования преступлений в сфере экономической деятельности следует рассматривать как систему научных положений и разрабатываемых на их основе методов, приемов и средств, специально предназначенных для решения задач выявления признаков указанных преступлений, их раскрытия, расследования и предупреждения в той или иной типовой ситуации.

Расследование преступлений в экономической сфере деятельности представляет значительные трудности для следователей. Преступления, совершаемые в сфере экономической деятельности, весьма разнообразны. Поэтому единой методики их расследования существовать не может. Однако сходство по ряду признаков, существенных с точки зрения методики расследования, позволяет рассматривать все их множество в качестве криминалистически однородной группы преступлений. Имеются в виду следующие признаки:

1) часто субъектами рассматриваемых преступлений являются работники управленческих, производственных, коммерческих и иных структур, реализующие свои функции в сфере экономики (прежде всего - это должностные и материально-ответственные лица);

2) преступления ими совершаются в связи с выполнением своих профессиональных функций в процессе производства, хранения, сбыта, обеспечения сохранности изготовляемой и выпускаемой продукции, осуществления контроля за ее качеством, правильностью финансовых операций, оказания материальных и иных услуг населению и других видов деятельности;

3) в основе преступлений лежит нарушение правил нормативного характера, определяющих направленность, регулирующих порядок и условия осуществления соответствующей деятельности, регламентирующих права и обязанности ее участников.

Типичными носителями и источниками информации, собираемой при выявлении и расследовании преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности, являются:

1) финансовая, оперативная, техническая, технологическая и иная документация предприятий, организаций, учреждений, а также предприятий, состоящих с ними в договорных отношениях, документы их вышестоящих организаций, государственных и общественных органов, выполняющих контрольно-надзорные функции на предприятиях, в организациях, учреждениях;

2) субъекты всех видов указанной деятельности;

3) различные материальные объекты, функционирующие в ходе подготовки и осуществления соответствующего вида профессиональной деятельности (орудия труда, технические средства, продукты деятельности и т.д.), реализации ее результатов, контроля качества, проверки ее правильности и эффективности.

Предварительное расследование преступлений в сфере экономической деятельности проводится в двух формах - в виде предварительного следствия и дознания. Предварительное следствие осуществляют органы предварительного следствия в лице следователей.

Дознание может проводиться по тем преступлениям, предусмотренным главой 22 УК РФ, где предварительное следствие обязательно и где предварительное следствие необязательно. Например, по статье 177 УК РФ "Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности" или по статье 180 УК РФ "Незаконное использование товарного знака" - предварительное следствие необязательно и органы следствия предварительное следствие не проводят, по ним ведется дознание. Дознание проводится должностными лицами органов дознания. Ими могут выступать дознаватели, уполномоченные по борьбе с экономическими преступлениями и т.д. Если предварительное следствие по делу необязательно, то органы дознания, проведя дознание в полном объеме, направляют дело в суд. Если же предварительное следствие по делу обязательно, то органы дознания, проведя неотложные следственные действия, передают дело следователю. Однако в некоторых случаях по делам, которые отнесены к компетенции органов дознания, может производиться и предварительное следствие, что может признать необходимым суд или прокурор.

Отличие предварительного следствия от дознания заключается в том, что следователь, ведущий предварительное следствие, все действия производит самостоятельно, за исключением тех действий, на которые он должен получить разрешение - санкцию суда. Следователь не согласовывает и не утверждает проведение следственных действий. В отличие от него лицо, производящее дознание, - дознаватель, уполномоченный отдела по борьбе с экономическими преступлениями и другие - помимо разрешения суда на проведение некоторых следственных действий, должны получить согласие начальника подразделения дознания.

И предварительное следствие, и дознание по преступлениям, предусмотренным главой 22 УК РФ, проводятся в соответствии с положениями Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (далее - УПК РФ).

Предварительное расследование начинается с возбуждения уголовного дела. Возбуждение уголовного дела - начальная стадия производства по делу.

Дело возбуждается при наличии повода и основания. Поводом к возбуждению уголовного дела может явиться, например, обращение предпринимателя, которому незаконно отказывают в его регистрации. Однако для возбуждения уголовного дела только повода будет недостаточно, требуется наличие основания. Основание должно содержать признаки преступления, предусмотренного соответствующей статьей УК РФ, т.е. в действиях, например, чиновника, который отказывает в регистрации предпринимателя, должны содержаться признаки состава преступления.

Если имеются повод к возбуждению уголовного дела и в действиях того или иного лица содержатся признаки преступления, уголовное дело может быть возбуждено.

Уголовное дело также может быть возбуждено, когда представители правоохранительных органов непосредственно обнаружили признаки преступления при проведении каких-либо действий. Например, работники таможенных органов задержали контрабандный груз на границе. В таком случае орган дознания, каковым выступают таможенные органы, вправе возбудить уголовное дело без какого-либо заявления, обращения к нему.

Уголовные дела по поводу преступлений в сфере экономической деятельности нередко возбуждаются по материалам служебных (непроцессуальных) расследований контролирующих органов. При проведении какой-либо проверки, например в банке, органы государственной налоговой службы могут передать в правоохранительные органы материалы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. При этом необязательно согласие представителей банка на возбуждение уголовного дела, если какая-то организация нанесла банку ущерб, получив, например, какие-то суммы и не возвратив их банку.

Материалы служебных (непроцессуальных) расследований контролирующих органов обычно состоят из: актов расследования, заключений его участников: актов о несчастных случаях и иных происшествиях; планов, схем, эскизов, иногда фотографий места происшествия, зафиксированных здесь объектов; выписок из правил исследуемой деятельности; объяснений работников предприятий и некоторых других документов. Содержащиеся в них данные о месте, времени, причинах происшествия, ответственных за это лицах и других обстоятельствах могут оказать существенную помощь следователю в выдвижении версий, организации и планировании расследования. Вместе с тем необходимо учитывать, что выводы работников органов государственного и ведомственного контроля требуют тщательного анализа, оценки и исследования следственным путем, поскольку проводимые ими расследования не основываются на нормах процессуального закона и регулируются ведомственными инструкциями, положениями, методиками.

Акты служебных расследований относятся к числу так называемых суммирующих производных доказательств, которые фиксируются позже первоначальных, на их основе и содержат меньший объем фактической информации, относящейся к делу, т.к. часть ее не воспринимается и не воспроизводится при передаче. В отдельных случаях, кроме того, возможны искажения информации при переходе ее от первоначального носителя (например, очевидца происшествия) к лицу, производящему непроцессуальное расследование. На обоснованность, правильность выводов его участников влияют и другие факторы объективно-субъективного порядка. В частности, не во всех случаях участники служебного расследования заинтересованы в установлении истинной картины содеянного, т.к. недостатки в деятельности предприятий могут свидетельствовать о ненадлежащем уровне текущего надзора со стороны проверяющих лиц. Отрицательно сказывается на эффективности их работы отсутствие необходимой профессиональной подготовки у некоторых членов комиссий. Поэтому в случае возбуждения дела по указанным материалам необходимо обеспечивать планирование, организацию и проведение процессуального расследования таким образом, чтобы всесторонне, полно и объективно исследовать на процессуальной основе как установленные, так и не установленные непроцессуальным расследованием либо недостаточно исследованные, но важные для дела обстоятельства, а также выводы и суждения, обоснованность которых вызывает сомнение.

Уголовное дело может быть возбуждено по результатам так называемого финансового расследования. Финансовое расследование -- явление новое в российской практике, а с точки зрения российской экономической науки -- понятие абсолютно не сформированное и неустойчивое. Однако уже имеются попытки связать финансовое расследование с уже имеющимися в российской практике институтами. В большинстве случаев проводят аналогии между финансовым расследованием и предварительным следствием.

Так, в одной из работ под финансовым расследованием понимается сбор, всестороннее рассмотрение, изучение существенных обстоятельств совершенного нарушения в сфере денежных отношений, возникающих в процессе распределения и перераспределения стоимости валового внутреннего продукта и части национального богатства в связи с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств Петрикина, А.А. Применение специальных экономических познаний с целью установления обстоятельств, подлежащих доказыванию, в ходе расследования преступлений в сфере экономической деятельности: [Электронный ресурс] // http://www.rusnauka.com/NPM/Pravo/11_11_petrikina%20a.a..doc.htm..

Увеличение спроса на проведение финансового расследования непосредственно связано с ростом злоупотреблений в области экономической деятельности, а также с ростом так называемой беловоротничковой преступности. Чем изощреннее становятся схемы и механизмы совершения злонамеренных действий, тем более востребована такая услуга, как финансовое расследование.

В целом, эту деятельность (проведение финансового расследования) представляют как методики в сфере бухгалтерского учета, используемые в отношении и для применения системы документирования и анализа хозяйственных и финансовых операций для решения правовых вопросов Салтевский, М.В. Основы методики расследования легализации денежных средств, приобретенных незаконным путем: [Электронный ресурс] // http://www.harcentr.kha-rkiv.edu/naissl/Saltevskiy3.htm.. В российской практике это понятие по форме известно как судебно-бухгалтерская экспертиза, о чем подробнее будет сказано ниже.

Работники правоохранительных органов не вправе отказать в принятии заявления от представителя коммерческой или негосударственной организации о привлечении к уголовной ответственности кого-либо. Практике известны случаи, когда сотрудники правоохранительных органов не только не принимают решения о возбуждении либо об отказе в возбуждении уголовного дела, но и не принимают даже заявлений лиц или представителей организаций, обратившихся к ним за помощью о принятии необходимых мер Ларичев, В.Д. Организованная преступность в сфере экономики: [Текст] / В.Д. Ларичев // Законодательство и экономика. - 2002. - №9. - С. 31.. Если обращение или заявление предпринимателя или юридического лица о принятии мер не будет принято в правоохранительных органах, таких как органы внутренних дел, то это можно будет обжаловать прокурору, направив ему заявление или обращение. Необходимо отметить, что уголовное дело возбуждается только в отношении физического лица. В отношении юридического лица, т.е. организации, уголовное дело не возбуждается. Но по заявлению представителя юридического лица, будь то государственная, негосударственная, коммерческая организация, с согласия руководителя этой организации решается вопрос о возбуждении уголовного дела, которое, в конечном итоге, может быть возбуждено.

При возбуждении уголовного дела выносится соответствующее постановление о возбуждении уголовного дела. Копия постановления о возбуждении уголовного дела направляется прокурору. Следует иметь в виду одну особенность. Уголовное дело может быть возбуждено в отношении конкретного лица, например чиновника, который незаконно принуждает предпринимателя к совершению сделки. Уголовное дело может быть возбуждено и по факту совершения преступления, т.е. когда лицо, подозреваемое в совершении преступления, не установлено, не поймано, не задержано.

Например, в торговой сети были обнаружены поддельные деньги - бумажные купюры. Однако лицо, которое их изготовило или распространяло, не установлено и не задержано. В таких случаях возбуждается уголовное дело по факту совершения преступлении в отношении неустановленного лица по признакам преступления, предусмотренного статьей 186 УК РФ. В постановлении о возбуждении уголовного дела не указывается конкретное лицо, совершившее такие действия, так как оно не обнаружено.

В таблице 2 (см. приложение) приведена наглядная иллюстрация этапа разработки версий (применительно к расследованию контрабанды). Данный этап является неотъемлемой частью рассматриваемой нами методики.

В ходе дознания, предварительного следствия необходимо установить, было ли само событие или нет. Например, была ли создана коммерческая организация, представители которой намеревались осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, или такой организации не было образовано, и о каком-либо лжепредпринимательстве говорить не приходится Коровинских, С. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство: [Текст] / С. Коровинских // Российская юстиция. - 2000. - №4. - С. 40.. И в действиях тех или иных лиц поэтому не могут усматриваться признаки преступления, предусмотренного статьей 173 УК РФ, т.е. лжепредпринимательства. Говоря о способе совершения преступления, следует учитывать, что способ совершения некоторых преступлений в сфере экономической деятельности может варьироваться, т.е. быть различным, и в процессе следствия следует устанавливать один из способов совершения преступления.

Например, статья 174 УК РФ "Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем" устанавливает уголовную ответственность за один из способов совершения преступления, направленных на легализацию (отмывание) денежных средств:

- совершение финансовых операций;

- совершение других сделок;

- ведение предпринимательской деятельности;

- ведение иной экономической деятельности Журавлев, М.П., Журавлева, Е.М. Ответственность за легализацию (отмывание) преступных доходов: закон и судебная практика: [Текст] / М.П. Журавлев и др. // Журнал российского права. - 2004. - №3. - С. 19; Истомин, А.Ф. Уголовная ответственность за легализацию незаконных доходов: [Текст] / А.Ф. Истомин // Журнал российского права. - 2002. - №3. - С. 32..

То есть одним из четырех указанных способов достигается легализация (отмывание) денежных средств.

Способ совершения преступления характеризует как противоправные действия самого предпринимателя, так и руководителя организации. Например, статья 176 УК РФ устанавливает уголовную ответственность за получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб. То есть уголовная ответственность включает в себя способ совершения преступления как индивидуальным предпринимателем, так и руководителем организации. Это - предоставление заведомо ложных сведений о своем хозяйственном положении либо финансовом состоянии.

Говоря о месте совершения преступления, следует учитывать, что, как правило, преступления расследуются по месту их совершения, вне зависимости от места жительства лица, их совершившего, и других обстоятельств. Если преступления были совершены одним лицом, они объединяются в одно производство, и ведется расследование. При возникновении многоэпизодных дел расследование может вестись бригадой следователей.

В ходе предварительного следствия проводятся многочисленные следственные действия.

Характерными для рассматриваемой категории дел следственными действиями являются следующие: а) задержание с поличным; б) личный обыск задержанных, обыск по месту их работы и жительства, наложение ареста на их имущество; в) осмотр документов, в необходимых случаях их выемка; г) осмотры и в необходимых случаях выемка предметов, могущих быть вещественными доказательствами (сырья, полуфабрикатов, готовой продукции); осмотры производственных, складских и административных помещений; осмотры различного оборудования; д) допросы подозреваемых и некоторых свидетелей. На этой же стадии расследования проводятся инвентаризации и документальные ревизии, а иногда контрольные закупки.

Рассмотрим особенности основных следственных действий.

Допросы свидетелей. В качестве свидетелей допрашиваются: а) лица, имеющие отношение к определенным производственным, товарно-денежным операциям (рабочие; представители администрации, давшие разрешение на выполнение операций; счетные и бухгалтерские работники; работники складов, охраны, транспорта; лица, подписавшие сомнительные документы); б) лица, в обязанности которых входил контроль за осуществлением определенных операций, в том числе и ревизоры: в) работники претензионных отделов, изучавшие рекламации получателей ценностей; г) представители органов стандартизации, метрологии и сертификации; д) коммерческие ревизоры транспортных организаций; е) близкие и знакомые преступников, могущие дать показания о фактах преступлений или образе жизни обвиняемых. Основными вопросами, выясняемыми на допросах свидетелей, являются Ефимичев, П.С., Ефимичев, С.П. Расследование преступлений. Теория, практика, обеспечение прав личности: [Текст] / П.С. Ефимычев и др. - М.: Юстицинформ, 2009. - С. 345.:

- обстоятельства осуществления незаконных действий (например, выпуска, использования неучтенной продукции, сокрытия недостач или излишков и др.);

- характеристика изъятого, перешедшего во владение отдельных лиц имущества;

- подлинность или подложность соответствующих документов (например, известные свидетелю факты подделки документов, конкретные обстоятельства оформления данного документа и возможного получения по нему продукции и др.);

- система документооборота, установленная на данном объекте, и возможные отклонения от нее (например, какие отклонения от установленного порядка допускались, соответствуют ли современным требованиям хранения, транспортировки грузов установленные нормы естественной убыли);

- отношения допрашиваемого с обвиняемым, его связями, его оценка факта преступления и др.

Осмотр, выемка и исследование документов. Документы в распоряжение следователя поступают: а) вместе с первичными материалами (например, к акту ревизии приобщены все сомнительные документы, не принятые ревизором); б) от различных заинтересованных лиц (заявителей, гражданских истцов, подозреваемых и др.), которые по собственной инициативе или предложению следователя предоставляют их: в) в результате выемки следователем.

Приемы анализа документов, помогающие вскрывать преступления в сфере экономической деятельности, подразделяются на четыре группы: 1) анализ отдельного документа: проверка документа по форме - наличие всех необходимых реквизитов, а также нет ли сомнительных реквизитов; арифметическая проверка - контроль за правильностью итоговых показателей, подсчитанных по горизонтальным строкам и вертикальным графам; нормативная проверка - изучение содержания документа с точки зрения соответствия его действующим нормативным актам, правилам и инструкциям, нормам расхода, расценкам и т.п.; 2) анализ нескольких документов, отражающих одну и ту же или взаимосвязанные операции; встречная проверка - сопоставление разных экземпляров одного и того же документа; метод взаимного контроля - сопоставление различных документов, в различных аспектах отражающих одну и ту же операцию (например, правильность начисления зарплаты может быть проверена путем исследования наряда на работу и расценок за труд); 3) анализ учетных данных, отражающих движение однородных ценностей, - восстановление количественно-суммового учета и контрольное сличение остатков (например, инвентаризационная опись на начало инвентаризационного периода, приходные документы, инвентаризационная опись на конец инвентаризационного периода); 4) методы фактического контроля: фактическая проверка состояния средств хозяйства (частичная или полная инвентаризация, лабораторные анализы или экспертизы); фактическая проверка хозяйственных операций, отраженных в документе; проверка наличия указанной в документе продукции в натуре Журавлев, Ю.С. Расследование экономических преступлений: [Текст] / Ю.С. Журавлев. - М.: Юрлитинформ, 2005. - С. 234..

Производство инвентаризации и ревизий. Инвентаризация (проверка фактического наличия товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также всех расчетов предприятия на определенный момент времени) проводится по требованию следователя специально назначенной по указанию вышестоящей организации инвентаризационной комиссией. Следователь не входит в состав этой комиссии, но может присутствовать при производстве инвентаризации. Крайне полезно присутствие при проведении инвентаризации оперуполномоченного или участкового уполномоченного полиции, которые должны следить за соблюдением всех правил инвентаризации Дьячков, А. Назначение ревизии и бухгалтерской экспертизы при восстановлении бухгалтерского учета: [Текст] / А. Дьячков // Законность. - 2000. - №12. - С. 32..