Государственный и общественный контроль за предпринимательской деятельностью

* контроля объектов, признаваемых опасными в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также особо важных и режимных объектов, перечень которых устанавливается Правительством РФ;

* оперативно - розыскных мероприятий, дознания, предварительного следствия, прокурорского надзора и правосудия;

* государственного метрологического контроля (надзора).

Данные исключения из № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» сказываются негативно на предпринимательской деятельности московских предпринимателей, поскольку московские предприниматели имеют большие доходы и обороты денежных средств. На провинциальных предпринимателях данные исключения из закона сказываются, но в меньшей мере.

Рассмотрим данные представленные известными учеными д.э.н. Е.Г.Ясиным, д.э.н. А.Ю. Чепуренко, к.ю.н. В.В. Буевым в исследовании Фонда «Либеральная миссия».

Важным элементом в обеспечении безопасности бизнеса могло бы стать укрепление государственных силовых структур. Однако имеются основания полагать, что в последние годы государственные силовые структуры и патронируемые ими легальные охранные фирмы, действующие на коммерческих началах, постепенно вытесняют криминальные группировки из многих привлекательных рыночных ниш [39].

Государственные охранные структуры имеют заведомые преимущества по сравнению с криминальными группировками, ибо возможности у официальных структур шире, риск гораздо меньше, а стоимость услуг дешевле, поскольку значительную часть фактических издержек берет на себя государство. Одной из наиболее острых проблем малого бизнеса является проблема взаимоотношений малого предпринимательства с силовыми (правоохранительными) органами. Это, прежде всего органы МВД (различные структурные подразделения милиции) и органы налоговой полиции.

Нынешнее влияние силовых структур (прежде всего милицейских) на деятельность малого предпринимательства выявляется на основе опросов самих малых предприятий в разных регионах России.

Ниже рассматривается ситуация взаимоотношений малого бизнеса и правоохранительных (силовых) структур до и после принятия Закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля» (август 2001 г.), который, как предполагалось, должен был ограничить частоту проведения проверок органами контроля (надзора) хозяйствующих субъектов. Однако, судя по всему, в течение по меньшей мере года действия этого закона ситуация практически не изменилась.

В 2001 г. ИКЦ «Бизнес-Тезаурус» провел опрос 300 малых предприятий г. Москвы. Преобладающая часть предприятий (71,8%) подтвердили факт посещения их в 2000 г. представителями правоохранительных, надзорных или каких-либо иных контрольно-проверяющих инстанций с целью проверки. [41]

Лидерами по числу посещений/проверок являлись три структуры: Управление государственной противопожарной службы ГУВД г. Москвы (визит их представителей отметили 60, 1 % респондентов, подвергшихся контролю в течение года) и налоговая инспекция (54,5%). Почти столь же активны были участковые инспекторы МВД (46,9%). Заметным было также присутствие экологической милиции МВД (28,6%) и Управления по борьбе с экономическими преступлениями (УБЭП) - 22,5%. Остальные 13 перечисленных в анкете структур, а также «прочие», конкретно не указанные в ней контрольно-проверяющие органы федерального подчинения, были гораздо менее активны.

Лидерами по частоте посещений/проверок, приходящихся на одно проинспектированное предприятие, являлись различные подразделения МВД: участковые инспекторы (среднее число посещений на проверяемое предприятие за год - 21), другие подразделения милиции (72) и Управление противопожарной службы (13). Некоторые предприятия были объектами внимания только этих трех структур.

В то время как средняя продолжительность одного посещения «обобщенного» органа контроля составила 3,6 часа, средняя продолжительность посещения налоговой полиции - до 4,8 часа. При этом максимальные абсолютные показатели отмечены в ходе посещения представителей налоговой инспекции (100 часов) и УБЭП (80).

62,1 % малых московских предприятий из числа тех, которые были проверены в 2000г., подверглись штрафам. Наибольшее число штрафов было наложено Управлением противопожарной службы и налоговыми инспекциями. Чаще других это делали участковые милиционеры (в среднем за год 5 раз в расчете на оштрафованное ими предприятие). Максимальная частота применения штрафа к предприятию составила 12 раз (наложены участковыми инспекторами). При этом в большинстве случаев частота взимания штрафа составляла один раз в году.

Таким образом, мы видим, что до принятия Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» контрольная функция МВД сказывалась отрицательно на работе московских предпринимателей. [42, c. 73]

Таблица 1 - Выявление и регистрация нарушений

Контрольно-проверяющие органы	Выявлено нарушений	Официально не зарегистрировано	Доля незарегистрированных нарушений в числе выявленных, %
МВД - Управление государственной противопожарной службы ГУВД	131	56	42,7
МВД - участковые инспекторы	46	33	71,7
Налоговые органы - инспекции	66	31	47,0
Центр государственного санитарно-эпидемиологического надзора г. Москвы	76	26	34,2
Госинспекция по торговле, качеству товаров и защите прав потребителя	76	36	47,4
МВД - Управление по борьбе с экономическими преступлениями	22	16	72,7
Прочие	28	24	85,8

Что касается ситуации в регионах, то ее характеризуют данные опроса, проведенного в ноябре 2000 - апреле 2001 гг. в Томской и Новгородской областях Центром социальных и экономических исследований. В рамках данного исследования были опрошены руководители 406 малых предприятий (206 из них находятся на территории Томской области и 200 -- в Новгородской области).

Согласно полученным данным интенсивность «контактов» каждого отдельного малого предприятия с правоохранительными (силовыми) органами в отличие от Москвы не была велика (особый «сюжет» связан с теми малыми предприятиями, которые по роду своей деятельности обязаны иметь лицензии и сертификаты, то есть большей частью это касается предприятий торговли (таблица 2).

Таблица 2 - Среднее число проверок в год одного предприятия органами государственного контроля (по оценкам предпринимателей)

Контролирующий орган	Среднее число проверок в год одного предприятия
Инспекция по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей	2,6
Ветеринарный надзор	2,4
Налоговая инспекция	2,1
Архитектурно-строительный надзор	2,0
Санитарно-эпидемиологическая служба	1,5
Противопожарная служба	1,4
Пенсионный фонд	1,2
Фонд социального страхования	1,0
Энергетический надзор	0,9
Участковый милиционер	0,9
Государственная инспекция цен	0,8
Фонд медицинского страхования	0,8
Налоговая полиция	0,6
Управление по борьбе с экономическими преступлениями	0,6
Комитет по стандартизации и метрологии	0,6
Государственный фонд занятости	0,6
Транспортная инспекция	0,4
Комитет по охране окружающей среды	0,4
Инспекция труда	0,3
Комитет по земельной политике	0,2
Метрологическая служба	0,2
Таможенные органы	0,2
Служба по валютному и экспортному контролю	0,1
Экологическая милиция	0,1
Казначейство	0,1
Департамент по поддержке предпринимательства	0,1
Контрольно-ревизионное управление	0,1

Так, вариант «за последний год ни разу не проверили» был отмечен большинством респондентов при оценке таких органов, как:

* экологическая милиция (94,4%);

* таможенные органы (87,6%);

* орган МВД по борьбе с экономическими преступлениями (74,9%);

* местная милиция (70,2%);

* налоговая полиция (61,8% респондентов).

Вариант «один и менее раза в год» был отмечен большинством респондентов при оценке противопожарной службы (44,9% опрошенных). В таблице 2 представлены данные о средней частоте проверок одного предприятия различными контролирующими органами (по оценкам предпринимателей). Как видно, правоохранительные органы не занимают здесь лидирующих мест в сравнении с другими органами контроля (надзора) [42, c. 75].

Что касается длительности проверок, то средняя продолжительность одной проверки, проводимой «силовиками» из милиции и налоговой полиции, была в целом больше, чем проверки, проводимой иными органами .

В ходе данного исследования был получен ряд экспертных оценок относительно малых предприятий торговли. Так, представитель Партнерства промышленников и предпринимателей одной из областей рассказывал: «Больше всего проверок предприятий, торгующих продовольствием, проводит милиция. Главная цель большинства проверок - не контроль за соблюдением технических, санитарных норм, а просто проверка наличия сертификата, документа. Наше предложение: обязательно для проведения проверки должен быть соответствующий документ, а органы милиции вообще не должны иметь права выходить на проверку без обоснования (либо это жалоба на предпринимателя должна быть, либо утвержденный руководством план проверок)». Это мнение высказывалось до принятия нового Закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля».[42]

В 2002г. Международным институтом гуманитарно-политических исследований в 5 регионах России: Новосибирск и Новосибирская область, Великий Новгород и Новгородская область, Москва, Курск и Курская область, Томск и Томская область было проведено исследование, касающееся выявления воздействия на реальную практику малых предприятий Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля».

Несмотря на то, что в принятии данного закона были заинтересованы определенные общественные и политические силы, к его введению в действие власти подошли сугубо формально. Так, в адрес контролирующих органов не было направлено никаких разъяснений, не было разработано никакой методики практического использования, несмотря на то, что было изначально ясно - закон вторгается в правовое поле многих законодательных и иных правовых актов. Формально все ранее вышедшие нормативные документы должны были быть приведены в соответствие с новым законом, но этого не произошло. На практике, по мнению экспертов, все пошло стандартным путем, при котором противоречия между положениями различных законов разрешаются всегда в пользу более «сильных», к числу которых относятся Закон о милиции, Закон об оперативно-розыскной деятельности, Закон о пожарной безопасности и некоторые другие. В итоге, как зафиксировали представители контролирующих органов и структур поддержки предпринимателей, принявшие участие в исследовании, принципиальных изменений в работе силовых структур не произошло[там же].

В первой статье закона приводятся четкие ограничения сферы его применения. Кроме того, что ФЗ № 134 не применяется к контрольным мероприятиям, при которых не происходит взаимодействия предпринимателей и органов государственного контроля (надзора), а также к тем, что были инициированы самими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, его положения не распространяются на целый ряд отдельных видов контроля. Исключены 16 функций, в том числе налоговый, таможенный контроль, оперативно-розыскные мероприятия, мероприятия дознания, предварительного следствия и т.д. Однако, по отзывам представителей структур поддержки малого бизнеса, от предпринимателей в основном идут жалобы на действия именно тех органов, которым вменено осуществление указанных функций, а именно на налоговиков и милицию.

Одна из конкретных норм закона -- при проведении проверки обязательно наличие распоряжения на проверку, подписанного уполномоченным лицом органа контроля. По общему мнению всех респондентов, представители милиции не оформляют специальных распоряжений и не предполагают их оформлять. Милиция, как следует из информации экспертов, нарушает большинство требований Закона № 134.

Единственное улучшение для предпринимателей после принятия закона связано с тем, что он распространяется на действия органов противопожарной службы, поскольку они выведены из структуры МВД и переподчинены Министерству по чрезвычайным ситуациям.

Таким образом, принятый Закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля» репрессивных функций правоохранительных органов (милиции, налоговой полиции), на произвол которых чаще всего жалуются малые предприниматели, практически не ограничил.

Несмотря на то, что в принятии данного закона были заинтересованы определенные общественные и политические силы, к его введению в действие власти подошли сугубо формально. В первой статье закона приводятся четкие ограничения сферы его применения. Кроме того, что ФЗ № 134 не применяется к контрольным мероприятиям, при которых не происходит взаимодействия предпринимателей и органов государственного контроля (надзора), а также к тем, что были инициированы самими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, его положения не распространяются на целый ряд отдельных видов контроля. Исключены 16 функций, в том числе налоговый, таможенный контроль, оперативно-розыскные мероприятия, мероприятия дознания, предварительного следствия и т.д. Однако, по отзывам представителей структур поддержки малого бизнеса, от предпринимателей в основном идут жалобы на действия именно тех органов, которым вменено осуществление указанных функций, а именно на налоговиков и милицию[41,c.78].

Предприниматели практически в каждом интервью упоминали о том, что действия милиции - самая больная тема, поскольку ее представители постоянно нарушают правила контроля и, по сути, игнорируют новый закон, считая, что он к ним не имеет отношения.

Среди причин возникновения конфликтных ситуаций между предпринимателями и проверяющими инспекторами первое место заняла нечеткость правовых норм (47,5% опрошенных).

Типичные нарушения при проведении государственного контроля. Респондентам в ходе исследования было предложено выбрать 5 из 16 наиболее часто встречающихся нарушений, которые, по мнению бизнесменов, допускают проверяющие из органов контроля (надзора) и которые в тексте закона сформулированы либо как требования к порядку проведения и оформления мероприятия по контролю, либо как его ограничения. Абсолютным лидером среди нарушений стало требование проверяющими предоставления документов, информации, образцов продукции, не относящихся к предмету проверки, -- 46,5% ответов [42, c. 128]. Далее следуют следующие нарушения:

* проверяется выполнение требований, не относящихся к компетенции органа госконтроля, осуществляющего проверку (30%);

* плановые мероприятия по контролю проводятся чаще, чем один раз в два года (29%);

* не предоставляется необходимая информация, относящаяся к предмету проверки (28,2%);

* отсутствует распоряжение о проведении мероприятия по контролю (21%).

По-прежнему многочисленны нарушения, как самого порядка проведения контрольных мероприятий, так и оформления результатов контрольных мероприятий. Наиболее распространенным нарушением является то, что в распоряжении не определяются цели, задачи и предмет проводимого мероприятия по контролю, -- его отметили 47,5% респондентов.

2.2 Особенности проведения проверок субъектов предпринимательской деятельности

Проведение проверок и связанных с ними мероприятий регулируются ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении контроля», ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12.08.1995г. и ФЗ «О милиции» от 18.04.1991 г., а также Кодексом об Административных правонарушениях РФ (далее КоАП РФ) и Уголовно-процессуальным кодексом РФ (далее УПК РФ).

Общие положения проведения проверок регулируются ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» от 22.12.2008 г.

Указанный закон направлен на защиту прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении контролирующими органами проверок по фактическому исполнению законов, подзаконных нормативных актов, инструкций, правил, нормативов, стандартов и т.п.

Проверки бывают двух видов: плановые и внеплановые. В отношении одного юридического лица или индивидуального предпринимателя каждым контролирующим органом плановое мероприятие по контролю может быть проведено не более чем один раз в два года. Внеплановые мероприятия проводятся по следующим основаниям: в случае угрозы здоровью и жизни людей, обращения граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с жалобами на нарушения их прав и законных интересов. Предметом внеплановой проверки является контроль исполнения предписаний об устранении выявленных нарушений при выявлении в результате планового мероприятия по контролю нарушений обязательных требований.

Внеплановые мероприятия по контролю проводятся органами государственного контроля (надзора) также в случаях обращения граждан, юридических лиц или индивидуальных предпринимателей с жалобами на нарушения их прав и законных интересов. Анонимные сообщения, не позволяющие установить лицо, обратившееся в контролирующий орган, не могут служить основанием для проведения внепланового мероприятия по контролю.

Одним из основных нормативно-правовых актов, регулирующих деятельность правоохранительных органов, является ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» от13.06.1996 г. Для целей осуществления проверок имеют значение следующие положения:

В соответствии со ст. 5 Закона лицо, полагающее, что действия органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, привели к нарушению его прав и свобод, вправе обжаловать эти действия в вышестоящий орган, осуществляющий оперативно-розыскную деятельность, прокурору или в суд.

Органам (должностным лицам), осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, запрещается разглашать сведения, которые затрагивают неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну, честь и доброе имя граждан и которые стали известными в процессе проведения оперативно-розыскных мероприятий, без согласия граждан, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

При нарушении органом (должностным лицом), осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, прав и законных интересов физических и юридических лиц вышестоящий орган, прокурор либо судья в соответствии с законодательством Российской Федерации обязаны принять меры по восстановлению этих прав и законных интересов, возмещению причиненного вреда.

В соответствии со ст. 6 Закона при осуществлении оперативно-розыскной деятельности проводятся следующие оперативно-розыскные мероприятия:

1. Опрос.

2. Наведение справок.

3. Сбор образцов для сравнительного исследования.

4. Проверочная закупка.

5. Исследование предметов и документов.

6. Наблюдение.

7. Отождествление личности.

8. Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств.

9. Контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений.

10. Прослушивание телефонных переговоров.

11. Снятие информации с технических каналов связи.

12. Оперативное внедрение.

13. Контролируемая поставка.

14. Оперативный эксперимент.

На указанные мероприятия не распространяется требование о предъявлении постановления или распоряжения. Это связано с тем, что в большинстве случаев оперативно-розыскные мероприятия (ОРМ) проводятся негласно. В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий используются информационные системы, видео- и аудиозапись, кино- и фотосъемка, а также другие технические и иные средства, не наносящие ущер6ж жизни и здоровью людей и не причиняющие вреда окружающей среде.

Ст. 11 Закона определяет, что результаты оперативно-розыскной деятельности могут служить поводом и основанием для возбуждения уголовного дела, представляться в орган дознания, следователю или в суд, в производстве которого находится уголовное дело, а также использоваться в доказывании по уголовным делам.

В соответствии со статьей 13 Закона «Об оперативно-розыскной деятельности) в число органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, входят:

1. Органы внутренних дел Российской Федерации (милиция).

2. Органы федеральной службы безопасности.

3. Федеральные органы государственной охраны.

4. Таможенные органы Российской Федерации.

5. Служба внешней разведки Российской Федерации.

6. Федеральная Служба исполнения наказаний.

7. Органы по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ.

Ст. 15 Закона устанавливает, что законные требования должностных лиц органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, обязательны для исполнения физическими и юридическими лицами, к которым такие требования предъявлены.

Неисполнение законных требований должностных лиц органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, либо воспрепятствование ее законному осуществлению влекут ответственность, предусмотренную ст. 294 Уголовного Кодекса РФ (Воспрепятствование производству предварительного расследования).

КоАП РФ прямо не предусматривает ответственность за воспрепятствование оперативно-розыскной деятельности, однако содержит ст. 19.3. «Неповиновение законному распоряжению сотрудника милиции…». Указанная статья предусматривает в случае неповиновения законному распоряжению или требованию сотрудника милиции в связи с исполнением ими обязанностей по охране общественного порядка и обеспечению общественной безопасности, а равно в случае воспрепятствования исполнению им служебных обязанностей наложение административного штрафа в размере от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда или административный арест на срок до пятнадцати суток.

В соответствии со ст. 7 Федерального Закона «Об оперативно-розыскной деятельности» основаниями для проведения оперативно-розыскных мероприятий являются:

1. Наличие возбужденного уголовного дела.

2. Ставшие известными органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, сведения о:

1) признаках подготавливаемого, совершаемого или совершенного противоправного деяния, а также о лицах, его подготавливающих, совершающих или совершивших, если нет достаточных данных для решения вопроса о возбуждении уголовного дела;

2) событиях или действиях, создающих угрозу государственной, военной, экономической или экологической безопасности Российской Федерации;

3) лицах, скрывающихся от органов дознания, следствия или суда или уклоняющихся от уголовного наказания;

4) лицах, без вести пропавших, и об обнаружении неопознанных трупов.

Далее, на основании п. 25 ст.11 Закона «О милиции» имеют право проверить при наличии данных о нарушениях. Данные о нарушениях должны быть зарегистрированы в журнале дежурной части РОВД, а заявления и письма в журнале секретариата. На основании зарегистрированных фактов нарушений сотрудникам милиции выдается, направление на проверку конкретной организации с указанием конкретных мотивов, повлекших за собой проверку. Наличие такого направления у сотрудника милиции свидетельствует о наличии у него полномочий. Приказы и распоряжения не могут быть изданы, а направления выданы без каких-либо оснований.

Таким образом, если сотрудник милиции не имеет направления на проведение проверки, то и составленный им протокол не имеет юридической силы. Однако если сотрудник милиции лично заметил правонарушение (например, невыдачу чека), то он в соответствии с законом «О милиции» обязан немедленно принять меры к устранению нарушения и для этого ему направления не требуется.

Отделы по борьбе с экономическими преступлениями (ОБЭП) являются одним из основных проверяющих органов в правоохранительной системе и входят в структуру криминальной милиции на основании Постановления Правительства РФ от 07.12.2000 г. NQ 925 «О подразделениях криминальной милиции».

Статус милиции определяется, в том числе КоАП РФ, ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности». Полномочия милиции при проведении проверок деятельности определены ст. 11 Закона РФ «О милиции» № 1026-1 от 18.04.1991 г., который определяет, что милиция для выполнения возложенных на нее обязанностей имеет право:

* требовать от граждан и должностных лиц прекращения преступления или административного правонарушения, а также действий, препятствующих осуществлению полномочий милиции;

* проверять документы, удостоверяющие личность, у граждан, если имеются достаточные основания подозревать их в совершении преступления или полагать, что они находятся в розыск

* осуществлять личный досмотр граждан, досмотр находящихся при них вещей при наличии достаточных данных полагать, что граждане имеют при себе оружие, боеприпасы, взрывчатые вещества, взрывные устройства, наркотические средства или психотропные вещества;

* проверять у физических и юридических лиц разрешения (лицензии) на совершение определенных действий или занятие определенной деятельностью, контроль за которыми возложен на милицию в соответствии с законодательством Российской Федерации;

* вызывать граждан и должностных лиц по делам и материалам, находящимся в производстве милиции;

* получать от граждан и должностных лиц необходимые объяснения, сведения, справки, документы и копии с них;

* составлять протоколы об административных правонарушениях, осуществлять административное задержание, применять другие меры, предусмотренные законодательством об административных правонарушениях;

* при наличии данных о влекущем уголовную или административную ответственность нарушении законодательства:

- производить в присутствии не менее двух понятых и представителя юридического лица;

- с участием представителей органов исполнительной власти или органов местного самоуправления осмотр производственных, складских, торговых и иных служебных помещений, других мест хранения и использования имущества;

* производить досмотр транспортных средств в присутствии не менее двух понятых и лица, во владении которого находится транспортное средство, а в случаях, не терпящих отлагательства, в отсутствие указанного лица;

* изучать документы, отражающие финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, требовать предоставление в пятидневный срок с момента вручения соответствующего постановления заверенных надлежащим образом копий указанных документов;

* изымать с обязательным составлением протокола сырья, продукции и товаров, необходимые для проведения исследований или экспертиз;

* требовать при проверке имеющихся данных, указывающих на признаки преступления, обязательного проведения в срок не более тридцати дней проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности, а также самостоятельно проводить в указанные сроки такие проверки и ревизии, изымать при производстве проверок и ревизий документы либо их копии с обязательным составлением протокола и описи изымаемых документов либо их копий.

* входить беспрепятственно в жилые и иные помещения граждан. Обо всех случаях проникновения в жилище против воли проживающих в нем граждан милиция уведомляет прокурора незамедлительно, но не позднее 24 часов;

* изымать у граждан и должностных лиц документы, имеющие признаки подделки;

* получать безвозмездно от организаций и граждан информацию, за исключением случаев, когда законом установлен специальный порядок получения соответствующей информации;

* участвовать в налоговых проверках по запросу налоговых органов;

* в соответствии с законодательством Российской Федерации получать сведения, составляющие налоговую тайну;

* при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления проводить проверки организаций и физических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.

* Использование милицией предоставленных ей прав возможно только в целях исполнения обязанностей возложенных на нее Законом «О милиции».

Сотрудники милиции не имели полномочий проверить наличие у предпринимателей санитарных книжек, т.к. право про верки санитарных книжек федеральным законодательством предоставлено исключительно органам Госсанэпиднадзора.

Сотрудники милиции должны по обнаруженным, по их мнению, нарушениям составить акты и передать их в органы, уполномоченные принимать меры по соответствующим нарушениям (налоговую инспекцию, Госсанэпиднадзор и т.д.)

В соответствии со ст. 25.1 КоАП РФ нарушитель имеет следующие права и обязанности.

Права нарушителя:

* знакомиться с материалами дела;

* давать объяснения;

* представлять доказательства;

* заявлять ходатайства и отводы;

* пользоваться юридической помощью защитника;

* выступать на родном языке и: пользоваться услугами переводчика;

* обжаловать постановления по делу.

При этом дача объяснений является правом предпринимателя, а не обязанностью, вследствие чего можно как отказаться от их дачи, так и подождать юриста для их квалифицированного оформления.

Обязанности нарушителя:

* присутствовать при рассмотрении дел, если его обязательное присутствие предусмотрено законом.

В случае уклонения его от этой обязанности без уважительных причин это лицо может быть органом внутренних дел (милицией) подвергнуто приводу.

Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям (далее ФСНЭП) была образована в соответствии с Указом Президента РФ «Вопросы совершенствования государственного управления в Российской Федерации» от 11.03.2003 г. в качестве преемника налоговой полиции. ФСНЭП является отдельной службой в структуре МВД и подчиняется Министру внутренних дел РФ.

В своей деятельности ФСНЭП руководствуется ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», ФЗ «О милиции», КоАП РФ, УПК РФ, а также Приказом МВД РФ от 16.03.2004г. №177 «Об утверждении инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах».

По общему правилу, для проведения проверки необходимо постановление (распоряжение), при этом копия постановления в обязательном порядке должна быть вручена представителю фирмы, предпринимателю или его представителю под расписку.

Таким образом, при проведении оперативно-розыскных мероприятий, сотрудникам ФСНЭП не нужно конкретное постановление на проверку того или иного субъекта предпринимательства, для подтверждения своих полномочий им достаточно предъявления удостоверения сотрудника. Удостоверение должно соответствовать по фотографии, сроку выдачи, органу, району проверки. Предпринимателю не могут отказать в проверке удостоверений, фиксировании информации оттуда, звонках с целью подтверждения компетенции проверки.

Информация о проверке должна быть, как в самом подразделении, проводящем проверку, так и в местном отделении милиции. О любом проводимом оперативном мероприятии местные правоохранительные органы должны быть извещены заранее.

В результате звонка в милицию либо в соответствующий проверяющий орган предприниматель выясняет: все ли в порядке с разрешительной документацией самой проверки. Такое возможно (в соответствии с Федеральным законом «О милиции») в случае лишь непосредственного обнаружения сотрудниками ФСНЭП противоправных действий, например, не выдаче чека или принятии к уплате иностранной валюты субъектом предпринимательства.

Звонки в дежурную часть всегда подлежат записи, поэтому данным фактом в последствии можно доказать наличие ваших действий по выяснению полномочий соответствующих проверяющих.

Проверка организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, проводится в срок не более 30 дней.

Началом срока проведения проверки является день вынесения постановления о ее проведении. Окончанием срока проведения проверки является день подписания акта о ее проведении. В том случае, если проверка проводится в занимаемых организацией либо физическим лицом помещениях (территории), руководитель (представитель) организации, физическое лицо (его представитель) вправе присутствовать при проведении проверки. В постановлении о проведении проверки делается отметка о разъяснении этого права такому лицу.

В случае необходимости проведения в ходе проверки осмотра производственных, складских, торговых и иных служебных помещений, других мест хранения и использования имущества, досмотра транспортных средств, изучения документов, отражающих финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, изъятия отдельных образцов сырья, продукции и товаров, соответствующие действия осуществляются в порядке, установленном пунктом 25 части 1 статьи 11 Закона Российской Федерации «О милиции».

Осмотр производственных, складских, торговых и иных служебных помещений, других мест хранения и использования имущества осуществляются по мотивированному постановлению начальника органа внутренних дел (органа милиции) или его заместителя, производится в присутствии двух понятых, а также представителя юридического лица, индивидуальною предпринимателя либо его представителя, которым вручаются копия указанного постановления, а также копии протоколов и описей, составленных в результате указанных действий, а при отсутствии таковых - с участием представителей органов исполнительной власти или органов местного самоуправления.

Акт составляется в трех экземплярах и подписывается всеми проверяющими. Первый и второй экземпляр акта вместе с прилагаемыми к ним материалами остаются на хранении в подразделениях органов внутренних дел.

Третий экземпляр акта вручается представителю организации или физическому лицу (его представителю) под расписку (с отметкой в первом экземпляре акта).

Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.

Решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица, если иное не предусмотрено в указанной статье Налогового Кодекса РФ.

В соответствии со ст. 89НК РФ выездная налоговая проверка в отношении одного налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) может проводиться по одному или нескольким налогам. Налоговые органы не вправе проводить две и более выездные налоговые проверки одним и тем же налогам за один и тот же период.

Налоговые органы не вправе проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение календарного года. Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.

В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.

Налоговый инспектор, направленный для выездной проверки, обязан иметь постановление на проверку, подписанное руководителем налогового органа, и служебное удостоверение. Решение о проведении выездной налоговой проверки должно содержать следующие сведения:

- полное и сокращенное наименования либо фамилию, имя, отчество налогоплательщика;

- предмет проверки, то есть налоги, правильность исчисления и уплаты которых подлежит проверке;

- периоды, за которые проводится проверка;

- должности, фамилии и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение проверки.

В случае если налоговый инспектор не имеет постановления на проверку, то он не уполномочен проводить выездную проверку, а, следовательно, в соответствии со статьей 21 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе не использовать требования такого проверяющего.

Налоговый инспектор имеет право проверять только документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности предпринимателя.

Налоговый инспектор, следовательно, не уполномочен проверить санитарные книжки, давать правовую оценку таким документам, как сертификаты.

Налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органах проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов.

При проведении выездной налоговой проверки у налогоплательщика могут быть истребованы необходимые для проверки документы в порядке, установленном статьей 93 Налогового Кодекса.

Ознакомление должностных лиц налоговых органов с подлинниками документов допускается только на территории налогоплательщика, за исключением случаев проведения выездной налоговой проверки по месту нахождения налогового органа, а также случаев, предусмотренных статьей 94 Налогового Кодекса.

При наличии у осуществляющих (выездную налоговую проверку должностных лиц достаточных оснований полагать, что документы, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены, сокрыты, изменены или заменены, производится выемка этих документов в порядке, предусмотренном статьей Налогового Кодекса.

В последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий обязан составить справку о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения, и вручить ее налогоплательщику или его представителю.

В случае, если налогоплательщик (его представитель) уклоняется от получения справки о проведенной проверке, указанная справка направляется налогоплательщику заказным письмом по почте.

2.3 Порядок и сроки проведения проверок жилищной инспекцией Кемеровской области

Административным регламентом государственной жилищной инспекции Кемеровской области устанавливает порядок и сроки проведения проверок.

Административный регламент по исполнению государственной жилищной инспекцией Кемеровской области государственной функции по региональному государственному жилищному надзору на территории Кемеровской области устанавливает сроки и последовательность административных процедур, а также порядок взаимодействия государственной жилищной инспекции Кемеровской области, её должностных лиц с органами государственной власти, органами местного самоуправления, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и гражданами при осуществлении регионального государственного жилищного надзора на территории Кемеровской области.

При исполнении надзора Инспекция руководствуется Конституцией Российской Федерации, Жилищным кодексом РФ, Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, Федеральным законом от 27.12.2002 № 184-ФЗ «О техническом регулировании», Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», Федеральным законом от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» и т.д.

Исполнение государственной функции Инспекции происходит путём проверки соблюдения лицами, в отношении которых исполняется государственная функция, обязательных требований. (Приложение 1)

Результатом исполнения государственной функции является установление факта соблюдения (несоблюдения) лицами, в отношении которых исполняется государственная функция, обязательных требований.

Конечным результатом исполнения государственной функции является

составление акта проверки и принятие по результатам проверки мер, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в случае выявления нарушений обязательных требований. (Приложение 1)

При проведении контрольных мероприятий плата за услуги с лица, в отношении которого проводятся мероприятия по контролю, не взимается.

Срок исполнения государственного контроля, который Административный регламент называет «функцией», учитывает продолжительность выполнения административных процедур и не может превышать более 56 рабочих дней.

Срок исполнения государственной функции продлевается не более чем на 20 рабочих дней в особых случаях: на время, необходимое для получения решения вышестоящего прокурора или решения суда на обжалуемое решение об отказе в согласовании проведения внеплановой выездной проверки.

Проведение государственного контроля включает в себя следующие административные процедуры:

- проведение проверки соблюдения лицами, в отношении которых государственный контроль, обязательных требований (далее - проверка);

- составление акта проверки и принятие по результатам проведенной проверки мер, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в случае выявления нарушений обязательных требований.

Непосредственной целью исполнения государственной функции является обеспечение:

- безопасности и комфортности проживания граждан в жилищном фонде;

- соблюдения требований жилищного законодательства;

- повышения эффективности использования и содержания жилищного фонда;

- сохранности жилищного фонда независимо от форм собственности;

- качества предоставления жилищно-коммунальных услуг;

- соответствия жилых помещений и коммунальных услуг установленным требованиям.

Блок-схема, описывающая последовательность административных процедур при исполнении государственной функции, приведена в Приложении 1.

Основанием для начала выполнения административной процедуры проведения проверки является:

1) наступление срока проведения плановой проверки, включенной в ежегодный план проведения плановых проверок инспекции, утверждённый приказом начальника инспекции до 1 ноября года, предшествующего году проведения плановых проверок (далее - ежегодный план инспекции проведения плановых проверок);

2) истечение срока исполнения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем ранее выданного предписания об устранении нарушений обязательных требований;

3) поступление в инспекцию обращений и заявлений граждан, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, информации от органов государственной власти, органов местного самоуправления, из средств массовой информации о следующих фактах:

а) возникновение угрозы причинения вреда жизни, здоровью граждан, а также угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;

б) причинение вреда жизни, здоровью граждан, а также возникновение чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;

в) нарушение прав потребителей (в случае обращения граждан, права которых нарушены);

4) приказ начальника инспекции, изданный в соответствии с поручениями Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и на основании требования прокурора о проведении внеплановой проверки в рамках надзора за исполнением законов по поступившим в органы прокуратуры материалам и обращениям. [6, c. 11]

Проверка проводится в виде плановой или внеплановой.

Плановые и внеплановые проверки проводятся в форме документарной и (или) выездной проверки.

Плановой проверкой является проверка, включенная в ежегодный план инспекции проведения плановых проверок.

Частота проведения плановых проверок осуществляется в сроки, установленные действующим законодательством Российской Федерации. Согласно п.8ст. 9 ФЗ № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального», основанием для включения плановой проверки в ежегодный план проведения плановых проверок является истечение трех лет со дня:

1) государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя;

2) окончания проведения последней плановой проверки юридического лица, индивидуального предпринимателя;

Срок административной процедуры проведения проверки при условии проведения в отношении юридического лица, индивидуального предпринимателя, относящихся к субъектам малого предпринимательства, плановой выездной проверки не может превышать пятьдесят часов для малого предприятия и пятнадцать часов для микропредприятия в год.

Административная процедура проведения проверки включает в себя следующие административные действия:

- принятие решения о проведении проверки;

- подготовка к проведению проверки;

- проведение проверки.

Решение о проведении проверки принимается начальником инспекции или по его поручению заместителем начальника инспекции путём издания распоряжения о проведении в отношении проверяемого лица плановой или внеплановой документарной и (или) выездной проверки и оформляется Распоряжением о проведении проверки. Распоряжение о проведении проверки регистрируется в журнале регистрации распоряжений в день его подписания работником инспекции, подготовившим проект распоряжения, путём внесения в журнал даты подписания приказа, его регистрационного номера, сведений о проверяемом лице (наименование юридического лица, индивидуального предпринимателя, фамилию и инициалы гражданина), даты начала и окончания проверки, фамилии, инициалов работника инспекции, уполномоченного в соответствии с изданным распоряжением на проведение проверки.

Основанием для начала выполнения административного действия подготовки к проведению проверки является вручение распоряжения о проведение проверки. Должностное лицо инспекции, уполномоченное на проведение проверки, уведомляет лицо, в отношении которого исполняется государственная функция, о проведении проверки:

- не позднее чем в течение трёх рабочих дней до начала проведения плановой проверки;

- не менее чем за двадцать четыре часа до начала проведения внеплановой выездной проверки.

Должностное лицо инспекции, уполномоченное на проведение проверки, уведомляет лицо, в отношении которого исполняется государственная функция о проведении плановой проверки посредством направления копии распоряжения о начале проведения плановой проверки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным доступным способом, о проведении внеплановой выездной проверки любым доступным способом.

В случае если в результате деятельности лица, в отношении которого исполняется государственная функция, причинен или причиняется вред жизни, здоровью граждан, а также возникли или могут возникнуть чрезвычайные ситуации природного и техногенного характера, предварительное уведомление лица, в отношении которого исполняется государственная функция, о начале проведения внеплановой выездной проверки не требуется.

В случае проведения плановой проверки или внеплановой выездной проверки юридического лица, индивидуального предпринимателя, являющегося членом саморегулируемой организации, должностное лицо инспекции, уполномоченное на проведение проверки, уведомляет любым доступным способом саморегулируемую организацию о проведении такой проверки в целях обеспечения возможности участия или присутствия ее представителя при проведении проверки.

Заявление о согласовании внеплановой выездной проверки, подписанное начальником инспекции или заместителем начальника инспекции, принявшим решение о проведении такой проверки, представляется либо направляется в орган прокуратуры по месту осуществления деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя в день подписания приказа о проведении проверки.

Заявление о согласовании внеплановой выездной проверки и прилагаемые к нему документы рассматриваются органом прокуратуры в день его поступления в целях оценки законности проведения внеплановой выездной проверки. И, не позднее чем в течение рабочего дня, следующего за днем их поступления, прокурором или его заместителем принимается решение о согласовании проведения внеплановой выездной проверки или об отказе в согласовании ее проведения.

Основанием для начала выполнения административного действия проведения проверки является наступление даты и времени проведения проверки, указанные в распоряжении о проведении проверки.

Ответственным за выполнение административного действия проведения проверки является должностное лицо инспекции, уполномоченное на проведение проверки.

Предметом документарной проверки являются сведения, содержащиеся в документах лица, в отношении которого исполняется государственная функция, устанавливающих его организационно-правовую форму, права и обязанности, документы, используемые этим лицом при осуществлении своей деятельности и связанные с исполнением им обязательных требований, исполнением предписаний инспекции (далее - документы лица, в отношении которого исполняется государственная функция).

К документам лица, в отношении которого исполняется государственная функция, устанавливающим его организационно-правовую форму, права и обязанности, относятся:

1) устав юридического лица;

2) свидетельство о государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя;

3) свидетельство о постановке юридического лица, индивидуального предпринимателя на учёт в налоговом органе;

4) свидетельство о праве собственности на жилое помещение;

5) договор социального найма жилого помещения;

6) договор найма специализированного жилого помещения;

7) договор найма жилого помещения;

8) договор управления многоквартирным домом, заключённый в соответствии с частью 5 статьи 161 или статьей 162 ЖК РФ;

9) договор о содержании и ремонте общего имущества с лицами, оказывающими услуги и выполняющими работы при непосредственном управлении многоквартирным домом, заключённый в соответствии с частью 1 статьи 164 ЖК РФ;

10) договоры холодного и горячего водоснабжения, водоотведения, электроснабжения, газоснабжения (в том числе поставки бытового газа в баллонах), отопления (теплоснабжения, в том числе поставки твёрдого топлива при наличии печного отопления), заключённые в соответствии с частью 2 статьи 164 ЖК РФ;

11) протоколы решений собственников помещений в многоквартирном доме, принятых на их общем собрании по вопросам, отнесённым к компетенции такого собрания, в том числе о выборе способа управления многоквартирным домом, о выборе юридического лица независимо или индивидуального предпринимателя, осуществляющих деятельность по управлению многоквартирным домом, в целях заключения с ним договора управления многоквартирным домом, о создании товарищества собственников жилья, о реконструкции многоквартирного дома, о текущем и (или) капитальном ремонте общего имущества в многоквартирном доме;

12) протоколы общего собрания членов товарищества собственников жилья, в том числе об избрании председателя правления товарищества и других членов правления товарищества;

13) документы, связанные с осуществлением переустройства и (или) перепланировки жилого помещения, переводом жилого помещения в нежилое помещение и нежилого помещения в жилое помещение;

14) должностные инструкции работников юридического лица, индивидуального предпринимателя, ответственных за выполнение работ по содержанию и ремонту жилищного фонда и общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме;

15) иные документы, устанавливающие права и обязанности лица, в отношении которого исполняется государственная функция.

Срок проведения документарной проверки не может превышать 20 рабочих дней.