Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

“Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации”

КАФЕДРА АДМИНИСТРАТИВНОГО ПРАВА

РЕФЕРАТ

Правовые основы осуществления валютных операций

Санкт-Петербург 2011

Оглавление

• Введение
• Глава I. Понятие и виды валюты и валютных операций. Порядок осуществления валютных операций по действующему законодательству
• §1. Понятие валюты, её виды и характеристика
• §2. Понятие и виды валютных операций
• §3. Порядок проведения валютных операций в РФ
• Глава II. Проблемы квалификации административных правонарушений, связанных с незаконными валютными операциями
• Заключение
• Список использованной литературы

Введение

Актуальность темы исследования. Становление в России высокоэффективной экономики невозможно без развитого финансового рынка, составной частью которого является валютный рынок и валютные операции, проводимые на нем.

В современном процессе глобализации и расширении внешнеэкономических связей расширился и круг непосредственных участников международных сделок. Коммерческие банки осуществляют международные расчеты и связанные с ними валютные операции на международных рынках. В связи с этим в России произошли существенные изменения в технике проведения отдельных валютных операций, связанные с реформированием валютного законодательства.

Так, с 18 июня 2004 г. Вступил в действие Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” (с изм. и доп. от 29.09.2011) (далее - Закон о валютном регулировании), направленный на дальнейшую либерализацию проведения валютных операций в России, который отменил целый ряд нормативных документов ЦБ РФ.

Научная разработанность темы. На сегодняшний день тема правового регулирования валютных операций в России активно изучается специалистами в области экономики и права. Так, в связи с принятием нового Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” был кардинально изменен подход к регулированию валютных операций между резидентами и нерезидентами. Это привело ко множеству дискуссий по поводу провозглашенной либерализации валютного законодательства.

Также немало споров возникает по поводу проблемы квалификации административных правонарушений, связанных с незаконными валютными операциями. В отличие от прежнего новый Закон не предусматривает конкретных составов валютных правонарушений (ст.25). Таким образом, ответственность за валютные правонарушения будет применяться исходя из составов, закрепленных в ст. 15.25 и 16.14 КоАП РФ.

Этими и другими вопросами, связанными с исследованием валютного законодательства, занимались и продолжают заниматься деятели юридических наук такие, как В. П. Астахов, И. Т. Балабанов Г. Н. Бурлак, Т. П. Варламова А. В. Емелин, О. И. Кузнецова, Я. И. Нестеров.

Объектом настоящего исследования являются общественные отношения, складывающиеся по поводу определения правовых основ осуществления валютных операций. Предметом выступают правовые нормы, регламентирующие выработку и реализацию государственной политики и нормативно-правовое регулирование валютных операций в РФ.

Целью данной работы является попытка проведения комплексного правового анализа нормативно-правовой базы, регламентирующей совершение порядок и режим совершения валютных операций В РФ. Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

- дать определение понятиям “валюта” и “валютные операции”;

- исследовать законодательно-закрепленный порядок проведения валютных операций в РФ;

- рассмотреть некоторые виды валютных операций в РФ;

- проанализировать существующие проблемы и пробелы в законодательстве, встречающиеся при проведении валютных операций;

- определить, каким образом регулируются незаконные валютные операции. Методология исследования. В работе над настоящим исследованием автор использовал современные достижения методологии науки управления, теории государства и права, экономики, применял диалектический, системный, функциональный, юридический, сравнительный и социологический методы исследования, использовал принцип историзма и социальный подход.

Глава I. Понятие и виды валюты и валютных операций. Порядок осуществления валютных операций по действующему законодательству

§1. Понятие валюты, её виды и характеристика

Невозможно определить порядок проведения валютных операций, не дав определение ключевым понятиям данных операций таким, как национальная, иностранная, коллективная валюта, резервная, полностью, частично или неконвертируемая валюта, сильная или слабая валюта, валюта сделки, платежа, кредита, клиринга, векселя или страхования.

Валюту можно классифицировать по следующим признакам:

1. Отношение к стране - эмитенту;

2. Степень использования на международном рынке;

3. Возможность обмена на другую валюту;

4. Степень стабильности валютного курса;

5. Вид валютной операции.

По первому признаку - отношению к стране-эмитенту - валюта делится на национальную, иностранную и коллективную.

Так национальной валютой является денежная единица данной страны (например, для США - доллар США, для Японии - японская иена, для Российской Федерации - российский рубль).

Закон о валютном регулировании в ст. 1 даёт определение “основным понятиям, используемым в настоящем Федеральном законе”.

В данном законе валюта Российской Федерации определяется как:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Иностранная валюта - это:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

В теории также встречается такое понятие, как коллективная валюта.

Коллективная валюта эмитируется международными валютно-кредитными организациями. В настоящее время в отдельных секторах мировой торговли в качестве международной валюты используются специальные права заимствования (СДР) и евро.

СДР -- это международные платежные и резервные средства, эмитируемые Международным валютным фондом (МВФ) и используемые для безналичных международных расчетов путем записей на специальных счетах и в качестве расчетной единицы МВФ. СДР выполняют ряд функций мировых денег по регулированию платежных балансов, пополнению официальных валютных резервов, соизмерению стоимости национальных валют. ЦБ РФ устанавливает официальный курс СДР к рублю для целей учета.

По второму признаку - степени использования на международном рынке - валюта делится на резервную (ключевую) и другие ведущие мировые валюты.

Резервная (ключевая) валюта -- иностранная валюта, в которой центральные банки других государств накапливают и хранят резервы для международных расчетов. Она выполняет функции международного платежного и резервного средства.

Исходя из статистики, приведенной Г. Н. Бурлаком, первоначально в роли резервной валюты выступал английский фунт стерлингов. В 1944 г. в Бреттон-Вудсе (США) было принято решение использовать в качестве резервных валют доллар США и английский фунт стерлингов. В 90-х гг. XX в. на долю американского доллара приходилось 50% международных расчетов и 70% внешней задолженности.

В современном мире значительно укрепилось положение таких валют, как евро, фунт стерлингов Великобритании, швейцарский франк, японская иена, и в этих валютах центральные банки государств также накапливают резервы средств для международных расчетов.

По третьему признаку - возможности обмена на другую валюту - различают следующие виды валют: полностью (свободно) конвертируемая, частично конвертируемая и неконвертируемая.

Конвертируемость валюты находится в прямой зависимости от экономического потенциала страны, масштабов ее внешнеэкономической деятельности, устойчивости внутреннего денежного обращения, развития национальных товарных и денежных рынков и рынков капитала. Степень конвертируемости определяется наличием (отсутствием) валютных ограничений.

Полностью конвертируемая валюта без ограничений обменивается на валюту другого иностранного государства. Полностью конвертируемыми являются доллар США, евро, английский фунт стерлингов, японская иена, швейцарский франк (всего около 20 валют).

Частично конвертируемая валюта имеет ограниченную обратимость, то есть не по всем валютным операциям и не для всех владельцев. Виды валютных ограничений определяются государством в законодательных актах.

Неконвертируемая валюта не может обмениваться на валюту другой страны. Это, как правило, валюта развивающихся стран. Для таких стран характерно жесткое валютное регулирование, что обусловлено нехваткой валюты, давлением внешней задолженности, тяжелым состоянием платежных балансов.

По четвертому признаку - степени стабильности валютного курса - валюта разделяется на сильную (твердую) и слабую (мягкую).

Сильная (твердая) валюта устойчива по отношению к собственному номиналу, а также к другим валютам. На мировом валютном рынке к сильным валютам относятся доллар США, евро, английский фунт стерлингов, японская иена, швейцарский франк.

Слабая (мягкая) валюта -- валюта, обесценивающаяся в отношении собственного номинала и устойчивых валют. На мировом рынке к слабым валютам относятся валюты, не относящиеся к сильным.

По пятому признаку - виду валютной операции - различают валюту сделки, платежа, кредита, клиринга, векселя и страхования.

Валюта сделки -- валюта, в которой устанавливается цена товара во внешнеторговом контракте или выражается сумма предоставленного международного кредита. Валютой сделки может быть валюта импортера или экспортера, кредитора или заемщика. В международных контрактах, как правило, используют полностью конвертируемые валюты, что страхует риск изменения курса валюты.

Валюта платежа -- валюта, в которой происходит фактическая оплата товара во внешнеторговой сделке или погашение международного кредита. В качестве валюты платежа может выступать любая валюта, согласованная между контрагентами, при этом она не обязательно должна совпадать с валютой сделки. Однако валютой платежа, как и валютой сделки, выступают полностью конвертируемые валюты.

Валюта платежа может совпадать с валютой сделки, но может и отличаться от нее, тогда осуществляют перерасчет валюты сделки в валюту платежа, при этом курс перерасчета оговаривается в контракте.

Валюта кредита -- это установленная партнерами валюта при предоставлении кредита. Экспортные кредиты могут предоставляться как в национальных валютах экспортера или импортера, так и в валюте третьих стран или в международных расчетных единицах. Выбор валюты кредита является предметом договоров. Состояние валюты кредита оказывает влияние на уровень процентных ставок по кредитам в различных валютах. Валюта кредита может не совпадать с валютой его погашения, тогда в кредитном договоре предусматривается порядок перерасчета одной валюты в другую. При определении валюты имеют значение практика расчетов, позиции контрагентов на данном рынке, их отношения с кредитными учреждениями.

Валюта клиринга используется при осуществлении межправительственных соглашений об обязательном зачете встречных требований и обязательств, вытекающих из стоимостного равенства товарных поставок и оказываемых услуг. При расчете по клирингу валюта платежа совпадает с валютой клиринга.

Валюта векселя -- денежная единица, в которой выставлен вексель. Векселя, функционирующие во внутреннем обороте развитых стран, выставляются обычно в валюте данной страны, а в международном обороте -- в валюте страны-должника, страны-кредитора или третьей страны.

Валюта страхования -- валюта, в которой осуществляется страхование. В валюте страхования подлежит уплате премия и выплачиваются суммы страхового возмещения.

§2. Понятие и виды валютных операций

Исходя из Гражданского кодекса РФ, норм международного и частного права специалисты предлагают следующее определение содержания валютных операций. Под валютными операциями понимаются юридически значимые действия субъектов публичного и частного права, как связанные, так и не связанные с заключением сделок, ведущие либо к смене субъекта прав на валютные ценности, либо к трансграничному перемещению валютных ценностей. Валютные операции осуществляются с целью рационального и эффективного использования валютных средств.

В ранее действовавшем Законе “О валютном регулировании и валютном контроле” от 1992 г. все валютные операции классифицировались как по критериям, присущим всем банковским операциям (пассивные, активные операции), так и по признакам, свойственным только валютным операциям, а именно подразделялись на текущие валютные операции и операции, связанные с движением капитала. В ныне действующем Законе о валютном регулировании такая классификация отсутствует, однако ее и в настоящее время часто используют специалисты, в частности Т. П. Варламова. К текущим валютным операциям относят:

-- переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

-- переводы для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций, на срок не более 90 дней;

-- получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

-- переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

-- переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации неторгового характера (зарплата, пенсия, алименты, наследство и т.п.).

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относят:

-- прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения доходов и получения прав на участие в управлении предприятием;

-- портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

-- переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

-- предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

-- предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

-- все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

В составе валютных операций резидентов, связанных с движением капитала, можно выделить:

-- лицензируемые -- операции, осуществляемые только на основании разрешения (лицензии) Банка России;

-- регистрационные -- операции, которые могут осуществляться по усмотрению заинтересованного субъекта, либо на основании разрешения Банка России при условии регистрации операции в территориальном учреждении Банка России;

-- безлицензионные -- операции, в отношении которых Банком России установлен свободный (безлицензионный) режим осуществления;

-- подлицензионные -- операции, право на осуществление которых автоматически приобретается уполномоченным субъектом одновременно с получением разрешения (лицензии) Банка России на осуществление иных валютных операций без специальных оговорок.

По мнению Т. П. Варламовой, в отношении валютных операций нерезидентов в настоящее время сложно определить наличие какой-либо градации, поскольку действующее законодательство не содержит ограничений на осуществление нерезидентами валютных операций.

В качестве особой группы следует выделить государственные валютные операции, связанные с получением кредитов от иностранных государств и международных финансовых организаций, а также с погашением внешнего государственного долга, поскольку они по определению являются разновидностью валютных операций.

Помимо деления на текущие и связанные с движением капитала, валютные операции можно классифицировать по следующим признакам:

1. по объекту:

а) операции с иностранной валютой;

б) операции с внутренними ценными бумагами;

в) операции с внешними ценными бумагами;

г) операции с валютой Российской Федерации;

2. по субъектам:

а) операции физических лиц;

б) операции юридических лиц;

в) операции Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований;

г) операции иностранных государств и международных организаций;

3. по цели и направлениям действий:

а) перевод валютных средств -- операции, связанные с валютными расчетами за проданные товары, работы, услуги (банковский перевод, документарное инкассо, документарный аккредитив, расчеты по открытому счету; расчеты чеками, кредитными картами);

б) перемещение капитала для его прироста -- инвестиционная сделка, связанная, как правило, с вложением капитала на срок (например, фирменный кредит, финансовый кредит, факторинг, форфетирование, вексельный кредит);

в) спекулятивные операции -- краткосрочная сделка с целью получения прибыли в виде разницы курсов валют (например, операции СВОП, валютный арбитраж, валютные опционы; валютные фьючерсы);

г) страхование валютных рисков -- операции, направленные на сохранение способности капитала приносить высокий доход (например, хеджирование с помощью опционов и форвардных контрактов, страхование с помощью валютных оговорок);

4. по числу режимов осуществления:

а) универсальные -- операции, правовой режим осуществления которых не зависит от резидентного статуса субъекта операции;

б) индивидуальные -- операции, правовой режим осуществления которых зависит от резидентного статуса субъекта операции;

5. по территории осуществления:

а) внутрироссийские -- в результате совершения которых валютные ценности остаются на территории Российской Федерации;

б) трансграничные -- в результате совершения которых валютные ценности ввозятся (вывозятся), переводятся или пересылаются с территории или на территорию Российской Федерации;

в) зарубежные -- в результате совершения которых валютные ценности остаются за пределами территории Российской Федерации;

6. по виду правоотношений, в рамках которых осуществляются валютные операции:

а) финансово-правовые;

б) административно-правовые (например, уплата штрафа в иностранной валюте за отсутствие учета валютных операций);

в) гражданско-правовые (например, валютный платеж резидента-импортера в пользу транспортной организации-резидента на основании договора перевозки);

г) международные частноправовые;

д) международные публично-правовые (например, валютные переводы в пользу международных организаций, в оплату членских взносов Российской Федерации).

валютный законодательство административный правонарушение

§3. Порядок проведения валютных операций в РФ

Согласно Федеральному закону “О валютном регулировании и валютном контроле” понятие валютные операции включает:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Валютные операции могут проводиться субъектами валютных отношений, которые разделяются на две категории: резиденты и нерезиденты.

К резидентам относятся:

- физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

- постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

- Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых Федеральным законом “О валютном регулировании и валютном контроле” и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативно-правовыми актами.

К нерезидентам относятся:

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с Федеральным законом “О валютном регулировании и валютном контроле”;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных и межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в п. “б” и “в” настоящего определения;

ж) иные лица, не являющиеся резидентами в соответствии с Федеральным законом “О валютном регулировании и валютном контроле”.

Для резидентов и нерезидентов существует различный порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте, что регламентируется ЦБ РФ в рамках валютного регулирования. В системе валютного регулирования понятия “резидент” и “нерезидент” определяют субъекты, осуществляющие операции с национальной и иностранной валютой.

Согласно законодательству Российской Федерации проводить валютные операции следует только через “уполномоченные банки” -- кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ (ред. от 11.07.2011) "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации") и имеющие право на основании лицензии ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

В лицензии, выдаваемой ЦБ РФ, указываются операции, которые разрешено выполнять коммерческому банку в иностранной валюте.

Контроль за выполнением коммерческими банками операций, указанных в валютной лицензии, осуществляет ЦБ РФ.

Необходимо рассмотреть некоторые виды валютных операций, проводимы на территории РФ.

Ведение валютных счетов клиентуры распространяется на валютные счета резидентов, а также валютные и рублевые счета нерезидентов. Эта операция является простой и принципиально не отличается от ведения расчетных счетов в рублях. Ее особенность заключается в исполнении банком (по отношению к ней) функций валютного контроля.

Неторговые операции в иностранной валюте представляют собой операции по обслуживанию клиентов, не связанные с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка. Такими операциями являются:

-покупка и продажа наличной иностранной валюты физическими лицами;

-кассовое обслуживание счетов клиентов;

-покупка и продажа дорожных чеков и других платежных документов;

-выдача наличной иностранной валюты по кредитным карточкам;

-инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.

Операции по международным расчетам связаны с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг юридических лиц -- клиентов банка. Международные расчеты осуществляются в основном в форме аккредитива, инкассо и перевода. Необходимым условием проведения банком международных расчетов является установление корреспондентских отношений с иностранными банками, что оформляется специальным соглашением, представляющим собой договоренность о порядке и условиях ведения банковских операций. Для осуществления операций по международным расчетам можно установить два типа корреспондентских отношений: “корреспондент без счета” и “корреспондент со счетом”.

Конверсионная операция -- это покупка/продажа (обмен) валюты одной страны за валюту другой страны по действующему курсу.

Депозитные операции в иностранной валюте связаны с привлечением денежных средств во вклады и депозиты банка от имени физических и юридических лиц -- клиентов банка, которым за это начисляется определенный процент.

Конверсионные и депозитные операции на международных денежных рынках требуют наличия высококвалифицированных кадров и современного технического оснащения, такого, как системы “Рейтер-Дилинг”, SWIFT.

Кредитные операции с иностранной валютой -- один из наиболее сложных и рискованных видов банковских операций. Валютные средства внутри Российской Федерации привлекаются от клиентов или других российских и иностранных банков. Размещаются эти средства банками на российском и международном межбанковском рынке или на кредитных счетах клиентов.

В Инструкции ЦБ РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И установлены порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета валютных операций и порядок оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций.

Таким образом, в данной главе автор провел комплексный анализ валютных операций, проводимых в Российской Федерации, проанализировал правовые основы осуществления валютных операций по действующему законодательству, а также в ходе своего исследования выявил основные проблемы в законодательном регулировании валютных операций, которые более конкретно будут проанализированы в следующей главе.

Глава II. Проблемы квалификации административных правонарушений, связанных с незаконными валютными операциями

В Законе о валютном регулировании кардинально изменен подход к регулированию валютных операций между резидентами и нерезидентами.

По ранее действовавшему законодательству без ограничений осуществлялись только текущие операции, перечень которых был закреплен законодательно и мог дополняться Правительством Российской Федерации лишь в части переводов неторгового характера (п. 9 ст. 1, п. 1 ст. 6 Закона Российской Федерации от 9 октября 1992 г. № 3615-1 “О валютном регулировании и валютном контроле”). В отношении остальных валютных операций (валютных операций, связанных с движением капитала) Банк России мог произвольно устанавливать порядок их совершения за исключением операций, режим осуществления которых был прямо указан в законе (п. 10 ст. 1, п. 2 ст. 6 Закона от 9 октября 1992 г.).

Теперь же в Законе приведен исчерпывающий перечень валютных операций движения капитала, Банком России (ст. 11) могут быть установлены валютные ограничения. Все остальные валютные операции, не попавшие в перечень, а также те из числа регулируемых валютных операций, в отношении которых специально не установлен порядок их совершения, осуществляются без ограничений (абз. 2 ч. 2 ст. 5).

При всей прогрессивности такого подхода нельзя не отметить, что отсутствие в Законе критериев деления валютных операций на текущие и капитальные сделало, например, возможным отнесение к категории операций движения капитала расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам независимо от срока кредита.

По мнению А. В. Емелина, такое изменение никак нельзя признать соответствующим провозглашенной цели либерализации валютного законодательства, поскольку в прежнем законе кредиты и займы в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами на срок до 180 дней относились к текущим валютным операциям, т. е. осуществлялись без ограничений.

Также очевидно, что далеко не все операции, не указанные в Законе в качестве капитальных, есть основания считать текущими. В этих условиях отсутствие определенности при квалификации видов валютных операций может серьезно усложнить взаимоотношения России с международными финансовыми организациями, четко разделяющими меры по регулированию текущих и капитальных операций.

Нередкими становятся случаи привлечения российских резидентов к административной ответственности за совершение незаконных валютных операций, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, основанием чего может выступить банальная экономическая операция -- продажа какого-либо имущества, например, транспортного средства нерезиденту -- физическому лицу за наличный расчет.

Подобная операция, как полагает А. Савицкий, совершенная на территории Российской Федерации, с большой степенью вероятности будет расценена компетентными органами в качестве незаконной валютной операции, влекущей административное наказание в виде штрафа в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Выявить подобные операции не составляет особого труда, если речь идет об имуществе, которое при пересечении российской границы подлежит таможенному декларированию, как, например, транспортные средства.

Между тем привлечение к административной ответственности за подобные операции не отвечает современным условиям правового и социального государства, претендующего на гармонизацию с европейской экономикой, и принятым международным обязательствам России.

Для того чтобы понять, какие проблемы возникают в связи с недостаточно законодательно отрегулированным вопросом о регулировании незаконных валютных операций, необходимо обратиться к материалам судебной практики:

Суть спора:

Индивидуальный предприниматель (далее - Предприниматель) обратился в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления территориального управления Росфиннадзора (далее - Административный орган), которым Предприниматель был привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в виде взыскания штрафа. В качестве объективной стороны состава административного правонарушения Предпринимателю, являющемуся гражданином РФ, вменялось осуществление незаконной валютной операции, выразившейся в получении от иностранного гражданина в качестве платы за товары наличных денежных средств в валюте РФ. По мнению административного органа, Предприниматель при совершении такой валютной операции допустил нарушение части 3 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании), согласно которой расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком РФ. Решения судов разных инстанций Решением суда первой инстанции требование Предпринимателя было удовлетворено. Суд кассационной инстанции решение суда первой инстанции отменил, в удовлетворении требования отказал. Отменяя решение, суд кассационной инстанции сделал вывод о правомерности привлечения Предпринимателя к административной ответственности, исходя из того, что указанная валютная операция совершена с нарушением установленного порядка.

В заявлении, поданном в Высший Арбитражный Суд РФ, о пересмотре в порядке надзора постановления суда кассационной инстанции Предприниматель просил его отменить, ссылаясь на неправильное применение судом норм права, решение суда первой инстанции оставить без изменения.

Позиция Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ.

Проверив обоснованность доводов сторон, Президиум ВАС РФ пришел к выводу, что заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям. Часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании.

В соответствии с частью 9 статьи 1 Закона о валютном регулировании к валютным операциям относится отчуждение нерезидентом в пользу резидента валюты РФ на законных основаниях, а также использование валюты РФ в качестве средства платежа. Согласно пункту 1 части 1 статьи 1 Закона валютой РФ признаются денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, средства на банковских счетах и в банковских вкладах. Как следует из пунктов 6 и 7 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании, иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, являются нерезидентами. В связи с изложенным, получение Предпринимателем от иностранного гражданина в счет передачи последнему товаров, наличных денежных средств в валюте РФ является валютной операцией. Президиум ВАС РФ указал, что исходя из части 1 статьи 15.25 КоАП РФ под незаконными валютными операциями следует понимать как валютные операции, запрещенные валютным законодательством РФ, так и валютные операции, совершаемые с нарушением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании.

Таким образом, проведение расчетов при осуществлении валютной операции, не запрещенной законодательством, равно как и операции, не регламентированной требованиями об использовании специального счета и о резервировании, не образует объективной стороны состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Президиум ВАС РФ отметил, что в валютном законодательстве РФ не содержится запрета на получение физическим лицом, являющимся гражданином РФ, от нерезидента наличных денежных средств в валюте РФ в качестве платы за передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг. Исходя из статьи 6 Закона о валютном регулировании, валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением отдельных валютных операций, предусмотренных Законом, к которым названная операция не относится, в связи с чем она является операцией, разрешенной валютным законодательством.

Порядок осуществления такой валютной операции, а также требования об использовании специального счета при ее совершении также не установлены. Согласно части 2 статьи 5 Закона о валютном регулировании в случае, если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования в соответствии с названным Законом, валютные операции осуществляются без ограничений.

Таким образом, валютная операция, совершаемая при получении российским физическим или юридическим лицом от иностранного гражданина либо организации в счет передачи товаров, выполнения работ, оказания услуг наличных денежных средств в валюте РФ, не запрещенная законом и не ограниченная требованиями об использовании специального счета и о резервировании, не может быть отнесена к категории незаконных валютных операций, совершение которых образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ. С учетом изложенного, Президиум ВАС РФ отменил постановление суда кассационной инстанции, решение суда первой инстанции оставил без изменения.

Заключение

В результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы:

1. Становление в России высокоэффективной экономики невозможно без развитого финансового рынка, основной частью которого является валютный рынок и валютные операции, проводимые на нем.

2. В целом новый Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” заложил серьезные либерально-экономические основы для радикальной перестройки механизма валютного регулирования и валютного контроля в нашей стране. Однако в нем имеется и ряд неточностей и несоответствий современному открытому для международного сотрудничества обществу.

3. Существующее нормативное регулирование валютных операций представляется, по меньшей мере, недостаточно четким, запрет на осуществление наличных расчетов между резидентами и нерезидентами - не соответствующим природе валютного регулирования и международным обязательствам России, а привлечение к административной ответственности российских резидентов за наличные расчеты с нерезидентами - представляется дискриминацией и нарушением общеотраслевых принципов публичного права в части предельной формализации административных запретов.

Список литературы

1. Нормативно-правовые акты:

1.1. Конституция Российской Федерации (в ред. № 6-ФКЗ от 30 декабря 2008 г. и № 7-ФКЗ от 30 декабря 2008 г.) // СЗ РФ. - 2009. - № 4. - с. 445.

1.2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 № 195-ФЗ// Собрание законодательства РФ.-2002.- 7 января.- № 1 (ч.1).-ст.1.

1.3. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” // Российская газета. - 2003. - 17 декабря. - № 3367. - с. 65.

1.4. Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ “О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации”// Собрание законодательства РФ.-2003.-29 декабря.- № 52.-Ст. 5029.

1.5. Инструкция Банка России от 15 июня 2004 № 117-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок” // Вестник Банка России.-2004.-№ 36.

2. Материалы судебной практики:

2.1. Постановление Президиума ВАС РФ от 17 февраля 2009 № 12089/08// Вестник ВАС РФ.-2009.-№5.

2.2. Постановление Президиума ВАС РФ от 21 октября 2008 № 6674/08 по делу N А63-5356/2007-С7//Вестник ВАС РФ.-2009.-№2.

3. Учебники и учебные пособия:

3.1. Бурлак Г. Н. Техника валютных операций: Учебное пособие / Г. Н. Бурлак. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 319 c.

3.2. Варламова Т. П. Валютные операции: Учебное пособие / Т. П. Варламова. М.: Издательско-торговая корпорация “Дашков и К^о”,2008.-272 c.

4. Научные статьи:

4.1.Емелин А. В. О порядке совершения валютных операций в соответствии с федеральным законом “О валютном регулировании и валютном контроле”/А. В. Емелин//Деньги и кредит.-2005.-№1.-с.21-26.

4.2.Савицкий А. Незаконные валютные операции/А. Савицкий//Право и экономика.-2008.-№9.-с. 63-67.

4.3.Селивановский А. Валютная операция - проблема законодательного определения/А. Селивановский//Хозяйство и право.-2002.-№11.-с. 48-58.

5. Электронные ресурсы:

5.1. Официальный сайт Собрания законодательства РФ//Web: www.szrf.ru

5.2. Официальный сайт Российской газеты//Web: rg.ru

Размещено на Allbest.ru