Основные модели стратегического выбора на примере предприятия ООО СПП "Фламинго"

При сравнительном анализе плановых показателей и фактических данных можно отметить следующее: полученная выручка, себестоимость проданной продукции и полученная прибыль от реализации зерна и КРС превышают запланированные показатели. А за счет значительного превышения себестоимости остальной продукции над запланированной, финансовым результатом является убыток, а не прибыль, хотя выручка от реализации также превышает планируемую.

Также следует отметить, что превышение фактического размера выручки значительно меньше, чем отклонения в себестоимости продукции, т.е. необходимо отметить уменьшение рентабельности продукции в связи с увеличением ее себестоимости как в зерноводстве и животноводстве, так и, особенно, в прочих видах продукции (практически в 6 раз), из-за чего этот вид деятельности стал убыточным.

Поэтому, не взирая на пропорциональные отклонения фактического объема реализации продукции и ее себестоимости от плановых показателей: 365,3% и 308,7% (т.е. перевыполнение плана), фактический размер прибыли предприятия отклонился от запланированного незначительно (113,5%), что также подтверждает снижение рентабельности предприятия и увеличение себестоимости производимой продукции.

Анализируя таблицу 21, можно сделать вывод, что плановая служба не совсем четко определила возможные показатели в производственной и финансовой деятельности. Основные просчеты допущены в животноводстве, где объем реализации КРС на мясо превысил плановый уровень более чем в 2 раза. Следует обратить внимание на то, что фактический финансовый результат также больше планового.

Основным плановым документом сельскохозяйственных предприятий в период реформ стал бизнес-план, который выступал как симбиоз программы и экономического обоснования при планировании объемов инвестиций для привлечения инвесторов, партнеров и кредиторов. Бизнес-план в основной массе сельскохозяйственных предприятий разрабатывался формально и не достигал целей, для которых был предназначен. С 1998 г. бизнес-план заменен планом производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственного предприятия (см. приложения).

Разработка плана заключается в определении объемов производства, продуктивности земли и животных, каналов реализации продукции, в изыскании источников финансирования и других показателей. В этих условиях основной задачей руководства предприятия становится развитие маркетинга. Оперативное планирование - система расчетов по текущему регулированию процесса производства в целях обеспечения ритмичной работы предприятия. В процессе оперативного планирования осуществляется разработка и своевременное доведение до отделений, цехов, участков (бригад, ферм, звеньев) производственных программ по производству и реализации продукции и услуг в установленные сроки при рациональном использовании ресурсов. Оперативное планирование необходимо для осуществления систематического контроля за ходом процесса производства.

СПП «Фламинго» составляет план производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственного предприятия по отраслям своей деятельности. Взаимоотношения предприятия с бюджетом предполагает своевременную уплату всех налогов, платежей и отчислений в размерах, установленных законодательством. В процессе финансового планирования решаются следующие основные задачи:

- выявляются резервы и мобилизуются ресурсы для достижения наиболее эффективных конечных результатов при использовании для этих целей финансово - кредитного механизма;

- устанавливаются оптимальные и экономически целесообразные финансовые долгосрочные нормы и нормативы по оборотным средствам и источникам их формирования, образованию и использованию прибыли;

- обеспечиваются плановое образование и использование денежных ресурсов;

- обеспечивается устойчивое финансовое положение предприятия путем сбалансированного поступления и расхода средств;

- создаются методические условия для обеспечения преемственности показателей, и их взаимной связи;

- устанавливается финансовый контроль за ходом выполнения принятых в плане показателей.

Для разработки плана специалистам по планированию требуется необходимая информация. Помимо прогнозных и маркетинговых данных, т.е. в основном внешней информации, в органы планирования поступает большой объем внутренней информации: наличие и структура производственных мощностей, потенциальные возможности переналадки оборудования на выпуск; кадры, их численность и профессиональный состав; финансы (в том числе собственные и заемные средства); наличие и потребность в оборотных средствах (включая запасы); степень готовности и структура новых научно-технических разработок и др.

Вследствие того, что планирование как базовый элемент системы хозяйственного управления внутри предприятия разделяется по масштабам, необходимо различать также по периодам и рангам должностных лиц, принимающих решения (рисунок 7). За разработку и реализацию стратегического и долгосрочного планов, а также за точность расчета показателей конечных результатов деятельности предприятия отвечать должно его высшее руководство во главе с директором. Ответственность за решение локальных и промежуточных задач внутри предприятия необходимо возложить на руководителей среднего звена - начальников отделов. Ответственность за конечное исполнение планового задания, установленного текущим графиком работы, возложить на руководителей нижнего звена - старших мастеров, мастеров.

Высший орган управления: Директор

Выбор стратегии, долгосрочное планирование		Конечные результат деятельности предприятия

Среднее звено управления: Главный бухгалтер, Начальники отделов

Текущее планирование		Промежуточные результаты

Нижнее звено управления: Старшие мастера, мастера.

Оперативно-календарное планирование		Суточные графики выполнения заданий		Соблюдение стандартов, установленных норм и нормативов

Рисунок 7 - Распределение функций системы планового управления производством.

3.2 Мероприятия по совершенствованию системы планирования производственно-финансовой деятельности

Непосредственно в процессе планирования финансово-хозяйственной деятельности следует особое внимание уделить проблеме получения и увеличения прибыли, как собственно основной цели деятельности любой организации, в т.ч. и ООО «Фламинго». Размер полученной прибыли зависит от множества факторов. Условно их можно объединить в 4 группы:

- объем произведенной и реализационной продукции;

- структура реализованной продукции;

- себестоимость реализованной продукции;

- цены реализации.

Объем производства реализации продукции это предприятие сможет увеличить при условии налаживания договорных отношений с сельскими товаропроизводителями, поставщиками сырья и техники. Отношения должны быть построены на взаимовыгодной основе. Поставщиков необходимо находить в других районах и осуществлять закупку обрудования и техники по более низким ценам.

Предприятию важно наращивать объем производства и реализации продукции, а также нужно освоить производство таких молочных продуктов как сыр, кефир, творог, сметана. Спрос на эти продукты постоянно высокий, а, следовательно, у предприятия может сформироваться дополнительный постоянный источник дохода.

Для обновления устаревшего оборудования и приобретения новых поточных линий ООО «Фламинго» необходимо широко использовать лизинг. Лизинг не требует полной единовременной оплаты арендуемого имущества и является одним из видов инвестирования. Использование ускоренной амортизации по лизинговым операциям позволит оперативно обновлять оборудование и вести механическое перевооружение производства. Кроме этого, целесообразно использовать кредиты под прибыльные проценты, поскольку это будет способствовать финансовому оздоровлению предприятия. Следует обратить внимание на реализацию ненужных основных средств, так как их содержание требует больших затрат, а дохода они не приносят в частности, у ООО «Фламинго» имеется мельница, которая с основным производством абсолютно не связана, постоянно бездействует и дохода не приносит.

Особого внимания заслуживает качество реализуемой продукции. Масло сливочное на внутрихозяйственном рынке пользуется высоким спросом и является конкурентоспособным благодаря высоким вкусовым качествам, а творог к сожалению очень часто в реализацию идет чрезмерно отжатый, сухой. Технологам предприятия нужно следить за соблюдением технологии приготовления продукции, что позволит повысить её качество и конкурентоспособность. Себестоимость продукции на предприятии незначительно, но постоянно растет, что негативно сказывается на размере полученной прибыли. Жесткий режим экономии, рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращение непроизводительных расходов и потерь служит основой снижения себестоимости продукции. ООО «Фламинго» нужно обратить особое внимание вопросам ресурсосбережения: внедрение прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий; использование вторичного сырья; организация действенного учёта и контроля за использованием ресурсов; изучение и внедрение передового опыта в осуществлении режима экономии, материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов и сокращение непроизводственных расходов и потерь.

Тщательный анализ таких расходов и разработка мероприятий по их устранению позволят значительно улучшить финансовое состояние анализируемого предприятия. ООО «Фламинго» необходимо организовать работу службы маркетинга, которая будет изучать спрос и предложение на рынке молочной продукции, уровень конкуренции в отрасли, методы и принципы установления цен. Изучение рыночной конъюктуры и собственная ценовая стратегия позволят существенно увеличить сумму выручки от реализации продукции, а, следовательно, размер полученной прибыли. Таким образом, все вышеизложенные аргументы позволят ускорить оборачиваемость оборотных средств, возрастёт эффективность использования капитала, появится возможность для расширенного воспроизводства и дальнейшего повышения финансовой устойчивости предприятия и его финансового состояния в целом.

Рассмотрим возможный вариант увеличения прибыли за счёт наращивания объема производства и реализации продукции на 15%, снижение себестоимости продукции на 10% и роста цен на 5%.

Согласно произведённых расчётов наращивание объема производства и реализации продукции на 15% даёт возможность предприятию увеличить прибыль на 54 тыс. руб. Совершенствование структуры реализованной продукции, будет если предприятие отдаст предпочтение более выгодным доходным видам выпускаемой продукции. Повышение цены реализации всего лишь на 5 %, позволит увеличить прибыль на 1259 тыс. руб. Снижение себестоимости на 10 % будет способствовать увеличению прибыли на 2480 тыс. руб. Общая сумма увеличения прибыли составит 6630 тыс. руб.

Прогнозные расчеты основных показателей деятельности ООО «Фламинго» (производство, реализация, прибыль) на 2006 - 2008 гг. представлены в приложении 15.

В принципе эти цели вполне достижимые и для их реализации предприятию нужно переходить на качественно новый уровень бизнес-планирования, анализа финансового состояния и управления финансами. Создание надёжной и гибкой системы управления финансами позволит организовать на нужном уровне и в тесном взаимодействии производственные, маркетинговые, сбытовые и другие службы предприятия. Финансовое состояния предприятия реально улучшится.

Заключение

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников. Поэтому финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита, Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

В ходе анализа ООО СПП «Фламинго» было установлено, что предприятие является одним из крупных сельскохозяйственных предприятий в Брасовском районе. Это подтверждает рост денежной выручки за анализируемый период почти в 2 раза. Уровень специализации на предприятии высокий. СПП специализируется главным образом на выращивании и откорме КРС на мясо. Продукция растениеводства в структуре товарной продукции занимает незначительный процент.

Анализ финансового состояния показал, что степень ликвидности баланса у предприятия относительно невысокая. Уровень деловой активности на предприятии за анализируемый период возрос. Для улучшения деятельности предприятия необходимо осуществлять его оздоровление. Основными задачами предприятия являются: максимизация прибыли, оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости, обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия, создание эффективного механизма управления предприятием, использованием предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств. Создание надёжной и гибкой системы управления финансами позволит организовать на нужном уровне и в тесном взаимодействии производственных, маркетинговых, сбытовых и других служб предприятия.

Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь. Основное внимание при этом необходимо уделить вопросам ресурсосбережения: внедрения прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий; организации действенного учета и контроля за использованием ресурсов; изучения и внедрения передового опыта в осуществлении режима экономии; материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов и сокращение непроизводительных расходов и потерь.

Большую помощь в выявлении резервов улучшения финансового состояния предприятия может оказать маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции. В некоторых случаях необходимо проводить реинжиниринг бизнес-процесса, т.е. коренным образом пересмотреть производственную программу, материально-техническое снабжение, организацию труда и начисление заработной платы, подбор и расстановку персонала, управление качеством продукции, рынка сырья и рынка сбыта продукции, инвестиционную и ценовую политику и другие вопросы.

Список литературы

1. Андреев П.Л. Обеспечение финансовой устойчивости с/х предприятий // АПК: экономика, управление, 2002, №9

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.. - М.: Финансы и статистика, 2002 - 288 с.

3. Виссема Х. Стратегический менеджмент и предпринимательство. - М.: Финпресс, 2000. - 272 с.

4. Виханский О.С. Стратегическое управление. - М.: Гардарики, 2001. - 296 с.

5. Волкова О.И., Девяткина О.В. Экономика предприятия (фирмы): Учебник - М.: ИНФРА-М 2003. - 600 с.

6. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Проспект, 2004. - 320с.

7. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки- М..: ИКЦ «Дис», 2002 - 224с.

8. Минцберг Г. Структура в кулаке: создание эффективной организации/пер. с англ. под ред. Ю.Н.Каптуревского. - СПб: Питер, 2002. - 512 с.

9. Питерс Т., Уотермен Р. В поисках эффективного управления. М. 1996. - с.240

10. Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М 2002 - 495 с.

11. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент Учебник для вузов М.: Перспектива 2005 - 425 с.

12. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент - М.: Зеркало 2002. - 264с.

13. Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2003 - 463 с.

14. Фатхутдинов Р.А. Стратегический менеджмент. Учеб. для вузов. - М.: ЗАО Бизнес-школа, 1998. - 416 с.

Приложения

Таблица 1.Основные показатели деятельности СПП в 2003 - 2005 гг.

Показатели	2003г.	2004г.	2005г.	Показатели 2005г. в % к
				2003г.	2004г.
Стоимость имущества тыс. руб.	40920	45428	47403	116	104,3
в т.ч. основные средства, тыс. руб.	26177	26820	26766	102,2	99,8
Численность работников, чел.	174	182	177	101,7	97,2
Выручка от продаж, тыс. руб.	18245	25109	30097	165	149,9
Себестоимость продукции, тыс. руб.	17102	23213	27614	161,5	118,9
Валовой доход, тыс. руб.	5644	5233	8828	156,4	168,7
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	2105	987	2488	118,2	252,1
Чистая прибыль, тыс. руб.	2220	1047	2488	112,1	237,6
Фондоотдача	0,70	0,94	1,12	160	119,1
Производительность труда	104,8	138	170	162,2	123
Рентабельность продаж	5,4	6,7	8,2	151,9	122,4
Норма прибыли (по прибыли продаж)	8,4	3,9	9,2	109,5	235,9
Материалоемкость	2,24	1,81	1,58	70,5	87,3

Таблица 2. Структура товарной продукции ООО СПП «Фламинго»

Отрасли и виды продукции	2003	2004	2005
	Тыс. руб.	V	N	Тыс. руб.	V	N	Тыс. руб.	V	N
Зерно	342	2,0	4	1581	6,6	2	1856	6,2	3
Картофель	13	0,1	9	3	0,01	9	5	0,02	9
Прочая продукция растениеводства	269	1,5	5	383	1,6	5	370	1,2	5
Итого по растениеводству	624	3,6	Х	1967	8,2	х	2231	7,4	х
КРС на мясо	157213	90,6	1	19884	83,3	1	24717	82,3	1
Лошади	13	0,1	8	-	-	-	-	-	-
Свиньи	83	0,5	6	43	0,2	6	67	0,2	6
Молоко	418	2,4	3	1462	6,1	3	2035	6,8	2
Мед	-	-	-	21	0,1	7	21	0,1	8
Прочая продукция животноводства	15	0,1	7	13	0,05	8	22	0,1	7
Итого по животноводству	16252	93,7	Х	21423	89,8	х	26871	89,5	х
Продукция прочих производств	480	2,7	2	438	2,0	4	924	3,1	4
Всего по организации	17356	100	Х	23858	100	х	30026	100	х

Таблица 3 Расчет коэффициента специализации для ООО СПП «Фламинго».

Виды продукции	2003г.	2004г.	2005г.
	V	N	2N-1	V(2N-1)	V	N	2N-1	V(2N-1)	V	N	2N-1	V(2N-1)
Зерно	2	4	7	14	6,6	2	3	19,8	6,2	3	5	31
Картофель	0,1	9	17	1,7	0,01	9	17	0,17	0,02	9	17	0,34
Прочая продукция растениеводства	1,5	5	9	13,5	1,6	5	9	14,4	1,2	5	9	10,8
КРС на мясо	90,6	1	1	90,6	83,3	1	1	83,3	82,3	1	1	82,3
Свиньи	0,5	6	11	5,5	0,2	6	11	2,2	0,2	6	11	2,2
Лошади	0,1	8	15	1,5	-	-	-	-	-	-	-	-
Молоко	2,4	3	5	12	6,1	3	5	30,5	5	2	3	20,4
Мед	-	-	-	-	0,1	7	13	1,3	0,1	8	15	1,5
Прочая продукция животноводства	0,1	7	13	1,3	0,05	8	15	0,75	0,1	7	13	1,3
Работы и услуги	2,7	2	3	8,1	2	4	7	14	3,1	4	7	21,7
Итого	100	х	х	148,2	100	х	х	166,4	100	х	х	171,5
Коэф-т специализации	0,67	0,6	0,58

Таблица 4 Состав и структура внеоборотных активов СПП в 2003 -2005 гг.

Группы активов	2003 г.	2004 г.	2005 г	2003 г. в % к 2005 г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Основные средства	26585	98,9	27055	98,9	26478	97,8	-1,1
Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-
Незавершенное строительство	307	1,1	311	1,1	604	2,2	1,1
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Итого внеоборотных активов	26892	100	27366	100	27082	100	х

Таблица 5 Состав и структура основных средств ООО СПП «Фламинго»

Группы основных средств	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2003 г в % к 2005 г
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Здания	22221	45,04	22221	43,89	22221	43,17	-1,87
Сооружения и передаточные устройства	5244	10,63	5244	10,34	5244	10,19	-0,44
Машины и оборудование	9172	18,6	10662	21,1	11388	22,12	3,52
Транспортные средства	1773	3,6	3455	6,82	3328	6,47	2,87
Производственный и хозяйственный инвентарь	-	-	-	-	-	-	-
Рабочий скот	32	0,06	42	0,08	42	0,08	0,02
Продуктивный скот	1056	2,13	1271	2,5	1516	2,95	0,82
Многолетние насаждения	11	0,02	11	0,02	11	0,02	-
Другие виды основных средств	9826	19,92	7722	15,25	7722	15,0	-4,92
Итого основных средств	49335	100	50628	100	51472	100	4,3
В том числе: производственные непроизводственные	40618 8717	82,3 17,7	40605 10023	80,2 19,8	41331 10141	80,3 19,7	-2 2

Таблица 6 Показатели состояния и эффективности использования основных средств СПП «Фламинго» в 2003-2005 гг

Показатели	2003 г.	2004г.	2005 г.	2003 г. в % к 2005 г.
Коэффициент годности, в долях	0,54	0,54	0,52	0,02
Коэффициент износа, в долях	0,46	0,46	0,48	0,02
Коэффициент выбытия, в долях	0,008	0,05	0,01	0,002
Коэффициент обновления, в долях	0,03	0,07	0,03	-
Коэффициент обеспеченности основных средств производственными запасами, в долях	0,60	0,68	0,73	0,13
Фондоотдача, руб	0,70	0,94	1,12	0,42

Таблица 8 Показатели состава и структуры источников финансирования оборотных средств СПП «Фламинго» в 2003 - 2005 гг

Группы источников	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2003 г. в % к 2005 г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. р	%	Тыс. р	%
Собственные	34910	80	34242	72,5	36730	77,2	-2,8
Заемные	3745	8,6	9545	20,2	6122	12,9	4,3
Привлеченные	4989	11,4	3426	7,3	4340	9,1	-2,3
Прочие	-	-	-	-	401	0,8	0,8
Итого источников	43644	100	47213	100	47593	100	х

Таблица 7 Показатели состава и структуры оборотных средств СПП «Фламинго» в 2003 - 2005 гг

Группа оборотных фондов	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2003 г. в % к 2005 г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Фонды обращения	711	100	1550	100	1172	100	х
в том числе: денежные средства - краткосрочные финансовые вложения - дебиторская задолженность - товары отгруженные - прочие оборотные активы	5 - 706 -	0,7 99,3	149 - 1401 -	9,6 90,4	23 - 1149 -	2 98	1,3 -1,3
Производственные оборотные фонды	15821	100	18297	100	19339	100	х
в том числе: сырье и материалы - животные на выращивании и откорме - затраты в незавершенном производстве - расходы будущих периодов - прочие запасы и затраты - готовая продукция и товары для перепродажи	3531 10922 1284 - 84	22,4 69 8,1 0,5	4165 13305 760 33 34	22,8 72,7 4,2 0,1 0,2	6823 11170 1325 - 21	35,3 57,7 6,9 0,1	12,9 -11,3 -1,2 -0,4

Таблица 9 Показатели эффективности использования оборотных фондов СПП «Фламинго» в 2003 - 2005 гг.

Показатели	2003	2004.	2005 г.	2003 г. в % к 2005 г.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, в долях	0,44	0,55	0,63	0,19
Длительность 1 оборота оборотных средств, дней	276	248	228	-48
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, в долях	1,32	1,47	1,6	0,28
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, в долях	26,4	23,8	23,6	-2,8
Длительность периода погашения дебиторской задолженности, дней	14	15	15	-1
Рентабельность оборотных фондов, %	0,19	0,14	0,05	-0,14

Таблица 10 Объемы и структура реализации продукции (работ, услуг) в СПП «Фламинго» в 2003-2005 гг.

Наименование продукции (работ, услуг)	2003 г.	2004 г.	2005 г.
	Тонн	Тыс. р.	%	Тонн	Тыс. р.	%	Тонн	Тыс. р.	%
Молодняк КРС	645	15503	85	857	21423	85,3	896	26871	89,3
Зерно	735	1102	6	1093	1967	7,8	720	2231	7,4
Прочая продажа товаров, работ и услуг	х	1640	9	х	1719	6,9	х	995	3,3
Итого выручки	х	18245	100	х	25109	100	х	30097	100

Таблица 11 Каналы реализации продукции в СПП «Фламинго» 2003-2005 гг.

Вид продукции	Каналы реализации
	Канал 1 - Перерабатывающие предприятия	Канал 2 - Прочая продажа, оплата труда (натур. форма)
	Объем реализации, т	Средняя цена реализации, руб./т.	Выручка от реализации, тыс. руб.	Объем реализации, т	Средняя цена реализации, руб./т.	Выручка от реализации, тыс. руб.
2003 г.
Молодняк КРС	446,2	24	10708,8	177	23,8	4212,6
Зерно	201,6	1,5	302,4	600	2	1200
2004 г.
Молодняк КРС	649,9	25,2	16377,5	133	25	3325
Зерно	80	1,7	136	792	1,8	1425,6
2005 г.
Молодняк КРС	560	29,5	16520	240,7	32,8	7895
Зерно	150	2,7	405	438	3,3	1445,4

Таблица 12 Состав и структура затрат СПП «Фламинго» в 2003-2005 гг

Элементы затрат	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2003 г. в % к 2005 г.	Средний темп изменения затрат
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Материальные затраты	10605	68,2	11258	61,8	14844	59,8	-8,4	40
Фонд оплаты труда	2703	17,4	3791	20,8	5948	23,9	6,5	120
Отчисления на фонд оплаты труда	741	4,8	470	2,6	740	3,0	-1,8	0,13
Амортизация	827	5,3	1347	7,4	1580	6,4	1,1	91
Прочие затраты	672	4,3	1351	7,4	1715	6,9	2,6	155
Итого затрат	15548	100	18217	100	24827	100	х	х

Таблица 13 Формирование финансового результата в СПП «Фламинго» в 2003-2005 гг

Виды расходов и доходов	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2003 г в % к 2005 г.	Средний темп изменения показателя
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Выручка от реализации (работ, услуг)	18245	х	25109	х	30097	х	х	х
Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)	17102	93,7	23219	92,5	27614	91,75	-1,95	61,5
Валовая прибыль	1143	6,26	1890	7,53	2483	8,25	1,99	117,2
Коммерческие расходы	147	0,8	214	0,85	-	-	-	-
Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	993	5,44	1676	6,67	2483	8,25	2,81	150
Проценты к получению	-	-	-	-	-	-	-	-
Проценты к уплате	-	-	-	-	-	-	-	-
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие операционные доходы	11	0,06	2321	9,24	278	0,92	0,86	2427
Прочие операционные расходы	23	0,12	2392	9,53	556	1,85	1,73	2317
Внереализационные доходы	1142	6,26	308	1,23	1170	3,89	-2,37	2,45
Внереализационные расходы	18	0,1	926	3,69	887	2,95	2,8	4828
Прибыль (убыток) до налогообложения	2105	11,54	987	3,93	2488	8,27	-3,27	18,2
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Чистая прибыль (убыток)	2220	12,17	1047	4,17	2488	8,27	-3,9	12,1

Таблица 14 Структурное представление средств предприятия и их источников СПП

Статьи баланса	2003 г.	2004 г.	2005 г.	Изменения относительно показателей 2005г
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб	%	Тыс. руб	%	2003г.	2004г.
АКТИВ
1. Внеоборотные активы	26892	61,6	27366	58	27082	56,9	-4,7	-1,1
Основные средства	26585	60,9	27055	57,3	26478	55,6	-5,3	-1,7
Незавершенное строительство	307	0,7	311	0,7	604	1,3	-0,6	-0,6
II.Оборотные активы	16752	38,4	19847	42	20511	43,1	4,7	1,1
Запасы	15821	36,3	18,297	38,8	19339	40,6	4,3	1,8
Дебиторская задолженность	706	1,6	1401	3,0	1149	2,4	0,8	-0,6
Денежные средства	5	0,01	146	0,2	23	0,1	0,09	-0,1
НДС	220	0,5	-	-	-	-	-	-
Всего актива	43644	100	47213	100	47593	100	х	х
ПАСИВ
III. Капитал и резервы	34910	80	34242	72,5	36730	77,2	-2,8	4,7
Уставный капитал	17	0,04	17	0,04	17	0,04	-	-
Добавочный капитал	31441	72	29726	63	29726	62,5	-9,5	-0,5
Нераспределенная прибыль прошлых лет	1232	2,8	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль отчетного года	2220	5,1	4499	9,5	6987	147	9,6	5,2
IV. Долгосрочные обязательства	245	0,6	245	0,5	1896	4	3,4	3,5
V. Краткосрочные обязательства	8489	19,4	12726	27	8967	18,8	-0,6	-8,2
Краткосрочные займы и кредиты	3,5	8	9300	19,7	4627	9,7	1,7	-10
Кредиторская задолженность	4989	11,4	3426	7,3	4340	9,1	-2,3	1,8
Всего источников	43644	100	47213	100	47593	100	х	х

Таблица 15 Горизонтальное представление баланса ООО «Фламинго»

Статьи баланса	2003г.	2004г.	2005г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
АКТИВ
1. Внеоборотные активы	26892	100	27366	101,8	27082	100,7
Основные средства	26585	100	27055	101,8	26478	99,6
Незавершенное строительство	307	100	311	101,3	604	196,7
II. Оборотные активы	16752	100	19847	118,5	20511	122,4
Запасы	15821	100	18297	115,6	19339	122,2
Дебиторская задолженность	706	100	1401	98,4	1149	162,7
Денежные средства	5	100	149	2980	23	460
НДС по приобретенным ценностям	220	100	-	-	-	-
Всего актива	43644	100	47213	108,2	47593	109
ПАССИВ
III. Капитал и резервы	34910	100	34242	98	36730	105,2
Уставной капитал	17	100	17	100	17	100
Добавочный капитал	31441	100	29726	94,5	29726	94,5
Нераспределенная прибыль прошлых лет	1232	100	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль отчетного года	2220	100	4499	202,7	6987	314,7
IV. Долгосрочные обязательства	245	100	245	100	1896	773,9
V. Краткосрочные обязательства	8489	100	12726	149,9	8967	105,6
Краткосрочные займы и кредиты	3500	100	9300	265,7	4627	32,2
Кредиторская задолженность	4989	100	3426	68,7	4340	87
Всего источников	43644	100	47213	108,2	47593	100

Таблица 16 Оценка финансовой устойчивости ООО «Фламинго»

Показатели	Норматив	2003г.	2004г.	2005г.
Коэффициент автономии	> 0,5	0,8	0,72	0,77
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	> 0,1	0,5	0,4	0,6
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	< 1	0,25	0,27	0,23
Коэффициент маневренности	> 0,5	0,25	0,22	0,31

Таблица 17 Группировка активов баланса по степени ликвидности СПП «Фламинго» в 2003-2005 гг

Группа активов	2003г.	2004г.	2005г.
	Тыс. р.	%	Тыс. р.	%	Тыс. р.	%
А1: Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
Касса	5	0,01	149	0,3	23	0,1
Расчетный счет
Прочие денежные средства
Краткосрочные финансовые вложения
Итого по группе А1	5	0,01	149	0,3	23	0,1
А2: Дебиторская задолженность
Долгосрочная ДЗ
Краткосрочная ДЗ	706	1,6	1401	3	1149	2,4
Итого по группе А2	706	1,6	1401	3	1149	2,4
А3: Запасы
Сырье и материалы	3531	8,1	4165	8,8	6823	14,3
Животные на выращивании и откорме	10922	25	13338	28,2	11170	23,5
Затраты в незавершенное производство	1284	2,9	760	1,6	1325	2,8
Готовая продукция	84	0,2	34	0,1	21	0,4
НДС	220	0,5	-	-	-	-
Итого по группе А3	15821	36,7	18297	38,7	19339	40,6
А4: Внеоборотные активы (труднореализуемые активы)
Основные средства	26585	60,9	27055	57,3	26478	55,6
Незавершенное строительство	307	0,7	311	0,7	604	1,3
Итого по группе А4	26892	61,6	27366	58	27082	56,9
Всего активов	43644	100	47213	100	47593	100

Таблица 18 Группировка пассивов баланса ООО «Фламинго» по степени срочности погашения обязательств

Группы пассивов	2003г.	2004г.	2005г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
П1: Наиболее срочные обязательства
Кредиторская задолженность	4989	11,4	3426	7,3	4340	9,1
Ссуды на погашение в срок
Итого по группе П 1	4989	11,4	3426	7,3	4340	9,1
П 2: Краткосрочный пассив
Краткосрочные кредиты и заемные средства	3500	8	9300	19,7	4627	9,7
Итого по группе П 2	3500	8	9300	19,7	4627	9,7
П 3: Долгосрочные пассивы
Долгосрочные кредиты и заемные средства	245	0,6	245	0,5	1896	4
Итого по группе П 3	245	0,6	245	0,5	1896	4
П 4: Постоянные пассивы
Капиталы и резервы	34910	80	34242	72,5	36730	77,2
Итого по группе П 4	34910	80	34242	72,5	36730	77,2
Всего источников	43644	100	47213	100	47593	100

Таблица 19 Анализ коэффициентов ликвидности

Показатель	Норматив	2003 г.	2004 г.	2005 г.	Изменения 2003/2005
Коэффициент текущей ликвидности	1~2	1,97	1,56	2,29	0,32
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,5	0,006	0,012	0,003	0,0024
Коэффициент критической ликвидности	~0,8	0,08	0,12	0,13	0,05

Таблица 20 Рентабельность использования капитала в СПП «Фламинго» в 2003-2005 гг

Показатели	2003г.	2004г.	2005г.
Рентабельность всего капитала: По балансовой прибли По чистой прибыли	2,8 5,4	4,2 2,3	5,2 5,2
Рентабельность собственных средств: По балансовой прибли По чистой прибыли	3,3 6,4	5,5 3,0	7,2 7,2
Рентабельность производственных фондов: По балансовой прибли По чистой прибыли	4,4 8,4	7,0 3,9	9,3 9,3
Рентабельность финансовых вложений	х	х	х
Рентабельность продаж: По балансовой прибли По чистой прибыли	6,3 12,2	7,5 4,2	8,2 8,2
Рентабельность перманентного капитала: По балансовой прибыли По чистой прибыли	3,3 6,4	5,4 3,0	6,8 6,8

Таблица 20 Структура расчетов ООО «Фламинго» с покупателями и заказчиками в 2003-2005 гг.

Формы расчетов	2002 г.	2003 г.	2003 г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Наличными денежными средствами	4409	25,1	3544	16,9	14055	47,6
В безналичной форме
в том числе: - с расчетного счета	13135	74,9	17424	83,1	15456	52,4
- бартер	-	-	-	-	-	-
- уступка права требования	-	-	-	-	-	-
Итого	17544	100	20968	100	29511	100

Таблица 21 - Выполнение плана по финансовым результатам от реализации продукции ООО «Фламинго» в 2005 г

Отрасли и виды продукции	Продано, ц	Полная себестоимость, тыс. руб.	Выручка, тыс. руб.	Прибыль или убыток, тыс. руб.
Зерно - план - факт - % выполнения плана	5000 5935 118,7	813 1257 154,6	970 1856 191,3	157 599 381,53
КРС на мясо - план - факт - % выполнения плана	3200 8007 250,2	6530 22283 341,2	8560 24424 285,3	2030 2141 105,5
Продукция прочих видов деятельности - план - факт - % выполнения плана	х х х	196 1259 642,3	346 924 267,1	150 -335 -223,3
Всего от реализации продукции - план - факт - % выполнения плана	х х х	7539 27543 365,3	9726 30026 308,7	2187 2483 113,5

Таблица 22 Расчёт и анализ влияния факторов на размер прибыли

Показатели	2005	Прогнозируемая продукция по ценам и себестоимости в 2005 г.	Прогнози- руемая продукция
Себестоимость реализуемой продукции, тыс. руб.	24801	26041	23561
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	25159	28932	30191
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	358	2891	6630
Отклонения - всего В т.ч. за счёт изменения а) объёма реализуемой продукции б) структуры реализуемой продукции в) цены реализации г) себестоимости реализуемой продукции	- - - - -	- - - - -	6272 54 2473 1252 2480