На сегодняшний день КУП "Минская овощная фабрика" является современным многопрофильным сельскохозяйственным предприятием. Климат на территории предприятия умеренно-теплый со среднегодовым количеством осадков 650 мм. В более влажные годы осадки могут увеличиваться до 800 мм, а в засушливые - уменьшаться до 480 мм. Увлажнение почвы неравномерное, на возвышенных площадях - недостаточное, на пониженных - избыточное. Рельеф территории предприятия - широко волнистая равнина. Встречаются незначительные повышения в виде небольших по площади холмов. В целом агроклиматические условия в сочетании с достигнутой окультуренностью земель являются объективной предпосылкой для получения высоких урожаев сельскохозяйственных культур.

В цехе защищенного грунта используется малообъемная технология выращивания овощей в теплицах, которая предусматривает создание оптимальных водно-воздушных, питательных и температурных параметров в корнеобитаемой зоне растений. Применение малообъемной технологии в тепличном овощеводстве позволяет получать высокие и устойчивые урожаи с повышенным качеством продукции. Кроме того, данная технология значительно повышает производительность труда за счет исключения трудоемких процессов (пропаривание, обработка, замена грунта и др.), связанных с использованием почвы; исключает все технологические операции, связанные с обработкой почвы, улучшает фитосанитарные условия в теплицах, снижает заболеваемость растений, полностью автоматизирует процессы приготовления и подачи минерального питания, оптимизирует водный и воздушный режимы, значительно улучшает условия для работающих в теплицах, стандартизирует агротехнику и питательные растворы по культурам.

Выращивание овощей в теплицах осуществляется с помощью компьютерных систем управления технологическими процессами (полив растений, подкормка удобрениями, регулирование микроклимата). Вместе с тем технология производства тепличных культур требует около 2-3 месяцев на предпосевную подготовку.22 февраля 2007 года принят в эксплуатацию первый пусковой комплекс здания молочно-товарной фермы на 750 голов дойного стада с выращиванием нетелей и ремонтных телок в деревне Старина (2 коровника, телятник, доильно-молочный блок, здание родильного отделения с цехом сухостойных коров и здания молодняка и нетелей).

Содержание животных переведено на беспривязное круглогодичное содержание. Внедрение новых технологий предусматривает:

беспривязное содержание коров группами;

свободное выгуливание в помещениях;

раздача кормов мобильная с установкой кормовых станций, особенно при наличии высокоудойных коров;

доение коров в доильно-молочном блоке на автоматизированных установках;

осеменение коров и их передержку в специально выделенных секциях доильных залов, оборудованных станками для фиксации;

содержание сухостойных коров, нетелей, молодняка, телят и животных в родильном отделении групповое, свободновыгульное (кроме родильного отделения) на периодически сменяемой подстилке;

раздачу кормов в виде полнорационных кормосмесей два раза в сутки на кормовой стол, тип кормления сенажно-силосно-концентратное зимой и травяно-концентратное летом.

21 ноября 2012 года принят в эксплуатацию объект: "Молочно-товарная ферма на 1000 голов дойного стада с выращиванием молодняка и двумя арт-скважинами в КУП "Минская овощная фабрика" Корректировка". Новый комплекс оборудован роботизированными доильными установками, весь процесс по обслуживанию скота, включая молодняк, механизирован. Особую функцию выполняет самоходный кормораздатчик. На ферме трудятся 22 работника. Также в агрогородке "Луговая Слобода" на сегодняшний день ведется реконструкция другой молочно-товарной фермы КУП "Минская овощная фабрика". Всего в ведении предприятия 4 животноводческих объекта, включая открывшийся комплекс.30 июня 2012 года в эксплуатацию принят "Зерносушильный комплекс в дер. Луговая Слобода”. Он предназначен для приемки зернового вороха колосовых, зернобобовых, кукурузы, рапса и крупяных культур из автотранспорта, его последующую предварительную очистку, сушку, временное хранение зерна и выгрузку его в транспортные средства или хранилище [54].

Еще одним продуктом предприятия является чайный напиток. Это пищевой продукт, приготовление которого производится путем экстрагирования при заварке кипятком содержащихся в продукте вкусовых, экстрактивных и ароматических веществ и оказывает благотворное и тонизирующее действие на организм человека. Введение в чай в различных пропорциях и соотношениях лекарственных и пряно-ароматических растений позволяет увеличить физиологическую активность и ценность исходного напитка за счет содержащихся в травах витаминов, фенольных соединений, органических кислот и др. Такие напитки восполняют дефицит тех или иных веществ в питании человека.

В начале 2007 года на фабрике был открыт цех по переработке лекарственных растений и производству чайных напитков. Тогда же предприятие представило свою торговую марку FAVIT - Фабрика витаминов. Специалисты совместно с учеными научно-практического центра по продовольствию Национальной академии наук Беларуси создали серию чайных напитков на основе трав, листьев, цветков, плодов и ягод растений собственного производства с добавлением черного (зеленого) чая либо без него. Чайные напитки изготавливаются по техническим требованиям, которые полностью определены действующими техническими условиями ТУ РБ 190239501.064-2003 "Напитки чайные", "Напитки чайные из растительного сырья фасованные (общие технические условия)" СТБ 902-2001 по технологической инструкции и имеющимся рецептурам с соблюдением санитарных норм и правил, утвержденных в установленном порядке. Чайные напитки фасуются массой нетто 1,5 гр. в одноразовые фильтр-пакеты из термосвариваемой фильтровальной бумаги с ниткой и ярлыком и массой нетто 70 гр., 100 гр. с последующим упаковыванием их в художественно оформленные коробки. В 2012 году начата фасовка подарочных наборов напитков чайных из растительного сырья с применением черного (зеленого) чая, состоящих из 6 позиций, фасованные в картонную коробку массой нетто 212,5 гр. и 420 гр.

Основным направлением хозяйственной деятельности предприятия является производство овощей защищенного и открытого грунта, что определяет предприятие как овощеводческое. Обеспечение населения страны разнообразной овощной продукцией в требуемом объеме является важной социально-экономической задачей. В последнее время развитие овощного бизнеса в странах СНГ получает ориентацию на импортозамещение привозной продукции, поставляемой из Голландии, Испании, Турции и других центров производства овощной продукции во внесезонный (осенне-зимний - весенний) период. Основой импортозамещения является производство экологически чистой витаминной продукции на местах, что позволяет сэкономить на таможенных пошлинах и платежах, обеспечивать своевременную доставку товара к потребителям, создать рабочие места и обеспечивать налоговые поступления в бюджет.

В настоящее время в Республике Беларусь и странах СНГ имеются существенные резервы увеличения производства овощей, обусловленные перспективами роста спроса на эту продукцию. Особая значимость овощей обусловлена высоким содержанием витаминов и биологически ценных веществ, а также способностью выводить из организма радионуклиды и соли тяжелых металлов. Поэтому предприятие имеет хорошие перспективы наращивания сбыта своей продукции. В связи с этим с начала 2007 года эксплуатируется новая энергосберегающая зимняя теплица площадью 6 га, а в начале 2009 года введена в эксплуатацию еще одна теплица площадью 3 га. В настоящее время производством овощной продукции защищенного грунта в Республике Беларусь занимаются 24 крупных тепличных хозяйств [54].

Особенностью выращивания овощей является то, что независимо от региона, практикуется две схемы их производства - в открытом и защищенном грунте (производство овощей в теплицах). Они очень различаются технологически и требуют разного уровня и характера капитальных вложений и текущих затрат. С другой стороны организация тепличного хозяйства предполагает реализацию в зимне-весенний период, то есть тогда, когда уровень цен может быть установлен на более высоком уровне. По результатам работы на 1 ноября 2012 года урожайность овощей защищенного грунта по предприятию составила 47,66 кг/м², что на 5,1 % выше республиканского показателя по тепличным хозяйствам. Знание размеров рынка обеспечивает руководству предприятия объективную оценку рыночной ситуации, позволяет увидеть возможности его развития, определить свои позиции относительно конкурентов, выбрать новые направления, спланировать объемы производства, составить программу продаж в разных регионах.

В летний период значительную конкуренцию составляет продукция фермерских и личных подсобных хозяйств, которые выращивают овощи в открытом грунте, и соответственно, имеют значительно более низкие затраты. Таким образом, конкуренция на рынке города и района усиливается как со стороны овощных комбинатов города и регионов республики, личных хозяйств, так и со стороны зарубежных производителей.

Стратегическим направлением маркетинговой деятельности предприятия является сохранение ориентации сбыта овощной продукции и чайных напитков на рынках города и области, так как КУП "Минская овощная фабрика" имеет налаженные связи с сетью магазинов города и предприятиями общественного питания. На сегодняшний день на предприятии действует более 750 договоров на поставку продукции. Розничная торговля овощами осуществляется и на межсезонных ярмарках сельскохозяйственной продукции.

Также изучаются возможности выхода на рынки других регионов республики. Основными проблемами освоения региональных рынков овощной продукции являются:

защита регионального рынка местными органами управления;

высокие затраты на доставку продукции;

конкуренция со стороны местных поставщиков.

Вместе с тем КУП "Минская овощная фабрика" имеет ряд конкурентных преимуществ перед региональными производителями, к числу которых можно отнести:

качество продукции;

ассортимент продукции;

применение активной сбытовой политики.

Проводится работа по освоению рынков ближнего зарубежья. За 2012 год экспортная выручка предприятия составила 1126,8 тыс. долл. США, за 2011 год - 816,4 тыс. долл. США. Объем экспорта овощной продукции в 2012 году составил 930,4 тонны, в 2011 - 594,6 тонны. Освоение рынков дальнего зарубежья не предполагается в связи с высокими барьерами входа (таможенные пошлины, сертификация производства, большие транспортные расходы, отсутствие опыта работы), а также в связи с высокой конкуренцией [54].

Для увеличения конкурентоспособности продукции КУП "Минская овощная фабрика" необходимо наличие следующих условий:

конкурентоспособная цена;

круглогодичное производство продукции;

разнообразие ассортимента продукции;

качественная продукция;

высокая урожайность.

Маркетинговой деятельностью на предприятии занимается отдел маркетинга. Ежегодно планируется и проводится рекламная кампания, нацеленная на информирование потребителей о производимой на предприятии продукции, а также о работе магазинов. В 2013 год предприятию целесообразно принять участие в выставках и ярмарках продуктов питания г. Минска. Реализация молока осуществляется по заключенным договорам на ОАО "Борисовский молочный комбинат" по утвержденным Минсельхозпродом закупочным ценам с учетом качества. Реализация мяса осуществляется на мясокомбинаты при выбытии скота также по утвержденным Минсельхозпродом закупочным ценам с учетом упитанности.

В своей ценовой политике на основную продукцию КУП "Минская овощная фабрика" руководствуется постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 22.04.1999 г. №43 о порядке формирования и применения цен и тарифов. Отпускные цены на продукцию формируются на основе плановой себестоимости, всех видов установленных налогов и неналоговых платежей в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством, прибыли, необходимой для воспроизводства, определяемой с учетом качества продукции и конъюнктуры рынка. Вместе с тем, действующее законодательство очень жестко регламентирует формирование цен, ограничивая их ежемесячный прирост прогнозируемым индексом инфляции. На предприятии также разработано положении о предоставлении скидок оптовым покупателям. Сформированы и зарегистрированы в установленном порядке отпускные цены на чайные напитки. Данный вид продукции включен в государственную программу по импортозамещению. Отпускные цены на чайные напитки ниже, чем на аналогичные товары импортного производства, аналогов производства данного вида продукции в республике нет и в ближайшее время не предвидится.

Одной из наиболее болезненных проблем в деятельности предприятия является рост цен на энергоносители. Тепличное производство относится к числу энергоемких производств. В среднем, затраты на обогрев теплиц составляют около 30-35 % от себестоимости продукции. Кроме того, с вводом в действие в 2009 году теплицы в 3 га, позволяющей выращивать овощи круглогодично, резко возросло потребление предприятием электроэнергии на досветку растений в осенне-зимний период, что, в свою очередь, повлекло и значительное увеличение затрат на электроэнергию. Как показывают расчеты, для обеспечения рентабельной работы предприятию необходимо повысить цены в 2010 году на производимую продукцию, в среднем, на 15-20 %. Однако, падение цен на рынке РБ, в целом, на овощи защищенного грунта в 2009 году по сравнению с 2008 годом, а в разрезе культур еще более значительные колебания (к примеру, по томату среднегодовая цена за 1 кг по предприятию упала с 3 161 руб. в 2008 году до 3 061 руб.) не позволяют прогнозировать на 2010 год такой рост цен [54].

Значительный рост материальных затрат при прогнозируемом незначительном росте цен неизбежно приведет к снижению уровня рентабельности предприятия. После передачи КУП "Минская овощная фабрика" в коммунальную собственность города Минска проведена определенная работа по погашению долгов и пополнению собственных оборотных средств. С целью приведения в порядок основных фондов на предприятии, начиная с 2006 года, проведены следующие работы: обустроены зерноочистительное и сушильное хозяйства; реконструированы теплопункты котельных и лабораторно-бытовой корпус; произведен капитальный ремонт зданий и сооружений мехдвора с благоустройством территории и инженерных коммуникаций; отремонтированы здание управления, бытовые помещения; проведена реконструкция дорог и проездов с элементами благоустройства; проведена рекультивация земель.

За период 2008-2012 гг. предприятием достигнуты значительные результаты работы. Так, объемы производства увеличились:

в 1,1 раза по овощам защищенного грунта (с 7230 т до 7848 т);

в 31 раз по овощам открытого грунта (с 125 т до 3871 т);

в 2,2 раза по валовому надою молока (с 3255 т до 7297 т);

в 3,8 раза по производству зерновых и зернобобовых культур (с 2 393 т до 9 190 т).

Невыполнение показателя по бизнес плану на 2012 год в части темпов роста товарооборота в сопоставимых ценах обусловлено тем, что магазин КУП "Минская овощная фабрика", удельный вес, которого в общем объеме товарооборота составляет около 71 %, расположен в 30-ти метрах от центральной усадьбы КУП "Минская овощная фабрика", которая находится в негустонаселенном районе; высоким индексом цен на продовольственные товары, а также невыполнение показателя по темпу роста объемов производства в сопоставимых ценах произошло по следующим причинам:

в целях экономии электроэнергии и сокращения объемов использования газа было сокращено время подачи света к растениям при выращивании светокультуры;

были перенесены сроки посева огурца площадью 8,5 га на более поздний период, в результате чего отодвинулись сроки получения продукции, что и привело к снижению ожидаемого производства овощей защищенного грунта;

в результате незапланированного выбытия крупного рогатого скота допущено снижение объемов производства продукции животноводства.

Сравнение основных финансовых показателей за 2009-2010 и 2011-2012 годы приведены в приложениях Б и В. Сравнивая показатели за 2009 и 2010 годы, можно выявить увеличение выручки от реализации продукции, работ, услуг за минусом налогов на 36,1 %, снижение прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг на 9,1 %, материальные затраты увеличились на 53,1 %, чистая прибыль увеличилась на 9,6 %, рентабельности продаж, продукции и продаж по чистой прибыли снизились соответственно на 25,6 %, 22,3 %, 19,9 %. Снижение рентабельности продаж говорит о высоких затратах на производство продукции и ее реализацию, а также о низкой маржинальности при продаже. Снижение рентабельности продукции снова говорит нам о высоких затратах на каждую единицу реализованной продукции. Рентабельность продаж по чистой прибыли дублирует причину снижения двух предыдущих показателей. Поэтому в будущем предприятие взяло курс на снижение издержек производства и реализации продукции. Также стоит отметить снижение коэффициентов текущей ликвидности на 20,8 % и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на 8,6 %. Это говорит о снижении собственных оборотных средств предприятия и увеличения краткосрочных обязательств.

Сравнение 2011 и 2012 годов показала, что выручка увеличилась на 55 %, себестоимость увеличилась на 55 %, прибыль увеличилась на 4,3 %, рентабельность продаж упала на 32,5 %, рентабельность продукции выросла на 15%, рентабельность продаж по чистой прибыли выросла на 15,7 %. Результатом работы предприятия стало снижение затрат на производство и реализацию продукции, что положительно повлияло на рентабельности продукции и продаж по чистой прибыли. Однако сильно упал показатель рентабельности продаж, что свидетельствует малой маржинальности продукции при реализации. Что же касается коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами, то они сильно понизились, особенно коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, он упал на 283,3 %, а текущей ликвидности снизился на 52,9 %. Это говорит о дефиците собственных оборотных средств предприятия. Такое положение может привести предприятие в еще худшее состояние. Без государственного финансирования и сокращения затрат оно может прийти к тому, что прибыль будет понижаться все больше с каждым годом. Этот вопрос требует быстрого и грамотного решения со стороны руководства предприятия.

Основными мероприятиями по увеличению объемов производства овощной продукции на КУП "Минская овощная фабрика" будут являться следующие:

1) эксплуатация новой энергосберегающей теплицы пл.3 га для круглогодичного выращивания огурцов и томатов при искусственном освещении с высоким уровнем досветки;

2) выращивание в условиях предприятия биологических средств защиты растений для защиты растений от вредителей и болезней овощных культур;

3) выращивание более урожайных гибридов томатов и огурцов, активное производство овощей открытого грунта в сезон;

4) уменьшение объема гибели растений в период вегетации растений, для этого необходимо использование и работа на всех периодах вегетации растений биологических мер защиты от вредителей и болезней на выращиваемых культурах;

5) ужесточение контроля за выращиванием растений на всех стадиях вегетации растений со стороны всех служб предприятия;

6) на начальной стадии выращивания (особенно в зимне-весеннем периоде) подкормка растений чистым углекислым газом, для предотвращение отравления растений вредными веществами входящими в состав отработанных газов котельной [54].

На 2013 год запланировано:

1) строительство двух гектаров энергосберегающих теплиц.

Справочно: из 18,5 га теплиц, действующих на сегодняшний день - 9 га эксплуатируются более 30 лет и не отвечают современным требованиям по энергосбережению, ведению технологических процессов и являются морально и физически устаревшими. Стоимость строительства составляет 30 млрд руб., источник финансирования - собственные средства.

Справочно: ежегодно до 2015г. планируется строительство по два гектара энергосберегающих зимних теплиц. Экспорт овощей защищенного грунта будет осуществляться в Российскую Федерацию по договорам поставки на условиях франко-отправления.

2) в целях сокращения затрат на энергоносители планируется внедрение на когенерационной энергоустановки электрической мощностью 1500 кВт на основе газопоршневых агрегатов. Данное мероприятие позволит предприятию сократить затраты на электроэнергию на 30 %. Потребность в денежных средствах - 25,5 млрд руб., в рамках реализации республиканской программы по энергосбережению.

3) увеличить площадь закладки плодового сада фабрики на 50 га. Объем финансирования - 2,5 млрд руб. в рамках республиканской программы картофелеводства, овощеводства и плодоводства в 2011-2015 годах, утвержденной постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 20.06.2012 г. № 564, а также на приобретение техники требуется 1,8 млрд руб.

4) строительство объекта "Орошение овощей в КУП "Минская овощная фабрика" Минского района Минской области в 2013-2015 г. г.

Справочно: проектом предусматривается строительство оросительной системы на площади 378 га. Орошение предусмотрено дождевальными широкозахватными машинами "ЗИММАТИК" кругового действия на площади 292 га и фронтального действия на площади 86 га. Объем финансирования - 5,5 млрд руб., источник финансирования - бюджет г. Минска.

5) строительство второй очереди объекта "Зерносушильный комплекс в д. Луговая Слобода для КУП "Минская овощная фабрика", производительность которого 80 плановых тонн в час по зерну при снижении влажности с 20 % до 14 %, а также линия по доработке и протравливанию семян мощностью 5 т/час.

Справочно: строительство силосов позволит минимизировать потери при хранении зерна, а так же сократить затраты на перевозку и складирование зерна ежегодно на сумму более 700 млн руб. Потребность в денежных средствах составляет 14,4 млрд руб., источник финансирования - бюджет г. Минска. На приобретение техники требуется денежных средств в размере 4,5 млрд руб.

По состоянию на 01.12.2012 г. на предприятии работало 729 человек. Образовательный уровень сотрудников характеризуется следующими цифрами: с высшим образованием - 143 чел. (19,6 %); со средним специальным - 135 чел. (18,5 %); профессионально-техническим - 153 чел. (21 %); с общим средним - 283 чел. (38,8 %); с общим базовым - 15 чел. (2,1 %). Образовательный уровень специалистов и служащих соответствует необходимым квалификационным требованиям. На предприятии проводятся курсы по профессиональной переподготовке специалистов, постоянно повышается образовательный уровень работников всех должностей, проводятся поездки за рубеж на выставки и ярмарки [54].

По итогам работы за 2013 г. ожидается увеличить производство сельскохозяйственной продукции:

овощей защищенного грунта с 7 848,1 тонн в 2012 г. до 8 125,4 тонны в 2013 г. или 104 %;

молока с 7 296,7 тонн в 2012 г. до 8 500 тонн в 2013 г. или 116,5 %;

продукции выращивания с 460 тонн в 2012 г. до 506 тонн в 2013 г. или 110 %;

зерновых и зернобобовых культур с 9 190 тонн в 2012 г. до 9 300 тонн в 2013 г. или 101,2 %.

Целевые показатели развития предприятия на 2013 г. представлены в приложении Г. Так планируется, что объем производства продукции в 2013 г. вырастет на 24 173 млн руб., материальные затраты вырастут на 9 410 млн руб., добавленная стоимость увеличится на 14 473 млн руб. Выручка от реализации продукции увеличится на 30,2 %, себестоимость на 16,5 %, прибыль на 82,2 %. Рентабельности продаж и продукции снизятся на 1,5 % и 2 % соответственно. Объем инвестиции в основной капитал составит 70 200 млн руб., который состоит из собственных средств, кредитов банков, средств бюджета и прочих источников.

Таким образом финансовое состояние предприятия - это уровень обеспечения экономического субъекта денежными средствами для осуществления хозяйственной деятельности, поддержания нормального режима работы и своевременного проведения расчетов. Важнейшими показателями для определения финансового состояния являются коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами. Анализируя финансовое состояни рассматриваемого предприятия, можно сделать вывод о том, что бизнес-план развития КУП "Минская овощная фабрика" отражает стоящие перед организацией цели и средства их реализации. Исходные данные для подготовки бизнес-плана определены специалистами предприятия. Таким образом, исходя из анализа финансово-хозяйственной деятельности, факторов, влияющих на эффективность работы организации, в бизнес-плане определены основные направления деятельности организации. Согласно приведенным данным структура бухгалтерского баланса предприятия удовлетворительная, а само предприятие платежеспособно.

Однако стоит заметить, что предприятие слабо обеспечено собственными оборотными средствами. Это связано с высокими краткосрочными обязательствами предприятия. Предприятие на сто процентов контролируется государством, а значит и финансирования следует ждать лишь от него. Однако рыночная ситуация в нашей стране не позволяет профинансировать предприятие и удовлетворить его финансовые нужды. Выходом из ситуации может стать уменьшение затрат на производство продукции и ее реализацию, отказ от дорогостоящих проектов и больших финансовых вложений, сконцентрироваться на производстве основных видов продукции: овощей и продукции животноводства, снизить затраты на выпуск чайных напитков. Это стабилизирует финансовую ситуацию и даст руководству почву для будущего роста.

3. Пути совершенствования механизма бизнес-планирования в Республике Беларусь