Управление персоналом на предприятии отрасли строительства

На следующем этапе приведем обзор результатов деятельности организации.

Основные финансовые результаты деятельности ОАО «Трест № 14» в течение анализируемого периода (с 31 декабря 2006 по 31 декабря 2009 г.) приведены ниже в таблице.

Таблица 13

Основные финансовые результаты деятельности ОАО «Трест № 14»

Значение выручки за период с 01.01.2009 по 31.12.2009 составило 1 401 701 тыс. руб., при том что за период с 01.01.2007 по 31.12.2007 годовая выручка была существенно выше - 1 764 600 тыс. руб. (произошло уменьшение на 362 899 тыс. руб., или на 20,6%).

Прибыль от продаж за последний год равнялась 230 564 тыс. руб. В течение анализируемого периода (с 31.12.2006 по 31.12.2009 г.) наблюдалось сильное падение финансового результата от продаж - на 205 449 тыс. руб., или на 47,1%.

Обратив внимание на строку 040 формы №2 можно отметить, что организация не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2 отсутствует.

Изменение выручки наглядно представлено ниже на рисунке 8.

Рис. 8. Динамика выручки и чистой прибыли

Изменение отложенных налоговых активов, отраженное в "Отчете о прибылях и убытках" (стр. 141) за последний отчетный период, не соответствует изменению данных по строке 145 "Отложенные налоговые активы" Баланса. Аналогичная проблема имеет место и с показателем отложенных налоговых обязательств - данные формы №2 расходятся с соответствующим показателем формы №1. Выявленную ошибку подтверждает и то, что даже в сальдированном виде отложенные налоговые активы и обязательства в форме №1 и форме №2 за последний отчетный период не совпадают.

В следующей таблице рассчитаны показатели, содержащиеся в методике Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) (Распоряжение N 31-р от 12.08.1994) [3].

Анализ и оценка структуры баланса предприятия проводятся на основе показателей:

- коэффициента текущей ликвидности;

- коэффициента обеспеченности собственными средствами.

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий:

- коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0.1.

Результаты расчетов заносятся в таблицу 17.

Таблица 17

Определение неудовлетворительной структуры баланса

Основным показателем, характеризующим наличие реальной возможности у предприятия восстановить (либо утратить) свою платежеспособность в течение определенного периода, является коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

В связи с тем, что оба коэффициента имеют значение менее нормативных, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за период, установленный равным 6 месяцам.

Коэффициент восстановления платежеспособности определяется по формуле как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменение значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период восстановления платежеспособности, установленный равным 6 месяцам.

К1ф + 6/Т (К1ф - К1н) К3= ______________________, 2

где: К1ф - фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности (К1); К1н - значение коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода; К1норм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности, К1норм = 2; 6 - период восстановления платежеспособности в месяцах; Т - отчетный период в месяцах.

Результаты расчетов заносятся в таблицу 17.

Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение больше 1, рассчитанный на период, равный 6 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность.

Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение меньше 1, рассчитанный на период, равный 6 месяцам, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшее время нет реальной возможности восстановить платежеспособность.

Анализ структуры баланса выполнен за период с начала 2009 года по 31.12.2009 г.

Поскольку оба коэффициента на 31 декабря 2009 г. оказались меньше нормативно установленного значения, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы восстановления предприятием нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение полугода при сохранении имевшей место в анализируемом периоде тенденции изменения текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами. Значение коэффициента восстановления платежеспособности (0,68) указывает на отсутствие в ближайшее время реальной возможности восстановить нормальную платежеспособность. При этом необходимо отметить, что данные показатели неудовлетворительной структуры баланса являются достаточно строгими, поэтому выводы на их основе следует делать лишь в совокупности с другими показателями финансового положения организации. Кроме того, в расчете не учитывается отраслевая специфика.

Далее приведен анализ кредитоспособности ОАО «Трест № 14» по методике Сбербанка России (утв. Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций от 30 июня 2006 г. N 285-5-р).

Таблица 18

Анализ кредитоспособности заемщика

По методике Сбербанка все заемщики делятся в зависимости от полученной суммы баллов на три класса:

первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений (сумма баллов до 1,25);

второго класса - кредитование требует взвешенного подхода (свыше 1,25 но меньше 2,35);

третьего класса - кредитование связано с повышенным риском (2,35 и выше).

В данном случае сумма баллов равна 1,65. Следовательно, организация может рассчитывать на получение банковского кредита.

Одним из показателей вероятности скорого банкротства организации является Z-счет Альтмана, который рассчитывается по следующей формуле:

Z-счет = 1,2К₁ + 1,4К₂ + 3,3К₃ + 0,6К₄ + К₅

Таблица 19

Оценка вероятности скорого банкротства Z-счет Альтмана

Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:

1,8 и менее - очень высокая;

от 1,81 до 2,7 - высокая;

от 2,71 до 2,9 - существует возможность;

от 3,0 и выше - очень низкая.

Для ОАО «Трест № 14» значение Z-счета по состоянию на 31.12.2009 составило 2,33. Это говорит о том, что существует высокая вероятность банкротства ОАО «Трест № 14». Несмотря на полученные выводы следует отметить, что Z-счет Альтмана в российской практике имеет низкую эффективность прогнозирования, особенно для небольших организаций, акции которых не котируются на биржах.

5. Анализ положения предприятия в конкурентной среде (маркетинговый анализ)

Основной функцией маркетинга является формирование и стимулирование спроса -- то есть последний связывает торговлю и маркетинг в единое целое. Задачей маркетинга для производственного предприятия является создание таких товаров и услуг, которые находили бы сбыт. В ОАО «Трест № 14» отдела маркетинга нет.

Маркетинговая среда организации подразделяется на микросреду и макросреду. В структуре микросреды выделяют само предприятие с внутренними службами и подразделениями, поставщиков, маркетинговых посредников, клиентов (покупателей), конкурентов и контактные аудитории.

К поставщикам ОАО «Трест № 14» относятся фирмы и отдельные лица (индивидуальные предприниматели), обеспечивающие предприятия материальными ресурсами для осуществления строительно-монтажных работ.

Классификация поставщиков представлена в таблице 20.

Предприятия-поставщики материалов для строительства комплекса КПД в г. Перьми. Доставку материалов из г. Екатеринбурга осуществляла ООО «Сибирская транспортно-промышленная компания». К поставщикам из г. Стерлитамака относятся ООО «Торговый дом Росформ», ЗАО «Торговый дом «Рубикон», ООО «Универсалстройгрупп», ООО «Содис», ЗАО «Прогресс Урал». Данные поставщики работают на рынке строительных материалов с середины 90-х гг., с ОАО «Трест № 14» сотрудничают в течение 6 лет и зарекомендовали себя надежными партнерами.

Таблица 20

Поставщики ОАО «Трест № 14»

Рассматривая структуру потребителей ОАО «Трест № 14», всех клиентов организации необходимо разделить на 2 группы:

- потребители, участвующие в долевом строительстве объектов;

- индивидуальные заказчики.

К первой группе относятся физические лица (граждане, вступившие в долевое строительство) и юридические лица, среди которых можно выделить таких крупных клиентов, как Администрация Пермской области, ЗАО ПИ «Гражданпроект», ООО ИСК «Новый город», ООО «Строительство и комплектация», ТПЦ «Большая медведица», ОАО «КПД»и пр.

К индивидуальным заказчикам относятся юридические лица, для которых выполнялись заказные строительно-монтажные работы:

ЗАО «Студия ТРТР» - фундамент здания;

Студия «Авангард+»- фундамент здания;

Банк «УралСиб» - фундамент здания.

Рынок строительно-монтажных работ динамично развивается на рынке г. Перьми, поэтому с каждым годом появляются фирмы, выполняющие строительство объектов с долевым участием. Практически все организации, занимающиеся долевым строительством являются конкурентами ОАО «Трест № 14». Но предприятия различаются по своим размерам, оборотному капиталу, масштабами строительной деятельности и т.д. Наиболее реальными и близкими конкурентами ОАО «Трест № 14» являются такие организации, как ООО «Монолитстройинвест», ЗАО «Атлант», ЗАО «Горжилстрой» и ООО «С.А. и Д. - Компания». Данные организации по своим размерам практически сходны, основным видом деятельности является долевое строительство жилья элитной застройки, выполняют сходные по масштабам СМР.

Одним из наиболее распространенных и признанных методов оценки среды является метод SWOT-анализ, представленный в таблице 20.

Таблица 21

SWOT-анализ ООО «УфаМонолитСтрой»

Несмотря на сильные стороны ОАО «Трест № 14» подвержено различным угрозам со стороны внешней среды. Большое количество конкурентов, «размытость» действующего законодательства и слабые стороны в деятельности самого предприятия не позволяют организации успешно существовать на рынке.

Неудовлетворительное состояние системы управления материальными ресурсами ОАО «Трест № 14» подтверждено слабыми сторонами деятельности организации: высокие материальные затраты, недостаток или отсутствие надежной управленческой информации и недостаток необходимого количества оборотных средств.

Исследовав рынок капитального строительства г. Перьми, видно, что уровень конкуренции достаточно высок. В выигрышном положении оказывается та организация, которая может в короткие сроки возвести строительный объект высокого качества. В настоящее время получила развитие тенденция организации тендерных торгов в строительстве. Низкая по сравнению с конкурентами себестоимость строительно-монтажных работ, их высокое качество и более короткая продолжительность строительства позволяют строительной организации выиграть тендер и добиться необходимого финансирования. Это возможно при рациональной и эффективной системе управления материальными ресурсами. Именно при хорошо организованном процессе управления материальными потоками предприятие осуществляет эффективную деятельность.

6. Выводы по анализу социально-экономического состояния организации

Ниже по качественному признаку обобщены важнейшие показатели финансового положения (по состоянию по состоянию на 31.12.2009) и результаты деятельности ОАО «Трест № 14» за рассматриваемый период (31.12.07-31.12.09 г.).

Среди показателей, имеющих исключительно хорошие значения, можно выделить такие:

чистые активы превышают уставный капитал, при этом за рассматриваемый период (с 31 декабря 2007 по 31 декабря 2009 г.) наблюдалось увеличение чистых активов.

Следующие 4 показателя финансового положения и результатов деятельности организации имеют хорошие значения:

коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности соответствует нормативному значению;

нормальная финансовая устойчивость по величине собственных оборотных средств;

за 2009-й год получена прибыль от продаж (230 564 тыс. руб.), более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+9 682 тыс. руб.);

прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за 2009-й год составила 100 564 тыс. руб.

Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий - не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

В ходе анализа были получены следующие показатели, неудовлетворительно характеризующие финансовое положение и результаты деятельности организации:

низкая величина собственного капитала относительно общей величины активов ОАО «Трест № 14» (29%);

значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (0,05) не укладывается в норму;

ниже принятой нормы коэффициент текущей (общей) ликвидности;

недостаточная рентабельность активов (3,9% за 2009-й год);

значительная отрицательная динамика рентабельности продаж (-8,3 процентных пункта от рентабельности за 2009-й год равной 16,4%);

значительное падение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки ОАО «Трест № 14» (-9,5 коп. от данного показателя рентабельности за 2007-й год).

Показатели финансового положения организации, имеющие критические значения:

существенно ниже нормативного значения коэффициент абсолютной ликвидности;

коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 41% (нормальное значение: не менее 70%).

Заключение