Оптимизация затрат на персонал организации

0,07

-0,16

3

Обучение

0,14

0,01

0,02

-0,14

0,01

-0,12

5

Специальная одежда

1,03

0,55

0,52

-0,47

-0,04

-0,51

6

Охрана труда

0,51

0,25

0,25

-0,26

0,00

-0,26

7

Отчисления в социальные фонды

20,48

20,50

20,42

0,02

-0,08

-0,06

8

Итого

100

100

100

-

-

-

Как видно из таблицы структура затрат на персонал не стабильна, наибольший удельный вес занимает «Фонд окладов надбавок и доплат» более 75% всех затрат на персонал. Так рассматривая отклонения 2009 года к 2008 можно сказать, что «фонд окладов надбавок и доплат» увеличился на 1,14 процентных единицы, что сопровождалось сокращением выплат по всем последующим элементам структуры.

Сравнивая структуру затрат 2010 и 2009 года можно заметить, что «Фонд окладов надбавок и доплат» совсем не много сократился на 0,02 процентных единицы, это связано с изменением численности персонала. В связи с этим затраты на «обучение» и «набор и отбор персонала» увеличились на 0,01 и 0,07 процентных единицы соответственно, а расходы на «специальную одежду» напротив сократились на 0,04 процентных единицы. Затраты на охрану труда остались неизменными.

В 2010 году по сравнению с 2008 наблюдается рост затрат лишь по таким элементам структуры как «Фонд окладов надбавок и доплат», что сопровождается сокращением затрат по всем другим элементам.

Таблица 8 - Динамика затрат на персонал

	Вид	Годы	Темпы роста
		2008 год	2009 год	2010 год	2009	2010	2010
					2008	2009	2008
	1	2	3	4	5	6	7
1	Фонд окладов, надбавок и доплат (руб.)	2 221 226	2 780 229	2 476 339	1,25	0,89	1,12
2	Набор и отбор персонала (руб.)	10 200	11 861	13 190	1,16	1,12	1,29
3	Обучение (руб.)	51 300	29 223	42 000	0,57	1,44	0,81
5	Специальная одежда (руб.)	50 102	60 002	52 000	1,2	0,87	1,04
6	Охрана труда (руб.)	16 224	19 001	17 221	1,17	0,9	1,06
7	Отчисления в социальные фонды (руб.)	62 864	166 548	148 222	2,65	0,89	2,36
8	Итого (руб.)	2 411 916	3 066 864	2 748 972	1,27	0,89	1,14

2009 к 2008

Затраты на персонал возросли в общем объеме на 127%. В значительной степени за счет роста затрат на фонд заработной платы, отчисления в социальные фонды, а так же за счет снижения затрат на обучение на 57%.

2010 к 2009.

Затраты на персонал в общем объеме сократились на 38%. В значительной степени за счет снижения затрат на обучение, отчисления в социальные фонды.

2010 к 2008.

Затраты на персонал в общем объеме увеличились на 114%. В значительной степени за счет снижения затрат на обучение на 63% , а так же за счет роста затрат на фонд заработной платы и налоги на 22% и 147% соответственно.

3.2 Оценка показателей экономической эффективности затрат на персонал в ООО «ПРОДО Коммерц»

Для более полного представления о предприятии рассчитаем экономическую эффективность затрат на персонал через финансово-экономические показатели его деятельности за 2008 - 2010 года.

Таблица 9 - Анализ экономической эффективности затрат на персонал через прибыль

	Показатели	Годы	Темпы роста	Эффективность
		2008	2009	2010	2009	2010	2010	2008	2009	2010
					2008	2009	2008
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Прибыль (руб.)	3 072 120	2 287 123	3 122 151	0,93	1,36	1,02	1,27	0,75	1,16
2	Затраты на персонал (руб.)	2 411 916	3 066 864	2 748 972	1,27	0,89	1,14

Как видно из данных таблицы, объем прибыли в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличился на 93 %, а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. вырос на 136 %. Однако, затраты на персонал в 2009 году по сравнению с 2008 увеличились на 127%, а в 2010 году по сравнению с 2009 сократились на 38%. В результате коэффициент экономической эффективности затрат на персонал в 2008 году имел наибольшее значение за весь исследуемый период 1,27. В 2009 году коэффициент экономической эффективности снижается до 0,75. В 2010 году коэффициент экономической эффективности достиг отметки 1,16.

В целом можно сделать вывод, что расходы на персонал эффективны, так как увеличение затрат на персонал сопровождается и увеличением объемов производимой продукции и прибыли. 2009 год для завода ООО «ПРОДО Коммерц» был переломным, т.к. поменялась политика предприятия относительно выплаты заработной платы. В связи с этим, в 2009 году наблюдается резкий скачек вверх затрат на персонал, и достаточно сильный скачек вниз прибыли. Но уже в 2010 году ситуация немного стабилизировалась - затраты на персонал были немного снижены, а показатели прибыли начали расти.

3.3 Разработка предложений по оптимизации затрат на персонал и расчет экономической эффективности

Проведенный анализ показал, что затраты на персонал достаточно эффективны. Однако, определим основные направления по оптимизации затрат на персонал.

Прежде всего, необходимо увеличить затраты на обучение и повышение квалификации управленческого аппарата, экономистов и логистов. Не менее важным является внедрение услуг аутплейсмента. Аутплейсмент - система мер по оказанию услуг по содействию в трудоустройстве высвобождаемых работников компании. Если компания в период временных трудностей заботится об увольняемых сотрудниках, это не остается незамеченным и позволяет в будущем привлекать лучших специалистов. Иначе, компания одновременно сохраняет добрые отношения с бывшими сотрудниками и сохраняет репутацию социально ответственной организации.

Консультант по аутплейсменту предоставляет консультационное сопровождение сокращенным сотрудникам в процессе поиска работы. Для многих «разбор полетов» в процессе поиска работы необходим. Обсуждение и анализ свежего опыта контактов с потенциальными работодателями корректирует ожидания соискателя и его дальнейшие планы. Отрабатывается техника самопрезентации. Осуществляется дополнительная психологическая поддержка. Кураж, боевой дух значительно повышают шансы на успех. Более того, консультант по аутплейсменту не только окажет поддержку при поиске работы, но и поможет на ней хорошо адаптироваться, и, как минимум пройти испытательный срок.

Таким образом, консультанты по аутплейсменту оказывают содействие в трудоустройстве увольняемых сотрудников, обеспечивают безболезненное расставание сотрудника с компанией, помогая ему найти работу и сохраняя репутацию и коммерческие тайны.

Использование процедур аутплейсмента позволит компании снизить количество претензий от уволенных, в том числе количество судебных исков (выплат по ним), уменьшить число компенсационных выплат увольняемым сотрудникам, сохранить положительный имидж компании и в то же время остаться в приемлемых отношениях с работниками.

Для расчета экономической эффективности внесенных предложений рассмотрим таблицу 10.

Таблица 10 - Финансово-хозяйственная деятельность предприятия

№ п/п	Показатели	Годы	Темпы роста
		2008	2009	2010	2009 2008	2010 2009	2010 2008
1	2	3	4	5	6	7	8
3	Прибыль, руб	3 072 120	2 287 123	3 122 151	0,93	1,36	1,02
4	Затраты предприятия в т.ч.	12652916	11 195 864	11886972	0,88	1,06	0,94
	затраты на персонал, руб.	2 411 916	3 066 864	2 748 972	1,27	0,89	1,14
	затраты на производство, руб.	10 241 000	8 129 000	9 138 000	0,79	1,12	0,89

Как видно из таблицы в 2010 году затраты на производство продукции возросли на 1,12. Это очень большая сумма, в которую входят: средства химической защиты, погрузочно-разгрузочные работы, моющие средства, дератизация, дезинфекция, дезинсекция, ветеренарные услуги и другие. Посмотрим, что было бы, если из этой суммы руководство предприятия выделило денежные средства на реализацию внесенных предложений.

Прейскурант цен:

2. Оптимизация финансовых потоков - 19 850 руб.

3. Логистика - 19 850 руб.

В 2010 году численность персонала составила 64 человек, из них обучаться будут 12 человек.

Допустим обучение по теме «Оптимизация финансовых потоков» будут проходить 6 человек, и по теме «Логистика» - 6 человек.

Подсчитаем необходимы ресурсы на обучение:

6? 19 850+ 6? 19 850= 238200

Услуга аутплейсмента - дорогая услуга, но не смотря на это она для компании в 5-10 раз дешевле выплаты компенсации при увольнении, которая может достигать 4-6 заработных плат.

Рассчитаем среднюю величину выплаты компенсаций при увольнении (сокращении): 12940? 3 ? 1033= 4 010 106 руб.

Допустим компании услуга аутплейсмента обойдется в 10 раз дешевле: 401 010 рублей

Итого на все мероприятия нам потребуется 639 210 руб.

По полученным данным видно, что в темпах роста не произошло сильных изменений. А польза получена значительная. Работники, прошедшие дополнительные обучение, подтвердившие или повысившие свою квалификацию будут преданнее относиться своему делу и предприятию в целом. Получение образования за счет предприятия выполняет функцию стимулирования работника, и формирует у него определенную мотивацию к труду.

Рассчитаем экономическую эффективность до и после проведения мероприятий (отношение объема произведенной продукции к затратам на персонал):

Ээф1 = 5580413 / 2748972 = 2,03

Ээф2 = 5580413 / 3388182 = 1,64

Как видно из расчетов экономическая эффективность сократилась лишь на 0,39 доли, а польза получена значительная. Можно считать проведенные мероприятия экономически выгодными.

4 Разработка инструкции о мерах пожарной безопасности и порядке действий при пожаре

1.1 Настоящая инструкция устанавливает требования пожарной безопасности (в дальнейшем ПБ) в помещении и прилегающей территории. Инструкция разработана в соответствии с Правилами пожарной безопасности Российской Федерации.

1.2 Каждый работающий обязан четко и знать и строго выполнять правила пожарной безопасности, изучать и знать опасные факторы, применяемых материалов, не допускать действий, приводящих к возникновению возгорания и пожара.

1.3 Все работники предприятия обязаны:

- соблюдать и поддерживать установленный противопожарный режим;

- выполнять требования безопасности при пользовании электробытовыми приборами, не оставлять их без присмотра, использовать подставки из негорючих материалов (керамики, асбеста).

1.4 На предприятии установлен следующий противопожарный режим: Курение запрещено.

2. Требования пожарной безопасности к прилегающей территории.

2.1. Дороги, подъезды, проезды и проходы к зданиям, пожарным гидрантам, постам пожаротушения, эвакуационным выходам из зданий, подступы к стационарным пожарным лестницам и пожарному инвентарю должны быть всегда свободны, содержаться в исправном состоянии, не загромождаться, а зимой очищаться от снега и льда.

2.2. На территории предприятия в ночное время должно быть обеспечено достаточное освещение для нахождения противопожарных водоисточников, наружных пожарных лестниц, входов в здания, сооружения.

3. Требования ПБ к электроустановкам.

3.1. Электроустановки должны монтироваться и эксплуатироваться в соответствии с ПУЭ, ПТЭ, ПТБ и другими нормативными документами.

3.2. При эксплуатации электроустановок и электроприборов запрещается:

- использовать приборы и электроаппараты в условиях не соответствующих рекомендациям предприятия-изготовителя или имеющие неисправности, которые могут привести к пожару;

- пользоваться поврежденными розетками, рубильниками, другими электроустановочными изделиями, проводами и кабелем, имеющими повреждения или потерявшими защитные изоляционные свойства;

- обертывать электролампы и светильники бумагой, тканью и другими горючими материалами;

- пользоваться чайниками, плитками и другими электронагревательными приборами без подставок из негорючих материалов, оставлять их без присмотра включенными в сеть;

- применять нестандартные (самодельные) электронагревательные приборы.

4. Основные средства пожаротушения и их применение.

4.1. Вода - основное средство тушения пожара. Она охлаждает горящую поверхность; водяной пар, образующийся при этом, понижает концентрацию горючих газов и кислорода в зоне горения.

4.2. Первичные средства пожаротушения: огнетушители, войлочная кошма, асбестовое полотно, емкости с песком, укомплектованные совками (лопатами).

Каждое должностное лицо предприятия при обнаружения пожара или признаков горения (открытый огонь, задымление, запах гари, повышение температуры и т.п.) обязан:

- немедленно сообщить об этом по телефону 01, 222-14-02 в пожарную охрану (при этом необходимо назвать адрес объекта, место возникновения пожара, а также сообщить свою фамилию);

- поставить в известность об обнаружении пожара вышестоящее руководство;

- принять по возможности меры по эвакуации людей, тушению пожара и сохранности материальных ценностей.

Руководитель объекта, прибывший к месту пожара, обязан:

- продублировать сообщение о возникновении пожара в пожарную охрану;

- в случае угрозы жизни людей немедленно организовать их спасение, использую для этого имеющиеся силы и средства;

- прекратить все работы;

- удалить за пределы опасной зоны всех работников, не участвующих в тушении пожара;

- осуществлять общее руководство по тушению пожара (с учетом специфических особенностей объекта) до прибытия подразделения пожарной охраны;

- обеспечить соблюдение требований безопасности работниками, принимающими участие в тушении пожара;

- одновременно с тушением пожара организовать эвакуацию и защиту материальных ценностей;

- организовать встречу подразделений пожарной охраны и оказать помощь в выборе кратчайшего пути для подъезда очагу пожара и водоисточника.

5. Ответственность за противопожарную безопасность на предприятии.

Ответственным за ППБ является лицо согласно приказу директора № 34/4 от 01.06.2010.

Лицо, виновное в нарушении правил пожарной безопасности, в зависимости от характера нарушения и последствий может быть привлечено к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности в соответствии с действующим законодательством.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы:

Издержки на персонал являются одним из основных затратных факторов предприятий. В науке существует множество определений понятия «затраты на персонал». На основе анализа представленных в работе определений «затрат на персонал» было выведено следующее понятие: затраты на персонал представляют собой отношения по поводу образования и распределения фонда средств, направляемых компанией на осуществление мероприятий, связанных с функционированием системы управления персоналом.

Целью управления затратами на персонал является их оптимизация. Оптимизация затрат на персонал представляет собой увеличение экономических результатов деятельности компании (прибыли, капитала), опережающее рост затрат на персонал.

Система управления затратами на персонал представляет собой взаимодействие управляющей и управляемой подсистем, обеспечивающее перевод объекта управления в новое состояние, оптимизацию затрат на персонал, на основе согласования методического, нормативно-правового, организационного аспектов по выбору направлений затрат на персонал, определения их величины и источников возмещения

Основными методами оценки эффективности затрат на персонал являются:

- метод экспертных оценок;

- метод бенчмаркинга (сравнения показателей компании с аналогичными показателями по рынку, по конкурентам, по лидерам отрасли и т.п.);

- метод оценки рентабельности, отдачи на инвестиции в персонал (Return On Investment - ROI) и срока окупаемости инвестиций (Break-even analysis);

- метод ключевых показателей эффективности;

- аудит персонала.

После анализа деятельности организации необходимо решить следующие вопросы:

- Стандартные методы продвижения продукции;

- Высокая степень износа оборудования;

- Недостаточная приверженность потребителя к выпускаемой торговой марке.

Анализ деятельности начальника отдела по персоналу организации ООО «ПРОДО Коммерц» позволил выявить уровень функционирования основных и вспомогательных функций, а так же рассчитать расходы на их осуществление.

Излишней функцией является: Направление на инструктаж по технике безопасности, производственной санитарии и противопожарной защите, правилам и нормам охраны труда.

В результате исполнения излишней функции нагрузка начальника отдела по персоналу становится чрезмерной, что мешает ему осуществлять свои непосредственные обязанности. Поэтому, перечисленные выше несвойственные функции необходимо передать в соответствующие подразделения.

В третьей главе был проведен анализ затрат на персонал в ООО «ПРОДО Коммерц». Проведенный анализ показал, что затраты на персонал достаточно эффективны. Были определены основные направления по оптимизации затрат на персонал.

Прежде всего, необходимо увеличить затраты на обучение и повышение квалификации управленческого аппарата, экономистов и логистов. Не менее важным является внедрение услуг аутплейсмента. Аутплейсмент - система мер по оказанию услуг по содействию в трудоустройстве высвобождаемых работников компании. Если компания в период временных трудностей заботится об увольняемых сотрудниках, это не остается незамеченным и позволяет в будущем привлекать лучших специалистов. Иначе, компания одновременно сохраняет добрые отношения с бывшими сотрудниками и сохраняет репутацию социально ответственной организации.

Был рассчитан экономический эффект до и после проведения мероприятий:

Ээф1 = 5580413 / 2748972 = 2,03

Ээф2 = 5580413 / 3388182 = 1,64

Как видно из расчетов экономическая эффективность сократилась лишь на 0,39 доли, а польза получена значительная. Можно считать проведенные мероприятия экономически выгодными.

Использованные методы исследования позволили достичь необходимых результатов и добиться решения поставленных задач.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Постановление Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 27 ноября 1995 г. № 189 «Об утверждении формы единовременного федерального государственного статистического наблюдения о составе затрат предприятия (организации) на рабочую силу и инструкции по ее заполнению». - М.: Проспект, 2009;

2. Кибанов А.Я., Управление персоналом: учебник/ А.Я. Кибанов, Л.В.Ивановская, Е.М. Митрофанова. - М.: ИНФРА-М, 2006.

3. Муэрс Р., Эффективное управление: учебник/ Р. Муэрс. - М.: Фипресс, 2009;

4. Патрушев В.Д. Современная система управления на предприятии: учебник/ В.Д. Патрушев - М.: Российская экономическая академия, 2008;

5. Маслов Е.В., Управление персоналом предприятия: учебное пособие/ Е.В. Маслов. - М.:ИНФРА-М, 2001;

6. Журавлев П.В., Мировой опыт в управлении персоналом: учебник/ П.В. Журавлев, М.Н. Куланов, С.А. Сухарев. - М.: Рос.экон.акад., 2005;

7. Уткин Э.А., Управление персоналом в малом и среднем бизнесе: учебник/ Э.А. Уткин, А.И. Кочеткова. - М.: АКАЛИС, 2009;

8. Базарова Т.Ю., Управление персоналом: учебник/ Т.Ю. Базаров, Б.Л. Ерёмина; - М.: ЮНИТИ, 2002;

9. Маслов Е.В., Управление персоналом предприятия: учебное пособие/ Е.В. Маслов. - М - Новосибирск, 2001;

10. Аврашков Л.Я., Экономика предприятия: учебник/ Л.Я. Аврвшков. - М.: Экономпресс, - 2003;

11. Охотников А.В., Оформление курсовых и дипломных работ и проектов документоведов и менеджеров: методические указания/ А.В. Охотников, Т.М. Канина. - Рост. гос. ун-т путей сообщения. Ростов-н/Д, 2006. - 32 с.

12. Павлючук Ю.Н., Управление формированием и определением стоимости персонала в условиях перехода к рыночным отношениям/ Ю.Н. Павлючук, А.А. Козлов// Менеджмент в России и за рубежом. - 2008. - № 5;

13. Капустина Ю.А., Проблемы и недостатки анализа затрат на персонал на современном этапе развития/ Ю.А. Капустина// Российский экономический журнал. - 2009. - № 5;

14. Клейнер Г., Эффективность мезоэкономических систем переходного периода/ Г. Клейнер// Проблемы теории и практики управления. - 2008. - № 6;

15. Бухгалтерский баланс за 2008 год: утв. главным бухгалтером, 20.01.2009. - Ростов-н/Д.: ООО «ПРОДО Коммерц», 2009.

16. Бухгалтерский баланс за 2009 год: утв. главным бухгалтером, 20.01.2010. - Ростов-н/Д.: ООО «ПРОДО Коммерц», 2010.

17. Бухгалтерский баланс за 2010 год: утв. главным бухгалтером, 20.01.2011. - Ростов-н/Д.: ООО «ПРОДО Коммерц», 2011.;

18. Отчет о прибылях и убытках за 2008 год: утв. главным бухгалтером, 20.01.2009. - Ростов-н/Д.: ООО «ПРОДО Коммерц», 2009.

19. Отчет о прибылях и убытках за 2009 год: утв. главным бухгалтером, 20.01.2010. - Ростов-н/Д.: ООО «ПРОДО Коммерц», 2010.

20. Отчет о прибылях и убытках за 2010 год: утв. главным бухгалтером, 20.01.2011. - Ростов-н/Д.: ООО «ПРОДО Коммерц», 2011.

21. Должностная инструкция начальника отдела по персоналу: утв. директором ООО «ПРОДО Коммерц», 15.02.2010. - Ростов-н/Д.: ООО «ПРОДО Коммерц», 2010

22. Организационная структура ООО «Продо Коммерц»: утв. директором ООО «ПРОДО Коммерц», 20.01.2009. - Ростов-н/Д.: ООО «ПРОДО Коммерц», 2009.

Приложение А

Организационная структура Ростовского филиала ООО «ПРОДО Коммерц»

Приложение Б

Функционально-стоймостная диаграмма начальника отдела по персоналу

Размещено на Allbest.ru