Единая дисконтная система охватывает всю сеть - приобретать товары с постоянной скидкой благодаря карте покупателя можно в любом из магазинов ***. Так же просто воспользоваться и подарочным сертификатом. В магазинах «***» применяются привлекательные нетрадиционные формы торговли, постоянно прорабатываются системы бонусов и программы лояльности покупателей.

Франчайзинг представляет собой открытие магазинов под торговой маркой компании. Мировая практика доказала, что это один из самых эффективных способов развития собственного бизнеса.

Компания «***» разработала собственную систему франчайзинга. По этой модели уже активно работают магазины «***» в разных городах России. Формула франчайзинга от *** включает в себя товарное и программное обеспечение, специальное торговое оборудование, фирменный мерчандайзинг и оформление витрин, обучение и аттестацию персонала, вывеску магазина и единую программу продвижения. Стать партнером и открыть свой магазин *** может предприниматель, желающий заняться этим красивым бизнесом и располагающий необходимым финансовым потенциалом. Опыт работы именно в сфере торговли посуды не имеет особого значения, так как головная компания поможет организовать бизнес «с нуля». Красивая, изящная, качественная посуда всегда пользуется спросом у покупателей. Классика не подвластна моде и ее покупают, чтобы украсить свой дом, привнести в него уют и комфорт, наполнить свою жизнь очарованием семейных традиций. Магазин «***» - это формат прибыльного бизнеса на многие годы.

2.2 Организационная структура компании

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 6 Организационная структура компании

Изучение организационной структуры компании. На основе ранее представленной организационной структуры компании, дадим расшифровку каждого подразделения и охарактеризуем направленность его деятельности.

Директор компании имеет право первой подписи на финансовых, правоустанавливающих документах и договорах поставки. Ведет переговоры с поставщиками и производителями по вопросу начала сотрудничества.

Директор коммерческого департамента - контролирует работу всех департаментов, решает вопросы, связанные с организацией работы всей компании.

Начальник отдела оптовых продаж и направления ХоРеКа - координирует работу отдела оптовых продаж, разрабатывает мероприятия по увеличению продаж данного направления

Начальник отдела сетевых продаж - проводит поиск сетей, организует встречи и переговоры по введению новых групп товаров в ассортимент магазинов.

Начальник отдела розничных продаж и франчайзинга - координирует работу фирменных магазинов со складским комплексом и отделом доставки, контролирует соблюдение норм корпоративной этики в магазинах. Проводит переговоры с клиентами по приобретению франшизы. Ведет клиентов до открытия их магазинов и последующее сопровождение их работы.

Начальник отдела реконструкции и развития - контролирует работу отдела по поиску, реставрации, отделке и реконструкции объектов для последующей эксплуатации в собственной сети и клиентами франчайзи.

Директор департамента логистики - координирует и контролирует работу отдела доставки, отдела закупок и складского комплекса. Решает вопросы по взаимодействию данных отделов с остальными департаментами предприятия.

Начальник отдела закупок - планирует, объемы закупок товара и осуществляет взаимодействие с производителями и поставщиками. Контролирует работу менеджеров по разработке и внедрению в производство новых форм и декораций стекла и фарфора. Инициирует ротацию ассортимента, проводит работу по ценообразованию.

Начальник отдела доставки - занимается распределением очередности доставки товара по магазинам фирменной сети. Контролирует выезд на маршрут автотранспорта, следит за соблюдением требований ГИБДД по отношению к автотранспорту, решает вопросы по оформлению и снятию с учета автомобилей.

Начальник складского комплекса - осуществляет контроль приемки товара, распределением товара по складам, контролирует работу старших смен, следит за исполнением претензионных актов.

Директор финансового департамента - руководит финансовым отделом и бухгалтерией. Занимается установлением норм нагрузки, положений по подразделениям, регламентирует начисление заработной платы, рассчитывает цены на платные услуги.

Начальник отдела финансов - занимается Разработка краткосрочных и долгосрочных планов финансирования развития, участие в процессах подготовки и развития финансового учета, управленческого учета, систем финансового контроля, регулярного аудита учетных процессов и аудита эффективности бизнес-процессов компании, выработка предложений по оптимальной инвестиционной политике компании, разработка экономических моделей бизнеса компании.

Главный бухгалтер - ведение бухгалтерского и налогового учета предприятия в полном объеме.

Начальник операционного отдела - производит операционное и бухгалтерское сопровождение счетов клиентов и счетов предприятия, контроль за проведением операций в отделе, координация работы сотрудников операционного отдела, контроль за сведением операционных и кассовых документов.

Директор департамента по персоналу - постановка работы HR-службы, разработка и внедрение кадровых регламентов компании, кадровое обеспечение компании, контроль кадрового делопроизводства.

Начальник отдела кадров - занимается руководством отдела кадров, организацией, оптимизацией и полным контролем кадрового делопроизводства, подготовкой локальной нормативной документации, приказов по предприятию, ведением штатного расписания. Организация ведения и хранения трудовых книжек, их учет и регистрация.

Начальник учебного центра - разработкой и внедрением программ обучения, контроль за процессом обучения, поиском и анализом нововведений в сфере корпоративного обучения.

Начальник юридического отдела - Подготовка, юридическая экспертиза договоров и иных сделок, анализ правовых рисков, разработка нестандартных правовых подходов к решению поставленных задач, полное юридическое сопровождение деятельности организаций, подготовка юридических заключений, справок по действующему законодательству, юридическое сопровождение корпоративных процедур, организация работы юридического отдела.

Директор административного департамента - является заместителем директора по организационным вопросам, связанным с проведением корпоративных мероприятий.

Начальник административного отдела - выполняет функции помощника директора по связям с общественность, контролирует работу секретариата, организует встречи и размещение иностранных делегаций, партнеров, производителей.

Начальник отдела информатизации - осуществляет контроль работоспособности вычислительного комплекса, диагностику неисправностей, восстановление работоспособности оборудования, мониторинг производительности систем, подготовку документации для масштабирования и миграции.

Начальник отдела мерчендайзинга - организует и контролирует работу отдела.

Изучение структуры численного состава руководителей. Проанализировав структурный состав подразделений управления по схеме организационной структуры компании ООО «***», пришли к выводу, что структура численного состава руководителей имеет следующий вид.

Высшим руководящим лицом является директор компании, который назначается на должность приказом единоличным учредителем компании. Он выполняет определенные функции и обязанности по организации и обеспечению деятельности компании, которые были раскрыты в первом вопросе данного отчета.

У директора имеется два заместителя - директор административного департамента и директор коммерческого департамента.

Директору административного департамента подчиняется директор департамента по персоналу.

Директору коммерческого департамента подчиняются директора департамента логистики и финансового департамента.

Начальники отделов подчиняются непосредственно директорам своих департаментов.

На основе изученного численного состава руководителей, выявили количество высшего, среднего и низшего уровня менеджеров:

Высший уровень заместители директора (2 человека)

Средний уровень директора подчиненных департаментов (3 человека)

Низший уровень начальники отделов (16 человек)

2.3 Анализ основных технико-экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия

Таблица 1 - Динамика основных технико-экономических показателей ООО «***» за 2006-2008 гг

Наименование показателя	2006 г.	2007г.	2008г.	Абсолют. откл.	Темп роста, %	Темп роста, %
Реализованная продукция в стоим. выраж., тыс. руб.	38900	46100	55100	+9000	119,5	141,6
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	25285	32270	38570	+6300	119,5	152,5
Затраты на 1 руб. реализованной продукции, коп.	65,0	70,0	70,0	0	100	107
Прибыль (убыток) от реализ. продукции, тыс. руб.	13615	13830	16530	+2700	119,5	121,4
Среднесписочная численность перс.чел.	81	167	237	+70	142,0	292,6
Фонд оплаты труда, тыс. руб.в мес.	415,9	901,8	1649,5	+747,7	183,0	396,6
Среднемесячная зарплата на сотрудника, руб. в мес.	3950	4500	5800	+1300	128,9	146,8

По данным таблицы 1 мы видим, что объем реализованной продукции в 2008 г. вырос по сравнению с 2007 г. на 9000 тыс. руб., а по сравнению с 2006 г. на 16200 тыс. руб., что по темпам роста соответственно составляет 119,5% и 141,6%.

Себестоимость реализованной продукции за 2008 г. также возросла и по сравнению с 2007 годом увеличилась на 6300 тыс. руб., а в сравнении с 2006 г. на 13465 тыс. руб. при этом темпы роста составили 119,5% и 152,5% соответственно.

Затраты на 1 руб. реализованной продукции за 2007 и 2008 гг. не изменялись и составляли 70 коп., а в сравнении с 2006 г. возросли на 5 коп., что по темпам роста составляет 107%.

Прибыль от реализованной продукции в 2008 г. возросла по сравнению с 2007 г. на 2700 тыс. руб., что по темпам роста составляет 119,5% и на 2915 тыс. руб. по сравнению с 2006 г., где темп роста составил 121,4%.

Среднесписочная численность персонала в 2008 г. сильно увеличилась по сравнению с предыдущими годами и в 2008 г. составила 237 чел., что по сравнению с 2007 г. больше на 70 чел., а по сравнению с 2006 г. на 156 чел. в процентном выражении темп роста составил 142% и 292,6% соответственно.

Среднемесячная зарплата с каждым годом увеличивалась и в 2008 г. составила 5800 руб., что по сравнению с 2007 г. больше на 1300 руб., а по сравнению с 2006 г. больше на 1850 руб. при этом темпы роста составили 128,9% и 146,8% соответственно.

Вслед за увеличением численности персонала и среднемесячной зарплаты вырос и фонд оплаты труда и в 2008 г. составил 1649,5 тыс. руб. в мес., что на 747,7 тыс. руб. больше чем в 2007 г. и на 1233,6 тыс. руб. больше чем в 2006 г. выражая данные показатели по темпам роста, мы получили следующие цифры в 2008 г. по сравнению с 2007 г. темп роста составил 183,0%, а по сравнению с 2006 г. темп роста составил 396,6%.

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

Платежеспособность - это возможность организации вовремя оплачивать свои долги. Это основной показатель стабильности ее финансового состояния. Иногда вместо термина "платежеспособность" говорят, и это в целом правильно, о ликвидности, т. е. возможности тех или иных объектов, составляющих актив баланса, быть проданными. Это наиболее широкое определение платежеспособности. В более тесном, конкретном смысле платежеспособность - это наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей погашения в ближайшее время.

Когда мы говорим о платежеспособности организации, ее активы должны рассматриваться нами как обеспечение ее долгов, то есть как-то имущество, которое мы можем обратить в деньги, чтобы расплатиться по имеющимся обязательствам.

Рассмотрим динамику платежеспособности предприятия в таблице 2.

Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия рассчитывают относительные показатели: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. Однако и при небольшом его значении предприятие может быть всегда платежеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам. По данным таблицы мы видим что в течении трех лет коэффициент колеблется в пределах от 0,72 в 2006 г. до 1,22 в 2007 г. и 0,59 в 2008 г. т.е. удовлетворительный показатель зафиксирован только в 2007 г. наибольшее количество долгов было в 2008 г.

Таблица 2 - Динамика показателей платежеспособности ООО «***» за 2006-2008 гг.

Наименование показателя	на 01.01.06 г.	на 01.01.07 г.	на 01.01.08 г.
Денежные средства, тыс. руб.	20781	25635	28780
Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.	-	-	-
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	1295	768	1961
Запасы и затраты (без расходов буд. периодов), тыс. руб.	37539	38650	36382
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	28570	20981	50531
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,72	1,22	0,59
Коэффициент быстрой ликвидности	0,77	1,25	0,61
Коэффициент текущей ликвидности	2,08	3,10	1,32
Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств (4/5)	1,31	1,84	0,72

Коэффициент быстрой ликвидности представляет собой отношение совокупности денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к сумме краткосрочных финансовых обязательств. Обычно удовлетворяет соотношение в пределах 0,7-1. По данным таблицы величина данного коэффициента на начало 2008 года составила 1,25, это говорит о том, что предприятие в состоянии полностью погасить краткосрочные обязательства, за 2008 г. данный показатель резко ухудшился из-за большой суммы заемных средств и к концу года составил 0,61. Что говорит о невозможности погашения краткосрочных обязательств за счет денежных средств и дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности - отношение всей суммы оборотных активов, включая запасы, к общей сумме краткосрочных обязательств. Он показывает степень покрытия оборотными активами краткосрочных обязательств.

Превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше этот запас, тем больше уверенности в том, что долги будут погашены. Удовлетворяет обычно коэффициент больше 2. по данным таблице его величина составила на 2008 г. 1,32, что значительно ниже нормативного уровня, хотя в 2007 году этот показатель был на много выше и составлял 3,10.

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ коэффициентов характеризующих деловую активность предприятия представлен в таблице 3.

Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.

Анализ деловой активности позволяет выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Как уже было сказано, к показателям, характеризующим деловую активность, мы относим коэффициент оборачиваемости.

Этот вид коэффициента на деловую активность предприятия влияет следующим образом. Допустим, что оборотный капитал (без краткосрочных инвестиций) оборачивается один раз в квартал при рентабельности основной деятельности в 25%, тогда индекс деловой активности за этот квартал будет равен 0,25 или те же 25%. Если при той же рентабельности оборачиваемость оборотного капитала увеличивается в 2 раза, то, соответственно, индекс деловой активности увеличивается тоже в 2 раза, и тогда предприятие за два оборота того же самого объема оборотного капитала за такой же временной период получит 50 копеек балансовой прибыли с каждого рубля оборотного капитала.

Таблица 3 - Динамика показателей деловой активности ООО «***» за 2006-2008 гг

Наименование показателя	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Выручка от реализации, тыс. руб.	38900	46100	55100
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	25285	32270	38570
Запасы и затраты, тыс. руб.	37539	38650	36382
Стоимость имущества, тыс. руб.	34250	56081	89531
Собственные средства, тыс. руб.	7500	8600	12500
Денежные средства, тыс. руб.	20781	25635	28780
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	1295	768	1961
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	21333	28593	13612
Основные средства и прочие внеоборотные активы, тыс. руб.	25360	27801	36020
Общий коэффициент оборачиваемости (стр. 1: стр. 4)	1,13	0,82	0,61
Коэффициент оборачиваемости оборотного средств (стр. 1: стр. 3+6+7)	0,65	0,71	0,82
Коэффициент оборачиваемости запасов (стр. 2 : стр. 3.)	1,03	1,19	1,51
Средний срок оборота запасов (365 дней : стр. 12)	354,4	306,7	241,7
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (стр.1 : стр. 7)	30,0	60,0	28,1
Средний срок оборота дебиторской задолженности (365 : стр. 14)	12,2	6,1	12,9
Коэффициент оборачиваемости кредиторской зад олженности (стр. 1 : стр. 8)	1,82	1,61	4,04
Средний срок оборота кредиторской задолженности (365 : стр. 16)	201,0	226,7	90,3
Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов (стр. 1 : стр. 9)	4,67	1,65	1,52
Оборачиваемость собственных средств (стр. 1 : стр. 5)	5,18	5,36	4,41

Коэффициент общей оборачиваемости активов показывает, сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий доход. Рассчитывается путем деления объема чистой выручки от реализации на среднюю за период величину стоимости активов.

По данным таблицы 3 данный коэффициент показал отрицательную динамику и сократился с 1,13 в 2006 г. до 0,61 в 2008 г. это говорит о том, что на каждый рубль стоимости всех активов предприятие стало получать 61 коп. прибыли.

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала показывает скорость оборота материальных и денежных ресурсов предприятия за период и рассчитывается как отношение объема чистой выручки от реализации к средней за период величине оборотного капитала.

Между оборотным капиталом и объемом реализации существует определенная зависимость. Слишком малый объем оборотного капитала ограничивает сбыт, слишком большой - свидетельствует о недостаточно эффективном использовании оборотных средств. Как определить оптимальное соотношение оборотного капитала и объема реализации? Это соотношение помогает найти коэффициент оборачиваемости оборотного капитала. Для каждого предприятия он индивидуален и, если он определен, то необходимо его значение поддерживать на оптимальном уровне. Найти его достаточно просто - если предприятие при данном значении коэффициента постоянно прибегает к использованию заемного капитала, то значит, эта скорость оборачиваемости оборотного капитала генерирует недостаточное количество денежных средств для покрытия издержек и расширения деятельности. И наоборот, если при постоянном объеме реализации или его увеличении предприятие получает достаточный доход, то считается, что достигнута эффективная скорость оборота оборотного капитала.

По данным таблицы 3 мы видим увеличение данного коэффициента с 0,65 в 2006 г. до 0,82 в 2008 г. это говорит об увеличении продолжительности оборотного капитала, вложенного в оборотные активы, в связи с образованием сверхнормативных запасов материальных ценностей, увеличением суммы средств в дебиторской задолженности и в денежной наличности.

Важным показателем для анализа является коэффициент оборачиваемости запасов, то есть скорость их реализации. В целом, чем выше значение этого коэффициента, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной статье, тем более ликвидную структуру имеет оборотный капитал и тем устойчивее финансовое состояние предприятия. И, наоборот, затоваривание при прочих равных условиях отрицательно отражается на деловой активности предприятия. Расчет коэффициента производится по формуле, где в числителе - объем чистой выручки от реализации, а в знаменателе - средняя за период величина стоимости материально-производственных запасов и затрат.

Данные таблицы 3 показывают увеличение по данному показателю с 1,03 в 2006 г. до 1,51 в 2008 г. увеличение значения этого показателя говорит о ликвидной структуре оборотного капитала и, соответственно, более устойчивом финансовом состоянии предприятия.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличился на 30,0 (с 30,0 до 60,0), в 2008 по сравнению с 2006 годом снизился на 1,9 (с 30,0 до 28,1).

Средний срок оборота дебиторской задолженности характеризует срок ее погашению. За 2006 год значение данного коэффициента составило 12,2 дня, за 2007 - 6,1 день и за 2008 год - 12,9 дней.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Значение данного коэффициента за 2006 - 2007 г.г. сократилось на 0,21 (с 1,82 до 1,61), а в 2008 г. произошло увеличение данного показателя до значения 4,04. На каждый рубль кредиторской задолженности реализовано продукции за 2006 год на 1,82 рубля, за 2007 - на 1,61 руб. и за 2008 год - на 4,04 рубля.

Средний срок оборота кредиторской задолженности ООО «***» за 2006 - 2007 г. увеличился с 201 до 226 дней, а с 2007 по 2008 г. уменьшился и составил 90 дней. Этот коэффициент указывает средний срок возврата долгов предприятия.

Оборачиваемость основных средств представляет собой фондоотдачу, т.е., характеризует эффективность использования основных производственных средств (фондов) предприятия за период. Рассчитывается делением объема чистой выручки от реализации на среднюю за период величину основных средств по их остаточной стоимости.

В нашем случае показатель за 2008 г. равен 1,52. Это говорит о том что на каждый рубль стоимости основных средств мы имеем 1,52 рубля дохода. По данным таблицы 3 мы видим снижение данного показателя с 4,67 в 2006 г. до 1,65 в 2007 г. т.е. фондоотдача снизилась на 3,15 руб.

Повышение коэффициента фондоотдачи может быть достигнуто как за счет относительно невысокого удельного веса основных средств, так и за счет их высокого технического уровня. Разумеется, его величина значительно колеблется в зависимости от отрасли и ее капиталоемкости. Однако, общие закономерности здесь таковы, что чем выше коэффициент, тем ниже издержки отчетного периода. Низкий коэффициент свидетельствует либо о недостаточном объеме реализации, либо о слишком высоком уровне вложений в эти виды активов.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитывается по формуле, где числитель - чистая выручка от реализации, знаменатель - средний за период объем собственного капитала.

Этот показатель характеризует различные аспекты деятельности: с коммерческой точки зрения он определяет либо излишки продаж, либо их недостаток; с финансовой - скорость оборота вложенного собственного капитала; с экономической - активность денежных средств, которыми рискуют собственники предприятия (акционеры, государство или иные собственники). Если коэффициент слишком высок, что означает значительное превышение уровня продаж над вложенным капиталом, то это влечет за собой увеличение кредитных ресурсов и возможность достижения того предела, когда кредиторы больше участвуют в деле, чем собственники. В этом случае отношение обязательств к собственному капиталу увеличивается, снижается безопасность кредиторов, и предприятие может иметь серьезные затруднения, связанные с уменьшением доходов. Напротив, низкий коэффициент означает бездействие части собственных средств. В этом случае коэффициент указывает на необходимость вложения собственных средств в другой, более соответствующий данным условиям источник дохода.

В нашем случае этот коэффициент составил 4,41 в 2008 г. Уровень продаж превышает вложенный капитал более чем в четыре раза. Учитывая то, что предприятие в отчетном периоде увеличило использование заемных средств, можно сказать о снижении безопасности кредиторов и о возможных затруднениях у предприятия, которые могут возникнуть при уменьшении дохода.

Динамика коэффициентов финансовой устойчивости на ООО «***» за 2006-2008 гг отраженна в таблице 4.

В общей стоимости имущества предприятия на 01.01.2006 г. для собственных средств (коэффициент независимости) составил 22 % (при норме не ниже 70 %), это свидетельствует о финансовой неустойчивости предприятия. В последующие периоды происходит уменьшение доли собственных средств ООО «***» на 01.01.2007 г. они составляют 15 %; на 01.01.2008 г 14 %.

По итогам деятельности за 2008 год, в случае банкротства данного акционерного общества после погашения задолженности останется 14 % стоимости активов, которые могут быть распределены между акционерами соответственно их доли в уставном капитале, в этом случае существует риск кредиторов.

Таблица 4 - Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «***» за 2006-2008 гг

Наименование показателя	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Собственные средства, тыс. руб.	7500	8600	12500
Общие заемные средства, тыс. руб.	55070	47481	77031
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	1295	768	1961
Долгосрочные заемные средства, тыс. руб.	26500	26500	26500
Стоимость имущества, тыс. руб.	34250	56081	89531
Коэффициент независимости, (стр. 1: стр. 5)	0,22	0,15	0,14
Удельный вес заемных средств, (стр. 2: стр. 5)	1,60	0,85	0,86
Соотношение заемных и собственных средств (стр. 2 : стр. 1)	7,34	5,52	6,16
Удельный вес дебиторской задолженности, (стр. 3 : стр. 5)	0,04	0,014	0,022
Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств (стр. 1+стр. 4) : стр. 5)	0,99	0,62	0,16

По итогам деятельности за 2006 г. заемные средства предприятия превышают собственные средства и составляют 160%. По итогам деятельности за 2007 г. заемные средства ООО «***» не превышают собственные средства и составляют на 01.01.2008 г. 85 %. По итогам деятельности за 2008 г. соотношение заемных средств предприятия незначительно увеличились и составляют на 01.01.2009 г. 86 %.

За 2006 г. в стоимости имущества предприятия 160 % составляет кредиторская задолженность и 4 % составляет дебиторская задолженность.

За 2007 г. в стоимости имущества ООО «***» 85 % составляет кредиторская задолженность и 1,4 % составляет дебиторская задолженность.

За 2008 г. отношение кредиторской задолженность к стоимости имущества увеличилось до 86%, а дебиторская задолженности увеличилось до 2,2 %.

За 2007 г. удельный вес заемных средств снизился на 75 %, за 2008 г. увеличился на 1 %. На 01.01.2008 г. заемные средства превышают собственные средства предприятия в 6 раз. Удельный вес дебиторской задолженности за анализируемый период (с 2006 - по 2008г.) изменился незначительно на 1,8 %.

Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств сократился за рассматриваемый период с 0,99 в 2006 г. до 0,16 в 2008 г.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости предприятия является излишек или недостаток источников для формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат [17, C. 446-451].

Можно сделать вывод о том, что для ООО «***» характерно за анализируемый период кризисное финансовое состояние. В данной ситуации денежные средства и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности. Необходимо оптимизировать структуру пассивов предприятия, снизить уровень запасов затрат в общей стоимости имущества ООО «***».

Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.

Динамика показателей рентабельности ООО «***» за 2006-2008 гг. отражена в таблице 5.

Таблица 5 - Динамика показателей рентабельности ООО «***» за 2006-2008 гг

Наименование показателя	2006г	2007г	2008г
Балансовая прибыль или убыток, тыс. руб.	14210	14680	17150
Платежи в бюджет, тыс. руб.	3410	3523	4116
Чистая прибыль, тыс. руб. (стр.1 - стр.2)	10800	11157	13034
Выручка от реализации, тыс. руб.	38900	46100	55100
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	13615	13830	16530
Собственные средства, тыс. руб.	7500	8600	12500
Долгосрочные заемные средства, тыс.руб.	26500	26500	26500
Основные средства, тыс. руб.	25360	27801	36020
Запасы и затраты, тыс. руб.	37539	38650	36382
Стоимость имущества, тыс. руб.	34250	56081	89531
Рентабельность реализованной продукции % (стр.5 : стр.4)	35	30	30
Коэффициенты рентабельности всего капитала, - от балансовой прибыли (стр. 1: стр. 10) - от чистой прибыли (стр. 3: стр. 10)	0,41 0,31	0,26 0,20	0,19 0,14
Коэффициенты рентабельности собственных средств, - от балансовой прибыли (стр. 1: стр. 6) - от чистой прибыли (стр. 3: стр. 6)	1,90 1,44	1,70 1,30	1,37 1,04
Коэффициенты рентабельности продаж, - от балансовой прибыли (стр. 1: стр. 4) - от чистой прибыли (стр. 3: стр. 4)	0,36 0,28	0,32 0,24	0,31 0,24
Коэффициенты рентабельности перманентного капитала, - от балансовой прибыли (стр. 1: (стр. 6 + стр. 7) - от чистой прибыли (стр. 3: (стр. 6 + стр. 7)	0,42 0,32	0,42 0,32	0,44 0,33

Рентабельность всех активов по балансовой прибыли является наиболее общим показателем. Данный коэффициент показывает, сколько денежных единиц привлечено предприятием для получения рубля прибыли независимо от источника привлечения этих средств. Значение показателя рассчитывается делением балансовой прибыли на среднюю за период величину стоимости всех активов.

По нашим данным этот коэффициент составил 0,41, т.е. на каждый вложенный рубль всех активов мы получаем 0,41 рубль прибыли в 2006 г., 0,26 в 2007 г. и 0,19 в 2008 г.

Сравнивая вышеуказанный коэффициент с коэффициентом рентабельности всех активов по чистой прибыли можно выявить влияние на рентабельность налоговых отчислений и других платежей из прибыли, т.е. определить жесткость фискальной политики государства и местных органов власти. В результате этот показатель составил 0,31 в 2006 г. 0,20 в 2007 г. и 0,14 в 2008 г.. В данном случае у нас очень низкая прибыль и влияние налогов практически не сказывается на ее величине. Однако с увеличением прибыли влияние налогов будет увеличиваться, при этом сумма налогов и обязательных платежей составляет приблизительно четверть от балансовой прибыли.

Показатель рентабельности собственного капитала определяет эффективность использования средств собственников, вложенных в предприятие, позволяет сравнить с возможным доходом от вложения этих средств в другие предприятия (ценные бумаги), служит важным критерием при оценке уровня котировки акций на бирже. Коэффициент рассчитывается путем деления балансовой прибыли на среднюю за период величину собственного капитала. По данным, приведенным в таблице 5, он составляет 1,9 в 2006 г. 1,7 в 2007 г. и 1,37 в 2008 г. от балансовой прибыли и 1,44, 1,30 и 1,04 от чистой прибыли по годам соответственно. В отличие от предыдущего показателя, рентабельность собственного капитала больше 1 процента, что говорит об инвестиционной привлекательности предприятия.

Полезным приемом в ходе анализа является сопоставление рентабельности всех активов и рентабельности собственного капитала. Разница между этими показателями обусловлена привлечением предприятием внешних источников финансирования. Если предприятие посредством привлечения заемного капитала получает больше прибыли, чем должно уплатить проценты на этот заемный капитал, то разница может быть использована для повышения отдачи собственного капитала. Однако, в том случае, если рентабельность активов меньше, чем проценты, уплачиваемые на заемный капитал, влияние привлеченных средств на деятельность предприятия должно быть оценено отрицательно.

Коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли показывает, насколько эффективно и прибыльно предприятие ведет свою деятельность по всем направлениям и какова доля балансовой прибыли в доходах. Расчет коэффициента производится по формуле, где числитель - объем балансовой прибыли, знаменатель - чистая выручка от реализации.

По данным таблицы 5 этот показатель равен 0,36 в 2006 г., 0,32 в 2007 г. и 0,31 в 2008 г. т.е. доля балансовой прибыли в доходах ниже средней. Предприятию необходимо снизить издержки, либо увеличить цену на свою продукцию, что значительно увеличит его прибыль.

Коэффициент продаж по чистой прибыли в сравнении с коэффициентом рентабельности продаж по балансовой прибыли показывает давление налогового пресса на доходы предприятия от всех направлений деятельности, а также уровень чистой прибыли в доходах. Расчет производится по формуле, где числитель - объем чистой прибыли, знаменатель - чистая выручка от реализации.

Здесь, также как и в предыдущем случае, получается очень низкое значение показателя, равное 0,28 в 2006 г., 0,24 в 2007 г. и 0,24 в 2008 г. По аналогии с показателями рентабельности всего капитала по балансовой прибыли и рентабельности всего капитала по чистой прибыли можно сказать о незначительном влиянии налогов. Но это является лишь следствием низкой прибыли.

Коэффициент рентабельности перманентного капитала показывает, какова прибыльность использования всего капитала предприятия, находящегося в его долгосрочном пользовании. Значение коэффициента определяется делением объема балансовой прибыли на среднюю за период величину перманентного капитала. В результате прибыльность использования всего капитала предприятия по балансовой прибыли составляет 0,42 в 2006 - 07 гг. и 0,44 в 2008 г. По чистой прибыли значения этого показателя равны 0,32 в 2006-07 г. и 0,33 в 2008 г.

По результатам анализа предприятия можно сделать вывод о невысокой рентабельности и необходимости пересмотра многих аспектов его деловой активности, в частности уменьшение издержек и пересмотр ценовой политики.

2.4 Анализ кадрового планирования трудовых ресурсов компании

Как бы там ни было, но долговременный успех любой организации, несомненно, зависит от наличия необходимых служащих в необходимое время на правильно выбранных должностях. Организационные цели и стратегии достижения этих целей имеют значение лишь тогда, когда люди, обладающие требуемыми талантами и умением, стремятся к достижению этих целей.

Недобросовестно выполненное, и тем более -- вовсе проигнорированное, кадровое планирование способно спровоцировать серьезные проблемы уже в самое-короткое-время.
Очень важно поставить те вопросы, на которые кадровое планирование должно дать ответы. А именно:

сколько работников, какого уровня квалификации, когда и где будут необходимы; каким образом можно привлечь необходимый и сократить излишний персонал, учитывая социальные аспекты;

каким образом можно использовать работников в соответствии с их способностями, целенаправленно содействовать повышению квалификации кадров и приспосабливать их знания к меняющимся требованиям; каких затрат потребуют планируемые кадровые мероприятия.

Одним из важных элементов кадрового планирования является привязка потребностей в рабочей силе к графику развития производства, т. е. определение перспективы развития кадрового потенциала фирмы или предприятия, что обуславливает постановку основных задач кадрового планирования, а именно:

разработку процедуры кадрового планирования;

согласование кадрового планирования с планированием организации в целом;

организацию эффективного взаимодействия между плановой группой кадровой службы и плановым отделом организации;

проведение в жизнь решений, способствующих успешному осуществлению стратегии организации;

содействие организации в выявлении главных кадровых проблем и потребностей при стратегическом планировании;

улучшение обмена информацией по персоналу между всеми подразделениями организации.

Кадровое планирование включает в себя:

прогнозирование перспективных потребностей организации в персонале (по отдельным его категориям);

изучение рынка труда (рынка квалифицированной рабочей силы) и программы мероприятий по его «освоению»;

анализ системы рабочих мест организации;

разработку программ и мероприятий по развитию персонала.

При осуществлении кадрового планирования организация преследует такие цели:

приобретение и удержание квалифицированных работников в необходимом количестве;

использование потенциала своего персонала наилучшим образом;

предвидение проблем, возникающих из-за возможного избытка или нехватки персонала.

Руководство организации должно решить, в каком подразделении, какое количество сотрудников, и какой квалификации необходимо для обеспечения процесса производства. Только после этого определяется потребность в дополнительной рабочей силе. Наем сотрудников осуществляется на основе штатного расписания. Для определения количественного состава наемного персонала на предприятиях широко применяют разработку норм численности персонала методом сравнения. При этом широко используют данные об изменении численности и продуктивности (или объема продаж) при данном количестве персонала в разные периоды, а также данные о численности персонала,-используемого-другими-фирмами.
Другие методы прогнозирования потребностей в рабочей силе:

Эконометрический метод, при помощи которого потребность в персонале выводится из прогнозируемых уровней конечного спроса на товары и услуги в экономике на определенный период в будущем.

Метод проектирования тенденций, предполагающий перенесение прошлых тенденций, изменений в объеме совокупной рабочей силы и ее структуры на прогнозируемый период.

Нормативный метод, когда вычисляются специальные индексы, характеризующие спрос на рабочую силу как функцию объема производства, основных фондов и др. Нормативный метод можно проиллюстрировать такой формулой:

Pi. = Ki. x ОФб. (1 + Коф.)

где Pi. -- потребность в определенной категории работников;

Ki.----коэффициент;

ОФб.----основные фонды в базовом периоде;

Коф. -- прогнозируемый темп увеличения основных фондов.

Существует два источника пополнения персонала: внешний и внутренний. Внешний основан на поиске сотрудников вне организации, тогда как внутренний направлен на поиск в самой организации среди уже реально работающих в разных подразделениях.

Преимущества внутренних источников рабочей силы: компания лучше знает сильные и слабые стороны кандидатов, кандидат лучше знает компанию, возможно мотивирование работника повышением по службе, увеличивается отдача инвестиций в человеческий капитал.

Недостатки: сотрудники могут повышаться до уровня, на котором они не будут соответствовать предъявляемым требованиям; борьба за карьерный рост может создать негативный социально-психологический климат; могут появиться проблемы с внедрением новых идей.

Преимущества внешних источников: увеличивается «рынок талантов», большая вероятность возникновения новых идей и перспектив, в ряде случаев привлеченная извне рабочая сила дешевле.

Недостатки: сложнее привлекать и оценивать кандидатов; более длительный период адаптации новых работников; возможно возникновение конфликтов в коллективе.

Результаты кадрового планирования должны найти свое выражение в комплексе конкретных мероприятий по поддержанию баланса рабочей силы при высвобождении работников и обеспечении найма необходимых специалистов. Отдельно должен разрабатываться комплекс мероприятий, связанных с обучением молодых рабочих и повышением квалификации штатных сотрудников. Исходными данными для определения необходимой численности рабочих, их профессионального и квалификационного состава являются: производственная программа, норма выработки, планируемый рост повышения производительности труда, структура работ. Общая потребность в специалистах определяется в зависимости от трудоемкости закрепленных функций, норм управляемости, степени механизации управления с учетом типовых-штатных-расписаний-[5,-C.-54-63].
Возрастание в современных условиях роли системы высшего и среднего специального образования вызывает необходимость планирование повышения уровня подготовки специалистов и эффективности их использования. Общая потребность в специалистах (А) представляет собой сумму

А=Чс+Д

где Чс. -- численность специалистов, имеющаяся в отрасли, регионе, на предприятии на начало планируемого периода;

Д -- дополнительная потребность в специалистах.

Расчет дополнительной потребности в специалистах включает три основных элемента:

развитие отрасли, т. е. научно обоснованный прирост должностей, замещаемых специалистами в связи с расширением производства или увеличением объема работ;

частичную замену практиков, занимающих должности специалистов с высшим и средним специальным образованием;

возмещение естественного выбытия работников, занимающих должность специалистов и руководителей.

Дополнительная потребность (Дп.) в приросте должностей (развитие отрасли, предприятия) представляет собой разницу между общей потребностью

специалистов планируемого и базового периодов и определяется по формуле

Дп=Апл-Аб

где Апл. -- общая потребность в специалистах в планируемом периоде;

Аб. -- общая потребность в специалистах в базовом периоде.

Дополнительная потребность в специалистах на частичную замену практиков определяется с учетом возможностей их обучения в высших и средних специальных учебных заведениях без отрыва от производства, а дополнительная потребность на возмещение естественного выбытия (Дв.).

2.5 Анализ обеспеченности предприятия кадровыми ресурсами и экономическая оценка эффективности использования персонала

Важным фактором развития производства и увеличения объема производства продукции является использование трудового потенциала. Чтобы определить влияние отдельных трудовых факторов на объем производства используется анализ трудового потенциала.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин и как следствие - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основные задачи анализа:

- изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам;

- оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии;

- выявление резервов более полного и эффективного использования персонала предприятия.

Основным источником данной информации обычно являются - план по труду, статистическая отчетность, данные табельного отчета и отдела кадров.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.

Как видно из таблицы № 6 обеспеченность ООО «***» кадровыми ресурсами по разным категориям персонала относительно одинакова. Так обеспеченность рабочими в 2006 г. по сравнению с планом составила 98,7 %, в то время как в 2007 г. этот показатель вырос и составил 105%, а в 2008 году опять снизился до 75,9%.

Потребность в кадрах на предприятии определяется с помощью данных отдела кадров и системы нормирования труда.

На основе данных отдела кадров(личные карточки работников) был также проверен весь административно-управленческий персонал на соответствие уровня образования занимаемой должности.

Потребность в кадрах на предприятии определяется с помощью данных отдела кадров и системы нормирования труда.

Таблица 6 - Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Категория работников	Численность	Процент обеспеченности
	План	Факт
численность персонала	311	237	75,9
Из них: директора	2	2	100
руководители департаментов	5	4	80
начальники отделов	24	18	75
менеджеры отделов	91	64	70,3
бухгалтера	11	9	81,8
продавцы	125	100	80
водители	4	3	75
вспомогательный персонал	49	37	75,5

На основе данных отдела кадров(личные карточки работников) был также проверен весь административно-управленческий персонал на соответствие уровня образования занимаемой должности (таблица 7).

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому рассмотрим изменения в составе рабочих по этим признакам.

Были получены следующие данные:

71 специалист имеют высшее образование. При этом 35 работают по своей специальности.

На предприятии уделяется много внимания подготовке и повышению квалификации кадров. За период с 2006 - 2008 г. на курсы повышения квалификации был отправлено 360 работников, 200 из которых составили продавцы и 160 - административно управленческий персонал.

Таблица 7 - Качественный состав трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Численность работников на конец года	Удельный вес, %
	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год
Группы работников
По возрасту, лет: От 20 до 30	109	166	65	70
От 30 до 40	43	54	25	23
От 40 до 50	12	12	7	5
От 50 до 60	3	5	2	2
Итого	167	237	100	100
По образованию:
Среднее, среднее специальное	125	166	75	70
Высшее	42	71	25	30
Итого	167	237	100	100
По трудовому стажу, лет:
До 1	67	142	40	60
От 1 до 3	87	71	52	30
От 3 до 5	8	21	5	8,8
От 5 до 10	5	3	3	1,2
Итого	167	237	100	100

Поскольку изменения качественного состава персонала происходят в результате его движения.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

Коэффициент оборота по приему персонала (К_пр)

К_пр = количество принятого на работу персонала/среднесписочную численность персонала

Коэффициент оборота по выбытию (К_в)

К_в = количество уволившихся работников/среднесписочную численность персонала

Коэффициент текучести кадров (К_тк)

К_тк = количество уволившихся работников по собственному желанию и за нарушения трудовой дисциплины/ среднесписочную численность персонала

Коэффициент постоянства состава персонала предприятия (К_пс)

К_пс = количество работников проработавших весь год/ среднесписочную численность персонала

Таблица 8 - Данные о движении персонала

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Численность персонала на начало года	81	167
Приняты на работу	95	120
Выбыли	9	50
По собственному желанию	6	45
Численность персонала на конец года	167	237
Среднесписочная численность персонала	124	274
Коэффициент оборота по приему персонала	0,76	0,43
Коэффициент оборота по выбытию	0,07	0,18
Коэффициент текучести кадров	0,05	0,16
Коэффициент постоянства кадров	0,58	0,43

По результатам таблицы 8 мы видим динамику увеличения увольнений по собственному желанию. Причина увольнения связанна с сокращением заработной платы в связи с мировым экономическим кризисом.

В докризисный период увольнения были связаны со сменой направления деятельности сотрудниками и др.

Рассчитанные выше коэффициенты показывают, что в 2008 г показатели ухудшились. На предприятии очень высокая текучесть кадров. Число работников, уволенных за нарушение трудовой дисциплины, отсутствует, все они уволены по собственному желанию.

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала - отношение прибыли к среднесписочной численности производственного (операционного) персонала

Rпп = (прибыль от реализации продукции/среднесписочная численность персонала) х 100

Таким образом, рентабельность персонала за 2006 г. равна 16808, т.е. прибыль на одного работника в 2006 г. составила 16808 руб., за 2007 г. - 8281 руб., и в 2008 г. - 6974 руб. По данным анализа рентабельности персонала наблюдается снижение показателя на 9834 руб. по сравнению с 2006 г. и на 1307 руб. по сравнению с 2007 г.

Это связанно со значительным увеличением численности персонала при не высоком уровне увеличения прибыли от реализации продукции.

2.6 Анализ использования фонда рабочего времени и фонда оплаты труда

Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ). Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно представить следующим образом

ФРВ = ЧР * Д * П

Как правило, на каждом предприятии трудовые ресурсы используются недостаточно полно. Это связанно с потерями рабочего времени. Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляются данные фактического и планового баланса рабочего времени.

Потери рабочего времени могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется более подробно, особенно те, которые произошли по вине предприятия.

Сокращение потерь рабочего времени, которые обусловлены причинами, зависящими от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, не требующим дополнительных инвестиций и позволяющим быстро получить отдачу. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

ДВП = ПРВ * ЧВо

После изучения экстенсивности использования персонала нужно проанализировать интенсивность его труда.

Как показывают приведенные данные таблицы 9, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 254 дней вместо 249. Фонд рабочего времени в 2006 году больше планового на 96 часов, в 2007 году - на 24 часов, в 2008 году - число рабочих дней совпало с запланированными.

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.

Таблица 9 - Анализ использования фонда рабочего времени

	2006	2007	2008
	план	факт	откл	план	факт	откл	план	факт	откл
Число календарных дней	365	365	0	365	365	0	366	366	0
Нерабочие дни	105	117	-12	113	116	-3	116	116	0
Целодневные простои	-	1	+1	-	-	-	-	2	+2
Неявки на работу всего	29	30	+1	29	30	+1	29	23	-6
В т.ч. отпуска	24	20	-4	24	24	0	24	15	-9
болезни	5	10	+5	5	6	+1	5	8	+3
Итого раб дней	260	248	+12	252	249	+3	250	250	0
Средняя продолжительность раб.времени	8	8	-	8	8	-	8	8	-
Фонд рабочего времени	2080	1984	+96	2016	1992	24	2000	2000	0

В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (ФЗП), выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.