Планирование на предприятии на примере ОАО "Уральская фольга"

17 164,13

1 101,04

1,27

7. Износ нематериальных активов

150

0,001

0,08

8. Расходы на все виды ремонтов

27 487,60

1 442,53

1,66

9. Содержание зданий и сооружений (отопление, освещение и т.п.)

944,31

60,58

0,07

10. Прочие операционные издержки

5 778,05

178,21

0,21

Итого общие операционные издержки:

437 192,46

3 742,32

4,31

III. Общие торгово-управленческие издержки

11. Заработная плата управленческого персонала

3 047,39

195,48

0,23

12. Реклама

13 221,40

848,12

13. Транспортные расходы

25 001,41

1 283,05

1,48

14. Командировочные и прочие расходы

30,47

1,95

0,00

15. Услуги связи

121,90

7,82

0,01

16. Обязательное страхование имущества

403,07

25,86

0,03

17. Налоги, относимые на издержки

5 670,35

363,74

0,42

18. Другие издержки

145 674

9,7

0,01

Итого общие торгово-управленческие издержки:

186 495,99

2 726,02

3,14

Всего полные издержки:

1 913 815,68

122 767,060

100,00

Пояснение к табл.6.6.:

1. Статьи с 1 по 15 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.

2. Прочие операционные издержки берутся в размере 5 %.

3. Зарплата управленческого аппарата определяется по расчету на основе штатного расписания и должностных окладов (цехового и общезаводского)

4. Затраты на рекламу берутся 0,5% от объема продаж.

5. Страхование имущества берется в размере 0,5 % от стоимости имущества (сумма основных и оборотных фондов).

6. Налоги рассчитываются по действующим ставкам в соответствии с табл. 6.3.

7. Другие издержки берутся в размере 0,1 % от объема продаж.

7. Финансовый план

Финансовый план включает в себя расчет (или прогноз) объемов продаж, выполняемых работ (услуг), формирование и распределение прибыли, план денежных потоков, график точки безубыточности.

7.1 Расчет объемов продаж

Стоимость реализуемой продукции, формирующей объем продаж, определяется по формуле:

ВР = ?Ц_i * Q_i,

где ВР - выручка от реализации или объем продаж, тыс. руб.; Ц_i - цена единицы продукции, руб.; Q_i - объем продукции (выполненных работ) в натуральном измерении.

Ц = 122, 767*0,2 = 146 тыс. руб.

ВР = 146*15100 = 2 220 888 тыс. руб.

7.2 Расчет прибыли

Валовая (балансовая прибыль) определяется по формуле:

П_вал = П_реал + П_пр + (-) В_{н ,}

где П_реал - прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;

П_реал = ?(Ц_i - С_j) * Q_i,

где С_j - полная себестоимость i-го вида продукции, услуг; П_пр - прочие виды прибыли, тыс. руб.; В_н - внереализационные доходы и расходы.

Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база (прибыль)

П_{н =} П_вал - ?Н_мi,

где Н_мi - налоги, направляемые в соответствии с действующим законодательством в местные (муниципальные) бюджеты.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:

_ч = П_н - Н_{пр ,}

где П_н - чистая (нераспределенная) прибыль, тыс. руб.; Н_пр - налог на прибыль, тыс. руб.

Н_пр = С_н.пр - П_{н ,}

где С_н.пр - установленная законодательством ставка налога на прибыль, %.

На основе данных формул составляем Таблицу 7.1.

Формирование и распределение прибыли

Таблица 7.1.

Наименование показателя	Сумма, тыс.руб.
1. Выручка от реализации (объем продаж, услуг)	2 200 888,03
2. Прямые (переменные) затраты	1 252 593,90
3. Маржинальная прибыль	948 294,13
4. Накладные расходы (условно-постоянные)	661 221,78
5. Прибыль от деятельности	287 072,35
6. Выплаты по кредиту	0,00
7. Амортизационные отчисления (включая износ нематериальных активов)	385818,37
8. Доходы от прочей реализации и внереализационные доходы	0,00
9. Балансовая прибыль	287 072,35
10. Налог на имущество	3 697,05
11. Местные налоги	0,00
12. Налогооблагаемая прибыль	283 375,30
13. Налог на прибыль	68 010,07
14. Чистая прибыль	215 365,23

Пояснения к таблице 7.1.

1. Выручка от реализации берется на основе ранее выполненных расчетов.

2. Сумма переменных затрат берется из таблицы 6.4.

3. Маржинальная прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами на ее производство.

4. Накладные расходы включают цеховые расходы, общезаводские и прочие производственные расходы.

5. Процент за кредит и износ нематериальных активов составляют 0 рублей, амортизационные отчисления принимаются по ранее выполненным расчетам (таблица.6.5.)

6. По основной производственной деятельности доходы от прочей реализации и внереализационные доходы отсутствуют.

7. Балансовая прибыль, налог на имущество, берутся по ранее выполненным расчетам.

8. Ставка налог на прибыль составляет 20%.

9. Чистая прибыль представляет собой разность между налогооблагаемой прибылью и величиной налога на прибыль.

Таблица 7.2. План денежных потоков

Наименование статей	Сумма, тыс. руб.
Поступления
1. Инвестиции (банка, учредителей и т.д.)	0,00
2. Увеличение собственного капитала	0,00
3. Увеличение задолженности	0,00
4. Выручка от продаж	2200888,03
5. Доходы от прочей реализации	0,00
ИТОГО приток денежных средств	2200888,03
Платежи
1. За оборудование	497545,45
2. Сырье и материалы	922645,1
3. Торговые издержки	0,00
4. Заработная плата	15107,73
5. Аренда	0,00
6. Страховые взносы	4048,87
7. Реклама	13 221,40
8. Налоги	4853,66
9. Выплата долга и процентов	0,00
ИТОГО отток денежных средств	1627550,53
Прирост денежной наличности	573337,50

Планирование безубыточности производства

Точка безубыточности - это минимальный (критический) объем производства продукции или услуг, при котором обеспечивается нулевая прибыль, т.е. доход от операции равен издержкам производства. Она определяется аналитическим и графическим методами (рис. 7.1.) ед. прод.



Рис. 7.1. График построения точки безубыточности

Тб = СФИ/(Ц_i - ПИ_i),

Где СФИ - совокупные фиксированные (постоянные издержки); Ц_i - цена за единицу продукции, работ; ПИ_i - переменные издержки на единицу продукции, работ.

Тб = 661 221,78/(146- 80,35) = 10 072 ед. прод.

1 - область убытков;2 - область прибыли;3 - область переменных затрат; 4 - область фиксированных (постоянных) затрат.

Таблица 7.3.

Балансовый план

Активы	тыс. руб.	Пассивы	тыс. руб.
1. Внеоборотные активы, всего в том числе		1. Краткосрочные обязательства
1.1. Здания и сооружения	240089,52	1.1. Счета к оплаты	60898
1.2.Оборудывание	64397,55	1.2.Задолженность по выплатам:
1.3. Нематериальные активы	0	- по заработной плате;	43
1.4. Долгосрочные финансовые вложения	108,44	- по социальному страховому взносу;	0
2. Оборотные активы:		- по налогам	0
2.1.Запасы готовой продукции	23417	1.3. Краткосрочный заем	318292
2 .2.Запасы сырья и материалов	52546	2. Долгосрочные обязательства	461911
2.3.Незавершенное производство	48192	3. Собственный капитал	16982
2.4. Расходы будущих периодов	1799	4. Прирост собственного капитала	297
2.5. Денежная наличность	14693
2.7. Прочие текущие расходы	29
Сумма активов	861227	Сумма пассивов	861227

Прояснения к табл. 7.3.:

1. Раздел «внеоборотные активы» заполняются по ранее выполненным расчетам;

2. Запасы готовой продукции определяются по формуле, руб.:

Згм = Nз * Qдн * Спр,

де Nз - норма запаса в днях; Qдн - дневной (суточный) выпуск продукции, ед.; Спр - производственная себестоимость единицы продукции.

Згм = 10*19*127,77 = 23417 руб.

3. Денежную наличность берем по данным предприятия

4. Краткосрочные обязательства заполняются в соответствии со статьями 2.5. и 2.6. актива баланса.

Расчет рентабельности

Расчет рентабельности продукции производится по формуле:

Р_прод = П/ С_п ,

где Р_прод - рентабельность продукции; П - чистая прибыль или балансовая прибыль, руб.; С_п - полная себестоимость.

Р_прод = 2 15 365, 23/122 767, 06 = 1, 75 руб/руб.

На основе расчетов можно сказать, что производство данной продукции рентабельно, так как на 1 рубль затрат мы получаем 1,75 руб. прибыли.

Расчет рентабельности производства:

Р_произ. = П/ (Ф_ос ^сг + Ф_об ^сг ),

где Р_произ. - рентабельность производства; Ф_ос ^сг - среднегодовая стоимость основных фондов предприятия; Ф_об ^сг - среднегодовой остаток оборотных средств, руб.

Р_произ. = 2 15 365, 23/ (157 925,00 + 168 047,71) = 2 15 365, 23/ 32 5972, 71 = 0,66 или 66%

На основе расчетов рентабельности производства можно сказать, что на каждый 1 рубль прибыли относится 66 копеек стоимости основных и оборотных средств.

На основе ранее выполненных расчетов определяются основные финансовые и технико-экономические показатели, которые сводятся в Таблицу 7.4.

Таблица 7.4..

Основные плановые технико-экономические показатели

Показатели	Ед.изм.	Сумма
1. Производственная мощность	т/год	1900800
2. Производительность труда	т/чел-год	65,850
3. Полная себестоимость	руб./ед.	1913815,68
4. Чистая прибыль	тыс. руб.	215365,230
5. Точка безубыточности	на. ед.	10 072
6. Маржинальная прибыль	тыс. ед.	948294,130
7. Выручка от реализации	тыс. руб.	2200888,030
8. Оборотные фонды	тыс. руб.	157925,000
9. Основные фонды	тыс. руб.	168047,710
10. Фондоотдача	руб./руб.	13,100
11. Затраты на 1 рубль реализованной продукции	руб./руб.	0,056
12. Рентабельность производства	%	66,000
13. Рентабельность продукции	%	1, 750
14. Коэффициент общей ликвидности		1,190
15. Среднемесячная заработная плата 1 работающего	руб.	6020,380

Пояснения к Таблице 7.4..:

1. Производственная мощность предприятия равняется количеству продукции, выпущенной с соблюдением технологических норм производства, техники безопасности и с учетом требований экономической эффективности, по 2009 году данный показатель составил 15 589 тонн продукции;

2. Производительность труда определяется отношением объема произведенной продукции к среднесписочной численности работающих за год;

3. Полная себестоимость единицы вычисляется по формуле:

, где

- полная себестоимость единицы продукции,

- себестоимость единицы продукции определенного вида,

- количество единиц продукции определенного вида,

4. Строки с 4 по 7 и строки 10, 11 берутся на основе ранее выполненных расчетов;

5. Фондоотдача определяется отношением годового объема выпускаемой продукции в рублях к среднегодовой стоимости основных фондов;

6. Среднемесячная заработная плата работающего вычисляется отношением фонда оплаты труда к среднесписочной численности работающих в целом по основному производству.

Заключение

Необходимость планирования обусловлена масштабом, сложностью и комплексностью хозяйственных задач; возрастающим значением времени; ограниченностью финансовых, материально-технических ресурсов и необходимостью их эффективного использования; необходимостью поиска оптимального решения этих задач с учетом внешних условий; объединением членов организации единством целей; созданием основ контроля.

При написании данной работы можно сделать следующие умозаключения:

· основное управляющее воздействие субъекта на объект происходит через функцию планирование, поскольку с помощью планирования устанавливаются параметры функционирования системы (подсистемы);

· планирование на предприятии - это многоуровневая система, в которой объект управления вышестоящей системы превращается в субъект управления нижестоящей системы;

· планирование является одним из способов прояснения будущего, в которые включены: вертикальная интеграция, контроль над спросом, использование контрактных отношений, создание предпринимательских сетей;

· организация как функция управления - понятие многозначное которая включает в себя: разработку организационной структуры управления, его информационное обеспечение, технологию обработки информации и принятия решения;

· таким образом, состав и величина служб планирования на предприятии зависят от размеров предприятия, степени централизации, представлений о стиле управления и на каждом предприятии этот вопрос решается индивидуально;

· в рамках планирования на предприятии производиться планирование производственной программы, потребности в материально-технических ресурсах, численности фонда оплаты труда и издержек на производство продукции, а также формирование финансового плана и построения графика безубыточности.

планирование финансовый программа

Список литературы

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 1997.

2. Бухалков, М.И. Внутрифирменное планирование /М.И. Бухадков. - М.: Инфра - М, 2000.

3. Горемыкин, В.А. Планирование на предприятии/В.А. Горемыкин. - М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2000.

4. Ильин, А.И. Планирование на предприятии/А.И. Ильин. Минск:ООО «Новое знание», 2001.

5. Куксов А. Планирование деятельности предприятия // Экономист. - 2002. - № 6.

6. Ляпцев, Г.А. Планирование на предприятиях горной промышленности: учеб. пособие/ Г.А. Ляпцев, К.Г. Мусина. Екатеринбург, УГГУ, 2007.

7. Репин В.В. Технологии управления финансами предприятия / В.В. Репин. - М.: «Издательский дом «АТКАРА», 2000.

8. Управление организацией/под. ред. А.Г. Поршева [и др.]-М.:Инфра-М.:1999.

Размещено на Allbest.ru