В современных условиях традиционные требования, предъявляемые к системам планирования, существенно меняются и прежде всего акцент делается не на получение отчетов о результатах прошлых периодов, а на прогнозирование будущих результатов; при этом из-за неопределенности будущего, как для долгосрочных прогнозов, так и для краткосрочных используется сценарное моделирование:

· процесс позирование деятельности банка все больше базируется не на статистических моделях, которые быстро устаревают из-за изменчивости внешне и внутренней среды, а на мотивированных суждениях специалистов. Следовательно, данные мотивированные суждения должны регулярно вводиться в систему поддержки принятия управленческих решений и храниться в ней; так как функции управления банком и планирования становятся все больше прерогативой всех его сотрудников, владеющих той или иной информацией используемой в процессах принятия плановых решении необходимо организовать совместное использование данной управленческой информации;

· в процессах планирования необходимо также обеспечивать соотношение исторических и плановых показателей: если правила учетной политик и форматы отчетов меняются, они должны быть использованы также и для презентации старой плановой информации в соответствии с новыми требованиям;

· задачи реализации всех процессов планирования требуют использования единой логики и методологии финансового анализа и прогнозирования стратегическом и операционном горизонтах управления, а также для проведения анализа эффективности и рисков деятельности банка. Основой данной методологии могут стать принципы и стандарты МСФО, примененные к конкретным условиям деятельности кредитной организации;

· единство всех процессов системы планирования предполагает также ело барьеров между различными управленческими подразделениями и использование аналитиками единой системы непротиворечивых и однозначно определяемых показателей, используемых на различных уровнях и в различных процессах планирования.

Все перечисленные выше актуальные проблемы системы планирования требуют разработки единой концепции банковского планирования.

В процессе разработки данной концепции необходимо определить:

аналитические методы и методологию планирования деятельности кредитной организации;

принципы формирования единого информационного пространства, в рамках которого предполагается организовать процесс принятия плановых решений;

регламенты системы планирования, закрепляющие ответственность и полномочия ее субъектов в процессе выполнения соответствующих функций, а также порядок их взаимодействия. Методология системы планирования. Методы, используемые для формирования системы плановых показателей, можно классифицировать в соответствии с видами плановых процессов.

Методы маркетингового планирования:

· методы ситуационного анализа;

· методы разработки комплекса маркетинга;

· методы прогнозирования объемов потенциального рынка (объемов продаж банковских продуктов);

· методы прогнозирования рыночных цен на банковские продукты;

· методы планирования банковских инноваций.

Методы финансового анализа и прогнозирования:

· метод построения единой финансовой модели банка, определяющий взаимосвязь бюджетных показателей с первичными данными управленческою учета,

· метод структурного анализа, предполагающий использование универсальной структуры и алгоритмов расчетов бюджетных показателей и универсальной иерархической структуры объектов финансового управления АИСУУ, на уровне которой представлены сделки и договоры банка;

· методы прогнозирования внешних и внутренних финансовых параметров, используемых в процессе финансового планирования, базирующиеся на параметрических и непараметрических методах математической статистики и экономических моделях;

· метод план-факт-прогноз анализа.

Методы системы бюджетирования:

· методы трансфертного ценообразования и расчет расходов банка;

· метод функционально-стоимостного анализа (ФСА).

Методы отражения рисков в системе планирования:

· методы опенки ожидаемых и непредвиденных рисков банка;

· метод прогнозирования платежной позиции (ликвидности) банка;

· метод сценарного финансового моделирования и экспресс - тестирования;

· метод экспертных оценок, предполагающий формирование мотивированных суждений о будущих событиях, влияющих на финансовое состояние банка и т.д.

Особенности применения данных методов в системе планирования банка должны быть определены в утвержденных документах.

Регламентация системы планирования. Чтобы все субъекты системы планирования выполняли предназначенные им функции и действовали в соответствии с предоставленными полномочиями, в банке должны быть разработаны соответствующие регламенты, определяющие:

· порядок сбора и накопления первичной плановой информации;

· регламентацию порядка подготовки и представления отчетов для принятия плановых решений;

· порядок подготовки данных для ситуационного анализа;

· порядок принятия и корректировки стратегических планов;

· порядок принятия текущих решений относительно клиентских, инвестиционных и хозяйственных операции банка и т.п.

В соответствии с выделенными выше двумя базовыми процессами планирования данные задачи могут решить два основных документа:

· Положение о стратегическом (перспективном) планировании деятельяности банка;

· Положение об операционном планировании деятельности банка.

2. Стратегическое планирование деятельности коммерческого банка