Главная База знаний "Allbest" Менеджмент и трудовые отношения Система управления предприятиями

Система управления предприятиями

Организационно-экономическая характеристика ООО "Евроклимат". Совершенствование управленческой структуры предприятия. Направления повышения эффективности деятельности фирмы и расчет социально-экономической эффективности предлагаемых мероприятий.

Рубрика Менеджмент и трудовые отношения
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 20.01.2015
Размер файла 506,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

В табл. 2.3 рассмотрим показатели комплексной оценки ресурсного обеспечения.

Таблица 2.3. Показатели комплексной оценки ресурсного обеспечения ООО "Евроклимат" за 2008-2010 гг.

Данные табл. 2.3 свидетельствуют о том, что ООО "Евроклимат" обладает значительным экономическим потенциалом. В 2010 г. совокупная сумма ресурсов предприятия составила 51722 тыс. руб., что на 16,6% больше, чем в предшествующем году. В силу специфики деятельности наибольшую долю в общей сумме ресурсов Общества занимают оборотные средства. В 2010 г. она составила 81,6%, это на 0,5 п.п. меньше, чем в 2009 г. В отчетном году оборотные средства Общества пополнились на 5766 тыс. руб. или на 15,8%. Увеличение оборотных средств обусловлено их пополнением за счет привлечения из внешних источников.

Одновременно наблюдается и увеличение удельного веса в структуре ресурсов Общества расходов на оплату труда. За год их доля увеличилась с 9,9% до 10,8%. В 2010 г. на оплату труда было израсходовано 5567 тыс. руб., что на 51% больше, чем в предшествующем году.

Соответственно происходит увеличение основных средств в общей сумме ресурсов Общества. В отчетном году на их долю приходилось 7,6%, т.е. на 0,3 п.п. меньше, чем в прошлом году. Увеличение удельного веса основных фондов в структуре ресурсов обусловлено тем, что темпы роста оборотных средств выше темпов роста основных фондов.

Данные табл. 2.3 дают возможность сделать вывод о том, что за исследуемый период повысилась эффективность использования ресурсов ООО "Евроклимат". Наблюдается рост таких показателей как ресурсоотдача и ресурсорентабельность. Если в 2009 г. с 1 руб. вложенных ресурсов предприятие получало 67,9 руб. выручки, то в 2010 г. - 83,2 руб. В отчетном году было получено 1 коп. прибыли с каждого рубля вложенных ресурсов, тогда как в прошлом году предприятие сработало лучше.

Таким образом, рассмотрев комплексную оценку использования экономических ресурсов в ООО "Евроклимат", можно сделать вывод, что в 2010г. по сравнению с 2009г. было более эффективным, как по отношению к объему деятельности, так и по отношению к прибыли, о чем свидетельствует увеличение всех показателей, характеризующих использование ресурсов в табл. 2.3.

Роль основных средств в процессе труда определяется тем, что в своей совокупности они образуют производственно-техническую базу и определяют производственную мощь предприятия. Важным этапом анализа основных средств предприятия является оценка эффективности их использования (табл. 2.4).

Таблица 2.4. Показатели эффективности использования основных средств ООО "Евроклимат" за 2008 - 2010 гг.

Показатели

Годы

Отклонение, (+,-)

Темп изменения, %

2008

2009

2010

2009 г. от

2008 г.

2010 г. от

2009 г.

2009 г. к

2008 г.

2010 г. к

2009 г.

Стоимость основных средств, тыс. руб.

4478

3526

3933

-952

407

78,7

111,5

Объем деятельности, тыс. руб.

18995

30116

43023

11121

12907

158,5

142,9

Прибыль от продаж, тыс. руб.

1118

1081

2653

-37,0

1572,0

96,7

в 2,5 раз

Среднесписочная численность работников, чел.

48

68

75

20,0

7,0

141,7

110,3

Производительность труда, тыс. руб.

1118,0

1081,0

2653,0

-37,0

1572,0

96,7

в 2,5 раз

Фондоотдача, руб./руб.

4,24

8,54

10,94

4,30

2,40

в 2 раза

128,1

Фондоемкость, руб./руб.

0,24

0,12

0,09

-0,12

-0,03

49,7

78,1

Фондорентабельность, %

0,25

0,31

0,67

0,06

0,37

122,8

в 2,2 раза

Фондовооруженность, тыс. руб.

93,29

51,85

52,44

-41,44

0,59

55,6

101,1

По данным табл. 2.4 можно отметить, что стоимость основных средств в 2010 г. увеличилась на 11,5% или 407 тыс. руб. В 2009 г. напротив, наблюдалось их уменьшение на 952 тыс. руб. по сравнению с 2008 г.

Обновление основных средств происходит медленно, в связи со сложившейся кризисной экономической ситуацией, и изношенностью основных средств.

Темп увеличения объема деятельности Общества больше темпа роста стоимости основных средств в 2009-2010гг, что явилось причиной увеличения такого показателя, как фондоотдача.

Если в 2009 году с 1 руб., вложенного в основные фонды предприятие получило 8,54 руб. дохода, то в 2010 году - 10,94 руб., т.е. на 2,40 руб. больше или 28,1%. С увеличением фондоотдачи происходит снижение обратного показателя - фондоемкости на 21,9%.

Фондорентабельность предприятия в 2009г. составляла 0,31 руб. то есть на 1 руб. вложенного в основные фонды предприятие получило 0,31 руб. прибыли. В 2010г. прибыль увеличилась в 2,5 раза, поэтому рассматриваемый показатель в 2010 г. составил 0,67 руб., что в 2,2 раза больше показателя базисного года.

За счет большего темпа роста численности персонала отличие от стоимости основных фондом в отчетном 2010г. по сравнению с 2009г. фондовооруженность возросла не значительно на 0,59 тыс. руб. или 1,1%.

Таким образом, использование основных фондов на предприятии ООО "Евроклимат" увеличилась в рассматриваемом периоде, о чем свидетельствует увеличение таких основных показателей, характеризующих использование основных фондов, как фондоотдача и фондорентабельность.

В целом можно отметить, что в 2010 г. ООО "Евроклимат" более эффективно вело финансово-хозяйственную деятельность.

2.2 Оценка системы управления в ООО "Евроклимат"

Высшим органом управления является общее собрание учредителей, которое собирается ежегодно не позднее шести месяцев после окончания финансового года. Исполнительным органом ООО является директор, который осуществляет текущее руководство деятельностью предприятия. Для контроля за финансово - хозяйственной деятельностью назначается главный бухгалтер общества, который осуществляет проверки данных по итогам работы предприятия и составляет заключения по результатам работы за год. Компания ООО "Евроклимат" имеет линейную внутреннюю структуру управления, схема которой представлена на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Организационная структура управления ООО "Евроклимат"

К компетенции директора относятся вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания участников.

Директор Общества является единоличным исполнительным органом Общества, без доверенности действует от имени Общества, подотчетен Общему собранию участников.

Директор избирается Общим собранием участников Общества на 5 лет.

Директор может быть избран также и не из числа участников Общества.

На директора предприятия ООО "Евроклимат" возлагаются следующие функции:

- общее руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия;

- организация взаимодействия всех структурных подразделений, цехов и производственных единиц;

- обеспечение выполнения всех принимаемых предприятием обязательств, включая обязательства перед бюджетами разных уровней и внебюджетными фондами, а также по договорам;

- создание условий для внедрения новейшей техники и технологии, прогрессивных форм управления и организации труда;

- принятие мер по обеспечению здоровых и безопасных условий труда на предприятии;

- контроль за соблюдением законодательства российской федерации в деятельности всех служб;

- защита имущественных интересов предприятия в суде, органах государственной власти.

На предприятии финансовая и аналитическая работа возложена на бухгалтерскую службу.

Бухгалтерский учет на предприятие ведется бухгалтерией как самостоятельное структурное подразделение предприятия. Ответственность за выполнение задач, поставленных перед бухгалтерской службой, несет главных бухгалтер.

В обязанности главного бухгалтера входит обеспечение условий функционирования бухгалтерии. При этом главных бухгалтер доводит до руководства полный комплекс мероприятий, призванных обеспечить выполнение задач, стоящих перед бухгалтерией. И, в свою очередь, по результатам взаимодействия с руководством требует исполнения служебных обязанностей работниками бухгалтерии в соответствии с законодательством и распределением обязанностей внутри бухгалтерии.

Главный бухгалтер, являясь основной финансовой фигурой на предприятии, выполняет многочисленные и достаточно важные функции. Они тесно связаны с документацией, создаваемой на предприятии, движением документов внутри него, обеспечивающими взаимосвязь с контрагентами, партнерами, органами государственной власти и прочими структурами.

Рассматриваемая организационная структура ООО "Евроклимат" характеризуется высокой степенью разделения труда, развитой иерархией управления, цепью команд, наличием многочисленных правил и норм поведения персонала, и подбором кадров по их деловым и профессиональным качествам. В структуру предприятия включены все необходимые подразделения, отвечающие за технологический процесс и нормальное функционирование предприятия.

Количество уровней управления соответствует оптимальной структуре управления. В организационной системе управления предприятием можно выделить два самостоятельных блока управления: технический и экономический, каждый из которых подчиняется соответствующему руководителю.

Достоинства структуры управления предприятием:

- единство и четкость распорядительства;

- согласованность действий исполнителей;

- высокая ответственность руководителя за результаты деятельности возглавляемого им подразделения;

- оперативность в принятии решений;

- получение исполнителями увязанных между собой распоряжений и заданий, обеспеченных ресурсами;

- личная ответственность руководителя за конечные результаты

Структура системы управления построена таким образом, чтобы каждый исполнитель подчинялся только одному руководителю. Все указания и решения по функциям управления исполнитель получает от непосредственного руководителя.

Анализ управленческой структуры предприятия выявил следующие недостатки:

- обособленность производственных подразделений на горизонтальном уровне, т.е. отсутствие тесных информационных связей;

- недостаточно высокая квалификация сотрудников среднего звена управления; отсутствие быстрой реакции на изменения на рынке услуг;

- отсутствие гибкости поведения.

На основе анализа внешней и внутренней среды проводится SWOT-анализ, в ходе которого выявляются сильные и слабые стороны, а также области для улучшения деятельности, основные возможности и угрозы для предприятия.

После проведения внутреннего обследования, выявления сильных и слабых сторон и взвешивания факторов по степени важности, руководство может определить те зоны, которые требуют немедленного внимания, те, которые могут подождать, и те, на которые можно опираться, чтобы воспользоваться возможностями во внешней среде.

Результаты такого анализа приведены в табл. 2.5.

Таблица 2.5 SWOT- анализ ООО "Евроклимат"

Сильные стороны

Слабые стороны

1. Предприятие высококвалифицированных специалистов.

2. Предприятие владеет современными технологиями.

3. Компетентность: хорошая репутация, предприятие

1. Снижение прибыли

2. Увеличение издержек

Угрозы

Возможности

1. Человеческие ресурсы. Незаинтересованность работников в результатах деятельности фирмы

2. Появление новых конкурентов; рост цен

1. Также имеется возможность получать товары при помощи бартерных сделок

2. Расширение сфер деятельности, выход на новые рынки

На предприятии на данный момент существует необходимость улучшать слабые стороны, только таким способом можно реализовать возможности и избежать угрозы. Необходимо делать ставку на репутацию и многолетний опыт в сохранении своих устойчивых позиций на рынке, и снижать издержки.

2.3 Оценка эффективности управления персоналом на предприятии

В ООО "Евроклимат" отсутствует отдел кадров, работу с кадрами совмещают директор и юрист предприятия.

В должностные обязанности директора, в части управления персоналом предприятия входят:

1. Обеспечивать надежную защиту информации (документов), содержащих сведения, составляющие коммерческую тайну Компании, иные конфиденциальные сведения, включая персональные данные сотрудников Компании.

2. Руководить обучением подчиненных, создавать им условия для повышения квалификации, профессионального роста, развития деловой карьеры и должностного продвижения в соответствии с личными заслугами и уровнем квалификации.

3. Осуществлять контроль за соблюдением подчиненными правил охраны труда и техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.

4. Использовать по отношению к подчиненным предоставленные права по их поощрению (привлечению к ответственности).

В должностные обязанности юриста, в части управления персоналом предприятия входят:

1. Оформляет прием, перевод и увольнение работников в соответствии с трудовым законодательством, положениями и приказами руководителя компании, а также другую установленную документацию по кадрам.

2. При приеме на работу знакомит с положениями о дисциплине в организации, о рабочем времени и времени отдыха, ведет учет и выдачу служебных удостоверений.

3. Направляет на инструктаж по технике безопасности, производственной санитарии и противопожарной защите, правилам и нормам охраны труда.

4. Формирует и ведет личные дела работников, вносит в них изменения, связанные с трудовой деятельностью.

5. Заполняет, учитывает и хранит трудовые книжки, производит подсчет трудового стажа.

6. Производит записи в трудовых книжках о поощрениях и награждениях сотрудников.

7. Выдает справки о настоящей и прошлой трудовой деятельности работников для представления в другие учреждения.

8. Ведет строгий учет трудовых книжек и вкладышей, производит регистрацию приема и выдачи трудовых книжек и вкладышей к ним.

9. Вносит информацию о количественном, качественном составе работников и их движении в банк данных о персонале компании, следит за его своевременным обновлением и пополнением.

10. Ведет учет предоставления отпусков работникам, осуществляет контроль за составлением и соблюдением графиков очередных отпусков.

11. Оформляет карточки пенсионного страхования, другие документы, необходимые для назначения пенсий работникам предприятия и их семьям, установления льгот и компенсаций.

12. Заполняет, учитывает и хранит трудовые книжки, производит подсчет трудового стажа.

13. Производит записи в трудовых книжках о поощрениях и награждениях сотрудников.

14. Выдает справки о настоящей и прошлой трудовой деятельности работников для представления в другие учреждения.

15. Ведет строгий учет трудовых книжек и вкладышей, производит регистрацию приема и выдачи трудовых книжек и вкладышей к ним.

16. Вносит информацию о количественном, качественном составе работников и их движении в банк данных о персонале компании, следит за его своевременным обновлением и пополнением.

17. Ведет учет предоставления отпусков работникам, осуществляет контроль за составлением и соблюдением графиков очередных отпусков.

18. Оформляет карточки пенсионного страхования, другие документы, необходимые для назначения пенсий работникам предприятия и их семьям, установления льгот и компенсаций.

19. Готовит документы по истечении установленных сроков текущего хранения к сдаче на хранение в архив.

20. Осуществляет контроль за состоянием трудовой дисциплины в подразделениях предприятия и соблюдением работниками правил внутреннего и трудового распорядка.

21. Ведет учет нарушений трудовой дисциплины и контролирует своевременность принятия администрацией, общественными организациями и трудовыми коллективами соответствующих мер.

Таблица 2.6 Подчинение подсистем системы управления персоналом ООО "Евроклимат"

Ответственный за подсистем системы управления персоналом

Наименование подсистем системы управления персоналом ООО "Евроклимат"

Линейное руководство

Планирование и маркетинг персонала

Найм и учет персонала

Регулирование трудовых отношений

Организация условий труда

Развитие персонала

Мотивация и стимулирование персонала

Социальное развитие персонала

Развитие оргструктуры управления

Директор

+

+

+

+

+

+

+

+

Юрист

+

+

+

+

Как видно из приведенной таблицы 2.6, видно, что на директора ООО "Евроклимат" возложены следующие обязанности в области системы управления персоналом:

- линейное руководство (вся организация подчиняется директору);

- планирование и маркетинг персонала (принимает решение о расширении и сокращении штата);

- найм и учет персонала (проводит собеседование при приеме на работу, ведет учет персонала);

- организация условий труда (следит за охраной и безопасностью условий труда);

- развитие персонала (отправляет персонал на учебу в ВУЗы, курсы повышения квалификации, тренинги и семинары);

- мотивация и стимулирование персонала (выплата премий и вознаграждений);

- социальное развитие персонала (составление соц. пакета работников предприятия);

- развитие оргструктуры управления (принимает решение о создании и сокращении дополнительных подразделений предприятия).

На юриста ООО "Евроклимат" возложены следующие обязанности в области системы управления персоналом:

- найм и учет персонала (составление договоров, приказов, положений о найме и увольнении персонала);

- регулирование трудовых отношений (контроль за соблюдением трудового законодательства);

- организация условий труда (составление инструкций об охране труда и техники безопасности);

- развитие оргструктуры управления (составление должностных инструкций).

2.3 Экономико-математическое моделирование

Важным направлением в исследовании закономерностей социально - экономических процессов является изучение общей тенденции развития. Это можно осуществлять, применяя специальные методы прогнозирования.

Прогнозирование - это метод, в котором используются накопленный в прошлом опыт и текущие допущения на счет будущего в целях его определения. Если прогнозирование выполнено качественно, то результатом станет картина будущего, которую можно использовать как результат планирования.

Существует много методов прогнозирования, среди которых можно выделить метод анализа временных рядов. Он основан на допущении, согласно которому случившееся в прошлом дает достаточно хорошее приближение в оценке будущего.

Изменение уровней рядов динамики обусловливаются влиянием на изучаемое явление ряда факторов, которые неоднородны по силе, направлению и времени их действия. Постоянно действующие факторы оказывают на изучаемые явления определяющее влияние и формируют в рядах динамики основную тенденцию развития (тренд). Воздействие других факторов проявляется периодически.

Различные результаты действия постоянных, периодических и разовых причин и факторов на уровни развития социально-экономических явлений во времени обусловливают необходимость изучения основных компонентов ряда динамики: тренда, периодических колебаний, случайных отклонений.

Особенностью изучения развития социально - экономических процессов во времени является то, что в одних рядах динамики основная тенденция роста проявляется при визуальном обзоре исходной информации, в других рядах динамики общая тенденция развития непосредственно не проявляется. Она может быть выражена расчетным путем в виде некоторого теоретического уровня.

При изучении в рядах динамики основной тенденции развития (тренда) решаются две взаимосвязанные задачи:

- выявление в изучаемом явлении наличия тренда с описанием его качественных особенностей;

- измерение выявленного тренда, то есть получение обобщающей количественной оценки основной тенденции развития.

На практике наиболее распространенными методами статистического изучения тренда являются:

- укрупнение интервалов;

- сглаживание скользящей средней;

- аналитическое выравнивание.

Метод укрупнения интервалов применяется для выявления тренда в рядах динамики колеблющихся уровней, затушевывающих основную тенденцию развития. Главное в этом методе заключается в преобразовании первоначального ряда динамики в ряды более продолжительных периодов.

Для статистического изучения тренда применяется сглаживание методом скользящей средней. В основу этого метода положено определение по исходным данным теоретических уровней, в которых случайные колебания погашаются, а основная тенденция развития выражается в виде плановой линии.

Применение в анализе рядов динамики методов укрупнения интервалов и скользящей средней позволяет выявить тренд для его описания, но получать обобщенную статистическую оценку тренда посредством этих методов невозможно. Решение задачи - измерения тренда - достигается методом аналитического выравнивания.

Основным содержанием метода аналитического выравнивания в рядах динамики является то, что основная тенденция развития Yt рассчитывается как функция времени:

Y = f(t) (2.1.)

Определение теоретических уровней Y(t) производится на основе адекватной математической функции, которая наилучшим образом отображает основную тенденцию ряда динамики.

Важнейшей проблемой при применении метода аналитического выравнивания является подбор математической функции, по которой рассчитываются теоретические уровни тренда. От правильности решения этой проблемы зависят выводы о закономерностях тренда изучаемых явлений. На практике статистического изучения тренда различают следующие типы развития социально - экономических явлений во времени:

Равномерное развитие. Для этого типа динамики присущи постоянные абсолютные приросты. Основная тенденция развития в рядах динамики со стабильными абсолютными приростами отображается уравнением прямолинейной функции:

Y(t) = а + bt, (2.2)

где а и b - параметры уравнения; t - обозначение времени.

Равноускоренное (равнозамедленное) развитие. Этому типу динамики свойственно постоянное во времени увеличение (замедление) развития. Уровни таких рядов динамики изменяются с постоянными темпами прироста

Основная тенденция развития в рядах динамики со стабильными темпами прироста отображается функцией параболы второго порядка:

Y(t) = а + bt + сt2, (2.3)

Значение параметров а и b идентичны параметрам, используемым в предыдущей функции. Параметр с характеризует постоянное изменение интенсивности развития (в единицу времени).

Развитие с переменным ускорением. Для этого типа динамики основная тенденция развития выражается функцией параболы третьего порядка:

Yt=a+bt+ct2+dt3, (2.4)

В данном уравнении параметр d отображает изменение ускорения.

- развитие по экспоненте:

Y(t) = abt, , (2.5)

где а - темп роста (снижения) изучаемого явления в единицу времени, то есть интенсивность развития.

Развитие с замедлением роста в конце периода.

Основная тенденция развития в таких рядах динамики выражается полулогарифмической функцией:

Y(t) = а + b lg(t) (2.6)

При аналитическом выравнивании в рядах динамики можно применить и другие математические функции.

На практике целесообразно выбор функции осуществлять либо на основе анализа аналитических показателей ряда динамики, либо методом перебора ряда функций и выбора той, которой соответствует наименьшая ошибка аппроксимации.

Рассмотрим основные показатели деятельности ООО "Евроклимат" за 2008 - 2010 гг. по квартально (таблица 2.7). Проанализируем динамику и определим перспективные значения этих показателей.

Таблица 2.7 Основные показатели деятельности ООО "Евроклимат" за 2008 - 2010 гг. по квартально

Период

Кварталы

Выручка, тыс.руб.

Оборотные средства. руб.

Чистая прибыль, тыс. руб.

1 кв. 2008

1

5019

7905

79

2 кв. 2008

2

4617

7616

81

3 кв. 2008

3

4685

8001

83

4 кв. 2008

4

4674

8377

77

1 кв. 2009

5

6998

9005

24

2 кв. 2009

6

7449

10112

23

3 кв. 2009

7

7621

8897

21

4 кв. 2009

8

8048

8442

23

1 кв. 2010

9

9941

10015

115

2 кв. 2010

10

10412

9887

120

3 кв. 2010

11

10813

10874

117

4 кв. 2010

12

11857

11446

119

Сумма

78

92134

110577

882

Среднее

6,5

7677,83

9214,75

73,5

Построим график динамики уровня ряда (для начала рассмотрим выручку предприятия). По виду графика принимается гипотеза, что модель описывается линейной зависимостью:

Y(t)=+t, (2.7)

Для расчёта параметров модели (и) используем метод наименьших квадратов (МНК). Согласно этому методу они находятся по следующим формулам:

, (2.8)

где - средние значения, здесь

- фактические уровни ряда;

n - число членов ряда;

t - показатель времени.

Степень тесноты связи между переменными показывает коэффициент корреляции

(2.9)

чем ближе к единице, тем теснее связь и если то гипотеза о линейности модели верна.

Далее проверим адекватность построенной модели то есть оценим его практическую значимость. Для этого воспользуемся F - критерием Фишера - Стендокера. Согласно этому критерию уравнение регрессии значимо на уровне значимости , если фактически наблюдаемое значение статистики

, (2.10)

где - табличное значение F - критерия Фишера - Стендокера;

- сумма квадратов обусловленная регрессией;

- остаточная сумма квадратов;

-выравненные (теоретические) значения то есть значения полученные из уравнения регрессии при тех же t;

- общая сумма квадратов.

. (2.11)

Также значимость уравнения парной линейной регрессии можно показать показав значимость коэффициента регрессии по t- критерию Стьюдента: коэффициент значим на уровне значимости , если фактически наблюдаемое значение статистики

, (2.12)

где - табличное значение t- критерия Стьюдента, ;

- остаточная выборочная дисперсия.

Прогнозное значение определяется на основе экстраполяции линейной зависимости путем подстановки нового показателя времени в уравнение регрессии .

Доверительный интервал прогноза находится по формуле:

(2.13)

где - средняя квадратичная ошибка прогноза.

Вычисления производятся при помощи табличного редактора Excel, все исходные и расчетные данные представлены в таблице 2.18.

У нас имеются данные о выручке от реализации продукции предприятия за 12 кварталов (n = 12). Пользуясь данными расчетной таблицы и вышеизложенными формулами получаем = 3629,6 и = 557,61. Отсюда искомое уравнение тренда:

Y(t)=3629,6+557,61·t,

которое в частности показывает, что с каждым кварталом выручка растет на 557,61 тыс. руб.

Таблица 2.8 Выручка от реализации продукции ООО "Евроклимат" за 2008-2009 гг.

Период

t

Y

t^2

Y*t

Y^2

(t-tср)^2

Yт

(Yт-Y)^2

1 кв. 2008

1

5019

1

5019

25190361

30,25

4187,25

691808,06

2 кв. 2008

2

4617

4

18468

21316689

20,25

4744,86

16347,45

3 кв. 2008

3

4685

9

42165

21949225

12,25

5302,46

381262,14

4 кв. 2008

4

4674

16

74784

21846276

6,25

5860,07

1406765,43

1 кв. 2009

5

6998

25

174950

48972004

2,25

6417,68

336772,96

2 кв. 2009

6

7449

36

268164

55487601

0,25

6975,29

224405,22

3 кв. 2009

7

7621

49

373429

58079641

0,25

7532,89

7762,87

4 кв. 2009

8

8048

64

515072

64770304

2,25

8090,50

1806,25

1 кв. 2010

9

9941

81

805221

98823481

6,25

8648,11

1671571,94

2 кв. 2010

10

10412

100

1041200

108409744

12,25

9205,71

1455125,22

3 кв. 2010

11

10813

121

1308373

116920969

20,25

9763,32

1101825,10

4 кв. 2010

12

11857

144

1707408

140588449

30,25

10320,93

2359515,43

Сумма

78

92134

650

6334253

782354744

143

87049,07

9654968,09

Среднее

6,5

7677,8

54,2

527854,42

65196228,7

11,91667

7254,09

804580,67

Подставляя в это уравнение значения t: 1,2,3,4,5,6,7, находим выровненные (теоретические) значения Y. На рисунке 2.2 изображены графики фактических и выровненных значений. Рассчитаем прогноз по полученному уравнению на 1-й квартал 2011 года при условии сохранения изменения выручки от реализации продукции линейной закономерности.

Коэффициент корреляции:

r = 0,9693 > 0,7 то есть связь между переменными сильная и гипотеза о линейности модели верна.

Значимость по F - критерию Фишера - Стендокера:

Qe = 3066930,393

Q = 782354744 - 87049,072/12 = 74965247,7

QR = Q - Qe = 13058880,5

F = 13058880,5·6/3066930,4 = 25,5478

F0.05;1;6 = 5,9873776

И так как F > F0.05;1;6 то построенное нами уравнение надежно то есть пригодно для практического применения.

Значимость коэффициента регрессии по t- критерию Стьюдента:

t= 12,875739 t0.95;6 = 2,4469118

И так как t > t0.95;6 то коэффициент регрессии значим на уровне

= 0,05 то есть и само уравнение значимо.

Прогнозное значение :

Yпр = 557,61*13+3629,6=10878,53

то есть в 1-ом квартале 2010 года выручка предприятия будет составлять в среднем 10878,53 тыс. рублей.

Доверительный интервал прогноза:

9344,76 Yп р* 12412

то есть с вероятность 95% выручка предприятия 1-ом квартале 2011 года будет лежать в интервале от 9344,76 тыс. руб. до 12412 тыс. руб.

Рис. 2.2. Динамика выручки от продаж

Аналогичные вычисления проведем для значений оборотные средства предприятия:

Таблица 2.9. Оборотные средства ООО "Евроклимат" за 2008-2010 гг.

Период

t

Y

t^2

Y*t

Y^2

(t-tср)^2

Yт

(Yт-Y)^2

1 кв. 2008

1

7905

1

7905

62489025

30,25

7830,8

5500,6944

2 кв. 2008

2

7616

4

30464

58003456

20,25

8034,7

175311,68

3 кв. 2008

3

8001

9

72009

64016001

12,25

8238,6

56440,184

4 кв. 2008

4

8377

16

134032

70174129

6,25

8442,4

4282,4559

1 кв. 2009

5

9005

25

225125

81090025

2,25

8646,3

128658,86

2 кв. 2009

6

10112

36

364032

102252544

0,25

8850,2

1592193,3

3 кв. 2009

7

8897

49

435953

79156609

0,25

9054

24663,955

4 кв. 2009

8

8442

64

540288

71267364

2,25

9257,9

665720,01

1 кв. 2010

9

10015

81

811215

100300225

6,25

9461,8

306046,05

2 кв. 2010

10

9887

100

988700

97752769

12,25

9665,7

48993,714

3 кв. 2010

11

10874

121

1315754

118243876

20,25

9869,5

1008972,4

4 кв. 2010

12

11446

144

1648224

131010916

30,25

10073

1884050,4

Сумма

78

110577

650

6573701

1,036E+09

143

107425

5900833,7

Среднее

6,5

9214,750

54,167

547808,417

86313078

11,917

8952,1

491736,14

Пользуясь данными расчетной таблицы 2.9 и вышеизложенными формулами, получаем = 7626,96 и = 203,87. Отсюда искомое уравнение тренда:

Y(t) = 7626,96 + 203,87·t,

которое в частности показывает, что с каждым кварталом оборотные средства увеличиваются на 203,87 тыс. руб.

Подставляя в это уравнение значения t: 1,2,3,4,5,6,7, находим выровненные (теоретические) значения Y. На рисунке 2.3 изображены графики фактических и выровненных значений. Рассчитаем прогноз по полученному уравнению на 1-й квартал 2011 года при условии сохранения изменения себестоимости от реализации продукции линейной закономерности.

Коэффициент корреляции:

r = 0,62998 > 0.7 то есть связь между переменными сильная и гипотеза о линейности модели верна.

Значимость по F - критерию Фишера - Стендокера:

Qe = 2652771,15 Q = 1035756939 - 1105772/12 = - 492652177

QR = Q - Qe = 1745628,72

F = 1745628,72·6/2652771,12= 3,948

F0.05;1;6 = 5,9873776

И так как F > F0.05;1;6 то построенное нами уравнение надежно то есть пригодно для практического применения.

Значимость коэффициента регрессии по t- критерию Стьюдента:

t= 6,0216273 t0.95;6 = 2,4469118

И так как t > t0.95;6 то коэффициент регрессии значим на уровне

= 0,05 то есть и само уравнение значимо.

Прогнозное значение :

Yпр = 7626,96+203,87*13=9461,78

то есть в 1-ом квартале 2011 года оборотные средства предприятия будут составлять в среднем 9461,78 тыс. рублей.

Доверительный интервал прогноза:

8262,7 Yп р* 10661

то есть с вероятность 95% оборотные средства предприятия 1-ом квартале 2011 года будут лежать в интервале от 8262,7 до 10661 тыс. рублей.

Рис. 2.3. Динамика оборотных средств предприятия

Аналогичные вычисления проведем для значений чистой прибыли предприятия:

Таблица 2.10 Чистая прибыль ООО "Евроклимат" за 2008-2010 гг.

Период

t

Y

t^2

Y*t

Y^2

(t-tср)^2

Yт

(Yт-Y)^2

1 кв. 2008

1

79

1

79

6241

30,25

89,91667

119,17361

2 кв. 2008

2

81

4

324

6561

20,25

78,90476

4,3900227

3 кв. 2008

3

83

9

747

6889

12,25

67,89286

228,22577

4 кв. 2008

4

77

16

1232

5929

6,25

56,88095

404,77608

1 кв. 2009

5

24

25

600

576

2,25

45,86905

478,25524

2 кв. 2009

6

23

36

828

529

0,25

34,85714

140,59184

3 кв. 2009

7

21

49

1029

441

0,25

23,84524

8,0953798

4 кв. 2009

8

23

64

1472

529

2,25

12,83333

103,36111

1 кв. 2010

9

115

81

9315

13225

6,25

1,821429

12809,389

2 кв. 2010

10

120

100

12000

14400

12,25

-9,19048

16690,179

3 кв. 2010

11

117

121

14157

13689

20,25

-20,2024

18824,493

4 кв. 2010

12

119

144

17136

14161

30,25

-31,2143

22564,332

Сумма

78

882

650

58919

83170

143

352,2143

72375,262

Среднее

6,5

73,5

54,167

4909,917

6930,833333

11,9167

29,35119

6031,2718

Пользуясь данными расчетной таблицы 2.10 и вышеизложенными формулами получаем = 100,93 и = -11,01. Отсюда искомое уравнение тренда:

Y(t) = 100,93 +(-11,01)·t,

которое в частности показывает, что с каждым кварталом чистая прибыль снижается на 11,01 тыс. руб.

Подставляя в это уравнение значения t: 1,2,3,4,5,6,7, находим выровненные (теоретические) значения Y. На рисунке. 2.4 изображены графики фактических и выровненных значений. Рассчитаем прогноз по полученному уравнению на 1-й квартал 2011 года при условии сохранения изменения чистой прибыли от реализации продукции линейной закономерности. Коэффициент корреляции:

r = -0,87978 0.7 то есть связь между переменными сильная и гипотеза о линейности модели верна.

Значимость по F - критерию Фишера - Стендокера:

Qe = 1486,869

Q = 83170 - 352,22/12 = - 14070,5

QR = Q - Qe = 5093

F = 5093·6/1486,87 = 20,5519

F0.05;1;6 = 5,987377

И так как F > F0.05;1;6 то построенное нами уравнение надежно то есть пригодно для практического применения.

Значимость коэффициента регрессии по t-критерию Стьюдента:

t= -2,93688 t0.95;6 = 2,446911846

И так как t > t0.95;6 то коэффициент регрессии значим на уровне

= 0,05 то есть и само уравнение значимо.

Прогнозное значение :

Yпр = 100,93 +(-11,01)*13=1,821

то есть в 1-ом квартале 2010 года чистая прибыль предприятия может возрасти до 1,82 тыс. рублей.

Доверительный интервал прогноза:

-130,97 Yп р* 134,62

то есть с вероятность 95% выручка предприятия 1-ом квартале 2011 года будет лежать в интервале от -130,97 до 134,62 тыс. рублей.

Рис. 2.4. Динамика чистой прибыли предприятия

По результатам экономико - математического моделирования можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия находиться в устойчивом положении, то есть с вероятность 95% выручка предприятия 1-ом квартале 2011 года будет лежать в интервале от 9344,76 тыс. руб. до 12412 тыс. руб., оборотные средства предприятия 1-ом квартале 2011 года будут лежать в интервале от 8262,7 до 10661 тыс. рублей.

3. Совершенствование системы управления в ООО "Евроклимат"

3.1 Совершенствование организационно-управленческой структуры предприятия

Для оценки эффективности управления важное значение имеет определение соответствия системы управления и ее организационной структуры объекту управления. Это находит выражение в сбалансированности состава функций и целей управления, содержательной полноте и целостности процессов управления, соответствии численности и состава работников объему и сложности работ, полноте обеспечения производственно-технологических процессов требуемой информацией, обеспеченности процессов управления технологическими средствами с учетом их номенклатуры, мощности и быстродействия.

Приведение структуры организации в соответствие с изменившимися условиями является одной из важнейших задач управления. В большинстве случаев решения о корректировке структур принимаются высшими руководителями организации как часть их основных обязанностей. Значительные по масштабам организационные преобразования не осуществляются до тех пор, пока не появится твердая уверенность в том, что для этого существуют серьезные причины, вызывающие их необходимость. Можно назвать некоторые ситуации в отдельности или в комбинации, когда оправданы затраты на корректировку структуры или разработку нового проекта.

Внедрение мероприятий по повышению эффективности управления предприятием связано со значительными материальными затратами на разработку и функционирование системы. Поэтому важнейшей задачей является анализ экономической эффективности внедряемой системы. Ее своевременное решение дает возможность сравнивать различные варианты и установить наиболее оптимальный вариант, оценить его влияние на изменение показателей деятельности организации.

Расчет экономических результатов следует начинать с определения тех факторов, действие которых благоприятно влияет на эффективность управления персоналом в связи с разработкой мероприятий, целью которых является развитие персонала ООО "Евроклимат" (табл. 3.1).

Таблица 3.1. Факторы повышения экономической эффективности управления предприятием ООО "Евроклимат"

Элементы системы управления

№

п/п

Наименование фактора

Наименование подсистем системы управления персоналом ООО "Евроклимат"

Линейное руководство (Директор)

Планирование и маркетинг персонала (Директор)

Найма и учета персонала

(Директор, юрист)

Регулирование трудовых отношений (юрист)

Организация условий труда (директор, юрист)

Развитие персонала (директор)

Мотивация и стимулирование персонала (директор)

Социальное развитие персонала (директор)

Развитие оргструктуры управления (директор, юрист)

Оргструк- тура управления

1.

Снижение затрат на управленческий персонал в результате совершенствования оргструктуры управления

+

+

+

+

+

+

+

+

Кадры управления

2.

Повышение производительности труда работников за счет ускорения обучения, переподготовки и повышения квалификации

+

+

+

+

+

+

+

+

+

3.

Улучшение использования персонала

+

+

+

+

+

+

+

+

+

4.

Снижение текучести рабочих кадров

+

+

+

+

+

+

Методы организации производства

5.

Повышение культуры производства

+

+

+

+

+

+

Примечание: "+" означает, что совершенствование функционирования соответствующей подсистемы системы управления персоналом организации может дать экономический эффект (экономический результат) в сфере управления за счет соответствующего фактора.

По данным таблицы 3.1 дадим некоторые пояснения.

Во-первых снижение затрат на управленческий персонал в результате совершенствования оргструктуры управления, может осуществиться за счет выделение должности начальника отдела кадров, в связи с этим должность юриста придется сократить и перевести его на сдельную оплату труда. В связи с введением новой должности начнется работа по улучшению условий труда, развития персонала, мотивации и стимулирования персонала, социального развития, развития оргструктуры и управления. Реорганизованная организационная структура управления ООО "Евроклимат".

Рис. 3.1. Реорганизованная организационная структура управления ООО "Евроклимат"

Во-вторых за счет введения должности начальника отдела кадров начнется более интенсивное повышение производительности труда работников за счет ускорения обучения, переподготовки и повышения квалификации, что также улучшит действие подсистем системы управления персоналом ООО "Евроклимат".

Третье, четвертое и пятое направление также вытекает из первого, что с созданием на предприятии отдела кадров, будут активизированы и улучшены все функции управления, что в дальнейшем будет способствовать развитию персонала, а за счет этого произойдет его большая отдача на получение финансового результата и развития предприятия, как интеллектуально так и финансово.

3.2 Направления повышения эффективности деятельности предприятия

Финансовым планированием на предприятии ООО "Евроклимат" занимается главный бухгалтер.

Любое предприятие испытывает потребность в оборотных средствах. От степени обеспечения предприятия оборотными активами зависит современность поставки сырья и материалов, обеспечение возврата кредиторской задолженности и в целом финансирования развития предприятия.

Предприятие должно планировать (нормировать) оборотные средства. Планирование может осуществляться как по отдельным элементам оборотных средств, так и по общей сумме в целом.

При планировании оборотных средств можно применять следующие методы:

I. Аналитический (экстраполяция).

Таблица 3.2 Расчет среднегодового темпа роста оборотных средств ООО "Евроклимат" за 2009-2012гг. (прогноз)

Показатели на конец года

Оборотные средства, тыс. руб.

Темп изменения, %

Среднегодовой темп роста, %

2009г.

32648

-

-

2010г.

36456

111,66

-

2011г. (прогноз)

42222

115,81

113,74

2012г. (прогноз)

45122,5

118,65

26,07

Об Ср кон 2012 = 42222* 1,1374 = 48023,3 (тыс. руб.)

ОбСр2012 = (42222 + 48023,3)/2 = 28667,03 (тыс. руб.)

На основании данного метода среднегодовая стоимость оборотных средств в 2012г. будет 45122,5 тыс. руб.

II. С учетом оборачиваемости.

Таблица 3.3 Расчет плановой суммы оборотных средств ООО "Евроклимат" на 2012 г. (прогноз)

Период

Средние оборотные средства, тыс. р.

Выручка однодневная, тыс. р.

Оборачиваемость, дней

2009г.

32548

80,21

405,78

2010г.

34552

83,66

413,00

2011г. (прогноз)

39339

119,51

329,17

2012г. (прогноз)

47206,27

143,41

329,17

Тпрвыр пл = 20%

В2012 = 119,51 * 1,2 = 143,41 (тыс. руб.)

СредОбСр2012 = 143,41 * 329,17 = 47206,27 (тыс. руб.)

Таким образом, при планировании суммы оборотных средств на плановый 2012г. при использовании метода с учетом оборачиваемости, предприятие получит наибольшую суму оборотных средств.

При планировании выручки от продаж необходимо использовать многовариантные подходы.

Определим экономическое обоснование розничной торговли исходя из производительности труда и численности работников.

Таблица 3.4 Рост выручки от продаж ООО "Евроклимат" на 2011 год

Показатели

Годы

Отклонение, (+,-)

Темп изменения, %

2009

2010

1. Выручка от продаж, тыс. руб.

30116

43023

12907

142,9

2. Среднесписочная численность, чел.

68

75

7

110,3

3. Производительность труда, тыс. руб.

443

573,7

130,7

129,5

Предусмотрим повышение производительности труда работников на 20%, кроме того, нужно учесть рост цен на продукцию, работы, услуги (10%), численность работников останется на уровне 2010 года.

1) ПТплан = 573,7 * 1,2 * 1,1 = 757,3 тыс. руб.

2) ОРТплан = 757,3 * 75 = 56796,3 тыс. руб.

Таким образом, за счет роста производительности труда выручка от продаж в 2011г. может достичь 56796,3 тыс. руб.

Основные источники резервов увеличения суммы прибыли произошли за счет увеличения объема реализации продукции, снижения ее себестоимости, повышение качества товарной продукции и расширение ассортимента предлагаемых услуг.

Формирование плана прибыли.

1. Планирование прибыли от реализации товаров на основе среднего уровня рентабельности:

R 2011 = П2011/ООТ 2011*100% = 471/43023*100 = 1,09 %

П2011 = ООТ2011* R2011/100% = 56796,3*1,09/100 = 619,08 тыс. руб.

Таким образом, в 2011г. ООО "Евроклимат" может получить прибыль в сумме 619,08 тыс. руб.

Таким образом, предприятие имеет потенциальные возможности для улучшения финансовых показателей организации рентабельной работы, повышения конкурентоспособности.

3.3 Расчет социально-экономической эффективности предлагаемых мероприятии

По расчетным формулам (табл. 3.5) рассчитаем экономическую эффективность предложенных нами мероприятий по совершенствованию системы управления предприятием ООО "Евроклимат".

Таблица 3.5. Основные расчетные формулы для стоимостной оценки экономических результатов (Ру1) мероприятий по эффективности управления предприятием ООО "Евроклимат"

№ п/п

Непроизводственные

факторы

Расчетная формула стоимостной оценки экономических результатов в сфере управления (годовая экономия)

Показатели, составляющие формулу

1.

Снижение затрат на управленческий персонал в результате совершенствования оргструктуры управления

[(56909,6/50019,2-1) * 5] * 394240 = 275968 руб.

Ф1;Ф2 - годовой фонд рабочего времени всех управленческих работников до и после мероприятий

Чр - численность управленческих работников до мероприятий, чел.;

Зсу - среднегодовая заработная плата одного управленческого работника

Ру1;Ру2 - расходы на управления до и после мероприятий, руб.;

2.

Повышение производительности труда управленческих работников за счет ускорения обучения, переподготовки и повышения квалификации

5 * 200 * [3/2 + 1724,8 * ( 1 - 100 /100+0,3)] = 18700 руб.

Ч - численность управленческих работников, прошедших обучение

Цр - стоимость одного часа работы работника, руб.; (32853,4/21/7,84 = 199,5 или 200 руб.)

То - время ускорения обучения, мес.;

Тн - планируемое время обучения

Ф - годовой фонд времени работы одного работника, ч.;

- повышение производительности труда, %.

3.

Улучшение использования персонала

275968 * 0,3= 82790,4 руб.

Кис - коэффициент, учитывающий долю экономического эффекта от улучшения использования персонала. Определяется экспертным путем.

4.

Снижение текучести работников

2252* ( 1 - 2/5) = 1351,2 руб.

1564* 20 * 0,36*0,20=2252 руб.

- фактический и ожидаемый коэффициенты текучести, %;

Зд - среднедневной заработок одного работника, руб.;

Чд - количество человеко-дней неработы в связи с увольнением или обучением вновь принятого работника;

Кс - коэффициент, учитывающий размер единого социального налога;

Кд - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату.

5.

Повышение корпоративной культуры

2252 * 1,6= 3603,2 руб.

Кк - коэффициент, учитывающий долю экономического эффекта от повышения корпоративной культуры (устранение потерь рабочего времени в связи с конфликтными ситуациями, низким уровнем трудовых отношений и т.п.). Определяется экспертным путем.

Затраты на совершенствование эффективности управления предприятием подразделяются на единовременные и текущие. Зачастую эти затраты составляют значительные размеры, поэтому их необходимо учитывать при оценке экономической эффективности совершенствования системы мотивации и стимулирования персонала.

Единовременные затраты (Ку) включают составляющие:

Ку1 - предпроизводственные затраты;

Ку2 - капитальные вложения в управление, связанные с внедрением мероприятий;

Ку3 - сопутствующие капитальные вложения при использовании продукции, произведенной после осуществления мероприятий, и равны

Ку = Ку1 + Ку2 + Ку3 =167820+14978+4500=787298 руб.

Предпроизводственные затраты (Ку1) состоят из затрат на научно-исследовательские работы, разработку и внедрение мероприятий по совершенствованию управления персоналом. Размер этих затрат определяется по сметной стоимости работ, если они выполняются по договору сторонними организациями. Если работы организация выполняет силами своих работников, то затраты следует определять по формуле:

=3*(13200*6)*7+15000=1678200 руб.

где Зi - месячный оклад i-го работника, занятого разработкой оргпроекта, руб.;

Мi - количество месяцев работы в году i-го работника, занятого разработкой оргпроекта;

n - количество работников, занятых разработкой оргпроекта;

Кд - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату;

Кс - коэффициент, учитывающий размер единого социального налога;

Зр - другие расходы, связанные с разработкой и внедрением оргпроекта (расходы на командировки, служебные разъезды, канцелярские, типографические, почтово-телеграфные и телефонные расходы, расходы по использованию компьютеров и оргтехники при разработке оргпроекта, расходы на повышение квалификации разработчиков оргпроекта и т.п.).

Капитальные вложения в управление, связанные с внедрением мероприятий (Ку2), определяются по формуле:

Ку2=Кт.с.у+Кт.м.н+Ки+Кп.к+ Ко.с - Кв

3200+320+1500+9800+160-15=14965 руб.

где Кт.с.у. - затраты на приобретение вычислительной техники, периферийных устройств, средств связи, вспомогательного оборудования, оргтехники (определяются по прейскурантным ценам);

Кт.м.н. - затраты на транспортировку, монтаж, наладку и пуск технических средств управления (применительно к компьютерам принимаются равными 10% их стоимости для укрупненных расчетов);

Ки - затраты на покупку производственно-хозяйственного инвентаря (определяются по прейскурантным ценам);

Кп.к. - затраты на переподготовку и повышение квалификации работников управления для работы в условиях после внедрения мероприятий. Включают затраты на создание материально-технической базы организации по повышению квалификации: сметную стоимость зданий, непосредственно предназначенных для занятий; сметную стоимость здания общежития и его основного оборудования; капитальные вложения в транспортные средства; средства на покупку инвентаря длительного пользования; стоимость вычислительной, организационной и контрольно-обучающей техники;

Ко.с - затраты на пополнение оборотных средств (приобретение новых бланков и других средств документального оформления и носителей информации, вспомогательных материалов для ЭВМ и других технических средств управления). Для укрупненных расчетов принимаются равными 5% от стоимости технических средств управления;

Кв - сумма реализации высвобожденных в результате внедрения оргпроекта технических средств управления.

Сопутствующие капитальные вложения при использовании продукции (Ку3):

Ку3 = Ки - Кил,

где Ки - капитальные вложения при использовании этой продукции;

Кил - сумма реализации высвобождаемых производственных фондов при использовании этой продукции.

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены