Исследование организации складского хозяйства предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

экономический складской хранение

В настоящее время ни одно предприятие (будь то производственное или торговое предприятие) не может нормально функционировать без наличия складского хозяйства. Такая большая потребность в складах объясняется тем, что они служат не только для хранения и накопления товарных запасов, но и для преодоления временной и пространственной разницы между производством и потреблением продукции, а также для обеспечения непрерывной, бесперебойной работы производственных цехов (в промышленном предприятии) и предприятия в целом.

Применение при хранении рациональных способов укладки, соблюдение основных принципов хранения, поддержание оптимальных режимов хранения и организация постоянного контроля за хранимыми товарами обеспечивают не только сохранность товаров и отсутствие их потерь, но также создают удобства для их правильной и быстрой отборки, способствуют более эффективному использованию складской площади. Соблюдение схемы отпуска товаров и внимательность складских работников способствуют правильному, четкому и быстрому выполнению заказов покупателей.

Также следует отметить, большое значение механизации и автоматизации всего складского технологического процесса, так как применение средств механизации и автоматизации при приемке, хранении и отпуске товаров способствует росту производительности труда складских работников, повышению эффективности использования площади и емкости складов, ускорению погрузочно-разгрузочных работ, сокращению простоев транспортных средств.

Объективная необходимость в специально обустроенных местах для содержания запасов существует на всех стадиях движения материальных потоков, чем объясняется большое разнообразие видов складов.

Функционирование оптового предприятия невозможно без складского хозяйства. От наличия и размера складских запасов зависит как конкурентоспособность предприятия, так и его затраты.

Актуальность выбранной темы обуславливается тем, что, несмотря на достаточную теоретическую изученность вопросов складской логистики, у предприятий на сегодняшний день возникают проблемы с практическим применением накопленного опыта, с устройством и планировкой складов.

В соответствии с вышесказанным, можно сформулировать цели и задачи дипломной работы, обосновать ее содержание и структуру.

Целью данной работы является исследование организации складского хозяйства предприятия.

Исходя из этого, выделим основные задачи, которые будут необходимо решить в данной работе:

- необходимо проанализировать сущность и значение организации складов предприятия;

- разработать направления совершенствования организации складов на предприятии ООО «ТРАНССЕРВИС».

В процессе исследования необходимо изучить монографии по вопросам складской логистики, публикации отечественных исследователей и зарубежных авторов.

Объектом исследования данной работы является организация складов предприятия.

Предметом исследования является организация складов на предприятии ООО «ТРАНССЕРВИС».

Практическая значимость результатов исследования выражается в том, что использование результатов дипломного проекта поможет ООО «ТРАНССЕРВИС» создать более гибкие механизмы адаптации работы складского хозяйства предприятия к изменениям рыночной конъюнктуры.

Научно-практические рекомендации, представленные в проекте, позволяют сформировать организационно-экономические условия для дальнейшего развития складского хозяйства компании ООО «ТРАНССЕРВИС».

В проекте рассмотрены вопросы формирования и управления работой складов предприятия, рассмотрена структура и специфика складской логистики.

Проведен анализ системы складской логистики ООО «ТРАНССЕРВИС», определена ее специфика, определены сильные и слабые стороны предприятия.

На основе проведенного анализа выработан комплекс мероприятий, направленных на повышение эффективности складского хозяйства предприятия, основанных на информационном обеспечении логистической системы, предложены пути повышение эффективности взаимодействия логистических систем.

При написании дипломного проекта были использованы труды следующих авторов: Бережной В.И., Гордон М.П., Лукинский В.С., Миротин Л.Б., Семененко А.И., Сергеев В.И., Стаханов В.Н., и других.

1. Аналитическая часть. Организационно-экономическая характеристика ООО «Транссервис»

1.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Транссервис»

ООО «Транссервис» было основано в 2008 году. В конце 2009 года совместно с компанией «Леста» был запущен проект по созданию складского комплекса класса «А» в Москве. Логотип организации представлен на рис. 1.1.

Рисунок 1.1. Логотип ООО «ТРАНССЕРВИС»

Корпоративная культура компании ООО «ТРАНССЕРВИС» находится в стадии становления, одна из основных причин, это относительная молодость организации, система ценностей компании окончательно не сформулирована.

Видение (рыночный тип):

«Наша компания хочет стать лидером в оказании складских услуг в Красноярске, наша цель профессиональная организация работы Вашего склада с точностью до единицы».

Миссия (широкий подход):

«Наша Компания занимается складской деятельностью, связанной с организацией ответственного хранения вверенного Нам груза.

Мы используем современные технологии, которые позволяют ускорить процесс обслуживания наших клиентов.

Мы гарантируем нашим клиентам высокий уровень обслуживания, широкий ассортимент услуг, партнерам - стабильное долговременное сотрудничество, поставщикам - своевременное исполнение заключенных договоров и перспективу дальнейшего взаимовыгодного сотрудничества.

Нашим сотрудникам мы предлагаем достойную заработную плату, удобный график работы, возможность карьерного и личностного роста.

ООО «ТРАНССЕРВИС» стремится к реализации общественно-значимых задач, занимаясь общественной деятельностью».

Цели организации:

«В ближайшее время ООО «ТРАНССЕРВИС» ставит перед собой следующие цели: 1. Организовывать перевозки с использованием автомобильного, морского, речного, железнодорожного и воздушного транспорта; 2. Осуществлять полный контроль над всеми этапами доставки груза; 3. Гарантировать выполнение заказов с исключительной оперативностью, надежностью и аккуратностью. Компанией регулярно выполняются перевозки из Европы (Италия, Германия, Испания, Франция и др. стран), США, Китай и др. в Москву».

Текущие цели компании:

· Продолжить дальнейшее расширение клиентской базы.

· Увеличить грузооборот складского терминала.

· Полностью использовать текущие складские мощности.

· Ввести систему новую систему обучения и оценки деятельности персонала.

ООО «ТРАНССЕРВИС» имеет разветвленную организационную структуру, которую можно представить в следующем виде (Рисунок 1.2):



Рисунок 1.2. Организационная структура ООО «ТРАНССЕРВИС»

Из схемы видно, что организация имеет линейно штабную организационную структуру. Линейно - штабная структура включает в себя специализированные подразделения (штабы), которые не обладают правами принятия решений и руководства какими-либо нижестоящими подразделениями, а лишь помогают соответствующему руководителю в выполнении отдельных функций. В данной ситуации к таким подразделениям можно причислить: Главного инженера, заместителя главного технолога и заместителя директора по юридическим вопросам. Анализируя данную структуру можно выделить следующие достоинства и недостатки:

Достоинства линейно - штабной структуры:

· более глубокая, чем в линейной, проработка стратегических вопросов;

· некоторая разгрузка высших руководителей;

· возможность привлечения внешних консультантов и экспертов;

· при наделении штабных подразделений правами функционального руководства такая структура - хороший первый шаг к более эффективным органическим структурам управления.

Недостатки линейно - штабной структуры:

· недостаточно четкое распределение ответственности, т.к. лица, готовящие решение, не участвуют в его выполнении;

· тенденции к чрезмерной централизации управления;

· аналогичные линейной структуре, частично - в ослабленном виде.

Таким образом, линейно - штабная структура может являться хорошей промежуточной ступенью при переходе от линейной структуры к более эффективным

Исходя из текущей организационной структуры, можно сделать вывод о том, что необходимо перераспределение функций между отделом ИС (информационного сопровождения) и контрольно-ревизионным отделом. Так, например, ревизионная группа должна быть в подчинении у контрольно-ревизионного отдела, но в данный момент это невозможно из-за недостаточной подготовленности руководителя данного подразделения к выполнению обязанностей по проведению инвентаризации и прочих работ, входящих в обязанности ревизоров.

Складской комплекс ООО «ТРАНССЕРВИС» позволяет разместить груз, как на краткосрочный, так и на длительный период хранения. Складские помещения обеспечивают максимально оперативную работу с грузами, демонстрируя европейские стандарты качества логистики. Терминал расположен недалеко от транспортной развязки, имеющей выход на федеральные трассы. Общий объем хранения на складе составляет 20 680 м³, или более 14 000 паллетомест.

Топологически складской терминал состоит из нескольких зон, каждая из которых несет определенную функциональную нагрузку (приемка товара, его хранение, комплектация и отгрузка). Каркас здания собран из металлических конструкций, стены и кровля - сборные сэндвич-панели. Пол терминала изготовлен по европейским технологиям и способен выдерживать нагрузки до 20 тонн на 1 м². Комплекс может принимать, проводить складскую обработку, хранение и отгрузку свыше 500 тысяч тонн грузов в год.

Расчеты показывают, что хранение и обработка груза на складе высокого класса, могут быть дешевле арендованного склада на 20 и более процентов. Большинство экспертов считают, что использование склада ответственного хранения склад выгодно предприятиям даже с небольшим товарооборотом и малым ассортиментом продукции.

Кроме складских площадей и площадей под автомобильный транспорт на территории терминала расположен встроенный 4-х этажный административно-бытовой корпус общей площадью более 1600 м², позволяющий разместить более 100 человек ИТР (инженерно-технические работники). Общее количество рабочих мест на складском терминале может достигать 250-300 человек (ИТР и рабочие специальности). Согласно принятой классификации складской комплекс оказывает услуги категории 3PL.

Технология 3PL - означает предоставление комплекса логистических услуг от доставки и адресного хранения до управления заказами и отслеживания движения товаров. В функции 3PL-провайдера входит организация и управление перевозками, учет и управление запасами, подготовка импортно-экспортной и фрахтовой документации, складское хранение, обработка груза, доставка конечному потребителю.

Комплекс оказывает следующие виды услуг:

1. разгрузка;

2. выборочная или полная проверка грузов со вскрытием заводской упаковки;

3. сортировка;

4. хранение;

5. инвентаризация (сверка остатков товара на складе раз в месяц, либо по требованию клиента);

6. упаковка, переупаковка;

7. комплектация заказов;

8. кросс-докинг (перегрузка товара без его перемещения в зону хранения);

9. стикерование и маркировка (оклеивание товаров уникальными этикетками груза, позволяющие определить его расположение в системе, состав и пр.);

10. отгрузка.

Макросреда СТЕП анализ представлен в таблице 1.1.

Таблица 1.1. Макросреда СТЕП анализ

Факторы среды	Важность для отрасли	Влияние на организацию	Направление влияния	Степень важности
Социально-демографическое воздействие
1) Образовательные стандарты	2	3	+	+6
2) Отношение к труду	3	3	+	+9
3) Репутация компании	3	3	+	+9
4) Влияние рекламы на формирование спроса	1	1	+	+1
Технологические воздействия
1) Развитие логистики в регионе	3	2	+	+6
2) Новые складские технологии и техника	3	3	+	+9
3) Следование мировым и Российским стандартам качества и экологической безопасности	1	2	+	+2
Экономические воздействия
1) Темп экономического роста	2	2	+	+4
2) Проценты по кредитам	3	2	-	-6
3) Повышение уровня инфляции	3	2	-	-6
4) Уровень зарплаты персонала (повышение)	2	3	-	-6
5) Повышение конкуренции	3	3	-	-9
Политико-правовые воздействия
1) Ужесточение мировых и Российских стандартов качества и экологической безопасности	1	2	-	-6
2) Налоговый контроль со стороны государства	3	2	-	-6
3) Регулирование трудовых отношений законодательством	2	1	-	-2
4) Государственное вмешательство в частный сектор	2	2	- (+)	- (+) 4

Из анализа макросреды можно выделить четыре наиболее важных фактора, которые влияют на организацию в целом. Положительное влияние оказывает те факты, что компания заботится о своей репутации и сфокусирована на предоставлении качественных услуг свои клиентам. Следующий фактор, который в целом дает положительное влияние на деятельность организации: появление новых складской техники и технологий, которые позволяют сократить внутренние издержки предприятия, тем самым, снизив себестоимость оказываемых услуг.

Повышение конкуренции при ситуации приближения рынка к насыщению может вызвать у компании значительное повышение затрат, связанное с тем, что компании необходимо удержать свои позиции и продолжать развитие дабы не отстать от конкурентов. В таблице 1.2 приведён анализ формирования возможностей и угроз.

Таблица 1.2. Формирование возможностей и угроз

Ключевой фактор	Характер воздействия на организацию	Возможная реакция организации
	Формулировка возможности	Формулировка угрозы
1) Отношение к труду	Повышение качества труда, путем введения различных обучающих программ на предприятии;	Снижение общеобразовательных стандартов в стране;	Снижение так и повышение уровня образования у складских работников;
2) Репутация компании	Рост репутации компании путем повышения качества, оказываемых услуг;		Привлечение к сотрудничеству известных компаний;
3) Новые складские технологии и техника	Изучение опыта передовых компаний в данном секторе услуг, участие в различных выставках и форумах на данную тематику;		Получение заметных конкурентных преимуществ за счёт внедрения новейших технологий и техники, экономия в денежном и временном ресурсах;
4) Повышение конкуренции		Вход на рынок «новых» игроков, усиление старых»;	Пересмотр текущего перечня оказываемых услуг, тщательный мониторинг возможных угроз со стороны конкурентов и общих тенденций рынка;

Микросреда - анализ конкурентной среды на основе модели Портера. Угроза появления новых конкурентов в отрасли. Основные конкуренты организации ООО «ТРАНССЕРВИС» в Москве ЗАО «ВИА», ОАО «Базис» и прочие компании, оказывающие услуги класса 2PL (традиционный набор услуг по транспортировке и управлению складскими помещениями). Основным же конкурентом ООО «ТРАНССЕРВИС» является ООО «СТК-Логистик». Для потенциальных новичков основным препятствием являются высокие барьеры входа в отрасль в связи со значительными начальными издержками, большие расходы на закупку оборудования и строительные работы. Также требуется узкоспециализированный и обученный персонал для работы на новом терминале.

Угроза появления услуг-заменителей. Угроза появления услуг-заменителей крайне мала, так как компания работает в узкоспециализированной сфере и оказываемый ею спектр услуг практически не поддается замене.

Воздействие потребителей. Данное воздействие носит существенный характер, так как компания работает с небольшим кругом клиентов, в число которых входят крупные сетевые операторы с большим объемом товара, предоставляемого на хранение.

Воздействие поставщиков. Компания зависит от своих поставщиков, так как от этого зависит качество оказываемых ею услуг. Поставщиками человеческих ресурсов являются кадровые агентства.

Также компания использует уникальное складское оборудование и технологию (WMS), что делает ее довольно сильно зависимой от своих поставщиков

Уровень конкуренции в отрасли. Небольшое количество крупных конкурентов, таких как ЗАО «ВИА», ОАО «Базис» и ООО «СТК-Логистик». Отрасль находится в стадии развития. Высокая известность компании. В таблице 3 приведён сравнительный анализ конкурентов.

Таблица 1.3. Сравнительный анализ конкурентов

Параметры для сравнения	Вес	ООО «ТРАНССЕРВИС»	ООО «СТК-Логистик
		Балл	Взвешенный рейтинг	Балл	Взвешенный рейтинг
1. Ассортимент оказываемых услуг	0,2	9	1,8	8	1,6
2. Скорость выполнения складских операций	0,2	7	1,4	8	1,6
3. Уровень цен	0,2	9	1,8	7	1,4
4. Известность организации	0,2	8	1,6	9	1,8
5. Уровень подготовки сотрудников организации	0,2	7	1,4	8	1,6
Итого	1	40	8,0	40	8.0

Из таблицы можно сделать вывод, что компания ООО «ТРАНССЕРВИС» имеет ряд преимуществ перед своим непосредственным конкурентам, но также есть и ряд факторов, по которым компания уступает свои позиции. Преимущество компании состоит в том, что она оказывает более широкий спектр услуг в рамках 3PL классификации, предоставляя возможность штучного подбора товара для своих клиентов, а также предоставление последним офисных площадей на территории АБК (административно-бытового комплекса) хотя такое же помещение имеется у «СТК».

Еще одно преимущество компании, она оказывает свои услуги по более низким ценам. Это обусловлено тем, что компания относительно молода и еще стремится закрепиться на рынке, за счет более гибкой ценовой политики. В то время как ее основной конкурент существует на рынке более 5 лет и уже имеет сложившийся круг постоянных клиентов, а также отлаженные механизмы работы складского терминала.

Недостатки компании, выраженные в пунктах 4,5, обусловлены тем, что компания, как писалось выше, достаточно молода и еще не приобрела должный опыт и еще находиться в стадии роста и развития.

Анализ показывает, что по выбранным критериям компания ООО «ТРАНССЕРВИС» по сумме баллов равна своему прямому конкуренту, и конкуренция остается довольно жесткой. В таблице 4 приведён анализ внутренней среды организации.

Таблица 1.4. Анализ внутренней среды организации (Метод SNW)

ООО «ТРАНССЕРВИС»	Качественная оценка позиции
	Сильная	Нейтральная	Слабая
Стратегия организации		v
Бизнес-стратегии в целом: Складская деятельность;	v v
Организационная структура		v
Финансы как общее финансовое положение доступность инвестиционных ресурсов; инфраструктура.	v v	v
Услуги как конкурентоспособность в целом хранение; подбор; доставка.	v v	v
Структура затрат (уровень себестоимости) в целом: оказание услуг на терминале; доставка товара.	v	v v
Информационная технология	v
Инновации как способность реализации на рынке новых услуг	v
Способность к лидерству в целом: способность к лидерству первого лица организации; всего персонала; как совокупность объективных факторов.	v	v v v
Уровень производства в целом: · качество материальной базы; · уровень подготовки складского персонала;	v	v	v
Качество производственных рабочих		v
Уровень маркетинга		v
Уровень менеджмента	v
Качество торговой марки	v
Качество персонала		v
Репутация на рынке	v
Репутация как работодателя	v
Отношение к органам власти в целом		v
Инновации как исследования и разработки		v
Степень вертикальной интегрированности		v
Корпоративная культура		v
Коммуникации внутри организации		v
Обратная связь с потребителем		v

На основе проведенного анализа внутренней среды компании ООО «ТРАНССЕРВИС» можно сделать вывод о том, что она обладает многочисленными сильными сторонами по сравнению со своими ближайшими конкурентами. К сильным сторонам можно отнести: стратегию организации, стратегию в области складской деятельности, финансовое положение, спектр услуг, способность к лидерству, уровень менеджмента, качество торговой марки и прочее.

Кроме того, по многим позициям можно поставить нейтральную оценку.

К слабым сторонам ООО «ТРАНССЕРВИС» можно отнести низкий уровень подготовки складского персонала и качество части оказываемых услуг.

Рассмотрим структуру имущества предприятия ООО «ТРАНССЕРВИС».

Актив баланса - часть бухгалтерского баланса предприятия, отражающая в денежном выражении материальные и нематериальные ценности, принадлежащие предприятию, их состав и размещение.

Актив баланса содержит сведения размещения капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, расходов предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса.

В таблице 1.5 отражено чтение актива баланса ООО «ТРАНССЕРВИС» по основным показателям за 3 отчетных года - 2013, 2014 и 2015. Данные для таблицы взяты из бухгалтерского баланса предприятия.

Пассив баланса - часть бухгалтерского баланса (правая сторона), отражающая источники финансирования средств предприятия, собственный капитал, эммисионный и привлеченный доходы.

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, то есть пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.

Таблица 1.5. Анализ актива баланса ООО «ТРАНССЕРВИС» за 2013-2015 гг.

Актив баланса	2013 год, тыс. руб.	2014 год, тыс. руб.	2015 год, тыс. руб.
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
1 Сумма всего имущества (стр. 1600)	277 336	313 850	313 850	370 140	370 140	448 878
2 Основные средства и внеоборотные активы (стр. 1100)	134 101	162 670	162 670	188 477	188 477	218 223
3 Сумма основных средств (стр. 1130, 1150)	134 101	162 670	162 670	188 477	188 477	197 854
4 Сумма оборотных мобильных средств (стр. 1200)	143 235	151 180	151 180	181 663	181 663	230 655
5 Материальные запасы (стр. 1210+1220+1260)	138 041	139 548	139 548	169 121	169 121	207 735
6 Сумма дебиторской задолженности (1230)	3 156	8 726	8 726	7550	7 550	17 675
7. Банковский актив (стр. 1240+1250)	2 038	2 906	2 906	4 992	4 992	5 245

Анализ пассива баланса отражено в таблице 4, данные для которой взяты из бухгалтерского баланса ООО «ТРАНССЕРВИС».

Таблица 1.6. Анализ пассива баланса ООО «ТРАНССЕРВИС» за 2013-2015 гг.

Пассив баланса	2013 год, тыс. руб.	2014 год, тыс. руб.	2015 год, тыс. руб.
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
1 Источники капитала (стр. 1700)	277 336	313 850	313 850	370 140	370 140	448 878
2 Источники собственного капитала (стр. 1300)	205 415	246 943	246 943	314 851	314 851	384 065
3 Долгосрочные ссуды банка (стр. 1400)	20 451	17 625	17 625	26 439	26 439	32 650
4 Краткосрочные пассивы:
4.1 Краткосрочные кредиты и займы (стр. 1510)	13 230	9 850	9 850	4 652	4 652	9 100
4.2 Кредиторская задолженность (стр. 1520)	38 240	37 432	37 432	24 198	24 198	23 063
4.3 Прочие краткосрочные обязательства (стр. 1530+1540+1550)	0	2 000	2 000	0	0	0

На основе данных, полученных в результате прочтения актива баланса, составим аналитические таблицы (таблица 1.7, таблица 1.8 и таблица 1.9). В них отражается структура и динамика статей актива баланса за отчетные периоды.

Таблица 1.7. Анализ актива баланса ООО «ТРАНССЕРВИС» за 2013 г.

Актив	2013 год
	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп прироста, %
	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
1 Имущество всего:	277 336	100	313 850	100	+ 36 514	0	13, 166
1.1 Внеоборотные активы (основные фонды)	134 101	48, 353	162 670	51, 830	+ 28 569	+ 3, 477	21, 304
1.2 Иммобилизованные обороты	143 235	51, 647	151 180	48,170	+ 7 949	- 3,477	5, 550
1.2.1 Материальные запасы	138 041	49,774	139 548	44, 463	+ 1 507	- 5, 311	1, 092
1.2.2 Дебиторская задолженность	3 156	1, 138	8 726	2, 780	+ 5 570	+ 1, 642	176, 489
1.2.3 Банковский актив	2 038	0, 735	2 906	0, 926	+ 868	+ 0, 191	42, 591

Удельный вес в процентном соотношении определяется по формуле:

,

где Р - часть от общего значения;

Р - общее значение.

%

%

Отклонение определяется по формуле:

тыс. руб.

Темп прироста определяется по формуле:

,

где ТППЛ - темп прироста плановый, тыс. руб.

ТП - отклонение темпа прироста, тыс. руб.

%

Из данных таблицы 1.7 видно, что за отчетный период имущество предприятия увеличилось на 36 514 тыс. руб. Данное увеличение произошло по всем статьям, в том числе материальные запасы повысились на 1 507 тыс. руб., дебиторская задолженность возросла на 5 570 тыс. руб., банковские активы увеличились на 868 тыс. руб.

Доля основных фондов в общей сумме имущества выросла на 3,477%, что в денежном выражении составляет 28 569 тыс. руб., а доля оборотных средств снизилась. Это свидетельствует о том, что предприятие вложило средства для пополнения основных фондов, но эффективность их использования не увеличилась, а снизилась, что привело к замедлению оборачиваемости оборотных средств.

Доля дебиторской задолженности на конец 2013 года в общей сумме имущества увеличилась на 1,642%, что привело к отвлечению из оборота средств предприятия.

Однако снижение доли материальных запасов на 5,311% свидетельствует о неэффективном использовании материальных ресурсов, что отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия, так как происходит снижение производственных оборотов и повышаются издержки обращения.

Таблица 1.8. Анализ актива баланса ООО «ТРАНССЕРВИС» за 2014 г.

Актив	2014 год
	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп прироста, %
	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
1 Имущество всего:	313 850	100	370 140	100	+ 56 290	0	17, 935
1.1 Внеоборотные активы (основные фонды)	162 670	51, 830	188 477	50, 920	+ 25 807	- 0,910	15, 865
1.2 Иммобилизованные обороты	151 180	48,170	181 663	49, 080	+ 30 483	+ 0,910	20, 163
1.2.1 Материальные запасы	139 548	44, 463	169 121	45, 691	+ 29 573	+ 1,228	21, 192
1.2.2 Дебиторская задолженность	8 726	2, 780	7 550	2,040	- 1 176	- 0, 741	- 13, 477
1.2.3 Банковский актив	2 906	0, 926	4 992	1,349	+ 2 086	+ 0, 423	71, 783

Из данных таблицы 1.8 видно, что имущество предприятия за отчетный период увеличилось на 56 290 тыс. руб.

Доля дебиторской задолженности в общей сумме имущества снизилась на 0,741%, что в денежном эквиваленте составило 1 176 тыс. руб. Это свидетельствует о сокращении периода ее погашения, что положительно сказывается на деятельности предприятия.

Доля основных фондов в общей сумме имущества снизилась на 0,91%, а доля оборотных средств повысилась. Это свидетельствует о незначительном наращении предприятием объемов хозяйственной деятельности при одновременном сохранении производственно-технической базы.

Однако, рост материальных запасов на 29 573 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 1,228%, говорит о замораживании средств, что отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия, так как часть средств не участвует в процессе производства.

Из данных таблицы 1.9 видно, что в отчетном году имущество предприятия увеличилось на 78 738 тыс. руб. Данное увеличение произошло по всем статьям.

Доля основных фондов в общей сумме имущества снизилась на 2,305%, а доля оборотных средств повысилась. Это свидетельствует, что часть средств предприятия была вовлечена в оборот.

Таблица 1.9. Анализ актива баланса ООО «ТРАНССЕРВИС» за 2015 г.

Актив	2015 год
	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп прироста, %
	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
1 Имущество всего:	370 140	100	448 878	100	+ 78 738	0	21, 272
1.1 Внеоборотные активы (основные фонды)	188 477	50, 920	218 223	48, 615	+ 29 746	- 2, 305	15, 782
1.2 Иммобилизованные обороты	181 663	49, 080	230 655	51, 385	+ 48 992	+ 2, 305	26, 969
1.2.1 Материальные запасы	169 121	45, 691	207 735	46, 279	+ 38 614	+ 0, 588	22, 832
1.2.2 Дебиторская задолженность	7 550	2,040	17 675	3, 937	+ 10 125	+ 1, 898	134, 106
1.2.3 Банковский актив	4 992	1,349	5 245	1, 168	+ 253	- 0, 180	5, 068

Доля банковского актива на конец года в общей сумме имущества снизилась на 0,18%, что привело к снижению наличности на счетах в банках и депозитах до востребования. Следовательно, банки предоставили предприятию меньше заемных средств.

Анализ актива: по данным аналитических таблиц (таблица 1.8, таблица 1.9, таблица 1.10) можно сделать вывод, что в целом наблюдается положительная динамика деятельности ООО «ТРАНССЕРВИС».

В 2014-2015 отчетных годах наблюдается ускорение оборачиваемости оборотных средств, что положительно сказывается на деятельности предприятия, так как у него появляется возможность закупить дополнительную партию сырья, выпустить продукцию и получить дополнительную прибыль.

Также с 2014-2015 отчетных годах наблюдается рост материальных запасов, что отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия, так как часть средств не участвует в процессе производства.

В 2014 году наблюдается спад дебиторской задолженности, но в 2015 году снова наблюдается ее значительное увеличение. В период с 2013 по 2015 год доля дебиторской задолженности повысилась.

Доля банковского актива на конец 2015 года в общей сумме имущества снизилась на 0,18%, что привело к снижению наличности на счетах в банках и депозитах до востребования. Следовательно, банки предоставили предприятию меньше заемных средств.

На основе данных, полученных в результате прочтения пассива баланса, составим аналитические таблицы (таблица 1.10, таблица 1.11 и таблица 1.12). В них отражается структура и динамика статей пассива баланса за отчетные периоды.

Пассивная часть баланса таблицы 6 характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, причем их доля в общем объеме повысилась за 2013 год на 4,615%, что является положительным моментом в работе предприятия, так как способствует укреплению финансовой независимости предприятия.

Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела ряд изменений. Так, доля кредиторской задолженности снизилась на 1,862%, и если исследовать баланс по стадиям, то снижение задолженности произошло по всем позициям кредиторских расчетов.

Таблица 1.10. Анализ пассива баланса ООО «ТРАНССЕРВИС» за 2013 г.

Пассив	2013 год
	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп прироста, %
	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
1 Источники капитала:	277 336	100	313 850	100	+ 36 514	0	13, 166
1.1 Источники собственного капитала	205 415	74, 067	246 943	78, 682	+ 41 528	+ 4, 615	20, 217
1.2 Заемный капитал:	71 921	25, 933	66 907	21, 318	- 5 014	- 4, 615	- 6, 972
1.2.1 Долгосрочные обязательства	20 451	7, 374	17 625	5, 616	- 2 826	- 1, 758	- 13, 818
1.2.2 Краткосрочные обязательства	13 230	4, 770	9 850	3, 138	- 3 380	- 1, 632	- 25, 548
1.2.3 Кредиторская задолженность	38 240	13, 788	37 432	11, 927	- 808	- 1, 862	- 2, 113
1.2.4 Прочие суммы	0	0	2 000	0, 637	+ 2000	+ 0, 637	0

Доля долгосрочных обязательств снизилась на 1,758%, а доля основных средств увеличилась на 3,477%, то есть долгосрочные обязательства пошли на пополнение основных средств.

Краткосрочные обязательства предназначены для пополнения оборотных средств. Так как доля краткосрочных обязательств снизилась на 1,632%, а доля оборотных средств также уменьшилась на 3,477%, это говорит о снижении оборачиваемости оборотных средств.

Пассивная часть баланса в 2014 году увеличилась за счет роста доли собственных источников капитала, причем их доля в общем объеме повысилась на 6, 381%.

Таблица 1.11. Анализ пассива баланса ООО «ТРАНССЕРВИС» за 2014 год.

Пассив	2014 год
	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп прироста %
	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
1 Источники капитала:	313 850	100	370 140	100	+ 56 290	0	17, 935
1.1 Источники собственного капитала	246 943	78, 682	314 851	85, 063	+ 67 908	+ 6,381	27, 499
1.2 Заемный капитал:	66 907	21, 318	55 289	14, 937	- 11 618	- 6,381	- 17, 364
1.2.1 Долгосрочные обязательства	17 625	5, 616	26 439	7, 143	+ 8 814	+ 1,527	50, 009
1.2.2 Краткосрочные обязательства	9 850	3, 138	4 652	1, 257	- 5 198	- 1,882	- 52, 772
1.2.3 Кредиторская задолженность	37 432	11, 927	24 198	6, 538	- 13 234	- 5,389	- 35, 355
1.2.4 Прочие суммы	2 000	0, 637	0	0	- 2 000	- 0,637	- 100

Структура заемных средств в течение 2014 года претерпела ряд изменение. Так, доля кредиторской задолженности снизилась на 5,389%, что в денежном эквиваленте составило 13 234 тыс. руб. Доля долгосрочных обязательств повысилась на 1,527%, что является положительным фактором в развитии предприятия, так как они приравниваются к собственному капиталу и способствуют увеличению финансовой устойчивости, снижению риска потери платежеспособности.

Так как доля краткосрочных обязательств снизилась на 1,882%, а доля оборотных средств увеличилась на 0,910%, наблюдается ускорение их оборачиваемости и как следствие, повышение эффективности использования оборотных средств.

Таблица 1.12. Анализ пассива баланса ООО «ТРАНССЕРВИС» за 2015 г.

Пассив	2015 год
	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп прироста, %
	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
1 Источники капитала:	370 140	100	448 878	100	+ 78 738	0	21, 272
1.1 Источники собственного капитала	314 851	85, 063	384 065	85, 561	+ 69 214	+ 0,498	21, 983
1.2 Заемный капитал:	55 289	14, 937	64 813	14, 439	+ 9 524	- 0,498	17, 226
1.2.1 Долгосрочные обязательства	26 439	7, 143	32 650	7, 274	+ 6 211	+ 0,131	23, 492
1.2.2 Краткосрочные обязательства	4 652	1, 257	9 100	2, 027	+ 4 448	+ 0,770	95, 615
1.2.3 Кредиторская задолженность	24 198	6, 538	23 063	5, 138	- 1 135	- 1,400	- 4, 690
1.2.4 Прочие суммы	0	0	0	0	0	0	0

Пассивная часть баланса увеличилась за счет увеличения доли собственного капитала на 69 214 тыс. руб. и за счет роста заемных средств на 9 524 тыс. руб.

Доля кредиторской задолженности уменьшилась на 1,4%, что в денежном эквиваленте составляет 1 135 тыс. руб. Это свидетельствует о погашении предприятием части своих обязательств.

Анализ пассива: по данным аналитических таблиц пассива (таблица 6, таблица 7, таблица 8) можно сделать вывод, что в 2013-2015 отчетных годах преобладает удельный вес собственных источников средств, что положительно характеризует работу предприятия, так как наблюдается укрепление финансовой независимости ООО «ТРАНССЕРВИС».

В 2015 году пассивная часть баланса увеличилась не только за счет увеличения доли собственного капитала, но и за счет роста заемных средств на 9 524 тыс. руб.

В 2013-2015 году прослеживается тенденция снижения кредиторской задолженности, что также положительно характеризует предприятие, так как это свидетельствует о стабильном погашении предприятием своих обязательств.

В 2013 году доля долгосрочных обязательств снизилась на 1,758%, а доля основных средств увеличилась на 3,477%, то есть долгосрочные обязательства пошли на пополнение основных средств.

В 2014 и в 2015 году наблюдается увеличение доли долгосрочных обязательств, что является положительным фактором в развитии предприятия, так как они приравниваются к собственному капиталу и способствуют повышению финансовой устойчивости.

Краткосрочные обязательства предназначены для пополнения оборотных средств. Так, в 2013 году доля краткосрочных обязательств снизилась на 1,632%, а доля оборотных средств также уменьшилась на 3,477%, что говорит о снижении оборачиваемости оборотных средств.

В 2014 году доля краткосрочных обязательств снизилась на 1,882%, а доля оборотных средств увеличилась на 0, 910%.

В 2015 году доля краткосрочных обязательств увеличилась на 0,770%, а доля оборотных средств увеличилась на 2,305%. Наблюдается ускорение оборачиваемости оборотных средств и как следствие, повышение эффективности их использования.

1.2 Технико-экономический анализ ООО «ТРАНССЕРВИС»

Один из коэффициентов, применяемых для анализа финансовой устойчивости - коэффициент обеспеченности собственными средствами. Он характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Если у компании отсутствует собственный капитал, это означает, что формирование оборотных активов, а в некоторых случаях и части внеоборотных, осуществляется за счет заемных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается по формуле:

,

где КСОБСТ - собственный капитал;

АВНЕОБ - внеоборотные активы;

АОБ - оборотные активы.

2013 нг

2013 кг

2014 нг

2014 кг

2015 нг

2015 кг

Структура баланса предприятия признается неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным, если коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 10% (установлено постановлением Правительства РФ от 20 мая 1994 года №498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий»).

Сумма собственных оборотных и приравненных к ним средств (СОС) определяется по формуле:

,

2013 нг тыс. руб.

2013 кг тыс. руб.

2014 нг тыс. руб.

2014 кг тыс. руб.

2015 нг тыс. руб.

2015 кг тыс. руб.

Определим отклонение собственных оборотных и приравненных к ним средств, в денежном выражении и в процентах.

Отклонение собственных оборотных и приравненных к ним средств, в денежном выражении определяется по формуле:

,

2013 тыс. руб.

2014тыс. руб.

2015 тыс. руб.

Отклонение собственных оборотных и приравненных к ним средств, в процентах определяется по формуле:

,

2013%

2014%

2015%

Следует помнить, что статьи третьего раздела пассива баланса предприятия влияют на сумму собственных средств прямо пропорционально, а статьи первого раздела актива - обратно пропорционально. Затем проверяется обеспеченность собственными средствами по сравнению с нормативами.

Если сумма собственных средств больше норматива, то разность является суммой замороженных средств, не участвующих в процессе производства и не приносящих прибыли, то есть наличие сверхнормативных запасов ухудшает финансовое состояние предприятия.

Если сумма собственных средств меньше норматива, эта ситуация характеризует незаполненный норматив, что может привести к сбоям в процессе производства.

В качестве норматива применяется сумма оборотных средств (итог раздела II актива баланса).

Таким образом, в 2013, 2014 и 2015 годах суммы собственных оборотных средств гораздо меньше норматива (таблица 1.13). Эта ситуация говорит о том, что предприятию не хватает собственных средств, а это может способствовать наличию сбоев в процессе производства.

Таблица 1.13. Сравнение сумм собственных оборотных средств с нормативом.

Год	, тыс. руб.	Норматив, тыс. руб.
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
2013	71 314	84 273	143 235	151 180
2014	84 273	126 374	151 180	181 663
2015	126 374	165 842	181 663	230 655

На основе полученных данных можно сделать следующие выводы: так как коэффициенты обеспеченности собственными средствами в 2013-2015 отчетных годах имеют значение более 0,1 (10%), предприятие за эти периоды признается платежеспособным. Более того, доля собственных оборотных средств у предприятия в 2013-2015 года составляет соответственно 55,7%, 69,6% и 71,9%.

Сравнение полученных в 2013, 2014 и 2015 годах сумм собственных оборотных средств с нормативами показало, что предприятия собственных средств не хватает, так как нормативные значения превышают полученные.

Таким образом, предприятие имеет собственные средства, но данных средств недостаточно для ведения эффективной производственной деятельности предприятия.

Платежеспособность и ликвидность являются основными характеристиками финансового состояния предприятия.

Платежеспособность предприятия определяется его возможностью и способностью одновременно и полностью выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.

Ликвидность предприятия определяется наличием у него ликвидных средств, к которым относятся наличные деньги, денежные средства на счетах в банках и легко реализуемые элементы оборотных ресурсов. Ликвидность отражает способность предприятия в любой момент совершать необходимые расходы.

Для оценки платежеспособности и ликвидности могут быть использованы следующие приемы:

- ликвидность баланса;

- расчет финансовых коэффициентов ликвидности.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении активов, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности позволяет выявить степень обеспеченности текущих обязательств ликвидными средствами. Главная цель анализа движения денежных потоков - оценить способность предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов и платежей.

Для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия необходимо рассмотреть оценку ликвидности баланса.

Задача оценки баланса - определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).

Для проведения анализа актив и пассив баланса группируется по следующим признакам:

по степени убывания ликвидности (актив):

А1 - наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);

А2 - быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие активы);

А3 - медленно реализуемые активы (материальные запасы и затраты, прочие оборотные и внеоборотные активы);

А4 - трудно реализуемые активы (итог первого раздела актива);

по степени срочности оплаты (пассив):

П1 - наиболее краткосрочные обязательства (кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы);

П2 - среднесрочные обязательства (краткосрочные обязательства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов);

П3 - долгосрочные обязательства;

П4 - постоянные пассивы (собственный капитал).

При определении ликвидности баланса группы актива и пассива сопоставляются между собой.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются четыре неравенства: А1 П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4.

Необходимым условием абсолютной ликвидности баланса является выполнение первых трех неравенств, четвертое неравенство носит так называемый балансирующий характер: его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств. Если любое из неравенств имеет знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, то ликвидность баланса отличается от абсолютной.

При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется избытком по другой, но на практике менее ликвидные средства не могут заменить более ликвидные.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить показатели текущей ликвидности, которые свидетельствуют о платежеспособности или неплатежеспособности организации.

Для оценки ликвидности активы группируются на 4 группы по степени ликвидности, а пассивы группируются по степени срочности погашения обязательств (таблица 1.14, таблица 1.15, таблица 1.16).

Таблица 1.14. Группировка статей актива и пассива для анализа ликвидности баланса за 2013 год

Актив баланса	2013 год	Пассив баланса	2013 год
	Сумма, тыс. руб.		Сумма, тыс. руб.	Платежный излишек или недостаток
	На начало года	На конец года		На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
А1: наиболее ликвидные активы	2 038	2 906	П1: наиболее срочные обязательства	38 240	37 432	+ 36 202	+ 34 526
А2: быстро реализуемые активы	3 156	8 726	П2: краткосрочные пассивы	13 230	11 850	+ 10 074	+ 3 124
А3: медленно реализуемые активы	138 041	139 548	П3: долгосрочные пассивы	20 451	17 625	- 117 590	-121 923
А4: труднореализуемые активы	134 101	162 670	П4: постоянные пассивы	205 415	246 943	+ 71 314	+ 84 273
Баланс	277 336	313 850	Баланс	277 336	313 850	0	0

 На начало 2013 года: На конец 2013 года:

А1 П1 А1 П1

А2 П2 А2 П2

А3 П3 А3 П3

А4 П3 А4 П4

Ликвидность на начало и конец 2013 года является недостаточной, так как не выполняются условия ликвидности: А1 П1 и А2 П2.

Таблица 1.15. Группировка статей актива и пассива для анализа ликвидности баланса за 2014 год

Актив баланса	2014 год	Пассив баланса	2014 год
	Сумма, тыс. руб.		Сумма, тыс. руб.	Платежный излишек или недостаток
	На начало года	На конец года		На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
А1: наиболее ликвидные активы	2 906	4 992	П1: наиболее срочные обязательства	37 432	24 198	+ 34 526	+ 19 206
А2: быстро реализуемые активы	8 726	7 550	П2: краткосрочные пассивы	11 850	4 652	+ 3 124	- 2 898
А3: медленно реализуемые активы	139 548	169 121	П3: долгосрочные пассивы	17 625	26 439	-121 923	-142 682
А4: труднореализуемые активы	162 670	188 477	П4: постоянные пассивы	246 943	314 851	+ 84 273	+126 374
Баланс	313 850	370 140	Баланс	313 850	370 140	0	0

На начало 2014 года: На конец 2014 года:

А1 П1 А1 П1

А2 П2 А2 П2

А3 П3 А3 П3

А4 П3 А4 П4

Ликвидность на начало 2014 года является недостаточной, так как не выполняются условия ликвидности: А1 П1 и А2 П2, а на конец 2014 года - недостаточна, так как не выполняется условие: А1 П1.

На начало 2015 года: На конец 2015 года:

А1 П1 А1 П1

А2 П2 А2 П2

А3 П3 А3 П3

А4 П3 А4 П4

Таблица 1.16. Группировка статей актива и пассива для анализа ликвидности баланса за 2015 год

Актив баланса	2015 год	Пассив баланса	2015 год
	Сумма, тыс. руб.		Сумма, тыс. руб.	Платежный излишек или недостаток
	На начало года	На конец года		На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
А1: наиболее ликвидные активы	4 992	5 245	П1: наиболее срочные обязательства	24 198	23 063	+ 19 206	+ 17 818
А2: быстро реализуемые активы	7 550	17 675	П2: краткосрочные пассивы	4 652	9 100	- 2 898	- 8 575
А3: медленно реализуемые активы	169 121	207 735	П3: долгосрочные пассивы	26 439	32 650	-142 682	-175 085
А4: труднореализуемые активы	188 477	218 223	П4: постоянные пассивы	314 851	384 065	+126 374	+165 842
Баланс	370 140	448 878	Баланс	370 140	448 878	0	0

Ликвидность на начало 2015 года является недостаточной, так как не выполняются условия ликвидности: А1 П1 и А2 П2, а на конец 2015 года - недостаточна, так как не выполняется условие: А1 П1.

После анализа ликвидности баланса необходимо произвести оценку относительных показателей ликвидности и платежеспособности.

Цель расчета - проверить соответствие показателей ликвидности баланса предприятия рекомендуемым эталонным значениям, соответствующим по экспертным оценкам нормальному режиму функционирования на рынке.

Рассчитаем коэффициенты:

коэффициент общей ликвидности - показывает, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Определяется по формуле:

2013 нг

2013 кг

2014 нг

2014 кг

2015 нг

2015 кг

Повышение коэффициента ликвидности от года к году свидетельствует о повышении возможности предприятия погашать свои обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности - характеризует ту часть срочных обязательств, которая может быть погашена за счет текущих активов без долгосрочной дебиторской задолженности. Определяется по формуле:

,

ДЗ - дебиторская задолженность.

2013 нг

2013 кг

2014 нг

2014 кг

2015 нг

2015 кг

Увеличение коэффициента текущей ликвидности от 2013 до 2015 года говорит об увеличении возможности предприятия без долгосрочной дебиторской задолженности погашать часть срочных обязательств за счет текущих активов.

Коэффициент абсолютной ликвидности - показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. Однако при небольшом его значении предприятие может быть всегда платежеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам. Определяется по формуле:

2013 нг

2013 кг

2014 нг

2014 кг

2015 нг

2015 кг

В течение 2013 и 2014 отчетных годов наблюдается увеличение коэффициента абсолютной ликвидности соответственно с 4% до 5,9%, с 5,9% до 17,3%. Это говорит о том, что предприятие повысило возможность срочно погасить свои обязательства. Но в 2015 отчетном году данный показатель снизился до 16,3% - наблюдается небольшое снижение возможностей предприятия по погашению обязательств.

Коэффициент срочной ликвидности - показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайший период времени. Определяется по формуле:

,

краткосрочные финансовые вложения.

2013 нг

2013 кг

2014 нг

2014 кг

2015 нг

2015 кг

Коэффициенты срочной ликвидности за 2013 год показывают, что в начале года предприятие было не в состоянии своевременно оплачивать свои счета, но к концу года ситуация нормализовалась.

На начало 2014 года предприятие находилось в состоянии своевременно оплачивать свои счета, а в конце года у предприятия наблюдается даже небольшой излишек.

В 2015 году коэффициенты ликвидности превысили эталонные значения (0,2-0,4), что указывает на повышение платежеспособности предприятия.

Коэффициент промежуточной ликвидности (ликвидность средств обращения) - показывает долю наиболее ликвидной части в составе оборотного капитала. Определяется по формуле:

2013 нг

2013 кг

2014 нг

2014 кг

2015 нг

2015 кг

В 2013 году и в начале 2014 года ликвидность средств обращения недостаточна.

Полученные в конце 2014 и в 2015 годах коэффициенты показывают, что доля наиболее ликвидной части в составе оборотного капитала увеличивается, то есть повышается ликвидность средств обращения.

Коэффициент материального покрытия - показывает степень зависимости ликвидности от наличия материально-производственных запасов и затрат. Определяется по формуле:

2013 нг

2013 кг

2014 нг

2014 кг

2015 нг

2015 кг

Полученные коэффициенты показывают, что степень зависимости ликвидности от наличия материально-производственных запасов и затрат увеличивается из года в год.

Полученные значения коэффициентов сравниваются с рекомендуемыми значениями этих показателей (таблица 1.17, таблица 1.18, таблица 1.19).

Таблица 1.17. Итоговая таблица по ликвидности баланса за 2013 год

Показатель	Эталонное значение	Коэффициенты	Отклонения
		На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
		2,783	3,068	+ 0,783	+ 1,068
		2,722	2,891	+ 0,722	+ 0,891
		0,040	0,059	- 0,060	- 0,041
		0,101	0,236	- 0,099	Норма
		0,101	0,236	- 0,199	- 0,064
		2,682	2,832	+ 1,682	+ 1,832

Теперь рассчитаем коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности:

,

значение коэффициента текущей ликвидности соответственно в конце и в начале отчетного периода;

нормативное значение коэффициента текущей ликвидности ();

Т - продолжительность отчетного периода в месяцах;

У - период восстановления (утраты) платежеспособности.

При расчете коэффициента восстановления платежеспособности принимаем У=6 месяцам; при расчете коэффициента утраты платежеспособности У=3 месяцам.

Если коэффициент текущей ликвидности или коэффициент обеспеченности собственными средствами меньше критического, то определяется коэффициент восстановления платежеспособности.

Если он больше 2, то у предприятия есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность, если меньше 2 - у предприятия нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшее время.

Так как значение коэффициента текущей ликвидности за 2013 году превышает критическое значение (критическое значение равно 2) коэффициента текущей ликвидности, то следует рассчитать коэффициент утраты платежеспособности за отчетный период.