Совершенствование системы управления рисками на транспортном предприятии

Методы снижения предпринимательских рисков, их виды. Приемы защиты от рисков, их последствия. Мероприятия по снижению степени риска получения убытков в ООО "ТК Тиккурила". Выбор транспортных средств и схем транспортировки. Расчет точки безубыточности.

Рубрика Менеджмент и трудовые отношения
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 07.07.2011
Размер файла 2,6 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на httр://www.аllbеst.ru/

Выпускная квалификационная работа

на тему:

Совершенствование системы управления рисками на транспортном предприятии

Оглавление

  • Введение
  • Глава 1. Теоретические аспекты управления рисками на предприятии
  • 1.1 Понятие "риски" и виды рисков
  • 1.2 Методы анализа риска
  • 1.3 Последствия рисков
  • 1.4 Методы снижения предпринимательских рисков
  • 1.5 Приемы защиты от риска
  • Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы "ТК Тиккурила "
  • 2.1 Общая характеристика предприятия
  • 2.2 Оценка хозяйственной деятельности предприятия ООО "ТК Тиккурила"
  • Глава 3. Мероприятия по снижению степени риска получения убытков в ООО "ТК Тиккурила "
  • 3.1 Выбор транспортных средств и схем транспортировки
  • 3.2 Расчет точки безубыточности для каждого вида транспорта
  • 3.3 Выбор оптимального варианта снижения риска получения убытка
  • Заключение
  • Список литературы и интернет источников
  • Приложения

Введение

На современном этапе перехода к рыночным отношениям возникает потребность ускоренного развития производственной инфраструктуры, в том числе транспорта, обеспечивающей надежное обращение материальных ресурсов.

Ежегодно в нашей стране образуется около 200 млрд. различных хозяйственных связей. Намеченный рост производственного потенциала при прочих равных условиях к концу XX века вызовет увеличение хозяйственных связей в 4 раза. Эти данные свидетельствуют о необходимости детального рассмотрения возможностей транспортного комплекса по обеспечению надежного экономичного функционирования процессов товарообмена в современных условиях.

Переход к рыночным отношениям требует новых подходов к проблемам формирования материальных потоков, их рационализации и определения роли транспорта, в том числе и автомобильного, как основного участника процессов воспроизводства, оказывающего существенное влияния на рациональность размещения, обмена и эффективности общественного производства. Этим обусловлена актуальность выбранной темы.

Новизна выполненной работы обусловлена тем, что при переходе к рыночному хозяйству повышаются требования потребителей к качеству используемой ими продукции. Это относится и к транспортным услугам, так как повышение их качества позволяет, в конечном счете, увеличить эффективность производства и соответственно доходы коллективов предприятий, пользующихся услугами транспорта.

Для грузовых перевозок в зависимости от специфики грузов и требований клиентуры, показателями качества являются:

сохранность грузов в процессе транспортирования

регулярность поступления партий груза к получателям

максимальное сокращение времени доставки грузов

строгое соблюдение расписания отправления партий груза и гарантированное их прибытие к получателю в точно назначенные сроки

возможность перевозки крупногабаритных отправок без разборки их на части во избежание сборочных работ в пунктах получения

Так же однозначно актуально исследование возможности возникновения ущерба при постоянном росте сферы возникновения риска и размерах возможных отрицательных последствий. В связи с этим в будущем более конкурентоспособными и востребованными в обществе станут те нововведения, технологии и продукты, которые будут обеспечивать меньшую степень риска - меньшие вероятность и размер ущерба.

Цель выполнения дипломной работы заключается в том, чтобы изучить опыт коммерческой работы в области транспортировки и доставки груза на предприятии, исследовать комплекс издержек связанных с исполнением поставленных задач и на основании полученных данных изучить практику применения риск-менеджмента на транспортном предприятии.

Объектом исследования была выбрана экономическая деятельность ООО "ТК Тиккурила", специализирующаяся в области оказания транспортных услуг.

В качестве источников информации использованы труды отечественных и зарубежных специалистов в области финансов, существующие законодательные и нормативные акты республики, инструктивные материалы, статистические данные национального агентства по статистике и анализу РФ, статистическая, бухгалтерская и внутренняя оперативная отчетность фирмы, материалы периодической печати.

Глава 1. Теоретические аспекты управления рисками на предприятии

1.1 Понятие "риски" и виды рисков

В условиях командно-административной системы управления экономикой риск, как правило, осуждался. В условиях перехода к формированию рыночных отношений риск становится ключевым, важнейшим элементом предпринимательства. Предприниматель, умеющий вовремя рисковать, зачастую оказывается вознагражденным.

Для всех видов риска характерным является фактор неопределенности, неожиданности, неуверенности в том, что успех придет. Но ситуацию неопределенности нельзя смешивать с ситуацией риска, что, к сожалению, делается довольно часто. Это разные ситуации, с разными критериями выбора оптимального решения.

В ситуации неопределенности невозможно определить вероятности наступления тех или иных последствий принимаемых решений. Поэтому критерий математического ожидания, широко используемый в ситуации риска, и для которого обязательно нужны упомянутые вероятности, здесь не применим.

В ряде случаев при ситуации неопределенности полезно менять стратегии поведения, что называется применением "смешанной" стратегии в отличии от "чистой" стратегии, которая применяется однажды и не меняется в последующем [12, с.89].

Неопределенность порождает неясность, неуверенность ситуации и порой приводит к тому, что избежать риск невозможно. Однако из этого не следует, что при планировании хозяйственной деятельности следует искать такие решения, в которых заранее известен результат. Такие решения, как правило, не эффективны. Проблема состоит в том, чтобы научиться предвидеть риск и управлять им, суметь оценить его размеры, выигрыш, связанный с ним, спланировать мероприятия по его предотвращению и не переходить допустимые пределы. Учитывая то обстоятельство, что в отечественной экономике явно недостаточно проработаны методы планирования, оценки риска, а также отсутствуют практические рекомендации по его предотвращению, эта задача не из простых.

В условиях политической и экономической нестабильности степень риска значительно возрастает. Слово риск во всех без исключения словарях определяется как "возможность убытка или ущерба", неуверенность в возможном результате, с которым мы встречаемся ежедневно. И это вполне естественно, поскольку в коммерции всегда существовала и будет существовать опасность денежных потерь, вытекающая из специфики хозяйственных операций. Поэтому степенью риска можно назвать вероятность потери предприятием своих расходов в результате осуществления производственной или финансовой деятельности. Чтобы преодолеть последствия риска, нужны не только смекалки и опыт, но и достаточное количество финансов. Фирмы-консультанты, поставщики средств производства, да и подрядчики, как правило, имеют ограниченные денежные ресурсы компенсации риска.

Характеризуя понятие "риск", для сравнения хотелось бы сослаться на несколько трактовок, которые представлены ниже.

Ряд авторов под рисками понимают возможность возникновения неблагоприятных ситуаций в ходе реализации планов и выполнения бюджета предприятия [2, с.212; 16, с.288; 12, с.114].

Другие авторы трактуют риск как возможную опасность потерь, вытекающую из специфики тех или иных явлений природы и видов деятельности человеческого общества [3, с.21].

Но риск - прежде всего экономическая категория, представляющий собой событие, которое может произойти или не произойти. В случае совершения события возможны три результата: отрицательный (проигрыш, ущерб, убыток); нулевой и положительный (выигрыш, выгода, прибыль).

управление риск транспортировка безубыточность

Риска можно избежать, т.е. просто уклониться от мероприятия, связанного с ним. Но, для предпринимателя это будет означать отказ от возможной прибыли. Подтверждением того служит поговорка: "кто не рискует, тот ничего не имеет".

Риском можно управлять, т.е. использовать различные меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска, но, об этом речь пойдет позже.

Сущность риска предпринимательской деятельности проявляется в его функциях:

1) регулятивной, которая стимулирует предпринимательскую деятельность;

2) защитной, которая служит демпфером от весьма рискованных решений предпринимателя.

Эффективность организации управления риском во многом определяется классификацией риска, что означает распределение риска на отдельные группы по определенным признакам для достижения определенных целей. Научно обоснованная классификация рисков позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для эффективного применения соответствующих методов и приемов управления риском. Каждому риску соответствует свой прием управления. Классификационная система рисков включает в себя категории, группы, виды, подвиды и разновидности рисков (см. приложение №1, рис.1.1.) [5, с.137]

Описание классификации рисков представлено в виде упрощенной таблицы (см. приложение №2, табл.2.1.).

В предпринимательской деятельности важно правильно распределить риски между контрагентами. Помимо общепризнанных финансовых видов риска, предприниматель может столкнуться с еще одной категорией рисков, в частности, при заключении внешнеторговых сделок - это внешнеторговые риски. Если ограничиться только рассмотрением видов риска по основным фигурам, какими являются покупатели и продавцы и абстрагироваться от риска посредника, экспедитора, агента, перевозчиков, то наиболее важными видами риска для предпринимателя являются следующие виды, обобщенные в таблице 1.

Таблица 1

Внешнеторговые риски

Наименование риска

Характерные особенности

Риск покупателя

Заплатив, не получает товара; получает заказанный товар, но с опозданием, худшего качества, поврежденный или с недостачами; платит более высокую цену по причине спада цен после даты заключения договора к дате платежа.

Риск продавца

После того, как он экспедировал товар при открытом в его пользу товарном аккредитиве, не получает денег; после того, как он послал документы для инкассо, покупатель не принял документы; при договорной поставке по акцепту тратты, при аккредитивной или инкассовой форме покупатель отказывается от акцепта; получает более низкую цену по причине повышения цен от даты заключения договора к дате платежа;

Рыночный

Связан с возможным колебанием рыночных процентных ставок, национальной денежной единицы или зарубежных курсов валют, а возможно, тем и другим одновременно

Ценовой

представляет один из важных реквизитов в договоре поставки и цена фиксируется настолько точно, насколько это будет возможно, а именно, в какой валюте она будет определена, по какому курсу, с какой франкировкой и т.п. Данный риск может возникнуть в момент наступления платежа, той разницы, которую не учли, к примеру, с момента договора о цене до момента платежа

Валютный

преследует курсовые колебания, которые могут нарушить всю калькуляцию торговца.

Внешне непредсказуемые

Неожиданные государственные меры регулирования в сферах: материально-технического снабжения; охраны окружающей среды; проектных нормативов; производственных нормативов; землепользования; экспорта-импорта; ценообразования; налогообложения; природные катастрофы: наводнения; землетрясения; штормы; климатические катаклизмы и др.

Внешние предсказуемые

Рыночный риск в связи с: ухудшением возможности получения сырья; повышением стоимости сырья; изменением требований потребителей; экономическими изменениями; усилением конкуренции; потерей позиций на рынке; нежеланием покупателей соблюдать торговые правила; налогообложение и др.

Правовые

Лицензии, патентное право, невыполнение контрактов, судебные процессы с внешними партнерами, внутренние судебные процессы, форс-мажор (чрезвычайные обстоятельства).

Таким образом, автор постарался изложить наиболее распространенные виды рисков, с которыми может столкнуться любой предприниматель.

Для того чтобы предложить методы снижения риска или уменьшить связанные с ним неблагоприятные последствия, вначале нужно выявить соответствующие факторы и оценить их значимость. Эту работу принято называть анализом [18, с.49].

1.2 Методы анализа риска

Любой риск зависит от партнеров по сделке. Для принятия решения о целесообразности участия потенциальных партнеров в осуществлении проекта проводят анализ риска. Это одна из наиболее ответственных процедур. Надо отметить, что на сегодняшний день, к сожалению, отсутствует четкая методологическая база анализа риска. Все же попытаемся ее представить на рисунке 1 [11, с.232].

Рисунок 1. Система анализа риска

Алгоритм анализа риска, прежде всего, зависит от ситуации и от специфики работы того или иного предприятия. Конечная цель анализа состоит в выработке мер, позволяющих снизить риск. Соответственно, принятию "противорискового" решения (страхование, распределение рисков, резервирование средств - см. ниже) предшествует анализ.

Надо сказать, что анализ риска производственной и финансовой деятельности фирмы является одним из важнейших разделов бизнес-плана. А разработка бизнес-плана для предпринимателей любого уровня это неотъемлемый атрибут предпринимательской деятельности. Думается, нет смысла сейчас говорить о том, как разрабатывается бизнес-план, каковы его основные разделы. Для этого достаточно литературных источников. Для нас важно оценить его роль в бизнесе. Современная экономическая ситуация плохо предсказуема, поэтому при подготовке вышеупомянутого раздела в бизнес-плане учитывают возможные изменения на рынке, для чего и проводят качественный и количественный анализ риска. С помощью такого анализа выявляются факторы риска и этапы работ, при выполнении которых он возникает. Количественный анализ помогает определить размеры риска, что является сложной задачей, решаемой посредством различных методов (статистического, анализа целесообразности затрат, метода экспертных оценок, метода применения аналогов). Для уменьшения обычно используют различные аналитические методы (метод математической статистики, экономико-математическое моделирование и др.). В результате проведения анализа риска разрабатываются мероприятия по его уменьшению [11, с.233-234].

Для учета факторов неопределенности и риска при оценке эффективности сделки используется вся имеющаяся информация об условиях ее реализации и не выражающаяся в форме каких-либо вероятностных законов распределения. При этом могут использоваться следующие методы: анализ чувствительности; метод статистических испытаний (метод "Монте-Карло"); метод сценариев; метод корректировки параметров проекта и экономических нормативов [11, с.242].

1. Анализ чувствительности

Это один из ключевых методов количественного анализа риска, трудоемкий - но при использовании соответствующего программного обеспечения - весьма показательный и точный. Суть его состоит в следующем: чем сильнее реагируют показатели экономической эффективности проекта на изменения входных величин, тем сильнее подвержен проект соответствующему риску.

Анализ чувствительности позволяет определить ключевые (с точки зрения устойчивости проекта) параметры исходных данных, а также рассчитать их критические, т.е. предельно допустимые значения.

На первой стадии анализа чувствительности обычно строятся диаграммы, отражающие зависимость выбранных результирующих показателей от исходных параметров при изменении последних. Сопоставляя между собой полученные диаграммы, можно определить ключевые параметры, влияющие на оценку проекта.

На следующем этапе определяются критические для проекта значения ключевых параметров. В простейшем случае находят, например, точку безубыточности, отражающую минимально допустимый объем производства (продаж), при котором проект приносит прибыль, но еще не становится убыточным. Если речь идет о финансировании за счет кредитов, то критическим значением будет минимальная ссудная ставка, при котором доходы от проекта не погашают задолженности [11, с.242].

Точка безубыточности характеризует объем продаж, при котором выручка от реализации продукции совпадает с издержками производства. При определении этого показателя принимается, что издержки на производство продукции могут быть разделены на условно-постоянные (не изменяющиеся при изменении объема производства) издержки Зс и условно-переменные, изменяющиеся прямо пропорционально объему производства 3v (объем). Точка безубыточности (Q) определяется по формуле: Q = Зс / (Ц-3v), где Ц - цена единицы продукции.

Под точкой безубыточности понимают такое состояние, когда разность между всеми расходами и доходами равна 0, то есть совокупные текущие расходы (Р) равны совокупным доходам от реализации проекта (Д). Д = Р.

Доходы от реализации проекта представляют собой доходы от продажи товаров (работ, услуг) и определяются произведением количества единиц продукции (К) на цену за единицу (Ц). Д = К * Ц. Совокупные текущие расходы состоят из условно-постоянной и условно-переменной составляющих: Р = Зс + 3v * К, где Зс - условно-постоянные (фиксированные) издержки, 3v - условно-переменные издержки на единицу продукции.

Условно-постоянные издержки - это издержки, которые не зависят от изменения объема выпуска продукции. К ним относятся амортизация здания, производственного оборудования, содержания транспорта, проценты на капитал, заработная плата управленческого персонала, аренда установок и помещения, страхование, коммунальные услуги и др.

Условно-переменными издержками называются издержки, которые изменяются в зависимости от объема выпуска продукции. К ним относятся: сырье, материалы, заработная плата производственных рабочих, топливо, торговые издержки, налоги и др.

Тогда равенство Д=Р можно записать в виде: Ц*K=3c+3v*K. Количество единиц реализованной продукции, необходимое для достижения точки безубыточности, будет равно Q=Зс/ (Ц - 3v).

Для подтверждения работоспособности проектируемого производства (на данном шаге расчета) необходимо, чтобы значение точки безубыточности было меньше значений номинальных объемов производства и продаж (на этом шаге). Чем дальше от них значение точки безубыточности (в процентном отношении), тем устойчивее проект.

Метод расчета усложняется, если при изменении объемов производства или, что, то же, при изменении уровня использования производственной мощности, величина издержек изменяется не линейно, хотя алгоритм остается прежним.

Например, существуют два коммерческих предложения А и Б. Цена в обоих случаях за единицу составляет 10.000у. е. Условно-постоянные издержки по предложению А - 4.500.000 у. е., по предложению Б - 10.000.000 у. е., а переменные издержки по А - 8200 у. е., Б - 7500 у. е.

Q = Зс / (Ц - Зv), Qа = 4.500.000 / (10.000 - 8200) = 2500

Qб = 10.000.000 / (10.000 - 7500) = 4000

Сравнение вариантов показывает, что вариант А имеет большую устойчивость, так как реализация 2500 единиц будет достаточным для покрытия всех издержек, а по варианту Б для этого необходимо будет реализовать 4000 единиц.

2. Метод статистических испытаний (метод Монте-Карло)

Этот метод первоначально использовался в системе ПЕРТ для вычисления ожидаемой продолжительности проекта в целом и каждого его этапа, а затем нашел применение при количественной оценке неопределенности. В его основе лежит все та же модель вероятностной оценки рисков, получившая развитие в направлении оценки комплексного воздействия рисков на итоговые экономические показатели проекта.

В большинстве случаев при реализации проектов возникают технологические и иные перерывы или вносятся изменения, которые приводят к прямому и косвенному (обусловленному дополнительными затратами времени) росту расходов.

Последствия "наслоения" рисковых ситуаций позволяют анализировать модели комплексной оценки рисков. В качестве примера сошлемся на одну такую модель, схем которой изображена на рис.1. и соответственно выделены три категории рисков, влияющих на объем работ, продолжительность стоимость их выполнения, модель включает матрицы объема, продолжительности и стоимости.

Матрица объема работ содержит вариантный ряд данных об объеме работ по проекту, который может меняться в зависимости от изменения условий реализации проекта, так же как и вариантный ряд данных о продолжительности работ, содержащийся в матрице продолжительности работ.

Матрица стоимости соотносит текущие данные об объеме работ с переменными.

Матрица текущего финансового состояния рассчитывает потребность в кредитах, обусловленную увеличением стоимости работ или задержкой поступлений.

Блок расчета штрафных санкций позволяет оценить вероятный размер исков, которые могут быть возбуждены из-за изменения объемов работ и задержки их выполнения с учетом условий контракта, инфляции и т.п.

Блок расчета критического пути определяет возможные задержки завершения отдельных этапов работ и проекта в целом.

Важно отметить два обстоятельства:

1) данный метод не дает эмпирической формулы для определения продолжительности работ и затрат на проект, т.к. нет двух подрядных организаций, которые вели бы строительство одинаково;

2) практическое приложение метода требует соответствующего программного обеспечения и доступа к аппаратным средствам [11, с.243].

3. Метод сценариев.

Этот метод, называемый также формализованным описанием неопределенностей, наиболее сложен с технической точки зрения и включает следующие этапы:

описание всего множества возможных условий реализации проекта (либо в форме сценариев, либо в виде системы ограничений на значение основных технических, экономических и прочих параметров проекта) и отвечающих этим условиям затрат (включая возможные санкции и затраты, связанные со страхованием и резервированием), результатов и показателей эффективности;

преобразование исходной информации о факторах неопределенности в информацию о вероятностях отдельных условий реализации и соответствующих показателях эффективности или об интервалах их изменения;

определение показателей экономической эффективности проекта с учетом неопределенности условий его реализации - показателей ожидаемой эффективности;

Основными показателями, используемыми для сравнения различных сценариев развития инвестиционного проекта и выбора наиболее благоприятного из них, выступает ожидаемый интегральный экономический эффект Эож. Этот же показатель применяется для обоснования рациональных размеров и форм резервирования и страхования.

Эож = Эi * Рi

где Эож - ожидаемый интегральный эффект проекта;

Эi - интегральный эффект при i-ом условии реализации;

Рi - вероятность реализации этого условия.

Более подробный расчет ожидаемого интегрального экономического эффекта приводит автор Колтынюк Б. А. в своей книге "Инвестиционные проекты". [11, с.246].

4. Проверка устойчивости (расчет критических точек)

Цель данного метода состоит в предвидении хода развития событий в процессе реализации проекта, которые могут произойти.

Суть метода - разработка так называемых сценариев развития событий в базовом и наиболее опасных вариантах реализации плана для каких-либо проектов. По каждому сценарию исследуется, как будет действовать в соответствующих организационно-экономических условиях организационно-экономический механизм реализации проекта, каковы при этом будут доходы, потери и показатели эффективности у отдельных участников, государства и населения. Это позволяет обеспечить соблюдение интересов всех участников и устранить возможные неблагоприятные последствия, создать необходимые запасы и резервы или предусмотреть страхование.

Достоинство метода в том, что позволяет оценить одновременное влияние нескольких параметров на конечные результаты проекта через планирование вероятности наступления каждого сценария.

5. Построение дерева решений

Построение дерева решений обычно используется для анализа риска проектов, имеющих обозримое количество вариантов развития. Аналитику проекта, осуществляющему построение дерева решений, необходимо иметь достаточно информации, чтобы представлять возможные сценарии развития проекта с учетом вероятности и времени их наступления. [48, стр. 201].

Последовательность сбора данных для построения дерева решений следующая:

определение состава и продолжительности фаз жизненного цикла проекта;

определение ключевых событий, которые могут повлиять на дальнейшее развитие проекта;

определение времени наступления ключевых событий;

формулировка всех возможных решений, которые могут быть приняты в результате наступления каждого ключевого события;

определение вероятности принятия каждого решения;

определение стоимости каждого этапа осуществления проекта (стоимости работ между ключевыми событиями) в текущих ценах.

На основании полученных данных строится дерево решений. Его узлы представляют собой ключевые события, а стрелки, соединяющие узлы, - проводимые работы по реализации проекта. Кроме того, приводится информация относительно времени, стоимости работ и вероятности принятия того или иного решения.

В результате построения дерева решений определяется вероятность каждого сценария развития проекта, ЧДД по каждому сценарию, а также интегральный показатель ЧДД. Положительная величина интегрального ЧДД указывает на приемлемую степень риска, связанного с осуществлением проекта.

Особенность применения указанных методов для анализа риска состоит в следующем. Во-первых, производится формальное описание возможных условий реализуемого, скажем так, проекта (цели и ограничения). Во-вторых, делается анализ возможных сценариев развития события и их влияние на показатели риска. Хотелось бы подчеркнуть, что планирование сценария позволяет сформировать более полный перечень факторов риска, проранжировать его, т.е. распределить по степени важности и определить, насколько важен в данной ситуации возможный риск, после чего смоделировать процесс реализации проекта, оценить с определенной вероятностью последствия неблагоприятных ситуаций, запланировать меры снижения их воздействия, и, наконец, осуществить корректировку проекта в ходе его реализации. Совокупность этих методов составляет суть процесса планирования риска [6, с.253-255].

Анализируя риск, следует помнить, что он всегда связан с проблемной ситуацией. Поэтому выявление причин возникновения проблемной ситуации является важнейшим условием принятия правильного решения с минимальным риском. Знание причин позволяет своевременно обнаружить проблему в момент ее зарождения и снизить риск наступления неблагоприятных событий. С учетом сказанного, выявление возможных рисков предусматривает выполнение следующих операций, обратимся к таблице 2.

Таблица 2

Выявление рисков

Определение возможных областей появления проблемы

Цель такой операции в том, чтобы установить наиболее слабые, уязвимые места в проекте и отделить объективные проблемы от мнимых

Определение новизны проблемной ситуации

Необходимо для выявления возможных претендентов или аналогий с целью использования прошлого опыта в данной ситуации

Установление причины возникновения проблемной ситуации

Знание причин позволяет своевременно обнаружить проблему в момент ее зарождения

Выявление взаимосвязи рассматриваемой проблемы с другими

Позволяет установить причинно-следственную зависимость данной проблемы и способствует выработке комплексного решения, снижающего степень риска

Определение степени полноты и достоверности информации о проблемной ситуации

Написание объективного сценария развития событий и реализации проекта возможно при наличии поной и достоверной информации о ситуации. За имением такой информации неблагоприятное событие предвидеть несложно.

Определение степени разрешимости проблемы

Позволяет установить, есть ли смысл заниматься разработкой решения и мер, снижающих риск наступления неблагоприятного события.

Анализируя риск в конкретной ситуации, в частности при заключении внешнеторговых сделок, особое внимание следует обратить на факторы "времени" и "пространство", которые обуславливают условия каждой сделки.

Фактор "времени" растет в последнее время параллельно с ростом продаж в кредит. В условиях длительных сроков для исполнения сделок может произойти ряд изменений в валюте, сроках платежа, денежных, инвестиционных и фрахтовых рынках. Не исключается изменение производственных возможностей экспортера, возможностей и финансового состояния импортеров. Любое из этих изменений затрагивает интересы контрагентов.

Что касается фактора "пространство", то следует подчеркнуть, что пространственная отдаленность увеличивает внешнеторговый риск. Пока товар, выйдет со склада экспортера и прибудет на склад импортера, он часто проходит большие расстояния, меняет несколько видов транспорта, переходит во владение, распоряжение или под контроль различных юридических лиц: экспедиторов, погрузчиков, перевозчиков и т.п. Да и в таких ситуациях, как правило, не всегда налицо доверие между сторонами, что в какой-то степени усугубляет ситуацию [18, с.58].

1.3 Последствия рисков

Изучая проблематику рисков в предпринимательстве, особое внимание следует уделить последствиям рисков, т.е. чем рискуют предприниматели.

С научных позиций риск обоснованно характеризовать как вероятность возникновения определенного уровня потерь, которые в свою очередь подразделяют на: материальные, трудовые, финансовые, потери времени, специальные виды потерь (таблица 3) [17, с.215-218].

Таблица 3

Потери, связанные с риском

Материальные потери

Не предусмотренные проектом затраты или прямые потери материальных объектов в натуральном выражении (здания, сооружения, передаточные устройства, продукция, полуфабрикаты, материалы, сырье, комплектующие изделия).

Трудовые потери

Потери рабочего времени, вызванные случайными или непредвиденными обстоятельствами, например, вынужденное использование некалиброванного прутка и обработка его на универсальном токарном станке вместо предусмотренного технологией использования калиброванного прутка и станка с ЧПУ; применение опытно-статистических норм времени вместо технически обоснованных (единица измерения - "человеко-час" или "человеко-день рабочего времени").

Финансовые потери

Возникают в результате прямого денежного ущерба (не предусмотренные предпринимательским проектом платежи, штрафы, выплаты за просроченные кредиты, дополнительные налоги, утрата денежных средств или ценных бумаг). Они могут быть также результатом неполучения или недополучения денег из предусмотренных проектом источников, невозвращения долгов и др.

Потери времени

Возникают в том случае, если процесс предпринимательской деятельности идет медленнее предусмотренного проектом (измеряется часами, сутками, декадами, месяцами и т.д.).

Специальные виды потерь

Потери, связанные с нанесением ущерба здоровью и жизни людей, окружающей среде, престижу предпринимателя и с другими неблагоприятными социальными и морально-психологическими факторами. Особая группа специальных видов потерь - потери от воздействия непредвиденных факторов политического характера. Они вносят неразбериху в сложившиеся экономические условия жизни людей, нарушают ритм производственно-хозяйственной деятельности, порождают повышенные затраты живого и овеществленного труда, снижают прибыль. К типичным источникам политического риска можно отнести: снижение деловой активности людей, снижение уровня трудовой и исполнительской дисциплины, неисполнение принятых законодательных актов, нарушение платежей и взаиморасчетов, неустойчивость налоговых ставок, принудительные отчисления и платежи, не имеющие здравого экономического смысла, отчуждение имущества или денежных средств.

В зависимости от величины потерь связанных с риском, выделяют зоны риска (области) [9, с.242-248]. Рассмотрим их на рисунке 2

Рисунок 2. Схема зон риска

Область, в которой потери не ожидаются называется безрисковой, ей соответствуют нулевые потери или отрицательные (повышение прибыли над потерями).

Зоной допустимого риска считается область, в пределах которой данный вид предпринимательской деятельности сохраняет свою целесообразность, т.е. потери имеют место, но они меньше ожидаемой прибыли. Граница зоны допустимого риска соответствует уровню потерь, равному расчетной прибыли от предпринимательской деятельности.

Следующая более опасная зона - зона критического риска, характеризующая превышение потерь над величиной ожидаемой прибыли, вплоть до величины полной расчетной выручки от предпринимательства, представляющей сумму затрат и прибыли. В данной зоне предприниматель рискует потерять все, при этом не только не получает никакого дохода, но и терпит убытки.

Кроме критического риска, целесообразно рассмотреть еще более катастрофический риск. Зона катастрофического риска представляет область потерь, которые по своей величине превосходят критический уровень и в максимуме могут достигать величины, равной имущественному состоянию предпринимателя. Катастрофический риск способен привести к краху, банкротству предприятия, его закрытию и распродаже имущества.

К категории данного риска следует отнести вне зависимости от имущественного или денежного ущерба риск, связанный с прямой опасностью для жизни людей или возникновением экологических катастроф. Наиболее полное представление о риске дает так называемая кривая распределения вероятности потерь, показывающая, насколько вероятно возникновение тех или иных потерь.

Чтобы установить вид кривой вероятности потерь, рассмотрим прибыль как случайную величину и построим кривую распределения вероятностей получения определенного уровня прибыли (рисунок 3)

Рисунок 3. Кривая вероятностей получения определенного уровня прибыли

При построении кривой распределения вероятностей получения прибыли приняты следующие предположения:

1. Наиболее вероятно получение прибыли, равной расчетной величине - ПРр. Вероятность (Вр) получения такой прибыли максимальна, значит и значение ПРр можно считать математическим ожиданием прибыли.

Вероятность получения прибыли тем меньше, чем больше такая прибыль отличается от расчетной прибыли, т.е. значение вероятностей отклонения от расчетной прибыли монотонно убывает при росте отклонений.

2. Потерями прибыли (ДПР) считается ее уменьшение в сравнении с расчетной величиной ПРр. Если реальная прибыль = ПР, то ДПР = ПРр - ПР.

3. Вероятность исключительно больших потерь равна практически нулю, т.к. потери заведомо имеют верхний предел (исключая потери, которые не представляются возможным оценить количественно).

Принятые допущения спорны, потому как не могут соблюдаться для всех видов потерь.

В процессе принятия решения о допустимости и целесообразности риска важно представлять не столько вероятность определенного уровня потерь, сколько вероятность того, что потери не превысят некоторого уровня. По логике именно это и является основным показателем риска.

В заключении хотелось бы отметить, что главное в оценке предпринимательского риска состоит в искусстве построения кривой вероятностей возможных потерь или хотя бы в определении зон и показателей допустимого, критического и катастрофического риска.

1.4 Методы снижения предпринимательских рисков

Высокая степень риска любой сделки приводит к необходимости поиска путей его искусственного снижения. Снижение риска подразумевает управлением им. Управление риском, прежде всего, ставит задачу снижения издержек, связанных с риском. Имеется в виду сведение до минимума возможной потери [4, с.238].

Рассмотрим наиболее распространенные методы снижения предпринимательских рисков: распределение риска между участниками проекта (передача части риска соисполнителям); страхование, самострахование и резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов;

Обычная практика распределения риска заключается в том, чтобы сделать ответственным за риск того участника проекта, который в состоянии лучше всех рассчитывать и контролировать риски. Однако на практике часто бывает так, что именно этот партнер недостаточно крепок в финансовом отношении, чтобы преодолеть последствия от действия рисков. Более подробно модель процесса распределения риска между заказчиком и подрядчиком представлена на рисунок 4 [17, с.251].

Рисунок 4. Общая концептуальная модель процесса распределения риска между заказчиком и подрядчиком.

Фирмы консультанты, поставщики оборудования и даже большинство подрядчиков имеют ограниченные средства для компенсации риска, которые они могут использовать, не подвергая опасности свое существование.

Распределение риска реализуется при разработке финансового плана проекта и контрактных документов.

Как и анализ риска, его распределение между участниками может быть качественным и количественным.

Для количественного распределения риска предлагается использовать так называемую концептуальную модель.

Модель базируется на стандартных методах решений, основой которых является дерево "вероятностей и решений", используемое для установления последовательности решений.

Последовательность решений по выбору того или иного заказа определяется на стадии формирования портфеля заказов. Эта проблема носит двойственный характер, обусловленный участием в инвестиционном проекте, по меньшей мере, двух сторон покупателя и продавца, или заказчика и исполнителя. С одной стороны заказчик стремиться по возможности уменьшить стоимость контракта, при этом все требования по срокам и качеству должны быть выполненными. С другой стороны исполнитель при формировании портфеля заказов стремится к получению максимальной прибыли. Прибыль исполнителя, т.е. оценка портфеля заказов, может быть определена по формуле:

П = (К + У1) Р (У1) * (К + У2) Р (У2) (К + Уn) Р (Уn)

где П - прибыль фирмы с учетом неопределенности

К - первоначальный капитал фирмы;

Уi - возможная прибыль фирмы;

i = 1, …, n;

n - число возможных исходов событий при выполнении проекта;

Р (Уi) - вероятность каждого исхода.

Рост размеров и продолжительность инвестирования проектов, разнообразие и сложность, внедрение новых методов и технологий в их реализацию, высокая динамичность внешней среды, окружающей любую фирму, конкуренция, инфляция и другие отрицательные факторы приводят к росту степени риска в процессе осуществления коммерческого проекта. Качественное распределение риска подразумевает, что участники проекта принимают ряд решений, которые либо расширяют, либо сужают диапазон потенциальных инвесторов. Чем большую степень риска участники намериваются возложить на инвесторов, тем труднее участникам проекта привлечь опытных инвесторов к финансированию проекта. Поэтому участникам проекта рекомендуется при ведении переговоров проявлять максимальную гибкость относительно того, какую долю риска они согласны на себя принять. Желание обсудить вопрос о принятии участниками проекта на себя большей доли риска может убедить опытных инвесторов снизить свои требования.

Страхование является одним из признанных в мировой практике видов управления рисками, так как перекладывает все финансовые последствия за определенный платеж на страховую компанию. Поэтому изучение данного метода в дипломной работе является актуальным и целесообразным.

Страховые компании страхуют от разных видов риска: от пожаров, от крушения судов, от внезапной смерти, болезни и много другого. Однако они не страхуют на все случаи жизни. Страхование риска - это передача определенных рисков страховой компании. Основные типы страхования для предприятий представлены в таблице 4 [5, с.173].

Таблица 4.

Основные типы страхования для предприятий

Страхование от пожара

Возмещение убытков в случае пожара

Страхование на море

Возмещение убытков за потерю товара при перевозке по морю (океанское и морское страхование) или на др. видах транспорта

Страхование гражданской ответственности

Возмещает убытки в результате ущерба, нанесенного другим от недоброкачественной продукции, потери работы и т.д.

Компенсация трудящимся

Возмещение родственникам убытков от болезни служащих

Страхование от финансовых потерь, связанных со злоупотреблением служащим компании

Компенсирует потери из-за мошенничества служащих или небрежности, или др. случаев нарушения статей контракта

Страхование от понижения доходов

Компенсирует убытки в результате пожара или др. несчастных случаев, приводящих к временному закрытию фирмы и любых потерь, связанных с прерыванием бизнеса

Страхование жизни

Используется для компенсации потерь в результате смерти служащего.

При наступлении страхового случая, т.е. события, влекущего потери, страховщик (страховая компания) выплачивает страхователю (физическому или юридическому лицу) возмещение. Возмещение может соответствовать полной стоимости погибшего имущества, составлять только часть его или равняться заранее оговоренной сумме.

В практике страхования существует такое понятие, как "отбор рисков". Оно заключается в том, что страховые компании стараются не иметь дело с очень крупными и опасными рисками и с теми, что в прошлом принесли им отрицательные результаты. Между тем, именно страхование этих рисков и представляет для страхователей наибольший интерес [12, с.149-150].

Одним из достаточно распространенных и надежных методов снижения риска является самострахование, которое осуществляется путем создания на предприятии специальных резервных фондов (страховых запасов). Самострахование целесообразно в следующих случаях: стоимость страхуемого имущества относительно невелика по сравнению с имущественными и финансовыми параметрами всего бизнеса; вероятность убытков чрезвычайно мала; фирма владеет большим количеством однотипного имущества. Самострахованием по этой причине пользуются, например, транснациональные нефтяные компании, владеющие несколькими сотнями танкеров. Потеря одного из них почти не отразится на их общем благополучии [13, с.99].

Дальше рассмотрим еще один из методов борьбы с рисками - это резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов, так как первые последствия рисков, как было выше отмечено - финансовые потери. Создание резерва средств на покрытие непредвиденных расходов представляет собой способ борьбы с риском, предусматривающий установление соотношения между потенциальными рисками, влияющими на стоимость проекта, и размером расходов, необходимых для преодоления сбоев в выполнении проекта.

Основной проблемой при создании резерва на покрытие непредвиденных расходов является оценка потенциальных последствий рисков.

Для определения первоначальных сумм на покрытие непредвиденных расходов, переоценки их в процессе работы над проектом и уточнения сумм резерва будущих проектов на основе фактических данных могут использоваться все изложенные выше методы качественного и количественного анализа риска [13, с.224].

При определении суммы резерва на покрытие непредвиденных расходов необходимо учитывать точность первоначальной оценки стоимости проекта и его элементов в зависимости от этапа проекта, на котором проводилась эта оценка.

Точность оценки стоимости проекта влияет на размер резерва на покрытие непредвиденных расходов. Если оценка не учитывает в полной мере реальное влияние на проект потенциального риска, то неизбежен значительный перерасход средств. Тщательно разработанная оценка непредвиденных расходов сводит до минимума перерасход средств.

Определение структуры резерва на покрытие непредвиденных расходов может производиться на базе одного из двух подходов (рисунок 5).

При первом подходе резерв делится на две части: общий и специальный.

Общий резерв должен покрывать изменения в смете, добавки к общей сумме контракта и другие аналогичные элементы. Специальный резерв включает в себя надбавки на покрытие роста цен, увеличение расходов по отдельным позициям, а также на оплату исков по контрактам.

Рисунок 5. Определение структуры резерва на покрытие непредвиденных расходов.

Многие практики считают, что надбавки на покрытие роста цен должны учитываться отдельно от непредвиденных расходов. Это особенно актуально, когда контракты предусматривают изменение условий платежа или пересмотр условий контрактов в соответствии с публикуемыми индексами инфляции.

Второй подход к созданию структуры резерва предполагает определение непредвиденных расходов по видам затрат, например, на заработную плату, материалы, обязательства по контрактам.

Такая дифференциация позволяет определить степень риска, связанного с каждой категорией затрат, которые затем можно распространить на отдельные этапы проекта.

Дальнейшее уточнение размеров непредвиденных расходов требует установления взаимосвязи с элементами структуры разделения работ на разных уровнях этого деления, в том числе, на уровне комплексов (пакетов) работ. Преимущество такого детального разделения работ заключается в том, что оно помогает приобрести опыт и создать базу данных корректировки непредвиденных расходов [17, с.156].

Этот подход обеспечивает достаточный контроль за непредвиденными расходами, однако, необходимость использования для этого большего числа данных и оценок позволяет применять его только для относительно небольших проектов.

Резерв на непредвиденные расходы определяется только по тем видам затрат, которые вошли в первоначальную смету. Он не должен использоваться для компенсации затрат, понесенных вследствие неудовлетворительной работы. В общем случае резерв может использоваться для следующих целей:

выделение ассигнований для вновь выявленной работы по проекту;

увеличение ассигнований на работу, для выполнения которой было выделено недостаточно средств;

временное формирование бюджета с учетом работ, для которых необходимые ассигнования еще не выделены;

компенсация непредвиденных изменений трудозатрат, накладных расходов и т.п., возникающих в ходе работы над проектом.

Текущие расходы резерва должны отслеживаться и оцениваться, чтобы обеспечить наличие остатка на покрытие будущих рисков.

Непредвиденные расходы включаются в бюджет как самостоятельная статья и утверждаются ответственным руководителем.

После выполнения работы, для которой выделен резерв на покрытие непредвиденных расходов, можно сравнить плановое и фактическое распределение непредвиденных расходов и на этой основе определить тенденции использования непредвиденных расходов до завершения проекта. При этом, неиспользованная часть выделенного резерва на покрытие непредвиденных расходов может быть возвращена в резерв проекта.

В простых проектах бюджет для покрытия непредвиденных расходов может быть передан в распоряжение менеджера проекта, который получает право использовать его в течение определенного времени или для определенных целей. Если, например, увеличение объема работ рассмотрено и принято, бюджет менеджера проекта для покрытия непредвиденных расходов увеличивается, а использованная часть резерва может быть отнесена на общую смету проекта.

Определенная часть средств, предназначенная для покрытия непредвиденных расходов, обычно называемая общим резервом, должна остаться под прямым контролем высших руководителей [11, с.249].

1.5 Приемы защиты от риска

Выше речь шла о методах снижения предпринимательских рисков. Теперь проанализируем приемы, позволяющие ограничить риск или переступить его за определенную плату. К таковым относятся: диверсификация и хеджирование.

Диверсификация - распространение хозяйственной деятельности на новые сферы (расширение ассортимента производимых изделий, видов предоставляемых услуг, географической сферы деятельности и т.д.). В узком смысле слова понимается проникновение предприятий в отрасли, не имеющей прямой производственной связи или функциональной зависимости от основной их деятельности [14, с.153].

Диверсификация связана с таким преимуществом, как эффект разнообразия. В современных условиях он стесняет на второй план эффект массового производства однородной продукции. Суть эффекта в том, что производство многих видов продукции в рамках одного крупного предприятия выгоднее, чем производство тех же видов продукции на небольших специализированных предприятиях. Но, эта закономерность не имеет универсального характера, хотя и применима для достаточно большого числа предприятий [11, с.80]. Следует отметить, что диверсификация деятельности предприятия является формой реализации корпоративной стратегии. Главной коммерческой целью диверсификации является увеличение прибыли за счет использования рыночных шансов и установления конкурентных преимуществ, но реальные пути получения конкурентных преимуществ, а, следовательно, и побудительные мотивы диверсификации различны (рисунок 6) [12, с.129].


Подобные документы

  • Причины возникновения внешних и внутренних рисков на предприятии. Экспертный метод оценки рисков. Особенности управления рисками на ООО "ИГК Сервис РУС". Характеристика средств разрешения рисков: избежание, удержание, передача, снижение их степени.

    курсовая работа [4,2 M], добавлен 01.10.2012

  • Оценка риска как обязательный структурный элемент процесса анализа инвестиционных проектов. Общее понятие и классификация рисков. Методы оценки вероятности возникновения рисков. Оценка внутрифирменных рисков. Мероприятия по снижению уровня рисков.

    контрольная работа [203,2 K], добавлен 08.08.2013

  • Виды рисков в предпринимательстве и их предупреждение. Факторы, влияющие на сущность предпринимательского риска. Система классификации рисков профессора Б. Мильнера и профессора Ф. Лииса. Основные правила риск-менеджмента. Методы управления рисками.

    контрольная работа [69,1 K], добавлен 15.11.2012

  • Сущность, содержание, виды, приемы и методы управления риском. Краткая характеристика деятельности предприятия ООО "Ас-Престиж". Оценка риска предприятия на основе показателей финансовой отчетности. Совершенствование способов минимизации рисков.

    дипломная работа [660,8 K], добавлен 16.10.2010

  • Экономическое содержание и классификация предпринимательских рисков, характеристика их функции (инновационная, регулятивная, защитная, аналитическая). Способы оценки степени предпринимательского риска. Анализ рисков предприятия и методов их минимизации.

    дипломная работа [276,7 K], добавлен 25.01.2014

  • Рассмотрение системы управления рисками, применяемой таможенными органами РФ. Инструменты, используемые при оценке рисков. Индикаторы риска и меры, направленные на минимизацию рисков. Особенности оценки рисков и анализа рисков в таможенной сфере.

    презентация [733,3 K], добавлен 03.04.2018

  • Рассмотрение риска как экономической категории. Его классификация. Системный подход к управлению рисками на предприятии. Специфика и факторы возникновения туристических рисков, их оценка и регулирование. Внутренний менеджмент рисков в туроперейтинге.

    курсовая работа [2,6 M], добавлен 06.04.2012

  • Разработка предложений по управлению рисками в деятельности ООО "Оазис". Экономическое содержание хозяйственного риска. Основные приемы управления рисками. Разновидности хозяйственных рисков на предприятии, характеристика методов их нейтрализации.

    курсовая работа [77,2 K], добавлен 17.12.2014

  • Системный подход к управлению рисками на предприятии. Оценка рисков в туроперейтинге Российской Федерации, их классификация: финансовые, природные, экологические, политические, транспортные, торговые. Методы внутреннего менеджмента рисков в туризме.

    курсовая работа [1,2 M], добавлен 06.04.2012

  • Сущность финансового рынка. Классификация финансовых рисков - от возможного результата, от основной причины возникновения. Способы оценки степени риска. Методы управления финансовым риском. Способы снижения финансового риска.

    курсовая работа [28,5 K], добавлен 26.05.2006

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.