Стратегия управления фирмой

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

на тему: «Стратегия управления фирмой»

Содержание

Введение

1. Структура фирмы и ее связи с внешней средой

2. Описание исходной ситуации

3. Моделирование процесса управления фирмой

3.1 Исходные данные для расчетов

3.2 Порядок проведения расчетов

3.3 Отчетная документация фирм

3.3.1 Отчет по маркетингу фирм

3.3.2 Отчет о доходах и расходах

3.3.3 Финансовый отчет

3.3.4 Баланс фирм

3.4 Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности фирмы за квартал

4. Моделирование межотраслевой и внутриотраслевой конкуренции на рынке

Выводы

Список использованных источников

Введение

Основной идеей стратегического управления является идея органичного последовательного приспособления организации к изменяющейся обстановке внешней среды, идея целевого подхода к решению любых управленческих задач и организации системы управления в целом. Но чтобы уметь приспосабливаться к изменениям внешней среды и при этом всегда выдерживать курс на достижение поставленных целей, организация должна иметь стратегию.

Стратегия предприятия - это упорядоченная во времени система приоритетных направлений, форм, методов, средств, правил, приемов использования ресурсного, научно-технического и производственно-сбытового потенциала предприятия с целью экономически эффективного решения поставленных задач и поддержания конкурентного преимущества.

В качестве отличительных черт стратегии следует назвать такие:

1. Процесс выработки стратегии не завершается каким-либо немедленным действием. Устанавливаются общие направления, продвижение по которым обеспечит рост и укрепление позиций предприятий.

2. Стратегия должна быть использована для разработки стратегических проектов методом поиска. Роль стратегии в поиске состоит в том, чтобы помочь сосредоточить внимание на определенных участках и возможностях; отбросить все остальные возможности как несовместимые со стратегией.

3. В ходе формулирования стратегии нельзя предвидеть все возможности, которые откроются при составлении проекта конкретных мероприятий. Поэтому приходится пользоваться обобщенной, неполной информацией о различных альтернативах. Вместе с тем нельзя пренебрегать предположениями, гипотезами, интуицией. В настоящее время все больше необходим пристальный, свежий взгляд в будущее, а закономерности и гипотезы прошлого возводятся в вечную истину.

4. Успешное использование стратегии невозможно без обратной связи.

Фирма может двигаться к одной и той же цели различными способами. Например, можно наращивать прибыль путем снижения издержек. Но можно добиться этого и путем увеличения полезности для потребителя производимого организацией продукта. Разные фирмы, исходя из возможностей и их силы, примут различные решения по поводу того, как они будут решать эту задачу. Выбор способа достижения цели и будет являться решением по поводу стратегии фирмы. Выбор стратегии означает выбор средств, с помощью которых организация будет решать стоящие перед ней задачи. Выбор стратегии и её реализация составляют основное содержание стратегического управления.

Процесс определения стратегии предприятия включает в себя следующие основные шаги:

1. Уяснение текущей стратегии.

2. Проведение анализа портфеля продукции.

3. Выбор стратегии, который осуществляется руководством на основе анализа критических точек среды предприятия, с учетом результата анализа портфеля продукции, а также характера и сущности реализуемых стратегий.

Задачами стадии реализации стратегии являются следующие. Во-первых, цели, стратегии и планы должны быть доведены до работников, чтобы добиться с их стороны не только понимания того, что делает предприятие, но и неформального вовлечения в процесс реализации стратегии. Во-вторых, руководство должно не только своевременно обеспечивать поступление всех необходимых для реализации стратегии ресурсов, но и иметь план реализации стратегии в виде целевых установок и фиксировать достижение каждой цели.

Контроль реализации стратегии является логически завершающим процессом, осуществляемым в стратегическом управлении. Он обеспечивает устойчивую обратную связь между процессом достижения целей и собственно целями, стоящими перед организацией. Стратегический контроль направлен на выяснение того, в какой мере реализация стратегии приводит к достижению целей предприятия. Это принципиально отличает стратегический контроль от управленческого или оперативного, так как его не интересует правильность осуществления стратегии или правильность выполнения отдельных работ. Стратегический контроль выясняет, возможно ли в дальнейшем реализовывать принятую стратегию, и приведет ли ее реализация к достижению поставленных целей. Корректировка по результатам стратегического контроля может касаться как стратегии, так и целей предприятия. Руководство сравнивает выбранные цели с текущим состоянием среды, в которой функционирует предприятие. Если изменившиеся условия делают невозможным достижение поставленных целей, то они должны быть скорректированы.

Заключительным этапом является оценка выбранной стратегии, которая осуществляется в виде анализа прибыльности и достаточности учета основных факторов, определяющих возможности реализации стратегии и достижения поставленных целей. Если стратегия соответствует целям предприятия, то дальнейшая ее оценка проводится по следующим направлениям:

· соответствие выбранной стратегии состоянию и требованиям окружения;

· соответствие выбранной стратегии потенциалу и возможностям предприятия (структуре, уровню производственных ресурсов и т.п.);

· приемлемость риска, заложенного в стратегии.

1. Структура фирмы и её связи с внешней средой

Системное управление фирмой основано на том, что организацию необходимо рассматривать как целостность, состоящую из взаимосвязанных частей, в свою очередь имеющих связи с внешним миром. Для реализации стратегии необходима формулировка миссии и постановка целей.

Миссия задает общие ориентиры, направления функционирования организации, выражающие смысл ее существования. Но, то конкретное конечное состояние, к которому в каждый момент времени стремится организация, фиксируется в виде ее целей. Цели - это конкретное состояние отдельных характеристик организации, достижение которых является для нее желательным и на достижение которых направлена ее деятельность. Значимость целей для организации невозможно переоценить. Цели являются исходной точкой планирования деятельности, цели лежат в основе построения организационных отношений, на целях базируется система мотивирования, используемая в организации, наконец, цели являются точкой отсчета в процессе контроля и оценки результатов труда отдельных работников, подразделений и организации в целом.

В зависимости от периода времени, требуемого для их достижения, цели делятся на долгосрочные и краткосрочные. В принципе в основе разделения целей на эти два типа лежит временной период, связанный с продолжительностью производственного цикла. Цели, достижение которых предполагается к концу производственного цикла, - долгосрочные. Отсюда следует, что в различных отраслях должны быть различные временные промежутки для достижения долгосрочных целей. Однако на практике обычно краткосрочными считаются цели, которые достигаются в течение одного-двух лет, и, соответственно, долгосрочными - цели, достигаемые через три- пять лет.

После установления своей миссии и целей руководству предприятия необходимо произвести диагностику стратегического планирования.Первым этапом является исследование внешней среды.

Среда изучается для того, чтобы вскрыть сильные и слабые стороны организации, а внешнее окружение изучается стратегическим управлением, в первую очередь для того, чтобы вскрыть те угрозы и возможности, которые организация должна учитывать при определении своих целей и при их достижении. Стратегическое управление рассматривает окружение как совокупность трех сред: макроокружения, непосредственного окружения и внутренней среды организации. Рассмотрим более подробно то, как анализируется каждая из сред. Макроокружение создает общие условия нахождения организации во внешней среде. В большинстве случаев макроокружение не имеет специфического характера, применительного к отдельно взятой организации. Хотя степень влияния состояния макроокружения на различные организации различна, что связано с различиями, как в сферах деятельности, так и с внутренним потенциалом организаций.

Выделяют следующие основные типы внешней среды:

1. Изменяющаяся среда, которая характеризуется быстрыми переменами. Это могут быть технические инновации, экономические перемены (изменение уровня инфляции), изменения законодательства, новшества в политике конкурентов и т.д. Такая нестабильная среда, которая создает большие трудности для управления, присуща российскому рынку.

2. Враждебное окружение, создаваемое жесткой конкуренцией, борьбой за потребителей и рынки сбыта. Такая среда присуща, например, автомобильной промышленности США и стран Западной Европы, США и Японии.

3. Разнообразное окружение свойственно глобальному бизнесу. Типичным примером глобального бизнеса является фирма McDonalds, работающая во многих странах (следовательно, связанная с обслуживанием многочисленных клиентов, говорящих на различных языках), с разнообразными культурами и гастрономическими вкусами потребителей. Это разнообразное окружение влияет на деятельность фирмы, на ее политику воздействия на потребителей

4. Технически сложная среда. В такой среде развивается электроника, вычислительная техника, телекоммуникации, которые требуют сложной информации и высококвалифицированного обслуживающего персонала.

Предприятие должно организовать сбор стратегической информации о внешней среде, который чаще всего построен на неформальной и индивидуальной основе. Источниками такой информации могут быть специальные органы (торгово-промышленная палата, общество потребителей, государственные и муниципальные органы), поставщики и посредники, покупатели, обслуживающие организации (банки, рекламные, аудиторские фирмы). Важным источником информации о внешней среде являются сами специалисты и работники предприятия.

2. Описание исходной ситуации

На рынке конкурируют три акционерные фирмы:

* «Ника»

* «Марина»

* «ВИКА»

В начале каждого квартала менеджеры фирм принимают решение по планированию на предстоящий квартал показателей по основным направлениям хозяйственной деятельности фирм путем задания управляющих параметров. Маркетинговая деятельность фирм направлена на завоевание максимально возможной доли отраслевого рынка в конкурентной борьбе с другими фирмами отрасли. Условно будем считать, что чем выше бюджет маркетинга и инвестиций в НИОКР, тем большую активность в маркетинговой деятельности проявляют фирмы. Производственная деятельность состоит в изготовлении фирмой на имеющемся оборудовании продукции из сырья, завезенного на склад к началу каждого квартала. Количество выпускаемой продукции должно планироваться в зависимости от прогноза рыночного спроса в предстоящем квартале, т.к. оборудование будет изнашиваться в процессе эксплуатации, и нужно будет делать соответствующие амортизационные отчисления. В случае необходимости, нужно запланировать инвестиции на увеличение мощности фирмы. Объем выпускаемой продукции можно увеличить путем использования сверхурочных работ, выпуск, таким образом, может быть увеличен не более чем на 40%. Также необходимо произвести своевременный заказ и закупку сырья, его хранение также требует соответствующих затрат. Максимальное количество сырья при одном заказе составляет 500000 у.е., при этом затраты на один заказ в "нулевом" квартале равны 50000 у.е. не зависимо от количества сырья. В первом квартале необходимо учесть уровень инфляции. Инвестиционная политика будет определяться заданием инвестиций на увеличение мощности фирмы и проведение НИОКР в дальнейшем. Следует учитывать, что инвестиции в НИОКР носят долгосрочный характер и реализуются только в следующем квартале. Дивиденды своим акционерам будут выплачиваться по результатам работы фирмы в конце каждого квартала. Кредитная политика будет определяться потребностью в заемных средствах, а коммерческая в инвестировании свободных средств фирмы в портфель ценных бумаг с целью получения дополнительного дохода к основной деятельности.

В соответствии с названными направлениями деятельности к группе управляющих параметров отнесем следующие:

* цену продукции - Ц

* бюджет маркетинга - Rмарк

* объем производства - Nпроизв

* затраты на заказ сырья - Ззак

* затраты на закупку сырья - Ззак

* инвестиции на увеличение мощности -Имощ

* инвестиции на проведение НИОКР -Инио

* дивиденды - Див

* средства на дополнительное приобретение ценных бумаг - Дцб

* процент сверхурочных работ - aсв%.

Они должны быть спланированы так, чтобы добиться увеличения чистой прибыли каждой фирмой не менее чем на 8%, 10% и 12%.

Общая стоимость всей программы может быть определена по формуле:

Спр=Rмарк+Зсыр+Ззак+Имощ+Инио+Дцб

3. Моделирование процесса управления фирмой

Для построения и изучения моделей организации работы рассматриваемых фирм используются финансовые, экономические и производные показатели, котрые до момента вступления в силу управленческих решений менеджеров одинаковые для каждой из организации и, соответсвенно, равны доли, занимаемые каждой из них на отраслевом прынке.

3.1 Исходные данные для расчетов

Первичным документом является баланс фирмы на начало первого квартала, который имеет следующий вид:

Таблица 1

АКТИВ	У.е.	ПАССИВ	У.е.
Здания, сооружения, оборудование	7325000	Акционерный капитал	10000000
Деньги на расчетном счете	3237466	Нераспределенная прибыль	1854576
Ценные бумаги	0	Счета к оплате	0
3апасы готовых товаров	292110	3аемные средства	0
Запасы сырья	900000	3адолженности по зарплате, налогам	0
Незавершенные НИОКР	100000
ОБЩИЙ АКТИВ:	11854576	ОБЩИЙ ПАССИВ:	11854576

Равенство величин общего актива и общего пассива говорит об отсутствии на фирме дефицита бюджета, что является одним из признаков ее стабильной хозяйственной деятельности.

Помимо информации о балансе необходимо использовать также следующую информацию:

В процессе эксплуатации основные средства фирмы (пункт 1 актива баланса) подвергаются амортизации, которая составляет 2,5% за квартал. Для реновации основных средств, в каждом квартале должны производится соответствующие амортизационные отчисления и инвестиции.

Оборудование фирмы на начало «нулевого» квартала позволяет произвести 95165 изделий за квартал.

На складе готовых изделий фирмы на начало «нулевого квартала» имеется нереализованная продукция в количестве 22470 изделий общей стоимостью 292110 у.е. (13 у.е.*22470, где 13 у.е.- себестоимость одного изделия, находящегося на складе, в том числе: стоимость сырья - 7у.е. и стоимость работы по изготовлению - 6 у.е.

Акционерный капитал фирмы составляет 10000000 у.е. (1000у.е.*10000 акций).

Фирма в «нулевом» (базовом) квартале работает в условиях следующей системы налогообложения:

Налог на добавленную стоимость «НДС» - 20%;

Налог на прибыль - 35%;

Налог на доходы по ценным бумагам -- 15%;

Социально-страховые отчисления с фонда заработной платы - 40%.

При взятии кредитов следует учитывать, что размер кредита не должен превышать 80% балансовой стоимости фирмы. Кредитный процент банка составляет 10% за квартал и кредит выдаётся не более, чем на один год. Погашение процентов должно осуществляться ежеквартально. Условия погашения самого кредита определяются фирмой самостоятельно.

Доход по ценным бумагам составляет 15% в квартал.

В «первом» квартале будут использоваться следующие данные:

НДС 18%

Налог на прибыль 20%

Налог на доходы по ценным бумагам 6%

Социально-страховые отчисления с фонда заработной платы 32%

3.2 Порядок проведения расчётов

В результате анализа, приведенных выше данных менеджерами фирм были приняты следующие значения управляющих параметров на предстоящий 1-й квартал:

Таблица 2

Управляющие параметры	Фирма “Ника ", у.е.
Цена (Ц)	64
Расходы на маркетинг (Rмарк.)	250 000
Затраты на закупку сырья (Зсыр)	900 000
Затраты на заказ сырья (Ззак.)	100 000
Инвестиции на увеличение мощности (Имощ.)	550 000
Инвестиции на проведение НИОКР (Инио.)	150 000
Дивиденды (Див.)	350 000
Средства на приобретение ценных бумаг (Дцб)	400 000
Размер кредита (Дкред.)	0
Процент сверхурочных работ (бсв.)	0

Таким образом, в «нулевом» квартале были приняты два принципиальных решения: не брать денег, в кредит и не использовать сверхурочных работ. Значительная сумма выделена для закупки ценных бумаг.

При этом, необходимо учитывать, что заданные менеджером величины параметров отражают выбранную им стратегию развития фирмы, а также его опыт и интуицию.

Однако, при принятии решений по некоторым параметрам следует учитывать их взаимозависимость. К таким параметрам относятся Nnpоизв, Имощ и Инио.нез. Здесь: Инио.нез. - незавершенные НИОКР (берутся из баланса на начало квартала, пункт 6 АКТИВа).

Так, например, при задании объема производства продукции в «нулевом» квартале (Nпроизв.) была учтена его зависимость от запланированных размеров инвестиций на увеличение мощности фирмы (Имощ) и на проведение НИОКР (Инио).

Условимся, что в нулевом квартале для всех трех фирм «НИКА», «МАРИНА» и «ВИК» s=70 у.е./изд. и q=10 ^-7 1/y.e.

Объем производства продукции фирм в первом квартале соответственно

· Nпред.кв = 100 000 изделий;

· Имощ = 550 000 у.е.;

· iаm = 2,5%;

· s = 70 у.е./изд;

· q = 10^-7 1/y.e.:

· Инио. нез =100 000 у.е.;

· св.=0.

Nпроизв. = (1 - 2,5/100)*100 000 + 550 000/70* (1+10^-7 * 100 000) =105435

Далее необходимо оценить стоимость всей программы каждой из фирм:

Спр = Rмарк + Зсыр + Ззак + Имощ + Инио + Дцб

Она составит:

Спр = 250 000 +900 000+100 000 +550 000 +150 000 +400 000 = 2 350 000у.е.

3.3 Отчетная документация фирм

По результатам финансово-хозяйственной деятельности фирмы в течение каждого квартала по состоянию на конец этого квартала должны быть составлены следующие четыре отчетных документа:

отчет по маркетингу;

отчет о доходах и расходах;

финансовый отчет;

баланс.

Рассмотрим по порядку методику составления этих отчетов и проиллюстрируем этот процесс на основе данных первого квартала.

3.3.1 Отчёт по маркетингу фирмы

Этот отчет должен отражать за каждый квартал результаты взаимодействия фирмы и рынка в условиях конкуренции с другими фирмами. На фирме он разрабатывается службой маркетинга. Отчет включает в себя следующие показатели:

Доля рынка фирмы ф, которая может быть завоевана фирмой в результате конкурентной борьбы с другими фирмами. В реальной жизни эта доля оценивается специалистами по маркетингу фирмы.

Ёмкость рынка фирмы Wф (величина спроса на продукцию фирмы при заданной цене), определяемая по формуле: Wф=Wo*ф. Значение емкости, отраслевого рынка Wo в этой формуле рассчитывается с помощью метода, приведённого ниже.

Цена изделия Ц, определяемая менеджером в начале квартала.

Объем производства изделий Nпроизв. определяемый менеджером с помощью формулы (2).

Объем продаж Nпрод, определяемый путем оценки соответствия между емкостью рынка фирмы (спроса) и объемом производства изделий с учетом готовых изделий на складе (предложения).

Запасы готовых товаров Nг.т. оставшихся на складе фирмы в конце данного квартала после продажи.

3.3.2 Методика составления отчёта о доходах и расходах.

Этот отчет должен показать: получит ли фирма прибыль при имеющих место расходах на производство и реализацию продукции, системе налогообложения и отчислений. Этот документ разрабатывается экономической службой фирмы. Он включает в себя следующую совокупность показателей:

Выручка В, полученная от продажи изделий, определяется как произведение продажной цены изделия (Ц) на объем продаж (Nпрод):

64*109 003 = 6 976 192у.е.

Расходы на маркетинг Rмарк определяются бюджетом маркетинга, который задается менеджером в начале квартала, т.е. считается, что запланированный бюджет маркетинга в течение квартала полностью реализуется на маркетинговые мероприятия (рекламу, стимулирование сбыта, анализ рынка и др.)

Rмарк=250 000

Административно-управленческие расходы фирмы Ray зависят от объема выпуска продукции и размера фирмы. Они будут определяться по следующей формуле:

где: Nпроизв. - количество произведенных за рассматриваемый квартал изделий;

Сбал.а - величина общего актива фирмы в начале рассматриваемого квартала;

h - уровень инфляции за квартал в процентах;

I - порядковый номер рассматриваемого квартала;

«а» и «в» - числовые коэффициенты, характеризующие зависимость административно-управленческих расходов от объема производства и общего актива фирмы;

Ксв - коэффициент, учитывающий сверхурочные работы.

Коэффициент Ксв. изменяется от 1 (при отсутствии сверхурочных работ по выпуску дополнительной продукции, св.=0) до 1,4 (при увеличении выпуска продукции на 40%, св.=40). Таким образом, при сверхурочных работах административно-управленческие расходы будут возрастать. Из формулы (4) также следует, что административно-управленческие расходы зависят от уровня инфляции.

Ray=(1*150 000+1.3*105435)* (1+10^-8*13165130) * (1+5/100) = 341 101

В дальнейшем будем считать, что половина административно-управленческих расходов будет приходиться на зарплату административно-управленческого персонала т.е.

З пауп =341 101*0.5 =170 506

Эксплуатационные расходы Rэкс зависят в основном от объема производства. Они будут определяться по следующей формуле:

Где: Nкв - количество продукции, произведенной за рассматриваемый квартал без использования сверхурочных работ;

Nсв - количество продукции, произведенной за счет сверхурочных работ; g1, g2 - числовые коэффициенты, характеризующие зависимость эксплутационных расходов от объема производства с учетом использования сверхурочных работ.

Как видно из формулы эксплуатационные расходы также зависят от инфляции.

Rэкс =(0,75*105 435+1,0*0)*(1+5/100)=83 030

Торговые расходы фирмы Rторг зависят от объема продаж. Они будут оцениваться по следующей формуле:

где: е - торговые расходы на единицу проданной продукции;

Nпрод - количество продаж. Торговые расходы будут также зависеть от инфляции.

Rторг =2*109 003*(1+5/100)=228 906

Оплата труда рабочих ОТраб будет определяться по следующей формуле:

где: f - тарифная расценка оплаты труда рабочих за изготовление одного изделия.

Из формулы (8) следует, что при сверхурочных работах оплата) труда рабочих будет существенно возрастать (см. второй член формулы), поскольку при этом расценка “f” увеличиваются на 50% (коэффициент равен 1,5). С ростом инфляции тарифная расценка' будет индексироваться.

ОТраб =(6*105 435+1,5*6*0)*(1+5/100)= 664 241

Расходы на сырье Rсыр, используемое для производства товаров в данном квартале, будут оцениваться по следующей формуле:

где: р -- стоимость сырья для изготовления одного изделия.

В формуле (9) уровень инфляции учитывается по предыдущему кварталу (i-1), поскольку, как было обусловлено выше, всегда в производстве используется сырье, закупленное в предыдущем квартале.

Rсыр =7*105435 *(1+0/100) =738045

Расходы по хранению сырья Rхр.сыр на складе фирмы будут определяться по следующей формуле:

где: m -- относительная норма расходов по хранению сырья от его стоимости;

Ссыр.нач -- количество сырья на складе фирмы в начале рассматриваемого квартала, в единицах стоимости;

Ссыр.кон -- количество сырья на складе фирмы в конце рассматриваемого квартала, в единицах стоимости.

В формуле (10) учитывается среднее за рассматриваемый квартал количество сырья на складе.

Rхр. сыр = 0.05*0.5*(1 200 000 -738 045+900 000)= 64 049

Расходы на заказ сырья Rзак, используемого в рассматриваемом квартале для производства продукции, определяются следующим образом.

Одноразовый заказ сырья в нулевом квартале стоит 50000 у.е. При этом, как было обусловлено выше, при одном заказе на склад фирмы может быть завезено сырья не более, чем на сумму 500000 у.е. В последующих кварталах стоимость одноразового заказа-сырья должно определяться с учетом инфляции, т.е. она будет равна 50000*(1+h/100) ^i-1. Здесь стоимость заказа сырья также всегда будет рассчитываться по предыдущему кварталу (i-1). Таким образом, расходы на заказ сырья Rзак определятся по следующей формуле:



где: Ч3 - число заказов, которое приходится на израсходованное в рассматриваемом квартале сырье. Величина Ч3 может быть определена по формуле:

Ч3 = 738 045/500 000

Поэтому расходы на заказ сырья для всех трех фирм составят 50000*(1+0/100)*2=100 000 у.е.

Учет стоимости готовых изделий Rг.т. производится для двух ситуаций:

1). Часть готовых изделий Nг.т. поступают со склада в продажу вследствие возросшего спроса. В этом случае в расходы включается стоимость этих изделий, которая определяется по следующей формуле:

где: Rг.т.нач -- стоимость готовых изделий на складе фирмы в начале квартала (берется из «Баланса», пункт 4);

Nгт.нач - количество готовых изделий на складе фирмы в начале квартала.

2) Часть произведенных изделий Nг.т. поступает на склад вследствие уменьшения спроса на рынке. В этом случае из общих расходов необходимо исключить стоимость этих изделий. Она может быть определена по следующей формуле:



т.е. здесь она определяется для условий данного квартала. Таким образом, стоимость готовых изделий Rr.т., поступивших в продажу со склада, берется со знаком «+» и наоборот, поступивших на склад, берется со знаком «-»;

Rг.т.= 165 750 /12 750 *3 568=46 384

Расходы на хранение Rxp.r.т. в течение квартала готовых изделий на складе фирмы определяются по следующей формуле:

где: Nг.т.нач - количество готовых изделий на складе в начале квартала;

Nг.т.кон -- количество готовых изделий на складе в конце квартала.

j -- норма расходов на хранение одного изделия на складе в течение квартала.

Формула (14) учитывает среднее за квартал количество готовых изделий, хранящихся на складе.

Rxp.r.т. = 2*0, 5*(12750+ 9 182)*(1 + 5/100) =23 029

Инвестиции на проведение НИОКР Инио определяются менеджером в начале каждого квартала. Поскольку по условиям они реализуются, как было отмечено выше, на квартал позже, в рассматриваемом квартале в статье расходов следует учитывать инвестиции на НИОКР, запланированные в предыдущем по отношению к рассматриваемому квартале, т.е. Инио.нез. Инвестиции, на НИОКР Инио, запланированные менеджером в начале рассматриваемого квартала, будут учитываться уже в следующем квартале.

Инио.нез составят 100 000у.е.

Амортизационные отчисления Оам определяются по следующей формуле:

где: Соф.нач -- стоимость основных фондов в начале рассматриваемого квартала (берется из «Баланса», пункт 1);

iаm -- квартальная норма амортизационных отчислений. Как было обусловлено выше, принято iаm=2,5% от стоимости основных фондов.

Оам = 2,5/100*7 641 875 = 191 047 у.е.

Налог на добавленную стоимость НДС определяется по следующей формуле:

u -- коэффициент, учитывающий долю в выручке стоимости приобретенных материальных ресурсов, за которые налог НДС был уплачен ранее;

Смр -- стоимость купленных материальных ресурсов, необходимых для производства продукции;

Сндс -- ставка налога НДС в %;

Принято Смр = Rсыр и Сндс=20%

НДС = 6 976 192 *0,89* 0,15 =951 582

Выручка от продажи изделий без НДС Вн будет равна:

Вн =6 976 192 -951 582 =6 024 610

Социально-страховые отчисления ССО с фонда заработной платы определяются следующим образом.

Чтобы выплатить эту зарплату при норме социально-страховых отчислений Нссо% нужно иметь фонд заработной платы ФЗП, равный:

Нссо=32%

ФЗП=834 792/(1-32/100) =1 227 636

Тогда социально-страховые отчисления в рассматриваемом квартале составят:

Как было обусловлено выше Нссо=32%.

ССО =1 227 636* 32/100 =392 844

Балансовая прибыль от продажи изделий ПРбал в рассматриваемом квартале будет равна:

ПРбал = 6 024 610 - 2 829 831-392 844 = 2 801 935

Налог с прибыли Нп определяется по следующей формуле:

где: Спр -- ставка налога на прибыль.

Как было обусловлено Спр=20%.

Нп =2 801 935*20/100 =560 387

Чистая прибыль от продажи изделий ПРчист оценивается по формуле:

ПРчист =2 801 935-560 387=2 241 548

Доход от ценных бумаг Дох.цб составит:

где: Кцб - процент дохода от ценных бумаг

Дцб -- стоимость ценных бумаг.

Как было обусловлено Кцб=15%.

Дох.цб =15 /100 *830 000=124500

Налог на доход от ценных бумаг Нцб равен:

Где: Сцб -- ставка налога на доход от ценных бумаг.

Сцб=6%

Нцб=6/100 *124 500 =7470

Чистая прибыль от ценных бумаг ПРцб будет равна:

124500 -7470 =117 030

Суммарная чистая прибыль фирмы от всех видов деятельности ПРчист.сум составит:

ПРчист.сум = 2 241 548 + 117 030 = 2 358 578

Дивиденды Див в начале каждого квартала планируются менеджером.

Див = 350 000

Процентные издержки И% определяются при взятии денег в кредит в зависимости от кредитного процента, размера кредита и условий кредитования.

У всех трёх фирм такие затраты равны 0, поскольку они не брали кредитов. И%=0

Прибыль, оставшаяся в распоряжении фирмы, ПРчист.ост по результатам работы в рассматриваемом квартале будет составлять:

С помощью приведенной методики составим отчет о доходах и расходах фирмы за «нулевой» квартал.

ПРчист.ост =2 358 578 - 350 000 = 2008578

Отчёт о доходах и расходах на конец I квартала

Таблица 3

	«НИКА»
Показатели	Расход	Доход
Выручка от продажи изделий		6 976 192
Расходы на маркетинг	250 000
Административно-управленческие расходы	341 101
Эксплуатационные расходы	83 030
Торговые расходы	228 906
Оплата труда рабочих	664 241
Расходы на сырье	738045
Расходы на хранение сырья	64 049
Расходы на заказ сырья	100 000
Стоимость готовых изделий со склада	46 384
Расходы на хранение готовых изделий	23 029
Расходы на проведение НИОКР	100000
Амортизационные отчисления	191 047
Общие расходы	2 829 831
Налог на добавленную стоимость	951 582
Выручка после исключения НДС		6 024 610
Соц. - страхов. отчисления	392 844
Балансовая прибыль		2801 935
Налог на прибыль	560 387
Чистая прибыль от продажи продукции		2 241 548
Доход от ценных бумаг		124500
Налог на доход от ценных бумаг	7470
Прибыль от ценных бумаг		117 030
Суммарная, чистая прибыль		2 358 578
Дивиденды	350 000
Проц.издержки	0
Прибыль, остав. в распоряжении фирмы.		2008578

3.3.3 Методика составления финансового отчёта

Этот отчет должен показать процесс поступлений и расходования денег в рассматриваемом квартале. Он разрабатывается финансовой службой фирмы и включает в себя следующие показатели:

Выручка В, полученная от продажи продукции определяется также как и в предыдущем отчете по формуле (3).

Доход от ценных бумаг Дох.цб определяется по формуле (24).

Суммарные денежные расходы на производство и реализацию продукции Дпр за квартал определяются как сумма расходов на маркетинг, административно-управленческих, эксплуатационных, торговых, на оплату труда рабочих, на хранение сырья и на хранение готовых изделий на складе по следующей формуле:

Дпр = 250 000 + 341101 + 83 030 + 228 906+ 664 241 +64 049+ 23 029 = 1 654 355

Сумма налогов Днал включает НДС, налог на прибыль и налог на доход от ценных бумаг, и определяется по формуле:

Днал =951 582 +560 387+7 470 = 1 519 439

Социально-страховые отчисления ССО определяются по формуле (20).

Дивиденды Див задаются менеджером в начале рассматриваемого квартала.

Инвестиции на увеличение мощности фирмы Имощ также задаются менеджером в начале рассматриваемого квартала в зависимости от планируемого объема выпуска продукции.

Инвестиции в НИОКР Инио тоже задаются менеджером в начале рассматриваемого квартала.

Расходы на закупку сырья Зсыр определяются менеджером в начале рассматриваемого квартала.

Расходы на заказ сырья Ззак определяются в начале рассматриваемого квартала в зависимости от потребного количества заказов.

Процентные издержки И% определяются в зависимости от кредитного процента, размера кредита и условий кредитования.

Расходы на закупку ценных бумаг Дцб определяются менеджером в начале рассматриваемого квартала.

Суммарные денежные затраты определятся как сумма всех расходов, указанных выше в п. 3-12, по формуле (31);

Дсум = 1 654 355 + 1 519 439 + 392 844+350 000 +550 000 + 150 000+ 900 000+ 100 000 + 400 000 = 6 016 638

Сумма изменения (добавления или уменьшения) денег Ирс на расчетном счете фирмы определится путем суммирования полученной от продажи изделий выручки, дохода от ценных бумаг и суммарных денежных затрат:

Ирс =6976192 +124 500 -6 016 638+0 = 1 084 054

С помощью приведенной методики составим финансовый отчет фирмы на конец нулевого квартала.

Таблица 4. Финансовый отчёт на конец нулевого квартала

	«НИКА»
Показатели	Расход	Доход
Полученная выручка от продажи		6 976 192
Доход от ценных бумаг		124 500
Денежные расходы на пр-во и реализац. продукции	1654355
Сумма налогов	1 519 439
Социально- страховые отчисления	392 844
Дивиденды	350 000
Инвестиции на развитие фирмы	550 000
Инвестиции в НИОКР	150 000
Расходы на закупку сырья	900 000
Расходы на заказ сырья	100 000
Процентные издержки	0
Расходы на закупку ценных бумаг	400 000
Суммарные денежные затраты	6 016 638
Изменение денег на р.с. фирмы		1 084 054

3.3.4 Методика составления баланса фирмы.

Баланс подводит итог экономической и финансовой деятельности фирмы за квартал. Он обычно разрабатывается службой Главного бухгалтера. В состав Баланса входят следующие показатели:

Актив

Стоимость зданий, сооружений, оборудования и т.д. Соф.кон (недвижимость), составляющих основные фонды фирмы на конец квартала, определяется по формуле:

где: Соф.нач. -- стоимость основных фондов в начале рассматриваемого квартала;

Оам -- сумма амортизации основных фондов за квартал;

Имощ -- инвестиции на увеличение мощности фирмы, запланированные менеджером в начале рассматриваемого квартала.

Соф.кон = 7 641 875 - 191 047 +550 000 = 8 000 828

Деньги на расчетном счете Дрс.кон фирмы на конец квартала определяются как сумма денег в начале квартала Дрс.нач (п.2 «Баланса»на начало рассматриваемого квартала) и изменения денег на расчетном счете в конце квартала Ирc (п.14 Финансового отчета):

Дрс.кон =3 627 505 +1 084 054 =4 711 559

Стоимость ценных бумаг Дцб была определена менеджером в начале квартала.

Стоимость запасов готовых товаров Rг.т.кон, оставшихся на складе в конце квартала, определяется путем суммирования стоимости товаров Rг.т.нач, имевшихся на складе в начале квартала (п.4 «Баланса»на начало квартала), и стоимости товаров Rг.т.нач, выброшенных в продажу (знак-), или поступивших на склад (знак+):

Rг.т. кон = 165750 - 46 384 = 119366

Стоимость запасов сырья Ссыр определяется суммированием стоимости запасов сырья Ссыр.нач на начало квартала, стоимости израсходованного сырья Rсыр на производство товаров и стоимости купленного сырья Зсыр:

Ссыр = 1 200 000 -738045 +900 000 = 1 361 985

Стоимость незавершенной НИОКР определяется величиной инвестиций в НИОКР в начале рассматриваемого квартала Инио.

Общий актив Сбал.а определяется как сумма стоимостей, приведенных в пунктах 1 - 6:

Сбал.а =8 000 828 + 4 711 559 +830 000 +119 366 +1361955 +150 000 = 15 173 708

Пассив

Акционерный капитал АК определяется как произведение номинальной стоимости акции на количество акций. Величина акционерного капитала зависит от изменения номинальной стоимости акции и от дополнительных эмиссий акций. Акционерный капитал на конец рассматриваемого квартала АКкон может быть определен по формуле:

АКкон=АКнач ± АК

где: АК--величина изменения акционерного капитала.

АК = 10 000 000

ПРнер = 3 165 130+ 550 000 + 1 084 054 +400 000 +150 000 +900 000 + 191 047- 46 384 - 738 045 - 100 000 = 5 565 802

Счета к оплате СЧопл, которые не были оплачены Заказчиками к концу рассматриваемого квартала.

Заемные средства ЗС определяются по фактической величине кредита.

Задолженности по зарплате и налогам ЗД, которые фирма имеет на конец рассматриваемого квартала. Определяются по факту.

Общий пассив Сбал.п определится как сумма акционерного капитала, нераспределенной прибыли, неоплаченных счетов, заемных средств и задолженностей:

Сбал.п = 10 000 000 + 5 565 802 = 15 565 802

С помощью приведенной методики составим баланс фирм на конец первого квартала.

Таблица 5. Баланс фирмы «НИКА» на конец «нулевого» квартала

АКТИВ	у.е.	ПАССИВ	у.е.
Здания, сооружения, оборудование	8 000 828	Акционерный капитал	10 000 000
Деньги на р.с. фирмы	4 711 559	Нераспределенная прибыль	5 565 802
Ценные бумаги	830 000	Счета к оплате	о
3апасы готовых товаров	119 366	Заемные средства	о
Запасы сырья	1 361 955	3адолженности	о
Незавершенные НИОКР	150 000
ОБЩИЙ АКТИВ	15 565 802	ОБЩИЙ ПАССИВ	15 565 802

3.4 Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности фирмы за квартал

Заключительным шагом подведения итогов работы фирмы за квартал является анализ полученных ею результатов финансово-хозяйственной деятельности. Для этого необходимо оценить следующие показатели:

Общий уровень экономической рентабельности фирмы (r_об), для чего используется следующая формула:

Эта величина важна при решении вопроса о взятии кредита: она должна превышать кредитный процент банка (в нашем случае за квартал).

(r_об) = 2295564/ 15110694 *100 = 15,2 %

Уровень экономической рентабельности фирмы r без учета дохода от ценных бумаг т.е. от основной деятельности определяется по аналогичной формуле:

r = 2 358 578/15 565 802*100 = 15,15%

Удельная чистая прибыль ПРчист.уд, которая определяется по следующей формуле:

ПРчист.уд = 2 241 548 / 109003*100 =21 у.е.

Соотношение между суммой налогов и отчислений Днал+ССО и общим доходом фирмы В+Дох.цб-Rоб.

(1519439+392844)/ (6 9761 92+ 124 500 - 2 829 831) * 100% =44,78%

Соотношение между полученной величиной суммарной чистой прибыли Прчист.сум и общей выручкой фирмы В+Дох.цб

2 358 578/(6 976 192 + 124 500) *100 % = 33,22%

Изменение книжной (учетной) стоимости акций (акц), для чего применяется следующая формула (при отсутствии эмиссии):

Nакц.нач, Nакц.кон. - количество акций фирмы в начале и в конце квартала.

Сбал.а.нач, Сбал.а.кон. - общие активы баланса фирмы соответственно на начало и конец квартала.

акц = (15 565 802/ 10 000) /(13165130/10 000) *100 % = 114,78%

Таким образом, книжная стоимость акции за квартал возросла у фирмы «НИКА»: на 18%

4. Моделирование межотраслевой и внутриотраслевой конкуренции на рынке

Рассмотренная в предыдущих разделах модель управления фирмой позволяет ее менеджеру разработать оптимальную стратегию выхода на рынок путем задания управляющих параметров для ожидаемой доли отраслевого рынка, которую фирма прогнозирует завоевать в данном квартале. Успех фирмы существенно зависит от того, насколько точно реализуется данный прогноз. Этот процесс является результатом конкуренции между фирмами на отраслевом рынке (внутриотраслевая конкуренция). На рынке сталкиваются стратегии различных фирм, в результате чего происходит распределение и перераспределение долей рынка между ними.

Межотраслевая конкуренция возникает вследствие того, что другие отрасли могут производить изделия, которые являются заменителями изделий данной отрасли. Тогда при определенных условиях часть покупателей отраслевого рынка может стать клиентурой рынков других отраслей и наоборот. Это повлияет на размер отраслевого рынка. Кроме этого, размер отраслевого рынка будет зависеть от изменения внешних факторов: состояния экономики страны - рынка, сезонности, инфляции и др.

Рассмотрению вопросов моделирования межотраслевой и внутриотраслевой конкуренции на рынке посвящен данный раздел.

Прогнозирование ёмкости отраслевого рынка.

В основу построения модели рынка отрасли положен следующий принцип.

Рыночный потенциал, характеризующийся зависимостью спроса на изделия фирм от цены, в каждом квартале может определяться по рыночному потенциалу в предыдущем квартале и изменению факторов, влияющих на этот потенциал. К этим факторам относятся:

Состояние экономики (экономический индекс).

Сезонность продаж (сезонный индекс).

Отраслевая цена изделия.

Общая маркетинговая деятельность всех фирм отрасли (бюджет маркетинга).

Общая деятельность всех фирм отрасли по повышению качества и конкурентоспособности изделий (инвестиции в НИОКР).

Здесь под отраслевой ценой понимается средняя цена изделия, определенная по всем фирмам.

Используемый прогноз изменения внешних условий, влияющих на рыночной спрос в функции времени приведен в следующей таблице:

Таблица 6

Кварталы		о	1	2	3	4	-5	6	7.	-8
Iэк %		100	100	95	93	90	85	,95	97.	100
Iсез%		100	100	95	115	90	100	95	1't5	SO -
H%		о	5	5	5	5	4	4	4	- 4.

Здесь:

Iэк - экономический индекс;

Iсез - сезонный индекс;

h - уровень инфляции за квартал.

Показателем рыночного потенциала отрасли является, ёмкость отраслевого рынка, измеряемая количеством изделий, предлагаемых фирмами рынку. Она является результатом межотраслевой конкуренции по эффективности общей маркетинговой деятельности всех фирм и общей деятельности по повышению уровня качества и конкурентоспособности изделий также всех фирм.

С учетом сказанного: выше емкость рынка будет определяться с помощью следующей зависимости, описывающей кривую спроса отраслевого рынка на изделия фирм:



где: i - знак рассматриваемого квартала;

«i-1»- знак предыдущего квартала;

Wo - ёмкость отраслевого рынка

Кэк - коэффициент, учитывающий влияние изменения экономического индекса на емкость отраслевого рынка:

_N -показатель эластичности

Wo.i = 329160*1*1*1.06*1.03*1.14=409690

m - показатель, характеризующий степень влияния изменения экономического индекса на емкость отраслевого рынка;

Ксез - коэффициент, учитывающий влияние изменения сезонного индекса на емкость отраслевого рынка.

Значения индексов 1эк и 1сез приведены в таблице. (1).

Ко.марк -- коэффициент, учитывающий влияние на емкость отраслевого рынка общей маркетинговой деятельности всех фирм отрасли:

Ro.марк - сумма расходов всех фирм отрасли на маркетинг;

u - показатель, учитывающий степень влияния на размер рынка затрат на маркетинг;

Ко.нио - коэффициент, учитывающий влияние на емкость отраслевого рынка деятельности всех фирм отрасли по повышению качества и конкурентоспособности изделий:

где: d - коэффициент, учитывающий, степень влияния на размер отраслевого рынка инвестиций в НИОКР, направленных на повышение качества и конкурентоспособности изделий. Принято d = 2*10^-7 1/у.е.

Цо - отраслевая цена изделия, которая определяется как среднеарифметическая цена изделия всех фирм;

n - показатель эластичности, учитывающий степень влияния на емкость отраслевого рынка изменения цены изделия. В рассматриваемой модели отраслевого рынка примем следующие значения показателей n, m, u:

п = 2, т. е. изделия фирм имеют на рынке эластичный спрос;

m = 1,5 характеризует влияние состояния экономики на емкость рынка;

u = 0,25 характеризует эффективность маркетинговых мероприятий фирм в части их влияния на ёмкость рынка.

Распределение отраслевого рынка между фирмами.

Распределение рынка между фирмами является результатом внутриотраслевой конкуренции.

Основными факторами, определяющими характер этой конкуренции, будут:

цена изделия фирмы

маркетинговая деятельность фирмы

деятельность фирмы по повышению качества и конкурентоспособности своего изделия (НИОКР).

В соответствии с этим построим следующую модель распределения отраслевого рынка между фирмами.

Таблица 7

Показатели	Фирма «НИКА»	Фирма «МАРИНА»	Фирма «ВИКА»
Доля рынка фирмы
Ёмкость рынка фирмы	105435	105436	101443
Цена изделия	64 у.е	63 у.е.	55 у.е.
0бъем производства изделий	109003изд.	105 436изд.	101443 изд.
0бъем продаж	109003	105 436изд.	101443изд.
Запасы готовых товаров на складе

маркетинг финансовый доход конкуренция

Выводы

Проанализировав три фирмы «НИКА», «МАРИНА», «ВИКА», можно сделать следующие выводы:

· У предприятия «НИКА» объём выручки по сравнению с другими фирмами составляет 6 976 192 руб. и является самым большим.

· Общий уровень экономической рентабельности у предприятия «НИКА» выше других, составляет также уровень экономической рентабельности фирмы без учёта дохода от ценных бумаг, т.е. от основной деятельности фирмы, выше, чем у других, равный все три фирмы добились запланированного увеличения прибыли.

Проанализировав результаты расчётов доходов и расходов фирм, можно сказать, что: все три предприятия являются успешными.

Список использованных источников

1. Виханский О.С., Науменко А.И. Менеджмент: Учебник -М.: Высшая школа, 2009.

2. Менеджмент: под редакцией: Кохно П.А., Микрюков В.А., Коморов С.Е.-М.: Финансы и статистика, 2010.

3. Методические рекомендации по выполнению курсовой работы: Демина В.В., СПб, 2011.

4. Стратегическое планирование. Учебник: под ред. Уткина Э.Л.- М.: ЭКМОС, 2010

5. Зайцев Л. Г., Соколова М. И. Стратегический менеджмент: Учебник. М., 2012.

Размещено на Allbest.ru