Стратегия диверсификации ФГУП "Комбинат "Электрохимприбор" на основе организации производства стальных шаровых кранов больших диаметров

Каких-либо экологически опасных, специфичных или в большом количестве образующихся промышленных отходов в процессе производства стальных шаровых кранов не будет, так как это обычные отходы машиностроительного производства.

Санитарно-гигиенические условия труда должны соответствовать действующим санитарным нормам и правилам. Температура воздуха в производственных помещениях - 18°...23°С. В зимний период въездные ворота оснащены тепловой завесой. Имеется вентиляция, которая обеспечивает необходимый воздухообмен и не требует реконструкции.

Проведенные расчеты показали, что дополнительные уровни шума и вибрации от перемещаемого оборудования не превысят предельно допустимых значении. Проведение специальных мероприятий по шумо - и виброзащите не требуется.

Воздействие на атмосферный воздух при резке металла, штамповке, термической обработке, травлении, при черновой и чистовой токарной и фрезерной обработке ниже утвержденных нормативов ПДВ предприятия.

Водопотребление для охлаждения оборудования и водоотведение при резке металла, штамповке, термической и гальванической обработке, учтено в нормативах водопотребления и водоотведения предприятия.

В процессе работы возникнут отходы: стружка ~ 14 т в месяц, подлежащая сдаче в металлолом на вторичную переработку; отработанное масло в количестве ~ 200 кг в год, которое будет сдаваться на регенерацию, и ~ 1,5 т в год отработанной СОЖ, которая будет утилизироваться в соответствии с действующими на комбинате процедурами и технологическими процессами.

При переточке инструмента будет образовываться ~ 100 кг отходов заточных кругов и карбидной пыли. Для улавливания пыли в заточном отделении предусмотрена вытяжная вентиляция типа "Циклон" и дополнительные устройства местной вытяжной системы вентиляции от заточных станков. Оснащение остального оборудования местной вытяжной системой не предусматривается. Образующиеся в процессе производства крана шарового отходы не окажут существенного влияния на экологическую обстановку, т.к. работы с данными видами отходов ведутся на ФГУП "Комбинат Электрохимприбор" постоянно и дополнительных мероприятий не требуют. Сбор, временное хранение отходов производства осуществляется в соответствии с требованиями следующих инструкций, действующих на предприятии: Ж 92 АБ 01…, Ж 92 АБ 02…, Ж 92.5…, Ж 92 В.00…, 037.25….67….

• менеджмент стратегический рынок производство
• 3.3.9 Условия поставки и упаковка

Продукция будет поставляться заказчику в контейнерах для автомобильного или железнодорожного транспорта в специально разработанной и согласованной с заказчиком упаковке.

• 3.4 Маркетинг и сбыт продукции
• 3.4.1 Рынок, конкуренция и сбыт продукции

Основным потребителем продукции предприятия является ОАО "Газпром", прежде всего, его ведущее структурное подразделение - ООО "Тюментрансгаз", обеспечивающее относительно стабильный объем заказов на выполнение работ по серийному производству и ремонту широкого спектра газопромыслового оборудования.

Учитывая потенциальные производственные возможности предприятия, руководители ООО "Тюментрансгаз" и комбината ''Электрохимприбор" приняли решение о расширении географии поставок оборудования и освоении тем самым новых рынков сбыта, определив общую потребность ОАО "Газпром" в конкретных видах оборудования.

Возможность формирования устойчивого спроса на продукцию предприятия не только в Западной Сибири, но и в других регионах России подтверждается результатами отраслевого совещания по вопросу совершенствования уровня эксплуатации и ремонтно-технического обслуживания запорно-регулирующей арматуры на объектах отрасли в рамках программы, утвержденной заместителем председателя правления ОАО "Газпром" , в ходе которого ведущие специалисты отрасли (в частности, представители ООО Севергазпром, ОАО Оргэнергогаз) отмечали высокий уровень качества продукции и работ, выполняемых комбинатом "Электрохимприбор" для газовой отрасли России.

В результате, в проект Протокола совещания было внесено предложение о закреплении за комбинатом функций базового предприятия по выпуску соответствующего газопромыслового оборудования в целом для ОАО "Газпром", включая все его структурные подразделения, особенно в зонах хозяйствования, расположенных в северных сырьевых провинциях.

Поддержка предложения о расширении объемов производства и поставок оборудования для нужд ОАО "Газпром" на базе предприятия, а также высокая оценка качества этого оборудования содержится в заключении Федерального горного и промышленного надзора России по Тюменскому округу.

Надо отметить, что для магистральных газопроводов используются трубы диаметром 300-1420 мм., давление до100 атмосфер. Потребность в кранах шаровых для этих предприятий практически полностью реализуют компании "Тяжпромарматура" г. Алексин, "Пензтяжпромарматура" г. Пенза. Поэтому необходимо отметить, что рынок арматуры для крупных нефтегазовых компаний крайне сильно монополизирован. Для обвязочных, технологических газопроводов используются шаровые краны диаметром от 15 до 200 мм. Отличительной чертой этого секторы рынка является жесткая конкуренция между многочисленными отечественными и импортными производителями. Тем более, эти фирмы занимают устойчивое положение на рынке производства стальных шаровых кранов, где уже сложились рыночные отношения и ценовая политика.

Об этом говорит тот факт, что ассортимент практически всех участников рынка включает диаметры от 10 до 200 мм на давление 16, 40 атмосфер, в то время как шаровые краны большого диаметра предлагается лишь заводами "Тяжпромарматура" г.Алексин, входящим в группу "Нефтегазовые системы", "Пензтяжпромарматура" г.Пенза, а также рядом малоизвестных в России импортных производителей (МSА (Чехия), КМС (Корея)).

Исходя из вышеописанной ситуации, необходимо опасаться и принимать во внимание действующих игроков на рынке.

При условии сохранения сложившейся конъюнктуры, реализация данного бизнес-плана обеспечит уровень рентабельности, достаточный для окупаемости проекта и поддержания стабильного финансового состояния производства.

• 3.4.2 Стратегия продвижения на рынок

Продвижение продукции на рынок будет осуществляться через действующую сеть структурных подразделений ОАО "ГАЗПРОМ" и других заказчиков на продукцию, предлагаемую путем рекламы и путем активного участия в выставках, ярмарках, презентациях.

• 3.4.3 Цена и объем сбыта продукции

Отпускная цена для ФГУП "Комбинат Электрохимприбор" будет установлена в размере 580 000 руб. за комплект. При этом прибыль для комбината составит 25 %. Проектом предусмотрено производство стальных шаровых кранов до 300 комплектов в год.

• 3.5 План производства
• 3.5.1 Оборудование, оснастка и инструмент

В таблице 3.2 приведен перечень основного оборудования, необходимого для организации серийного производства стальных шаровых кранов. По проекту предусмотрено использование имеющегося оборудования, частичное его модернизация и восстановление.

Таблица 3.2 - Перечень основного оборудования, необходимого для выпуска продукции

Кроме этого предполагается изготовление специальной технологической оснастки, приобретение инструмента. В таблице 3.3 приведены затраты этапов изготовления оснастки и приобретения инструмента.

Таблица 3.3 - Затраты на оснастку и инструмент

• 3.5.2 Перемещение оборудования, СМР и пуско-наладка

В таблице 3.4 приведены плановые затраты этапов перемещения оборудования, проведения СМР и работ по пуско-наладке. Затраты получены на основании смет отдела капитального строительства (ОКС) и калькуляций отдела главного механика (ОГМ) комбината.

Таблица 3.4 - Затраты на перемещение оборудования, СМР и пуско-наладку

• 3.5.3 Технологический цикл производства и реализации продукции

В настоящее время на комбинате, заканчивается разработка технологической документации на выполнение всех технологических операций: от поставки и входного контроля заготовок до конечных операций упаковки и отправки заказчику. На всех этапах предусмотрен контроль качества технологических операций.

Технологический процесс состоит из следующих операций:

1. Входной контроль заготовки .

2. Черновая токарная и фрезерная обработка.

3. Термическая обработка. Закалка

4. Чистовая механическая обработка.

5. Гальваническая операция

6. Сборка

7. Сварочная операция

8. Контроль продукции.

9. Испытания

10. Упаковка готовой продукции.

11. Отправка готовой продукции заказчику.

Исходя из производственной программы изготовления стальных шаровых кранов DN 300 - 300 комплектов в год, трудоемкость изготовления не должна превышать 239,498 н/ч,.

Основное применяемое оборудование приведено в таблице 6.1. Проведенные расчеты показывают, что производительность этого оборудования достаточна для производства 300 шт. в год.

• 3.5.4 Производственные площади и помещения

Будут использованы существующие производственные площади цеха. Администрация, службы управления, контроля качества, снабжения и сбыта, технологическая служба будут размещены в административно-бытовом корпусе (АБК).

• 
• 3.5.5 Расчет цен на шаровой кран

Калькуляции цен на стальной шаровой кран DN 300 (Ж127Р30) разработаны планово-экономическим отделом (ПЭО) ФГУП "Комбинат "Электрохимприбор" и приведены в таблице 3.5. Накладные расходы при изготовлении шарового крана составляют - 446,8 % и включают в себя:

1. Расходы на содержание оборудования (РСО)- 237,6 %.

2. Цеховые расходы (ЦР) - 209,2 %.

• Таблица 6.5 - Калькуляция цены на шаровой кран DN 300 (Ж127Р30). Калькуляционная единица - шт. (в рублях)

Статьи калькуляции	Изделие Ж127Р30
Материалы	239498
Трудоемкость (н/ч)	680,7
Основная зарплата	95760
Дополнительная зарплата (16,2 %)	15513
Обязательные страховые взносы (30,7 %)	34160
Прямые затраты Итого:	384931
Накладные расходы (%)	446,8
Накладные расходы Итого:	427855
Производственная себестоимость	812786
Внепроизводственные коммерческие расходы (3,6 %)	29260
Полная себестоимость	842046
Прибыль (25 %)	210511
Цена	1052557

• 3.5.6 Кадровое обеспечение

Всего планируется задействовать при односменной работе 148 человек, в т.ч. руководители - 6, специалисты - 8, служащие - 1, основные рабочие - 120, вспомогательные рабочие - 13. Это будет осуществлено за счет перепрофилирования персонала с производства военной продукции на производство дисков мотоциклетных колес, с проведением необходимого переобучения. Планируемые затраты на переобучение составят порядка 0,3 млн. руб. Перечень должностей и уровень квалификации рабочих будет уточняться по мере запуска участков производства и выхода на проектную мощность. Персонал вновь организуемого по проекту производства приведен в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Персонал производства

Должность	Количество
Администрация и управление
Начальник производства	1
Секретарь- референт	1
Заместитель начальника производства	1
Бухгалтер (в составе ЦБ)	1
Экономист (в составе ПЭО)	1
Мастер	2
Технолог (в составе ОГТ)	2
Энергетик-механик	1
Мастер ОТК	1
Инженер-наладчик электронной аппаратуры (в составе ЦНИЛ)	2
Инженер по снабжению (в составе ОМТСКО)	1
Маркетолог (в составе отдела маркетинга и сбыта)	1
Итого	15
Производство
Основные рабочие (4-6 раз)	120
Токарь	20
Фрезеровщик	12
Оператор станков с ЧПУ	14
Наладчик станков с ЧПУ	2
Термист	4
Гальваник	4
Сварщик	10
Слесарь сборщик	50
Упаковщик	3
Вспомогательные рабочие	13
Слесарь-ремонтник	2
Электромонтер	2
Заточник	1
Крановщик мостового крана	2
Водитель электрокары	2
Уборщик производственных помещений	1
Контролер	2
Кладовщик	1
Итого	133
Всего	148

Ниже приведен расчет численности основных рабочих:

1. Трудоемкость изготовления шарового крана (Т)- 680,7 н/ч.

2. Годовой объем выпуска шарового крана (V) - 300 шт.

3. Эффективный годовой бюджет рабочего времени (Э)- 1700 ч.

4. Численность основных рабочих (ЧОР) = V*Т / Э- 120 чел.

• 3.5.7 Транспорт, связь, энергетическое и инженерное обеспечение

Дополнительных требований к транспорту, связи, энергетическому и инженерному обеспечению нет. Будут использоваться имеющиеся. На территории промышленной площадки имеется подъездная железнодорожная ветка.

• 3.6 Организационный план
• 3.6.1 Команда проекта

ФГУП "Комбинат "Электрохимприбор" является единственным участником реализации проекта. Для осуществления проекта, на период до организации СПДМК, необходимо создать команду проекта и предусмотреть средства в размере не менее 1 млн. руб. на поощрение участников, которые будут выплачены из прибыли после выхода производства на проектную мощность, в сроки и в размерах на основании приказа Генерального директора. Для выполнения работ отдельных этапов проекта будет привлекаться персонал соответствующих подразделений комбината.

В состав команды проекта предлагается включить:

1. Руководитель проекта - заместитель генерального директора по производству гражданской продукции.

2. Координатор проекта - заместитель главного технолога.

3. Рабочая группа проекта:

3.1Главный инженер.

3.2Заместитель генерального директора по экономике и финансам.

3.3Заместитель генерального директора по капитальному строительству.

3.4Заместитель генерального директора по производству.

3.5Заместитель генерального директора по персоналу.

3.6Заместитель генерального директора по логистике.

3.7Главный конструктор по гражданской продукции.

3.8Главный технолог.

3.9Главный энергетик.

3.10Главный механик.

3.11Начальник отдела маркетинга и сбыта.

3.12Начальник управления информационных технологии и связи.

После реализации проекта производство будет административно подчиняться заместителю генерального директора ФГУП "Комбинат "Электрохимприбор" по производству.

• 3.6.2 Правовое обеспечение

Организация производства стальных шаровых кранов на ФГУП "Комбинат "Электрохимприбор" будет проведена по внутренним приказам комбината в соответствии с действующим законодательством, с разработкой плана мероприятий и графика проведения работ. Далее это производство будет действовать, как структурное подразделение комбината, со всеми соответствующими правами и обязанностями. При необходимости, от имени ФГУП будут подаваться заявки на патенты при дальнейшем усовершенствовании конструкций шаровых кранов.

• 
• 3.6.3 Поддержка и льготы

Финансовыми льготами производство будет пользоваться в соответствии с действующим законодательством.

• 3.6.4 График реализации проекта

Для выхода на производство продукции, необходимо выполнить следующие предварительные этапы работ по проекту, которые представлены в таблице 3.7. Начало производства шаровых кранов запланировано на Январь 2014 года, а начало продаж - на Апрель 2014 года.

• 3.6.5 Характеристика активов

В качестве активов для реализации бизнес-плана можно рассматривать существующие производственные здания, выделяемое и модернизируемое оборудование комбината, а также средства из фонда технического развития предприятия (ФТР) в размере порядка 35 млн. руб.

Таблица 3.7 - График выхода на производство продукции

№ п/п	Наименование этапа	Ответств. исполнитель	Сроки выполнения и затраты (млн. руб.)
			2013 год	2014 - 2018 год
			Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Январь	Февраль
1.	Перемещение оборудования	Гл. механик	0,8	0,8
2.	Ремонт и модернизация оборудования	Гл. механик	5,0	5,0	5,0	2,5
3.	Изготовление оснастки, инструмента	Зам. Г.Д. по производству	2,0	2,0	2,1	2,2	2,2
4.	Приобретение инструмента и оснастки	Зам. Г.Д. по логистике	0,6	0,6	0,7	0,7	0,7
5.	Обучение и переобучение персонала	Зам. Г.Д. по персоналу	0,05	0,05	0,05	0,05	0,05	0,05
6.	СМР	Зам. Г.Д. по капитальномустроительству		0,3	0,4	0,4	0,4
7.	П/н работы	Гл. механик					0,1	0,1	0,1
8.	Производство продукции	Зам. Г.Д. по производству ГП
Итого:	8,45	8,75	8,25	5,85	3,45	0,15	0,1
Всего:	35

• 3.7 Финансовый план
• 3.7.1 Исходные данные

Расчет плановых финансовых показателей проекта и последующая оценка эффективности бизнес-плана выполнены с помощью программы Project Expert 7.19, в которую были введены следующие исходные данные:

1.Дата начала проекта:01.06.2013 г.

2.Длительность проекта:48 месяцев.

3.Инвестиции в организацию производства:35 млн. руб.

4.Продукция:шаровой кран

5.Цена комплекта:1052557 руб.

6.Прямые издержки на ед. прод. материалы:239498 руб.

7. Прямые издержки на ед. прод. зарплата:111273 руб.

8.Накладные расходы:446,8 %.

9.Плановый объем продаж:25 шт. в мес.

10.Начало производства продукции:01.01.2014 г.

11.Начало продаж продукции:01.04.2014 г.

12.Ставка дисконтирования, рубли:15 %.

13.Ставка рефинансирования ЦБ РФ, рубли:8,25 %.

14.Курс доллара на момент начала проекта:31,08 руб.

15.Курсовая инфляция. Прогноз составлен на основании данных "Агентства Прогнозирования Экономики РФ". Темпы роста-падения курса доллара представлены в таблице 3.8. Инфляция рубля представлена в таблице

Таблица 3.8 - Курсовая инфляция

2013 год	2014 год	2015 год	2016 год
+ 20,00 %	+ 7,00 %	- 7,00 %	- 32,00 %

Таблица 3.9 - Инфляция рубля

2013 год	2014 год	2015 год	2016 год
6,5 %	6,3 %	5,8 %	6,7%

16.В таблице 3.10 представлен список налогов и налогооблагаемая база.

Таблица 3.10 - Налоги

Список налогов	Налогооблагаемая база
Налог на прибыль	20 %	Прибыль
НДС	18 %	Добавленная стоимость
Налог на имущество	2,2 %	Здания и сооружения. Оборудование
ЕСН	30,7 %	Зарплата

17.Условия производства, поставки и оплаты продукции:

-запасы сырья, материалов и готовой продукции не создаются;

-закупки сырья и материалов производятся в зависимости от потребностей плана производства;

-объем производства обеспечивает без срывов объем продаж, предусмотренный планом сбыта;

-отгрузка производится в течение месяца;

-оплата за готовую продукцию поступает без задержки на следующий месяц после изготовления и отгрузки партии из 25 шт.


• 3.7.2 Результаты расчета

Результаты моделирования деятельности предприятия в Project Expert 7.19 приведены в приложении к бизнес-плану в виде финансовых отчетов, таблиц и графиков. Они дают представление о движении денежных потоков и ликвидности проекта, а также отражают состояние денежных средств, активов и пассивов компании в процессе реализации проекта. Форма представления данных соответствует международным стандартам бухгалтерского учета IAS (International Accounting Standards).

Наиболее важная информация о деятельности предприятия представлена в таких отчетах, как:

1.Эффективность инвестиций - приложение А.

2.График окупаемости (NPV)- приложение Б.

3. Отчет о прибылях и убытках- приложение В.

4.Отчет о движении денежных средств (Кэш-фло- приложение Г.

5.Баланс предприятия- приложение Д.

6.Отчет об использовании прибыли- приложение Е.

7.Точка безубыточности- приложение Ж.

Анализ отчетов показывает, что проект достаточно эффективен.

• 3.8 Оценка рисков

Применительно к предлагаемому проекту могут рассматриваться следующие риски:

1.Технологический риск:связанный с выбором производства. Технологический риск минимален, т.к. комбинат имеет необходимые для данного производства оборудование и технологии, производственные площади и высококвалифицированный персонал. Качество производимых комбинатом запорной арматуры должно соответствовать международным стандартам, а потребительские свойства будут не уступать, а даже превосходить свойства аналогичной продукции зарубежных и отечественных производителей. При этом существующие потребности рынка в стальных шаровых кранах очень велики.

2.Экономический риск:связанный с возможным ухудшением экономической ситуации в стране и мире, и не исполнением условий договора, заключенного между ФГУП "Комбинат Электрохимприбор" и предприятиями ОАО "Газпром". Уменьшить этот риск можно поиском путей увеличения количества заказчиков данной продукции.

3.Финансовый риск:может быть обусловлен несвоевременным или неполным финансированием проекта. Очевиден, т.к. напрямую влияет на сроки выполнения работ по проекту и достижение его конечной цели. Практически отсутствует при наличии такого надежного инвестора, как Госкорпорация "Росатом".

4.Форс-мажорный риск:связан с непредвиденными обстоятельствами непреодолимой силы, вызываемыми природными катаклизмами.

5.Риск изменения объема или цены сбыта:в Приложении И представлен анализ чувствительности NPV к изменению объема и цены сбыта. Из графика видно, что проект становится не эффективным при уменьшении объема сбыта на 46 % (13 шт. в вместо 25 шт.) или цены сбыта на 18 % (475 600 руб. вместо 580 000 руб. за комплект). Риск видится минимальным, т.к. имеется большой запас по цене и объему поставок.

Ниже приведены две таблицы интегральных показателей эффективности инвестиций, рассчитанных методом Монте-Карло, в случаях риска одновременного случайного уменьшения объема и цены сбыта продукции на протяжении всего проекта. В таблице 3.11 представлены показатели при уменьшении объема сбыта в диапазоне - 46 % … 0 % и цены сбыта в диапазоне - 18 % … 0 % по сравнению с базовым вариантом.

В таблице 3.12 представлены показатели при уменьшении объема сбыта в диапазоне - 60 % … 0 % и цены сбыта в диапазоне - 18 % … 0 % по сравнению с базовым вариантом.



Таблица 3.11 - Показатели эффективности проекта при уменьшении объема сбыта в диапазоне - 46 % … 0 % и цены сбыта в диапазоне - 18 % … 0 %

Эффективность	Среднее	Неопределенность
Дисконтированный период окупаемости (DPB)	20 месяцев	1,1
Индекс прибыльности (PI)	1,03	0,12
Чистый приведенный доход (NPV)	1566 837 руб.	2,19
Внутренняя норма рентабельности (IRR)	16,25 %	0,08
Период окупаемости (РВ)	37 месяца	0,13
Средняя норма рентабельности (ARR)	15,82 %	0,23

Таблица 3.12 - Показатели эффективности проекта при уменьшении объема сбыта в диапазоне - 60 % … 0 % и цены сбыта в диапазоне - 18 % … 0 %

Эффективность	Среднее	Неопределенность
Индекс прибыльности (PI)	0,96	0,14
Чистый приведенный доход (NPV)	- 3 704 211 руб.	-4,93

Простейший анализ показывает, что первый вариант находится на грани рентабельности, а второй вариант вообще не эффективен.

6.Риск роста издержек:в Приложении К представлен анализ чувствительности NPV к изменению общих издержек. Из графика видно, что проект остается эффективным даже при увеличении на 100 % общих издержек, заложенных в плановых калькуляциях цен на шаровой кран (Ж127Р30).

• 
• Заключение
• Подводя итоги проделанной аттестационной работы, можно сказать, что поставленные в разделе ВВЕДЕНИЕ задачи решены.
• Предположения о привлекательности рынка стальных шаровых кранов были верны, и цели работы достигнуты.
• В работе при комплексном исследовании внешней окружающей среды и определении наиболее важных, значимых влияющих факторов, оценке ресурсного потенциала комбината и сил конкуренции в отрасли, формулировании стратегических альтернатив и выборе стратегии дальнейшего развития предприятия, были использованы такие инструменты стратегического планирования, как:
• - PEST - анализ;
• - анализ пяти сил Портера;
• - SWOT - анализ;
• В проектном разделе, с использованием программы Project Expert 7.19, разработан бизнес-план "Организация серийного производства стальных шаровых кранов больших диаметров", в котором спланированы основные этапы работ, их финансирование, рассчитаны основные финансовые показатели проекта и срок его окупаемости.
• На основании этого можно говорить о том, что при реализации данного проекта его цель будет достигнута.



Список использованных источников

1. Анкер Д. Стратегическое рыночное управление / Перевод с англ. Под ред. Ю.Н. Каптурецкого. - СПб: Питер, 2003.

2. Стратегический менеджмент: Учебник для ВУЗов / Под ред. Петрова А.Н. - СПб: Питер, 2006.

3. Акамаева Р.И. Стратегическое планирование и стратегический менеджмент. М: ИНФРА-М, 2005. 308 с.

4. Баринов В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006.

5. Бухаров А.В., Никитин Н.В., Сазыкин Б.В. Разработка бизнес-плана. Логос 2007, 176с.

6. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента / Перевод с англ. 2-е издание, М: Дело, 2006.

• 7. Котлер Ф. Маркетинг. Менеджмент. 12-е издание. - ЗАО Издательский дом "Питер", 2006.
• 8. Репин В.В., Елиферов В.Г. Процессный подход к управлению: Моделирование бизнес-процессов. - М.: РИА "Стандарты и качество", 2004.
• 9. Стратегическое планирование и управление: общие понятия

• Приложение А

• Приложение Б

• Приложение В

• Приложение Г

• Приложение Д

• Приложение Е

• Приложение Ж

• Приложение И

• Приложение К
• Размещено на Allbest.ru