Управление инвестиционным проектом проектом по созданию ЗАО "Политех" для организации производства автомобильных зеркал

Отчисления для филиала ООО «ПОЛИТЕХ и ООО «политех» составят: 859680 + 859680 = 1719360 рублей.

Расчет коммунальных услуг включает в себя:

2. Расчет затрат на потребление электроэнергии оборудованием. Количество потребляемой оборудованием энергии за год определяется по формуле:

S об. = Р об * N час * N дн * Р,

где Р об - потребляемая электроэнергия единицей оборудования, кВт/час;

N час - количество рабочих часов в сутки (8 час);

N дн - количество рабочих дней в году (247 дн.);

Р - стоимость 1 кВт электроэнергии (3,5 руб).

Затраты на потребление энергии оборудованием представлены в таблице 26.

Таблица 25 Отчисления во внебюджетные фонды

Должность	Кол-во работающих, чел.	Должностной оклад, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.	ПФ, 22%	ФСС, 2,9%	ФФОМС, 2,1%	ТФОМС, 3,0%	Всего
Руководители и специалисты
Генеральный директор	1	30 000	360 000	79200	10440	7560	10800	108000
Секретарь	1	9 000	108 000	23 760	3132	2268	3240	32400
Вице-президент по производству	1	13 800	165 600	36432	4802,4	3477,6	4968	54 000
Начальник цеха	1	10 000	120 000	26400	3480	2520	3600	36000
Начальник участка	3	10 000	360 000	79200	10440	7 560	10800	108000
Бухгалтер	1	11 000	132 000	29 040	3 828	2 772	3 960	39 600
Кассир	1	6 500	72 000	15840	2 088	1 512	2160	21600
Итого	9	90 300	1 317600	289872	38210,4	27669,6	39528	395280
Основные рабочие
Рабочий на Станке для нарезки стекла	1	8 000	96 000	21120	2 784	2016	2 880	28800
Рабочий на Станке для обработки кромки стекла	1	8 000	96 000	21120	2 784	2016	2 880	28800
Рабочий на шлифовальном аппарате	1	8 000	96 000	21120	2 784	2016	2 880	2 8800
Рабочий на моечной машине	1	8 000	96 000	21120	2 784	2016	2 880	2 8800
Рабочий по нанесению зеркального слоя и внешнего слоя на зеркало	1	8 000	96 000	21120	2 784	2016	2 880	2 8800
Рабочий на сборке зеркала заднего вида	2	9 000	216 000	47520	6264	4536	6480	64800
Рабочий на стенде проверки	1	8 000	96 000	21120	2 784	2016	2 880	28800
Итого	8	57 000	792 000	174240	22968	16632	23760	237600
Вспомогательные рабочие
Наладчики оборудования	1	6 000	72 000	15840	2088	1512	2160	21600
Электрик	1	6 000	72 000	15840	2088	1512	2160	21600
Кладовщик	3	6 000	216 000	47520	6264	4536	6480	64800
Разнорабочий	3	6 000	216 000	47520	6264	4536	6480	64800
Уборщик	3	5 000	180 000	39600	5220	3780	5400	54000
Итого	9	45 000	540 000	118800	15660	11340	16200	162000
Всего	26	192 306	2649816	630432	83102,4	81374,4	85968	859680

Таблица 26 Количество энергии, потребляемой оборудованием за год, руб

Станок	Мощность, кВт/час	Кол-во энергии за год, руб
Станок для нарезки стекла.	20	138320
Станок для обработки кромки стекла	15	103740
шлифовальный аппарат	25	172900
моечная машина для стекла.	15	103740
Итого		518700

2. Расчет затрат на освещение офиса, складских помещений, производственных площадей производится по формуле:

S об. = N_осв. * N_час * N_дн. * S_общ. * P ,

где N_осв. - норма освещенности 1 м² /час (0,02 кВт);

N_час - количество рабочих часов в сутки (8 час);

N_дн. - количество рабочих дней в году (247 дн);

S_общ. - общая площадь предприятия (800 м²);

P - стоимость 1 кВт энергии (3,5 руб).

Затраты на освещение площади предприятия за год:

S об. = 0,02 кВт * 8 час * 247 дн * 700м² * 3,5 руб = 96 824 руб.

4. Расчет затрат на потребление воды на бытовые нужды.

Норматив потребления холодной воды составляет 0,024 м³ на 1 человека в сутки.

Стоимость 1 м³ холодной воды 15 руб.

На предприятии работают 26 сотрудников.

Потребление воды на бытовые нужды в год составляет:

0,024 м³ * 26 чел * 15 руб * 247 дн = 2 311,92 руб.

4. Расчет затрат на канализацию.

Затраты на канализацию составляют 5,85 руб. в месяц с человека.

На предприятии работают 26 сотрудников.

Потребление воды на канализацию в год составляет:

26 чел * 5,85 руб * 12 мес = 1 825,5 руб.

5. Расчет затрат на отопление.

Затраты на отопление 1 м² составляют 1,59 руб.

Продолжительность отопительного сезона - 6 месяцев ( 124 дня ).

Площадь офиса и производственного помещения составляет 510 м². Расходы на отопление составляют:

1,59 руб * 510 м² * 8 час * 124 дн = 804 412,8 руб.

6. Затраты на малый и средний ремонт.

Затраты на ремонт оборудования составляют 6 % в год от стоимости этого оборудования.

Стоимость оборудования 1 818 000 руб.

Затраты на ремонт составят: 1 818 000* 0,06 = 109 080 руб.

Таблица 27 Расчет коммунальных услуг

Расходы	Сумма за год, руб.
Потребление электроэнергии оборудованием	518 700
Освещение офиса, складских помещений, производственных площадей	96 824
Потребление воды на бытовые нужды	2 311,92
Канализация	1 825,5
Отопление	804 412,8
Малый и средний ремонт	109 080
Итого:	1 533 154,22

Комунальные расходя для филиала ООО «ПОЛИТЕХ и ООО «политех» составят: 1 533 154,22 + 1551323,5 = 308 447 7, 72

Общехозяйственные расходы включают в себя:

1. Расходы на канцелярские товары. Канцелярские товары:

ѕ Бумага. Одной пачки (700 листов) хватает на один месяц. Стоит одна пачка 185 рублей.

Следовательно, бумаги понадобится 185 руб. * 12 мес. = 2 220 руб. в год.

ѕ Ручки (50 шт.) 300 руб. + карандаши (50 шт.) 300 руб. + линейки (50 шт.) 170 руб. + клей-карандаш (10шт.) 390 руб. = 1 160 руб. в год.

ѕ Дырокол (2 шт.) 300 руб. + степлер (10шт.) 500 руб. + скрепки (30 упаковок) 200 руб. + папки для бумаги (1000шт.) 2 000 руб. = 3 000 руб.

Итого затраты на канцелярские товары составят: 2220 + 1160 + 3000 = 6 380 руб.

2. Затраты на связь и интернет.

Абонентская плата по тарифному плану для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от интернет-провайдера Rostelecom составляет 850 руб в месяц.

Таким образом, затраты на интернет в год составят: 850 руб. * 12 мес. = 10 200 руб.

Таблица 28 Затраты на общехозяйственные расходы

Расходы	Сумма за год, руб.
Канцелярские товары	6 380
Связь и интернет	10 200
Итого	16 580

Общехоз. Расходя для филиала ООО «ПОЛИТЕХ и ООО «политех» составят: 16 580 + 16 580 = 33 160 руб.

Расходы, связанные с регистрацией предприятия составят 61 004 рублей

Расходы, связанные с регистрацией предприятия для филиала ООО «ПОЛИТЕХ и ООО «политех» составят: 61 004 * 2 = 122008 руб..

Реклама будет обеспечиваться самим предприятием ООО «Политех» за ту же цену, поэтому дополнительных расходов не потребует.

Таблица 29 Расчет себестоимости и реализации продукции

Наименование	Стоимость, руб.
Покупка технологического оборудования и его доставка	4 153 800
Покупка сырья и материалов	8 989 728
Доставка сырья и материалов	156 000
Аренда помещения	8 300 000
Покупка офисного оборудования	538 700
Затраты на прочие расходы	769888
Заработная плата	52 996 320
Коммунальные услуги	3 084 477,72
Общехозяйственные расходы	33 160
Регистрация предприятия	122 008
Амортизация	627 660
Отчисления во внебюдж. Фонды	1 719 360
Брак	2 371,2
Реклама	60 000
Итого	81 553 472,92

Себестоимость = 81 553 472,92

На основе полученных затрат, полная себестоимость одного автозеркала составит:

81 553 472,92 руб. / 237120 шт. = 343,9 руб./шт.

Назначенная цена - 1000 рублей.

С учетом брака, количество деталей - 81551101,72 шт.

Назначенная цена - 6 000 руб.

Таким образом, выручка за год без учета НДС составит:

81551101,72 шт. * 6 000 руб. = 489 306 610 320 рублей.

Расчёт налогов

1. НДС:

Налог = Выручка * НДС - (Сырьё * НДС)

Размер налога составляет - 18%.

Налог = 489 306 610 320 руб. * 18% - (8 989 728 * 18%) = 880 735 717 06.6 руб.

2. Налог на имущество:

- Определим среднегодовую стоимость имущества:

Среднегодовая стоимость имущества = (стоимость оборудования + (стоимость оборудования - Амортизация))) / 2.

Среднегодовая стоимость имущества = (4 153 800 руб. + (4 153 8000 руб. - 627 660 руб.)) / 2 = 22532070 рублей.

- Рассчитаем налог на имущество:

Налог = Среднегодовая стоимость имущества * Налог на имущество.

Размер налога составляет - 2,2%

Налог = 22532070 * 2,2% = 495705,54 руб.

3. Налог на прибыль:

- Рассчитаем прибыль:

Прибыль = Выручка - Общая себестоимость - Налог на имущество - НДС.

Прибыль = 489 306 610 320 руб. - 81 553 472,92 руб. - 495705,54 руб. - 880 735 717 06.6 руб. = 401150989434,94 руб.

- Вычислим налог на прибыль:

Налог = Налог на прибыль * Прибыль.

Размер налога составляет - 20%

Налог = 20% * 401150989434,94 руб. = 80230197886,988 руб.

Рассчитаем чистую прибыль:

Чистая прибыль = Прибыль - Налог на прибыль

Чистая прибыль = 401150989434,94 руб. - 80230197886,988 руб. = 320920791547,952 рублей.

В таблице 30 рассчитаны налоги.

Табл. 30. Налоги

Налог	Ставка, %	Сумма, руб.
НДС	18	880 735 717 06.6
Налог на имущество	2,2	495705,54
Налог на прибыль	20	80230197886,988
ИТОГО:	-	960966410658,528

Рассчитаем рентабельность:

Рентабельность = Чистая прибыль / Общая себестоимость

Рентабельность = 320920791547,952 руб. / 81 553 472,92 руб. * 100% = 393509 %

Рассчитаем окупаемость:

Окупаемость = Общая себестоимость / Чистая прибыль

Окупаемость = 81 553 472,92 руб. / 320920791547,952 руб. = 0, 15 года или 1 месяц.

4.2 Управленческое решение № 2. Увеличение коэффициента сменности

С увеличением коэффициента сменности работа предприятия будет осуществляться по двухсменному графику: 6.00-14.00, 14.00-22.00.

При введении второй смены выпуск продукции увеличивается на 50%, т.е. выпуск в год составит 60 шт/час * 8 час * 247 дн * 2 = 237 120 штук автомобильных зеркал будет производиться в течение 247 рабочих дней, при 8 часовой неделе. Потери от брака составят 11856 шт.

Следовательно, план рассчитан на 225 264 шт/год.

Если сравнивать затраты при текущем решении с затратами на 1 году деятельности, в первую очередь, увеличатся затраты на сырье, общехозяйственные расходы, что связанно с увеличением выпуска продукции.

Таблица 31 Затраты на оплату труда работников 2 смены.

Должность	Кол-во работающих, чел.	Должностной оклад, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.
Руководители и специалисты - не будут наниматься дополнительно.
Основные рабочие
Рабочий на Станке для нарезки стекла	1	8 000	96 000
Рабочий на Станке для обработки кромки стекла	1	8 000	96 000
Рабочий на шлифовальном аппарате	1	8 000	96 000
Рабочий на моечной машине	1	8 000	96 000
Рабочий по нанесению зеркального слоя и внешнего слоя на зеркало	1	8 000	96 000
Рабочий на сборке зеркала заднего вида	2	9 000	216 000
Рабочий на стенде проверки	1	8 000	96 000
Итого	8	57 000	792 000
Вспомогательные рабочие
Наладчики оборудования	1	6 000	72 000
Электрик	1	6 000	72 000
Разнорабочий	3	6 000	216 000
Уборщик	3	5 000	180 000
Итого	8	45 000	540 000
Всего	16	102000	1332000

Таким образом, затраты на оплату труда работников 1 и 2 смены составят:

2649816 +1332000= 3981816 рублей.

Отчисления во внебюджетные фонды для работников 1й и 2й смен составят:

859680 +399600 = 1259280 рублей.

Таблица 32 Отчисления во внебюджетные фонды (2 смена).

Должность	Кол-во работающих, чел.	Должностной оклад, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.	ПФ, 22%	ФСС, 2,9%	ФФОМС, 2,1%	ТФОМС, 3,0%	Всего
Основные рабочие
Рабочий на Станке для нарезки стекла	1	8 000	96 000	21120	2 784	2016	2 880	2 8800
Рабочий на Станке для обработки кромки стекла	1	8 000	96 000	21120	2 784	2016	2 880	2 8800
Рабочий на шлифовальном аппарате	1	8 000	96 000	21120	2 784	2016	2 880	2 8800
Рабочий на моечной машине	1	8 000	96 000	21120	2 784	2016	2 880	2 8800
Рабочий по нанесению зеркального слоя и внешнего слоя на зеркало	1	8 000	96 000	21120	2 784	2016	2 880	2 8800
Рабочий на сборке зеркала заднего вида	2	9 000	216 000	47520	6264	4536	6480	64800
Рабочий на стенде проверки	1	8 000	96 000	21120	2 784	2016	2 880	28800
Итого	8	57 000	792 000	174240	22968	16632	23760	237600
Вспомогательные рабочие
Наладчики оборудования	1	6 000	72 000	15840	2088	1512	2160	21600
Электрик	1	6 000	72 000	15840	2088	1512	2160	21600
Разнорабочий	3	6 000	216 000	47520	6264	4536	6480	64800
Уборщик	3	5 000	180 000	39600	5220	3780	5400	54000
Итого	8	45 000	540 000	118800	15660	11340	16200	162000
Всего	16	102000	1 332 000	293040	38628	49168,8	39960	399600

Организационная структура ОАО «Политех» является линейной, сверху находятся органы управления обществом - собрание акционеров. Органом исполнительной власти является генеральный директор, в подчинении у которого находятся главный бухгалтерии и вице-президент по производству, которые, в свою очередь, управляют своими подчиненными.

Сырье и материалы будет поставляться в размере в 2 раза больше (за счет увеличения количество поставок в месц - с 2 раз до 4 раз в месяц). То есть, затраты на сырье и материалы = 3605664 * 2 = 10768128 руб..

Доставка сырья и материалов также увеличится вдвое и составит: 144 000 рублей.

Т.к. мы решили не увеличивать производственные мощности, затраты на оборудование не изменятся и составят 2 138 000 рублей.

Амортизационные отчисления не изменятся и будут равны 342690 руб.

Плата за аренду помещения не изменится и составит 4 800 000 рублей.

Т.к. мы решили не докупать офисное оборудование, цена на него останется 281 700 рублей.

Прочие расходы также как сырье и материалы возрастут вдвое и составят: 769 888 рублей.

Расчет коммунальных услуг включает в себя:

Расчет коммунальных услуг включает в себя:

1. Расчет затрат на потребление электроэнергии оборудованием. Количество потребляемой оборудованием энергии за год определяется по формуле:

S об. = Р об * N час * N дн * Р,

где Р об - потребляемая электроэнергия единицей оборудования, кВт/час;

N час - количество рабочих часов в сутки ( 16 час);

N дн - количество рабочих дней в году (247 дн.);

Р - стоимость 1 кВт электроэнергии (3,5 руб).

Затраты на потребление энергии оборудованием представлены в таблице

Таблица 33 Количество энергии, потребляемой оборудованием за год, руб

Станок	Мощность, кВт/час	Количество энергии за год, руб
Станок для нарезки стекла.	20	276640
Станок для обработки кромки стекла	15	207480
шлифовальный аппарат	25	345800
моечная машина для стекла.	15	207480
Итого		1037400

2. Расчет затрат на освещение офиса, складских помещений, производственных площадей производится по формуле:

S об. = N_осв. * N_час * N_дн. * S_общ. * P ,

где N_осв. - норма освещенности 1 м² /час (0,02 кВт);

N_час - количество рабочих часов в сутки (16 час);

N_дн. - количество рабочих дней в году (247 дн);

S_общ. - общая площадь предприятия (800 м²);

P - стоимость 1 кВт энергии (3,5 руб).

Затраты на освещение площади предприятия за год:

S об. = 0,02 кВт *16 час * 247 дн * 800м² * 3,5 руб = 221 312 руб.

3. Расчет затрат на потребление воды на бытовые нужды.

Норматив потребления холодной воды составляет 0,024 м³ на 1 человека в сутки.

Стоимость 1 м³ холодной воды 15 руб.

На предприятии работают 26 сотрудников.

Потребление воды на бытовые нужды в год составляет:

0,024 м³ * 42 чел * 15 руб * 247 дн = 3734.64 руб.

4. Расчет затрат на канализацию.

Затраты на канализацию составляют 5,85 руб. в месяц с человека.

На предприятии работают 42 сотрудников.

Потребление воды на канализацию в год составляет:

42 чел * 5,85 руб * 12 мес = 2 948.4 руб.

5. Расчет затрат на отопление.

Затраты на отопление 1 м² составляют 1,59 руб.

Продолжительность отопительного сезона - 6 месяцев ( 124 дня ).

Площадь офиса и производственного помещения составляет 511 м². Расходы на отопление составляют:

1,59 руб * 511 м² *16 час * 124 дн = 1611980,16 руб.

6. Затраты на малый и средний ремонт.

Затраты на ремонт оборудования составляют 6 % в год от стоимости этого оборудования.

Стоимость оборудования 1 864 000 руб.

Затраты на ремонт составят: 1 864 000* 0,06 = 111840 руб.

Таблица 34 Расчет коммунальных услуг

Расходы	Сумма за год, руб.
Потребление электроэнергии оборудованием	1037400
Освещение офиса, складских помещений, производственных площадей	221 312
Потребление воды на бытовые нужды	3734.64
Канализация	2 948.4
Отопление	1611980,16
Малый и средний ремонт	111840
Итого:	2 989 215.2

Общехозяйственные расходы включают в себя:

1. Расходы на канцелярские товары. Канцелярские товары:

ѕ Бумага. Двух пачек (700 листов) хватает на один месяц. Стоит одна пачка 185 рублей.

Следовательно, бумаги понадобится 185 руб. * 2 * 12 мес. = 4 440 руб. в год.

ѕ Ручки (100 шт.) 600 руб. + карандаши (100 шт.) 600 руб. + линейки (50 шт.) 170 руб. + клей-карандаш (10шт.) 390 руб. = 1 760 руб. в год.

ѕ Дырокол (2 шт.) 300 руб. + степлер (10шт.) 500 руб. + скрепки (30 упаковок) 200 руб. + папки для бумаги (1000шт.) 2 000 руб. = 3 000 руб.

Итого затраты на канцелярские товары составят: 4440 + 1760 + 3000 = 9 200 руб.

2. Затраты на связь и интернет.

Абонентская плата по тарифному плану для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от интернет-провайдера Rostelecom составляет 850 руб в месяц.

Таким образом, затраты на интернет в год составят: 850 руб. * 12 мес. = 10 200 руб.

Таблица 35 Затраты на общехозяйственные расходы

Расходы	Сумма за год, руб.
Канцелярские товары	9 200
Связь и интернет	10 200
Итого	10 200

Затраты на рекламу составят 5 000 рублей в месяц.

Стоимость рекламы за год = 5 000 * 12 = 60 000 рублей.

Таблица 36 Затраты ОАО «ПОЛИТЕХ»

Наименование	Стоимость, руб.
Покупка технологического оборудования и его доставка	2138000
Покупка сырья и материалов	10768128
Доставка сырья и материалов	144 000
Аренда помещения	4 800 00
Покупка офисного оборудования	281 700
Затраты на прочие расходы	769 888
Заработная плата	3049200
Коммунальные услуги	2 989 215.2
Общехозяйственные расходы	10 200
Регистрация предприятия	61 004
Амортизационные отчисления	342690
Отч. во внебюдж. фонды	1259280
Брак	23 712
Реклама	60 000
ИТОГО:	22 377 017.2

Себистоимость за год = 22 377 017.2

На основе полученных затрат, полная себестоимость одного автозеркала составит 22 377 017.2 руб. / 237 120 шт. = 94,4 руб./шт.

Утвержденная уцена - 1000 рублей за автозеркало.

Целесообразно утвердить цену на 1 автозеркало на уровне 6 500 рублей.

С учетом брака, количество деталей - 223011 шт.

Таким образом, выручка за год без учета НДС составит:

223011шт. * 1 000 руб. = 223011000 руб.

Расчет налогов:

Расчёт налогов

1. НДС:

Налог = Выручка * НДС - (Сырьё * НДС)

Размер налога составляет - 18%.

Налог = 223011000 руб. * 18% - (10768128 * 18%) = 40 141 980 руб.

2. Налог на имущество:

- Определим среднегодовую стоимость имущества:

Среднегодовая стоимость имущества = (стоимость оборудования + (стоимость оборудования - Амортизация))) / 2.

Среднегодовая стоимость имущества = (2138000 руб. + (2138000 руб. - 342690 руб.)) / 2 = 1 966 655 рублей.

- Рассчитаем налог на имущество:

Налог = Среднегодовая стоимость имущества * Налог на имущество.

Размер налога составляет - 2,2%

Налог = 1 966 655 * 2,2% = 43 266.41 руб.

3. Налог на прибыль:

- Рассчитаем прибыль:

Прибыль = Выручка - Общая себестоимость - Налог на имущество - НДС.

Прибыль = 223011000 руб. - 22 377 017.2 руб. - 43 266.41 руб. - 40 141 980 руб. = 160448736,39 руб.

- Вычислим налог на прибыль:

Налог = Налог на прибыль * Прибыль.

Размер налога составляет - 20%

Налог = 20% * 160448736,39 руб. = 32089747,278 руб.

Рассчитаем чистую прибыль:

Чистая прибыль = Прибыль - Налог на прибыль

Чистая прибыль = 160448736,39 руб. - 32089747,278 руб. = 128358989,112 руб.

В таблице 37 рассчитаны налоги.

Таблица 37. Налоги

Налог	Ставка, %	Сумма, руб.
НДС	18	40 141 980
Налог на имущество	2,2	43 266.41
Налог на прибыль	20	32089747,278
ИТОГО:	-	72 274 993.688

Рассчитаем рентабельность:

Рентабельность = Чистая прибыль / Общая себестоимость

Рентабельность = 128358989,112 руб. / 22 377 017.2 руб. * 100% = 57%

Рассчитаем окупаемость:

Окупаемость = Общая себестоимость / Чистая прибыль

Окупаемость = 22 377 017.2 руб. / 128358989,112 руб. = 1, 7 года или 19 месяцев.

4.3 Управленческое решение №3. Расширение производственных мощностей

Закупка дополнительного оборудования.

После успешной реализации продукции, целесообразно принять решение о расширенни производственных мощностей путем закупки дополнительного оборудования для изготовления большего объема продукции за тот же пеериод.

Предполагается, преумножить оборужование вдвое.

Таблица 38 Затраты на покупку технологического оборудования (дополнительного)

№	Наименование станка.	Кол-во, шт.	Мощность, кВт	Производительность /час	Ст-ть, тыс.руб (шт.)
1.	Станок для нарезки стекла.	2	20	80	400
2.	Станок для обработки кромки стекла	2	15	60	500
3.	шлифовальный аппарат	2	25	60	520
4.	моечная машина для стекла.	2	15	80	380
5.	Емкость для серебрения.	20	-	100	12
6.	Пульверизатор.	20	-	100	14
7.	Специально оборудованное рабочее место для сборки зеркала заднего вида.	4	-	20	20
8.	Стенд для проверки качества продукции.	2	-	-	18
9.	ИТОГО:				Всего: 4236

Общая цена за оборудование = 4 236 000 + 2 138 000 = 6 374 000 рублей.

Расчёт доставки оборудования

На предприятии производители оборудования действует следующая система оплаты доставки - стоимость доставки равна 5% от стоимости оборудования.

Доставка = Стоимость оборудования * 5%

Доставка = 6 374 000 * 5% = 318 700 руб.

После ввода в эксплуатацию дополнительного оборудования, самая длительная операцией останется работа на стенде для сборки. Производится 20 деталей в час.

1. Количество производства продукции в час = 20 * 4 = 80 деталей в час.

2. Количество производимой продукции в смену = 80 * 8 = 640 шт. в смену

3. В 2014 году 247 рабочих дней.

Количество производимой продукции в год = 640 * 247 = 158080 шт. в год.

Брак продукции составляет 1%, т.е.:

Брак = 158080 шт. * 1% = 1580.8 шт. в год..

Расчёт стоимости сырья и материалов за год для работы со всем (включая дополнитеольное) оборудованием.

Сырье и материалы будут доставляться также, 2 раза в месяц (24 поставки в год), просто в двухкратном размере.

При этом за один раз доставляется:

-19 760 кронштейнов;

-19 760 механизмов регулировки;

- 4 литра необходимых химикатов;

- 4940 листов стекла.

Из этого следует, что общая стоимость сырья и материалов составит:

Поскольку мы увеличили количество всех станков (на которых ведется работа непосредственно с сырьем и материалами) в два раза, количество сырья увеличится также в 2 раза.

Общая стоимость сырья и материалов = 5 384 064 * 2 = 10 769 128 руьлей.

При этом стоимость за доставку также возрастет, но на 20 процентов, по условием ООО «Союзник», что поставляет нам материалы.

Стоимость доставок за год:

72 000 * 20 % = 14 400

Стоимость доставок за год = 72 000 + 14 400 = 86 400 рублей.

Итак, мы выяснили, что :

Стоимость сырья и материалов = 10 769 128 рублей в год;

Стоимость доставки сырья и материалов = 86 400 рублей в год.

Помещение следует также расширить.

Мы арендуем большую площадь в том же здании ( не будем менять здание, просто будем арендовать больше квадратных метров )

Таблица 39 Затраты на аренду помещения

Вид площади	Площадь, кв.м	Ст-ть в год, руб.
Административное помещение	100	600 000
Производственное помещение (цех)	680	4 080 000
Бытовое помещение	86	516 000
Склад	300	1 800 000
Оставшаяся площадь (проходы, столовая, туалеты и т.д.)	94	564 000
Итого	1 260	7 560 000

Двор Пролетарки тер, 3, ж/д ветка; общая площадь - 1 260 кв. м.; стоимость 1 кв. м. - 6000 рублей.

Общая стоимость за аренду помещения = 7 560 000 рублей в год.

Затраты на офисное оборудование не изменятся и составят: 281700 руб. в год.

Затраты на прочие расходы увеличатся в 2 раза и составят:769888 рублей в год.

Таблица 40 Амортизационные отчисления (с учетом нового оборудования)

	Наименование объекта	Норма амортизации, %	Балансовая ст-ть, руб.	Сумма амортизации за год, руб.
1	Станок для нарезки стекла.	18	400 000	144000
2	Станок для обработки кромки стекла	18	500 000	180000
3	шлифовальный аппарат	18	520 000	187 200
4	моечная машина для стекла.	18	380 000	136 800
5	Емкость для серебрения	18	12 000	4 320
6	Пульверизатор.	18	14 000	5 040
7	Специально оборудованное рабочее место для сборки зеркала заднего вида.	18	20 000	4 800
8	Стенд для проверки качества продукции	18	18 000	6 480
9	компьютер моноблок Lenovo IdeaCentre C240, 57-319857	30	15 000	4 500
10	лазерное мфу HP LaserJet Pro M127fn	30	7 900	2 370
11	телефон Philips CRX500B/51	30	1 000	300
Итого		1 887 900	675 810

Амортизация составит 675 810 рублей за год.

Необходимо набрать новых сотрудников в связи с расширением производства)

Таблица 41 Набор сотрудников в связи с расширением производства.

Должность	Кол-во работающих, чел.	Должностной оклад, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.
Руководители и специалисты
Генеральный директор	1	30 000	360 000
Секретарь	1	9 000	108 000
Вице-президент по производству	1	13 800	165 600
Начальник цеха	1	10 000	120 000
Начальник участка	3	10 000	360 000
Бухгалтер	1	11 000	132 000
Кассир	1	6 500	72 000
Итого	9	90 300	1 317600
Основные рабочие
Рабочий на Станке для нарезки стекла	1	8 000	96 000
Рабочий на Станке для обработки кромки стекла	1	8 000	96 000
Рабочий на шлифовальном аппарате	1	8 000	96 000
Рабочий на моечной машине	1	8 000	96 000
Рабочий по нанесению зеркального слоя и внешнего слоя на зеркало	1	8 000	96 000
Рабочий на сборке зеркала заднего вида	2	9 000	216 000
Рабочий на стенде проверки	1	8 000	96 000
Итого	8	57 000	792 000
Вспомогательные рабочие
Наладчики оборудования	1	6 000	72 000
Электрик	1	6 000	72 000
Кладовщик	3	6 000	216 000
Разнорабочий	3	6 000	216 000
Уборщик	3	5 000	180 000
Итого	8	45 000	540 000
Всего	25	192 300	2649816

Итак, затраты на заработную плату работникам составят : 2649600 + 2649816= 5299632 рублей за год.

Таблица 42 Отчисления во внебюджетные фонды (для новых работников).

Должность	Кол-во работающих, чел.	Должностной оклад, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.	ПФ, 22%	ФСС, 2,9%	ФФОМС, 2,1%	ТФОМС, 3,0%	Всего
Руководители и специалисты
Генеральный директор	1	30 000	360 000	79200	10440	7560	10800	108 000
Секретарь	1	9 000	108 000	23 760	3132	2268	3240	32400
Вице-президент по производству	1	13 800	165 600	36432	4802,4	3477,6	4968	54 000
Начальник цеха	1	10 000	120 000	26400	3480	2520	3600	36000
Начальник участка	3	10 000	360 000	79200	10440	7 560	10800	108000
Бухгалтер	1	11 000	132 000	29 040	3 828	2 772	3 960	39 600
Кассир	1	6 500	72 000	15840	2 088	1 512	2160	21600
Итого	9	90 300	1 317600	289872	38210,4	27669,6	3952 8	395280
Основные рабочие
Рабочий на Станке для нарезки стекла	1	8 000	96 000	21120	2 784	2016	2 880	2 8800
Рабочий на Станке для обработки кромки стекла	1	8 000	96 000	21120	2 784	2016	2 880	2 8800
Рабочий на шлифовальном аппарате	1	8 000	96 000	21120	2 784	2016	2 880	2 8800
Рабочий на моечной машине	1	8 000	96 000	21120	2 784	2016	2 880	2 8800
Рабочий по нанесению зеркального слоя и внешнего слоя на зеркало	1	8 000	96 000	21120	2 784	2016	2 880	2 8800
Рабочий на сборке зеркала заднего вида	2	9 000	216 000	47520	6264	4536	6480	64800
Рабочий на стенде проверки	1	8 000	96 000	21120	2 784	2016	2 880	28800
Итого	8	57 000	792 000	174240	22968	16632	23760	237600
Вспомогательные рабочие
Наладчики оборудования	1	6 000	72 000	15840	2088	1512	2160	21600
Электрик	1	6 000	72 000	15840	2088	1512	2160	21600
Кладовщик	3	6 000	216 000	47520	6264	4536	6480	64800
Разнорабочий	3	6 000	216 000	47520	6264	4536	6480	64800
Уборщик	3	5 000	180 000	39600	5220	3780	5400	54000
Итого	9	45 000	540 000	118800	15660	11340	16200	162000
Всего	26	192 306	2649816	630432	83102,4	81374,4	85968	859680

Организационная структура ОАО «Политех» является линейной, сверху находятся органы управления обществом - собрание акционеров. Органом исполнительной власти является генеральный директор, в подчинении у которого находятся главный бухгалтерии и вице-президент по производству, которые, в свою очередь, управляют своими подчиненными.

Итак, отчисления во внебюджетные фонды составят : 859680 руб. + 859680 руб. = 1 719 360 рублей в год.

Расчет коммунальных услуг включает в себя:

4. Расчет затрат на потребление электроэнергии оборудованием. Количество потребляемой оборудованием энергии за год определяется по формуле:

S об. = Р об * N час * N дн * Р,

где Р об - потребляемая электроэнергия единицей оборудования, кВт/час;

N час - количество рабочих часов в сутки (8 час);

N дн - количество рабочих дней в году (247 дн.);

Р - стоимость 1 кВт электроэнергии (3,5 руб).

Затраты на потребление энергии оборудованием представлены в таблице 43.

Таблица 43 Количество энергии, потребляемой оборудованием за год, руб

Станок	Мощность, кВт/час	Кол-во энергии за год, руб
Станок для нарезки стекла.	20	138320 ( 2 станка )
Станок для обработки кромки стекла	15	103740 ( 2 станка )
шлифовальный аппарат	25	172900 ( 2 станка )
моечная машина для стекла.	15	103740 ( 2 станка )
Итого		1037400

Итак, с учетом расширения производства амортизационные отчисления составят : 1 037 400 рублей за год.

2. Расчет затрат на освещение офиса, складских помещений, производственных площадей производится по формуле:

S об. = N_осв. * N_час * N_дн. * S_общ. * P ,

где N_осв. - норма освещенности 1 м² /час (0,02 кВт);

N_час - количество рабочих часов в сутки (8 час);

N_дн. - количество рабочих дней в году (247 дн);

S_общ. - общая площадь предприятия (1 260 м²);

P - стоимость 1 кВт энергии (3,5 руб).

Затраты на освещение площади предприятия за год:

S об. = 0,02 кВт * 8 час * 247 дн * 1 260м² * 3,5 руб = 17 428.32 руб.

5. Расчет затрат на потребление воды на бытовые нужды.

Норматив потребления холодной воды составляет 0,024 м³ на 1 человека в сутки.

Стоимость 1 м³ холодной воды 15 руб.

На предприятии работают 52 сотрудников.

Потребление воды на бытовые нужды в год составляет:

0,024 м³ * 52 чел * 15 руб * 247 дн = 4623.84 руб.

4. Расчет затрат на канализацию.

Затраты на канализацию составляют 5,85 руб. в месяц с человека.

На предприятии работают 52 сотрудников.

Потребление воды на канализацию в год составляет:

52 чел * 5,85 руб * 12 мес = 3 650,4 руб.

5. Расчет затрат на отопление.

Затраты на отопление 1 м² составляют 1,59 руб.

Продолжительность отопительного сезона - 6 месяцев ( 124 дня ).

Площадь офиса и производственного помещения составляет 780 м². Расходы на отопление составляют:

1,59 руб * 780 м² * 8 час * 124 дн = 1 230 278,4 руб.

6. Затраты на малый и средний ремонт.

Затраты на ремонт оборудования составляют 6 % в год от стоимости этого оборудования.

Стоимость оборудования 6 374 000 руб.

Затраты на ремонт составят: 6 374 000 * 0,06 = 382440 руб.

Таблица 44 Расчет коммунальных услуг

Расходы	Сумма за год, руб.
Потребление электроэнергии оборудованием	1 037 400
Освещение офиса, складских помещений, производственных площадей	1742832
Потребление воды на бытовые нужды	4623.84
Канализация	3 650,4
Отопление	1 230 278,4
Малый и средний ремонт	382440
Итого:	4 858 984,8

Таблица 45 Затраты на общехозяйственные расходы

Расходы	Сумма за год, руб.
Канцелярские товары	6 380
Связь и интернет	10 200
Итого	16 580

Затраты на рекламу составят 5 000 рублей в месяц.

Стоимость рекламы за год = 5 000 * 12 = 60 000 рублей.

Расходы, связанные с регистрацией предприятия составили 61 004 рублей.

Общие затраты на производство и реализацию продукции ОАО «Политех» в первый год производственной деятельности представлены в таблице 45.

Таблица 46 Затраты на открытие ОАО «ПОЛИТЕХ»

Наименование	Стоимость, руб.
Покупка технологического оборудования и его доставка	6 692 700
Покупка сырья и материалов	10 769 128
Доставка сырья и материалов	86 400
Аренда помещения	7 560 000
Покупка офисного оборудования	281 700
Затраты на прочие расходы	769 888
Заработная плата	5299362
Коммунальные услуги	4 858 984, 8
Общехозяйственные расходы	16 580
Регистрация предприятия	61 004
Амортизация	675 810
Отчисления во внебюджетные фонды	1719360
Брак	1 580.8
Реклама	60 000
Итого	40586084,8

Расчет себестоимости автомобильного зеркала.

Себестоимость = 40586084,8рублей.

На основе полученных затрат, полная себестоимость одного автозеркала составит 40586084,8руб. / 158080 шт. = 157 руб./шт.

Учитывая цены конкурентов, целесообразно (и, скорее всего, как я и говорила во введении, довольно выгодно) утвердить цену на 1 автозеркало на уровне 1 000 рублей.

С учетом брака, количество деталей - 156 499,2 штук.

Таким образом, выручка за год без учета НДС составит:

156 499,2 шт. * 1 000 руб. = 156 499200 руб.

Расчёт налогов

1. НДС:

Налог = Выручка * НДС - (Сырьё * НДС)

Размер налога составляет - 18%.

Налог = 156 499200 руб. * 18% - (10 769 128 * 18%) = 26 231 412.96 руб.

2. Налог на имущество:

- Определим среднегодовую стоимость имущества:

Среднегодовая стоимость имущества = (стоимость оборудования + (стоимость оборудования - Амортизация))) / 2.

Среднегодовая стоимость имущества = (4 236 000 руб. + (4 236 000 руб. - 675810 руб.)) / 2 = 3 898 095 рублей.

- Рассчитаем налог на имущество:

Налог = Среднегодовая стоимость имущества * Налог на имущество.

Размер налога составляет - 2,2%

Налог = 3 898 095 * 2,2% = 85758,09 руб.

3. Налог на прибыль:

- Рассчитаем прибыль:

Прибыль = Выручка - Общая себестоимость - Налог на имущество - НДС.

Прибыль = 156 499 200 руб. - 40586084,8 руб. - 85758,09 руб. - 26 231 412.96 руб. = 89 595 944,15 руб.

- Вычислим налог на прибыль:

Налог = Налог на прибыль * Прибыль.

Размер налога составляет - 20%

Налог = 20% * 89 595 944,15 руб. = 17 919 188,83 руб.

Рассчитаем чистую прибыль:

Чистая прибыль = Прибыль - Налог на прибыль

Чистая прибыль = 89595944,15 руб. - 17919188,83 руб.=71676755,32руб.

Табл. 47. Налоги

Налог	Ставка, %	Сумма, руб.
НДС	18	26 231 412.96
Налог на имущество	2,2	85758,09
Налог на прибыль	20	17 919 188,83
ИТОГО:	-	44 236 359,88

Рассчитаем рентабельность:

Рентабельность = Чистая прибыль / Общая себестоимость

Рентабельность = 71676755,32 руб. / 13 382 887,1 руб. * 100% = 535 %

Рассчитаем окупаемость:

Окупаемость = Общая себестоимость / Чистая прибыль

Окупаемость = 40586084,8 руб. / 17 919 188,83руб. = 2, 2 года или 26 месяцев.

5. Реализация управленческих решений

Сравним эффективность принятия управленческих решений в табл. 52.

Табл. 48. Сравнение результативности принятия управленческих решений

Показатель	До принятия Управленческого решения	Управленческое решение №1	Управленческое решение №2	Управленческое решение №3
Общ. затраты, руб.	16 580	16 580	10 200	16580
Себестоимость, руб.	13 382 887	815 534 472	22 989 215	40 586 084
Выручка, руб.	117 374 000	489 306 610	223 011 000	156 499 200
Кол-во работников, чел.	26	26	42	26
Себестоимость ед. продукции, руб.	112	343	157	157
Прибыль, руб.	83 787 306	401 150 989 434	160 448 736	89 595 944
Налоги, руб.	36 961 267	960 966 410 658	72 274 993	44 236 359
Чистая прибыль, руб.	6 702 984 576	3 209 207911547	128 358 989	71 676 755
Рентабельность, %	500	393509	57	535
Окупаемость, г	1,2	0,15	2,7	2.2

Таким образом, наибольшая рентабельность достигается после принятия первого управленческого решения, т.е. создания филиала в другом городе.

Приказ генерального директора ОАО «Тверской аккумулятор»

г. Тверь

№ 2 от 1 июля 2014 года

«В целях увеличения прибыли»

На собрании учредителей ЗАО «Политех», рассмотрев три предложенных управленческих решения, с целью максимизации прибыли, было решено о необходимости открытия филиала в другом городе в срок до 01.09. 2014.

На основании вышесказанного

ПРИКАЗЫВАЮ

1. Главному бухгалтеру, Сорокиной Т.Ф. проанализировать все возможные затраты, связанные с введением управленческого решения.

2. Начальнику производственно-экономического отдела, Казакову В.Д. провести новую кадровую политику.

3. Контроль за выполнением приказа оставляю за собой.

Генеральный директор ЗАО «Политех»

_____________________________________________ (Бекша О.А.)

кредит затраты себестоимость управленческий

Заключение

Данный курсовой проект состоит из нескольких частей.

В первой и во второй частях, мы предоставили заявку на кредит, а также, документы, договор.

В третьей части, мы создали машиностроительное предприятие по производству автозеркал для легковых автомобилей.

Также, в 3 части, мы рассчитали годовые потребности в сырье, материалах, энергоресурсах для производства автомобильных аккумуляторов фирмы «Политех» для легковых автомобилей, а также, рассчитали такие показатели, как: выручка, прибыль, себестоимость, налоги.

Во четвертой части были рассмотрены три управленческих решения. Проведя сравнительный анализ трёх управленческих решений было выявлено следующее:

Из сравнительного анализа трёх решений был сделан вывод, что наиболее целесообразным является реализация управленческого решения под № 1, так как данное решение по всем показателям обходит два последующие.

Вследствие этого был принят и подписан приказ для реализации управленческого решения № 1.

Библиографический список

1. Асаул А.Н. и др. Менеджмент корпорации и корпоративное управление. - Учебник. - СПб.: Гуманистика, 2009. - 461 с.

2. Ахумов А.Б. “Организация и планирование машиностроительного производства” (справочник), Л: Машиностроение, 2011, с. 207.

3. Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. Экспресс-курс. - СПб.: Питер, 2010. - 464 с

4. Егорова Т.А. Производство свинцово-кислотных аккумуляторов. - СПб.: Питер, 2009

5. Мазур И.И. и др. Корпоративный менеджмент. - Учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности «Менеджмент орг.»; Под общ. ред. И.И. Мазура и В.Д. Шапиро. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Омега-Л», 2008. - 781 с.

6. Дасоян М.А. Производство электрических аккумуляторов - М.: Книжный Дом, 2011. - 448с.

7. Кузнецов Ю.В. Теория организации. - СПб., 2008. - 158 с.7) Производственный менеджмент: Учебник / Под ред. В.А. Козловского. - М.: Инфра-М, 2011.

8. Родионова В.Н., Туровец О.Г. Организация производства и управление предприятием. Учебное пособие. - М.: РИОР, 2009. - 128с.

9. Серебренников Г.Г. Экономические аспекты организации производства: Учеб. пособие. - Тамбов: ТГТУ, 2010.

10. Туровец О.Г., Бухалков М.И., Родионова В.Б. Организация производства и управление предприятием. / Под ред. Туровца О.Г. - М.: Инфра-М, 2012. - 544с.

11. Фатхутдинов Р.А. Организация производства: Учебник для вузов - М.: ИНФРА-М, 2010. - 528с.

12. Баймаков Ю.В. Электролиз в гидрометаллургии: Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2006.

13. Официальный сайт компании "BOSCH"

Размещено на Allbest.ru