Разработка бизнес-плана развития ОАО "ЭЛМАТ"

Характеристика предприятия, его финансовая и экономическая оценка, описание и направления инвестиционной деятельности. Разработка маркетинговой стратегии бизнес-плана. Формирование и обоснование экономической эффективности инвестиционного проекта.

Рубрика Менеджмент и трудовые отношения
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 06.12.2013
Размер файла 1,7 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Численность вспомогательных рабочих и обслуживающего персонала рассчитаем относительным методом, исходя из числа основных производственных рабочих. Прочие категории работников (руководители, специалисты, младший обслуживающий персонал и пр.) будет подобран из уже работающих кадров, поэтому в плане не учитываются. Тогда итоговый план по персоналу в рамках инвестиционного проекта будет иметь следующий вид:

Таблица 13. План персонала для плана производства по инвестиционному проекту

Категория работников

Численность по периодам, чел.

2013

2014

2015

2016

2017

Основные производственные рабочие

13

13

13

13

14

Вспомогательные рабочие

3

3

3

3

4

Обслуживающий персонал

2

2

2

2

3

ИТОГО:

18

18

18

18

21

План по затратам составляется на основе необходимых материальных затрат и фонда оплаты труда работающих на участках сборки. Постоянные расходы по проекту принимаются укрупненными и состоят из амортизации производственного оборудования и заработной платы руководителей и специалистов.

Для расчета суммы амортизации рассмотрим необходимое оборудование для обеспечения производственного процесса. Виды необходимого оборудования приведены в таблицах 10 и 11.

Теперь необходимо определить стоимость необходимого оборудования для целей определения амортизации. Для простоты вычислений метод начисления амортизации примем линейный.

Таблица 14. Расчет амортизационных отчислений

Наименование оборудования

Кол-во

Стоимость единицы оборудования, р/шт.

Общая сумма руб.

Период использ-я

Годовая сумма амортизации

BySprint Fiber 3015

1

25 800 000

25 800 000

10

2 580 000

Multipress

2

11 700 000

23 400 000

10

2 340 000

Итого

4 920 000 руб.

Фонд оплаты труда складывается из основной и дополнительной заработной платы ОПР и социальных выплат по основным производственным рабочим.

Основная заработная плата рабочих рассчитывается на основе трудоемкости работ по производству продукции. Часовая тарифная ставка выбирается из следующей таблицы:

Таблица 15. Тарифные ставки промышленно-производственных рабочих

Разряд оплаты труда

Тарифная сетка

Тарифные ставки

Тарифный коэффициент

Часовая тарифная ставка, руб.

Дневная тарифная ставка, руб.

Месячная тарифная ставка, руб.

1

1,000

51,24

409,92

9018,2

2

1,100

56,36

450,91

9920,1

3

1,210

62,00

496,00

10912,1

4

1,330

68,15

545,19

11994,3

5

1,460

74,81

598,48

13166,6

6

1,610

82,50

659,97

14519,4

7

1,770

90,69

725,56

15962,3

8

1,950

99,92

799,34

17585,6

Для работы на лазерной установке требуются рабочие шестого разряда, для работы на станке по вырубке, на листогибочном станке - пятого разряда. Работники, занятые в покраске, сварке, сборщики и упаковщики - четвертый разряд. Зная все исходные данные, рассчитаем фонды оплаты труда в рамках инвестиционного проекта.

Таблица 16. Размер фондов оплаты труда в рамках инвестиционного проекта

Наименование фонда

Значения по периодам, руб.

2013-2014

2015-2016

2017

Годовой фонд основной заработной платы

136 800 000

136 800 000

139 080 000

Годовой фонд дополн. заработной платы

13 680 000

13 680 000

13 908 000

Годовой фонд соц. отчислений

46 512 000

46 512 000

47 287 200

ИТОГО:

196 992 000

196 992 000

200 275 200

Зная номинальную мощность оборудования и количество рабочих мест, можно рассчитать затраты на электроэнергию. Тариф на электроэнергию для промышленных предприятий составляет 1,75 руб./кВт. Тогда общие затраты на электроэнергию будут складываться из произведения номинальной мощности операции, трудоемкости операции и годовой программы выпуска. Результаты расчетов сведем в таблицу.

Таблица 17. Затраты на электроэнергию в рамках инвестиционного проекта

Показатель

Значения по периодам, руб.

2013-2014

2015-2016

2017

Затраты на эл. энергию по кухонным вытяжкам

696 174

701 214

710 424

Затраты на эл. энергию по кухонным воздухоочистителям

235 169

237 457

237 457

Затраты на эл. энергию по промышленным вытяжкам

19 617

9 954

9 954

всего:

950 960

948 625

957 835

Тогда общий план по затратам в рамках инвестиционного проекта будет иметь следующий вид:

Таблица 18. План по затратам по инвестиционному проекту

Наименование затрат

Значения по периодам, тыс. руб.

2013

2014

2015

2016

2017

Переменные издержки

Материалы и комплектующие, в т.ч.:

Кухонные вытяжки

190 976

190 976

193 725

193725

195 075

Воздухоочистители

15 042

15 042

15 709

15 709

15 709

Промышленные вытяжки

7 136

7 136

7 356

7 356

7 356

Прочие переменные расходы

3 420

3 420

3 418

3 418

3 642

Постоянные издержки

Амортизация

4 920

4 920

4 920

4 920

4 920

З/п персонала

18 160

18 160

18 160

18 160

18 160

Итого:

239 654

239 654

243 288

243 288

245 262

3. Обоснование экономической эффективности инвестиционного проекта

3.1 Составление прогнозных финансовых таблиц

Основными финансовыми таблицами для оценки экономической эффективности инвестиционного проекта являются:

· Прогнозный отчет о прибылях и убытках;

· Прогнозный отчет о движении денежных средств (кэш-фло);

· Таблица расчета налоговых платежей.

Первой финансовой таблицей по инвестиционному проекту является таблица расчета налоговых платежей. В нее включаются основные виды налогов, уплачиваемые предприятием в рамках реализации рассматриваемого инвестиционного проекта: НДС, налог на имущество организаций, социальные выплаты по работникам предприятия и налог на прибыль организаций. Особенностью учета НДС является то, что необходимо учитывать НДС к зачету, НДС к вычету и НДС к уплате в бюджет. В дальнейшем, ежегодно предприятие закупает материалы и комплектующие для сборки, соответственно тоже появляется НДС к вычету. Рассчитаем НДС к вычету для каждого периода реализации проекта:

НДСвыч.2013 = 220 250 000 * 18/118 = 33 597 458 руб.

НДСвыч.2014 = 222 452 500 *18/118 = 33 933 432 руб.

НДСвыч.2015 = 233 575 125 * 18/118 = 35 630 104 руб.

НДСвыч.2016 = 245 253 881 *18/118 = 37 411 609 руб.

НДСвыч.2017 = 257 516 575 * 18/118 = 39 282 189 руб.

Учитывая значения произведенных расчетов, составим таблицу налоговых отчислений по периодам реализации рассматриваемого инвестиционного проекта.

Таблица 19. Таблица налоговых отчислений

Название налога

Размер отчислений по периодам, тыс. руб.

2012

2013

2014

2015

2016

2017

НДС

начисленный

0

124 846

131 122

138 256

145 307

156 568

к вычету

10 149

33 597

33 933

35 630

37 411

39 282

к уплате в бюджет

0

91 249

97 189

102 626

107 896

117 286

Социальные отчисления

0

46512

46512

46512

46512

47287

Налог на имущество организаций

0

2 200

2 200

2 200

2 200

2 200

Налог на прибыль организаций

0

26 481

28 425

30 548

32 737

36 026

ИТОГО:

0

324 885

339 381

355 772

372 063

398 649

Как видно из данной таблицы, наибольшим по величине налогом является НДС, который составляет 47% от всей суммы налоговых отчислений.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках отражает формирование финансового результата предприятия от всех видов его деятельности. Отчет о прибылях и убытках для рассматриваемого инвестиционного проекта приведен в таблице 19.

Таблица 20. Отчет о прибылях и убытках по инвестиционному проекту

Показатель, тыс. руб.

Значения по периодам, тыс. руб.

2013 г.

2014 г.

2015 г.

2016 г.

2017 г.

1

Выручка

693 590

728 457

768 089

807 264

869 821

2

Себестоимость

485 513

509 920

537 662

565 085

608 875

3

Валовая прибыль

208 077

218 537

230 427

242 179

260 946

4

Коммерческие расходы

-766

-775

-784

-794

-803

5

Управленческие расходы

-43 313

-43 530

-43 747

-43 966

-44 186

6

Прибыль от продаж

163 998

174 232

185 895

197 419

215 957

7

Прочие доходы и расходы

-24 625

-24 625

-25 117

-25 117

-26 348

8

Прибыль до налогообложения

139 373

149 607

160 778

172 302

189 609

9

Налог на прибыль

-26 481

-28 425

-30 548

-32 737

-36 026

10

Чистая прибыль

112 892

121 182

130 230

139 565

153 583

Как видно из данной таблицы, первый год производства, характеризующийся высокими объемными показателями производства, принесет прибыль предприятию в размере 112 892 000 рублей. После увеличения объема проекта на 2 тыс. единиц тенденция роста прибыли будет сохраняться.

Следующей финансовой таблицей является прогнозный отчет о движении денежных средств в рамках инвестиционного проекта. Данный документ представлен в таблице 21

Таблица 21. Прогнозный отчет о движении денежных средств в рамках инвестиционного проекта

Наименование статьи

Значения по периодам, тыс. руб.

2012

2013

2014

2015

2016

2017

1

Поступления от сбыта продукции

0

818436

859579

906345

952571

1026389

2

Переменные издержки

0

216 574

216 574

220 208

220 208

228 918

3

Затраты на сдельную з/пл

0

196 992

196 992

196 992

196 992

200 275

4

Постоянные издержки

0

23080

23080

23080

23080

23080

5

Налоги

10 150

324 885

339 381

355 772

372 063

398 649

6

Денежный поток от оперативной деят.

-10 150

56 905

83 552

110 293

140 228

175 467

7

Затраты на приобретение оборудования

54 120

0

0

0

0

0

8

Другие затраты подготовительного периода

3 000

0

0

0

0

0

9

Денежный поток от инвестицион. деят.

-57 120

0

0

0

0

0

10

Собственный капитал

3 500

0

0

0

0

0

11

Займы

53 620

0

0

0

0

0

12

Выплаты в погашение займов

0

30 000

23 620

13

Выплаты процентов по займам

0

4 200

3 306

14

Денежный поток от финансовой деят.

57 120

-34 200

-26 926

0

0

0

15

Баланс наличности на начало периода

0

-10 150

12 555

69 181

179 474

319 702

16

Баланс наличности на конец периода

-10 150

12 555

69 181

179 474

319 702

495 169

На основании указанных таблиц можно рассчитать показатель рентабельности по проекту как отношение среднегодовой чистой прибыли к величине годовых совокупных издержек:

Все две составленные финансовые таблицы показывают, что рассматриваемый инвестиционный проект экономически обоснован и способен приносить прибыль в будущем. Для оценки текущей стоимости будущей прибыли по проекту и оценки экономической эффективности проекта в целом необходимо рассчитать интегральные показатели экономической эффективности инвестиционного проекта.

3.2 Расчет интегральных показателей экономической эффективности проекта

Для расчета интегральных показателей экономической эффективности необходимо обосновать коэффициент дисконтирования, по которому разновременные денежные потоки будут приводиться к текущему значению. Расчет будем вести кумулятивным методом исходя из общего правила, что ставка дисконтирования состоит из двух составляющих: ставки по безрисковым финансовым вложениям и премии за риск.

Безрисковые финансовые вложения чаще всего оцениваются как размещение денежных средств на счетах в банке. В расчете ставки дисконтирования примем безрисковую ставку на уровне процентной ставки по депозиту в калужском отделении Сбербанка РФ. Имеется несколько видов депозитных вкладов, самым подходящим для предприятия является вклад «Юбилейный», процентная ставка по которому равна 5,5-7% в год.

Премию за риск рассмотрим в совокупности различных рисков. Размер риска на каждую из составляющих определяется чаще всего экспертным методом с учетом поправок на конкретные условия хозяйствования.

Общая структура рисков и премий за них приведена в таблице 22.

Таблица 21. Расчет премии за риск по инвестиционному проекту

Вид риска

Величина премии, %

Примечание

Премия за отраслевой риск

2

Ставка выбрана с учетом того, что предприятие работает в сфере народного потребления и конкуренция велика.

Премия за размер предприятия

2

Предприятие имеет большой размер по сравнению с аналогами и имеет устойчивую позицию на рынке.

Премия за страновой риск

4,5

Связан с политическим и социальным положением страны.

Премия за диверсификацию деятельности

2

Компания реализует более 10 видов продукции и имеет выход на внешний рынок.

Премия за финансовую структуру

1

Преобладает собственный капитал.

Премия за компетенцию менеджмента

2

В администрации работают высококвалифицированные кадры.

Прочие риски

1,5

Прочие риски, неописанные выше.

Итого, ставка дисконта

15

Рассчитаем общий размер ставки дисконтирования:

Зная ставку дисконтирования, рассчитаем текущую стоимость денежных потоков по проекту по каждому периоду и в совокупности. Результаты расчетов приведены в таблице 23.

Таблица 22. Расчет текущей стоимости денежных потоков по проекту

Наименование статьи

Значения по периодам, руб.

Сумма

2012

2013

2014

2015

2016

2017

1

Входной поток

0

818436

859579

906345

952571

1026389

4563320

2

Выходной поток

67 270

727 331

749 101

796 052

812 343

850 922

4003019

3

Коэффициент дисконтирования

0,824742

0,6802

0,56099

0,462672

0,381585

0,314709

4

Дисконтирован-ный приток ДС

0

556700

482215

419340

363487

323014

2144757

5

Дисконтирован-ный отток ДС

55480

494731

420238

368311

309978

267793

1916531

На основании данной таблицы рассчитаем основные интегральные показатели экономической эффективности проекта.

1. Чистый дисконтированный доход (NPV). Рассчитывается как разница дисконтированных доходов и расходов. Для рассматриваемого инвестиционного проекта NPV составит:

228 226 000

Значение чистого приведенного дохода положительное, следовательно, анализируемый инвестиционный проект экономически эффективен.

2. Индекс прибыльности проекта (PI). Рассчитывается как отношение дисконтированных доходов и расходов по проекту. Для рассматриваемого инвестиционного проекта значение индекса прибыльности составляет:

Значение индекса прибыльности выше единицы, а, значит, вложение одного рубля средств в рассматриваемый инвестиционный проект дает больше одного рубля дохода. Следовательно, проект считается экономически эффективным.

3. Внутренняя норма доходности (IRR). Данный показатель характеризует ставку дисконтирования, при которой значение чистого приведенного дохода становится равным нулю. Рассчитывается либо графическим методом, либо методом итераций. Для анализируемого инвестиционного проекта значение внутренней нормы доходности составляет 53,24%. Это более чем вдвое выше расчетной ставки дисконтирования по проекту, что создает некоторую подушку безопасности для проекта в случае увеличения рисков.

4. Период окупаемости проекта с учетом дисконтирования (РВР). PBP показывает срок, необходимый для того, чтобы доходы, генерируемые инвестициями, с учетом дисконтирования, покрыли затраты на инвестиции. Этот показатель определяется последовательным расчетом NPV для каждого периода проекта, точка, в которой NPV станет положительным, будет являться точкой окупаемости. Для анализируемого проекта срок окупаемости с учетом дисконтирования составляет 4,48 года (4 года и 5 месяцев).

Все рассчитанные интегральные показатели экономической эффективности проекта превышают минимальные значения, следовательно, рассматриваемый инвестиционный проект является экономически эффективным.

Результаты расчетов интегральных показателей экономической эффективности проекта сведем в таблицу.

Таблица 23. Интегральные показатели экономической эффективности проекта

Наименование показателя

Минимальное допустимое значение

Расчетное значение по проекту

Чистый приведенный доход NPV

0

228 226 000

Индекс прибыльности проекта PI

1

1,119

Внутренняя норма доходности IRR

ставка дисконта (21,25%)

53,24%

Период окупаемости PBP

-

4 года 5 мес.

3.3 Анализ чувствительности инвестиционного проекта

Анализ чувствительности - это стандартный метод количественного анализа, который заключается в изменении значений критических параметров (в нашем случае цены реализации), подстановке их в финансовую модель проекта и расчете показателей эффективности проекта при каждом таком изменении. За базовые показатели эффективности проекта примем IRR и NPV. Для анализа чувствительности необходимо определиться с факторами риска и показателем, по которому будет вестись оценка. Обобщающим интегральным показателем является NPV, поэтому расчет чувствительности будем проводить относительно данного показателя. Что же касается факторных показателей, то в качестве изменяющихся величин примем следующие:

· цена за единицу продукции;

· объем реализации;

· рост прямых (переменных) издержек.

Данные показатели являются классическими для проведения анализа чувствительности, т.к. их влияние на показатели эффективности проекта легко рассчитать.

Для того чтобы составить график зависимости NPV от цен сбыта, необходимо рассчитать NPV для каждого значения цен сбыта. Шаг изменения цен выберем в 10% в стороны увеличения и уменьшения. По полученным пяти точкам (-20%, -10%, 0, + 10%, +20%) построим график зависимости NPV от цены продажи. Аналогично будет рассчитываться чувствительность проекта к изменениям оставшихся показателей. Результаты расчетов значений NPV при отклонении факторных показателей приведены в таблице 25.

Таблица 24. NPV проекта при отклонении показателей от прогнозных значений

Изменяемый показатель

Значения NPV при отклонениях значений

Среднее значение

-20%

-10%

0

+10%

+20%

Цена на продукцию

- 200 726 000

13 750 000

228 226 000

442 701 000

657 177 000

228225600

Объемы реализации

-195 506 000

13 650 000

228 226 000

352 701 000

487 354 000

177285000

Переменные затраты

333 579 000

280 902 000

228 226 000

175 549 000

122 873 000

228225800

Анализируя данную таблицу можно сделать следующие выводы:

· рассматриваемый инвестиционный проект наиболее чувствителен к показателю цены продажи и объему реализации, т.к. уменьшение цены менее чем на 10% приводит к значительным скачкам в значении NPV;

· наиболее критическим фактором являются объемы реализации, т.к. среднее значение NPV на ниже, чем при остальных факторах.

По проблеме переменных затрат риски будут относительны минимальны. Это связано с тем, что они в основном зависят от стоимости материалов. Учитывая тот факт, что у предприятия имеются постоянные поставщики, то значительного повышения цен, на период рассмотрения проекта, не предвидеться.

Относительно цены на изделия, это во многом будет зависеть от наличия на рынке конкурентов, предлагающих аналогичную продукцию по более низким ценам.

Для более наглядного представления чувствительности проекта от рассмотренных показателей, представим результаты расчетов в графическом виде (рис. 3.1 - 3.3).

Рис. 3.1 «Чувствительность проекта по цене»

Рис. 3.2 «Чувствительность проекта по объему реализации»

Рис. 3.3 «Чувствительность проекта по прямым затратам»

В связи с обстоятельствами, уменьшающими риск возникновения неблагоприятных ситуаций в виде негативных отклонений прогнозных показателей, анализируемый инвестиционный проект модернизации производства в ОАО «ЭЛМАТ» можно считать экономически эффективным и финансово устойчивым.

Заключение

В рамках выполнения данной курсовой работы был разработан бизнес-план развития ОАО «ЭЛМАТ». В процессе разработки были выполнены следующие задачи:

· проведение анализа финансового состояния ОАО «ЭЛМАТ»,

· изучение внешней и внутренней среды деятельности предприятия;

· разработка стратегий деятельности - маркетинговой, организационной, производственной;

· анализ экономической эффективности бизнес-плана,

· оценка рисков реализации бизнес - плана.

Основной целью развития предприятия является усовершенствование производства за счет замены оборудования на новое. Это позволит предприятию ОАО «ЭЛМАТ» увеличить объемы производства с 90 000 шт. до 104 000 шт. в год.

Потребность в финансовых ресурсах по проекту составляет 58 млн. рублей. Размер собственных средств составит 3,5 млн. рублей. Для составления настоящего бизнес-плана были приняты следующие условия привлечения денежных средств: кредит на сумму 53,6 млн. рублей предоставляется на 2 года.

Анализ чувствительности показал, что проект достаточно стабилен, а наиболее чувствительными параметрами являются объем продаж, и цена единицы продукции, а изменение переменных издержек инновационного проекта не вызовет серьезных изменений показателей NPV, что значительно уменьшает риск негативных последствий для предприятия ОАО «ЭЛМАТ» при повышении цен на материалы.

Экономическая эффективность плана развития была подтверждена путем расчета традиционных финансовых показателей, используемых в проектном анализе.

Список литературы

1. Богомолов А.Б., Горемыкин В.А. Бизнес-план: методика разработки. 5-е изд. доп. и перераб., - М.: Ось-89, 2006 г. - 856 с.

2. Булатова Н.Н., Алексеев В.М. Комментарии к проекту бизнес-плана предприятия. Учебное пособие, - г. Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2005 г. - 40 с.

3. Бринк И.Ю. «Бизнес-план предприятия. Теория и практика». Р.н.Д: Феникс, 2009;

4. Горфинкель В.Я. «Предпринимательство». М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007;

5. Громов А.В. «Бизнес-план: рекомендации по составлению. Нормативная база». М.: ПРИОР, 2009;

6. Карамов О.Г. Бизнес-планирование. Учебно-практическое пособие, - М.: Изд. дом ОЕАИ, 2007 г. - 124 с.

7. Ильин А.И. «Планирование на предприятии». Мн.: ООО «Новое знание», 2010;

8. Колтынюк Б.А. «Инвестиционные проекты». СПб.: Издательство Михайлова В.А., 2005;

9. Косякова Н.И. «Предпринимательское право». М.: ПРИОР, 2007;

10. Левкина Н.М. «Как организовать свой бизнес и сделать его успешным». М.: Маркетинг, 2008;

11. Пелих А.С. «Бизнес-план или как организовать собственный бизнес». М.: Ось-89, 2009;

12. Пивоваров К.В. «Бизнес-план». М.: Маркетинг, 2010;

13. Попов В.М. «Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями». М.: КноРус, 2002;

14. Попов А.И. Бизнес-план инновационного проекта, - г. Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2009 г. - 46 с.

15. Шевчук Д.А. Как составить бизнес-план, - М.: Астрель, 2008 г. - 128 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Назначение и основные задачи бизнес-плана. Роль бизнес-плана в экономическом обосновании инвестиционного проекта. Резюме проекта и характеристика предприятия. Разработка схемы финансирования. Оценка экономической эффективности от реализации проекта.

    дипломная работа [216,5 K], добавлен 12.01.2015

  • Назначение бизнес-плана, необходимость и технология его подготовки. Краткая характеристика разделов бизнес-плана. Жизненный цикл и оценка конкурентоспособности товара. Разработка технологического процесса и плана производства, маркетинговой стратегии.

    дипломная работа [396,9 K], добавлен 14.01.2012

  • Общая характеристика и направления деятельности ОАО "Крон", его юридический статус и состав руководства. Срок реализации проекта, расчет его полной стоимости, ожидаемые источники средств. Разработка маркетинговой стратегии и оценка ее эффективности.

    бизнес-план [63,2 K], добавлен 17.05.2009

  • Принципы формирования бизнес-плана инвестиционного проекта и критерии оценки эффективности. Характеристика рынка косметологических услуг: объем, динамика, сегментация, конкуренция. Оценка потребительского спроса, разработка плана маркетинга новой услуги.

    дипломная работа [2,0 M], добавлен 23.01.2016

  • Методологические основы планирования на предприятии. Содержание предпринимательского бизнес-плана. Описание предприятия и отрасли. Маркетинг и сбыт продукции. Финансовая оценка хозяйственной деятельности. Изучение рисков и гарантий безубыточности.

    курсовая работа [66,3 K], добавлен 04.11.2015

  • Составление резюме и общая характеристика предприятия. Анализ рынка, сильных и слабых сторон конкурентов, проект производства и формирование плана маркетинговой деятельности. Цели и этапы разработки бизнес-плана, его назначение, функции и структура.

    бизнес-план [56,2 K], добавлен 24.10.2010

  • Цели, задачи и функции бизнес-плана, его структура и основные разделы. Статические и динамические показатели оценки эффективности инвестиционного проекта. Описание деловой ситуации по созданию предприятия с помощью аналитической системы Project Expert.

    курсовая работа [1,1 M], добавлен 04.01.2016

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.