57

Содержание

• Введение
• Глава 1. Теоретические основы бизнес-планирования инновационной деятельности предприятий
• 1.1 Роль инновационной деятельности в современной экономике России
• 1.2 Бизнес-план как метод осуществления инвестиционной деятельности по развитию новых видов бизнеса
• 1.3 Показатели эффективности инвестиционного проекта по развитию новых видов бизнеса
• Глава 2. Организационно-экономические основы проектирования по развитию нового направления бизнеса ООО «Потенциал»
• 2.1 Краткая характеристика организации
• 2.2 Оценка кадрового потенциала организации
• 2.3 Анализ финансового потенциала организации
• Глава 3. Инвестиционный проект по развитию нового направления ООО «Потенциал»
• 3.1 Характеристика бизнес-плана по развитию нового направления бизнеса
• 3.2 Оценка эффективности инвестиционного проекта
• Заключение
• Библиографический список
• Приложения

Введение

В результате финансово-экономического кризиса предприятия российской экономики оказалась в принципиально новом состоянии, требующем от хозяйственных субъектов в жесткой конкурентной борьбе отстоять свое право на существование. Далеко не всем это удалось. Одна из причин этого - невосприимчивость российских предприятий к инновациям, отягощенная крайней скудностью инвестиционных ресурсов [12].

Нынешняя кризисная ситуация снова поставила российские предприятия в условия выживания. Для запуска механизма самовоспроизводства экономики необходим новый подход - на инновационной базе [24, с. 5].

В современной кризисной ситуации каждое предприятие может использовать иные, менее затратные механизмы инновационного развития, которые позволят эффективно функционировать в высококонкурентной среде.

Использование механизмов инновационного развития современного предприятия сферы услуг при повышении качества администрирования его бизнес-процессов, способствует активному совершенствованию производственно-хозяйственной и социально-экономической деятельности данного предприятия.

Особенно это актуально для предприятий сферы услуг, в том числе и консалтинговых, которые не производят товары и продукция, а предоставляют услуги специфического характера.

Функционирование любой организации связано с разработкой ее миссии и стратегии компании, которые детализируются в бизнес-плане, являющемся продуктом внутренней управленческой деятельности.

Бизнес-план как один из наиболее распространенных в настоящее время видов планов представляет собой рабочий инструмент руководителя для организации своей работы; развернутую программу (организованных мер, действий) осуществления бизнес-проекта, предусматривающую оценку расходов и доходов; документ, характеризующий основные стороны деятельности и развития организации; результат исследования и обоснования конкретного направления деятельности на определенном рынке [19].

Бизнес-план - это финансовый документ, планирующий предпринимательскую деятельность и инновационное развитие организации в определенном периоде и устанавливающий показатели, которые необходимо достичь за этот период [19].

Усиливающаяся конкуренция между предприятиями сферы услуг повышает значимость инновационной деятельности на предприятии. Инновации становятся важным инструментом регулирования развития бизнеса на рынке услуг, так как именно в системе инновационной деятельности проявляется их специфика.

Несмотря на наличие работ в области применения бизнес-планирования инновационной деятельности отечественных промышленных предприятий, в экономической литературе недостаточно изучены особенности использования бизнес-планирования для инновационного развития организаций, предоставляющих услуги, в том числе и консалтинговые. К сожалению, данная тема не получила достойного освещения в отечественной экономической литературе.

Объектом исследования является ООО «Потенциал».

Предмет исследования - инвестиционный проект по инновационному развитию нового направления бизнеса.

Цель исследования состоит в теоретическом анализе бизнес-планирования как основы инновационного развития организаций и разработке рекомендаций по развитию нового направления бизнеса на основе показателей эффективности бизнес-плана.

Для реализации поставленной цели в курсовой работе поставлены следующие задачи:

1. Провести системный анализ и обосновать роль инновационной деятельности в развитии организаций;

2. Раскрыть методику бизнес-планов как основу инновационных проектов;

3. Провести анализ финансово-хозяйственного потенциала инновационного развития анализируемой организации;

4. Обосновать эффективность инвестиционного проекта по развитию нового направления бизнеса консалтинговой организации;

5. Разработать бизнес-план инвестиционного проекта по развитию нового направления бизнеса ООО «Потенциал» и обосновать его эффективность.

Теоретическую основу исследования составили работы ведущих отечественных и зарубежных ученых в области управления инновационной деятельностью хозяйствующих субъектов, нормативные материалы и т.д.

В курсовой работе использованы правовые федеральные законодательные акты, а также постановления и распоряжения Правительства Российской Федерации, нормативные акты министерств и ведомств, методики, регулирующие составление бизнес-планов и анализ инвестиционных и инновационных проектов.

Информационной базой исследования являются официальные статистические материалы, данные учета и отчетности ООО «Потенциал».

В ходе исследования использовались: традиционные способы и приемы экономического анализа (графический, табличный, сравнения, группировки) при анализе инновационного потенциала и эффективности форм и методов стимулирования инвестиций в инновационную деятельность; методы финансового анализа при оценке системы управления инвестиционным обеспечением инновационной деятельности предприятия; бизнес-планирование и экономико-математическое моделирование при разработке рекомендаций по инновационной деятельности анализируемой организации.

Во введении обоснована актуальность темы исследования, необходимость ее научной разработки, степень изученности проблемы, сформулированы цели, задачи, объект, предмет и методы исследования

В первой главе «Теоретические основы бизнес-планирования инновационной деятельности предприятий» исследованы теоретические аспекты инновационной деятельности предприятий на основе бизнес-планирования в условиях рыночной экономики. Рассмотрен механизм осуществления инновационной деятельности предприятий на основе бизнес-планирования, показаны основные подходы к содержанию бизнес-плана, выявлены основные проблемы, которые препятствуют процессам эффективного инвестирования инновационной деятельности предприятий с использованием бизнес-плана в современных условиях.

Во второй главе проведен анализ потенциала инновационного развития анализируемого предприятия, оценена эффективность различных вариантов форм и методов управления инновационным процессом. Обосновано, что вложение инвестиций в сферу инноваций зависит от производственного и инновационного потенциалов, которые, в свою очередь, определяются такими факторами как финансовые ресурсы, трудовые ресурсы, уровень развития деятельности организации, наличием необходимых материальных ресурсов

В третьей главе разработан бизнес-план инновационного развития нового направления бизнеса организации, рассчитана эффективность внедрения данного проекта.

В современной экономике роль инноваций значительно возросла. Без применения инноваций практически невозможно создать конкурентоспособную продукцию, имеющую высокую степень наукоемкости и новизны.

Глава 1. Теоретические основы бизнес-планирования инновационной деятельности предприятий

1.1 Роль инновационной деятельности в современной экономике России

Процесс создания, освоения и распространения инноваций называется инновационной деятельностью или инновационным процессом.

В современной экономике роль инноваций значительно возросла. Без применения инноваций практически невозможно создать конкурентоспособную продукцию или услугу (новые виды бизнеса), имеющую высокую степень наукоемкости и новизны.

Таким образом, в рыночной экономике инновации представляют собой эффективное средство конкурентной борьбы, так как ведут к созданию новых потребностей, к снижению себестоимости продукции, к притоку инвестиций, к повышению имиджа (рейтинга) производителя новых продуктов, к открытию и захвату новых рынков, в том числе и внешних [13].

Инновационное предпринимательство как бизнес-процесс включает в себя следующие стадии:

· поиск инновационной идеи и ее оценка;

· составление бизнес-плана инновационного проекта;

· поиск необходимых ресурсов;

· управление созданным предприятием.

Основные стадии инновационной деятельности представлены на Рис. 1.

По причинам возникновения инновации можно разделить на: реактивные и стратегические. Реактивные инновации - реакция фирмы на нововведения, осуществленные конкурентом. Эти инновации фирма вынуждена производить вслед за конкурентом, чтобы быть в состоянии вести борьбу на рынке. Стратегические инновации носят упреждающий инициативный характер, направлены на получение конкурентных преимуществ в перспективе.

57

Рис.1. Стадии инновационного предпринимательства

В первом случае конкурент вводит инновацию, в результате для него соотношение между затратами и эффективностью (так называемая точка эффективности) улучшилось, его производство становится более выгодным. Чтобы не отстать, фирма вынуждена произвести дополнительные затраты, обновить процесс и тоже повысить эффективность. Сложность заключается в том, что эффективность, как правило, ниже, чем у конкурента: рынок-то уже перехвачен.

В случае стратегической инновации предприятие разрабатывает новый процесс, в котором эффективность достигается с меньшими затратами.

Инновация представляет собой материализованный результат, полученный от вложения капитала в новую технику или технологию, в новые формы организации производства труда, обслуживания, управления и т.п.

Процесс создания, освоения и распространения инноваций называется инновационной деятельностью или инновационным процессом.

«Инновация (нововведение) - конечный результат инновационной деятельности, получивший реализацию в виде нового или усовершенствованного продукта, реализуемого на рынке, нового или усовершенствованного технологического процесса, используемого в практической деятельности» [6].

«Инновационная деятельность - деятельность, направленная на использование результатов научных исследований и разработок для расширения и обновления номенклатуры и улучшение качества выпускаемой продукции (товаров, услуг), совершенствования технологии их изготовления с последующим внедрением и эффективной реализацией на внутренних и зарубежных рынках [18].

В основе инновационной деятельности лежит научно- техническая деятельность (НТД), тесно связанная с созданием, развитием, распространением и применением научно-технических знаний во всех областях науки и техники.

«К инновационной деятельности относится вся деятельность в рамках инновационного процесса, а также маркетинговые исследования рынков сбыта и поиск новых потребителей, информационное обеспечение возможной конкурентной среды и потребительских свойств товаров конкурирующих фирм, поиски новаторских идей и решений в области обеспечения качества и эффективности организационных бизнес-процессов; а также партнеров по внедрению и финансированию инновационного проекта» [18].

Понятием «инновация», как экономической категорией, одним из первых стал пользоваться австрийский экономист Й. Шумпетер [27], который исходил из того, что двигателем развития выступает предприимчивость, выражающаяся в постоянном поиске новых комбинаций факторов производства. Сущность инновации не заключается в практическом использовании научно- технических разработок и изобретений. Инноватор - не изобретатель, не человек техники, инноватор - это предприниматель, человек бизнеса.

Из такого определения следует, что инновационная деятельность - это не вид, и тем более не сфера, а характер деятельности [27].

В зависимости от технологических параметров инновации подразделяются на: продуктовые и процессные. Продуктовые инновации включают применение новых материалов, новых полуфабрикатов и комплектующих; получение принципиально новых продуктов. Процессные инновации означают внедрение новыхвидов бизнеса, новых технологий и новые методы организации производства.

Процессы нововведений многообразны и различны по своему характеру.

Таким образом, в рыночной экономике инновации представляют собой эффективное средство конкурентной борьбы, так как ведут к созданию новых потребностей, к снижению себестоимости продукции, к притоку инвестиций, к повышению имиджа (рейтинга) производителя новых продуктов (услуг), к открытию и захвату новых рынков, в том числе и внешних.

В силу своей специфики малым предприятиям приходится проявлять большую активность на рынке, используя свою гибкость и способность к быстрой переориентации. Поэтому зачастую именно малые предприятия становятся первооткрывателями новых продуктов и новых технологий в различных отраслях.

Инновационная деятельность способствует повышению выживаемости компании в конкурентной борьбе, что особенно важно для малого предприятия. Инновационное предпринимательство как бизнес-процесс включает в себя следующие стадии: поиск инновационной идеи и ее оценка, составление бизнес-плана инновационного проекта, поиск необходимых ресурсов, управление созданным предприятием.

Инвестиционная деятельность по обеспечению инновационного развития является одной из форм реальных инвестиций. Инвестиционно-инновационной деятельность осуществляется на основе бизнес-плана. Это своеобразная реакция предприятия на требования рынка, и осуществляется эта деятельность не только в производственной сфере, но и в сфере услуг (Рис. 2).

57

Рис. 2. Классификация инвестиционной деятельности

Инвестиционная деятельность начинается с установления необходимых характеристик новой вида бизнеса или услуги, которые предъявляют соответствующие требования к ее качеству и конкурентности. Затем анализируются имеющееся ресурсы, и разрабатывается бизнес-план ее внедрения.На основании этих данных оценивается необходимый объем финансирования, его источники и другие экономические характеристики проекта (Рис.3).

Система управления инвестиционным обеспечением инновационной деятельности - это искусство координации трудовых и материальных ресурсов на основе современных методов управления на протяжении жизненного цикла усовершенствованной (инновационной) продукции. В самом общем виде целью этого управления, по мнению Н.М. Черкасова [24], можно считать достижение оптимальных показателей объема, времени и затрат ресурсов для производства продукции с усовершенствованными характеристиками или новой услуги.

Рис. 3. Структура процесса осуществления инвестиций в инновационную деятельность предприятия

Таким образом, для того, чтобы сформировать потенциал инновационного развития отечественных предприятий, необходимо сначала создать необходимые условия для инвестиций в инновационную деятельность. Важная роль в этом принадлежит государственному регулированию и стратегическому планированию на основе бизнес-плана.

1.2 Бизнес-план как метод осуществления инвестиционной деятельности по развитию новых видов бизнеса

Для того чтобы инновационные процессы осуществлялись в полной мере, необходимо не только наличие макроэкономических факторов развития и сбалансированной экономической политики государства, но и рациональное управление инвестициями и инновационной деятельностью на уровне предприятия, основанное на теоретических подходах современного менеджмента и обоснованном методическом инструментарии. Таким инструментарием является бизнес-план.

Бизнес-план - это финансовый документ, планирующий предпринимательскую деятельность в определенном периоде и устанавливающий показатели, которые необходимо достичь за этот период [10].

В основе бизнес-плана лежит обоснование, которое является его технологической платформой. По сравнению с ТЭО в бизнес-плане значительно более подробно освещены вопросы продвижения продукции, ценовой политики, конкурентной политики, что должно обеспечить рыночный успех продукту.

Бизнес-план - это подробный, четко структурированный и тщательно подготовленный документ, описывающий цели и задачи, которые должен решить объект инвестирования, а также способы достижения поставленных целей и технико-экономические показатели проекта в результате их достижения. В нем содержится оценка текущего момента, сильных и слабых сторон проекта, анализ рынка и информация о потенциальных покупателях товаров и услуг.

При этом показатели (объем соответствующих работ, время их выполнения, количество необходимых ресурсов и уровень улучшения качества продукции, услуги), как правило, противоречат друг другу. Так, чем выше требования к характеристикам новой услуги, тем больший объем работ необходимо осуществить.

Соответственно возрастает необходимое время на их осуществление и стоимость ресурсов для их реализации.

Сократить время работ можно, если привлечь дополнительные ресурсы (технику, рабочих, повысить расценки за выполняемую в короткий срок работу и т.д.). Экономия ресурсов может привести к снижению качества выполненных работ и как следствие - снижению качества новой услуги.

Поэтому оптимизировать инновационную деятельность одновременно по всем четырем параметрам невозможно, и предприятию необходимо определить, какой из параметров является более важным, и за счет чего можно достичь его оптимизации [25, с. 14].

В классическом инвестиционном проекте, для реализации которого привлекаются внешние ресурсы, чаще всего наиболее значимым является стоимость расходов на осуществление проекта.

В инновационном проекте, более важным является период его реализации, так как, чем раньше по сравнению с аналогами конкурентов новая услуга попадет на рынок, тем большее преимущество получит предприятие.

Для инвестиционной деятельности в сфере инноваций параметрами преимущественной оптимизации будут срок выполнения работ и стоимость [25, с. 15].

Механизм управления инновационной деятельности (Рис. 4) включает в себя составные части: неразрывного цикла планирования, анализа, принятия решения, контроля и регулирования, осуществляемые в каждой ее фазе.



Рис. 4. Механизм управления инновационной деятельностью предприятия

Первая фаза - предпроектная - инвестиционное и инновационное исследование, на протяжении которой определяются возможности, проводится анализ вариантов, выбор проекта, комплексное обоснование, исследовательское обеспечение. Вторая фаза - инвестиционная - проведение согласований, заключение контрактов, разработка проектно-сметной документации, строительство, реконструкция или переоснащение, кадровое обеспечение, исследовательское обеспечение. Третья - эксплуатационная фаза - введение в эксплуатацию обновленного оборудования, доведение до проектной мощности, расходы на поддержку производства, аккумулирование активов для следующего обновления основных производственных фондов [24, с. 12].

Бизнес-план в инновационной сфере предприятий, предоставляющих услуги, отличается от аналогичного для промышленных предприятий, и имеет свои особенности. Поэтому при составлении бизнес-плана необходим учет этого обстоятельства [22].

Процесс формирования системы бизнес-планирования инновационной деятельности консалтингового предприятия представлен на Рис. 5.

57

Рис. 5. Система бизнес-планирования по развитию новых видов деятельности консалтинговых предприятий

Он представлен в виде последовательной реализации комплекса мероприятий, объединенных в четыре крупных блока.

Бизнес-план - это подробный, четко структурированный и тщательно подготовленный документ, описывающий цели и задачи, которые должен решить объект инвестирования, а также способы достижения поставленных целей и технико-экономические показатели проекта в результате их достижения. В нем содержится оценка текущего момента, сильных и слабых сторон проекта, анализ рынка и информация о потенциальных покупателях товаров и услуг.

Несмотря на сферу деятельности хозяйствующей единицы, бизнес-план инновационного проекта должен содержать информацию о соответствующем потенциале предприятия и системе управления инновационной деятельностью.

Для подтверждения соответствия методов управления поставленным целям необходимо представить результаты анализа финансового состояния предприятия, тем самым, оценить возможности вложения собственных средств и привлечение заемных.

Необходимо показать возможности работы предприятия в условиях инвестиционной и инновационной инфраструктуры. Все показатели, содержащиеся в бизнес-плане проекта любого предприятия, подлежат систематизации.

Особенностью подачи информации в бизнес-плане инновационного проекта консалтинговых предприятий, является то, что определяющим мотивом его разработки являются требования внешней среды (особенно законодательства) к характеристике услуги. Прогнозируемые объемы продаж новых услуг (направлений деятельности, видов бизнеса) консалтингового предприятия определяются на основании анализа инвестиционного и инновационного потенциалов развития рынка, потребляющей консалтинговые услуги [14, с. 65-70].

Содержащаяся в бизнес-плане информация должна быть:

· составлена на основе объективных данных;

· адекватна реальному положению дел;

· своевременна;

· непротиворечива;

· неизбыточна;

· полна и достаточна для принятия решения об инвестировании [10].

Поэтому прежде, чем начать сбор маркетинговой информации необходимо сформулировать основные гипотезы, подготовить техническое задание с позициями, которые необходимы. Первоначально компания (руководство, менеджеры) должна для себя оценить, какие факторы внешней среды могут тем или иным образом потенциально повлиять на новый бизнес, описать возможные риски.

В зависимости от специфики бизнеса факторы влияния могут отличаться, некоторые оказывают большее или меньшее влияние на бизнес. Все это учитывается в виде приоритетов, расставляемых в техническом задании на исследование рынка (Рис. 6) [20].

57

Рис. 7. Возможные факторы влияния

Бизнес-план коммерческой идеи или инновационного проекта - изложение для потенциального партнера или инвестора результатов маркетингового исследования, обоснование стратегии освоения рынка, предполагаемых финансовых результатов.

Ряд авторов [23; 28] предлагают следующий порядок раскрытия бизнес-плана уже существующего предприятия.

1. Резюме - это самостоятельный рекламный документ, содержащий основные положения всего бизнес-плана. Резюме отвечает на основные вопросы инвестора: размер кредита, цели кредита, сроки погашения, гарантии, соинвесторы, собственные средства проекта. Все последующие пункты бизнес-плана расшифровывают информацию из резюме и доказывают правильность расчетов [7].

2. Описание предприятия и отрасли. В данном разделе излагаются: общие сведения о предприятии; финансово-экономические показатели деятельности предприятия; структура управления и кадровый состав; направления деятельности, продукция, достижения и перспективы; отрасль экономики и ее перспективы; партнерские связи и социальная активность.

3. Описание продукции (услуг). Для любого предпринимательского проекта необходимо наглядное представление товара или изделия, произведенных в рамках данного проекта. Лучше всего если это будет натуральный образец, его фотография или рисунок. В бизнес-плане дается описание отдельно по каждому виду продукции.

4. Маркетинг и сбыт продукции (услуг). Информация данного раздела призвана убедить инвестора в существовании рынка сбыта для предполагаемой услуги.

5. Описание канала сбыта продукции (услуги) - стратегия привлечения потребителей, исходя из возможностей. (Возможные варианты: рекламные кампании, бесплатное предоставление образцов, участие в выставках и др.) Цена и объем сбыта продукции (услуги). Анализ чувствительности объема сбыта при изменениях цены.

6. Производственный план. В этом разделе приводятся общие сведения о предприятии, расчет производственных издержек на планируемый объем сбыта, прямые (переменные) и общие (постоянные) затраты на производство продукции, калькуляция себестоимости продукции, смета текущих затрат на производство.

7. Организационный план. В данном разделе объясняется, каким образом организована руководящая группа и обрисовывается основная роль каждого ее члена. Описывается команда управления проектом и ведущие специалисты, правовое обеспечение, имеющиеся или возможные поддержка и льготы, организационная структура и график реализации проекта, механизм поддержки и мотивации ведущих руководителей.

8. Финансовый план. Цель раздела - показать основные пункты из массы финансовых данных. Здесь даются нормативы для финансово-экономических расчетов, приводятся прямые (переменные) и постоянные затраты на производство продукции, калькуляция себестоимости продукции, смета расходов на реализацию проекта, потребность и источники финансирования, рассчитывается таблица расходов и доходов, поток реальных денег (поток наличности), прогнозный баланс.

9. Направленность и эффективность проекта. В разделе указывается направленность и значимость проекта, показатели эффективности его реализации, проводится анализ чувствительности проекта.

10. Риски и гарантии. Показываются предпринимательские риски и возможные форс-мажорные обстоятельства, приводятся гарантии возврата средств партнерам и инвесторам.

11. Приложения. Приложения способствуют разгрузке основного текста от подробностей и предоставляют потенциальным партнерам и инвесторам дополнительные наглядные материалы.

Бизнес-план призван, главным образом, дать ответ на вопрос: «Насколько интересна инвестиционная привлекательность разрабатываемого проекта в условиях складывающейся рыночной ситуации?» [7].

Таким образом, в рыночных отношениях бизнес-план сам превращается в своеобразный товар, продвижение которого в окружающую предприятие внешнюю банковско-кредитную или финансово-инвестиционную среду должно принести максимальный доход разработчикам нового проекта [5, с. 305-309].

Следовательно, в качестве формы по развитию новых видов бизнеса в консалтинговых предприятиях следует выбирать бизнес-план.

1.3 Показатели эффективности инвестиционного проекта по развитию новых видов бизнеса

Несмотря на разнообразие бизнес-проектов их анализ обычно следует некоторой общей схеме, которая включает специальные разделы, оценивающие коммерческую, техническую, финансовую, экономическую и институциональную выполнимость проекта [21, с. 232-233].

На Рис. 8 представлена общая последовательность анализа бизнес-проекта.



Рис. 8. Общая последовательность анализа проекта

Особое внимание следует уделить определению текущих расходов на осуществление бизнес-процесса. Размер максимальных и минимальных расходов, также как и достоверность наступления рискованного события, оценивается методом экспертных оценок для каждого конкретного проекта.

Наиболее сложной в современных условиях задачей руководителя проекта является обеспечение всех затрат по осуществлению проекта источниками финансирования. Решить эту задачу можно с помощью балансовой модели [8, с. 27]:

IC =У(П_д+К^из + К^п), (1)

где IC - общая сумма затрат по проекту;

П_д - чистый денежный поток от осуществления проекта;

К^из - капитал, который планируется к изъятию из обращения предприятия;

К^п - капитал привлеченный.

Для решения задачи планирования финансового обеспечения проекта составляется матрица финансовых ресурсов по конкретным направлениям их использования (Таблица 1).

Таблица 1

Схема матричного баланса финансовых ресурсов для осуществления инвестиционного проекта

Объекты финансирования	Источники финансирования
	1. Капитал, изъятый из операционной деятельности	2. Привлеченный капитал	3. Чистый денежный поток
1. Капитальные вложения, (КВ)	К11	К12	К13
2. Прирост оборотного капитала, (ДОС)	К21	К22	К23
Всего по источникам финансирования, (IC)	Киз	Кп	Пд

Рассматривая полученную матрицу по столбцам, можно наглядно увидеть не только сумму средств из каждого источника финансирования, но и определить период их привлечения и срок использования. Анализ строк матрицы позволяет установить уровень обеспеченности каждой категории расходов источниками финансирования.

На завершающем этапе создания инвестиционного проекта оценивается его эффективность. Базой для оценки эффективности проекта является его целевая функция, которая зависит от четырех основных параметров: объема реализации новой услуги (бизнес-процесса), имеющихся ресурсов, времени реализации проекта и уровня качества усовершенствованной продукции.

В качестве основных критериев оценки эффективности инновационного проекта предлагается использовать показатели чистой приведенной стоимости, дисконтированного периода окупаемости и прибыльности инвестиций [8, с. 28 - 29]

В.В. Бочаров [9] для финансовой оценки эффективности реальных инвестиций инновационных проектов предлагает использовать следующие основные методы:

1) метод простой (бухгалтерской) нормы прибыли;

2) метод расчета чистой текущей стоимости (ЧТС) проекта;

3) индекс доходности;

4) период(срок)окупаемости;

5) внутренняя норма прибыли (ВНП) проекта;

6) модифицированный метод внутренней нормы прибыли.

Метод простой (бухгалтерской) нормы прибыли заключается в том, что рассчитывается простая норма прибыли как отношение суммы прибыли по отчетам предприятия к исходным инвестициям (капиталовложениям). Для расчета используется чистая прибыль (после налогообложения), к которой добавляется сумма амортизационных отчислений.

(2)

где П_нп- простая (бухгалтерская) норма прибыли, %;

ЧП- чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после налогообложения;

АО- сумма амортизационных отчислений по основным средствам;

И- исходные инвестиции в проект (капиталовложения).

Выбирается проект с наибольшей простой нормой прибыли [9, с. 37-38].

Метод расчета чистой текущей стоимости (ЧТО) проекта основан на формуле:

PV = ? P_n - IC (3)

Если PV> 0, следовательно, проект можно принять к рассмотрению.

Метод, основанный на расчете срока окупаемости использует следующую формулу:

Т_ок = IC/ P_n (4)

Более обоснованным является другой метод определения срока окупаемости. При использовании данного метода под сроком окупаемости - Т_ок (РР)понимают продолжительность периода, в течение которого сумма чистых доходов, дисконтированных на момент завершения инвестиций, равна сумме инвестиций [16, с. 64].

? Pk / (1+i)ⁿ = ? IC (5),

где Р_k- годовые доходы;

? IC - сумма всех инвестиций.

Расчет коэффициента эффективности инвестиций (ARR). Суть метода заключается в том, что величина среднегодовой прибыли (РN) делится на среднюю величину инвестиции. Коэффициент выражается в процентах. Средняя величина инвестиции находится делением исходной суммы капитальных вложений на два, если предполагается, что по истечении срока реализации анализируемого проекта все капитальные затраты будут списаны; если же допускается наличие остаточной, или ликвидационной, стоимости (RV), то ее величина должна быть исключена.

Таким образом, величина этого коэффициента рассчитывается как:

ARR = РN/ 0,5 (C-RV) (6)

Данный показатель можно сравнивать с коэффициентом рентабельности.

Основной недостаток данного метода заключается в том, что он не учитывает временного фактора при формировании денежных потоков [16, с. 55].

Реализация любого инвестиционного проекта требует привлечения финансовых ресурсов, за которые всегда необходимо платить. Так, за заемные средства платят проценты, за привлеченный акционерный капитал - дивиденды и т.д.Показатель, характеризующий относительный уровень этих расходов, является ценой за использованный (авансируемый) капитал (СС). При финансировании инновационного проекта из различных источников этот показатель определяется по формуле средней арифметической взвешенной.

Внутренняя норма доходности, прибыли (IRR)является показателем, широко используемым при анализе эффективности инвестиционных проектов, следовательно, его можно использовать и при определении эффективности инвестиций в инновации. Суть метода, основанного на внутренней норме доходности, заключается в следующем:

1. Чтобы обеспечить доход от инвестированных средств или, по крайней мере, их окупаемость, необходимо добиться такого положения, когда чистая текущая стоимость будет больше нуля или равна ему.

2. Для этого необходимо подобрать такую процентную ставку для дисконтирования членов потока платежей, которая обеспечит получение выражений: NРV> 0 или NРV= 0.

3. Такая ставка (барьерный коэффициент) должна отражать ожидаемый усредненный уровень ссудного процента на финансовом рынке с учетом фактора риска. Поэтому под внутренней нормой доходности понимают ставку дисконтирования, использование которой обеспечивает равенство текущей стоимости ожидаемых денежных оттоков и текущей стоимости ожидаемых денежных притоков, т.е. при начислении на сумму инвестиций процентов по ставке, равной внутренней норме доходности, обеспечивается получение распределенного во времени дохода.

4. Показатель внутренней нормы доходности - IRRхарактеризует максимально допустимый относительный уровень расходов, которые могут быть произведены при реализации данного проекта.

IRR = r,

при котором NPV = f(r) = 0,

Ее значение находят из следующего уравнения:

(7)

CFt - приток денежных средств в период t;

It - сумма инвестиций (затраты) в t-ом периоде;

n - суммарное число периодов (интервалов, шагов) t = 0, 1, 2, ..., n.

Экономический смысл данного показателя заключается в том, что он показывает ожидаемую норму доходности (рентабельность инвестиций) или максимально допустимый уровень инвестиционных затрат в оцениваемый инновационный проект. IRR должен быть выше средневзвешенной цены инвестиционных ресурсов:

IRR > CC (8)

Если это условие выдерживается, инвестор может принять проект, в противном случае он должен быть отклонен.

Достоинства показателя внутренняя норма доходности (IRR) состоят в том, что кроме определения уровня рентабельности инвестиции, есть возможность сравнить проекты разного масштаба и различной длительности.

Показатель эффективности инвестиций внутренняя норма доходности (IRR) имеет три основных недостатка.

1) Во-первых, по умолчанию предполагается, что положительные денежные потоки реинвестируются по ставке, равной внутренней норме доходности. В случае если IRR близко к уровню реинвестиций фирмы, то этой проблемы не возникает; когда IRR, особенно привлекательного инвестиционного проекта равен, к примеру 80%, то имеется в виду, что все денежные поступления должны реинвестироваться при ставке 80%. Однако маловероятно, что предприятие обладает ежегодными инвестиционными возможностями, которые обеспечивают рентабельность в 80%. В данной ситуации показатель внутренней нормы доходности (IRR) завышает эффект от инвестиций (в показателе MIRR модифицированная внутренняя норма доходности данная проблема устранена).

2) Во-вторых, нет возможности определить, сколько принесет денег инвестиция в абсолютных значениях (рублях, долларах) [17].

Если IRR> СС, то проект следует принять;

IRR< СС, проект следует отвергнуть;

IRR = СС - проект, ни прибыльный, ни убыточный [16, с. 62].

Практическое применение данного метода сводится к последовательной итерации, с помощью которой находится дисконтирующий множитель, обеспечивающий равенство NРV= 0.

Метод, основанный на расчете Индекса рентабельности(РI)является как бы продолжением метода расчета чистого приведенного дохода - NРV. Показатель РIв отличие от показателя NPV является относительной величиной.

Если инвестиции осуществлены разовым вложением, то данный показатель рассчитывается по формуле:

PI = ? (P_k / (1+i)ⁿ) : IC = (? PkVⁿ) / IC (9)

где P_k- чистый доход;

IC - стартовые инвестиции;

Vⁿ- дисконтный множитель.

Коэффициент дисконтирования в условиях инфляции рассчитывается по формуле:

1/ (1+ i+ б) (10)

Итак, в качестве формы управления по развитию новых видов бизнеса выбирается бизнес-план, а в качестве методов, используемых для расчета эффективности проектов - один или несколько методов, представленные выше и наиболее подходящие к характеру инноваций.

Таким образом, бизнес-план как один из наиболее распространенных в настоящее время видов планов представляет собой рабочий инструмент руководителя для организации своей работы; развернутую программу осуществления бизнес-проекта, предусматривающую оценку расходов и доходов; характеризующий основные стороны деятельности и развития организации; результат исследования и обоснования конкретного направления деятельности на определенном рынке [11].

Глава 2. Организационно-экономические основы проектирования по развитию нового направления бизнеса ООО «Потенциал»

2.1 Краткая характеристика организации

Общество с ограниченной ответственностью «Потенциал» учреждено и действует в порядке, предусмотренном Гражданским Кодексом РФ [1], Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ [3], учредительными документами и другими правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации.

Целью создания Общества является осуществление предпринимательской деятельности и на этой основе получение прибыли. Данная организация была создана для предоставления услуг консультирования по вопросам коммерческой деятельности и управления:

1) анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, экономическое и финансовое консультирование;

2) управленческое консультирование, в том числе связанное с реструктуризацией организаций;

3) оценка стоимости имущества, оценка предприятий как имущественных комплексов, а также предпринимательских рисков;

4) разработки и анализа инвестиционных проектов, составления бизнес-планов;

4) проведение маркетинговых исследований и их статистическая обработка.

По классификатору Всемирной торговой организации (ВТО) консалтинг рассматривается как сектор деловых непрофессиональных услуг в отличие, например, от юридических и аудиторских, которые относятся по этой классификации к деловым профессиональным услугам [4].

Согласно п. 5 ст. 38 НК РФуслугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Существенным признаком услуги в налоговом учете является то, что согласно п. 5 ст. 38 НК РФ результат деятельности реализуется и потребляется в процессе осуществления деятельности [2].

Таким образом, основной деятельностью ООО «Потенциал» является деятельность по предоставлению консалтинговых услуг.

Оперативное управление и руководство инвестиционной, финансовой и производственно-хозяйственной деятельностью ООО «Потенциал» осуществляет его директор.

В непосредственном подчинении директора находятся структурные подразделения ООО «Потенциал». Организационная структура управления ООО «Потенциал» приведена в Приложении 1.

2.2 Оценка кадрового потенциала организации

На инновационное развитие организации и ее инвестиционную привлекательность влияет много факторов, наиболее значимыми среди которых являются: Кадровый потенциал; Финансово-экономический потенциал.

Кадровый потенциал ООО «Потенциал» определяется количественными и качественными показателями.

Для учета и отражения изменения численности и состава персонала используются различные показатели, которые представлены в учебнике [15, с. 53-54].

1. Показатель среднесписочной численности работников

2. Коэффициент приема кадров

3. Коэффициент выбытия кадров.

Результаты расчета, представленные в Приложении 2, показывают, что для персонала ООО «Потенциал» характерны показатели стабильности. В анализируемой организации нет текучести кадров, за три анализируемых года происходит движение персонала только за счет расширения организации и найма новых работников.

Качественная и характеристика трудового потенциала ООО «Потенциал» определена по уровню образования и квалификационным характеристикам и представлена в Таблицах и на Рисунках Приложения 3.

Данные свидетельствуют о высоком кадровом потенциале ООО «Потенциал»:

1. 76,92% работников имеют стаж более 10 лет.

2. В анализируемой организации 64,1% персонала находятся в возрасте от 25 до 45 лет, сочетая в себе опыт и физическую энергию.

3. Более трети персонала (35,3%) имеют высшую и 1 категорию квалификации.

4. 74,37,0 % персонала организации имеют высшее образование, из них 4 чел. - 2 высших и более. Остальные 25,63 % (10 чел.) имеют средне-специальное образование и продолжают учиться в высших учебных заведениях.

Анализ структуры управления и кадрового потенциала ООО «Потенциал» показал, что:

1) изучаемому предприятию присуща линейно-функциональная структура управления;

2) подбору, оценке персонала и повышению квалификации в ООО «Потенциал» уделяется самое серьезное внимание;

3) в организации приветствуется получение образования, что положительно влияет на потенциал персонала, его качественные и количественные показатели. Инвестиции в интеллектуальный капитал, можно рассматривать как часть основного капитала компании;

4) высокий кадровый потенциал способствует конкурентоспособности ООО «Потенциал» на самарском рынке консалтинговых услуг и делает возможным инновационное развитие организации.

2.3 Анализ финансового потенциала организации

Формирование информации о финансовых результатах организации для принятия эффективных управленческих решений в области инвестирования в развитие новых видов бизнеса является одной из задач определения потенциала предприятия. При этом вопрос определения финансового результата предприятия и финансового состояния - один из фундаментальных, стоящих перед руководством и персоналом предприятия [26].

Наибольшую эффективность с позиции финансово-экономического потенциала характеризуют показатели, среди которых необходимо отметить:

1. Финансовые результаты (объем продаж, прибыль).

2. Показатели рентабельности.

3. Точка безубыточности (окупаемости).

4. Показатели финансовой устойчивости.

5. Коэффициенты ликвидности.

При анализе финансово-экономической деятельности ООО «Потенциал» особое внимание было уделено динамике финансовых результатов, росту собственного капитала и таким показателям, которые характеризуют устойчивость финансового состояния и ликвидность баланса.

Показатели, характеризующие эффективность финансово-хозяйственной деятельности получены на основе данных: Баланса, Отчета о прибылях и убытках.

Результаты деятельности ООО «Потенциал» за 2006-2008 годы характеризуют экономические показатели, представленные в Таблице 2.

Таблица 2

Оценка показателей финансово-хозяйственной деятельности

Наименование показателя	2006 год	2007 год	2008 год
Всего выручка, руб.	3182,64	5818,852	65149,613
Полная себестоимость продукции, руб.	2227,848	3792,254	42094,019
Прибыль от продаж, руб.	580284,0	1105582,0	23055594,0
Чистая прибыль, руб.	441,016	840,242	8956,489
Рентабельность продаж, %	18,23	19,00	19,23
Чистые активы, руб.	592,416	1140,242	12216,489
Оборачиваемость чистых активов, %	537,23	510,32	533,29
Рентабельность чистых активов, %	97,95	96,96	102,58
Собственный капитал, руб.	592,416	1471,051	12076,489
Рентабельность собственного капитала, %	67,95	75,16	103,77
Кредиты и займы, руб.	400,000	2800,000	2800,000
Финансовый рычаг	1,7	2,9	1,2
Средневзвешенная стоимость капитала, %	14,5	14,1	14,8

Рис. 9. Динамика финансовых результатов ООО «Потенциал»

Данные Таблицы 2 и Рис.9 свидетельствуют о положительной динамике объема продаж, прибыли от продаж и чистой прибыли в анализируемой организации в 2008 году по сравнению с 2006 годом.

При этом собственный капитал компании вырос за 3 анализируемых года с 592,416тыс. руб. до 12076,489тыс. руб., а его рентабельность с 67,95% до 103%.

Финансовые результаты ООО «Потенциал» имеют тенденцию к резкому повышению, несмотря на экономический кризис, что положительно влияет на инвестиционную привлекательность организации.

Таблица 3

Коэффициенты платежеспособности ООО «Потенциал»

Наименование финансового коэффициента	Значения коэффициента	Нормативное значение
	2006	2007	2008
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,38	0,83	0,93	0,7-1,0
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности	0,51	1,09	1,25	1,0
Коэффициент текущей ликвидности	1,56	2,35	2,70	?2,0
Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования	0,36	0,57	0,63	0,6-1,0

Коэффициенты, исчисленные в Таблице 3 за 2008 год выше нормативных значений, что показывает финансовую устойчивость организации.

Коэффициенты платежеспособности и ликвидности, характеризующие финансовое состояние ООО «Потенциал», рассчитанные в динамике, имеют тенденцию к повышению, что также показывает рост финансовой устойчивости организации.

Анализ финансового состояния ООО «Потенциал» показал, что предприятие прибыльно, имеет высокие показатели ликвидности и платежеспособности.

Финансовый потенциал ООО «Потенциал» высок, однако для дальнейшего развития предприятия необходимо не довольствоваться достигнутыми результатами, а развиваться, особенно в высококонкурентной среде консалтинговых и образовательных услуг на рынке Самарского региона.

Поэтому в качестве рекомендаций по развитию анализируемой организации необходимо предложить инновационный проект по развитию новых видов бизнеса.

Глава 3. Инвестиционный проект по развитию нового направления ООО «Потенциал»

3.1 Характеристика бизнес-плана по развитию нового направления бизнеса

В качестве управления по развитию нового направления бизнеса в ООО «Потенциал» был выбран бизнес-план по структурному развитию организации.

Бизнес-план разрабатывается на инновационный проект, связанный с проектированием и созданием нового подразделения ООО «Потенциал», предлагающего образовательную услугу в области консалтинга.

Название структурного подразделения: Центр развития и обучения (ЦРО) ООО «Потенциал»

Суть предполагаемого проекта: Создание направления деятельности ООО «Потенциал» в области профессионального образовательного консалтинга.

Стоимость проекта: от 100000 руб. до 125000 руб.

Период планирования: 01.01.2010 - 01.01.2011.

Дата составления: 01.10. 2009.

Наша Миссия: содействовать развитию профессионального роста менеджеров. Создавать творческую, конструктивную атмосферу в организации, «от проблемы к решению».

Наши цели: сделать клиента успешным в своем деле, т.е. сделать его способным конструктивно решать проблемы, чтобы достичь профессионального мастерства.

Наши задачи:

1. Быть в курсе новейших управленческих и психологических технологий.

2. Быть в хорошей профессиональной и психологической форме.

3. Постоянно совершенствовать профессиональное мастерство.

4. Информировать клиентов о возможностях управленческих и психологических технологий в профессиональной деятельности.

5. Осуществлять практическое освоение приемов эффективного взаимодействия.

6. Создавать эффективные и экономичные формы сотрудничества с клиентом.

7. Исследовать полученные результаты.

8. Осуществлять информационную помощь бизнесу.

Раздел 1. Характеристика услуги. Организация и проведение обучающих программ для взрослых людей в форме тренинга.

Тренинг - освоение практических навыков в управленческой деятельности. Это «открытые» тренинги, главное отличие которых состоит в том, что решение об участии каждый клиент принимает самостоятельно и оплачивает тренинг из своих средств.

На корпоративные тренинги направляет фирма. А) Модульная программа «Личная эффективность в бизнес-среде». Представляет собой обучающую программу в форме интенсивного тренинга. Цель: Развитие и отработка личных навыков общения, управления любыми ситуациями. Состоит из 4-х модулей, первый из которых является базовым. Каждый модуль включает 20 часов. 1-й модуль: Личная эффективность.2-й модуль: Само-менеджмент.3-й модуль: Общение.

4-й модуль: VIP-навыки.

После прохождения всех модулей, возможно, выдавать свидетельство о повышении квалификации. Занятия проводит автор программы Б) Тренинг «Приемы продвижения продукта (услуги) …»Обучающая программа для агентов и менеджеров, работающих в сфере прямых продаж, а также подготовка PR-специалистов - представляет собой интенсивную отработку в тренинге основных приемов, наиболее часто используемых в продажах и способах взаимодействия с внешней средой организации. В) Тренинг «Лидерство как личное качество». Тренинг предназначен для руководителей подразделений фирм, предпринимателей. Цель: «построение» внутренней лидерской позиции, отработка навыков ситуативного лидерства, управления «из любой точки», обучение навыкам решения управленческой проблемы с помощью инструментов маркетинга и Базы данных. Г) Обучающая программа «Менеджер в сфере недвижимости»Программа предоставляет начальные знания, умения, навыки для работы на рынке недвижимости в качестве брокера по недвижимости. Цель: за короткий срок (48 часов в течение 2 недель) обучить азам профессии брокера по недвижимости.12 часов - юридические основы сделок на рынке недвижимости,24 часов - технология работы на рынке недвижимости,12 час - Тренинг «Продажи и ведение переговоров».

Раздел 2. Анализ и сегментирование рынка. Анализ целевой аудитории 1. Основная целевая аудитория. Возраст: 22 - 45 лет. Образование: средне-специальное, высшее. Социальная группа: «предприниматели и профессионалы» - специалисты, менеджеры среднего звена, менеджеры по продажам, руководители подразделений фирм или небольших фирм, предприниматели.

Доходы: «Граница, отделяющая средний класс от нижнего среднего, проходит в районе 7000рублей на человека в семье. Граница, ниже которой спускаться в поисках среднего класса бессмысленно, - 4000рублей».

Средний класс - это часть населения России, которая обладает:

· доходом, позволяющим тратить на питание не более 1/3 совокупного дохода семьи;

· работой, которая является способом самореализации;

· имуществом, которое нуждается в сохранении и преумножении;

· менталитетом, позволяющим адаптироваться к реальности и вести активную жизнь.

Особенности мировосприятия:

· осознанная потребность в профессиональном и личностном росте;

· амбиции;

· стремление управлять ситуацией, делать карьеру.

Мотивы:

· Повысить образовательный уровень.

· Увеличить заработок.

· Карьерный рост.

· Расширение диапазона социальных навыков.