Однако следует учитывать, что природные явления могут приводить как к всплескам, так и спадам туристской активности. Например, последнее полное солнечное затмение XX в. (лето 1999 г.) в Европе особенно хорошо наблюдалось на территории Румынии. Умело проведенная рекламная кампания этого события привела к тому, что в 1999 г. количество туристских прибытий в эту страну возросло по сравнению с 1998 г. примерно на 200 тысяч. С другой стороны все помнят разрушающее цунами и наводнение в конце 2005г. в Юго-Восточной Азии на 4 млн. человек по сравнению с 2004г. Разрушительное землетрясение на севере Турции (1999 г.) повлекло за собой сокращение потока посетителей по сравнению с 1998 г. на 2 млн человек.

7. Культурно-исторические факторы

Богатство природных и культурно-исторических ресурсов, возможность и удобство их использования оказывают существенное влияние на масштабы, темпы и направления развития туризма. Так же сюда можно отнести и крупные спортивные соревнования, например Олимпийские игры, Чемпионаты Мира и Европы по футболу, которые дают мощный импульс к развитию туристического бизнеса в той стране, где они проводятся

8. Экологические факторы

Экологические факторы оказывают на туризм самое непосредственное воздействие, так как окружающая среда является основой и потенциалом туристской деятельности.

Непропорциональное развитие туризма может подрывать саму основу его существования: туризм потребляет природные ресурсы; в центрах массового туризма этот процесс приобретает разрушительный характер (изменение естественных условий, ухудшение жизненных условий людей, животного и растительного мира и т.д.). Разрушение природной среды влечет за собой спад туристского предложения (проблема монокультуры туризма).

Сдерживающим фактором развития туризма являются зоны радиоактивного, химического и других видов загрязнений. Так, в Беларуси после аварии на Чернобыльской АЭС в 1986 г. сложилась принципиально новая экологическая ситуация, при которой значительную часть туристско-рекреационных ресурсов республики в обозримом будущем вряд ли можно будет использовать для туризма и отдыха населения.

9 Сезонность

Особое место среди факторов, оказывающих влияние на развитие туризма, занимает сезонность, выступающая как важнейшая специфическая проблема.

Сезонность -- это свойство туристских потоков концентрироваться в определенных местах на протяжении небольшого периода времени. С экономической точки зрения она представляет собой повторяющиеся колебания спроса с чередующимися пиками и спадами. В странах Северного полушария с умеренным климатом основными ("высокими") сезонами являются летний (июль--август) и зимний (январь--март). Кроме того, выделяются межсезонье (апрель--июнь, сентябрь) и "мертвый сезон" (октябрь--декабрь), при которых туристские потоки затухают и спрос снижается до минимума.

Так, согласно статистическим данным, в Европе на два летних месяца приходится до половины всех туристских поездок. В странах, где годовые колебания температуры и других элементов климата незначительны, сезонность туризма проявляется слабее (например, Марокко имеет круглогодичный туристский сезон); сезонность в туризме определяется главным образом факторами климатического, социального и психологического характера.

Климатические факторы связаны с тем, что в большинстве регионов мира погодные условия для путешествий, отдыха, лечения, занятий спортом различаются по месяцам года.

Социальные факторы обусловлены тем, что большая часть школьных каникул приходится на летние месяцы. Поэтому родители стремятся приурочить свой отпуск к этому времени и отдыхать вместе с детьми. Высокий уровень спроса на туристские поездки летом связан и с распространенной в европейских странах практикой остановки предприятий на профилактический ремонт в июле -- августе (месяцы наименьшей производительности труда).

Негативные последствия сезонной неравномерности спроса требуют изучения данного явления и принятия организационных, экономических и социальных мер по сглаживанию сезонных пиков и спадов в туризме. С этой целью туристские организации и предприятия практикуют сезонную дифференциацию цен (повышенные цены в разгар сезона, умеренные -- в межсезонье и пониженные -- в "мертвый сезон"; разница в величине тарифов на проживание в гостиницах в зависимости от сезона может достигать 50 %), стимулирование развития видов туризма, не подверженных сезонным колебаниям (например, деловой, конгрессный и т.д.)

Конкуренты

Любой фирме противостоит широкий спектр конкурентов. Рыночная теория гласит, что для того, чтобы преуспеть в бизнесе, фирма должна удовлетворять потребности клиентов лучше, чем ее конкуренты. Она должна приспособиться не только к изменяющимся потребностям клиентов, но и к стратегиям конкурентов. Фирма должна получить стратегическое преимущество, внедрив в сознание клиентов приоритет своих товаров.

Единой стратегии конкурентной борьбы не существует. Каждая фирма должна выбирать стратегию соответственно своим размерам и положению на рынке.

Основными конкурентами ООО "ХХХ" являются фирмы: Infinity Travel, "Аэро Клуб", "СТБ Турс", Andrews Consulting Travel House.

Таблица 2.9. Конкуренты

Название турфирмы	Объем продаж, тыс. руб.	Уровень цен	Числен-ность персонала, чел.	Перечень основных видов услуг	Ур-нь обслуживания клиентов
"ХХХ"	182785	Средние по рынку	64	Бронирование гостиниц, авиа и ж/д билеты, паспортно-визовые услуги, отдых за рубежом, Организация корпоративных мероприятий( MICE), трансферы по Мокскве	Высокий
Infinity Travel	158257	Выше средних	72	Бронирование гостиниц, авиа и ж/д билеты, паспортно-визовые услуги, отдых за рубежом, Организация корпоративных мероприятий( MICE)	Высокий
Аэроклуб	126523	Средние по рынку	32	Бронирование гостиниц, авиа и ж/д билеты, паспортно-визовые услуги	Низкий
Jenico Travel	135673	Выше средних	37	Бронирование гостиниц, авиа и ж/д билеты, паспортно-визовые услуги, трансферы по Москве	Средний
"СТБ Турс"	128954	Высокие	35	Авиа и ж/д билеты, паспортно-визовые услуги, отдых зарубежом	Средний
Andrews Consalting Travel House	180517	Выше средних	64	Бронирование гостиниц, авиа и ж/д билеты, паспортно-визовые услуги, отдых за рубежом, Организация корпоративных мероприятий (MICE), трансферы по Москве	Высокий
Другие	125000



Рис. 2.3. Конкуренты и их доля на рынке

Партнеры ООО "ХХХ"(поставщики туристических услуг)

Так как для ООО "ХХХ" главное - предоставление своим клиентам качественных туристических услуг, компания сотрудничает с надежными и известными компаниями. Партнерами фирмы являются:

1.Авиакомпании - Аэрофлот, British Airways, Lufthansa, Air France, American Airlines и многие другие.

2.Ж/Д компании - РЖД и Deutsche Bahn.

3. Сотовый оператор Мегафон.

4. Страховая компания "Ренессанс Страхование"

5. Сети отелей - Hilton, Rixos, Maxima Hotels, Marriott

Наличие таких партнеров положительно сказывается на имидже и репутации компании.

Потребители

Клиентами турфирмы являются более 400 российских и иностранных компаний, которые отдают ежедневное предпочтение профессионализму сотрудников и качеству услуг, предоставляемых ООО "ХХХ".

Также компания не обходит стороной и индивидуальных клиентов. В 2009 году было отправлено следующее количество туристов по направлениям.

Таблица 2.10. Распределение заказов по странам ежемесячно за 2009 год

		Янв.	Фев.	Март	Апр.	Май	Июнь	Июль	Авг.	Сен.	Окт.	Нояб	Дек.	Итого
1	Чехия	6	2	9	7	0	8	7	7	2	5	5	5	63
2	Словакия	2	0	0	1	0	1	5	1	1	3	7	1	23
3	Италия	0	1	8	8	7	5	7	2	2	3	2	4	49
4	Финляндия	5	2	0	1	0	6	4	2	3	5	6	12	46
5	Голландия	1	0	2	8	1	1	3	0	1	3	4	2	26
6	Ирландия	0	0	0	0	0	1	1	0	0	0	0	0	2
7	Португалия	0	0	0	0	4	7	8	10	1	0	0	0	30
8	Франция	8	5	3	3	4	8	8	7	4	2	1	3	56
9	Австрия	7	6	3	4	1	3	5	3	7	3	2	2	46
10	Швейцария	6	5	0	4	0	0	0	0	1	0	2	4	22
11	Англия	2	3	7	2	0	4	3	2	4	1	4	2	34
12	Германия	4	2	4	3	8	5	3	5	7	0	0	0	41
13	Греция	0	0	3	3	4	1	4	5	5	2	3	1	31
14	Турция	6	4	1	3	7	8	21	19	5	2	1	0	77
15	Кипр	1	2	1	3	0	7	1	2	6	3	1	1	28
16	Израиль	0	1	0	1	2	4	8	1	1	1	2	2	23
17	ОАЭ	11	8	9	2	1	0	1	0	0	2	3	2	39
18	Египет	4	14	15	3	0	0	1	3	9	10	8	3	70
19	Испания	7	6	3	4	0	1	8	10	7	2	0	0	48
20	Таиланд	2	4	2	0	0	0	1	1	1	2	5	7	25
21	Хорватия	0	0	0	0	0	5	8	7	4	0	0	0	24
	ИТОГО:	72	65	70	60	39	75	107	87	71	49	58	51	723

Как показывают данные таблицы фирма отправила на отдых по турпутевкам более 700 туристов за период 2009 г

Персонал предприятия

В штат фирмы входят:

Таблица 2.11. Персонал предприятия

Должность	Кол-во человек
Генеральный директор	1
Начальник отдела бронирования	1
Менеджер по бронированию и оформлению билетов	11
Менеджер по бронированию гостиниц	6
Сотрудник отдела маркетинга и продаж	6
Начальник департамента личных поездок	1
Менеджер отдела поездок за рубеж	5
Менеджер отдела поездок по России	4
Курьер	5
Сотрудник паспортно-визового отдела	5
Главный бухгалтер	1
Сотрудник валютного отдела	3
Сотрудник рублёвого отдела	4
Менеджер департамента MICE	5
Начальник департамента IT	1
Системный администратор	4
Секретарь-референт	1
Итого:	64

Все сотрудники турфирмы за исключением курьера имеют высшее образование и опыт работы в туристической отрасли не менее 2-х лет. Турфирма часто использует студентов-практикантов в качестве рабочей силы с минимальной оплатой труда.

Организационная структура управления



Рис. 2.4. Структура ООО "ХХХ"

Маркетинговая деятельность фирмы.

Рекламной деятельностью в "ХХХ" занимаются сотрудники Отделам маркетинга и продаж.

ООО "ХХХ" использует следующие виды рекламы: реклама в Интернете, рекламные щиты продвижение торговой марки "ХХХ" происходит через прессу и радиовещание г.Москвы.

Задачи данной рекламной кампании:

1. Сделать случайных посетителей клиентами фирмы

2. Напоминать людям о необходимости комфортного, надежного отдыха.

Таким образом, ООО "ХХХ" является крупной туристической фирмой, специализирующейся на корпоративном обслуживании, но при этом работающей и с индивидуальными туристами. В штате турфирмы числится 64 сотрудника, а организационная структура управления включает все необходимые подразделения и обеспечивает эффективность деятельности компании.

Проведём SWOT-анализ ООО "ХХХ".



Рис. 2.5. Микровнешняя среда ООО "ХХХ"

Таблица 2.12. Сильные, слабые стороны. Возможности и угрозы ООО "ХХХ"

Сильные стороны	1. Хорошее впечатление сложившееся об организации у потребителя 2. Накопленный многолетний опыт работы на рынке 3. Удобное месторасположение 4. Квалифицированный персонал	1. Развитие системы маркетинга 2. Пути расширения ассортимента услуг. 3. Улучшение качества обслуживания клиентов.	Возможности
Слабые стороны	1. Неудовлетворительная организация маркетинговой деятельности; 2. Отсутствие базы постоянных клиентов	1. Выход на рынок конкурентов с более низкими издержками; 2. Высокая зависимость от снижения спроса; 3. Растущая требовательность потребителей.	Угрозы

В моей организации SWOT-анализ часто составляется для каждого ведущего конкурента и для отдельных рынков. Это раскрывает относительные силы и слабости компании, ее способности по борьбе с угрозами и использованию возможностей. Это упражнение полезно при определении привлекательности имеющихся возможностей и оценке способностей фирмы по их преследованию.

Таким образом, появляется возможность добиться максимальной конкретности сильных и слабых сторон по отношению к конкурентам, возможностей и угроз рынка.

В результате формулирования SWOT-анализа в общей форме мы получим проранжированный список сильных и слабых сторон ООО "ХХХ", возможностей и угроз внешней среды. Раскрытие матрицы SWOT-анализа заключается в построении взаимосвязей между сильными и слабыми сторонами и возможностями и угрозами.

Это достигается благодаря использованию следующей матрицы (Таб. 2.13).

Таблица 2.13. Развёрнутая форма SWOT-анализа ООО "ХХХ"

	Список сильных сторон: 1. Хорошее впечатление сложившееся об организации у потребителя; 2. Накопленный многолетний опыт работы на рынке; 3. Удобное месторасположение; 4. Квалифицированный персонал;	Список слабых сторон: 1. Неудовлетворительная организация маркетинговой деятельности; 2. Отсутствие базы постоянных клиентов
Список возможностей: 1. Развитие системы маркетинга 2. Пути расширения ассортимента продукции. 3. Улучшение качества обслуживания клиентов.	Сохранение фирмой имеющейся рыночной доли и удержание своих позиций на рынке	Разработка маркетинговой деятельности.
Список угроз: 1. Выход на рынок конкурентов с более низкими издержками; 2. Высокая зависимость от снижения спроса; 3.Растущая требовательность потребителей.	Удержание своих позиций на рынке	Если столкнутся слабые стороны и угрозы то произойдет крах фирмы.

SWOT является отчасти субъективным методом анализа. Потому, для получения полной картины необходимо использовать и другие известные методы исследования предприятия для принятия серьёзных стратегических, плановых решений. SWOT-анализ является удачным вариантом в условиях ограниченных ресурсов: материальных и (или) временных, но данный метод не отражает максимально полной картины, которую можно получить даже силами собственного предприятия и управленческого состава компании.

2.3 Анализ финансово-экономических показателей деятельности ООО "ХХХ"

Финансовое состояние организации на определенный момент оценки выражается в соотношении структуры его активов и пассивов. Структурный анализ баланса организации является предварительным этапом, в результате его проведения нельзя дать окончательной оценки финансового состояния организации. Для такой оценки необходим расчет специальных показателей, который будет произведен далее. Тем не менее, структурный анализ баланса является важной составной частью финансового анализа, позволяющей показать общие характеристики финансового состояния, а также выявить возможные проблемные места в деятельности организации.

Результаты анализа баланса ООО "ХХХ" за 2009 год приведены в табл. 2.14 - 2.16.

В табл. 2.14 и 2.15 отражены данные по анализу динамики и структуры активов компании.

Таблица 2.14. Анализ динамики активов ООО "ХХХ"

Наименование статей	2008 год	2009 год	Отклонения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	2000	100,00%	1900	95%	-100	-5%
Основные средства	7753	100,00%	8053	104,1%	300	4,1%
Вложения во внеоборотные активы	10000	100,00%	10890	108,9%	890	8,9%
Итого по разделу 1	19753	100,00%	20843	108%	1090	8%
Оборотные активы
Запасы	7000	100,00%	7513	107,33%	513	7,33%
Дебиторская задолж. менее года	38245	100,00%	43461	112,69%	5216	12,69%
Краткосрочные финансовые вложения	71260	100,00%	73047	102,54%	1787	2,54%
Ден. средства	39745	100,00%	40623	102,21%	878	2,21%
Итого по разделу 2	156250	100,00%	164644	104,4%	8394	4,4%
Баланс	175993	100,00%	185487	110,53%	9494	10,53%

Таблица 2.15. Анализ структуры активов ООО "ХХХ"

Наименование статей	2008 год	2009 год	Отклонения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб	%
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	2000	1,13%	1900	1,02%	-100	-0,11%
Основные средства	7753	4,4%	8053	4,34%	300	-0,06%
Вложения во внеоборотные активы	10000	5,7%	10890	5,87%	890	0,17%
Итого по разделу 1	19753	11,3%	20843	11,3%	1090	0%
Оборотные активы
Запасы	7000	3,9%	7513	4,05%	513	0,15%
Дебиторская задолж. менее года	38245	21,7%	43461	22,43%	5216	0,73%
Краткосрочные финансовые вложения	71260	40,5%	73047	39,4%	1787	-1,1%
Ден. средства	39745	22,5%	40623	21,9%	878	-0,6%
Итого по разделу 2	156250	88,7%	164644	88,7%	8394	0%
Баланс	175993	100%	185487	100%	9494	-

Суммарная величина активов ООО "ХХХ" на конец исследуемого периода увеличилась на 9494 тыс. руб. Темп прироста составил 10.53%.

Внеоборотные активы организации составляют 11,3% от валюты баланса. На конец 2008 года они на 50,6% состоят из вложений во внеобортные активы, стоимость которых в течение отчетного периода выросла с 10000 до 10890 тыс. руб.

Динамика оборотных активов в целом оказывает положительное влияние на оценку финансового состояния компании. У организации невысока доля внеоборотных активов при значительной доле краткосрочных финансовых вложений.



Рисунок 2.6. Динамика активов ООО "ХХХ"

Рисунок 2.7. Структура активов ООО "ХХХ"

На основе анализа актива баланса производится также оценка имущественного потенциала организации. Для анализа используется ряд показателей, рассчитываемых по данным бухгалтерской отчетности. Расчет данных показателей представлен в таблице 2.16.

Таблица 2.16. Характеристика имущественного положения

Показатель	2008 год	2009 год	Прирост
			абс.	Относит.
Сумма хозяйственных средств на балансе	175993	185487	9494	10,53%
Величина собственных оборотных средств	151461	159369	7908	5,22%
Чистые активы	168225	172169	3944	2,34%
Соотношение внеоборотных и оборотных активов	11,4%	12,65%	1,25%	10,96%

Сумма хозяйственных средств, находящихся на балансе (ХС) дает обобщенную стоимостную оценку величины организации как единого имущественного комплекса. Это - учетная оценка активов, числящихся на балансе организации, необязательно совпадающая с их суммарной рыночной оценкой. Значение показателя определяется удалением из баланса статей, завышающих его валюту, а именно собственных акций в портфеле и задолженности учредителей по вкладам в уставный капитал.

Сумма хозяйственных средств организации равна сумме активов и составляет в конец 2009 года 185487 тыс. руб., что на 9494 тыс. руб. (10,53%)больше, чем на начало отчетного периода.

Стоимость чистых активов предприятия определяется по следующему алгоритму:

ЧА = [ХС - (ДП + КП - ДБП)],(1)

где ХС - сумма хозяйственных средств;

ДП - долгосрочные пассивы;

КП - краткосрочные пассивы;

ДБП - доходы будущих периодов.

Чистые активы - часть активов общества (в стоимостном выражении), которая остается доступной к распределению среди акционеров после расчетов со всеми кредиторами в случае ликвидации общества.

За отчетный период стоимость чистых активов увеличилась с 168225 тыс. руб. до 172169 тыс. руб. Это связано с увеличением объёма хозяйственных средств.

Соотношение внеоборотных и оборотных активов. Показатель рассчитывается делением итога первого раздела баланса на итог второго раздела. Его экономический смысл таков: сколько рублей, вложенных в долгосрочные активы, приходится на один рубль, вложенный в оборотные средства. Показатель имеет отраслевую специфику, а резкие колебания возможны только в случае коренного изменения вида бизнеса.

В 2008 году коэффициент составил 11,4%, а в 2009 году вырос до 12,65%. Показатель находится на низком уровне, что также связано со спецификой деятельности компании.

Анализ оборотных фондов предприятия

Из таблицы 13 видно, что доля оборотных активов на конец 2009 года составила 88,7%, что свидетельствует о высокой мобильности средств компании и связано со спецификой деятельности ООО "ХХХ".

В структуре оборотных активов организации на конец отчетного периода преобладают краткосрочные финансовые вложения. Их доля в валюте баланса за отчетный период снизилась с 40,5% до 39,4%. Факт преобладания финансовых вложений в составе оборотных активов говорит об активности компании на финансовом рынке. Краткосрочные финансовые вложения являются ликвидным активом. Однако, с другой стороны, финансовые вложения в условиях нестабильного рынка увеличивают степень риска.

Важным показателем, характеризующим имущественное положение организации, является показатель величины собственных оборотных средств. Для его расчета используется следующая формула:

СОС = ОА - КО,(2)

где ОА - оборотные активы;

КО - краткосрочные обязательства.

СОС показывает, какая сумма оборотных средств останется в распоряжении предприятия после расчетов по краткосрочным обязательствам.

Нормативов в отношении размера собственных оборотных средств нет, поэтому показатель анализируется в динамике. С ростом объемов оказания услуг величина собственных оборотных средств обычно увеличивается. За 2009 год показатель повысился с 151461 тыс. руб. до 159369 тыс. руб. (на 5,22%).

Теперь рассмотрим показатели оборачиваемости активов компании.

Для показателей оборачиваемости активов наиболее важным является их динамика. Связано это с тем, что средняя величина показателя за период не всегда объективно отражает действительность. Стоит отметить, что показателям оборачиваемости в силу их природы свойственны большие колебания.

Общая тенденция по всем коэффициентам состоит в их положительной динамике, что обусловлено ростом выручки от реализации за анализируемый период почти на 9%. В целом, это положительно характеризует состояние компании и говорит об ускорении кругооборота её средств. Это позволяет сделать вывод, о хорошей деловой активности компании. Это связано с тем, что размер выручки от реализации схож по сравнению с соответствующими статьями баланса.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период) всего капитала предприятия. За отчетный период он составил 1,14. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств вырос до уровня 1,12.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает скорость оборота собственного капитала, что для собственника означает активность средств, которыми он рискует. В отчетный период он составил 1,44.

Уровень оборачиваемости денежных средств у компании составил 2,25. Рост показателя рассматривается как положительная тенденция.

Коэффициенты оборачиваемости следует рассматривать в совокупности с коэффициентом оборачиваемости денежных средств. Оборачиваемость дебиторской задолженности не высока - в среднем она погашается через 164 дней после возникновения. Кредиторскую задолженность организация погашает в среднем через 25 дней.

Большинство коэффициентов оборачиваемости имеет положительную динамику. Тем не менее, некоторые коэффициенты находятся на очень низком уровне и в дальнейшем необходимо обеспечить их рост.

Анализ результатов хозяйственной деятельности

Прибыль (убыток) является одним из важнейших показателей эффективности деятельности предприятия. От ее величины, структуры и динамики в значительной степени зависит уровень финансовой устойчивости. Основным источником информации для целей финансового анализа на данном этапе является "Отчет о прибылях и убытках".

В табл. 2.17. приведены учетные данные о структуре и динамики финансовых показателей.

Таблица 2.17. Анализ финансовых результатов

Показатели	2008 год	2009 год	Отклонение
	сумма (тыс. руб.)	%	сумма (тыс. руб.)	%	абсолют (тыс. руб.).	%
Выручка от реализации	165452	100	180579	109,1%	15 127	9,1%
Себестоимость	120397	100	129553	107,7%	9156	7,7%
Валовая прибыль	45055	100	51016	113,2%	5961	13,2%
Управленческие расходы	20292	100	21756	107,21%	1464	7,21%
Коммерческие расходы	2156	100	2465	114,3%	309	14,3%
Прибыль до налогообложения	22607	100	26795	118,52%	4188	18,52%
Чистая прибыль	19216	100	22776	118,56%	3560	18,56%

В 2009 году чистая прибыль ООО "ХХХ" увеличилась на 18,56 %, что показывает позитивный рост в развитии организации за отчетный период.

Валовая прибыль является разницей между выручкой от продаж и себестоимостью продукции. При факторном анализе изменение валовой прибыли является функцией двух факторов - изменения объема производства (с ростом себестоимости пропорционально объему выручки) и изменения себестоимости относительно выручки.

За 2009 год оба показателя выросли, при этом темпы прироста себестоимости (7,7%) оказались ниже темпов прироста выручки (9,1%). За счет разницы между темпами роста себестоимости и темпами роста выручки валовая прибыль выросла на 5961 тыс. руб.

Управленческие расходы увеличились и равны 21756 тыс. руб. Показатель управленческих расходов остаётся высоким.

Анализ финансовых результатов ООО "ХХХ" за 2009 год позволяет сделать вывод о хорошем финансовом состоянии фирмы. В результате анализа было выявлено увеличение валовой прибыли, снижение управленческих расходов, а также рост чистой прибыли. В целом у компании есть потенциал для дальнейшего увеличения прибыли

Анализ прибыли и рентабельности

Рентабельность - получение приемлемой отдачи на вложенный капитал, используемый ресурс, привлеченное средство и т.д. Основным преимуществом показателей рентабельности перед показателями прибыли является их относительность и сопоставимость в пространственно-временном разрезе.

Рентабельность капитала может быть оценена с позиций различных лиц.

1. Рентабельность инвестиций с позиции всех заинтересованных лиц рассчитывается с помощью коэффициента генерирования доходов (BEP):

,(3)

где Pit - прибыль до вычета налогов и процентов к уплате;

А - стоимостная оценка совокупных активов компании.

Коэффициент BEP характеризует возможности генерирования доходов данной комбинацией активов и показывает, сколько рублей операционной прибыли приходится на один рубль, вложенный в активы компании. В 2009 г. данный показатель составляет: 14,4%, увеличившись по сравнению с 2008 г., когда он был равен 12,8%.

2. При расчете рентабельности инвестиций с позиции инвесторов совокупный доход в виде чистой прибыли и процентов к уплате сравнивается либо со всеми активами, либо с долгосрочным капиталом. В первом случае рассчитывается коэффициент, известный как рентабельность активов (ROA), во втором - рентабельность инвестированного капитала (ROI).

,(4)

где Pn - чистая прибыль;

Ct - совокупный капитал;

In - проценты к уплате;

CL - краткосрочные пассивы.

Показатель ROA характеризует с позиции инвесторов генерирующую силу активов, в которые вложен капитал. В 2008 году показатель был равен - 10,91%. За отчетный год он вырос до 12,27%.

Показатель ROI дает несколько иную оценку эффективности и целесообразности взаимоотношений между инвесторами и созданной ими компанией - он характеризует доходность долгосрочного капитала. За отчетный год показатель увеличился - с 12,38% до 14,07%.

3. Для расчета рентабельности инвестиций с позиции собственников компании используется показатель рентабельности собственного капитала (ROE):

,(5)

где E - величина собственного капитала.

За 2009 год данный показатель увеличился с 12% до 13,62%.

Факторный анализ показателей рентабельности будет произведен далее.

Показатели оценки эффективности инвестиций дополняются коэффициентами рентабельности продаж. Возможны различные алгоритмы их исчисления в зависимости от того, какой из показателей прибыли заложен в основу отчетов. Соответственно рассчитываются три показателя рентабельности продаж: валовая рентабельность реализованной продукции (GPM), операционная рентабельность реализованной продукции (OIM), чистая рентабельность реализованной продукции (NPM).

(6)

(7)

, (8)

где S - выручка от реализации;

COGS - себестоимость реализованной продукции;

OE - операционные расходы.

Коэффициенты рентабельности продаж показывают, какую часть в каждом рубле выручки от продаж составляют, соответственно, валовая, операционная и чистая прибыль. Каких-либо нормативов для этих показателей не существует, поэтому их значения сравниваются со среднеотраслевыми, а также оцениваются в динамике.

Все рассчитанные показатели рентабельности представлены в табл. 2.18.

Таблица 2.18. Показатели рентабельности

Показатель	2008 год	2009 год	Отклонение
BEP	12,8%	14,4%	1,6%
ROA	10,91%	12,27%	1,36%
ROI	12,38%	14,07%	1,66%
ROE	12%	13,62%	1,62%
GPM	27,2%	28,2%	1%
OIM	13,66%	14,83%	1,17%
NPM	11,61%	12,61%	1%

Стоит отметить, что у всех показателей наблюдается рост

Влияние факторов на сумму прибыли (убытка) можно определить по следующей схеме.

1. Влияние изменения выручки от реализации на прибыль (убыток) от реализации:

?П_р1 = П_р0 * J_р - П_р0 ,

где ?П_р1 - прирост (уменьшение) прибыли (убытка) за счет изменения выручки от реализации, руб.;

П_р0 - прибыль (убыток) от реализации базисного периода, руб.;

J_р - индекс изменения объема реализации, определяемый отношением выручки от реализации отчетного периода (B_р1) к выручке от реализации базисного периода (B_р0):

J_р = B_р1 / B_р0

J_р = 1,091

?П_р1 =2057,23 тыс. руб.

2. Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль (убыток) от реализации (?П_р2):

?П_р2 = С₀ * J_р - C₁ ,

где С₀ - себестоимость продукции/услуг базисного периода

C₁ - себестоимость продукции/услуг отчетного периода ?П_р2 =-1860,27 тыс. руб.

3. Влияние изменения уровня управленческих расходов на прибыль (убыток) от реализации (?П_р3):

?П_р3 = Р_у0 * J_р - Р_у1 ,

где Р_у0 - управленческие расходы базисного периода, руб.

Р_у1 - управленческие расходы отчетного периода, руб. ?П_р3 = 382,57 тыс. руб.

4. Сумма факторных отклонений позволяет оценить общее изменение прибыли (убытка) от реализации за рассматриваемый период:

?П_р = ?П_р1 + ?П_р2 + ?П_р3

?П_р =2057,23 + (-1860,27 )+ 382,57 =579,53тыс. руб.

Таким образом, по результатам факторного анализа прибыли можно сделать следующие выводы.

Главным положительным фактором, стал рост выручки от реализации продукции/услуг за отчетный период, что привело к росту прибыли от реализации в отчетном периоде на 4188,06 тыс. руб.

Таким образом, резервом дальнейшего роста чистой прибыли компании следует считать замедление темпов роста себестоимости и дальнейший рост выручки от реализации.

Глава 3. Мероприятия по разработке эффективной стратегии туристической фирмы и оценка их эффективности

3.1 Разработка проекта мероприятий по формированию конкурентных преимуществ ООО "ХХХ" в целях совершенствования её стратегии на туристическом рынке

Технология разработки мероприятий по формированию конкурентных преимуществ ООО "ХХХ" включает, в первую очередь, разработку и совершенствование стратегии фирмы на туристическом рынке.

Сохранение доли рынка - является одной из главных целей деятельности фирмы ООО "ХХХ" в настоящее время. Фирма уже несколько лет работает на рынке и является одним из лидеров среди деловых туроператоров г.Москвы.

В результате анализа деятельности, выявлении сильных и слабых сторон, ООО "ХХХ" целесообразно выбрать оборонительную стратегию деятельности.

Основная цель оборонительной стратегии - формирование конкурентных преимуществ и укрепление позиций компании.

Назначение оборонительной стратегии - снизить риск атаки со стороны конкурентов, выдержать атаку с минимальными потерями, вынудить атакующих переключиться на борьбу с другими конкурентами.

Для этого на пути конкурирующих фирм воздвигаются разнообразные препятствия. Например, расширение ассортимента уменьшает вероятность проникновения на рынок конкурента, проводящего стратегию дифференциации. Повышению приверженности потребителей способствует предоставление скидок, оповещение о снижении цен на товары и услуги.

Для реализации оборонительной стратегии следует выполнить следующие мероприятия.

1.Разработка печатного каталога турфирмы ООО "ХХХ";

2.Налаживание связей с корпоративными клиентами;

3.Распродажа туров в не сезон по сниженным ценам.

Рис. 3.8. Дерево целей турфирмы ООО "ХХХ"

Разработка печатного каталога турфирмы ООО "ХХХ"

Предлагается в новый печатный каталог включить цены на часть основных гостиниц и тарифы на дополнительные услуги .

Печатный каталог фирмы ООО "ХХХ" из просто информативного должен превратиться в рекламно-информационный. Целесообразно использовать вставки рекламного характера внутри каталога или предварять информативную часть каталога рекламными листовками. Также необходимо в начале каталога давать информацию о том, чем новое издание отличается от старого.

Способы распространения каталога:

1. Участие в выставках.

2. Рабочие семинары.

3. Приглашение в офис за новым каталогом.

4. Реклама о выпуске нового каталога в журнале " Бизнес ".

5. Презентации нового выпуска каталога.

Налаживание связей с корпоративными клиентами

Анализ показал, что ООО "ХХХ" неэффективно работает с корпоративными клиентами. Поэтому необходимо: во-первых, завести базу данных корпоративных клиентов, а во-вторых, организовать клуб корпоративных клиентов.

1. База данных позволит анализировать потребности и структуру клиентов и, соответственно, облегчит общение с ними.

2. Из заявки-анкеты можно получить следующие данные:

Название организации.

Контактный телефон / факс.

E-mail.

Адрес.

Страна посещения и срок поездки.

Цель поездки.

Создание клуба корпоративных клиентов подразумевает выпуск клубных карточек, которые дают право на получение скидки постоянным корпоративным клиентам. Помимо чисто финансовых льгот пластиковая карточка имеет имиджевый эффект, и само её наличие стимулирует клиента посещать именно ООО "ХХХ".

При работе с корпоративными клиентами необходимо учитывать сезонность объема потребления туристических услуг.

Поэтому прекрасной темой для продвижения услуг турфирмы могут стать различные Новогодние акции, например, акция "поздравления", которая предусматривает факсимильные поздравления всех организаций с наступающим Новым годом и Рождеством.

Опираясь на опыт других туристских фирм, можно сказать, что это мероприятие должно быть одним из самых прибыльных, так как корпоративные клиенты ездят отдыхать или в командировки обычно за служебный счет, то здесь редко речь идет об экономии средств.

Распродажа туров в не сезон по сниженным ценам

Фирмой организуются распродажи различных туров по всем направлениям со скидками в денежном (от 10% до 60% в зависимости от направления) эквиваленте. Конечно же, вся эта акция будет иметь надлежащего уровня рекламную поддержку на радио, телевидении, в метро, в журналах.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что основная часть этого мероприятия по продажам - распродажа по сниженным ценам - является средством стимулирования продажи туров. Дополнительная часть - реклама распродажи - является рекламным средством. Поэтому в данном случае мы имеем дело с совместным использованием двух видов продвижения: стимулирования продаж и рекламы, но так как основным является стимулирование сбыта, то эффекта от проводимых мероприятий следует ожидать лишь во время проведения акции.

Цели проведения рассматриваемой акции:

1) распространить в информацию о том, что с ноября по декабрь фирма проводит распродажу туров по сниженным ценам;

2) увеличить количество потенциальных клиентов;

3) увеличить объемы продаж туров, на которые введены скидки;

4) увеличить объемы продаж товаров, на которые не введены скидки, благодаря тому, что увеличится количество клиентов фирмы, и они будут покупать не только туры, на которые существуют скидки, но и другие, на которые нет скидок.

Все вышеперечисленные мероприятия повлекут за собой повышение конкурентных преимуществ и укрепления позиции ООО "ХХХ".

Простейшим методом определения экономической эффективности стратегии деятельности ООО "ХХХ" является сравнение продаж услуг до, и после проведения мероприятия. По этому методу экономическая эффективность мероприятий определяется либо путем сопоставления продаж услуг за определенный отрезок времени, когда товар (турпутевка) подвергался воздействию мероприятия, с данными за аналогичный период времени, когда товар не подвергался воздействию мероприятия, либо путем сопоставления ежедневной продажи до и после проведения мероприятия в текущем периоде времени.

Первый способ в случае рассмотрения данных, полученных в разные годы, требует корректировки из-за роста цен вследствие инфляции. При использовании второго способа обычно рассматриваются данные за текущий год, поэтому возможно прямое сопоставление значений показателей, без необходимости проведения корректировок. По этой же причине точность результатов, полученных вторым методом, выше точности первого метода, так как при использовании корректировок вносится погрешность.

Окончательные выводы об экономической эффективности мероприятий по разработке стратегии фирмы получают в результате сравнения дополнительной прибыли, полученной в результате реализации мероприятия, с расходами, связанными с его осуществлением.

Основным материалом при анализе экономической эффективности результатов мероприятий по формированию конкурентных преимуществ фирмы служат статистические и бухгалтерские данные о росте продаж. На основе этих данных можно исследовать экономическую эффективность одного или сразу нескольких мероприятий по формированию конкурентных преимуществ, а также - всей деятельности фирмы по разработке эффективной стратегии.

3.2 Расчёт и обоснование экономической эффективности проекта по формированию конкурентных преимуществ туристической фирмы.

Разработка печатного каталога

Предполагается выпустить таких каталогов 100 штук, себестоимость одного каталога 2500 рублей, т.е затраты на издание каталога составят 250000 рублей.

На создание печатного каталога туристской фирмы ООО "ХХХ", фирма предполагает потратить 250 тысяч рублей, при этом, основываясь на опыте других туристских фирм, выпуск такого каталога повлечет за собой увеличение выручки от реализации от 3 до 5 процентов. Предположим, что в данном случае выручка от реализации увеличится на 3 процента.

Таблица 3.19. Показатели экономической эффективности разработки печатного каталога

Показатели	Ед. изм.	До мероприятия	После мероприятия	Изменение
				+,-	%
Выручка от реализации,	тыс. руб.	180579	185996	+5417	103
Себестоимость	тыс. руб.	129563	129813	+250	100,19
Стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.	5975	5975	-	100
Численность работающих	Чел.	64	64	-	100
Валовая прибыль (выручка от реализации - себестоимость),	Тыс. руб.	51016	56183	+5167	110,1
Рентабельность производства (валовая прибыль / себестоимость х 100%)	%	39,3	43,2	+3,9	х
Валовая Рентабельность реализованной продукции(балансовая прибыль / выручка от реализации х 100%)	%	28,2	30,2	+2	х
Производительность труда (Выручка от реализации / Численность работающих)	Тыс. руб./чел.	2821,5	2906,1	84,5	103
Фондоотдача (Выручка от реализации / Стоимость основных фондов)		30,2	31,1	+0,9	103
Средняя заработная плата (Фонд заработной платы / Численность работающих)	Тыс. руб.	316,5	316,5	-	100
Фонд заработной платы	Тыс. руб.	20256	20256	-	100

Положительный эффект демонстрируют абсолютно все показатели. И после данного мероприятия темп роста выручки от реализации уверенно обгоняет темп роста себестоимости. При этом такие показатели как фондоотдача, численность работающих, производительность труда и стоимость основных фондов остались без изменения.

Налаживание связей с корпоративными клиентами

Такие мероприятия обычно приносят увеличение выручки от реализации порядка 5-8 процентов. Предположим, что в данном случае выручка от реализации увеличилась на 5 процентов. В свою очередь затраты на проведение данного мероприятия составят 500 тысяч рублей в год.

Таблица 3.20. Показатели экономической эффективности от налаживания связей с корпоративными клиентами

Показатели	Ед. изм.	До мероприятия	После мероприятия	Изменение
				+,-	%
Выручка от реализации,	тыс. руб.	180579	189607	+9028	105
Себестоимость	тыс. руб.	129563	130063	+500	100,38
Стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.	5975	5975	-	100
Численность работающих	Чел.	64	64	-	100
Валовая прибыль (выручка от реализации - себестоимость),	Тыс. руб.	51016	59544	+8528	116,7
Рентабельность производства (валовая прибыль / себестоимость х 100%)	%	39,3	45,7	+6,4	х
Валовая рентабельность реализованной продукции(валовая прибыль / выручка от реализации х 100%)	%	28,2	31,4	+3,2	х
Производительность труда (Выручка от реализации / Численность работающих)	Тыс. руб./чел.	2821,5	2962,6	+105,1	105
Фондоотдача (Выручка от реализации / Стоимость основных фондов)		30,2	31,7	+1,5	105
Средняя заработная плата (Фонд заработной платы / Численность работающих)	Тыс. руб.	316,5	316,5	-	100
Фонд заработной платы	Тыс. руб.	20256	20256	-	100

В целом картина носит позитивный характер. Положительный эффект демонстрируют все показатели. И после данного мероприятия темп роста выручки от реализации уверенно обгоняет темп роста себестоимости. При этом такие показатели как численность работающих, средняя заработная плата и стоимость основных фондов опять остались без изменения.

Распродажа туров в не сезон по сниженным ценам

Затраты на данное мероприятие будут составлять 250 тысяч рублей. При этом, основываясь на опыте других туристских фирм, можно сделать вывод, что выручка от реализации увеличится от 2 до 5 процентов. Предположим, что выручка от реализации увеличилась на 2 процента.

Таблица 3.21. Показатели экономической эффективности распродажи туров по сниженным ценам в не сезон

Показатели	Ед. изм.	До мероприятия	После мероприятия	Изменение
				+,-	%
Выручка от реализации,	тыс. руб.	180579	184190	+3611	102
Себестоимость	тыс. руб.	129563	129813	+ 250	100,19
Стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.	5975	5975	-	100
Численность работающих	Чел.	64	64	-	100
Валовая прибыль (выручка от реализации - себестоимость),	Тыс. руб.	51016	54377	+3361	106,5
Рентабельность производства (валовая прибыль / себестоимость х 100%)	%	39,3	41,8	+2,5	х
Валовая рентабельность продукции(валовая прибыль / выручка от реализации х 100%)	%	28,2	29,5	+1,3	х
Производительность труда (Выручка от реализации / Численность работающих)	Тыс. руб./чел.	2821,5	2877,9	+56,4	102
Фондоотдача (Выручка от реализации / Стоимость основных фондов)		30,2	30,82	+0,62	102
Средняя заработная плата (Фонд заработной платы / Численность работающих)	Тыс. руб.	316,5	316,5	-	100
Фонд заработной платы	Тыс. руб.	20256	20256	-	100

Положительный эффект демонстрируют абсолютно все показатели.

Таким образом, предлагаемый проект мероприятий по формированию конкурентных преимуществ фирмы предполагает повышение эффективности работы ООО "ХХХ" путём совершенствования маркетинговой деятельности и включает разработку печатного каталога турфирмы в целях совершенствования продвижения туристских услуг, а также налаживание связей с корпоративными клиентами и распродажу туров в не сезон по сниженным ценам в целях совершенствования сбытовой политики.

Результаты внедрения описанных выше мероприятий по повышению конкурентных преимуществ ООО "ХХХ" приведены в таблице 3.20

Таблица 3.22. Технико-экономические показатели эффективности проекта

Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятий	Мероприятия	После проведения мероприятий	Изменения
			1	2	3		+/-	%
Выручка (без НДС)	Тыс. руб.	180579	5417	9028	3611	198635	+18056	110
Себестоимость	Тыс. руб.	129563	250	500	250	130563	+1000	100,8
Стоимость ОПФ	Тыс. руб.	5975	-	-	-	5975	-	100
Численность работающих	Чел.	64	-	-	-	64	-	100
Валовая прибыль	Тыс. руб.	51016	5167	8528	3361	68072	+17056	133,4
Рентабельность производства	%	39,3	3,9	6,4	2,5	52,1	+12,8	х
Валовая рентабельность реализованной продукции	%	28,2	2	3,2	1,3	34,1	+6,5	х
Производительность труда	Тыс. руб./чел.	2821,5	84,5	105,1	56,4	3067,5	+246	108,7
Фондоотдача	Руб./руб.	30,2	0,9	1,5	0,62	33,2	+3	110
Средняя заработная плата	Тыс. руб.	316,5	-	-	-	316,5	-	100
Фонд заработной платы	Тыс. руб.	20256	-	-	-	20256	-	100

Обобщив вышеприведённый анализ, можно сделать следующие выводы:

- выручка от реализации продукции увеличилась, как и планировалось, на 10%, что, соответственно, увеличило прибыль от основной деятельности компании ООО "ХХХ" почти на 33 процентов;

- производительность труда повысилась на 9%, при этом средняя заработная плата осталась неизменной, следовательно, проведение выбранных мероприятий было верным решением.

В целом проведение всех запланированных мероприятий позволило повысить эффективность деятельности и укрепить позиции ООО "ХХХ". Проведенные в этой части расчеты эффективности различных мероприятий в фирме ООО "ХХХ" по увеличению объема продаж туристических услуг позволяют сделать вывод о том, что эти акции принесли фирме большой экономический эффект и прибыль. Были рационально выбраны цели, средства и время проведения мероприятий по продвижению услуг (реализации туров), что в итоге привело к перевыполнению планов для многих показателей. В будущем основной упор необходимо делать на рекламную, а не на стимулирующую сбыт деятельность, так как это позволяет получить не только долговременный экономический, но и психологический эффект, хотя последний также необходим. Необходима напоминающая реклама, а также сообщения, информирующие о новых направлениях в туризме, изменении цен (горящие туры). Обязательным должно стать определение не только экономической, но и психологической эффективности мероприятий по повышению конкурентных преимуществ - это позволит отбирать для использования только те средства продвижения, которые будут всегда давать высокие результаты. Деятельность в соответствии с этими рекомендациями при тщательном планировании рекламных и стимулирующих сбыт акций позволит фирме и в дальнейшем также успешно работать на рынке туристических услуг и даже улучшить свои позиции.

В этой главе были сформулированы основные мероприятия по повышению эффективности деятельности турфирмы ООО "ХХХ", целью которых является удержание позиций турфирмы на московском рынке.

На сегодняшний день турфирма ООО "ХХХ" успешно работает на туристическом рынке, число клиентов компании растет из года в год. Видение перспективы направлений своего развития, грамотная постановка стратегических целей - основа прогресса и развития фирмы в дальнейшем будущем.

Выводы и предложения

Стратегическое управление представляет процесс, определяющий последовательность действий организации по разработке и реализации стратегии. Он включает постановку целей, выработку стратегии, определение необходимых ресурсов и поддержание взаимоотношений с внешней средой, которые позволяют организации добиваться поставленных задач.

Глобальной предпосылкой успешной разработки стратегии управления на любом уровне является правильное определение целей. Лишь зная цели можно искать пути и средства их реализации. Цели следует устанавливать в следующих областях деятельности: конкуренция и участие в рынке; рост прибыли; предложение услуг потребителям и целевые рынки; маркетинг и сбыт; распределение доходов; исследования и разработки; результаты производства; финансы и контроль.

Туристские организации работают с информацией, взятой, прежде всего, из анализов, прогнозов и изучения тенденций. Основу информационного обеспечения составляет глубокое многоуровневое исследование отечественного и иностранного рынков по широкому спектру показателей и величин, влияющих на управление и результаты работы организации. Важную роль при этом играет так называемый анализ параметров маркетинговой совокупности, который посредством информации о цене, услугах и способах их продвижения на рынок в значительной степени воздействует на решения, принимаемые при формировании стратегии организации.

В ходе работы над аналитическим разделом дипломного проекта встал ряд задач. Среди них:

- дать основные положения истории развития турфирмы.

- дать описание основных направлений и задач деятельности турфирмы

- выявить организационные подразделения, их функциональные обязанности

В результате изучения теоретической литературы в области туристской деятельности, рекламной продукции фирмы, различного рода каталогов и архивных документов, а также их детального анализа удалось произвести глубокий и всесторонний анализ динамичной и быстро развивающейся деятельности туристской фирмы ООО "ХХХ", выявлена и рассмотрена организационная структура фирмы и ее основные иерархические позиции, их основные особенности, цели и задачи, произведен сравнительный анализ ООО "ХХХ" с основными туристскими операторами на московском рынке.

В работе было предложено три мероприятия по формированию конкурентных преимуществ ООО "ХХХ", направленных на совершенствование стратегии фирмы:

· Разработка печатного каталога турфирмы.

· Налаживание связей с корпоративными клиентами.

· Распродажа туров по сниженным ценам (в не сезон).

Внедрение предложенных мероприятий в турфирме ООО "ХХХ" привело к положительному экономическому эффекту:

- выручка от реализации продукции увеличилась, как и планировалось, на 10%, что, соответственно, увеличило прибыль от основной деятельности компании ООО "ХХХ" почти на 33 процента;

- производительность труда повысилась на 9%, при этом средняя заработная плата осталась неизменной, следовательно, проведение выбранных мероприятий было верным решением.

В целом проведение всех запланированных мероприятий позволило повысить эффективность деятельности и укрепить позиции ООО "ХХХ". Проведенные расчеты эффективности различных мероприятий в фирме ООО "ХХХ" по увеличению объема продаж туристических пакетов позволяют сделать вывод о том, что эти акции принесли фирме большой экономический эффект и прибыль. Были рационально выбраны цели, средства и время проведения мероприятий по продвижению (реализации туров), что в итоге привело к перевыполнению планов для многих показателей. В будущем основной упор необходимо делать на рекламную, а не на стимулирующую сбыт деятельность, так как это позволяет получить не только долговременный экономический, но и психологический эффект.

Список литературы

1. Азоев Г.Л. Конкуренция: анализ стратегии и практика. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2006.

2. Азоев Г.Л., Челенков А.П. Конкурентные преимущества фирмы. - М., 2007

3. Аристов О.В. Конкуренция и конкурентоспособность. - М., 2002

4. Арман Дайан, Фернан Букерель, Робер Ланкар. Академия рынка: маркетинг. - М., Экономика, 2009.

5. Бадмаев Б.Г. Антимонопольное регулирование рынка услуг в России. // Юрист, №11, 2007.

6. Бадмаев Б.Г. Правовое содержание недобросовестной конкуренции. // Юрист, №1, 2009.

7. Багиев Г. Л., Аренков И. А. Основы маркетинговых исследований - СПб: СПбУЭФ, 2008.

8. Баканов М.И, Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М: Финансы и статистика, 2009.

9. Берман Б., Эванс Д.Р. Маркетинг.- М.,Экономика, 2008.

10. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов: Пер. с англ. - М.: ЮНИТИ, 2007.

11. Бромвич М. Анализ экономической эффективности капиталовложений: Пер. с англ. - М.: ИНФРА-М, 2007.

12. Вестник Департамента туризма Минэкономиразвития РФ № 3-2009.

13. Гермогенова Л.Ю. Эффективная реклама в России. Практика и рекомендации. - М., РусПартнер Лтд.,2008.

14. Горемыкин В.А., Богомолов О.П. Экономическая стратегия предприятия. - М., 2008.

15. Горячева Ю. Новые правила предотвращения и пресечения сговоров, направленных против конкуренции. // Хозяйство и право, №2, 2008.

16. Гуляев В.Г. Организация туристкой деятельности. - М.: Нолидж, 2008.

17. Дайан А.., Букерель Ф., др. Академия рынка. Маркетинг. - М.: Экономика, 2008.

18. Джеймс Ф. Энджел, Роджер Д. Блэкуэлл, Пол У. Миниард. Поведение потребителей.- СПб: Питер Ком, 2009.

19. Дойников И.В. Правовое регулирование государственного предпринимательства: Учебно-методическое пособие. - М.: "Издательство ПРИОР", 2009.

20. Дурович А.П. Маркетинг в туризме. - Минск.: ООО "Новое знание", 2008

21. Егоров А. Ю. Комплексный анализ в системе маркетинговой деятельности - М., 2008.

22. Егорова Н.Е., Майн Е.Р. Малый бизнес в России: экономический анализ и моделирование. - М.: ЦЭМИ РАН, 2007.

23. Еременко В.И. Антимонопольное законодательство РФ. // Государство и право, №3, 2008.

24. Еременко В.И. Недобросовестная конкуренция и исключительные права на результаты интеллектуальной собственности. // Законодательство и экономика, №7, 2008.