Деятельность по оказанию услуг сервиса населению сельской местности на примере МУП "Бытсервис"

- регулярно информировать диспетчера о ходе выполнения плана и задержках исполнения заказов;

- поддерживать тесный контакт с местной администрацией.

Приемщик сельского комплексного приемного пункта имеет право:

- входить с предложением в районную и поселковую администрацию о совершенствовании режима работы комплексного приемного пункта и графика выездного обслуживания населения;

- требовать от диспетчерской службы вышестоящего предприятия бытового обслуживания выполнения заказов в установленные сроки;

- ставить и решать вопросы через местную администрацию о внедрении и расширении видов услуг, использовании транспортных средств различных организаций, о получении дополнительных помещений с целью расширения оказания услуг непосредственно в комплексном приемном пункте. Приемщик сельского комплексного приемного пункта является материально ответственным лицом, с которым администрация предприятия бытового обслуживания заключает договор о полной индивидуальной материальной ответственности за переданные ему под отчет материально имущественные ценности.

Наиболее существенными элементами в организации работы комплексного приемного пункта на селе являются:

- организация в комплексном приемном пункте работы выездных мастеров по выполнению принятых заказов;

- обеспечение режима работы комплексного приемного пункта с учетом времени для подворного обхода, обслуживания жителей мелких населенных пунктов по месту их работы или жительства;

- организация первичного учета хозяйственных операций сельского комплексного приемного пункта;

- обеспечение комплексного приемного пункта необходимыми элементами рекламы и информации;

- организация рабочего места приемщика;

- организация транспортного обслуживания комплексного приемного пункта.

4.2 Создание похоронной службы

Выше было показано, что ритуальные услуги востребованы у жителей местности.

При этом, за данной услугой население обращается либо в небольшую конторку на местном кладбище, либо в агентства, расположенные в соседних населенных пунктах.

Поэтому предлагается организовать новое направление в деятельности МУП «Бытсервис» - оказание комплекса похоронных услуг и продажу принадлежностей, которые, несомненно, будут востребованы у сельского населения; включить в организационную структуру МУП «Бытсервис» подразделение, которое будет отвечать за оказание комплекса похоронных услуг и продажу принадлежностей.

В рамках данного предложения в МУП «Бытсервис» будут оказывать следующие виды услуг:

- доставка ритуальных принадлежностей с подъемом и заносом в жилое помещение;

- доставка умершего из квартиры в морг;

- предоставление катафалка;

- доставка умершего к месту захоронения;

- захоронение умершего

- доставка и установка памятника;

- установка креста деревянного;

- высечка букв;

- оформление документов;

- продажа венков, ваз, крестов, иконок, лавочек, матрац, носков, памятников, платков, подушек, полотенец, рубашек, свечей и т.д.

Основными конкурентами создаваемой службы являются:

1. Мемориальная компания Долг (г. Волгоград);

2. МП Комбинат похоронно-ритуальных услуг (МП КПРХ) (г. Камышин)

3. Похоронное бюро «КПРУ» (п.г.т. Иловля).

Сводный анализ сильных и слабых сторон каждого из конкурентов представлен в таблице.

Таблица 3.22 - Анализ сильных и слабых сторон конкурентов МУП «Бытсервис»

Конкуренты	Сильные стороны	Слабые стороны
Долг	Широкий ассортимент услуг Дополнительные услуги Наработанный опыт Квалифицированный персонал Активная рекламная компания	Высокие цены Большая удаленность
МП КПРХ	Наработанный опыт. Высокое качество обслуживания.	Высокие цены. Сбои в обслуживании. Реклама отсутствует. Большая удаленность
ПБ «КПРУ»	Низкие цены, Индивидуальный подход	Невысокое качество. Неквалифицированный персонал
МУП «Бытсер вис»	Удобное расположение Квалифицированный персонал Средние цены	Неизвестность компании

Структура нового структурного подразделения МУП «Бытсервис» представлена на рисунке.

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Рисунок 3.9 Организационная структура похоронной службы

Исходя из выявленной ранее потребности и с учетом уровня смертности на тысячу жителей, с охватом территории Иловля и ближайшие мелкие населенные пункты составляется план производства. Уровень смертности в 2008 году составил 15,2 человека в расчете на 1000 населения

Таблица 3.23 - План реализации услуг

Квартал	1 год	2 год	3 год
	шт.	тыс. руб.	шт.	тыс. руб.	шт.	тыс. руб.
1	9	115,2	48	614,4	49	627,2
2	28	358,4	54	691,2	56	716,8
3	36	460,8	39	499,2	39	499,2
4	37	473,6	39	499,2	42	537,6
Итого	110	1408	180	2304	186	2380,8

Невысокая загрузка в 1 квартал обусловлена выходом на рынок и неизвестностью службы МУП «Бытсервис».

Численность производственного персонала определяется, исходя из функциональной целесообразности и численности работников аналогичных производств. Система оплаты труда в соответствии с его характером построена на использовании повременно-премиальной форме. Премия по итогам работы не планируется. Оплата труда руководителя построена на основе должностных окладов и зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия.

Таблица 3.24 - Потребность в персонале и заработной плате

Категория работников	Кол-во	Оклад тыс.руб.	ФОТ, тыс. руб	Отчисления, тыс. руб
Продавец - приемщик	1	5	60	15,6
Мастера	3	7	252	65,52
Старший мастер	1	12	144	37,44
Итого	5	24	456	118,6

Затраты на оплату труда по предприятию за год составят 612 тыс. руб. Единый социальный налог начисляется по ставке 26% и составит 159,12 тыс. руб. При осуществлении новой услуги себестоимость будет складываться из постоянных и переменных затрат.

К постоянным отнесены заработная плата с отчислениями ЕСН, амортизация, арендная плата, прочие хозяйственные, административные и коммерческие расходы. Переменная часть себестоимости включает затраты на расходные материалы и покупную продукцию, энергоносители, расходные материалы. Полная себестоимость выпуска продукции по элементам экономических затрат приведена в следующей таблице 4.10.

Таблица 3.25 - Калькуляция себестоимости продукции по годам

Постоянные затраты	1 год	2 год	3 год
- заработанная плата	456	456	456
- отчисления на социальные нужды	118,6	119	119
- амортизация	10,6	10,6	10,6
- арендная плата	21	21	21
- расходы на рекламу и маркетинг	14	14	14
- сан. спец. одежда	10	10	10
- хозяйственный инвентарь	20	20	20
Итого постоянных затрат:	650,2	650,2	650,2
Переменные затраты
- сырье и материалы	460,8	691,2	714,24
- покупная продукция	16	27	29
- электроэнергия	12	18	21
- вода	6,5	8	11
- бумага и бумажные изделия	6	7,2	7,6
- моющие и дезинфицирующие средства	18	19	21
- цветы и растения	6,2	8,3	8,5
Итого переменных затрат:	525,5	778,7	812,34
Итого:	1175,7	1428,9	1462,5

В таблице проведена калькуляция себестоимости продукции на планируемый период. При этом в 1 году себестоимость составила 1175,7 тыс. руб.

4.3 Открытие ателье

Так как потребители предъявляют спрос на услуги по пошиву одежды, предлагается расширить швейные услуги и организовать на их базе услуги по пошиву одежды.

В настоящий момент ремонт одежды осуществляется одним мастером. Прием производится в общем холле МУП «Бытсервис», а работа осуществляется помещении 9 кв.м.

В связи с открытием услуг по пошиву одежды предлагается в холле производить прием заказчиков, при этом оборудовать его примерочными кабинками. Помещение мастера переоборудовать в помещения для закройщика. Дополнительно арендовать помещение для пошивочной площадью 25 м.кв.

Взаимоотношения заказчиков с салоном регулируются правилами бытового обслуживания населения в РФ, разработанные на основе Закона РФ «О защите прав потребителей». Заказы на оказание услуги оформляются договором-квитанцией с указанием реквизитов сторон, даты приема заказа, сроки и начало исполнения.

В случае нарушения сроков исполнения заказа исполнитель уплачивает заказчику неустойку за каждый просроченный день в размере 3% от стоимости услуги.

При обнаружении недостатков заказчик вправе потребовать безвозмездного устранения недостатков.

Услуга оплачивается в виде авансового платежа в размере 50% стоимости услуги, а после выдачи готового изделия заказчице - оставшиеся 50%.

Организационная структура службы представлена на рис. 4.3.

Руководить службой будет закройщик, который непосредственно подчиняется директору МУП «Бытсервис». В подчинении закройщика находятся портные.

Для организации данного мероприятия необходимо осуществить наем на работу закройщика и одного портного. Мастер по ремонту одежды, работающий в настоящий момент в МУП «Бытсервис» будет выполнять работу мастера по ремонту одежды и портные.

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Рисунок 3.10 Организационная структура услуги по пошиву и ремонту одежды

Все работники будут иметь фиксированную заработную плату и процент от продаж и услуг с момента ввода торговой точки в эксплуатацию.

Устанавливаются должностные оклады согласно штатного расписания и премиальная часть заработной платы.

Таблица 3.26 - Штатное расписание службы пошива и ремонта одежды

Должность	Количество штатных единиц	Оклад, тыс.руб.	ФОТ, тыс. руб.	Отчисления, тыс. руб.
Закройщик-консультант	1	8	96	24,96
Портной	2	6,5	156	40,56
Итого:	3	14,5	252	65,52

Процент премии от эффективности работы рассчитывается по результатам работы ежемесячно.

Процент премии прямо пропорционален доли валового объема продаж, произведенного закройщиком и портными в размере 15% полученной выручки. Полная себестоимость выпуска продукции по элементам экономических затрат приведена в следующей таблице 4.27.

Таблица 3.27 - Калькуляция себестоимости продукции

Наименование элементов затрат, тыс. руб.	1 год	2 год	3 год
Постоянные затраты
- заработанная плата	252	252	252
- отчисления на социальные нужды	252	252	252
- амортизация	27,7	27,7	27,7
- арендная плата	17	17	17
- расходы на рекламу и маркетинг	8	8	8
инвентарь	4,5	5	5
Итого постоянных затрат:	561,2	561,2	561,2
Переменные затраты
- сырье и материалы	1466,3	3143,4	3310,4
премиальная часть заработной платы	25,3	54,2	57,1
- электроэнергия	7,2	8	9,1
- вода	1,6	1,6	1,6
Итого переменных затрат:	1500,4	3207,2	3378,2
Итого:	2061,6	3768,5	3939,4

Таким образом, в результате внесения дополнительных услуг в деятельность МУП «Бытсервис» изменяется организационная структура, преобразуясь в линейно-функциональную. Общая схема организационного аппарата представлена на рисунке. Одним из рациональных путей проектирования информационной системы и информационной технологии на рассматриваемом предприятии является использование типовых проектных решений, реализованных в стандартных проектах, в пакетах прикладных программ (ППП). Возможность такого подхода связана с наличием у любой организации общих и уникальных черт. Использование общности черт и задач позволяет привязать готовые решения (модели и программы) к условиям конкретного пользователя и его задачам.

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Рисунок 3.11 Структура управления МУП «Бытсервис»

Линейно-функциональная система управления предприятием наиболее эффективна для предприятий малого бизнеса.

5. ИНФОРМАЦИОННЫЕ И КОМПЬЮТЕРНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ УПРАВЛЕНИЯ

В информационное обеспечение входит создание системы постоянного сбора и обработки информации с целью сопоставления текущего положения дел с планами и внесения корректив.

Прежде всего, необходимо отметить, что на рассматриваемом предприятии используется достаточно эффективная и комплексная система информационного обеспечения деятельности и управления.

МУП «Бытсервис», как и большинство организаций решает типовые задачи в бухгалтерском учете, финансах, организации управленческого труда, автоматизации документооборота, создании информационно-справочных систем, управлении кадрами и т.п. В рамках таких задач использование в МУП «Бытсервис» типовых решений оказывается достаточно оправданным и эффективным.

В МУП «Бытсервис» используются следующие информационные технологии учета и управления:

1. Бухгалтерский учет: 1С: Бухгалтерия.

2. ИПС: Консультанта (законодательство, налоги, бухучет, аудит, предпринимательство, банковское дело, валютное регулирование).

3. Финансы, бизнес-планирование: ИНЕК ("Микропитомник", "Экономический анализ и прогноз деятельности фирмы, организации").

4. "Инфософт" ("финансовый анализ предприятия").

Для создания информационной системы используются в максимальной степени стандартные пакеты программ автоматизации бизнеса:

- информационные технологии "клиент - сервер" в корпоративном документообороте и деловых операциях;

- управление, электронными документами;

- проектирование, моделирование и анализ сложных информационных систем;

- финансово-экономический анализ деятельности;

- разработка систем поддержки принятия решений.

Можно выделить пять типовых уровней решений, использованных или используемых на рассматриваемом предприятии.

1. Приобретение отдельных модулей программно-аппаратных средств в уже сформированных каналах распространения компьютерной техники и самостоятельное построение конфигурации необходимой информационной системы.

2. Обращение к предприятиям - системным интеграторам, добавляющим стоимость решений за предоставление квалифицированных услуг. Приобретение отдельных модулей программно-аппаратных средств и самостоятельное построение информационной системы необходимой конфигурации.

3. Обращение к консалтинговым компаниям, которые при создании больших комплексных проектов, осуществляемых несколькими исполнителями - системными интеграторами, консультируют выполнение законченного проекта, приобретение и освоение программно-аппаратных средств и построение информационной системы необходимой конфигурации. Ответственность за проект несет предприятие - системный интегратор.

4. Предприятие - системный интегратор не только создает систему, но и сопровождает в течение согласованного времени эксплуатацию системы.

5. Выполнение проектов системы и услуг по обслуживанию аппаратно-программных средств, дальнейшую модернизацию системы берет на себя специализированная организация. Возможно нахождение аппаратно-программных средств в собственности специализированной организации, при этом предприятие пользуется только информацией.

Следует также отметить, что руководство компании уделяет большое внимание к выбору как разработчика информационной системы, так и к фирме - разработчику.

Требования к разработчику информационной системы.

Большое значение имеет уровень и качество обслуживания, предоставляемого разработчиком. Лучше всего, когда заказчик получает от поставщика весь спектр услуг:

- постановка системы управления предприятием (обследование предприятия по вопросам постановки учета и документооборота, консалтинговые услуги и т.п.);

- поставка и внедрение системы;

- "пожизненное" сопровождение системы (гарантийное и послегарантийное обслуживание, проведение тематических семинаров как по проблемам методологии и организации учета, так и по вопросам использования информационной системы).

Выбор фирмы-разработчика:

- время работы на рынке финансово-экономического программного обеспечения;

- лицензионная чистота программного продукта (в том числе регистрация программного продукта в РосАПО);

- лицензионная чистота средств разработки;

- уровень реализованных проектов;

- позиции фирмы в рейтингах.

Полная интегрированная автоматизация менеджмента предполагает охват следующих информационно-управленческих процессов: связь, сбор, хранение и доступ к необходимой информации, анализ информации, подготовка текста, поддержка индивидуальной деятельности, программирование и решение специальных задач. Основные направления автоматизации информационно-управленческой деятельности компаний следующие: автоматизация процесса обмена информацией, включая учрежденческую АТС и электронную почту.

К современным техническим средствам автоматизации информационно-управленческой деятельности МУП «Бытсервис» относятся:

Персональные компьютеры, объединенные в сети.

Текстообрабатывающие системы (проблемно-ориентированные компьютерные системы, имеющие большие функциональные возможности).

Копировальные машины.

Коммуникационные средства, телефонная техника.

Средства для автоматизации ввода архивных документов и поиска информации

Средства для обмена информацией, в частности электронная почта.

Видеоинформационные системы.

Локальные компьютерные сети.

Интегрированные сети учреждений.

Показатели повышения эффективности использования информационного обеспечения в МУП «Бытсервис» зависят от множества самых различных факторов. Их можно объединить в несколько групп.

К первой группе можно отнести факторы, связанные с параметрами входных информационных потоков, поступающих на обработку в ЭВМ или в вычислительную систему (ВС).

Во вторую группу можно включить факторы, зависящие от характера задач, которые должны решаться на ЭВМ или ВС, и алгоритмов их решения.

К третьей группе целесообразно отнести факторы, определяемые техническими характеристиками ЭВМ и ВС.

В четвертую группу можно включить эксплуатационные характеристики ЭВМ и ВС.

В пятую группу факторов целесообразно выделить стоимостные показатели.

6. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Предлагаемые мероприятия позволят МУП «Бытсервис» оказывать больше платных услуг населению.

При этом выручка от реализации услуг увеличиться. Ниже приводятся данные по приросту объема реализации от мероприятий.

В таблице представлен прогнозируемый объем продаж от проектируемого сервиса по ритуальным услугам.

Таблица 6.28 - План продаж сервиса по ритуальным услугам

Квартал	1	2	3
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
1	115,2	614,4	627,2
2	358,4	691,2	716,8
3	460,8	499,2	499,2
4	473,6	499,2	537,6
Итого	1408	2304	2380,8

В таблице представлен прогнозируемый объем продаж от проектируемого сервиса по пошиву одежды.

Таблица 6. 29 - План продаж сервиса по пошиву одежды

Квартал	1 год	2 год	3 год
1	88	1356	1495
2	407	1248	1367
3	813	1469	1467
4	1220	1347	1379
Итого	2528	5420	5708

Таким образом, общий прирост выручки от реализации услуг в первый год реализации мероприятий составляет

1408 + 2528 = 3936 тыс.руб.

Таким образом, в первый год реализации мероприятий, с учетом неизменности объемов продаж существующих услуг, выручка составит

5375 + 3936 = 9311 тыс.руб.

Отразим графически произошедшие изменения.

Рисунок 6.12 Проект увеличения выручки от реализации услуг

Таким образом, за счет вводимых услуг обеспечивается увеличение выручки МУП «Бытсервис».

Представим данные в таблице

Показатели	Годы реализации проекта
	1 год	2 год	3 год
Выручка от реализации базовая, тыс. руб.	5375	5375	5375
Выручка от реализации новых услуг, тыс. руб.	4870	7724	8088
Итого выручка, тыс. руб.	10246	13099	13464

Отразим динамику выручки



Рисунок 6.13 Прогноз выручки от реализации услуг

На осуществление предлагаемых мероприятий необходимы капитальные вложения. Определим общую стоимость капитальных затрат. Создание ритуальных услуг

Капитальные затраты на организацию ритуальных услуг складываются из затрат на приобретение оборудования.

Перечень необходимого оборудования и его цена представлены в таблице.

Таблица 6.30 - Оборудование для осуществления ритуальных услуг

Оборудование	Цена, тыс. руб.	Количество, шт.	Стоимость, тыс. руб.
Станок увлажнения-гнутья	29	1	29
Станок сушки-прессования	36	1	36
Шлифовальная машина	8	1	8
Сварочный аппарат	27	1	27
Циркулярная пила	6,5	2	13
Ручной инструмент			5
Итого	41,5	4	53

Создание службы по пошиву и ремонту одежды.

Перечень необходимого оборудования и его цена представлены в таблице.

Таблица 6.31 - Оборудование для осуществления услуг по пошиву одежды

Оборудование	Цена, тыс. руб.	Количество, шт.	Стоимость, тыс. руб.
Универсальная машина 1022 класса «ОЗЛМ»	18	1	18
Машина 51-А класса «ОЗЛМ»	16	1	16
Швейная машина Silver line 3004	25	2	50
Швейная машина Gold line 7018	8	1	8
Утюг «Равента»	3,8	2	7,6
Утюжильный стол	1,9	1	5
Утюжильная колодка	0,4	2	5
Манекены	1,8	2	5
Прочее			24
Итого			138,6

Итого стоимость капитальных затрат составляет 53 + 24 = 77 тыс. руб.

Таблица 6.32 - Технико-экономические показатели проекта на первый год

Наименование показателя	Ед. измере-ния	База	Изменения по проектам	Всего проект	Процент измене-ния, %
			1	2	3
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от реализации	тыс. руб.	5375	806,28	1536	2528	10245,6	190,6
Численность работающих	чел.	10		5	3	18,0	180,0
В т.ч. рабочих		9		5	3	17,0	188,9
Производитель -ность труда	тыс. руб. / 1чел.	537,5		307,2	842,7	569,2	106
Производитель -ность труда на одного рабочего	тыс. руб. / 1чел	597,2		307,2	842,7	602,7	100,9
Уставный капитал	тыс. руб.	312				312,0	100,0
Основной капитала, в т.ч.	тыс. руб.					0,0
Основные средства	тыс. руб.	799		53	138,6	990,6	124,0
Нематериальные активы	тыс.руб.	0				0
Заемный капитал	тыс.руб.	0				45,0
Себестоимость продукции	тыс. руб.	4152	287	1175,7	2061,6	7676,4	184,9
Прибыль от продаж	тыс. руб.	1223	519	360	466	2569	210,1
Балансовая прибыль	тыс. руб.	1218				2566,0	210,6
Налог на прибыль	тыс. руб.	221				415,6	187,9
Чистая прибыль	тыс. руб.	997				2150,4	215,7
	2	3	4	5	6	7	8
Рентабельность реализованных услуг	%	22,8	64,4	23,5	18,5	25,1	2,3
Сумма всех налогов на одного работника	тыс. руб. /чел	22,1				23,1	104,4
Сумма прибыли на одного работника	тыс.руб. /чел	99,7				119,5	119,8
Среднегодовая зарплата всего в т.ч	тыс.р./ чел	105,1		91,2	84	97,7	93,0
рабочих	тыс.р./ чел	95,5		91,2	84	270,7	283,4
Фондоотдача	руб.	6,7		29,0	18,2	10,3	153,7
Капитальные затраты	тыс.руб.	0		53	138,6	191,6

Как показывает анализ, МУП «Бытсервис» увеличил объем выручки с 5375 тыс. руб. до 10246 тыс. руб. за счет предлагаемых мероприятий, то есть на 190,6%.

Увеличение выручки обусловлено в первую очередь с ростом деятельности связанной с новыми оказываемыми услугами.

В базовом году численность, персонала МУП «Бытсервис» составляла 10 человек. При организации новых услуг штат увеличен на 8 человек. В проектном году численность составила 18 человек. Увеличение численности произошло за счет прироста рабочих. Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется показателем производительности труда. Производительность труда в базовом году составляла 537,5 тыс. руб. на одного работника, и 597,2 тыс. руб. на одного рабочего. Производительность труда выросла до 569,2 тыс. руб. в целом и до 602,7 тыс. руб. на одного рабочего. Рост производительности труда составляет или 106%.

В результате осуществления мероприятий уставный капитал не изменился.

В результате осуществления капитальных вложений произошло увеличение основного капитала. В базовом году величина основного капитала составляла 799 тыс. руб., за счет мероприятий он составил 990,6 тыс. руб., рост составил 124%

Источником капитальных затрат явились собственные и заемные средства. В результате увеличилась статья заемный капитал до 45 тыс. руб.

В связи с ростом объемов деятельности за счет новых услуг выросла себестоимость услуг. Величина себестоимости составила 7676,4 тыс. руб. При этом темп роста себестоимости составляет 184,9%, что ниже темпа роста выручки от реализации.

В результате превышения темпа роста выручки над темпами роста себестоимости, наблюдается рост валовой прибыли. В базовом году валовая выручка составила 1223 тыс. руб., в проектируемом году ее величина выросла до 2569 тыс.руб., на 210%.

В проектируемом году выросли прочие расходы за счет появления расходов по оплате процента.

В результате произошедших изменений отмечается рост балансовой прибыли, которая в проектируемом году составит 2566 тыс.руб. Рост составил 210,6%.

Величина налога на прибыль увеличилась до 415,6 тыс. руб.

Планируется увеличение чистой прибыли. Ее значение в базовом году составляло 997 тыс. руб., в проектируемом - 415 тыс. руб. Рост составит 215,7%. Значительный прирост прибыли отразился в росте рентабельности реализованных услуг. В целом рентабельность деятельности увеличилась. Так рентабельность реализованных услуг увеличилась с 22,8% до 25,1%, что говорит о росте эффективности продаж МУП «Бытсервис».

Сумма прибыли на одного работника вырос и составил 119,5 тыс.руб., рост составил 119,8 %.

При проведении мероприятий увеличился годовой фонд оплату труда, Рост фонда оплаты труда обусловлен как ростом численности, так и увеличением средней заработной платы. Средняя годовая заработная плата в базовом году составила 105,1 тыс. руб., в проектируемом периоде году 97,7 тыс. руб. Снижение составило 7%.

В результате роста выручки от реализации произошло увеличение фондоотдачи с 6,7 до 10,3 руб., на 153,7%, что говорит о повышении эффективности использования основных фондов.

В целом по итогам анализа можно сказать, что внедрение новых услуг по обслуживанию населения обеспечит МУП «Бытсервис» повышение эффективности деятельности: отмечается рост таких ключевых показателей, как выручка, прибыль, рентабельность. Отмечается также рост активов предприятия и эффективности их использования.

Далее оцениваем эффективность инвестиций на капитальные вложения. Источник инвестиций смешанный: собственный источник и заемные средства.

Источником собственных средств является нераспределенная прибыль прошлых лет в размере 32 тыс. руб. (по данным баланса).

Недостающий размер денежных средств в размере 45 тыс. руб. целесообразно взять в кредит. В настоящий момент в рамках программы «Концепция устойчивого развития сельских территорий Российской Федерации» и в рамках федеральной целевой программе «Социальное развитие села до 2012 года» муниципальные образования получают средства из республиканского бюджета и из федерального бюджета.

Администрация Иловлинского района планирует использовать часть средств на мероприятия по улучшению жилищных и бытовых условий граждан, проживающих в сельской местности.

В рамках этого проекта МУП «Бытсервис» имеет возможность взять кредит. Так как затраты на мероприятия носят капитальный характер необходимо рассчитать показатели экономической эффективности реализации проекта.

Для этого составляется таблица денежных потоков по проекту.

В качестве притоков денежных средств выступает планируемая выручка от реализации услуг МУП «Бытсервис».

Оттоками денежных средств являются издержки на осуществление текущей производственной деятельности по оказанию услуг, а также затраты на мотивацию персонала в соответствии со сметой затрат, и налоги.

Денежные потоки необходимо скорректировать во времени, чтобы они представляли настоящую реальную стоимость.

Ставка дисконтирования определяется по формуле

Е = I + r + p_r

Где Е - ставка дисконтирования;

i - инфляционная премия (9%) http://www.kommersant.ru/doc.aspx?DocsID=833523;

r - безрисковая ставка дисконта (10,5%) Указание ЦБ РФ от 28.04.2009 № 1997-У "О размере ставки рефинансирования Банка России";

p_r - премия за риск (5%).

Ставка дисконтирования равна 24,5%

Расчет коэффициента дисконтирования произведен по формуле

и представлен в таблице 5.33

Таблица 6. 33 - Коэффициенты дисконтирования

	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1. Ставка дисконтирования, %	24,5	24,5	24,5
1.1. инфляционная премия, %	9	9	9
1.2. премия за риск, %	5	5	5
1.3. безрисковая ставка дисконта, %	10,5	10,5	10,5
2. Коэффициент дисконтирования	1	0,80321	0,6451

С учетом рассчитанных коэффициентов дисконтирования определяются дисконтированные денежные потоки.

Таблица 6.34 - Денежные потоки проекта (тыс. руб.)

Показатели	Годы реализации проекта
	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1. Приток денежных средств, тыс. руб.	10246	13099	13464
1.1 Выручка от реализации базовая, тыс. руб.	5375	5375	5375
1.2 Выручка от реализации новых услуг, тыс. руб.	4870	7724	8088
2. Отток денежных средств, тыс. руб.	8297	9765	9970
2.1. Базовая себестоимость, тыс. руб.	4152	4152	4152
2.2. Затраты по проектам, тыс. руб.	3 524	5197,3	5401,9
2.3. Налоги, тыс. руб.	415,6	415,6	415,6
2.4. Платежи за кредит, тыс. руб.	13,4
2.5 Капитальные затраты, тыс. руб.	191,6
3. Чистые денежные потоки, тыс. руб.	1949	3334	3494
4. Накапливаемые ЧДП, тыс. руб.	1949	5282	8776
5. Ежегодные дисконтированные платежи, тыс. руб.	1949	2678	2254
6. Чистая дисконтированная стоимость, тыс. руб.	1949	4626	6880

В соответствии с проведенными расчетами, чистая дисконтированная стоимость составляет 6880 тыс. руб. Так NPV > 0, то проект является приносящим прибыль.

Отразим графически финансовый профиль проекта.

Рисунок 6.14 Финансовый профиль проекта

Далее определяется индекс рентабельности инвестиционного проекта как отношение суммы приведенных эффектов к сумме приведенных капиталовложений.

Таблица 3.35 Вспомогательная таблица для расчета индекса рентабельности (тыс. руб.)

Показатели	2009 г.	2010 г.	2010 г.
1	3	4	5
1. Приток денежных средств	10246	13099	13464
2. Дисконтированный приток денежных средств	10246	10521	8685
3. Накопленный дисконтированный приток денежных средств	10246	20767	29452
4. Отток денежных средств	8297	9765	9970
5. Дисконтированный отток денежных средств	8297	7844	6432
6. Накопленный дисконтированный отток денежных средств	8297	16141	22572

Индекс рентабельности инвестиционного проекта составляет

PI = 29452 / 22572 = 1,308

Величина индекса рентабельности показывает, что каждый рубль вложенных средств с учетом фактора времени даст отдачу 1,308 руб. выручки или 0,308 руб. прибыли.

На основе табличных данных приблизительный период окупаемости менее 1 года.

Проведенные расчеты показывают, что рассматриваемый проект мероприятий обеспечивает высокие показатели эффективности и может быть рекомендован к реализации.

Таким образом, проведенные расчеты показателей эффективности по всем рассматриваемым критериям подтверждают целесообразность осуществления проекта мероприятий по улучшению обслуживания населения бытовыми услугами.

Выводы и РЕКОМЕНДАЦИИ

В работе проведена разработка мероприятий по улучшению обслуживания населения сельской местности услугами сервиса.

Бытовое обслуживание населения представляет собой сферу деятельности по оказанию услуг по ремонту и изготовлению изделий по индивидуальным заказам, других услуг, связанных с удовлетворением личностных потребностей человека.

Преобразования экономки позволили увидеть не одинаковую готовность населения разных российских регионов и типов поселений к предпринимательской активности в сфере сервиса. Это в значительной степени связано с территориальными условиями жизнедеятельности, с плотностью и структурой расселения людей.

В последнее десятилетие в отечественную глубинку стали проникать элементы современного сервиса, которые свидетельствуют о развитии индустрии услуг, связанных с селом.

В соответствии с целенаправленными усилиями государства и бизнеса развитие бытового обслуживания населения будет осуществляться по следующим направлениям: увеличение объемов реализации и совершенствование структуры бытовых услуг, развитие бытового обслуживания в сельской местности, повышение технического уровня производства и качества бытовых услуг, совершенствование системы управления и организационных структур

МУП «Бытсервис» - муниципальное унитарное предприятие, действующее на основании законодательства РФ и устава.

В настоящий момент основными видами деятельности МУП «Бытсервис» являются: представление услуг парикмахерскими, ремонт одежды, мелкий и средний ремонт обуви, ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования. Анализ состава и динамики прибыли показывает, что МУП «Бытсервис» в 2007 и в 2008 годах увеличил объемы своей деятельности, что нашло отражение в увеличении выручки от реализации.

Наибольший объем в структуре услуг занимает доход от ремонта одежды. Отмечается снижение доли доходов от ремонта обуви. увеличивается объем продаж по парикмахерской, ремонту одежды. Эти виды услуг являются наиболее востребованными из услуг, оказываемых МУП «Бытсервис».

МУП «Бытсервис» в настоящий момент полностью обеспечен трудовыми ресурсами. Эффективность трудовых ресурсов оценивается удовлетворительно, что отражается ростом производительности в 2008 году. При этом повышение заработной платы сотрудникам МУП «Бытсервис» не вызвало адекватного роста производительности труда.

Анализ ОПФ показал, что за исследуемый период произошло увеличение общей величины основных средств

Коэффициент годности невысок. Соответственно высок коэффициент износа. Коэффициент обновления нестабилен и говорит о не регулярном обновлении основных фондов.

Показатели эффективности использования ОПФ говорят о повышении отдачи от использования основного капитала.

По данным анализа отмечается рост себестоимости реализованных услуг. Рост себестоимости составил 105 % в 2008 году. Наиболее быстрыми темпами росли расходы на оплату труда, материальные затраты. Затраты на рубль произведенных услуг увеличиваются. Тенденция увеличения невелика, но постоянна.

Оценка качества оказываемых услуг показала следующее. Индекса потребительской удовлетворенности невысок. Отмечается ряд неудовлетворенности в работе МУП «Бытсервис». Надо отметить, что в настоящий момент МУП «Бытсервис» не оказывает ряд услуг, которые указаны в уставе предприятия: услуги по пошиву одежды, услуги ритуальные, услуги фотографии. Невысок уровень качества обслуживания и профпригодности персонала.

На основе оценки востребованности услуг населением выявлено, что отмечается повышение спроса на такие виды услуг как: парикмахерские услуги, ритуальные услуги, услуги косметолога, пошив одежды, автосервис.

В работе предложены ряд мероприятий, нацеленных на улучшение обслуживания населения услугами сервиса.

1. В целях повышения качества обслуживания МУП «Бытсервис» населения сельской местности услугами сервиса предлагается создать в каждом населенном пункте Иловлинского района комплексные приемные пункты, которые будут в дальнейшем являться его структурными подразделениями.

2. Организовать в работе МУП «Бытсервис» оказание комплекса похоронных услуг и продажу принадлежностей, так как анализ выявил потребность населения в данном комплексе услуг.

3. Расширить спектр оказываемых услуг МУП «Бытсервис», открыв ателье.

В ходе работы выявлены основные экономические показатели предлагаемых мероприятий.

Общий прирост выручки от реализации услуг в первый год реализации мероприятий составляет 3936 тыс. руб.

На осуществление предлагаемых мероприятий необходимы капитальные вложения в размере 77 тыс. руб. Источником собственных средств является нераспределенная прибыль прошлых лет в размере 32 тыс. руб. и заемные средства в размере 45 тыс. руб.

В целом по итогам анализа можно сказать, что внедрение новых услуг по обслуживанию населения обеспечит МУП «Бытсервис» повышение эффективности деятельности: отмечается рост таких ключевых показателей, как выручка, прибыль, рентабельность. Отмечается также рост активов предприятия и эффективности их использования.

Библиографический список

1. Бреусова, Е.А. Сервисное направление реформирования российской экономики: монография / Е.А. Бреусова.-Шахты: Изд-во ЮРГУЭС, 2007. - 69 с.

2. Особенности предпринимательской деятельности в сфере услуг: монография / С.В. Выдрин, Ж.В. Горностаева, В.Н. Островская, А.В. Водопьянов. - Шахты: Изд-во ЮРГУЭС, 2008. - 115 с.

3. Государство и регионы. Теория и практика государственного регулирования территориального развития./ В.Н. Лексин, А.Н. Шевцов. - М.: ЛКИ, 2007. - 368с.

4. Бурменко Т. Д. Сфера услуг: экономика, менеджмент, маркетинг. - М.: Изд.: "КноРус", 2009. - 120с.

5. Сфера сервиса: региональная стратегия развития: монография / М.Д. Молев. - Шахты: Изд-во ЮРГУЭС, 2008. - 104 с.

6. Скрынникова, И.А. Маркетинговые исследования на рынке услуг: монография / И.А. Скрынникова, О.В. Матковская. - Шахты: Изд-во ЮРГУЭС, 2007. - 135 с.

7. Зимин Н.Е.Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: [Текст] Учебное пособие./Н.Е. Зимин. - М.: ИКФ ЭКМОС,2002,-240с.

8. Лесник А.Л. Практика маркетинга в бизнесе услуг: Учеб. пособие. - М.: Экспо, 2006. с.123.

9. Новаторов Э. В. Методика оценки качества услуг// Практический маркетинг. 2005. №10. С. 5.

10. Аванесов Ю.А. и др. Экономика предприятия торговли и сферы услуг. - М.: ВУЗ-Маркетинг, 2003 г.-531с.

11. Аванесова Г.А. Сервисная деятельность. Историческая и современная практика, предпринимательство, менеджмент. - М.: Эра, 2005. - 318 с.

12. Афанасьев М.П. Маркетинг: стратегия и практика фирмы. - М.: Финстатинформ, 2004. -12с.

13. Битере Д., Випперман К. Как продать свои услуги. -- СПб., 2002. - 256с.

14. Богалдин - Малых В.В., Маркетинг и управление в сфере туризма и социально-культурного сервиса: туристические, гостинично-ресторанные и развлекательные комплексы. /Учеб. мет. пос. - М.: Из-во московского психологического социального института, 2004. - 190с.

15. Богалдин-Малых В. В. Бизнес-стратегии и операционный маркетинг на рынке услуг. - М.: Изд.: "Московский психолого-социальный институт", 2008. - 154с.

16. Валевич Р. П. Пароля О. Б. Управление качеством товаров и услуг. - Изд.: "БГЭУ", 2008. - 112с.

17. Васильев Г. А., Деева Е. М. Управление сервисными продуктами в маркетинге услуг. - Изд.: "ЮНИТИ", 2009. - 203с.

18. Горностаева А.Н. Товарная политика в маркетинге. - Брянск: БГТУ, 2003. - 130с.

19. Грибов В.Д. Экономика предприятия сервиса. Учебное пособие. - М.: Изд.: "КноРус", 2008. -115с.

20. Каплан Р., Нортон Д. Стратегическое единство. Создание синергии организации с помощью Сбалансированной системы показателей: Пер. с англ. - М.: ООО «И.Д. Вильямс», 2006. - 141с.

21. Карнаухова В.К., Крачковская Т.А. Сервисная деятельность. Учебное пособие, М: МарТ, 2006. -с41.

22. Качалин А.Е. Показатели ассортимента услуг. // Маркетинг. - 2008. - №10 - с 52.

23. Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. - СПб.: «Питер Ком»,2008. - 305с.

24. Ламбен Ж.Ж. Менеджмент ориентированный на рынок: стратегический и операционный маркетинг. - СПб.: Питер, 2004. - 180с.

25. Лаптев В.Г. Маркетинговые задачи предприятий сервиса // Маркетинг. - 2007. - №5 - с 72.

26. Морозов Ю. П., Хасянов А. И. Подход к определению уровня обслуживания потребителей. // Ежемесячный региональный информационно-аналитический сборник «Вестник экономических реформ», 2005 г. - № 4. - Н. Новгород: Изд-во НИЭР, 2005.

27. Нестеров А. В. Сервис и услуги. Комплексный подход. - М.: ГУ ВШЭ, 2007. - 185с.

28. Николайчук В.Е Маркетинг и менеджмент услуг. Деловой сервис. - СПб: Питер, 2005. - 176с.

29. Платонова Н.А., Хотинская Г.И., Колгушкина А.В. и др Основы экономической деятельности парикмахерских: Методическое и практическое руководство для руководителей предприятий услуг красоты. - М.: Дело и сервис, 2004.

30. Показатели ассортимента товаров // Маркетинг, - 2000, - №10 - с 52.

31. Проектирование процесса оказания услуг. - М.: Дело и сервис, 2009.

32. Раицкий К.А. Экономика предприятия. М.: ИТК «Дашков»,2002 г.-381с.

33. Рысев Н.Ю. Активные продажи. Как найти подход к клиенту. - СПб: Питер, 2002.-186с.

34. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Экспо, 2008. - 422с.

35. Федцов В.Г. Культура сервиса: Учеб.-практ. пособие / В.Г. Федцов; Ин-т рус. предпринимательства. - М.: ПРИОР, 2006. - 208 с.

36. Экономика предприятия торговли и сферы услуг / Под ред. В.В.Басконова М: ИНФРА - М, 2007 - 416с.

37. Яшин П.Л. Маркетинг на предприятиях бытового обслуживания. // Директ-маркетинг. - 2008. - №3.

Приложение 1

Отчет о прибылях и убытках За 2008 год

		КОДЫ
	Форма №1 по ОКУД
	Дата (год, месяц, число)	2008	12	31
Организация	МУП «Бытсервис»	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности	Бытовые услуги	по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности
Общества с ограниченной ответственностью		муниципальная собственность
	/		по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения	в тыс. рублей	по ОКЕИ

Наименование показателей	Код стр.	За отчетный период	За предыдущий период
Выручка от реализации продукции	10	5375	5144
Себестоимость реализации продукции	20	3771	3333
Валовая прибыль	29	1605	1812
Коммерческие расходы	30	119	371
Управленческие расходы	40	263	245
Прибыль от продаж	50	1223	1196
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	60
Проценты к уплате	70
Прочие доходы	90
Прочие расходы	100	5
Прибыль ( убыток ) до налогообложения	140	1218	1196
Отложенные налоговые активы	150
Отложенные налоговые обязательства	150
Налог на прибыль		221	215
Чистая прибыль ( убыток ) за период		997	981

Отчет о прибылях и убытках За 2007 год

		КОДЫ
	Форма №1 по ОКУД
	Дата (год, месяц, число)	2007
Организация	МУП «Бытсервис»	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности	Бытовые услуги	по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности
Общества с ограниченной ответственностью		муниципальная собственность
	/		по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения	в тыс. рублей	по ОКЕИ

Наименование показателей	Код стр.	За отчетный период	За предыдущий период
Выручка от реализации продукции	10	5144	4936
Себестоимость реализации продукции	20	3333	3248
Валовая прибыль	29	1812	1688
Коммерческие расходы	30	371	399
Управленческие расходы	40	245	166
Прибыль от продаж	50	1196	1123
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	60
Проценты к уплате	70
Прочие доходы	90
Прочие расходы	100		3
Прибыль ( убыток ) до налогообложения	140	1196	1121
Отложенные налоговые активы	150
Отложенные налоговые обязательства	150
Налог на прибыль		215	241
Читсая прибыль ( убыток ) за период		981	880





Приложение 2

Обследование удовлетворенности потребителей работой МУП «Бытсервис» (дерево удовлетворенности потребителей)

Основные составляющие работы	Важность для потребителей компонентов дерева	Оценка качества	Общая сумма	Среднее значение оценки качества	Индекс потребительской удовлетворенности, %
	Бi	Бi/?Бi*100	5	4	3	2	1
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Прием	5	10,7	27	49	25	7	0	108	3,9	77,8
Спектр услуг	4,9	10,4	13	22	44	18	11	108	3,1	62,7
Количество персонала	2,5	5,3	17	47	41	3	0	108	3,7	148,9
Используемое оборудование	4	8,5	0	7	52	35	14	108	2,5	62,0
Чистота в помещениях и оформление интерьера	4,8	10,2	48	47	13	0	0	108	4,3	90,1
Удобное время работы	4	8,5	22	27	58	1	0	108	3,6	91,2
Внешний вид персонала	3,1	6,6	29	38	29	8	4	108	3,7	120,7
Организация обслуживания	4,6	9,8	27	41	30	8	2	108	3,8	81,9
Расположение МУП «Бытсервис»	5	10,7	81	17	10	0	0	108	4,7	93,1
Уровень цен	4,5	9,6	42	45	14	7	0	108	4,1	91,8
Профпригодность персонала	4,5	9,6	28	45	27	8	0	108	3,9	85,8
Итог: (абсолютное значение суммы чисел в столбце)	46,9	100	334	385	343	95	31	1188	41,3	1006,0
Среднее значение чисел соответствующих компонентов дерева	30,4	35,0	31,2	8,6	2,8	108,0
Накопленное (интегральное) значение среднего	30,4	65,4	96,5	105,2	108,
Среднее значение оценки работы и соответствующей степени потребительской удовлетворенности.	3,8	75,08

Размещено на Allbest.ru