Разработка и обоснование создания нового предприятия

ВЕДЕНИЕ

Предприятие в момент экономической реформы занимает особое место и является основным экономическим звеном перестройки. Экономически образовавшееся, новое экономическое мышление приобретает важное значение в осуществлении реформы управления экономикой. Они призваны способствовать формированию предприимчивости и деловитости, широкому участию сельских жителей в управлении производством, укреплении дисциплины труда, умению выбирать оптимальные решения, повышать эффективность общественного производства.

Эффективность сельскохозяйственного сырьевого комплекса определяется: качеством полученных ресурсов, ускорением научно - технического прогресса, совершенствованием планирования, и укреплением хозяйственного расчета.

Именно поэтому все сельхоз предприятия переводят на полный хозяйственный расчет. Тем самым создают условия для экономической заинтересованности в улучшении конечных результатов труда.

В условиях рыночной экономики предприятие является основным производственным звеном народного хозяйства. Оно обусловлено юридически, экономически, технически, организационно.

Предприятие стало самостоятельным во всех отношениях и работает по принципу хозяйственного расчета. Свое функционирование и жизнедеятельность на рынке рассчитывает только на свои ресурсы и возможности.

У предприятия появилось много дополнительных забот и обязанностей. Оно должно знать внутреннюю среду и ею управлять, внешнюю среду и под нее подстраиваться, вживаться, решать свои проблемы с выплатами в местные и государственные бюджеты, учитывать свой доход и эффективно его использовать. Достичь успехов в предпринимательстве не возможно без риска если руководитель сельской - хозяйственного предприятия не идет на риск то он в конце концов терпит банкротство. В менеджменте предприниматель не идущий на риск считается опасным для организации.

В производстве риск существует:

1. Производственный - это риск с правом на реализацию продукции, объемов производства, ростом материальных затрат, выплатой налогов и штрафов.

2. Коммерческий.

3. Финансовый.

4. Кредитный.

По программе “ Индустриально - инвестиционного развития на 2006 - 2015гг.” среднегодовые темпы обрабатывающей промышленности должны составить 6,5% производительности труда должна возрасти к 2015г. в три раза, а энергоемкость ВВП снижена в два раза.

Для обеспечения этой Программы разрабатывается система мер: создание в стране предпринимательского климата, чтобы Частный сектор был

заинтересован в создании продукта с высокой добавленной стоимостью, а сам этот продукт был экспортирован.

Программа индустриального развития имея ввиду аспекты денежно - кредитной, фискальной, инвестиционной политики, словом, все, качественно новая постиндустриальное развитие экономики Казахстана - это не дань моде или мировой тенденции, это ключевой вопрос, каким будет Казахстан в будущем.

Успешная реализация принципов экономической реформы во многом зависит от подготовки кадров.

Курс “Организация Агробизнеса” предусматривает изучение законов функционирования и развития общественного хозяйства. С одной стороны, это техника и технология возделывания, а с другой стороны - научная организация труда и управления - это и определяет эффективность использования материально технической базы производства сельскохозяйственных культур.

БИЗНЕС - ПЛАН

Бизнес - план - это основной плановый документ предпринимательской деятельности. Основным инструментом планирования является технико-экономическое обоснование: норма, нормативы, показатели. Бизнес - план должен иметь главную цель предприятия и мероприятия по выполнению донной цели. Строгого требования при составлении плана нет. Разделов может быть от 6 до 12. Существуют следующие требования к бизнес-плану:

- Бизнес - план должен быть профессионально составлен с использованием достижений науки и техники, передовой технологии. Должен быть понятным, простым, кратким и доступным.

- Бизнес - план должен быть разделен на разделы для того, чтобы любой проверяющий или партнер по бизнесу легко мог найти необходимую информацию.

- Бизнес - план должен быть тщательно проверен главным бухгалтером, главным экономистом и специалистами, обязательно аудиторской проверкой.

- Бизнес - план, его экземпляры должны быть строго регламентированы и находятся у ответственных лиц.

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ СДЕЛКИ

Обобщенное резюме, План действий

основные параметры и организацион-

и показатели бизнес - плана. ные меры.

Характеристики продуктов, Ресурсное обеспе-

товара, услуг предоставляемых чение сделки.

потребителю.

Анализ и оценка конъюнктуры Эффективность

рынка сбыта, спроса, объем сделки.

продаж.

В первом разделе “ Цели и задачи предпринимательской сделки ” указывается главная цель предпринимательского бизнеса - получение доходов.

В условиях рыночной экономики конечный результат предприятия полученный в результате купли - продажи. В результате сделки решаются следующие задачи:

- Социальные задачи ( преодоление дефицита товаров, улучшение морально психологического климата, рос оплаты труда)

- Повышение статуса предприятия.

- Зарубежные контракты.

- Благотворительность предприятия.

Во втором разделе “ Обобщенное резюме ” содержатся основные параметры и показатели бизнес - плана.

Краткая характеристика выпускаемой продукции ( работ, услуг и сроки окончания работ). Характеристики руководителей и организация предприятия.

В третьем разделе “ Характеристика продуктов товаров, услуг предоставляемых предпринимателям ” - характеристика моделей, товаров, опытные образцы изделий указываются ценные сведения о потребителе. В четвертом разделе “ Анализ и оценка конъюнктуры рынка сбыта, спроса, объема продаж ” - любая организация должна быть конъюнктурно способной для этого предприятия должны проводить анализ рынка сбыта, объема продаж, проводить оценку конъюнктурности предприятия.

В пятом разделе “ Программа действий и организационные меры ” - предусмотрена маркетинговая деятельность - это проследование рынка, изучение потребителя, влияние внешних и внутренних факторов, изучение ценовой политики, установление каналов распространения товаров, и плановое стимулирование. Организационные меры: оплата труда, наборы и оценка кадров, учет и контроль.

В шестом разделе “ Ресурсное обеспечение сделки ” содержатся источники материальных, трудовых, финансовых ресурсов, а так же информационная база с применением компьютера.

В седьмом разделе “ Эффективные сделки ” - это конечный результат предпринимательской сделки: доход предприятия, рентабельность, оценка финансового положения предприятия.



ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ

1.1 Расчет производственной программы

Таблица 1 - Производственная программа

Наименование продукции	Договорная цена за единицу, тыс. тг.	Программа
		В натуральных величинах	В денежном измерении, тыс. тенге
Продукция Промышленного назначения	5,8	3400	13968

Производственная программа предприятия представляет собой планируемые объемы производства реализации продукции. Объемы производства в условиях рыночной экономики прогнозируются после оценки потенциальной емкости рынка и потенциальной суммы продаж. В курсовом проекте величина объема производства является одной из исходных величин в задания на курсовой проект.

Чтобы определить объем производства и реализацию продукции нужно каждой фирме проводить маркетинговые исследования. Задача управления маркетингом заключается в воздействии на уровень, время и характер спроса таким образом, чтобы это помогало организации стоящих перед ней целей.

Организация вырабатывает представление о желательном уровне спроса на свои товары. В любом отдельно взятый момент времени уровень реального спроса может быть ниже желаемого, соответствовать ему или превышать его.

Существуют пять основных подходов, на основе которых коммерческие организации ведут свою маркетинговую деятельность: концепция совершенствования производства, концепция совершенствования товара, концепция интенсификации коммерческих усилий, концепция маркетинга, концепция социально - этического маркетинга.

Каждая фирма заинтересована в эффективном управлении своей маркетинговой деятельности. В частности ей нужно знать как анализировать рыночные возможности, отбирать подходящие целевые рынки, разрабатывать эффективный комплекс маркетинга и успешно управлять претворением в жизнь маркетинговых усилий.

Анализ должен вскрывать ряд привлекательных с точки зрения фирмы рыночных возможностей. Каждая потребует более глубокого изучения прежде чем на ней остановятся как на очередном целевом рынке. Чтобы убедится в достаточной привлекательности открывающихся возможностей, фирме нужно будет провести более тщательную оценку текущего и будущего спроса. При положительном результате на следующем этапе проводятся сегментирование рынка для выявления групп потребителей и нужд, которые фирма может удовлетворить наилучшим образом. Сегмент рынка состоит из потребителей, одинаково реагирующих на один и тот же набор побудительных стимулов маркетинга. Фирма может остановиться на обслуживании одного или нескольких сегментов рынка. Применительно к каждому из них фирма должна решить, какую именно позицию она хочет в нем занять. Ей следует изучить позиционирование на целевом рынке марочных товаров конкурентов с точки зрения свойств, являющихся, по мнению потребителей, наиболее важными. Кроме того, следует оценить объем спроса на возможные сочетания свойств товара. Затем предстоит решить, что именно создавать.

Приняв решения о рыночном позиционировании, фирма разрабатывает для его поддержания комплекс маркетинга. Комплекс маркетинга - это сочетание четырех составляющих: товара цены, методы распространения и методов стимулирования. Фирме предстоит принять решение об общей суммы асегнований на маркетинг, о распределении этих ассигнований по составным комплексам маркетинга и в рамках каждой из этих составляющих.

Для выполнения всей этой маркетинговой работы фирме необходимо создать четыре системы - маркетинговые информации, планирование маркетинга, организация службы маркетинга и маркетингового контроля.

2 ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

Главная задача этого раздела - доказать вашим потенциальным партнерам, что вы будете в состоянии реально производить нужное количество товаров в нужные сроки и с требуемым качеством. Для этого необходимо ответить на многие вопросы, в числе которых вопрос о необходимых производственных площадях, потребности и оборудовании и прочих основных фондах, а также о требуемой величине оборотных средств.

2.1 Расчет стоимости основных производственных фондов предприятия

Объем капитальных затрат в основные фонды слагается из стоимости:

- производственного оборудования

- энергетического оборудования

- передаточные устройства

- транспортных средств

- инструментов и приспособлений

- производственного и хозяйственного инвентаря

- прочих основных фондов.

В расчетах принимается, что стоимость всех зданий является исходной базой для определения стоимости всех прочих выше указанных элементов основных фондов.

Размеры производственных площадей могут быть определены в зависимости от технологической трудоемкости выпускаемой продукции. Удельную норму производственных помещений следует принять в размере 4-6 кв.м на 1000 нормо-часов. Площади вспомогательных зданий принимаются в размере 30%, а административных 15% от производственных. Стоимость зданий определяется в зависимости от их объема. Стоимость 1м здания принимается по сложившимся в данный период величинам.

Таблица 2 - Расчет стоимости зданий

Наименование зданий	Производственная площадь, м2	Высота, м	Объем здания, м3	Стоимость 1 м , тенге	Общая стоимость, тыс. тенге
1. Производственные	441	6	2646	1800	4762
2. Вспомогательные	132	4	528	1700	897,6
3. Административные	66	3	198	1500	297
ИТОГО:					5974,4

Общая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) определяется исходя из соотношения:

ОПФ=(С зд / Узд)*100%, тыс. тг (1)

ОПФ = 5456/50%*100% = 10912 тенге

где: Сзд- общая стоимость зданий

Узд - удельный вес зданий в общей стоимости ОПФ (принимаем 50%)

Стоимость производственного оборудования принимается в размере 50% стоимости зданий. Стоимость других основных фондов определяется по следующей структуре (% от общей стоимости ОПФ):

- энергетическое оборудование - 6%

- передаточные устройства - 3%

- сооружения - 7%

- транспортные средства - 6%

- инструменты и приспособления - 3%

Таблица 3 - Структура основных фондов

Виды основных фондов	Структура, %	Стоимость, тыс.тенге
1.Производственные здания	40	4777,8
2. Вспомогательные здания	6,6	786,4
3. Административные здания	3,3	393
4. Производственное оборудование	25	2978,7
5. Энергетическое оборудование	6	715
6. Передаточные устройства	3	357,4
7. Сооружения	7	834
8. Транспортные средства	6	714,9
9. Инструменты и приспособления	3	357,4
Итого:	100	11914,8

Затраты на использование основных фондов в производстве относятся на статьи косвенных расходов (таблица 4)

Таблица 4 - Распределение стоимости основных фондов по статьям
косвенных расходов, тыс. тенге

Виды основных фондов	Содержание оборудования	Общецеховые расходы	Общепроизводственные расходы
1.Производственные здания		3344,4	1433,3
2. Вспомогательные здания		393,2	393,2
3.Административные здания			393,2
4. Сооружения		667,2	166,8

Продолжение таблицы 4

Виды основных фондов	Содержание оборудования	Общецеховые расходы	Общепроизводственные расходы
5. Производственное оборудование	2234	744,7
6. Энергетическое оборудование		714,9
7. Передаточные устройства	214,5	143
8. Транспортные средства	500,4	143	71,5
9. Инструменты и приспособления	53,6	3039
ИТОГО:	3002,5	6454,2	2458

Распределение стоимости основных фондов по статьям косвенных расходов условно принимаем:

1. Содержание оборудования:

- Производственное оборудование - 75%

- Передаточные устройства - 60%

- Транспортные средства - 70%

- Инструменты и приспособления - 15%

2. Общецеховые расходы:

- Производственные здания - 70%

- Вспомогательные здания - 50%

- Сооружения - 30%

- Производственное оборудование -25%

- Энергетическое оборудование - 100%

- Передаточные устройства - 40%

- Транспортные средства - 20%

- Инструменты и приспособления - 85%

3. Общепроизводственные расходы:

- Производственные здания - 30%

- Вспомогательные здания - 50%

- Административные здания - 100%

- Сооружения - 20%

- Транспортные средства - 10%

Размер годовых амортизационных отчислений определяется исходя из стоимости основных фондов и норм амортизации.

При выполнении курсового проекта используются следующие усредненные нормы амортизационных отчислений по видам основных фондов (в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан):

- здания и сооружения - 15%

- транспортные средства- 10%

- инструменты и приспособления - 18%

В том числе по сметам косвенных расходов	Общепроизводственные расходы	Сумма, тыс. тг	66	15	20	7				6,5
		Норма, %	5	5	5	5				10
		Стоимость ОПФ, тыс. тг	1323	315	416	152				65		2272
	Общецеховые расходы	Сумма, тыс. тг	167,2	19,7		14,3	111,7	57,2	11,4	14,3	54,7
		Норма, %	5	5		5	15	8	8	10	18
		Стоимость ОПФ, тыс. тг	3344,5	393,2		667,2	744,7	714,9	143	143	303,9	6454,3
	Содержание оборудования	Сумма, тыс. тг					335,1		17,2	50	9,7
		Норма, %					15		8	10	18
		Стоимость ОПФ, тыс. тг					2234		214,5	500	53,6	3002,5
Стоимость ОПФ, тг	4777,8	786,4	393,2	834	2978,7	714,9	357,4	714,9	357,4	11914,8
Виды основных фондов	Производственные здания	Вспомогательные здания	Административные здания	Сооружения	Производственное оборудование	Энергетическое оборудование	Передаточные устр-ва	Транспортные средствас	Инструменты и приспособления	Итого

3. План по труду и кадрам

3.1 Расчет численности работников по категориям

Первым этапом расчета численности работников является выбор режима работы. В соответствии с законодательством рабочая неделя не должна превышать 40 часов. При пятидневной рабочей неделе продолжительность рабочего дня составляет 8 часов.

Время, которое может быть отработано одним рабочим в течение планового периода, называется эффективным фондом рабочего времени и определяется расчетом.

Таблица 6 - Расчет эффективности фонда рабочего времени одного рабочего

Показатели	По отчету за прошлый год	План
1. Календарный фонд времени, дни	366	365
2. Общее кол-во нерабочих дней в том числе: а. праздничные б. выходные	9 104	9 104
3. Количество рабочих дней	253	252
4. Невыходы на работу, дни в том числе: а. очередные отпуска (в пределах 18-24 дн.) б. дополнительный отпуск (1-3 дня) в. болезни (принять равным 3% от раб. дней) г. кол-во неявок по прочим, разрешенным законодательством причинам (принимаем 1% от кол-ва раб. дней)	21 2 7,56 2,53	21 2 7,56 2,53
5. Эффективный фонд времени, дни	220	219
6. Продолжительность рабочего дня, час	8	8
7. Внутрисменные потери, час (0,1)	0,1	0,1
8. Средняя продолжительность рабочего дня (время смены-потери)	8	8
9. Эффективный фонд времени одного рабочего в году, час	1772	1774

Расчет численности основных производственных рабочих производится по формуле:

Чрс=Тпл.тех / Фпл*Квн, человек (2)

Чрс = 2400*36,7/1774*0,836 = 59 человек

где; Т пл.тех -- плановая технологическая трудоемкость

Фпл - эффективный фонд одного рабочего в год, час

Квн - планируемый процент выполнения норм выработки

(времени) рабочим (рекомендуется применять в пределах 0,836-1,2)

Численность основных производственных рабочих с учетом различных условий труда (определяется в таблице 7).

Таблица 7 - Распределение рабочих с учетом условий труда

Условия труда	%	Кол-во рабочих	Общая трудоемкость
Нормальные условия	70	41	61656
Тяжелые условия	20	12	17616
Особо Тяжелые10	10	6	8808
ИТОГО:	100%	59	88080

Таблица 8 - Долевое распределение рабочих по разрядам

Разряды	1	2	3	4	5	6
Доля	0,01	0,06	0,13	0,37	0,27	0,16
ИТОГО:	1,0	1,07	1,15	1,24	1,33	1,43

Таблица 9 - Численность рабочих по разрядам

Условия труда	1	2 2	3 3	4 4	5 5	6 6	Средний
							разряд	коэффи- цент
Нормальные	0,41	2,46	5,33	15,1	11,07	6,5	4,2	1,26
Тяжелые	0,12	0,72	1,56	4,44	3,24	1,92	4,2	1,26
Особо тяжелые	0,06	0,36	0,78	2,22	1,2	0,96	4,2	1,26
ИТОГО:	0,59	3,54	7,67	21,76	15,51	9,38	4,2	1,26

Средневзвешенный тарифный коэффициент определяется по формуле:

Кт. Ср =?Кiх*Чрсi / ?Чрс (3)

Где: Кi - коэффициент i-ro разряда (определяется по тарифной сетке)

Чр_С - численность рабочих сдельщиков, имеющих данный коэфицент

Средний разряд рабочих определяется по формуле:

Рср = Рм = ( Кср - Км / Кб - Км) (4)

где: Км и Kб - соответственно минимальный и максимальный из

двух смежных со средним тарифным коэффициентом

Рм - разряд

Кср - средний тарифный коэфицент

Количество работников других категорий промышленно-производственного персонала определяется в процентах от численности основных рабочих.

Таблица 10 - Распределение работников по категориям

Категория работников	%	Количество работников, чел
Вспомогательные рабочие	40	24
Руководители	5	3
Специалисты	12	7
МОП	3	1
ИТОГО:	60 %	35

Распределение руководителей и специалистов по разрядам:

директор 18-21 разряд

заместитель директора 15-18р

начальники отделов 11 -1 3р

начальники участков 10-12р

мастера 7-10р

прочие специалисты

с высшим образованием 9 р.

- специалисты со средним образованием - 7

3.2. Расчет фонда заработной платы производственных

рабочих

Таблица 11 - Расчет заработной платы по тарифу производственных рабочих

Рабочие условия труда	Средний тарифный разряд	Трудоемкость на программу, чел-часы	Часовые тарифные ставки, тг	Фонд заработной платы по тарифу, тыс.тг
Производственные рабочие с норм. условиями	4	61656	70	4315
Тяжелыми условиями	5	17616	75	1321
Особо тяжелыми	6	8808	79	696
ИТОГО:		88080		6332



Годовой фонд ЗП	64325	19692	10374	94392
Дополните- льная ЗП	Тыс.тг	53	16	8	78
	%	10	10	10
Итого основной фонд ЗП	5307	1625	856	7788
Доплаты	Районный коэффициент 15% 15%	129	40	21	190
	Премия 20%	863	264	139	1266
ФЗП по тарифу, тыс.тг	4315	1321	696	6332
Рабочие условия труда	Производственные Рабочие с норм. условиями	Тяжелыми условиями	Особо тяжелыми	ИТОГО:

Доплаты: премия 20-30%, районный коэффициент 15-20% от тарифного фонда. Основной фонд заработной платы состоит из тарифного фонда и доплат. Процент дополнительной заработной платы: берем из таблицы 6, количество отпусков плюс прочие неявки делим на количество рабочих дней и умножаем на 100. Основной фонд заработной платы определяется: фонд заработной платы по тарифу плюс районный коэффициент.

Годовой фонд заработной платы определяем основной фонд заработной платы плюс доплата заработной платы. Доплата заработной платы определяется: основной фонд заработной платы умножаем на двенадцать.

3.2.1 Планирование Фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Труд вспомогательных рабочих оплачивается по повременно-премиальной системе:

ЗПт = Тст.ср * Чрв * Фэ, тыс. тг (5)

ЗПт = 70*24*177,4 = 2980 тыс. тенге

Где: Тст.ср - среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих (средний разряд вспомогательных рабочих - 4);

Чрв - среднесписочная численность вспомогательных рабочих;

Фэ - эффективный годовой фонд рабочего времени, час;

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается укрупненным методом по формуле:

ФЗПт=ЗПт*Кпр*Кдзп*Козп,тыс.тг (6)

ФЗПт = 2980*1,21*1,1*1,2 = 4760 тыс. тенге

Где: ЗП_Т - заработная плата вспомогательных рабочих по тарифу.

Кпр - коэффициент, учитывающий отчисления по заработной

плате (1, 21)

Кдзп - коэффициент дополнительной заработной платы ( 1,1 )

Козп коэффициент премирования ( 1,2 )



Сумма социального налога	11309	3465	1828 16602
Доход облагаемый налогом	56549	17329	9140
Доход необлагаемый налогом	Экология 1, 5МРП	805896	235872	117936
	Годовой МРП	53726	15724	78624
	Пенсия 10%	64325	19692	10374
Годовой фонд ЗП, тг	64325	19692	10374
Категории работников	Производственные рабочие.	Тяжелые условия труда	Особо тяжелые условия труда ИТОГО:

3.2.2 Фонд заработной платы руководителей, специалистов и МОП

Оплата труда руководителей, специалистов и МОП осуществляется по окладной системе.

Фонд заработной паты определяется для каждой категории (разряда) работающих по формуле:

ФЗП_i =(Омес_i+Пр_i)*12*Чр_i*Кр, тыс. тг (7)

где: ФЗП_i - фонд заработной платы i - категории (разряда) работаю

щих, тенге

Омес_i - среднемесячный должностной оклад ,тг

12 - количество месяцев в году

Чр_i - количество работников i - категории (разряда) по штатному

расписанию, чел

Кр - районный коэффициент

Премия для руководителей и специалистов устанавливается в размере 25-30% оклада, для МОП - 10-15%.

Таблица 14 -Расчет заработной оплаты руководителей, специалистов и МОП

Должности	Разряд	Тарифный коэффицент	Кол-во работников чел	Должностной оклад. тыс. тг	Премия. Пр, тыс. тг.	Годовой фонд ЗП.
Директор	18	3,41	1	40	8	576
Зам. дир.	15	2,74	1	30	6	432
Нач.отдела	12	2,20	1	23	4,6	331
Специал.	5-7	1,43	1	11	1,1	145
Механик	9	1,78	3	17	2,5	704
Мастер	7	1,54	3	13	1,9	538
МОП			1	9	0,9	119

Среднемесячная заработная плата определяется по каждой категории работающих и по итогу по формуле:

ЗПср=ФЗП/(12*Чр), тыс. тг (8)

где: ФЗП - фонд заработной платы данной категории работников, тг

Чр- численность работников категории

Среднемесечная зар. Плата ЗП ср, тыс.тг	11	19	49	19	11	109
Фонд зар. Платы с отч. ФЗП о, тыс.тг	2447	5603	1783	1590	133	11556
Отчисления, Озп,тыс.тг	17	0,8	0,2	0,2	0,01	18
Фонд зар. Платы, ФЗП, тыс.тг	7,9	476	1562	1387	119	3551
Дополнительная зар., ЗПдоп, тыс.тг	0,078	1780	223	175	11	2189
Осн. зар. пл. ЗПосн, тыс.тг	7,79	2980	1339	1212	0,11	5539
Численность раб., чел	59	24	3	7	1	94
Категории работников	1. Основные рабочие	2.Вспомогательные рабочие	3. Руководители	4.Специалисты	5.МОП	ИТОГО:

Таблица 16 - Распределение средств, направляемых на оплату труда работников по статьям косвенных расходов (тыс. тг)

Категория работников	Статьи косвенных расходов
	Содержание оборудования 25% от ФЗП, тыс. тг	Цеховые расходы 60% от ФЗП, тыс. тг.	Общепроизводственные расходы 15% от ФЗП, тыс. тг.
1. Вспомогательные рабочие	1401	3362	840
2. Руководители		3362	840
3. Специалисты		3362	840
4. МОП		1121	4483
ИТОГО	1401	11207	7003

Распределение на оплату труда осуществляется в процентном отношении от фонда заработной платы с отчислениями.

4 ПЛАН ПО СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Себестоимость промышленной продукции складывается из прямых и косвенных затрат.

Прямые затраты включают в себя:

затраты на сырье и основные материалы

возвратные отходы (вычитаются)

затраты на вспомогательные материалы

затраты на полуфабрикаты (покупные)

затраты на электроэнергию

основную и дополнительную заработную
плату основных производственных
рабочих с отчислениями

косвенные затраты включают в себя:

затраты на содержание оборудования

цеховые расходы

общепроизводственные расходы

внепроизводственные расходы

4.1 Прямые затраты

Стоимость сырья и основных материалов определяется исходя из норм расхода на единицу продукции и цен, приведенных в задании.

Таблица 17 - Расчет стоимости материалов

Материалы	Расход материалов
	На одно изделие	На весь выпуск
	Норма, кг/ед	Цена, тг/кг	Количество, ед	Сумма, тыс.тг
А	19,7	96	47280	4525
Б	9,4	250	22560	5633
В	2,2	488	5280	2579
ИТОГО:				12737

Условно примем: что отходы составляют 10-15% от веса основных материалов. При составлении калькуляции стоимости отходов вычитается из общих затрат на материалы. Цены отходов принять в размере 3-5% цены материалов.

Таблица 18 - Расчет стоимости отходов

материалы	На одно изделие	На весь выпуск
	Количество, кг	Цена, тг/кг	Количество, кг	Сумма, тыс. тг
А	1,97	3	4728	13
Б	0,94	7	2256	17
В	0,22	15	528	8
ИТОГО				38

Стоимость полуфабрикатов определяется на основании норм, приведенных в задании, в расчете на величину продукции. Стоимость вспомогательных материалов принимается в размере 5-8% стоимости основных материалов.

Затраты на электроэнергию для производственных целей определяются исходя из расчета 3000-5000 кВт/час в год на одного рабочего и действующих тарифов на электроэнергию.

Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих с отчислениями определяется на основании расчетных данных по труду и заработной плате.

4.2 Косвенные затраты

Косвенные затраты определяются составлением комплексных смет.

Таблица 19 - Смета затрат на содержание оборудования

Статьи затрат	Порядок расчета	Сумма, тыс. тг
1, Амортизация оборудования	Таблица 5
а. оборудования		307
б. передаточных устройств		16
в. Транспортных средств		46
г. инструмента и инвентаря		8
2. Текущий ремонт основных фондов	5% стоимости ОПФ	137
3. Заработная плата вспомогательных рабочих	Таблица 15	1400
4. Прочие расходы	2% суммы п. 1-3 таблицы 18	38
ИТОГО по смете		1952

Таблица 20 - Смета цеховых расходов

Статьи затрат	Порядок расчета	Сумма, тыс.тг
1. Заработная плата цехового персонала:	Таблица 15
а. руководителей		3361
б. специалистов		3361
в. вспомогательных рабочих		3361
г. МОП		1120
2. Амортизация основных фондов:	Таблица 5
а. здания и сооружения		180
б. оборудование		154
в. прочие основные фонды		73
3. Сооружения и текущий ремонт помещений	2% стоимости здания	68
4. Содержание и текущий ремонт оборудования и прочих осн. фондов	3-5% стоимости оборудования и прочих основных фондов	56
5.Охрана труда	2-3% годового фонда заработной платы рабочих	67
6. Затраты на изобретательство и рационализацию	1000 на одного рабочего	59
7.Износ инструмента и инвентаря	1000 на одного рабочего	24
8. Прочие расходы	2-3% сумм перечисленных затрат по статьям таблица 19	237
ИТОГО:		12121

Таблица 21 - Смета общезаводских расходов

Статьи затрат	Порядок расчета	Сумма, тыс. тг
1. Заработная плата руководителей	Таблица 15	8404
2. Заработная плата специалистов	Таблица 15	8404
3. Амортизация зданий и сооружений	Таблица 5	108
4. Амортизация транспортных средств	Таблица 5	6
5. Содержание и текущий ремонт зданий и сооружений	2% стоимости зданий и сооружений	44
6. Содержание и текущий ремонт транспортных средств	3-5% стоимости транспортных средств	2
7. Канцелярские, почтово-телеграфные расходы	2000 тг в год на одного управл. работника	20
8. Прочие расходы	2-3% суммы 1-7п. таблицы 20	339
ИТОГО:	*	17327

Таблица 22 - Себестоимость продукции

Статьи затрат	Сумма, тыс. тг	Себестоимость единицы продукции	Структура себестоимости, %
I. Материалы: а. Основные материалы (за вычетом возвратных отходов)	1269	0,52	2,67
б. вспомогательные материалы	38	0,01	0,05
в. покупные полуфабрикаты	198	0,08	0,41
г. электроэнергия для технологических целей	4956	2,06	10,60
II. Оплата труда производственных рабочих: а. основная	778,8	3,24	16,67
б. дополнительная	77,7	0,03	0,15
III. Отчисления от ЗП	11,1	0,03	0,15
IV. Накладные расходы: а. содержание и эксплуатация оборудования	1952	0,81	4,16
б. цеховые расходы	12121	5,05	25,99
Цеховая себестоимость	28410	11,83	60,88
в. общезаводские расходы	17327	7,21	37,10
Производственная себестоимость	45737	19,05	98,04
г. внепроизводственные расходы	914	0,38	1,95
Полная себестоимость	46651	19,43	100%

5 РАСЧЕТ НОРМАТИВООБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

Норматив оборотных средств - это минимальный плановый размер оборотных средств предприятия, постоянно необходимый для его нормальной работы. Расчет потребности оборотных средств в денежном выражении по отдельным элементам производится по формуле:

Н_об = С_ос / 360 * Н _з, тг (9)

Н_об = 14337/360*60 = 0,7

где: С ос - среднегодовая стоимость оборотных средств, тг

Н з - норма запаса, дн

Норма запаса принимается 60-65 дней по всем видам производственных запасов основных и производственных материалов, полуфабрикатов и т.д.

6 РАСЧЕТ ЦЕНЫ ИЗДЕЛИЯ

В работе используем наиболее распространенный метод ценообразования «средние издержки плюс прибыль». Этот метод заключается в начислении определенной наценки на себестоимость товара, по

формуле:

Ц=3*Р, тг (10)

где: 3 - полная себестоимость одного изделия, тг

Р - коэффициент, учитывающий уровень рентабельности производства (принимаем 0,2-0,3)

Таблица 23 - Расчет возможных вариантов цены

Вариант	Себестоимость ед. изделия, тг	Уровень рентабельности, коэф.	Цена, тг/ед
1.	19,43	0,2	3,88
2.	19,43	0,25	4,85
3.	19,43	0,3	5,8

7 АНАЛИЗ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ

Реализация любого нового продукта, а особенно связанного с производственной деятельностью, требует больших денежных средств. Поэтому в бизнес-плане необходимо произвести расчеты, показывающие ориентировочные сроки денежных средств, а так как один из основных источников возврата капитала - чистый доход, то в данном разделе бизнес-плана стоит произвести расчет условий достижения безубыточности проекта.

7.1 Расчет условий достижения безубыточности

Для анализа безубыточности проекта используется графический метод. С его помощью можно найти точку безубыточности, т.е. тот объем производства и продаж, при котором кривая, показывающая изменения выручки от реализации продукции (при заданном уровне цен) пересечется с кривой показывающей изменение выручки от реализации продукции. Дальнейшее увеличение объема реализации продукции приведет к появлению прибыли. Для построения графика надо знать:

постоянные и переменные затраты

объем выпуска

переменные затраты в расчете на единицу
продукции

объем продаж

Таблица 24 - Исходные данные для расчета критического объема производства

Объем выпуска продукции, ед.	Постоянные затраты, тыс. тг. С пост	Переменные затраты, тыс. тг. С перем.	Полная себестоимость, тыс. тг С	Возможная выручка при разных вариантах цен, тыс. тг ДФ
				Цена 1	Цена 2	Цена 3
2400	14	10	47	9	12	14

Критический объем производства определяется по формуле:

Q_кр=С_пост/(Ц - З_пер), ед (11)

Q_кр1 = 14073/(9312-9876)*1000 = -564

Q_кр2 = 14073/(11640-9876)*1000 = 7977

Q_кр3 = 14073/(13968-9876)*1000 = 3439

где: С_пост - постоянные затраты ,тг

В - выручка, тыс. тг/ед

3_пер - переменные затраты в расчете на единицу продукции, тг

Выручка при критическом объеме производства

определяется по формуле:

Д_кр=С)_кр*Ц, тг (12)

Абсолютный запас финансовой прочности:

З_фп а ~ Дф-Д кр, тг (13)

Относительный запас финансовой прочности:

Зфп_о=(Дф-Дкр)*100/Дф,% (14)

Расчеты производятся для каждого варианта цены и оформляются в виде таблицы. Затем выбирается один вариант и по нему производятся все дальнейшие расчеты.

Таблица 25 Расчет критического объема производства

Вариант	Цена, тг	Выручка, тыс. тг	Критический объем пр-ва, ед.	Критическая выручка, тыс. тг	Запас финансовой прочности
					Абсолютн., тыс. тг	Относит. %
1	3,88	9,3
2	4,85	12	7977	39	27	51,35
3	5,8	14	3439	20	6	42,79

Расчеты критического объема производства оформляются графически.

7.2 Оценка эффективности производства

Таблица 26 Показатели эффективности производства

Показатели	Значение
1. Фондоотдача	0,12
2 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	1,0
3. Производительность труда, тг/чел а. одного работающего	148
б. одного рабочего	168
4. Себестоимость ед. продукции, тг/ед	19,43
5. Затраты на ед. продукции, тг/ед	3

7.3 Оценка сроков окупаемости

В рамках курсового проекта принимается, что необходимый капитал равен стоимости производительных фондов:

Ю=С_пф=С_оф+Н_об, тг (15)

Тогда срок окупаемости проекта можно определить по следующей формуле:

Т_ок-К/П_в, лет (16)

где: К - капитальные вложения, тг

Пв - валовой доход, тг

Рентабельность капитальных вложений оценивается коэффициентом экономической эффективности:

Таблица 27 - Технико-экономические показатели проекта

Наименование показателей	Значение показателей, тыс. тг
1.Производственная программа в натуральных величинах	2.4
в денежных показателях	14
2.Доход от основной деятельности, тыс. тг	12
3.Трудоемкость программы, нормо-час	36,7
4.Стоимость основных производственных фондов, тыс. тг	0,1
5. Производственная площадь, кв. м	189
6.Численность работников, всего в том числе - основные производственные рабочие - вспомогательные рабочие - руководители - специалисты - МОП	94 59 24 3 7 1
7.Средний разряд основных рабочих	5
8.Фонд ЗП, всего, тыс. тг, в том числе - основные производственные рабочие - вспомогательные рабочие - руководители - специалисты - МОП	11556 2447 5603 1783 1590 133
9.Средняя заработная плата - основные производственные рабочие - вспомогательные рабочие - руководители - специалисты - МОП	11 19 49 19 11
10.Общая сумма затрат на выполнение производственной программы, тыс. тг	47
11.Себестоимость единицы продукции, тг	19,43

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При проектировании бизнес - плана на нашем предприятии видно, что численность работников составила -94 человек, из них основных производственных рабочих - 59 человек, вспомогательных рабочих - 24 человек, руководителей - 3 человек, специалистов - 8 человек, младшего обслуживающего персонала - 1 человек.

Фонд заработной платы составил у основных производственных рабочих -2446 тысяч тенге, у вспомогательных рабочих - 5603 тысяч тенге, у руководителей - 1783 тысяч тенге, у специалистов - 1590 тысяч тенге, у младшего обслуживающего персонала - 1328 тысяч тенге. Общая сумма затрат на выполнение производственной программы составила -46651 тысяч тенге. Себестоимость единицы продукции 19,43 тысяч тенге.

 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Горфинкель В.Я. “ Экономика предприятия ” Учебник для вузов

М: Банки и биржи. ЮНИТИ, 1996 - 704с.

2. Герчикова И.Н. Менеджмент М: ЮНИТИ, 1999г.

3. Ким И.Г., Тарапанова Т.С. “ Как разработать бизнес - план ” Изд. Алматы: изд. дом, “LEM”, 1998г.

4. Курс экономики : Учебник под редакцией Б.А. Рейс Берга - ИНФРА - М, 1997г.

5. Сафронов Н.А. “ Экономика предприятия ”. Учебник М: “ Юность ”

6. Омарова С.К. “ Маркетинг в агропромышленном производстве ”. Учебное пособие. - Алматы: Экономика, 2000. - 52с.