Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Резюме

Раздел I. Описание проекта

Раздел II. Анализ рынка

Раздел III. Концепция проекта

Раздел IV. План маркетинга

Раздел V. План реализации проекта

Раздел VI. Финансовый план

Раздел VII. Риски и гарантии

Заключение

Список литературы

Резюме

Предлагается создание детского досугового центра в районе ЧМЗ на территории арендуемого здания в рамках национального проекта «Образование».

Краткосрочные цели проекта: организация детского досугового центра с нуля.

Долгосрочные цели проекта: расширение комплекса предлагаемых услуг, выход на региональный рынок, построение сети детских досуговых центров.

В рамках предполагаемого района организации детского досугового центра нет аналогичных предприятий, но в тоже время по пилотным опросам отмечена высокая потребность в данном виде учреждений, в связи с чем конкурентоспособность проекта высокая.

Для реализации проекта предлагается взять кредит в сумме 200 тыс. руб. на 4 года под 18 % годовых в ОАО «Сбербанк России». Общая сумма затрат по кредиту составит: 200*(1+0,18*4)=344 тыс. руб. Ежегодные выплаты составят 86 тыс. руб. Также предлагается получить бюджетное финансирование с предоставлением Министерству образования Челябинской области льготных условий обслуживания в центре определенных категорий детей.

Срок расчета проекта - с 01.01.2010. по 31.12.2013, стадия инвестирования - с 01.01.2010 по 31.12.2010.

Таким образом, данный проект актуален в связи с высокой социальной потребностью и прогнозируемой экономической рентабельностью.

Раздел I. Описание проекта

Детский досуговый центр - учреждение дополнительного воспитания детей дошкольного и школьного возраста, где осуществляется физическое, умственное, эстетическое и трудовое воспитание и развитие детей.

Центр будет оказывать как основные, так и дополнительные услуги плата по которым будет взиматься отдельно.

Учебно-педагогическая деятельность

* В педагогическом коллективе - 28 педагогов, в т.ч. воспитателей 20, все имеют I квалификационную категорию;

* музыкальных руководителей - 2, два логопеда и психолога.

Выбраны следующие направления:

* обеспечение благоприятных условий для полноценного проживания ребенком дошкольного периода детства: создание современной материальной и кадровой базы;

* стремление сделать духовную жизнь ребенка полноценной через игру, сказки, музыку, фантазию, творчество;

* ориентация каждого педагога на постоянный творческий поиск форм и методов воспитания, на основе современных достижений психологии, педагогики, практики.

В связи с этим коллектив ставит следующие задачи:

* вырастить здоровых (физически и психически) и качественно подготовленных детей;

* воспитать творческую высокогуманную личность;

* обеспечить каждому ребенку защиту его достоинства, защиту от всех форм физического и психологического насилия;

* обучать детей играя;

* развитие познавательных способностей детей, сообразительности, логического мышления, пространственного воображения, математических и речевых способностей, творчества.

Программы и педагогические технологии, применяемые в работе с детьми:

* программа "Детство" авторский коллектив РГПУ им.Герцена под редакцией Бабаева Г.И.:

* "Здоровье" (физ.воспитание) - Алямовская В.Г.;

* "Маленькие волшебники" - Нестерюк Т.В.;

* "Экологическое воспитание в детском саду" - Николаева С.Н.;

* "Обучение дошкольников грамоте" - Журова А.Е.;

* Программа "Кроха" (ясельн. возраст) - научн. ред. - Григорьева Г.Г.;

* "Основы безопасности детей дошкольного возраста" - Авдеева Н.Н., Князева О.Я., Стеркина Р.Б.;

* Образовательная программа "Школа - 2100" (математическое развитие) - Петерсон Л.Г., Кочемасова Е.Е.;

* "Школа -2100", "Окружающий мир" - Рахрушева А.А., Кочемасова Е.Е.;

* "Программа развития речи детей дошкольного возраста» - Ушакова О.С.

* "Росток" (изодеятельность) - Шестакова А.В.;

* "Учебно-воспитатетльная программа для башкирских дет. садов" - Галеева Г.Г., Нафикова З.Г.;

* "Урал - родимый край" - Фазлыева Ф.М.;

* "Ильгам" (вдохновение) - Азнабаева Ф.Т.;

В ДДЦ используются современные формы организации обучения, проводятся занятия по подгруппам; основные занятия с организацией кружковой и секционной работы с учетом индивидуальных особенностей, интересов и склонностей детей.

Местоположение имущественного комплекса - район ЧМЗ в двухэтажном здании недалеко от ДК Металлург. Данное местоположение обеспечивает высокую доступность для всех видов транспорта, но удалено от центра города, в связи с чем предполагается ориентация исключительно на жителей района.

Раздел II. Анализ рынка

Препятствием на пути введения платных образовательных услуг дошкольными учреждениями является действующее законодательство в данной сфере.

Для регулирования данной проблемы, Правительство Российской Федерации утвердило постановлением Правила оказания платных услуг в сфере дошкольного и общего образования. В данном правовом акте присутствуют некоторые противоречия с реальным положением дел.

В целях изучения внутренних возможностей ДДЦ был проведен анкетный опрос родителей.

Выборка состояла из двух групп:

родители в возрасте 18-30 лет (10 человек);

родители в возрасте 30-45 лет (10 человек).

Предлагалось ответить на следующие вопросы:

Как вы относитесь к введению платных образовательных услуг в нашем ДОУ?

положительно

отрицательно

нейтрально

Какой фактор наиболее значим для Вас при выборе платных образовательных услуг?

цена

уровень подготовки педагогов

длительность и регулярность занятий

3. какие платные образовательные услуги Вы бы хотели видеть в данном ДОУ?

Результаты ответов на вопросы 1-3 представлены соответственно на рисунках 1,2 и 3.

Рис. 1. Отношение родителей к введению платных образовательных услуг

Данный график показывает, что в целом отношение родителей к введению платных образовательных услуг положительно, в связи с чем введение и последующее расширение перечня дополнительных образовательных услуг считается допустимым.

Рис. 2. Фактор наиболее значимый при выборе платных образовательных услуг

Как показал данный график наиболее значимыми факторами являются цена и уровень подготовки педагогов.

Рис. 3. Какие платные образовательные услуги родители хотели бы видеть в данном ДОУ

Как показал данный график родителями выделено 4 направления оказания дополнительных платных услуг, предпочтение при этом отдается спортивно-оздоровительным кружкам.

Таким образом, в ДДЦ планируется организовать спортивно-оздоровительный кружок и кружок детского вокала. В будущем планируется организация хореографической подготовки и дополнительных логопедических и психологических услуг, а также индивидуальное и групповое обучение по программам дошкольного образования детей, не посещающих данное дошкольное образовательное учреждение.

Как отмечают специалисты, в области остается большое число детей, не посещающих дошкольные образовательные учреждения.

В 2008 году их было 72 тыс. или 30% от общей численности детей. Сейчас в Челябинской области проживает 228 тыс. юных граждан в возрасте от 1 года до 6 лет, из которых посещают дошкольные образовательные учреждения 147 тыс. или 64,4 %. Не посещают детские сады 92 тыс. челябинцев или 35,6% от общей численности. В очереди для определения в дошкольные образовательные учреждения - 19,5 тыс. человек. Часть детей дошкольного возраста не получает полноценного дошкольного образования из-за того, что родители не имеют финансовых возможностей оплачивать содержание детей. Особенно это характерно для села.

В настоящее время в Челябинской области наблюдается острая нехватка детских дошкольных учреждений. При этом число дошкольных учреждений постоянно сокращается.

Таблица 1 - Анализ тенденций макросреды

Тенденция макросреды	Влияние на деятельность ДДЦ
Снижение доходов основной массы населения	Уменьшение спроса на платные образовательные услуги вследствие падения платежеспособности основных потребителей
Рост инфляции	Увеличение стоимости материалов, услуг педагогов. При увеличении цены на конечный товар - снижение спроса
Рост цен на энергоресурсы	Повышение себестоимости услуги, увеличение цен, снижение спроса
Появление новых платных услуг иных ДОУ	Повышение спроса на услуги конкурентов, владеющих этими услугами.. Увеличение потребности в капитальных затратах

Таким образом, доля рынка платных образовательных услуг Челябинской области очень невелика.

Раздел III. Концепция проекта

Рассмотрим основные программы, предоставляемые центром:

Таблица 2 - Программы и направления досугового центра

Наименование	Продолжительность (мин)	Кол-во раз в неделю	Срок абонемента
Основные услуги
Комплексная программа развития для детей от 1 года до 3 лет	40	2 раза в неделю, с возможностью купить дополнительные занятия	1 мес./6 мес/12 мес.
Комплексная программа развития для детей от 4 до 6 лет	40
Кружки	60
Хореография	60
Рисование	60
Пение	60
Компьютерный	30
Языковой (английский, немецкий, французский)	40
Дополнительные услуги
Консультация психолога	60	разовая услуга
Консультация логопеда	60

Концепция ценообразования в ДДЦ включает в себя следующие составные части:

- Ежемесячные платежи

- Выручка от дополнительных услуг

- Рассмотрим цены на основные услуги детского досугового центра

Таблица 3. Цены на основные услуги досугового центра

Услуга	Абонемент	Кол-во в нед.	Цена за й занятие, руб.	Стоимость абонемента, руб.
Комплексная программа развития для детей от 1 года до 3 лет	1 мес.	2	150	1200
	6 мес.	2	120	5760
	12 мес.	2	100	9600
Комплексная программа развития для детей от 4 до 6 лет	1 мес.	2	150	1200
	6 мес.	2	120	5760
	12 мес.	2	100	9600
Хореография	1 мес.	2	150	1200
	6 мес.	2	120	5760
	12 мес.	2	100	9600
Рисование	1 мес.	2	150	1200
	6 мес.	2	120	5760
	12 мес.	2	100	9600
Пение	1 мес.	2	150	1200
	6 мес.	2	120	5760
	12 мес.	2	100	9600
Компьютерный	1 мес.	2	150	1200
	6 мес.	2	120	5760
	12 мес.	2	100	9600
Английский, французский, немецкий	1 мес.	2	200	1600
	6 мес.	2	180	8640
	12 мес.	2	160	15360

Таблица 4. Цены на дополнительные услуги

Наименование	Продолжительность (мин)	Цена, руб.
Консультация психолога	60	300
Консультация логопеда	60	300

Основным принципом при формировании цены на платные дополнительные образовательные услуги затратный, при котором цена образуется на основе стоимости затраченных на ее осуществление ресурсов. В состав цены входят:

- себестоимость услуги;

- средства на развитие материально - технической базы учреждения.

В состав затрат, относимых на себестоимость услуги, входят:

- расходы на оплату труда педагогам;

- расходы на оплату труда обслуживающего персонала;

- расходы на оплату труда административного персонала;

- начисления на заработную плату;

- материальные затраты, в которые входят:

1) расходы на оплату коммунальных платежей;

2) расходы на приобретение учебно - наглядных пособий и расходного материала;

3) прочие хозяйственные расходы (моющие средства; хозяйственный инвентарь и т.п.).

В состав затрат, относимых на себестоимость, не включаются:

- расходы на приобретение оборудования;

- расходы на капитальный ремонт и новое строительство;

- суммы пени, штрафов и других санкций за нарушение договорных отношений.

Расчет себестоимости платной дополнительной образовательной услуги в месяц:

Заработная плата педагогов:

ЗП = СТ час x К час, где:

ЗП - заработная плата педагога в месяц;

ЗП=8,84*8=70,72 руб.

СТ час - заработная плата в час (для расчета рекомендуется размер средней заработной платы в час принимать = 1 - 2 средних заработных плат в час работника промышленности, основание: статья 54 (пункты 2, 3 Закона РФ "Об образовании").

детский развивающий услуга планирование

К час - количество часов в месяц оказания платной дополнительной образовательной услуги;

Заработная плата обслуживающего персонала:

ЗО = ТС час x К час, где:

ЗО - заработная плата обслуживающего персонала в месяц;

ТС - тарифная ставка обслуживающего персонала, занятого на обеспечении платной дополнительной образовательной услуги в час;

К час - количество часов в месяц оказания платной дополнительной образовательной услуги.

ЗО=1,3*8=10,4

Заработная плата административного аппарата:

ЗА = (ЗП + ЗО) x 10%, где

ЗА - заработная плата административного персонала учреждения, занятого в организации платной дополнительной образовательной услуги;

Размер отчисления = 10% выбран на основе фактически сложившегося в 2004 г.

ЗА=(70,72+10,4)*0,1=8,112

Начисления на заработную плату

НЗ = (ЗП + ЗО + ЗА) x 26%

НЗ - начисления на заработную плату;

Размер начисления в соответствии с законодательством РФ = 26% - единый социальный налог.

НЗ=(70,72+10,4+8,112)*0,26=23,2

Материальные затраты

Материальные затраты рассчитываются на основе фактических расходов бюджета на эти нужды в данном учреждении образования за предшествующий финансовый год на одного учащегося в месяц, с учетом изменения тарифов в текущем финансовом году

МЗ = (ФМЗ / 12 / Уч) x КГ x Кис, где

МЗ - материальные затраты учреждения образования по оказанию платной дополнительной образовательной услуги;

ФМЗ - фактические расходы бюджета на покрытие материальных затрат по учреждению образования (взяты по данным расчетного центра в среднем по детским образовательным учреждениям дополнительного образования за 2008 год);

12 - количество месяцев в году;

Уч - количество учащихся в учреждении образования (предполагается 250 детей);

КГ - количество детей, занимающихся в группе, получающей платные дополнительные образовательные услуги. При индивидуальном обучении КГ = 1. В общем случае 10 человек.

Кис - коэффициент использования здания и оборудования учреждения образования при оказании платных дополнительных образовательных услуг принимается = 0,1.

МЗ=(2200/12/250)*10*0,1=0,733

Материальные затраты по электроэнергии на оказание платной дополнительно образовательной услуги - РЭ

РЭ = ((ФРЭ / 12 / Уч) x КГ) x Кис, где

ФРЭ - фактические расходы бюджета по оплате за электроэнергию, потребленную школой в год (взяты по данным расчетного центра в среднем по детским образовательным учреждениям дополнительного образования за 2008 год);

12 - количество месяцев в году;

Уч - количество учащихся;

КГ - количество детей занимающихся, в группе, получающей платные дополнительные образовательные услуги;

Кис - коэффициент использования здания и оборудования учреждения образования при оказании платных дополнительных образовательных услуг, принимается = 0,1

РЭ=(41965/12/250*10)*0,1=13,988

Себестоимость платной образовательной услуги:

СБ = ЗП + ЗО + ЗА + НЗ + МЗ, где

СБ - себестоимость платной образовательной услуги

СБ=70,72+10,4+8,112+23,2+0,733+13,988=127,15

Средства на развитие материально - технической базы учреждения (капитальный и текущий ремонт, приобретение оборудования) принимаются в размере до 20% от себестоимости платной образовательной услуги. Сумма средств, направляемых на развитие материально - технической базы учреждения, устанавливается руководителем учреждения образования, исходя из потребности конкретного учреждения.

СР - средства на развитие материальной базы учреждения.

Цена единицы платной дополнительной образовательной услуги в месяц для одного учащегося (ЦОУ)

ЦОУ = (СБ + СР) / КГ

ЦОУ=(127,15+25,43)/10=15,258

Представим в таблице расчет прибыли по образовательной деятельности:

Таблица 4 - Себестоимость оказываемых услуг

Услуга	Абонемент	Кол-во в нед.	Стоимость абонемента, руб.	Себестоимость абонемента
Комплексная программа развития для детей от 1 года до 3 лет	1 мес.	2	1200	122,064
	6 мес.	2	5760	732,384
	12 мес.	2	9600	1464,77
Комплексная программа развития для детей от 4 до 6 лет	1 мес.	2	1200	122,064
	6 мес.	2	5760	732,384
	12 мес.	2	9600	1464,77
Хореография	1 мес.	2	1200	122,064
	6 мес.	2	5760	732,384
	12 мес.	2	9600	1464,77
Рисование	1 мес.	2	1200	122,064
	6 мес.	2	5760	732,384
	12 мес.	2	9600	1464,77
Пение	1 мес.	2	1200	122,064
	6 мес.	2	5760	732,384
	12 мес.	2	9600	1464,77
Компьютерный	1 мес.	2	1200	122,064
	6 мес.	2	5760	732,384
	12 мес.	2	9600	1464,77
Английский, французский, немецкий	1 мес.	2	1600	122,064
	6 мес.	2	8640	732,384
	12 мес.	2	15360	122,064
Итого:	124960	14891,81

В целом в год введение по одной из каждого вида платной услуги для каждого вида абонемента даст ДДЦ дополнительную прибыль в размере 124960-14891,81=110068,2 руб.

Раздел IV. План маркетинга

Одним из важнейших факторов стимулирования сбыта является проведение активной рекламной компании. Для обеспечения эффективности рекламы затраты на рекламу в среднем составляют от 2 до 5%. Составим среднемесячную смету расходов на рекламу (табл. 5, считая, что в среднем фирма отдает по 3% от выручки ежемесячно.

Таблица 5 - Бюджет рекламы и продвижения товаров на рынок

месяц	2010 г.	2011 г.
	руб/мес.	%	руб/мес.	%
1	2	3	5	6
январь	19200	15	99956	15
февраль	7680	6	39982	6
март	10240	8	53310	8
апрель	12800	10	66637	10
май	12800	10	66637	10
июнь	12800	10	66637	10
июль	8960	7	46646	7
август	7680	6	39982	6
сентябрь	6400	5	33318	5
октябрь	6400	5	33318	5
ноябрь	10240	8	53310	8
декабрь	12800	10	66637	10
Итого:	128000	100	666375	100

В детских садах, как правило, все дополнительные образовательные услуги ориентированы лишь на тех детей, которые уже являются потребителями образовательных услуг в рамках государственного стандарта. Соответственно, решение о приобретении дополнительной образовательной услуги принимается родителями воспитанников дошкольного образовательного учреждения или их законными представителями. Потому вся рекламная деятельность обычно ограничивается сообщением родителям о новой образовательной услуге на родительском собрании или во время личной встречи. Прочие способы рекламной деятельности при ориентации на этот круг потребителей обычно не используются, что существенно снижает возможности ДДЦ по привлечению внебюджетных средств. Привлечение к платным занятиям детей, не посещающих детский сад на регулярной основе, может существенно расширить круг потребителей платных образовательных услуг и сделать ДДЦ популярным местом занятий и проведения досуга дошкольников района.

Раздел V. План реализации проекта

Основные этапы внедрения проекта представлены в таблице 6:

Таблица 6 - Основные этапы внедрения проекта

Наименование этапа	Длительность	Дата начала	Дата окончания
Ремонт арендуемого здания		01.12.2010	16.12.2011
Получение лицензии на образовательную деятельность	20	16.12.2010	05.01.2011
Отбор и закупка учебно-методических материалов	30	05.01.2011	04.02.2011
Отбор и покупка необходимых материально-технических средств	30	04.02.2011	06.03.2011
Установка специализированного программного обеспечения	15	15.12.2011	30.12.2011
Подбор педагогического персонала	360	01.12.2010	26.11.2011

Для построения сетевого графика, необходимо определить состав и последовательность работ и оценить их длительность. Сетевые графики строят исходя из дерева целей. Для определения состава работ проекта необходимо реализовать следующие работы:

Таблица 7 - Дерево целей проекта

1-2	Ремонт арендуемого помещения
2-3	Получение лицензии на образовательную деятельность
2-4	Подготовка помещений и площадок к работе
2-6	Набор персонала;
3-5	Подбор методического и учебного дидактического материала
3-8	Закупка методического и учебного дидактического материала
4-5	Отбор необходимых материально-технических средств
4-7	Установка специализированного программного обеспечения
5-7	Закупка необходимых материально-технических средств
6-7	Отбор персонала
7-8	Прием детского досугового центра в эксплуатацию.

На основе сформированной сетевой модели, включающей определение состава и последовательности работ и зная их длительность ( tij ), можно произвести расчеты следующих параметров сетевого графика:

- раннее нечало выполнения работы ( Трн );

- раннее окончание выполнения работы ( Тро );

- позднее начало выполнения работы ( Тпн );

- позднее окончание выполнения работы ( Тпо );

- полный резерв работы ( Rij );

- частный резерв первого рода ( r1ij );

- частный резерв второго рода ( r 2ij ).

Таблица 8 - Расчет временных параметров работ проекта

Работы	Наименование	tij , нед.	Tрн	Тро	Тпн	Тпо	Rij	r 1ij	r 2ij
1-2	Ремонт арендуемого помещения	2	0	2	0	2	0	0	0
2-3	Получение лицензии на образовательную деятельность	4	2	6	2	6	0	0	0
2-4	Подготовка помещений и площадок к работе	2	2	4	5	7	3	3	0
2-6	Набор персонала;	3	2	5	6	9	4	4	0
3-5	Подбор методического и учебного дидактического материала	3	6	9	8	11	2	2	0
3-8	Закупка методического и учебного дидактического материала	8	6	14	6	14	0	0	0
4-5	Отбор необходимых материально-технических средств	4	4	8	7	11	3	0	1
4-7	Установка специализированного программного обеспечения	2	4	6	11	13	7	4	5
5-7	Закупка необходимых материально-технических средств	2	9	11	11	13	2	0	0
6-7	Отбор персонала	4	5	9	9	13	4	0	2
7-8	Прием детского досугового центра в эксплуатацию.	1	11	12	13	14	2	0	2

Составим матрицу ответственности за различные этапы проекта:

Таблица 9 - Матрица ответственности

Задачи	Исполнители
	Менеджер программы	Администратор программы	Планово-финансовый отдел Министерства образования Челябинской области	Контрольная комиссия Министерства образования Челябинской области
Ремонт арендуемого помещения	О	И	К	П
Получение лицензии на образовательную деятельность	П	О	К
Подготовка помещений и площадок к работе	О	И		П
Набор персонала;	О
Подбор методического и учебного дидактического материала		О		П
Закупка методического и учебного дидактического материала		О		П
Отбор необходимых материально-технических средств		О		П
Установка специализированного программного обеспечения		О		П
Закупка необходимых материально-технических средств	О	И		П
Отбор персонала		О	К
Прием детского досугового центра в эксплуатацию.		О	К	П

Графические данные представлены на рисунке 4:

Рис. 4 График Ганта

Раздел VI. Финансовый план

Расчет проекта произведен с использование программного продукта Microsoft Excel.

Срок расчета проекта - с 01.01.2010. по 31.12.2013, стадия инвестирования - с 01.01.2010 по 31.12.2010.

Для реализации проекта предлагается взять кредит в сумме 200 тыс. руб. на 4 года под 18 % годовых в ОАО «Сбербанк России». Общая сумма затрат по кредиту составит: 200*(1+0,18*4)=344 тыс. руб. Ежегодные выплаты составят 86 тыс. руб.

Привлечение бюджетных средств на инвестиционные расходы.

Рассмотрим план затрат на проведение капитального ремонта здания детского досугового центра.

Таблица 10 - Расчет стоимости материалов.

Наименование материалов	Норма расхода на ед (в среднем) (нат.ед.).	Количество на программу капитального ремонта, тыс..ед.	Цена за единицу, руб.(в среднем)	Стоимость материалов, т.р.	Транспортно-заготовительные расходы, т.р.	Заготовительная себестоимость, т.р.
Гипсокартон и комплектующие	11276	11276*18205= =205300	3,1	636,364	63,636	700,000
Промышленные полы для последующей укладки напольного покрытия, так как иначе проведение данного вида работ невозможнее!!!	7393	7393*18205= =134600	0,7	94,200	9,420	103,620
Керамическая плитка	6800	6800*18205= =123800	1,5	185,691	18,569	204,260
Напольное покрытие	6300	6300*18205==114700	1,2	137,640	13,764	151,404
Другое	1500	1500*18205=27307,5	194,6	168,5018	69,491	1754,509
Всего основных материалов.	35639	-	-	273,8913	27,389	2913,793

В составе строительной бригады как правило работают три человека высокой квалификации (монтажник, каменщик, плотник) и два подсобных рабочих.

Рассчитаем планируемый фонд оплаты труда работников строительной бригады:

Таблица 11 - Расчет численности и фонда оплаты труда работников строительной бригады

Наименование должности	Количество чел.	Должностной оклад, руб.	Тарифный фонд оплаты труда на год, тыс. руб.
Бригадир	1	8000	96,0
Монтажник	1	7200	86,4
Каменщик	1	6500	78,0
Плотник	1	6500	78,0
Подсобный рабочий	2	4500	108,0
Итого	6		446,4

Таблица 12- Расчет годового фонда оплаты труда персонала

Показатели	Рабочие строительной бригады
1. Списочная численность человек	6
2. Тарифный фонд оплаты труда, т.р.	446,4
3. Отчисления на социальные нужды	116,064
4. Премии и доплаты на 1 человека	12,0
Годовой фонд оплаты труда (стр. 2+3+4*1), т.р.	634,46

Накладные расходы принято принимать в размере 95% оплаты труда персонала, осуществляющего капитальный ремонт или 964,46*0,95=602,7408 тыс. руб.

Таким образом, суммарные затраты на капитальный ремонт составят: 2913,793+634,46+602,7408=4150,9938 тыс. руб.

Кроме того необходимо проведение отделочных работ в ряде помещений, не требующих капитального ремонта, оцененных приблизительно в 12000 рублей с учетом материалов и оплаты труда рабочих. Также оборудование рабочих мест педагогических работников обойдется в сумму 17500 рублей.

Представим планируемые единовременные затраты на проект в таблице 13:

Таблица 13 - Планируемые единовременные затраты на проект, тыс. руб.

	Статья затрат (3ni)	Затраты по периодам (3nti)
		0	2010	2011	2012	2013	Итого:
1.	Закупка материалов	2913,793	-	-	-	-	2913,793
2.	Проведение ремонтных работ (оплата труда рабочих+накладные расходы)	1237,2008	-	-	-	-	1237,2008
3.	Проведение отделочных работ	12,000	-	-	-	-	12,000
4	Оборудование рабочих мест специалистов	17,500	-	-	-	-	17,500
	Итого единовременные затраты:	4 180	0	0	0	0	4 180

По проекту в целом за все годы реализации затраты составят: 4 180 тыс. руб.

Сгруппируем операционные (текущие) затраты на получение результатов по проекту, которые будут реализованы. Информацию представим в таблице 14.

Таблица 14 - Операционные (текущие) затраты, руб.

№ п\п.	Статья затрат (3оn j)	Затраты по периодам
		0	2010	2011	2012	2013	Итого:
Затраты переменные
1.	Материалы	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	15 000
2.	Электрическая энергия	2 500	2 500	2 500	2 500	2 500	12 500
3.	Основная заработная плата	60 000	60 000	60 000	60 000	60 000	300 000
	Итого затраты переменные:	65 500	65 500	65 500	65 500	65 500	327 500
Затраты постоянные
1.	Амортизация	24 000	24 000	24 000	24 000	24 000	120 000
Затраты постоянные
1.	Амортизация	24 000	24 000	24 000	24 000	24 000	120 000
2.	Покупка лицензии	5 160	5 160	5 160	5 160	5 160	25 800
3.	Расходы на содержание зданий, сооружений, оборудования.	12 500	12 500	12 500	12 500	12 500	62 500
	Прочие расходы	4 700	4 700	4 700	4 700	4 700	23 500
	Итого затраты постоянные:	46 360	46 360	46 360	46 360	46 360	231 800
	Всего операционные затраты:	111 860	111 860	111 860	111 860	111 860	559 300

Сгруппируем все планируемые поступления от проекта и периоды поступления. В результате проекта планируется увеличить число объектов строительства с 14 до 17. Таким образом, чистая прибыль от реализации проекта увеличиться в среднем на 580 000 руб., с ежегодным планируемым ростом на 5 %.

Представим в таблице 15 план реализации услуг на 2010 год:

Таблица 15 - План доходов от реализации услуг, руб.

Услуга	Абонемент	Кол-во в год.	Стоимость абонемента, руб.	Выручка от реализации	Себестоимость услуги	Прибыль от реализации услуги	Налог на прибыль (20%)	Чистая прибыль
Комплексная программа развития для детей от 1 года до 3 лет	1 мес.	80	1200	96000	9765,12	86234,88	17247	68987,904
	6 мес.	20	5760	115200	14647,7	100552,3	20110,5	80441,856
	12 мес.	10	9600	96000	14647,7	81352,3	16270,5	65081,84
Комплексная программа развития для детей от 4 до 6 лет	1 мес.	80	1200	96000	9765,12	86234,88	17247	68987,904
	6 мес.	20	5760	115200	14647,7	100552,3	20110,5	80441,856
	12 мес.	10	9600	96000	14647,7	81352,3	16270,5	65081,84
Хореография	1 мес.	30	1200	36000	3661,92	32338,08	6467,62	25870,464
	6 мес.	20	5760	115200	14647,7	100552,3	20110,5	80441,856
	12 мес.	10	9600	96000	14647,7	81352,3	16270,5	65081,84
Рисование	1 мес.	30	1200	36000	3661,92	32338,08	6467,62	25870,464
	6 мес.	20	5760	115200	14647,7	100552,3	20110,5	80441,856
	12 мес.	10	9600	96000	14647,7	81352,3	16270,5	65081,84
Пение	1 мес.	30	1200	36000	3661,92	32338,08	6467,62	25870,464
	6 мес.	20	5760	115200	14647,7	100552,3	20110,5	80441,856
	12 мес.	10	9600	96000	14647,7	81352,3	16270,5	65081,84
Компьютерный	1 мес.	30	1200	36000	3661,92	32338,08	6467,62	25870,464
	6 мес.	20	5760	115200	14647,7	100552,3	20110,5	80441,856
	12 мес.	10	9600	96000	14647,7	81352,3	16270,5	65081,84
Английский, французский, немецкий	1 мес.	200	1600	320000	24412,8	295587,2	59117,4	236469,76
	6 мес.	30	8640	259200	21971,5	237228,5	47445,7	189782,78
	12 мес.	20	15360	307200	2441,28	304758,7	60951,7	243806,98
Итого:	124960	2489600	258776	2230824	446165	1784659,4

Рассчитаем доход от реализации дополнительных услуг при учете себестоимости 1 услуги в 150 рублей.

Таблица 16 - Доход от реализации дополнительных услуг, руб.

Наименование	Продолжительность (мин)	Цена, руб.	План реализации в год	Выручка от реализации	Себестоимость услуги	Прибыль от реализации услуги	Налог на прибыль (20%)	Чистая прибыль
Консультация психолога	60	300	120	36000	18000	18000	4320	13680
Консультация логопеда	60	300	500	150000	75000	75000	18000	57000
			620	186000	93000	93000	22320	70680

Рассчитаем поступления проекта с учетом планового роста объема оказываемых услуг ежегодно на 20%.

Таблица 17 - Поступления от проекта, тыс.руб.

№ п\п.	Виды поступлений	Поступления (Pt x)
		2010	2011	2012	2013	Тр.
1.	Реализация основных образовательных услуг	1784,7	2141,6	2569,9	3083,9	9580,0
2.	Реализация дополнительных образовательных услуг	70,68	85	102	122	379,4
	Всего поступления	1855,3	2226,4	2671,7	3206,0	9959,5

Прочая информация:

В качестве ставки дисконтирования принимается ставка банковского процента - 18 % годовых.

Возврат кредита осуществляется равными ежегодными платежами в конце расчетного периода (на 31.12)

В проект вкладываются собственные средства из нераспределенной чистой прибыли на покрытие единовременных затрат в сумме 35 000 руб.

Таблица 18 - Денежный поток, тыс. руб.

Показатель t	0	2010	2011	2012	2013
Поступление - Pt	0	1855,3	2226,4	2671,7	3206,0
Затраты на проект (единовременные) - 3nt	4 180	-	-	-	-
Сальдо Pt - 3nt	-4 180	1855,3	2226,4	2671,7	3206,0
Затраты на ведение деятельности 3ont	-	111,86	111,86	111,86	111,86
Амортизация - At	-	24	24	24	24
Доходы от проекта Dt=Pt-3ont+At	-	1767,5	2138,5	2583,8	3118,2
Сальдо по доходам	-4 180	-2412,5	4551,1	2583,8	3118,2
Dt-3nt

Ставка дисконтирования должна определяться в разделе планирования проекта, её влияние зависит от источников инвестирования.

d = a + b + c , % - упрощённое представление ставки дисконтирования,

где а - кредитная ставка (усредненная цена денег в %);

b - величина учитывающая среднегодовую инфляцию, %;

c - составляющая учитывающая цену рисков, % (иногда это реальная страховая оплата рисков).

D=18+13,3+4=35,3 %

На основе ставки дисконтирования определяем механизм сопоставления денег различных временных периодов. Таким механизмом является коэффициент дисконтирования как временная функции ставки дисконтирования

Kd2009=1/(1+0,353)1=0,739

Kd2010=1/(1+0,353)2=0,546

Kd2011=1/(1+0,353)3=0,404

Kd2012=1/(1+0,353)4=0,298

Kd2013=1/(1+0,353)5=0,221

Произведем расчет показателей доходности и окупаемости инвестиций.

1 Доход- средства, поступившие от реализации результатов за минусом затрат на получение этих результатов

Dt=Pt - (Зоп-Аt)=Pt - Зоnt + Аt;

где Рt - поступление от реализации за период t;

Зоnt - затраты операционные на получение реализованных результатов;

Аt - амортизация (возврат единовременных затрат за период t).

2. ЧDDt=Dt*Kd - дисконтированный доход, за период t.

3. ЧDDt=(Dt-3nt)*Kdt=Dt*Kdt-3nt*Kdt=DDt-D3nt;

- Чистый дисконтированный доход за период t, где 3nt - затраты единовременные за период t,

D3nt - затраты единовременные дисконтированные за период t/

4. ЧTCt=ЧTCt-1 +ЧDDt -

Чистая, текущая стоимость или нарастающий итог чистого дисконтированного дохода от начала расчетного периода, до периода t.

5. Окупаемость, вложенных в проект средств (единовременных затрат), Наступает в период, в котором ЧTCt становится ? 0.

Ток=(t-1) +

6. Чистый дисконтированный доход по проекту в целом

ЧДДT=ЧДДt= (Дt-3nt) Kdt

7. Чистая текущая стоимость по проекту

ЧТСт =ЧДДт = ЧДДt

8. Приведенная методика расчета доходности инвестиции в проект может быть реализована с помощью табличного алгоритма (таблица 19).

Таблица 19 - Табличный алгоритм расчета доходности инвестиции в проекте

Периоды	Dt млн.руб.	3nt млн.руб	Kd= млн.руб.	Dt*Kd млн.руб.	3nt*Kdt млн.руб.	ЧDDt млн.руб.	ЧTCt млн.руб.
2009	0	4 180	0,739	0	3 089	-3 089	-3089
2010	1 767	0	0,546	965,04	0	965	-2124
2011	2 139	0	0,404	863,97	0	864	-1260
2012	2 584	0	0,298	769,98	0	770	-490
2013	3 118	0	0,211	657,93	0	658	168
Итого по проекту	9608,0198	4 180	-	3 256,93	3 089	168	-

Проведем расчет показателей эффективности проекта

Индекс доходности

ИД = >1

Среднегодовая рентабельность

Рср =* 100 % > 0,

где Пд - количество периодов реализации проекта

ИД= 3256,93/3089=1,054

Так как ИД>1, то проект выгоден в внедрении.

ВНД - внутренняя норма доходности или допустимая ставка дисконтирования ВНД ? d. ВНД - определяется из условия ЧDDt=ЧTCt=0 т. е. при нулевой доходности проекта.

Методом итераций изменяя значение d < di ? ВНД находим ЧДДт?0, ВНД=0,6 %.

Таблица 20 - Расчет ВНД

d	0.32	0.4	0.6	0.65	0.7	0.8	0.805
ЧDD	1100	964	562	354	126	13	?0

Представим в таблице 21 рассчитанные показатели эффективности:

Таблица 21- Сводная таблица показателей эффективности

№	Показатель	Обозначение	Расчетное значение	Значение
1	Чистый дисконтированный доход, тыс. р.	ЧDD	168	>0
2	Чистая текущая стоимость, тыс. р.	ЧTC	168	>0
3	Индекс доходности, руб/руб	ИD	1,054	>1
4	Срок окупаемости, год.	Ток.	3	<Тр=7
5	Внутренняя норма, доходности, %	ВНД	80,5	>d=0,6

Проведенные расчеты показывают, что срок окупаемости проекта составляет 1,18 года. Вывод: Исходя из анализа экономических показателей, можно сделать вывод, что предлагаемый проект целесообразен для реализации, экономически привлекателен и выгоден. Денежные средства на реализацию проекта относительно не велики, а полученный эффект во много раз превосходит эти затраты.

Раздел VII. Риски и гарантии

Производственный риск - риск, непосредственно связанный с оказанием услуг (низкое качество, соблюдение санитарных норм и правил). В числе мероприятий по снижению этого риска, прежде всего тщательный подбор кадров, их обучение и переобучение.

Коммерческий риск связан с появлением на рынке конкурентной фирмы. Этот риск можно минимизировать с помощью улучшения рекламы и расширения видов услуг.

Глубина анализа рискованности дела зависит от конкретного вида деятельности предприятия и величины проекта.

Для крупных проектов необходим тщательный просчет рисков с использованием специального математического аппарата теории вероятностей. Для более простых проектов достаточен анализ риска с помощью экспертных оценок.

Главное здесь - не сложность расчетов и не точность вычислений вероятности сбоев, а умение предпринимателя заранее предугадать все типы возможных рисков, с которыми он может столкнуться, источники этих рисков и моменты их возникновения. А затем, разработать меры по сокращению числа этих рисков и минимизации потерь, которые они могут вызвать.

После анализа возможных рисков и выявления среди них наиболее существенных необходимо определить для каждого из них организационные меры по его профилактике и нейтрализации (см. табл. 22)

Таблица 22- Оценка вероятности рисков и ущерба от них.

Вид риска	Отрицательное влияние на ожидаемую прибыль от реализации проекта	Меры по предотвращению
Отношение местных властей	Возможность введения ими дополнительных ограничений, осложняющих реализацию проекта	Соблюдение законодательства, приобретение лицензии
Доступность клиентов на месте	Опасность завышения стоимости услуг из-за монопольного положения	Поиск альтернатив
Непредвиденные затраты, в т.ч. из-за инфляции	Увеличение объема заемных средств	Расчеты в СКВ
Недостатки проектно - изыскательских работ	Рост стоимости монтажа	Детальная проработка технической документации
Снижение цен конкурентами	Снижение цен	Расширение рынка сбыта
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли	Использование налоговых льгот
Платежеспособность потребителей	Падение продаж	Реклама, поиск новых каналов сбыта
Зависимость от поставщиков	Снижение прибыли из-за роста цен	Расширение рынка сбыта
Недостаток оборотных средств	Увеличение кредитов	Использование краткосрочных кредитов
Чрезвычайные обстоятельства (кража, пожар)	Потери средств	Страхование имущества фирмы

Таким образом, ассортимент рисков весьма широк, а вероятность каждого типа риска различна, так же как и сумма убытков, которые они могут вызвать. Поэтому от предпринимателя требуется хотя бы ориентировочно оценить то, какие риски для него наиболее вероятны и во что они (в случае их возникновения) могут обойтись фирме.

В результате проведённой работы можно сделать следующие выводы. Представленный инвестиционный проект - план создания предприятия по производству керамической плитки - обладает достаточно высокой нормой рентабельности, это означает, что риск отклонения действительных параметров от запланированных невелик.

Но более высокое значение показателя уровней производственных показателей по сравнению с уровнем финансовых показателей говорит о более высоком предпринимательском риске и о том, что при реализации данного проекта в первую очередь следует уделить внимание оптимизации постоянных затрат и наращиванию объемов сбыта и выручки.

Поэтому необходимо на основе постоянного контроля ситуации на рынке - колебаний спроса и предложения, смещения равновесной цены, реакции конкурентов и т. д., - оптимизировать объемы производства и каналы сбыта, выбирать соответствующую тактику ценообразования.

Заключение

В качестве направления укрепления доходной базы ДДЦ предлагается введение дополнительных платных услуг.

Согласно проведенному маркетинговому исследованию доля рынка платных образовательных услуг Челябинской области очень невелика. Препятствием на пути введения платных образовательных услуг дошкольными учреждениями также является действующее законодательство в данной сфере.

В целях изучения внутренних возможностей ДДЦ был проведен анкетный опрос родителей. По результатам опроса в ДДЦ планируется организовать спортивно-оздоровительный кружок и кружок детского вокала. В будущем планируется организация хореографической подготовки и дополнительных логопедических и психологических услуг, а также индивидуальное и групповое обучение по программам дошкольного образования детей, не посещающих данное дошкольное образовательное учреждение.

При экономическом обосновании проекта проведена оценка стоимости платных образовательных услуг, проанализированы затраты на капитальный ремонт, необходимый для расширения данного вида деятельности и проведена оценка эффективности инвестирования бюджетных средств в капитальное строительство.

Список литературы

1. Федеральный закон от 10 апреля 2000 г. N 51-ФЗ "Об утверждении Федеральной программы развития образования"

2. Закон РФ от 10 июля 1992 г. N 3266-1 "Об образовании" (с изменениями от 24 декабря 1993 г., 13 января 1996 г., 16 ноября 1997 г., 20 июля, 7 августа, 27 декабря 2000 г., 30 декабря 2001 г., 13 февраля, 21 марта, 25 июня, 25 июля, 24 декабря 2002 г., 10 января, 7 июля, 8, 23 декабря 2003 г., 5 марта, 30 июня, 20 июля, 22 августа, 29 декабря 2004 г.)

3. Постановление Минтруда РФ от 4 марта 1993 г. N 48 "Об утверждении разъяснения "О порядке установления доплат и надбавок работникам учреждений, организаций и предприятий, находящихся на бюджетном финансировании"

4. Приказ Минобразования РФ от 11 февраля 2002 г. N 393 "О Концепции модернизации российского образования на период до 2010 года"

5. Приказ Минобразования РФ от 21 декабря 2000 г. N 3747 "Об утверждении плана мероприятий по разработке механизма создания дошкольных образовательных учреждений на основе соучредительства"

6. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М., 1998. - 485

7. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. - 687 с.

8. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 119

9. Богачева О. Бюджетные механизмы в мировой практике развития депрессивных и отсталых регионов. // Вопросы экономикит, 1996. №6. -100-112.

10. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1997. -248.

11. Крейнина М.И. Финансовое состояние предприятия. Методы и оценки - М.: ИКЦ “Дис”, 1997. - 306

12. Мельников С.Б., Николаев В.А., Николаевский О.В. Муниципальный менеджмент. - М., ЗелО, 1998. - 380

13. Основы муниципальной экономики. М. Б. Горный, А. Т. Ошурков, Н. И. Скрябина. Весь Мир. 2000 г.

14. Основы предпринимательской деятельности / Под ред. Власовой В.М. М.: Финансы и статистика, 1997. 416с

15. Позднякова Т.А. Местные бюджеты в системе финансового регулирования экономики СПб ун-т Экономики и финансов. 1996.

16. Радченко А.И. Основы государственного и муниципального управления. Учебник. АООТ «Ростиздат» Ростов н/Д. 1997., 448с

17. Савельева Н.Ю. Финансово-хозяйственная деятельность дошкольных образовательных учреждений. Практическое руководство.-Ростов н/Д: «Феникс», 2005.-320с.

18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Минск: ООО Новое знание, 2001. - 261

19. Финансы / Под ред. Родионовой В.М. - М..: Финансы и статистика, 1995. - 432 с.

20. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА-М, 1995. - 357.

Размещено на Allbest.ru