Торговая деятельность предприятия ООО "Олимп"

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

1. Организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия торговли ООО «Олимп»

2. Анализ оборота розничной торговли и товарных запасов торгового предприятия ООО «Олимп»

1. Организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия торговли ООО «Олимп»

Предприятие торговли ООО «Олимп» было зарегистрировано в январе 2000 г. в Октябрьском районе г. Красноярска и осуществляет торгово-хозяйственную деятельность на потребительском рынке г. Красноярска. По организационно-правовой форме предприятие является обществом с ограниченной ответственностью. Как юридическое лицо оно имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, круглую печать, штамп и действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

Основным видом деятельности ООО «Олимп» является розничная торговля продовольственными товарами, осуществляемая в магазине с торговой площадью 154 м².

Предприятие находится на традиционной системе налогообложения.

Режим работы - с 09.00 до 21.00. без перерывов и выходных.

На предприятии работает 20 человек, в т.ч. торгово-оперативного персонала - 13 человек.

Торговый зал предприятия разделен на 6 отделов, в которых реализуют:

- хлеб, хлебобулочные, кондитерские изделия;

- бакалейные товары (мука, крупы, чай, кофе, консервы, макаронные изделия и т.д.);

- мясо, птицу, полуфабрикаты;

- рыбу (рыбные изделия);

- молоко и молочную продукцию (сыры);

- гастрономические товары (колбасы, колбасные и мясные изделия и т.д.);

- алкогольные товары, соки, воды и т.д.

Основными поставщиками товаров для торгового предприятия ООО «Олимп» являются предприятия пищевой и перерабатывающей промышленности и предприятия оптовой торговли г. Красноярска и Красноярского края.

Основные экономические и финансовые показатели деятельности торгового предприятия ООО «Олимп» представлены в табл. А.

Далее, рассмотрим табл. А, в которой дана общая оценка деятельности предприятия, выявлены положительные и отрицательные тенденции.

Таблица А - Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия ООО «Олимп» за 2010-2011гг.

Показатели	Ед. изм.	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)	Отчетный год в % к прошлому году
А	Б	1	2	3	4
1. Оборот розничной торговли (без НДС)	тыс. руб.	42 674	46 326	+3652	108,56
2. Торговая площадь	м2	154	154	-	100,00
3. Оборот розничной торговли на 1 м2 торговой площади (1:2)	тыс. руб./м2	277,1	300,8	+23,7	108,55
4. Среднесписочная численность работников, в т.ч.:	чел.	19	20	+1	105,26
5. работников торгово-оперативного персонала	чел.	12	13	+1	108,33
6. Производительность труда одного работника (1:4)	тыс. руб./чел.	2246	2316,3	+70,3	103,13
7. Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала (1:5)	тыс. руб./чел.	3556,2	3563,5	+7,3	100,21
8 Сумма фонда заработной платы		2898	3109	+211	107,28
9.Уровень (8:1)*100	%	6,79	6,71	-0,08	х
10.Среднемесячная заработная плата одного работника (8:4:12)	тыс.руб.	12,7	13,0	+0,3	102,36
11.Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс. руб.	3396	3 123	-273	91,96
12.Фондоотдача (1:11)	руб, /1 pv6. ОФ	12,57	14,83	+2,26	117,98
13.Фондоемкость (11:1)	коп./1 руб. ОФ	0,08	0,07	-0,01	87,50
14.Фондовооруженность труда одного работника (11:4)	тыс. руб./чел.	178,7	156,2	-22,5	87,41
15.Коэффициент эффективности использования основных фондов (38:11)	руб./1 руб. ОФ	0,686	0,744	+0,058	108,45
16.Среднегодовая стоимость оборотных средств	тыс.руб.	9693	11124	+1431	114,76
17.Время обращения оборотных средств (16:1*365)	дни	82,9	87,6	+4,7	105,67
18.Скорость обращения оборотных средств (1:16)	обороты	4,40	4,16	-0,24	94,55
19.Коэффициент участия оборотных средств в каждом рубле оборота (16:1)	руб./1 руб. ОРТ	0,23	0,24	+0,01	104,35
20.Коэффициент рентабельности оборотных средств (38:16)	руб./1 руб. ОС	0,240	0,209	-0,031	87,08
21.Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	тыс. руб.	32 508	35 092	+2584	107,95
22.Валовая прибыль (1-21)	тыс.руб	10166	11234	+1068	110,51
23.Уровень валовой прибыли (22:1*100)	%	23,82	24,25	+0,43	х
24.Издержки обращения	тыс.руб.	7394,8	8 334	+939,2	112,70
25.Уровень издержек (24:1*100)	%	17,33	17,99	+0,66	х
26.Прибыль от продаж (22-24)	тыс.руб.	2771,2	2900	+128,8	104,65
27.Рентабельность продаж (26:1*100)	%	6,49	6,26	-0,23	х
28.Проценты к получению	тыс. руб.	-	-	-	-
29.Проценты к уплате	тыс. руб.	108	119	+11	110,19
30.Доходы от участия в других организациях	тыс. руб.	-	-	-	-
31.Прочие доходы	тыс. руб.	436	320	-116	73,39
32.Прочие расходы	тыс. руб.	186	195	+9	104,84
33.Прибыль до налогообложения (26+28+30+31-29-32)	тыс. руб.	2913,2	2906	-7,2	99,75
34.Рентабельность предприятия (33:1*100)	%	6,83	6,27	-0,56	х
35.Отложенные налоговые активы	тыс. руб.	-	-	-	-
36Отложенные налоговые обязательства	тыс. руб.	-	-	-	-
37.Текущий налог на прибыль**	тыс. руб.	582,6	581,2	-1,4	99,76
38.Чистая прибыль отчетного периода (33+35-36-37)	тыс. руб.	2330,6	2324,8	-5,8	99,75
39.Рентабельность конечной деятельности (38:1*100)	%	5,46	5,02	-0,44	х

Оценим динамику основных экономических показателей деятельности по предприятию ООО «Олимп» за анализируемый период с целью установления динамических тенденций в развитии его параметров и выявления структурных сдвигов в составе сложных показателей. Выполним конкретное исследование.

Анализ данных таблицы показал, что оборот розничной торговли на предприятии ООО «Олимп» в отчетном году увеличился на 3652 тыс. руб. или на 8,56 %. С увеличением оборота розничной торговли в целом, повысился и такой показатель как оборот розничной торговли на 1 м² торговой площади на 23,7 тыс. руб. или на 8,55%, что естественно при неизменной площади (154 м²).

Любая деятельность, включая торговлю, невозможна без трудовых ресурсов. Среднесписочная численность работников на предприятии в отчетном году составила 20 чел., из них 13 чел. - работники торгово-оперативного персонала. По сравнению с прошлым периодом произошел рост штатов на 1 человека. При этом увеличилась производительность труда одного работника на 70,3 тыс. руб. или на 3,13%, а также возросла производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала на 7,3 тыс. руб. или 0,21% и в отчетном году составила 3563,5 тыс. руб.

Материальным стимулом к труду для работников торгового предприятия выступает заработная плата. Сумма фонда заработной платы в отчетном году составила 3109 тыс. руб., что больше предыдущего периода на 211 тыс. руб. или на 7,28%. Это оценивается отрицательно, так как темп роста фонда заработной платы выше темпа роста производительности труда. При этом уровень фонда заработной платы снизился на 0,08%. Среднемесячная заработная плата в отчетном году увеличилась на 0,3 тыс. руб. или на 2,36%.

Среднегодовая стоимость основных фондов в отчетном году снизилась на 273 тыс. руб. или 8,04 % и составила 3 123тыс. руб. В отчетном году фондоотдача увеличилась на 2,26 руб./1 руб. ОФ, а фондоемкость снизилась на 0,01 руб./1 руб. ОФ, следовательно, основные фонды используются эффективно. Также увеличился коэффициент эффективности использования основных фондов на 0,058 руб./1 руб. ОФ или на 8,45%, что является положительной тенденцией. При этом на предприятии снизилась фондовооруженность почти на 13 % или на 22,5 тыс. руб./чел. и составила 156,2тыс. руб./чел.

Среднегодовая стоимость оборотных средств в отчетном году составила 11124 тыс. руб., что больше чем в предыдущем году на 1431 тыс. руб. или на 14,76 %. Время обращения оборотных средств увеличилось практически на 5 дней и в отчетном периоде составило 87,6 дней, а скорость обращения оборотных средств снизилась на 0,24 оборота. Это является отрицательным моментом в деятельности предприятия, так как чем меньше время обращения, тем меньше потребности предприятия в оборотных фондах и тем более эффективно используются данные средства в обороте.

Рост себестоимости составил 107,95%, что отрицательно сказывается на деятельности предприятия, но учитывая ежегодный рост цен, увеличение этого показателя очень трудно избежать.

Поскольку предприятие является самоокупаемым, динамика прибыли должна проходить в положительную сторону. Таким образом, валовая прибыль увеличилась на 10,51%, издержки обращения увеличились на 12,70%, следовательно, происходит увеличение прибыли от продаж всего на 4,65%.

После всех налогообложений торговое предприятие ООО "Олимп" получило в отчетном году чистую прибыль в размере 2324,8 тыс. руб., что ниже предшествующего года на 5,8 тыс. руб. при темпе роста 99,75%.

Анализ основных показателей деятельности ООО «Олимп» за 2010 -2011 гг. выявил, что за анализируемый период произошло ухудшение результатов финансовой деятельности предприятия, о чем говорит снижение рентабельности конечной деятельности на 0,44%.

В общем, деятельность рассматриваемого предприятия на потребительском рынке оценивается с отрицательной стороны.

2. Анализ оборота розничной торговли и товарных запасов торгового предприятия ООО «Олимп»

Для того чтобы провести анализ оборота розничной торговли и товарных запасов торгового предприятия ООО «Олимп», в первую очередь проанализируем динамику общего объема оборота розничной торговли за 5 лет в действующих и сопоставимых ценах и результаты представим в табл. 1.

Таблица 1 - Анализ динамики оборота розничной торговли торгового предприятия ООО «Олимп» за 5 лет

Годы	Оборот розничной торговли в действующих ценах	Индексы цен	Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах к (базисному году)	Прирост оборота розничной торговли по сравнению с предшествующим годом в сопоставимых ценах	Прирост оборота розничной торговли по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах	Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах, %
		цепные	базисные				цепные	базисные
А	1	2	3	4	5	6	7	8
2007	27 648	1,0	1,0	27648	-	-	-	-
2008	34 155	1,161	1,161	29418,6	+1770,6	+1770,6	106,40	106,40
2009	37 215	1,057	1,227	30330,1	+911,5	+2682,1	103,10	109,70
2010	42 674	1,107	1,358	31424,2	+1094,1	+3776,2	103,61	113,66
2011	46 326	1,059	1,439	32193,2	+769	+4545,2	102,45	116,44

В процессе расчетов определили среднегодовые темпы изменения показателя как в действующих, так и в сопоставимых ценах.

В действующих ценах:

Т_р = 46326/27648*100 = 167,56%; ?ОРТ=46326-27648=+18678 тыс. руб.

Среднегодовой темп роста:

=

=

1% прироста = 18678/67,56 = 276,5 тыс. руб.;

=

1% прироста = 4545,2/16,44 = 276,5 тыс. руб.

Анализ данных таблицы показал, что на предприятии ООО «Олимп» в течение пяти лет наблюдается рост оборота розничной торговли как в действующих, так и в сопоставимых ценах.

За пять лет оборот розничной торговли в действующих ценах увеличился на 67,56% или на 18678 тыс. руб. В сопоставимых ценах оборот за 5 лет возрос на 16,44% или на 4545,2 тыс. руб.

Динамика оборота розничной торговли в сопоставимых ценах по годам характеризуется неравномерным развитием: самые высокие темпы роста оборота 106,40% наблюдались в 2008 г., самые низкие в 2011 г. анализа - 102,45%; соответственно самый высокий прирост оборота (физического объема продаж) наблюдается в 2008 г. - 1770,6 тыс. руб., самый низкий в 2011 г. анализа - 769 тыс. руб.

Среднегодовой темп роста оборота розничной торговли в действующих ценах составил 113,77%. В среднем 1% прироста оборота составляет 276,5 тыс. руб.

Таким образом, проведенный анализ динамики оборота розничной торговли свидетельствует о положительных тенденциях в его развитии.

Наглядным образом изменение ОРТ в действующих и сопоставимых ценах представлено на рис. 1.

Рисунок 1 - Динамика оборота розничной торговли в действующих и сопоставимых ценах

Следующим этапом работы проанализируем изменения оборота розничной торговли по кварталам за 2010 и 2011 гг.

Таблица 2-Анализ оборота розничной торговли торгового предприятия ООО «Олимп» по кварталам анализируемого периода

Кварталы	Годы	Темп роста в % к прошлому году	Удельный вес к итогу, %
	2010	2011		2000год	2011год
А	1	2	3	4	5
I	9 852	10 839	110,02	23,09	23,40
II	10 960	11214	102,32	25,68	24,21
III	10 165	11 653	114,64	23,82	25,15
IV	11 697	12 620	107,89	27,41	27,24
Итого	42 674	46 326	108,56	100,00	100,00

Анализ данных таблицы показал, что на предприятии торговли ООО «Олимп» в течение двух лет наблюдался рост ОРТ в целом на 8,56%.

Изучив ОРТ по кварталам, можно отметить, что наибольшие темпы роста наблюдались в третьем и первом кварталах (114,64% и 110,02%) соответственно. Наиболее низкие темпы увеличения оборота наблюдались во втором (102,32%) и четвертом кварталах (107,89).

Как в отчетном, так и в базисном году удельный вес каждого квартала колебался. Так, в 2010 г. наибольший удельный вес оборота принадлежит 4-му кварталу (127,41%), а наименьший (123,09%) 1-му кварталу. Аналогичная ситуация и в 2011 г.: 27,24% и 23,40% соответственно.

В целом, динамику развития оборота предприятия на протяжении анализируемого периода по кварталам можно оценивать положительно.

Наглядно структура оборота предприятия по кварталам представлена на рис. 2 и рис.3

Рисунок 2 - Структура оборота розничной торговли по кварталам за прошлый период

Рисунок 3 - Структура оборота розничной торговли по кварталам за отчетный период

Далее проанализируем равномерность развития оборота на предприятии торговли, рассчитав при этом коэффициенты равномерности и ритмичности.

Таблица 3 - Исходная информация для расчета равномерности развития оборота розничной торговли ООО «Олимп» в анализируемом периоде

Кварталы	Оборот розничной торговли, тыс. руб.	Темп роста в % к прошлому году
	2010год	2011год
А	1	2	3	4	5
I	9852	10839	110,02	+1,46	2,1316
II	10960	11214	102,32	-6,24	38,9376
III	10165	11653	114,64	+6,08	36,9664
IV	11697	12620	107,89	-0,67	0,4489
Итого	42674	46326	108,56		78,4845

Теперь рассчитаем необходимые коэффициенты:

Кравн = 100 - V; V = ; у = у = = 4, 44

V= *100= 4, 08 (%)

Кравн.= 100- 4,08= 95, 92 (%)

Критм.= = 1

Результат аналитических расчетов показал, что на предприятии торговли ООО «Олимп» в течение всего отчетного года квартальный оборот был выше показателей прошлого года.

Наиболее высокие темпы роста наблюдались в третьем и первом кварталах (114,64% и 110,02%) соответственно. Наиболее низкие темпы увеличения оборота наблюдались во втором (102,32%) и четвертом кварталах (107,89).

В среднем в отчетном году тыс. руб. составил 108,72%.

Таким образом, в первом и третьем кварталах темпы роста были выше среднего значения тыс. руб., а во втором и четвертом кварталах ниже.

В целом, оборот предприятия на протяжении года развивался равномерно и ритмично, о чем свидетельствует Кравн., составляющий 95,92% (выше 95%) и Критм., равный 1.

Следующим этапом работы провели анализ сезонных колебаний продаж, вычислив при этом индексы сезонности продаж товаров.

розничный торговля товарный оборот

Таблица 4 - Исходная информация для расчета сезонных колебаний оборота розничной торговли ООО «Олимп» за три года

Квартал Годы	I	II	III	IV	Итого за год
А	1	2	3	4	5
2009	8 645	8 726	7 520	9 324	34 215
2010	9852	10960	10165	11697	42674
2011	10839	11214	11653	12620	46326
Итого	29336	30900	29338	33641	123215
Среднеквартальное значение	9778,7	10300	9779,3	11213,7	10267,9
Индекс сезонности, %	95,24	100,31	95,24	109,21	400

Анализ данных таблицы показал, что спрос на реализуемые товары подвержен сезонным колебаниям, о чем свидетельствуют рассчитанные индексы сезонности.

Наибольший спрос наблюдался в четвертом квартале: 109,21%, а в первом, втором и третьем кварталах наблюдалось снижение спроса до 95,24%, 100,31% и 95,24% соответственно.

Наглядно сезонные колебания оборота розничной торговли представлены на рис. 4.



Рисунок 4 - Сезонные колебания оборота розничной торговли ООО «Олимп» за анализируемый период

Далее осуществляем анализ состава и структуры оборота розничной торговли по товарным группам (табл. 5).

Таблица 5 - Анализ состава и структуры оборота розничной торговли ООО «Олимп» в ассортиментом разрезе за анализируемый период, тыс. руб.

Ассортиментные группы	2010год	2011 год	Отклонение (+;-) по	Темп изменения, % в действующих ценах
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд.вес.%	сумме, тыс. руб.	уд. весу, %
А	1	2	3	5	7	9	10
Хлеб и хлебобулочные изделия	1 946	4,56	2 076	4,48	+130	-0,08	106,68
Молоко, кисло-молочная продукция	2 827	6,62	3 498	7,55	+671	+0,93	123,74
Колбасные изделия	6 685	15,67	7 128	15,39	+443	-0,28	106,63
Мясо, птица	5 980	14,01	6 450	13,92	+470	-0,09	107,86
Макаронные изделия	1 620	3,80	1 735	3,75	+115	-0,05	107,10
Мука, крупа	1326	3,11	1 386	2,99	+60	-0,12	104,52
Кондитерские изделия	1 825	4,28	2 054	4,43	+229	+0,15	112,55
Консервы	2 850	6,68	3 064	6,61	+214	-0,07	107,51
Рыбная продукция	3 285	7,70	3 928	8,48	+643	+0,78	119,57
Чай, кофе, кофейные напитки	902	2,11	1 113	2,40	+211	+0,29	123,39
Полуфабрикаты	4 222	9,89	4 796	10,35	+574	+0,46	113,60
Алкогольные товары	7 217	16,91	7 725	16,68	+508	-0,23	107,04
Прочие товары	1 989	4,66	1 373	2,97	-616	-1,69	69,03
Итого за год	42 674	100,00	46 326	100,00	+3652	-	108,56

Согласно результатам аналитических расчетов, отчетный год для предприятия характеризовался ростом выручки от продажи товаров на 3652 тыс.руб. или на 8,56% относительно прошлого года. Увеличение происходило в основном за счет «кисломолочной продукции», «рыбной продукции» и «полуфабрикатов». Рост выручки за счет этих товарных групп составил 671, 643 и 574 тыс.руб. соответственно, а удельный вес составил 7,55%, 8,50% и 10,35% соответственно. Также, положительное влияние на формирование товарооборота оказали «алкогольные товары» «мясо, птица» и «колбасные изделия». Они способствовали увеличению выручки на 508, 470 и 443 тыс. руб. соответственно.

Неравномерность развития розничного товарооборота в ассортиментном разрезе привела к изменению его структуры. В частности, по сравнению с 2010 г. в общем объеме товарооборота возросла доля продажи полуфабрикатов, кисломолочной продукции, рыбной продукции, кофейных напитков и кондитерских изделий при относительном снижении реализации прочих изделий, алкогольных товаров, колбасных изделий, мяса, птицы, хлебобулочных изделий, муки, круп, консервов и макаронных изделий. Это говорит об ухудшении структуры розничного товарооборота предприятия.

В целом, на предприятии по всем товарным группам наблюдается рост выручки от продажи товаров, за исключением от реализации «прочих товаров». В результате сокращения данного показателя на 30,97% предприятие недополучило прибыли на сумму 616 тыс. руб.

Следующим этапом работы предстояло проанализировать структурные изменения состава оборота розничной торговли и рассчитать коэффициент структурных сдвигов.

Таблица 6 - Исходная информация для расчета коэффициента структурных сдвигов в обороте розничной торговли торгового предприятия ООО «Олимп» в отчетном периоде, %

Товарные группы	Структура оборота розничной торговли
	Прошлый год,	Отчетный год,
А	1	2	3	4
Хлеб и хлебобулочные изделия	4,56	4,48	-0,08	0,0064
Молоко, кисло-молочная продукция	6,62	7,55	+0,93	0,8649
Колбасные изделия	15,67	15,39	-0,28	0,0784
Мясо, птица	14,01	13,92	-0,09	0,0081
Макаронные изделия	3,80	3,75	-0,05	0,0025
Мука, крупа	3,11	2,99	-0,12	0,0144
Кондитерские изделия	4,28	4,43	+0,15	0,0225
Консервы	6,68	6,61	-0,07	0,0049
Рыбная продукция	7,70	8,48	+0,78	0,6084
Чай, кофе, кофейные напитки	2,11	2,40	+0,29	0,0841
Полуфабрикаты	9,89	10,35	+0,46	0,2116
Алкогольные товары	16,91	16,68	-0,23	0,0529
Прочие товары	4,66	2,97	-1,69	2,8561
Итого за год	100,00	100,00	-	4,8152

Проведя необходимые расчеты, получили следующий результат:

К _{струк. сдв.} = = = 0,37

Коэффициент структурных сдвигов показывает, на сколько процентных пунктов в среднем отклоняются друг от друга удельные веса товарных групп в обороте розничной торговли.

Таким образом, коэффициент структурных сдвигов равен 0,37, что ближе к нулю. Из этого следует, что наименьшим образом изменилась структура оборота и более устойчива товарная структура торгового предприятия ООО «Олимп» в отчетном периоде.

Проанализируем влияние изменения цен и физического объема продаж на динамику оборота розничной торговли торгового предприятия ООО «Олимп» в отчетном году.

Таблица 7 - Анализ влияния изменения цен и физического объема продаж на динамику оборота розничной торговли торгового предприятия ООО «Олимп» в отчетном году, тыс. руб.

Годы	Оборот розничной торговли	Абсолютное изменение за год (+; -)	Темп изменения, %
	в дейст. ценах	индекс цен	в сопост. ценах	всего	в т.ч. за счет	в дейст. ценах	в сопост. ценах
					а) физического объема оборота	б) роста цен
А	1	2	3	4	5	6	7	8
2010	42674	-	-	-	-	-	-	-
2011	46326	1,059	43745	+3652	+1071	+2581	108,56	102,51

Проведя необходимые расчеты, получаем, что доля ?О_(p) = 2581/3652*100 = 70,67% и доля ?О_(q) = 1071/3652*100 = 29,33%

Анализ данных таблицы показал, что оборот предприятия ООО «Олимп» в отчетном году увеличился на 8,56% или на 3652 тыс. руб. Рост оборота произошел как за счет роста цен, так и за счет роста физического объема продаж. Однако в большей степени оборот розничной торговли повысился за счет роста цен и в меньшей степени за счет увеличения физического объема продаж (2581 тыс. руб. и 1071 тыс. руб. соответственно).

В сопоставимых ценах оборот розничной торговли вырос на 2,51%.

Доля влияния физического объема - 29,33%, а доля влияния роста цен составила 70,67%, что наглядным образом представлено на рис. 5. В целом динамику оборота можно оценить положительно.



Рисунок 5- Структура влияния изменения цен и физического объема продаж на динамику оборота розничной торговли торгового предприятия ООО «Олимп» в отчетном году

Далее рассчитали методом абсолютных разниц влияние изменения численности работников и производительности их труда на динамику оборота розничной торговли торгового предприятия ООО «Олимп» в 2011 году в действующих и сопоставимых ценах.

Таблица 8 - Анализ влияния изменения численности работников предприятия и производительности их труда на динамику объема оборота розничной торговли торгового предприятия ООО «Олимп» в отчетном году

Наименование трудовых факторов	Прошлый год	Фактически за отчетный год	Размер влияния, тыс. руб.
		в действующих ценах	в сопоставимых ценах	в действующих ценах	в сопоставимых ценах
А	1	2	3	4	5
Оборот розничной торговли, тыс. руб.	42674	46326	43745	+3652	+1071
Среднесписочная численность работников всего, чел.	19	20	20	+2246	+2246
В т.ч. работников торгово-оперативного персонала, чел.	12	13	13	+3556,2	+3556,2
Производительность труда, тыс. руб./чел.	2246	2316,3	2187,25	+1406	-1175
Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала, тыс. руб./чел.	3556,17	3563,54	3365	+95,8	-2485,2

Теперь необходимо перейти к расчету всех показателей. Для этого рассчитаем оборот розничной торговли и его изменение:

О=Ч*ПТ, ?О=О₁-О₀=46326-42674=+3652 тыс. руб.

Следующим этапом рассчитаем влияние на изменение объема оборота розничной торговли в действующих ценах. Получаем:

?О (?Ч) = ?Ч*ПТ₀=1*2246=+2246 тыс. руб.

?О (?ПТ) = ?ПТ*Ч₁=(2316,3-2246)*20=+1406 тыс. руб.

Д ?О_(Ч) = 2246/3652*100 = 61,50%

Д ?О_(ПТ) = 1406/3652*100 = 38,50%

?О (?Ч_топ) = ?Ч_топ*ПТ₀=1*3556,17=+3556,2 тыс. руб.

?О (?ПТ) = ?ПТ*Ч_{топ 1}=(3563,54-3556,17)*13=+95,8 тыс. руб.

Д ?О_(Ч) = 3556,2/3652*100 = 97,38%

Д ?О_(ПТ) = 95,8/3652*100 = 2,62%

Рассчитав влияние на изменение объема оборота розничной торговли торгового предприятия в сопоставимых ценах, получили следующие результаты:

?О=О'-О₀=43745-42674=+1071 тыс. руб.

?О (?Ч) = ?Ч*ПТ₀=1*2246=+2246 тыс. руб.

?О (?ПТ) = ?ПТ*Ч₁=(2187.25-2246)*20=-1175 тыс. руб.

?О (?Ч_топ) = ?Ч_топ*ПТ₀=1*3556,17=+3556,2 тыс. руб.

?О (?ПТ) = ?ПТ*Ч_{топ 1}=(3365-3556,17)*13=2485,2 тыс. руб.

Согласно результатам аналитических расчетов объем оборота розничной торговли в действующих ценах увеличился на 3652 тыс. руб. На рост оборота оказали влияние, как увеличение численности работников, так и увеличение производительности их труда. При этом большее влияние на рост оборота розничной торговли (в действующих ценах) оказала численность работников (2246 тыс. руб.), за счет производительности их труда оборот увеличился на 1406 тыс. руб. Доля влияния увеличения численности составила 61,50% (2246/3652*100), доля влияния производительности труда составила 38,50% (1406/3652*100). Аналогичная тенденция наблюдается при анализе влияния на изменение оборота розничной торговли численности работников ТОП и их производительности труда. При этом большее влияние на рост оборота оказало увеличение численности работников ТОП (3556,2 тыс. руб.), за счет их производительности труда оборот увеличился на 95,8 тыс. руб. Доля влияния увеличения численности работников ТОП составила 97,38% (3556,2/3652*100), доля влияния производительности труда ТОП составила 2,62% (95,8/3652*100).

В сопоставимых ценах оборот розничной торговли увеличился на 1071,04 тыс. руб. За счет увеличения численности рабочих оборот увеличился на 2246 тыс. руб., а производительность их труда снизилась и это привело к уменьшению оборота на 1175 тыс. руб. За счет увеличения численности работников ТОП оборот увеличился на 3556,2 тыс. руб., в результате снижения производительности их труда предприятие недополучило оборота на 2485,21 тыс. руб.

Проанализировав показатели эффективности использования товарных запасов торгового предприятия ООО «Олимп» за анализируемый период, получили результаты, которые наглядно представлены в табл. 9.

Таблица 9 - Анализ эффективности использования товарных запасов торгового предприятия ООО «Олимп» за анализируемый период, тыс. руб.

Показатели	Ед. измерения	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
А	Б	1	2	3	4
Оборот розничной торговли по себестоимости	тыс. руб.	32508	35092	+2584	107,95
Однодневный оборот розничной торговли по себестоимости	тыс. руб.	89,06	96,14	+7,08	107,95
Прибыль от продаж	тыс. руб.	2771,2	2900	+128,8	104,65
Фактические товарные запасы:
01.01	тыс. руб.	7 013	6 485	-528	92,47
01.04	тыс. руб.	7 720	8 926	+1206	115,62
01.07	тыс. руб.	8 901	9 828	+927	110,41
01.10	тыс. руб.	8 924	10 995	+2071	123,21
31.12	тыс. руб.	6 485	9 254	+2769	142,70
Средняя сумма товарных запасов	тыс. руб.	8073,5	9404,6	+1331,1	116,49
Время товарного обращения	дни	90,7	97,8	+7,1	107,83
Скорость товарного обращения	обороты	4,0	3,7	-0,3	92,50
Коэффициент эффективности использования товарных запасов	Руб./на 1 руб.	0,34	0,31	-0,03	91,18
Уровень товарных запасов	%	24,84	26,80	+1,96	х
Интегральный показатель эффективности использования товарных запасов	коэф.	-	-	-	0,983
Сумма относительно высвобожденных (вовлеченных) средств из оборота	тыс. руб.	-	+682,59	-	-

Согласно результатам аналитических расчетов на предприятии торговли ООО «Олимп» в отчетном году по сравнению с предыдущим наблюдается рост оборота розничной торговли по покупным ценам на 2584 тыс. руб. или на 7,95%. При этом увеличился и однодневный оборот розничной торговли по покупным ценам на 7 тыс. руб. или 7,95%.

Средняя сумма товарных запасов в отчетном году составила 9404,6 тыс. руб., что больше предыдущего года на 1331,1 тыс. руб. или на 1,49%. Однако, произошло замедление товарооборачиваемости, что подтверждается увеличением времени товарного обращения на 7,1 дней или на 7,83% и снижением скорости товарного обращения на 0,3 оборота или на 7,50%. Это привело к вовлечению дополнительных денежных средств в оборот на сумму 682,59 тыс. руб. При этом коэффициент эффективности использования товарных запасов снизился на 0,03 руб./на 1 руб. или 8,82%, так как более интенсивный темп роста наблюдается у ОРТ по покупным ценам. А уровень товарных запасов увеличился на 1,96%.

В целом эффективность использования товарных запасов предприятия за анализируемый период снизилась, что подтверждается интегральным показателем эффективности использования товарных запасов (индексом товарооборачиваемости) равным 0,983 (меньше 1).

На следующем этапе работы перед нами была поставлена задача, проанализировать влияние изменения показателей товарного баланса на динамику оборота розничной торговли по себестоимости в отчетном году методом цепных подстановок. Для наглядности результаты представлены ниже в табл. 10.

Таблица 10 - Анализ влияния изменения показателей товарного баланса торгового предприятия ООО «Олимп» на динамику оборота розничной торговли по себестоимости в отчетном году, тыс.руб.

Показатели	Прош-лый год	I пере-расчет	II пере-расчет	III пере-расчет	Отчет-ный год	Влияние на изменение оборота розничной торговли по себестоимости
						Мето-дика расчета	Вели-чина влия-ния
Товарные запасы на начало периода	7013	6485	6485	6485	6485		-528
Поступление	32218	32218	38157	38157	38157		+5939
Прочее выбытие	238	238	238	296	296		-58
Товарные запасы на конец периода	6485	6485	6485	6485	9254		-2769
Оборот розничной торговли по себестоимости	32508	31980	37919	37861	35092		+2584

О_сс = З_н+П-В_пр-З_к, ?О_сс =35092-32508=+2584 тыс. руб.

Как показывают результаты анализа таблицы 10, росту ОРТ по себестоимости способствовало увеличение поступления товаров на 5939 тыс.руб. Рост прочего выбытия, запасов на конец периода, снижение запасов на начало года привели к снижению ОРТ на 58 тыс. руб., 2789 тыс.руб. и 528 тыс.руб. соответственно. Совокупное влияние факторов составило 2584 тыс.руб.

В заключении проведенного анализа ООО»Олимп» было установлено, что на предприятии за анализируемый период произошли изменения в составе и структуре ОРТ, что, в конечном счете, повлияло на эффективность деятельности предприятия. Увеличение ОРТ на 3652 тыс.руб. объясняется рациональной организацией работы предприятия и повышением его объема за счет различных факторов.

К положительным моментам деятельности предприятия ООО «Олимп» следует отнести: рост ОРТ на протяжении всего анализируемого периода и кварталов; увеличение численности работников; прирост оборота за счет изменения цен, а также численности работников; наблюдается увеличение среднегодовой стоимости оборотных средств; рост прибыли от продаж.

К отрицательным моментам относится снижение таких показателей, как: фондовооруженность, среднегодовая стоимость основных фондов, скорость обращения оборотных средств, чистая прибыль. Также произошло увеличение времени обращения оборотных средств, себестоимости товаров.

Величина товарных запасов должна быть оптимальной для предприятия, то есть с одной стороны, должна быть достаточной для обеспечения бесперебойной продажи товаров, а с другой стороны - не должна привести к затовариванию и замораживанию товарной массы. Общим условием рационального соотношения между оборотом розничной торговли и товарными запасами при их общем увеличении является более высокий темп роста оборота розничной торговли. На предприятии ООО «Олимп» это не соблюдается, так как темп роста средних товарных запасов превышает темп роста товарооборота и поэтому эти два показателя отрицательно влияют на финансовое положение предприятия и на уровень удовлетворения спроса.

К мероприятиям, направленным на улучшение деятельности торгового предприятия, можно отнести:

1) Использование всех факторов роста оборота

2)Внедрение новых методов торговли, внедрение новых прогрессивных методов продажи, самообслуживание.

3) Расширение торговой площади

4) Внедрение на рынок «товара-новинки»

5) Внедрение организационно-управленческих новшеств.

Размещено на Allbest.ru