Производство мороженого

Размещено на http://www. аllbest.ru/

ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

Предприятие ООО «Атлантик» является обществом с ограниченной ответственностью. Предприятие зарегистрировано 1 августа 2009 года.

Предприятие было создано тремя физическими лицами на основании Закона Украины «О хозяйственных обществах». Для регистрации предприятия были подготовлены следующие документы:

Устав общества ;

Учредительный договор;

Протокол собрания учредителей.

Учредителями ООО «Атлантик» являются физические лица: Карпенко К.А., Очколас Е.В., Снопова В.Е. Уставный фонд общества сформирован за счет денежных взносов учредителей, на момент регистрации составлял 700000 грн. и распределен между учредителями в равных долях.

Преимущества такой формы хозяйствования состоит в том, что участники общества несут ответственность ограниченную своими вкладами при общем экономическом интересе.

Юридический адрес ООО «Атлантик» ул.Паровозная 34. Общая площадь, занимаемая им составляет 250 кв.м. Производственный участок предприятия расположен на арендуемых площадях .

Руководство деятельности предприятия ведет директор. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.

Органы управления - финансовый директор, коммерческий директор, главный технолог, начальник отдела кадров - на высшем уровне осуществляют координацию деятельности составных частей всей системы производства (табл.1).

мороженое вафельный стаканчик сбыт

Таблица 1

Информация об управленческом персонале предприятия

ФИО	Год рождения	Должность	Образование	Стаж работы
Тетерева Е.В.	1975	Генеральный директор	Киевский национальный экономический университет	5 лет
Зорина Е.А.	1973	Финансовый директор	Одесский государственный университет	7 лет
Михайлова В.Е.	1971	Коммерческий директор	Киевский национальный экономический университет	8 лет
Савкин А. О	1960	Главный технолог	Харьковский институт пищевых технологий	10 лет
Тихая А.А.	1966	Начальник отдела кадров	Киевский государственный университет.	9 лет

Основной вид деятельности - производство мороженого. Спрос на продукцию предприятия носит сезонный характер, поэтому предприятие имеет запас готовой продукции.

С самого начала работы на предприятии осуществляется жесткий контроль за качеством продукта на входе и выходе производственного цикла. В штате предприятия имеется 2 лаборанта, осуществляющих этот контроль на соответствие ГОСТам.

ОПИСАНИЕ ПРОДУКЦИИ

Мороженое - взбитый сладкий пищевой продукт, изготавливаемый из молока, молочных и сливочных продуктов, сливочного масла, сыворотки, пахты, продуктов со сложным сырьевым составом, масел, жиров и белков немолочного происхождения с добавлением других ингредиентов и веществ или из воды, сахаров и/или их заменителей с добавлением других ингредиентов и веществ путем замораживания.

К выпуску планируется следующая структура ассортимента:

ѕ ванильное (50%)

ѕ шоколадное (50%)

Вся продукция соответствует государственным стандартам ДСТУ 4733: «Мороженое молочное, сливочное, пломбир. Общие технические условия», ДСТУ 4735: «Мороженое с комбинированным составом сырья. Основные технические условия».

В качестве основного сырья для производства мороженого используются:

§ молоко и молочные продукты: молоко цельное, обезжиренное, сухое цельное и обезжиренное; молоко сгущенное с сахаром и без сахара; сливки, полученные из цельного молока, сухие, сгущенные; сыворотка молочная, сухая и сгущенная; сывороточный концентрат; масло сливочное различных видов; пахта и др.;

§ сахар (сахарный сироп, карамель) и его заменители;

§ свежие и замороженные плоды, ягоды, овощи, а также продукты их переработки (соки, экстракты, сиропы, пюре, джемы и т.д.);

§ растительные жиры - преимущественно, кокосовое масло: рафинированное и дезодорированное кокосовое масло имеет благоприятный состав жирных кислот, хорошие вкусовые достоинства и температуру застывания около +23° С;

§ вкусовые и ароматические наполнители: шоколад, какао, цикорий, кофе, орехи, пряности, различные ароматические эссенции и т.д.;

§ стабилизаторы (агар-агар, агароид, альгинат натрия, казеинат натрия, пектины, крахмалы: картофельный, кукурузный, желейный, модифицированный и др.) Роль последних в приготовлении мороженого очень важна. Стабилизаторы связывают воду и препятствуют разрастанию кристаллов льда в мороженом при его взбивании, замораживании и последующем хранении; от стабилизатора также зависят особенности таяния мороженого.

Кроме стабилизаторов, в производстве мороженого часто применяются еще два вида технологических добавок - пищевые красители и эмульгаторы. Эмульгаторы - это вещества, в основном, липиды, которые обладают способностью связывать водно-жировую смесь, обеспечивая стойкость эмульсии. Благодаря их использованию мороженое сохраняет свою пышную структуру даже при таянии. Эмульгаторы также необходимы и при изготовлении глазури.

В табл.2 представлена рецептура производимого мороженого.

Таблица 2

Рецептура

Сырье для готового продукта	Норма, кг на 1000 кг мороженого	Цена за кг/шт,грн
	ванильное	шоколадное
Молоко коровье (жира 3,2%, СОМО 8,1%)	450,0	?	2
Сливки из коровьего молока (жира 40,0%, СОМО 4,8%)	120,0	?	18
Масло коровье крестьянское сливочное (жира 72,5%, СОМО 2,5%)	18,5	?	20
Масло коровье крестьянское сливочное несоленое (жира 82,5%)	?	63,4	25
Молоко цельное сгущенное с сахаром (жира 8,5%, СОМО 20,0%, сахарозы 43,5%)	50,0	200,0	12
Молоко коровье сухое цельное (жира 25,0%, СОМО 71,0%)	?	43,2	10
Молоко коровье сухое обезжиренное (СОМО 95,0%)	50,0	11,0	15
Какао-порошок (сухих веществ 94,0%)	?	20,2	15
Патока (сухих веществ 80,0%)	52,5	?	5,5
Сахар-песок	76,3	73,0	6
Стабилизатор-эмульгатор (сухих веществ 95,0%)	5,0	?	50
Желатин (сухих веществ 84,0%)	?	4,0	45
Ванилин	0,1	?	50
Вода питьевая	177,6	585,2	0,3
Вафельные стаканчики	14286	14286	0,04

В табл. 3 показаны поставщики сырья, материалов и комплектующих.

Таблица 3

Поставщики сырья и материалов

Страна	Название организации-поставщика	Название материалов, сырья	Периодич-ность поставок в днях	Объем поставок в физ. Единицах	Ед. измере-ния
1	2	3	4	5	6
Украина	Таврия -молоко, Херсонский молокозавод	Молоко коровье	ежедневно	150	Л
		Сливки (жира 40,0%, СОМО 4,8%)	5	200	Кг
		Молоко цельное сгущенное с сахаром	10	750	Кг
	Херсонский маслозавод	Масло коровье крестьянское сливочное	10	250	Кг
	ЧП Попов	Молоко коровье сухое	10	300	Кг
		Какао-порошок,	10	60	Кг
		Патока	10	150	Кг
		Сахар-песок	10	450	Кг
Украина	КЕП-Херсон	Стабилизатор-эмульгатор	ежемесячно	35	Кг
		Желатин	ежемесячно	25	Кг
		Ванилин	ежемесячно	2	Кг
	Бейкер Украина	Вафельные стаканчики	5	20	тыс. шт.
	УкрПакЛайн	Упаковка	5	20	тыс. шт.

Предприятие имеет дело с поставщиками, давно зарекомендовавшими себя как надежные партнеры, всегда поставляющие качественный продукт в нужном количестве и в поставленные сроки.

С самого начала работы на предприятии осуществляется жесткий контроль за качеством продукта на входе и выходе производственного цикла. В штате предприятия имеется 2 лаборанта, осуществляющих этот контроль на соответствие ГОСТам

ОПИСАНИЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ЦИКЛА

Производство мороженого с некоторыми изменениями осуществляется по общей технологической схеме и состоит из следующих операций: приемка сырья, подготовка сырья, составление смеси, пастеризация смеси, гомогенизация смеси, охлаждение и созревание смеси, фризерование смеси, фасование и закаливание мороженого, упаковывание и хранение мороженого (рис.1).

Размещено на http://www. аllbest.ru/

Рис.1 Технологический цикл производства мороженого

Приготовление смеси. Приготовление смеси мороженого, в общем, состоит из этапов подготовки водной фазы и смешения жировой фракции и сухих веществ смеси в потоке или периодическим способом. Для смешивания сырьевых компонентов при приготовлении смесей для мороженого используют универсальные теплообменные емкости, сыродельные ванны, ванны длительной пастеризации, резервуары для тепловой обработки молока и другое емкостное оборудование. Ванны, оборудованные рубашкой с паровым барботажем и качественным премешивающим устройством, можно использовать также для пастеризации и охлаждения смеси. Водную фазу смеси мороженого- молоко и/или воду предварительно подогревают до температуры 40..45°С, используя пластинчатые нагреватели или другое имеющееся теплообменное оборудование. Для вработки сухих веществ и жиров используют устройства типа диспергаторов. В зависимости от производительности участка подготовки смеси используется соответствующее оборудование для автоматизации и упрощения процесса: шнековые подъемники, маслоплавители, бункеры и пр.

Фильтрование. После приготовления смесь фильтруют. Обычно используются двухсекционные емкостные фильтры. Процесс фильтрации принципиально необходим, т.к. последующее оборудование критично воспринимает присутствующие в смеси нерастворенные комочки сухих веществ, не говоря уже о мешковине и прочих "результатах" производственной деятельности предприятия.

Пастеризация. Пастеризацию смеси на пластинчатой пастеризационно - охладительной установке осуществляют при температуре 80...85°С с выдержкой в 50...60 сек. При пастеризации в емкостных теплообменных аппаратах периодического действия применяются следующие режимы: 68...72°С, выдержка 25...30 мин; 73-77°С, выдержка 15...20 мин; 83-87°С, выдержка 3...5 мин.

Гомогенизация. Необходима для стабилизации эмульсии. Осуществляется при температуре близкой к температуре пастеризации. Чем больше массовая доля жира в смеси, тем меньше давление гомогенизации. При производстве мороженого рекомендуется использовать двухступенчатую гомогенизацию. В зависимости от вида смеси мороженого применяются следующие режимы гомогенизации - от 7 до 12,5 МПа для первой ступени и 4,5-5,0 МПа -для второй ступени. Использование процесса гомогенизации смеси мороженого позволяет добиться требуемой степени взбитости и хорошей консистенции готового продукта.

Охлаждение. После гомогенизации смесь охлаждают до t 2...60°С. Для этой цели используют пластинчатые пастеризационно-охладительные установки, пластинчатые и кожухотрубные охладители, ВДП, сливкосозревательные ванны и др. Смесь охлаждают сначала проточной водой, затем ледяной водой с t 1...2°С или хладоносителем (рассолом) с t не выше -5°С.

Хранение и созревание. Смесь направляют в резервуары или сливкосозревательные ванны, где производят хранение при t 4...6°С не более 24 час, при t 0...4°С не более 48 час. Хранение является обязательной стадией технологического процесса только для смесей мороженого, приготовливаемых с использованием желатина (стабилизатора). Такие смеси требуется выдерживать при t не выше 6°С, 4...12 час.

Фризерование смеси. При фризеровании смесь взбивается (насыщается воздухом), частично замораживается. Используются фризеры непрерывного или периодического действия. Во фризер смесь поступает с t 2...6°С, t мороженого на выходе должна быть не выше -3.5°С, за исключением мороженого, вырабатываемого с использованием эскимогенераторов. Взбитость мороженого составляет 40..60% в зависимости от вида мороженого и используемого фризера.

Закаливание и дозакаливание мороженого. После фризерования мороженое сразу же в максимально короткий срок подвергается дальнейшему замороживанию (закаливанию). Фасованное мороженое закаливают в потоке воздуха в t от -25 до -37°С в специальных морозильных аппаратах, а также в металлических формах в эскимогенераторах. Температура мороженого после закаливания должна быть не выше минус 12°С. Дозакаливание производят в закалочных камерах или камерах хранения в течение 24...36 час. Закаленное мороженое помещают в камеру хранения.

Упаковывание и хранение мороженого. Тара, применяемая для упаковывания, хранения и транспортирования мороженого, разделяется на потребительскую и транспортную. Потребительская тара является тарой одноразового пользования. К ней относятся этикетки и пакетики для завертывания мелкофасованного мороженого, а также бумажные стаканчики и коробочки, в которые помещают порции мороженого. Применяемый для тары материал должен быть совершенно безвреден для организма человека и не должен при длительном контакте придавать мороженому посторонние привкусы и запахи. Для лучшей сохранности продукта необходимо, чтобы он был водонепроницаемым и влагопрочным, жиронепроницаемым и жиростойким, имел низкую газо-, паро- и ароматопроницаемость и хорошую морозоустойчивость.

На предприятии используются следующее оборудование:

Таблица 4

Линия производства мороженого в вафельных стаканчиках (производительность 50 кг/час)

Тип оборудования	Мощность потребления, кВт	Цена
		тыс. грн.
Участок подготовки и термообработки молочной смеси	20	250
Участок созревания молочной смеси	15	150
Участок фризерования	15	120
Участок расфасовки и закаливания мороженого	15	330
Участок вакуумной упаковки мороженого	6	150
Холодильный склад	10	200
Общая стоимость оборудования	-	1200

Поставщиком оборудования является ООО "Тронка-Агротех".

Такое современное оборудование обеспечивает высокое качество продукции и низкие производственные затраты.

МАРКЕТИНГ И СБЫТ ПРОДУКЦИИ

Мороженое это товар постоянного ежедневного спроса, одним из наиболее дешевых и популярных кондитерских изделий. Однако, спрос на него носит ярко выраженный сезонный характер: в зимнее время он составляет около 40% от летнего уровня (рис.3). Поэтому по поводу частоты покупок можно сделать следующие наблюдения:

- в летнее время мороженое покупается средним потребителем практически каждый день, причем чаще всего по несколько раз;

- в зимнее время покупки происходят, в среднем, в 2,5 раз реже.

В табл. 5 представлены индексы сезонности по месяцам.

Таблица 5

Индексы сезонности

Период	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Индекс сезонности (Іс)	0,135	0,146	0,195	0,585	1,014	2,627	3,531	2,759	0,985	0,219	0,141	0,112

Рис. 3 График сезонности мороженого в 2009 году

Сегментация рынка мороженого в основном проводится по цене.

Рынок делиться на низкий (экономичный), средний, высокий (премиальный) сегменты (табл. 6).

Таблица 6

Сегментация рынка мороженого Украини за 2007-2008 года

Сегментная группа	Емкость групп, тыс.т	Доля рынка, %	Наименование компаний
	2007	2008	2007	2008
Низкий	52,65	50,00	45	40	«Ажур», «Мушкетер», «Троянда»,
Средний	52,65	62,50	45	50	«Ласунка», «Рудь», «Ласка», «Геркулес» «Атлантик»
Высокий (премиум)	11,70	12,50	10	10	Nestle, Sholler, Mars, «Basking-Robbins»
Всего	117	125	100	100	-

В результате исследования рынка мороженого можно выделить следующих конкурентов предприятия работающих в одном ценовом сегменте (табл. 7)

Таблица 7

Анализ и оценка конкурентов

№ п/п	Характеристика конкурирующей продукции	Основные конкуренты
		«Ласунка»	«Геркулес»	«Атлантик»
1	Доля рынка,%	16	8	1
2	Цена продукции, грн.	2,50	3	2,50
3	Уровень качества продукции	высокий	седний	Высокий
4	Привлекательность упаковки	средняя	низкая	Высокая

ООО «Атлантик» предоставляет доступный для большинства потребителей уровень цен, который занимает промежуточное положение между ценами на импортную продукцию и мороженым местного производства (с тяготением в сторону последних).

Потребители также обращают внимание на натуральность компонентов, вкусовые качества, яркость упаковки.

Продукция, планированная ООО ''Атлантик" к выпуску имеет следующие свойства, которые выгодно отличают ее от продукции других производителей и реализаторов мороженого в Херсонской области.

Высокий уровень вкусовых качеств, в т.ч. одна из специфических характеристик качества, которое хочет иметь большая часть потребителей, - мягкость вкуса.

Качество и привлекательность упаковки. Продукция упаковывается в поставленном производителем оборудования высококачественная упаковочная бумага из пропилену. Такая упаковка используется известнейшими в мире производителями мороженого: "BOUNTY", "МАRS", "Snikers" и т.п.

При этом вид упаковки (ее привлекательность и дизайн) выступят одним из факторов неценовой конкуренции.

Продукция ООО «Атлантик» имеет достаточно высокие показатели по этим критериям, поэтому является конкурентоспособной.

Успешное продвижение товаров на рынок и разработка эффективной рекламы составляет основу роста объемов продаж.

К основным видам рекламы относятся:

ѕ реклама в местах реализации (морозильные камеры, прайс-листы, плакаты с логотипом ООО «Атлантик»)

ѕ реклама на билбордах;

ѕ реклама в транспорте;

ѕ реклама в прессе.

Стратегия рекламной компании ООО «Атлантик»:

за две недели до начала выпуска продукции необходимо начинать распространение информации о товаре среди потенциальных покупателей и потребителей. На протяжении 1 месяца планируется сформировать у потенциальных покупателей и потребителей мысль о товаре, в связи с чем в этот период целесообразна наиболее интенсивная реклама в средствах массовой информации, то есть рекламные объявления будут выходить в этот период чаще. Вместе с тем начнется работа по изготовление рекламных вывесок, которые будут находиться в витринах магазинов и кафе с целью обращения внимания прохожих.

Потом на продолжение всего года необходимо постоянно поддерживать в сознании потребителей заинтересованность в данном продукте, в связи, с чем реклама будет появляться в газетах постоянно, но намного реже.

Биллборды будут размещаться на центральных улицах, где поток людей наибольший. Количество размещаемых рекламных щитов - 3.

Стоимость рекламы в месяц: 3*500=1500 грн.

Также планируется разместить информацию о продукции на общественном транспорте г. Херсона: троллейбусах и автобусах центральных маршрутов.

Затраты на размещение рекламы в 25 маршрутных такси и 25 троллейбусах (различных направлений) на 1 месяц (Формат А5+):

Изготовление - 50 шт.* 5 грн. = 250 грн.

Ламинирование - 50 шт. * 2 грн. = 100 грн.

Размещение - маршрутки: 25*13 =325 грн.

троллейбусы : 25 шт. *15грн. = 375 грн.

Ожидаемый размер затрат- 1050 грн.

Мороженое относится к товарам массового спроса. Поэтому, если ориентироваться именно на конечного потребителя, очевидна целесообразность размещения рекламы также и в газетах «Гривна» и «Новый день».

Подсчет стоимости размещения рекламы в прессе на 1 месяц:

Газета «Гривна»:

4*27*15= 1620 грн.

Газета «Новый день»:

4*8,8*15= 528 грн.

Ожидаемый размер затрат- 2148 грн.

Общая стоимость затрат составят 4698 грн. в месяц.

Годовые затраты на рекламу, учитывая рекламную стратегию, составят 40 тыс. грн.

Определение и разработка рынков сбыта продукции является важнейшей составляющей маркетинговой стратегии. Сбыт произведенной продукции проводится в нескольких направлениях: через оптовых торговцев, дилеров и розницу (табл.8).

Таблица 8

Каналы сбыта продукции

КАНАЛЫ СБЫТА	ОБЬЕМ РЕАЛИЗАЦИИ ( в % к об щему обьему производства )
Предприятия оптовой торговки	35%
Предприятия розничной торговки	50%
Предприятия общественного питания	15%
Вего	100

ООО «Атлантик» использует такие способы стимулирования оптовых и розничных торговцев:

ѕ скидки за большой обьем партии товара

ѕ предоставление торгового инвентаря и оборудования, необходимых для реализации.

Процесс доставки продукции в розничные торговые точки, а также оптовым покупателям будет осуществляться собственными транспортными средствами, что разрешит существенно снизить общие накладные затраты сбыта продукции.

ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

ООО «Атлантик» имеет линейную организационную структуру управления (рис. 4). Каждый работник предприятия подчинен только одному руководителю и, следовательно, связан с вышестоящим органом через него. В данной структуре разделение системы управления на составные части осуществляются по производственному признаку с учетом степени концентрации и специализации производства, а также технологических особенностей. Система звеньев управления отражает производственную структуру.

Размещено на http://www. аllbest.ru/

Рис. 4 Организационная структура управления ООО «Атлантик»

Руководство фирмой осуществляется Советом Директоров, который состоит из 3-х человек.

У них значительный стаж работы, не только в сфере управления, но и в торговой и производственной сферах, где приобрели большой профессиональный опыт.

Органы управления - начальник отдела кадров, главный технолог, коммерческий директор, финансовый директор - на высшем уровне осуществляют координацию деятельности составных частей всей системы производства.

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

На производственном участке осуществляется весь технологический процесс.

В производственном цехе осуществляются операции по превращению основного сырья, полуфабрикатов и материалов в готовую продукцию, т.е. изготовление мороженого.

В бытовых помещениях выполняются работы по обслуживанию производственного цеха.

На складах выполняются различные операции по транспортировке и хранению сырья, материалов и готовой продукции.

При разработке плана производства продукции из мороженого принципиальное значение имеет такой фактор как спрос на готовую продукцию.

Спрос на мороженое носит ярко выраженный сезонный характер и подданный значительным колебанием на протяжении года:

- в зимнее время спрос составляет приблизительно 40% от уровня летнего спроса;

- в межсезонье - 60-70%.

Имеется в виду построение плана производства, которое учитывает такие сильные колебания потребительского спроса.

Ниже представлен план производства мороженого, в котором отображен постепенный выход на максимальную мощность, а также учтены сезонные колебания спроса на мороженое (табл.5), соответственно которых скорректированный план производства.

Максимальный объем производства в месяц составляет 6300 кг (90 тыс. шт.).

Таблица 11

Производство мороженого в 2010-2013 гг., тыс. шт.

Название продукции	2010	2011	2012	2013
	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4	1		1	2	3	4
	07	08	09	10	11	12	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	01	02	03
Мороженое пломбир	54	72	90	72	45	45	45	45	54	63	90	90	90	90	90	72	45	45	45	45	54	63	90	90	90	90	90	72	45	45	45	45	54
Всего	216	162	144	243	270	162	144	243	270	162	144

Таблица 12

Производство мороженого в 2010-2013 гг., кг.

Название продукции	2010	2011	2012	2013
	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4	1				1	2	3	4
	07	08	09	10	11	12	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	01	02	03
Мороженое пломбир	3780	5040	6300	5040	3150	3150	3150	3150	3780	4410	6300	6300	6300	6300	6300	5040	3150	3150	3150	3150	3780	4410	6300	6300	6300	6300	6300	5040	3150	3150	3150	3150	3780
Всего	15120	11340	10080	17010	18900	11340	10080	17010	18900	11340	10080

Таблица 13

Сбыт продукции в 2010-2013 гг., шт.

Название продукции	2010	2011	2012	2013
	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4	1				1	2	3	4
	07	08	09	10	11	12	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	01	02	03
Мороженое пломбир	54	72	90	72	45	45	45	45	54	63	90	90	90	90	90	72	45	45	45	45	54	63	90	90	90	90	90	72	45	45	45	45	54
Всего	216	162	144	243	270	162	144	243	270	162	144

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН

Сведения о составе работ, сроках выполнения, их продолжительность, ответственные исполнители, наименование объектов которые создаются представлены в табл. 14.

Таблица 14

Инвестиционный план

Содержание работ	Срок выпол-нения с _ по _.	Продолжи-тельность работ	Исполнитель	Объект, который создается	Инвестиции, тыс. грн
					Собственные средства	Средства инвестора
Маркетинговые исследования	1.03.10-1.05.10	2 месяца	ООО «Атлантик»	маркетинговый отчет	2	-
Приобретение оборудования	1.05.10-11.05.10	2 недели (10дн.)	ООО "Тронка-Агротех"	оборудование	-	1200
Пуско-наладочные работы	11.05.-11.06.10	1 месяц	ООО «Атлантик»	оборудование	18	-
Вложение в оборотный капитал	1.05.-1.07.10	2 месяца	ООО «Атлантик»	-	200	-
Всего					220	1200

Инвестором проекта является Государственная инвестиционная компания.

Объем средств инвестора составляет 1200 тыс. грн.

В следующей таблице представлены ежеквартальные поступления инвестиционных средств.

Таблица 15

План получения средств инвестора

№	Наименование источника поступления средств	Объем полученных средств (по периодам),тыс.грн.
		2 кв. 2010 г.	3 кв. 2010 г	4кв. 2010г.	Всего
1	Предприятие-заявитель	220	-	-	220
2	Инвестор	1200	-	-	1200
	Всего	1420	-	-	1420

Общая сумма инвестиций составила 1420 тыс. грн.

Табл. 16 показывает ежеквартальные возвращения инвестиционных средств на протяжении всего периода выполнения проекта.

Таблица 16

План возвращения средств

№	Наименование выплат	Объем средств, что выплачиваются, тыс. грн.
		2010	2011	2012	2013	Всего
		2	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4	1
1	Возврат средств инвестора	-	-	-	-	150	150	150	150	150	150	150	150	1200
2	% по кредиту	-	84	84	84	73,5	63	52,5	42	31,5	21	10,5	0	546
	Всего	-	84	84	84	223,5	213	202,5	192	181,5	171	160,5	150	1746

Ставка, под которую даются средства инвестора, составляет 28% годовых, что составляет 7% в квартал.

Сумма всех возвращенных средств составила 1746 тыс. грн.

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

В табл. 17 представлены статьи затрат для каждого вида продукции, которые необходимы в процессе производства.

Таблица 17

Структура цены на продукцию при полной проектной мощности

Наименование статей затрат	Составляющие цены, грн
	Ванильное	Шоколадное
1	Материалы та комплектующие	292859,51	283764,04
2	Электроэнергия на производство	34080,5	34080,5
3	Заработная плата	234000	234000
4	Начисления на заработную плату	86580	86580
5	Затраты на эксплуатацию и содержание оборудования	6000	6000
6	Общепроизводственные затраты	653520,01	644424,54
7	Общехозяйственные затраты	47772,5	47772,5
8	Амортизация	131550,5	131550,5
9	Другие производственные затраты	6535,2	6444,25
10	Производственная себестоимость	839378,21	830191,8
11	Внепроизводственные затраты	31607	31607
12	Себестоимость	870985,21	861798,8
13	Прибыль	267410,79	276597,19
14	Цена (без НДС)	2,08	2,08
15	НДС	0,42	0,42
16	Цена с НДС	2,5	2,5
17	Рентабельность (%)	31	32

Расчеты к таблице:

Рассчитаем количество производимой продукции за год, исходя из производственной мощности оборудования:

, кг (1)

где Пт - производственная мощность оборудования;

Тсм - продолжительность смены;

Др - количество рабочих дней в году.

Предприятие работает в одну 6-часовую смену 255 дней в году. Соответственно выпуск продукции составит:

В = 50*6*255=76500 кг

В соответствии со структурой ассортимента:

38250кг (546430шт) - ванильное

38250кг (546430шт)- шоколадное

Рассчитаем затраты на материалы по формуле:

, грн. (2)

где В - выпуск по видам продукции, кг

Нр - норма расхода сырья, кг/т

Ц - цена сырья, грн.

1. Расчеты расхода сырья и затрат на материалы представлены в табл.18

Таблица 18

Расход сырья

Сырье готового продукта	Расход сырья, кг/т	Стоимость, грн
	Ванильное	Шоколадное	Ванильное	Шоколадное
Молоко коровье (жира 3,2%, СОМО 8,1%)	17212,5	0	34425	0
Сливки из коровьего молока (жира 40,0%, СОМО 4,8%)	4590	0	82620	0
Масло коровье крестьянское сливочное (жира 72,5%, СОМО 2,5%)	707,625	0	14152,5	0
Масло коровье крестьянское сливочное несоленое (жира 82,5%)	0	2425,05	0	60626,25
Молоко цельное сгущенное с сахаром (жира 8,5%, СОМО 20,0%,)	1912,5	7650	22950	91800
Молоко коровье сухое цельное (жира 25,0%, СОМО 71,0%)	0	1652,4	0	16524
Молоко коровье сухое обезжиренное (СОМО 95,0%)	1912,5	420,75	28687,5	6311,25
Какао-порошок (сухих веществ 94,0%)	0	772,65	0	11589,75
Патока (сухих веществ 80,0%)	2008,125	0	11044,69	0
Сахар-песок	2918,475	2792,25	17510,85	16753,5
Стабилизатор-эмульгатор (сухих веществ 95,0%)	191,25	0	9562,5	0
Желатин (сухих веществ 84,0%)	0	153	0	6885
Ванилин	3,825	0	191,25	0
Вода питьевая	6793,2	22383,9	679,32	2238,39
Итого	38250	38250	221823,61	212728,14

Рассчитаем стоимость вафельных стаканчиков:

546430шт. * 0,06 =32785,8 грн.

Рассчитаем стоимость упаковки:

546430шт.* 0,07 = 38250,1 грн.

Соответственно стоимость сырья для производства ванильного мороженного составила 292859,51 грн., а шоколадного - 283764,04 грн.

Все постоянные затраты на производство распределяются поровну между двумя видами продукции

2.Затраты на электроэнергию рассчитываются по формуле:

, грн. (3)

где М- мощность оборудования

Фр - годовой фонд работы оборудования

Сэ - стоимость электроэнергии

Соответственно затраты на электроэнергию составили:

Э = 81*(6*255)*0,55=68161 грн.

3.Рассчитаем заработную плату персонала за год исходя из табл. 19

Таблица 19

Заработная плата персонала предприятия за месяц

Название подразделения	Количество человек	Заработная плата, грн	Всего
Руководящий состав	5	2000	10000
Специалисты	5	1200	6000
Промышленный персонал	15	1000	15000
Непромышленный персонал	8	1000	8000
Всего	33		39000

Заработная плата персонала за год составит:

39000*12=468000 грн.

4. Начисления на заработную плату составят:

0,37*468000=173160 грн.

5.Затраты на эксплуатацию оборудования составляют 1% от стоимости оборудования соответственно:

0,01*1200=12 тыс. грн

6. Рассчитаем общехозяйственные затраты:

6.1. Затраты на электроэнергию за год, при ежемесячном потреблении 300кВт в месяц, составят:

12*300*0,55=1980грн.

6.2.Затраты на аренду производственных помещений рассчитываются по формуле:

, грн. (4)

где S - площадь предприятия, кв.м.

Ц - стоимость аренды 1 кв.м. в месяц, грн./кв.м.

Пр - продолжительность аренды, месяцев.

Затраты на аренду составят:

A=250*11*12=33 000 грн.

6.3Затраты на связь составляют 500 грн. в месяц, соответственно в год - 6000грн.

6.4Затраты на аппарат бухгалтерии:

Затраты на канцелярию - 5 тыс. грн.

Таблица 20

Офисное оборудование

Вид оборудования	Количество	Стоимость, грн.	Всего, грн.
Персональный компьютер	5	7650	38250
Программное обеспечение	-	1000	1000
Принтер	5	570	2850
Факс	5	645	3225
Телефон	7	320	2240
Уничтожитель документов	2	500	1000
Счетчик банкнот	1	1000	1000
Всего	-		49565

Общехозяйственные затраты составили 95545 грн.

7. Рассчитаем амортизацию производственного оборудования балансовым методом.

Таблица 21

Амортизация производственного оборудования (6%)

	1	2	3	4	Сумма
Стоимость начального периода	1200000	1128000	1060320	996700,8
Амортизация	72000	67680	63619,2	59802,05	263101,25
Остаточная стоимость	1128000	1060320	996700,8	936898,8

Амортизация производственного оборудования за год составила 263101 грн.

8. Другие производственные затраты составили соответственно:

0,01*653520,01=6535,2 грн.

0,01*644424,54=6444,25 грн.

9. К внепроизводственным затратам относят амортизацию на офисное оборудование, а также рекламу.

Таблица 22

Амортизация офисного оборудования (15%)

	1	2	3	4	Сумма
Стоимость начального периода	48565	41280,25	35088,21	29824,98
Амортизация	7284,75	6192,038	5263,232	4473,747	23213,767
Остаточная стоимость	41280,25	35088,21	29824,98	25351,23

Годовые затраты на рекламу составляют 40 тыс. грн.

Соответственно внепроизводственные затраты - 63214 грн.

Среднерыночная цена на продукцию составляет 2,5 грн./шт. НДС составляет 20% от цены. Соответственно НДС=0,42 грн.

Цена без НДС - 2,08 грн.

Стоимость 546430 шт. продукции:

546430 * 2,5 = 1366075 грн.

НДС (20%):

1366075*20/120=227679 грн.

Стоимость без НДС:

1366075 - 227679 =1138396грн.

Прибыль - разница между доходом от реализации и себестоимостью.

П₁= 1138396 - 870985,21=267410,79 грн.

П₂= 1138396 - 861798,8=276597,19 грн.

Рентабельность рассчитывается как соотношение прибыли и себестоимости.

Р₁= 267410,79/ 870985,21 * 100= 31%

Р₂₌ 276597,19 / 861798,8 * 100 = 32%

Исходя из этих данных, рассчитаем затраты поквартально. Расчеты представлены в табл. 24.

Используя формулу (2) рассчитаем затраты на материалы поквартально.

Затраты на электроэнергию за квартал рассчитаем за формулой (3), исходя из графика работы предприятия.

Затраты на заработную плату рассчитываются исходя из табл. 19,23.

Затраты на эксплуатацию оборудования:

12000/4=3000 грн.

Рассчитаем общехозяйственные затраты на 2 кв. 2010г.:

1. Затраты на электроэнергию:

3*300*0,55=495 грн.

2. Затраты на аренду производственных помещений:

А= 250*11*3=8250 грн.

3. Канцелярия:

5000/4 = 1250 грн.

4. Офисное оборудование - 49565 грн.

В общем затраты составили - 59560 грн.

С 3кв. 2010г. по 1кв. 2013г. общехозяйственные затраты составляют 9995 грн. (без офисного оборудования).

Другие производственные затраты составляют 1% от общепроизводственных затрат.

Внепроизводственные затраты включают амортизацию офисного оборудования и рекламу. Затраты на рекламу за 1 квартал составляют:

40/4=10 тыс. грн.

Выручка от реализации рассчитывается на основе данных табл. 13., как произведение количества реализованной продукции на цену. Цена составляет

2, 50 грн. В связи с инфляционными процессами планируется в 2012 году поднять цену до 3 грн.

НДС = Выручка от реализации / 6

Выручка от реализации (без НДС) = Выручка от реализации - НДС

Валовая прибыль = Выручка от реализации (без НДС) - Себестоимость

Налог на прибыль = Валовая прибыль * 0,25

Чистая прибыль = Валовая прибыль - Налог на прибыль

В табл. 25 представленный финансовый план инновационного проекта.

Расчеты к финансовому плану:

1. Выручка от реализации берется на основе данных табл. 24.(п.16)

2. Прямые производственные затраты включают затраты на сырье и материалы (п.1 табл.24)

3. Затраты на заработную плату п.3 табл.24

4. Общие (постоянные) затраты включают электроэнергию на производство, затраты на эксплуатацию и содержание оборудования, общехозяйственные, другие производственные, внепроизводственные затраты.

5. Налоги включают НДС, начисления на заработную плату и налог на прибыль.

6. Кэш - фло от оперативной деятельности рассчитывается как разница между выручкой от реализацией и суммой прямых производственных затрат, затрат на ЗП, постоянных затрат и налогов.

7. Расходы на приобретение активов составляют 1200+200 = 1400 тыс. грн.

8. Другие затраты подготовительного периода: 2+18 = 20 тыс. грн.

9. Кэш - фло от инвестиционной деятельности составит 1420 тыс. грн и является отрицательным из-за отсутствия поступлений от реализации активов.

10. Собственный капитал составляет 700 тыс. грн.

11. Заем составляет 1200 тыс. грн.

12. Выплаты по погашению займа выплачиваются в течении 2011 - 2013 годов и составляют 150 тыс.грн.

13. Кредит берется под 28% годовых, что составляет 7% в квартал. Каждый квартал выплаты процентов будут уменьшаться, т.к. 7% будут рассчитываться от оставшейся суммы.

ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА

Инвестиционный проект генерирует приведенный в табл. 26. денежный поток. Инвестиции делаются перед началом реализации проекта в размере 1200 тыс.грн.

Для оценки эффективности проекта, требуется рассчитать такие показатели:

- чистый приведенный доход (ЧПД);

- индекс доходности (ИД);

- период окупаемости (ПО);

- внутренняя норма доходности (ВНД).

Расчет показателей проводится с использованием метода дисконтирования денежных потоков. Ставка дисконтов (q) составляет 20%.

Таблица 26

Расчет денежных потоков, тыс.грн

Год	ДП, будущ. стоим.	ИС, будущ. стоим.	Коэф. дисконтир.	ДП, наст. ст-ть	ИС, наст. ст-ть
0		1200	1		1200
1	607,828		0,833	506,321
2	772,166		0,694	536,299
3	636,761		0,579	368,685
Всего	1565,505	1200		1411,305

Расчеты к табл. 26.

Коэффициенты дисконтирования: 1/(1+q)ⁿ

1: 1 / (1+0,2)¹ = 0,833

2: 1 / (1+0,2)² = 0,694

3: 1 / (1+0,2)³ = 0,579

ДП _наст. = ДП _буд. * Коэф. дискон.

ДП _{наст 1} = 607,828 * 0,833 = 506,321 тыс.грн.

ДП _{наст 2} = 772,166 * 0,694 = 536,299 тыс.грн.

ДП _{наст 3} = 636,761* 0,579 = 368,685 тыс.грн.

1. ЧПД = У ДП_н - У ИС_н

ЧПД = 1411,305 - 1200 = 211,305 тыс.грн. - чистый приведенный доход, следовательно, если число положительное - проект прибыльный.

2. ИД = У ДП_н / У ИС_н , ИД = 1411,305 / 1200 = 1,176

Исходя из того, что ИД > 1, предприятие является рентабельным.

3. ПО = ИСн / , ПО < n

= 1411,305 / 3 =470,435 тыс. грн.

ПО = 1200/ 470,435 = 2,6 года

Период окупаемости составляет 2,6 года.

4. Внутренняя норма доходности составляет 31%, при таком коэффициенте дисконтирования ЧПД равен 0.

Таблица 27

Расчет внутренней нормы доходности

ставка дисконта	0,308340421
ДП буд.ст.	Коэффициенты дисконтирования	ДП наст. ст
607,828	=1/((1+B2)^1)	=A3*B3
772,166	=1/((1+B2)^2)	=A4*B4
636,761	=1/((1+B2)^3)	=A5*B5
		=СУММ(C3:C5)

Инвестиционный проект является эффективным, так как:

§ ЧПД -положительный и составляет 211,305 тыс. грн.;

§ ИД > 1 и составляет 1,176;

§ Период окупаемости меньше 3х лет и составляет 2,6 года;

§ ВНД составляет 31%.

РИСКИ ПРЕДПРИЯТИЯ

В результате проведения качественного и количественного анализа были выделены виды рисков, которые могут негативно влиять на работу предприятия. Среди них: сезонность, снижение цен конкурентов, зависимость от поставщиков и т.д.

Проанализировав виды рисков, на предприятии была разработана программа защиты от рисков. Она предусматривает:

§ Сезонность: создание запасов для летнего сезона, выпуск меньшего количества мороженого для зимнего.

§ Снижение цен конкурентов: стратегия предприятия направлена на создание продукта-лидера по качеству, что подразумевает определенный уровень цен, характеризующих это качество;

§ Увеличение производства у конкурентов: создание продукта с новыми потребительскими качествами;

§ Низкая платежеспособность потребителей: снизить отпускную цену и увеличить объемы продаж за счет диверсификации продукции.

§ Зависимость от поставщиков: планируется проводить работу с несколькими поставщиками (заключать договоры с штрафными санкциями);

§ Ошибки менеджеров: риск ошибок минимизирован, ввиду наличия большого опыта работы в данной сфере деятельности.

§ Рост цен на сырье, материалы и перевозки: в настоящее время на рынке сырья, материалов и перевозок имеется большая конкуренция и всегда можно найти оптимальное решение этой проблемы;

Таблица 24

Финансовые результаты, тыс. грн.

Наименование статей затрат	2010	2011	2012	2013
	2кв	3кв	4кв	1кв	2кв	3кв	4кв	1кв	2кв	3кв	4кв	1кв
1	Материалы та комплектующие	-	100,8	65,86	53,32	115,79	127,1	74,86	53,32	115,79	127,1	74,86	53,32
2	Электроэнергия на производство	-	2,228	1,737	1,514	2,539	2,807	1,737	1,514	2,539	2,807	1,737	1,514
3	Заработная плата	-	95	84	77	109	117	84	77	109	117	84	77
4	Начисления на заработную плату	-	35,15	31,08	28,49	40,33	43,29	31,08	28,49	40,33	43,29	31,08	28,49
5	Затраты на эксплуатацию и содержание оборудования	-	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3
6	Общепроизводственные затраты	-	236,178	185,677	163,324	270,659	293,197	194,677	163,324	270,659	293,197	194,677	163,324
7	Общехозяйственные затраты	59,56	9,995	9,995	9,995	9,995	9,995	9,995	9,995	9,995	9,995	9,995	9,995
8	Амортизация	-	72	67,680	63,619	59,802	56,214	52,841	49,671	46,690	43,889	41,256	38,780
9	Другие производственные затраты	-	2,36	1,86	1,63	2,71	2,93	1,94	1,63	2,71	2,93	1,94	1,63
10	Производственная себестоимость	-	320,533	265,212	238,568	343,166	362,336	259,453	224,62	330,054	350,011	247,868	213,729
11	Внепроизводственные затраты	10	17,28	16,19	15,26	14,47	13,80	13,23	12,75	12,34	11,99	11,69	11,43
12	Выплаты % по кредитам	-	84	84	84	73,5	63	52,5	42	31,5	21	10,5	0
13	Себестоимость	69,56	421,813	365,402	337,828	431,136	439,136	325,183	279,37	373,894	383,001	270,058	225,159
14	Выручка от реализации	-	540	405	360	607,5	675	405	432	729	810	486	432
15	НДС	-	90	67,5	60	101,25	112,5	67,5	72	121,5	135	81	72
16	Выручка от реализации без НДС	-	450	337,5	300	506,25	562,5	337,5	360	607,5	675	405	360
17	Валовая прибыль	-69,56	28,187	-27,902	-37,828	75,114	123,364	12,317	80,63	233,606	291,999	134,942	134,841
18	Налог на прибыль	-				18,779	30,841	3,079	5,158	33,089	44,875	16,861	18,71
19	Чистая прибыль	-69,56	28,187	-27,902	-37,828	56,335	92,523	9,238	75,472	200,517	247,124	118,081	116,131

Таблица 25

Финансовый план инновационного проекта, тыс. грн.

Наименование статей затрат	2010	2011	2012	2013
	2кв	3кв	4кв	1кв	2кв	3кв	4кв	1кв	2кв	3кв	4кв	1кв
1	Выручка от реализации продукции	-	540	405	360	607,5	675	405	432	729	810	486	432
2	Прямые производственные затраты	-	100,8	65,86	53,32	115,79	127,1	74,86	53,32	115,79	127,1	74,86	53,32
3	Затраты на заработную плату	-	95	84	77	109	117	84	77	109	117	84	77
4	Поступления от других видов деятельности	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5	Затраты на другие виды деятельности	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
6	Общие (постоянные) затраты	69,56	34,86	32,782	31,399	32,714	32,532	29,902	28,889	30,584	30,722	28,362	27,569
7	Налоги	-	125,15	98,58	88,49	160,36	186,63	101,66	105,65	194,92	223,17	128,94	119,20
8	Кеш-фло от операционной деятельности	-69,56	184,19	123,778	109,791	189,637	211,737	114,579	167,143	278,707	312,013	169,837	154,911
9	Затраты на приобретение активов	1400	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
10	Другие затраты подготовительного периода	20	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
11	Поступления от реализации активов	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
12	Кеш-фло от инвестиционной деятельности 12=11-10-9	-1420	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
13	Собственный (акционерный) капитал	700	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
14	Кредит	1200	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
15	Выплаты кредита	-	-	-	-	150	150	150	150	150	150	150	150
16	Выплаты % по кредиту	-	84	84	84	73,5	63	52,5	42	31,5	21	10,5	0
17	Банковские вложения	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
18	Доходы по банковским вложениям	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
19	Выплаты дивидендов	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
20	Кеш-фло от финансовой деятельности 13+14-15-16	1900	-84	-84	-84	-223,5	-213	-202,5	-192	-181,5	-171	-160,5	-150
21	Баланс средств на начало периода	0	410,44	510,63	550,408	576,199	542,336	541,073	453,152	428,295	525,502	666,515	675,852
22	Баланс средств на конец периода 8+12+20+21	410,44	510,63	550,408	576,199	542,336	541,073	453,152	428,295	525,502	666,515	675,852	680,763

Размещено на аllbest.ru