Відповідно до плану виробництва і реалізації продукції первісна потреба в устаткуванні буде трохи менше. З 2007 року засоби будуть реінвестовані для закупівлі додатково необхідного устаткування. (див. таблицю 2.7)

Таблиця 2.7 - Необхідне основне і допоміжне устаткування і його вартість на 2003 рік

Найменування устаткування	Кількість одиниць	Ціна за одиницю,грн.
Основне устаткування:
Машина для проявлення плівок і печатки фотографій Frontier 525	1	120000
комп'ютер Pentium III	2	1600
фотокамера й устаткування для фотосалону	1	1000
Слайд - сканер	2	5000
Допоміжне устаткування
Принтер	1	150
Кондиціонер	1	600
Меблі		5000
Касовий апарат Mini 600	1	100
комп'ютер	1	1200
РАЗОМ, вартість основного і виробничого устаткування		141250

Таблиця 2.8 - Планова структура основних виробничих фондів

Найменування устаткування	роки
	2003	2004	2005	2006	2007	2008
	Кількість одиниць
Основне устаткування:
Машина для проявлення плівок і печатки фотографій Frontier 525	1	1	1	1	1	1
комп'ютер Pentium III	2	2	2	4	6	8
фотокамера й устаткування для фотосалону	1	1	1	1	1	1
Слайд - сканер	1	1	1	2	3	4
Допоміжне устаткування
принтер	1	1	1	1	1	1
кондиціонер	1	1	1	1	1	1
Касовий апарат Mini 600	1	1	1	2	3	3
комп'ютер	1	1	1	2	3	3

Постачальники і ціни на сировину й устаткування

Проектується, що основними постачальниками видаткових матеріалів і супутніх товарів будуть фірми:

1. Зюйд - Вест м. Ялта;

2. Фотопринт м. Сімферополь;

3. Fuji м. Київ;

4. Kodak м. Київ;

5. Konica м. Київ.

Фірми, розташовані в місті Києві будуть поставляти супутні товари (фотоапарати, фотоплівки, фотоальбоми, рамки і т.д.). фірми в Ялті і Сімферополі будуть поставляти основні видаткові матеріали для печатки фотознімків і проявлення фотоплівок. Тому що видаткові матеріали і фото аксесуари виробляються за кордоном, то ціни на них залежать від курсу долара стосовно національної валюти, тому в системі керування запасами варто передбачити зміна нормативу запасів у залежності від очікуваного підвищення (зниження) курсу долара стосовно гривні. Планується, що постачання видаткових матеріалів, фотоапаратів і іншої фотопродукції будуть здійснюватися один раз на місяць. Виходячи з інтервалу між постачаннями розраховується поточний, страхової і транспортної норми запасів. Середня норма запасів для підприємства встановлюється в розмірі 11 днів.

Оцінка можливих витрат виробництва

З метою спрощення розрахунків уся продукція фірми була умовно розділена на чотири групи: фотознімки, фотоплівки, фотоапарати й інша продукція. До групи «фотознімки» відносяться усі види фотографій усіх форматів, що умовно зведені до одному - 10?15 за ціною 0,8 грн. за знімок. За основну калькуляційну одиницю в групі «фотоплівки» була узята плівка марки «Konica» 200 одиниць чутливості 36 кадрів. Основною калькуляційною одиницею в групі «фотоапарати» є фотоапарат «Samsung» FINO 20S. До інших товарів відносяться усі види послуг цифрової печатки. Собівартість кожного конкретного виду продукції розраховується шляхом коректування собівартості групи на конкретні споживчі і технічні характеристики кожної одиниці.

Витрата матеріалів розраховувався виходячи з норм витрати по технічній документації. Заробітна плата розраховувалася виходячи з відрядних і погодинних ставок персоналу. Річні накладні витрати на даний вид продукції визначалися шляхом віднесення частки витрат, обумовленої відповідно до часток річного фонду оплати праці по даному виді продукції в загальному річному фонді оплати праці. Накладні витрати на одиницю продукції визначалися шляхом розподілу загальної суми накладних витрат на плановий обсяг реалізації продукції в натуральному вираженні.

Розрахунки вироблялися виходячи із середніх цін на матеріали і товари в передбачуваних постачальників на момент розробки бізнес-плану в умовних одиницях (доларах США) і перераховувалися в гривні за поточним курсом - 5,5 грн. за 1 долар США.

Таблиця 2.9 - Калькуляція собівартості фотознімків

Статті витрат	роки
	2003	2004	2005	2006	2007
	Витрати на одиницю, грн
папір	0,19	0,19	0,19	0,19	0,19
Хімічний склад	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
вода	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
конверт	0,01	0,01	0,01	0,01	0,01
Усього, витрати на матеріали	0,28	0,28	0,28	0,28	0,28
електроенергія	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
заробітна плата	0,06	0,06	0,06	0,06	0,06
відрахування	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02
разом, технологічна собівартість	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35
накладні витрати	0,29	0,09	0,06	0,05	0,04
разом витрат	0,65	0,44	0,42	0,42	0,42
прибуток	0,07	0,19	0,17	0,15	0,13
ціна без ПДВ	0,71	0,64	0,59	0,56	0,55
ПДВ	0,09	0,07	0,06	0,06	0,05
ціна	0,80	0,71	0,65	0,62	0,60

Таблиця 2.10 - Калькуляція собівартості фотоплівки

Статті витрат	роки
	2003	2004	2005	2006	2007
	Витрати на одиницю, грн
матеріали	7,76	7,76	7,76	7,76	7,76
ТЗР	0,06	0,06	0,06	0,06	0,06
зарплата	0,09	0,04	0,06	0,05	0,06
накладні витрати	0,50	0,15	0,11	0,09	0,08
разом витрат	8,41	8,01	7,98	7,95	7,95
прибуток	1,88	0,99	1,02	1,05	1,05
ціна без ПДВ	10,29	9,00	9,00	9,00	9,00
ПДВ	0,51	0,51	0,51	0,51	0,51

Таблиця 2.11 - Калькуляція собівартості фотоапаратів

	роки
Статті витрат	2003	2004	2005	2006	2007
	Витрати на одиницю, грн
матеріали	110	110	110	110	110
ТЗР	0,06	0,06	0,06	0,06	0,06
зарплата	0,45	0,2	0,28	0,25	0,28
накладні витрати	2,4	0,74	0,52	0,41	0,36
разом витрат	112,91	110,99	110,85	110,71	110,7
прибуток	7,09	9,01	9,15	9,29	9,3
ціна без ПДВ	120	120	120	120	120
ПДВ	2	2	2	2	2
ціна	122	122	122	122	122

Таблиця 2.12 - Калькуляція собівартість інших послуг

Статті витрат	роки
	2003	2004	2005	2006	2007
	Витрати на одиницю, грн
матеріали	0,42	0,42	0,42	0,42	0,42
накладні витрати	2,82	0,86	0,61	0,49	0,42
заробітна плата	0,53	0,53	0,53	0,53	0,53
Накладні витрати	0,20	0,20	0,20	0,20	0,20
разом	3,76	1,81	1,56	1,43	1,37
прибуток	0,47	2,43	2,68	2,80	2,87
ціна без ПДВ	4,24	4,24	4,24	4,24	4,24
ПДВ	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76
Ціна	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00

РОЗДІЛ 3. Проектно-рекомендаційна частина

3.1 Конкурентні переваги розробленого проекту фотосалона “Синтез”

Головною метою підприємства є більш широке проникнення на ринок і наступне розширення ринкової частки. Головною стратегією підприємства повинна стати комплексна стратегія по наданню послуг більш високої якості і більш низьким цінам, а також розширення асортименту послуг. Виходячи з цього, стратегією маркетингу обирається стратегія розширення попиту за рахунок стимулювання обсягу продажів, цінової політики і нецінових факторів конкурентної боротьби, створення позитивного іміджу фірми. Головними конкурентними перевагами даного проекту є: використання нового високопродуктивного обладнання, що дозволить підвищити якість і знизити вартість наданих послуг; устаткування великого торговельного павільйону, що буде надавати різноманітний асортимент послуг і стане центром цифрової печатки; уведення системи накопичувальних знижок і індивідуального підходу до потреб кожного клієнта.

Виходячи з цілей і стратегії маркетингу, а також з урахуванням сезонного характеру попиту і його високої еластичності в зимовий період часу і більш низької еластичності в літній період часу, установлення цін буде здійснюватися методом «витрати плюс прибуток», з урахуванням величини очікуваного попиту і поводження конкурентів. З метою розширення ринку збуту і стимулювання попиту на товари і послуги планується встановлення мінімальних надбавок у ціні на фотоапарати (у межах 5% до повної собівартості), а також продаж дорогих фотоапаратів постійним клієнтам на виплат. Ціни на фотоплівку і фотоаксесуари будуть розраховуватися виходячи з рівня попиту і витрат і цільового прибутку. Головним елементом цінової політики фірми повинне стати введення комп'ютерного обліку всіх клієнтів фірми з метою надання накопичувальних знижок з ціни. Це дозволить залучити і зберігати постійних клієнтів і стабілізувати обсяг попиту.

Після реалізаційне обслуговування клієнтів буде включати гарантійне обслуговування фототоварів, що здобуваються.

Для досягнення поставлених цілей планується розгорнути широкомасштабну рекламну компанію з метою ознайомлення споживачів із продукцією і цінами на неї.

Таблиця 3.1 - Прогноз обсягу продажів, тис. од.

	2003	2004	2005	2006	2007
	1	2	3	4
Ріст ринку, у відсотках до попереднього періоду	Максимальний	30	50	100	50	21	19	17	16
	Середній	15	35	85	35	17	14	13	11
	Мінімальний	10	30	80	30	10	0	0	0
частка ринку, %	Максимальний	5	7	10	11	30	50	80	100
	Середній	3	5	9	10	20	30	40	50
	Мінімальний	1	2	5	8	10	15	17	18
прогнозований обсяг продажів фотоплівок	Максимальний	1,99	3,22	6,12	1,68	58,86	96,38	152,14	188,24
	Середній	1,29	2,52	6,21	1,31	37,87	55,65	73,04	90,17
	Мінімальний	0,40	0,94	3,25	0,87	17,92	24,16	27,38	28,99
прогнозований обсяг продажів фотознімків	Максимальний	71,66	115,76	220,49	60,63	2119,09	3469,88	5477,13	6777,03
	Середній	46,34	90,67	223,65	47,01	1363,37	2003,31	2629,35	3246,11
	Мінімальний	14,28	33,76	116,86	31,16	838,88	669,06	985,70	1043,61
прогнозований обсяг продажів фотоапаратів	Максимальний	0,10	0,17	0,32	0,09	3,20	5,34	8,54	10,68
	Середній	0,07	0,13	0,33	0,07	1,98	2,91	3,83	4,72
	Мінімальний	0,02	0,05	0,17	0,05	0,90	0,90	1,02	1,08

Дані про ріст ринку були визначені шляхом побудови 3-х сценаріїв: ріст ринку по максимальному варіанті розраховувався виходячи з незмінності чисельності населення, збільшення щорічно числа туристів на 10% і збільшення частки покупців у загальній чисельності населення з 30 до 50%. Середній варіант передбачає незмінність чисельності населення і числа туристів і збільшення частки покупців у загальному числі покупців з 30 до 50%. Мінімальний варіант передбачає збереження всіх пропорцій (числа пенсіонерів і частки покупців у загальній чисельності населення) і зміна чисельності населення відповідно до аналізуємих тенденцій. Прогнозування чисельності населення розраховувалась за допомогою методів аналізу тимчасових рядів і екстраполяції. У результаті обчислень було отримане рівняння виду y = -4,3155 ( x + 9017, де y - чисельність населення, х - рік (коефіцієнт детермінації складає 95%). Статистичні дані про чисельність і структуру населення міста й опис потенційних покупців описані в розділі 1. Прогнозована частка ринку була визначена методом експертних оцінок. Таким чином, прогнозовані обсяги продажів можуть значно коливатися в залежності від соціально-економічних, демографічних і інших факторів. Побудова варіантного прогнозу дозволяє передбачити різні варіанти розвитку подій без використання складної математичної моделі.

Виходячи з того, що на ринку присутній значне число конкурентів, і агресивна політика цін може привести до негативних наслідків, основною ідеєю стратегії ціноутворення фірми в області встановлення цін на фотознімки і послуги цифрової печатки є поступове зниження цін на підставі накопичувальних знижок постійним клієнтам і незначне загальне зниження цін. Така стратегія буде сприяти залученню постійних клієнтів як за рахунок знижок, так і за рахунок високої якості обслуговування покупців.

Ціна на послуги для постійних клієнтів буде залишатися постійної, але в залежності від кількості надрукованих фотознімків будуть уводитися знижки. Крім того, буде вироблятися зниження і загальні ціни для всіх споживачів. Планується також уведення пільг для фотозйомки в салоні на документи для пенсіонерів, школярів і студентів

Таблиця 3.2 - Система накопичувальних знижок

послуга	Накопичувальна кількість фотознімків
	50	100	150	200	250	300	350	400	450	500	550
	Знижка, %
печатка фотознімків	1	5	7	9	11	13	15	17	19	21	23
послуги цифрової печатки	3	6	9	12	15	18	21	24	27	30	33

Витрати на маркетинг планується фінансувати за рахунок собівартості (10 тис. грн. щорічно) і за рахунок фонду розвитку виробництва (5% від щорічних відрахувань). План витрати засобів приводиться в таблиці 3.3.

Таблиця 3.3 - Бюджет маркетингу

Показники, тис. грн.	роки
	2004	2005	2006	2007	2008
Надходження	тис. грн	частка, %	тис. грн	частка, %	тис. грн	частка, %	тис. грн	частка, %	тис. грн	частка, %
за рахунок собівартості продукції	10,00	84,37	10,00	25,91	10,00	21,43	10,00	17,75	10,00	15,51
з фонду розвитку виробництва	1,85	15,63	28,60	74,09	36,66	78,57	46,35	82,25	54,48	84,49
РАЗОМ, надходжень	11,85	100,00	38,60	100,00	46,66	100,00	56,35	100,00	64,48	100,00
Витрати на маркетинг:
реклама	8,30	70,00	13,51	35,00	9,33	20,00	8,45	15,00	9,67	15,00
проведення маркетингових досліджень	1,19	10,00	5,79	15,00	9,33	20,00	14,09	25,00	16,12	25,00
розробка нових послуг	0,00	0,00	0,00	0,00	7,00	15,00	8,45	15,00	9,67	15,00
заходу "Паблик рилейшнз"	0,00	0,00	3,86	10,00	9,33	20,00	11,27	20,00	12,90	20,00
Новорічні подарунки постійним клієнтам	2,37	20,00	7,72	20,00	7,00	15,00	8,45	15,00	9,67	15,00
Конкурси	0,00	0,00	3,86	10,00	2,33	5,00	2,82	5,00	3,22	5,00
підвищення якості обслуговування клієнтів	0,00	0,00	3,86	10,00	2,33	5,00	2,82	5,00	3,22	5,00
РАЗОМ, витрат	11,85	100,00	38,60	100,00	46,66	100,00	56,35	100,00	64,48	100,00

3.2 Розрахунок ефективності запропонованої рекламної кампанії

Таблиця 3.4 - Прогнозування даних реалізації рекламної продукції до і після рекламної кампанії

Період товаообороту	Число днів	Товарооборот, грн	Середньоденний оборот,грн	Процент, %
До	10	3800	3680	100
Після	15	6430	4980	135

Додатковий прогнозований товарообіг під впливом реклами визначається по формулі:

Тд=(Т2 - Т,)*Д

Де Т2 - середньоденний товарообіг, одержаний у результаті рекламної кампанії, грн.;

Т] - середньоденний товарообіг до проведення рекламної кампанії, грн.;

Д - число днів товарообігу в після рекламний період.

Тд=(4980 - 3680)* 15=19500 грн.

Далі розрахуємо економічний ефект даної рекламної кампанії:

Э=(ТД*Р/100) - 3

Э - економічний ефект реклами, грн.; Р - рентабельність товарообігу, %; 3 - витрати на рекламу, грн. Э=(19500*25/100) -2300=2575 грн.

Оптимальний позитивний результат свідчить про економічний ефект реклами. Окрім цього, економічну ефективність рекламної кампанії можна визначити рентабельністю (Рр):

Рг=Э* 100/3(

РР=2575* 100/15250=16,9%

3.3 Оцінка ризиків і страхування

Для оцінки ризику проекту використовувалася методика, запропонована Ліп-сицом Й.В. і Коссовим В.В., і відома як методика постадійної оцінки ризику. У даній методиці під ризиком розуміється небезпека того, що цілі, поставлені в проекті, можуть бути не досягнуті повністю або частково. Оскільки даний проект охоплює декілька стадій, те й оцінку ризику доцільно проводити по, тобто по підготовчій і стадії функціонування. По характеру дії ризики були розділені на прості й складові. Складові ризики є композицією простих, кожний з яких у композиції розглядається як простий ризик. Прості ризики визначаються повним переліком непересічних подій, тобто кожне з їх розглядається як не залежні від інших. Характер інвестиційного проекту як чогось скоюваного в індивідуальному порядку, по суті, залишає єдину можливість для оцінки значень ризиків - використовування думок експертів. Для оцінки вірогідності ризиків використовувалися думки трьох експертів: Економіст - маркетолог створюваного підприємства (1); Генеральний Директор аудиторської фірми (2); головний фахівець інвестиційного відділу комерційного банку (3). Розробниками проекту був складений перелік первинних ризиків по всіх стадіях проекті. Шкірному експерту, що працює окремо, надавався перелік первинних ризиків, і їм пропонувалося оцінити вірогідність їх настання, керуючись наступною системою оцінок:

Про - ризик розглядається як неістотний;

25 - ризик, швидше за всі, не реалізується;

50 - про настання події нічого визначеного сказати не можна;

75 - ризик, швидше за всі, виявиться;

100 - дуже велика вірогідність реалізації ризику.

Оцінки експертів піддавалися аналізу на їх несуперечність згідно прийнятій методиці.

Три оцінки зведені в середню, яка використовується в подальших розрахунках. У графі 6 таблиці приведені оцінки пріоритетів, які відображають важливість кожної окремої події для всього проекту. Обгрунтування пріоритетів також було виконане розробниками проекту. Після визначення вірогідності по простих ризиках була проведена інтегральна оцінка ризику у два послідовні етапи: спочатку визначалася оцінка ризику для кожної з стадій, заздалегідь розрахувавши ризики для підстадій (композицій), стадії функціонування - фінансово-економічної, технологічної, соціальної й екологічної. Після цього можна працювати з об'єднаними ризиками й дати оцінку ризику всього проекту на основі оцінок ризику окремих стадій.

Для отримання оцінки об'єднаних ризиків використовувалася процедура зважування. Процедура визначення ваги, з якими кожен простий ризик входити в загальний ризик проекту, проводилася згідно наступним правилам:

- всі прості ризики можуть бути ранжируванні по ступеню важливості (розміщені по пріоритетах). Ризики першого пріоритету мають більшу ваги, ніж ризики іншого, і т.д.;

- всі ризики з одним і тім же пріоритетом мають рівну ваги;

- сума вагів рівна одиниці, ваги є числами позитивними, у діапазоні від 1 до 0. Визначення пріоритетів прямо пов'язане з соціально-економічною ситуацією в країні. Оскільки вона істотним чином пов'язана з неплатежами, то всі ризики, пов'язані з системою розрахунків, малі перший пріоритет. Другий пріоритет був відданий соціальним чинникам. Вся решта чинників одержала третій пріоритет.

Як показує таблиця, сумарний ризик проекту складає 44,83 бали й може бути найвищим рівнем ризику володіють підготовча стадія й фінансово-економічні чинники функціонування. Ризик підготовчої стадії зв'язаний, перш за всі з можливим валютним ризиком і непередбаченими витратами. Конкретніше вплив цих чинників буде розглянутий нижче (див. аналіз чутливості проекту). Особливу небезпеку представляють непередбачені витрати, через яких може знизитися загальна рентабельність проекту.

З результатів розрахунку фінансово-економічних ризиків виходить, що ризик складає приблизно 60% від загального показника ризику проекту, причому, домінуючими причинами цього є можливе зниження попиту й непередбачене зниження цін конкурентами, а також на платоспроможність споживачів і зростання цін на сировині. Рівень соціальних ризиків складає 5,33 (11,9%), причому їх переважна частина обумовлена можливими труднощами з набором персоналу і його кваліфікацією.

Даний проект не пов'язаний із значними технічними й екологічними ризиками. Ризик проекту, як правило, у першу чергу пов'язаний з невеликим числом особливо небезпечних чинників.

маркетинговий інформація фотосалон послуга

Таблиця 3.5 - Оцінка простих ризиків

Прості ризики	Експерти	Середня	Пріорітет Р1	вес т	Оцінка И
	Експерт 1	Експерт 2	Експерт 3
Підготовча стадія	11,92
Непередбачувані затрати	50,00	501)0	75,00	58,33	1	0,09	5,25
Валютний ризик	75,00	50,00	75,00	66,67	1	0,09	6,00
Недоліки проектних робіт	25 ЛЮ	50.00	25,00	33.33	-> э	0,01	0,33
Несвоєчасність поставки комплектуючих	25,00	25,00	0,00	16,67	3	0.01	0.17
Несвоєчасна підготовка матеріалу та робочих	0.00	0,00	0,00	0,00	2	0,04	0.00
Недоброподність підрядчика	25,00	25,00	0,00	16,67	-> з	0,01	0.17

Таблиця 3.6 - Найважливіші ризики проекту

Вид ризику	Рівень
Непередбачувані затрати	5,25
Валютний ризик	6
Нестійкість попиту	5,25
Зниження цін конкурентам	7,25
Ріст цін на матеріали	6

Окрім експертної оцінки ризиків був проведень аналіз чутливості проекту, тобто аналіз відхилень величини чистої поточної вартості (див. розділ 8) залежно від основних чинників: ставки дисконтування, об'єму первинних інвестицій, періоду окупності, витрат і цін.

Таблиця 3.7 - Чутливість проекту

Елемент проекту	величина	маржа відхилення, %
Інвестиції, тис. грн.	342,05	+705,65
Строк проекту, лет	5,50	-111,54
Ставка дисконту, %	0,22	+511,02
ціна продукції		-12,00

Таблиця показує, що об'єм інвестицій у проект може бути збільшений більш ніж в 7 разів, перш ніж проект виявиться неефективним. Термін реалізації проекту може бути знижень у два рази (період окупності складає 2, роки). Ставка дисконту (річна реальна ставка за кредитами) може бути збільшена в 5 разів, перш ніж проект стані неефективним. Загальний рівень цін на продукцію може бути знижень не більше ніж на 12% - у цьому випадку період окупності складі 5,5 років. Витрати виробництва можуть збільшитися не більше ніж на 29%, перш ніж проект стані неефективним (не принесе прибутку).

Як умови запобігання ризикам можуть бути рекомендовані наступні заходь:

Страхування майна й відповідальності працівників фірми, укладення договорів з фіксованими сумами, детальне опрацьовування підготовчої стадії проекту з метою зниження ризику непередбачених витрат;висновок довгострокових контрактів з постачальниками з чіткими умовами й штрафними санкціями; використовування механізмів страхування валютних ризиків (хеджування, закриття відкритої валютної позиції й ін.).

3.4 Визначення точки беззбитковості

Рівень беззбитковості по кожному виду продукції визначався виходячи з як найменшого рівня цін без податку на додану вартість. У зв'язку з тім, що за наявності декількох видів продукції, що випускається, на підприємстві розділити витрати на постійні й змінні вельми складно, то в якості постійних витрат був прийнятий найбільший планований рівень накладних витрат, розподілений по видах продукції відповідно до частки основної заробітної платні в загальному фонді заробітної платні в 1 році. Саме такий підхід дозволяє визначити скільки продукції кожного виду необхідно продати для досягнення беззбитковості фірми. Також був використаний традиційний підхід при визначенні точки беззбитковості в умовах випуску/продаж декількох видів виробів - визначення крапки беззбитковості на одну гривню товарної продукції.

Для фотознімків беззбитковим рівнем виробництва є об'єм в 651,3 тис. фотознімків в рік, що складає приблизно 1784 фотознімківів день. Цей рівень досягається при середньому варіанті на третій квартал, при мінімальному рівні попиту - на другий рік. Причому, скорочення накладних витрат (скорочення витрат на маркетинг і на зміст адміністративно-управлінського персоналу) не дає ефекту, оскільки велику частину накладних витрат (60%) займають лізингові виплати за устаткування. Проте, слід взяти до уваги, що при розрахунку використовувалася мінімальна ціна за один фотознімок - 0,60 грн., тоді як у перший рік роботи планується встановлення ціни в середньому на рівні 0,77 грн. за фотознімок. При даній ціні беззбитковість підприємства досягається при об'ємі виробництва 309,8 тис. фотознімків у рік(848 фотознімків у день). У цьому випадку підприємство досягає крапки беззбитковості по середньому варіанту вже в першому кварталі, а по мінімальному - у третьому.

Графік беззбитковості виробництва фотознімків на рис. 3.1



Рис. 3.1 - Беззбитковість виробництва фотознімків

Рівень беззбиткового об'єму продажів фотоапаратів складає 180 фотоапаратів у рік. Запас надійності за середнім прогнозом для фотоапаратів складає 410 фотоапаратів.

Беззбитковий рівень продажів фотоплівок складає 2906 плівки в рік або близько 8 плівок у день. Цей рівень досягається в разі мінімального рівня попиту вже в другому кварталі 1 року.

Рівень беззбиткового об'єму продажів фотоапаратів складає 180 фотоапаратів у рік. Запас надійності за середнім прогнозом для фотоапаратів складає 410 фотоапаратів.

Беззбитковий рівень виробництва інших послуг (85,77 тис. у рік -234 шт. у день) досягається при середньому об'ємі попиту в іншому кварталі, при мінімальному - у третьому кварталі першого долі.



Рис. 3.2 - Беззбитковість реалізації фотоплівки

Таблиця 3.8 - Сумарні витрати

Виручка	0	200	400	600
Змінні витрати	0,52	0,61	0,62	0,63
Накладні витрати	356	356	356	356
Сума витрат	356	599	727	1324

Беззбитковість на одну гривню товарної продукції

Рівень беззбитковості на одну гривню товарної продукції складає 953,64 тис грн. Таким образо, щоб досягти рівня беззбитковості необхідно щодня одержувати виручку в розмірі не менше 2612 грн. Графік беззбитковості на одну гривню товарної продукції

Для реалізації необходні кошти в розмірі 318 тис. грн., зокрема 165 тис. грн. на капітальний ремонт будівлі відповідно до договору оренди, 112,5 тис. грн. на основне й допоміжне устаткування й 29,52 тис. грн. оборотних коштів.

Таблиця 3.9 - Норматив оборотних коштів підприємства, тис. гр.

Норматив оборотних ресурсів по статтям	2008	2009	2010
матеріали	19,15	36,13	53,08
допоміжні матеріали	1,91	3,61	5,31
готова продукція	5,78	7,9	11,1
сума оборотних нормативів ресурсів	29,52	7,9	11,1
приріст норматива оборотних ресурсів		22,88	24,04
джерело покриття - фонд розвитку підприємства		0,19	0,06

Норматив оборотних коштів по сировині й матеріалам розраховувався виходячи з розумів поставки матеріалів (періодичність за основними матеріалами - один раз у місяць), і норми запасу, яка в середньому складає 11 днів. Норматив на готову продукцію розраховувався виходячи з одноденного випуску продукції по собівартості в третьому кварталі, і тривалості виробництва продукції.

Джерелом засобів підприємства є внески засновників товариства з обмеженою відповідальністю.

Також планується придбати на умовах фінансового лізингу машину для друку фотознімків і прояву фотоплівок - Ргопйег. Термін договору лізингу складає 5 років, виплати виробляються один раз у рік і складають 214,14 тис. грн.

Термін окупності проекту і його інтегральний економічний ефект ілюструє таблиця

Таблиця 3.10 - Розрахунок інтегрального економічного ефекту проекту

Показники, тис. грн.	2008	2009	2010
Прибуток	907,47	2825,19	3821,26
Катальні вкладення	318,00		0,00
Затрати	0,00	853,92	2007,48
Реальна процентна ставка по кредитам		0,22	0,28
Дисконт, %	1,00	0,82	0,64
Чистий грошовий потік	-318,00	53,55	817,71

У зв'язку з тім, що як альтернативний варіант залучення засобів може виступати отримання позики в банку, то в розрахунку застосовувалася реальна прогнозована процентна ставка за кредитами. Оскільки проектоване підприємство працюватиме переважно з використанням імпортної сировини, ціни на яку встановлюються

Норматив оборотних коштів по сировині й матеріалам розраховувався виходячи з розумів поставки матеріалів (періодичність за основними матеріалами - один раз у місяць), і норми запасу, яка в середньому складає 11 днів. Норматив на готову продукцію розраховувався виходячи з одноденного випуску продукції по собівартості в третьому кварталі, і тривалості виробництва продукції.

Джерелом засобів підприємства є внески засновників товариства з обмеженою відповідальністю.

Також планується придбати на умовах фінансового лізингу машину для друку фотознімків і прояву фотоплівок - Ргопйег. Термін договору лізингу складає 5 років, виплати виробляються один раз у рік і складають 214,14 тис. грн.

Термін окупності проекту і його інтегральний економічний ефект ілюструє таблиця.

У зв'язку з тим, що як альтернативний варіант залучення засобів може виступати отримання позики в банку, то в розрахунку застосовувалася реальна прогнозована процентна ставка за кредитами. Оскільки проектоване підприємство працюватиме переважно з використанням імпортної сировини, ціни на яку встановлюються в доларовому еквіваленті, те як прогнозовані темпи інфляції були використані показники курсу долара на кінець долі. Прогнозні показники курсу долара до гривні були розраховані з використанням методів аналізу тимчасових рядів й екстраполяції. Аналіз динаміки процентних ставок за останні роки показавши, що спостерігається зниження процентних ставок за кредитами, не пов'язане йз зміною курсу долара або індексів споживацьких цін, те як номінальна ставка відсотка по кредитах була використана середня процентна ставка за кредитами в 2001 році - 40%.

Таким чином, інтегральний економічний ефект за 5,5 років (друга графа таблиці 6 місяців на підготовку й запуск виробництва) складі 1791,92 тис. грн., період окупності проекту - 2 років 6 місяців, внутрішня норма рентабельності - 134%. У випадку, якщо частка ринку, темпи зростання ринку й рівень попиту на продукцію фірми розвиватиметься по мінімальному варіанту інтегральний економічний ефект складу 1,99 тис. грн., а період окупності проекту складі 5 років.

У зв'язку з тім, що в планованому періоді фірмі не потрібно буде використовувати позикові засоби, коефіцієнти, пов'язані з аналізом структури заборгованості й ліквідності підприємства не розглядалися.

Деяке зниження рентабельності активів і рентабельності капіталу в 6-ом долі пояснюється тім, що в даному проекті не розглядаються питання реінвестування одержаного прибутку в інші види діяльності або значне розширення виробництва, а плановий прибуток розподіляється по фондах. Таким чином, зниження рентабельності відбувається за рахунок збільшення вартості активів підприємства.

Маржа прибутковості (рентабельність) знижується за рахунок планового зниження цін. Коефіцієнти маневреності робочого капіталу свідчать про низьке питомій вазі запасів у структурі оборотних коштів і плановому зниженні їх частки в подальші роки, за рахунок того, що темп приросту робочого капіталу вищий за приріст планованих запасів. Зниження коефіцієнта оборотності оборотних коштів у шостому році по відношенню до п'ятого відбуватиметься унаслідок приросту залишків оборотних коштів на рахунках фірми. Таким чином, на відшкодування вартості оборотних коштів до кінця 6-го долі реалізації проекту знадобиться 63,9 днів, на відшкодування вартості запасів - 5,7 дні.

3.5 Форма власності й структура фірми

Виходячи з потреби в капіталі й умов створення приватних підприємств і господарчих товариств в Україні, регульованих законами України «Про підприємства» й «Про господарчі товариства», найбільш прийнятною організаційною формою підприємства для даного проекту є Товариство з обмеженою відповідальністю. Надалі з метою морального й матеріального стимулювання працівників планується перетворення підприємства в Закриті акціонерне товариство.

Засновниками Товариства з обмеженою відповідальністю, відповідно до установчого договору виступають:

Петров А. У. - 45% від сумі заявленого статутного фонду;

Сидорова М.В. - 20% від сумі заявленого статутного фонду;

Іванов О.В. -35% від сумі заявленого статутного фонду.

Петров А.В. й Іванов О.В. мають вище технічну освіту й значній досвід роботі у фотофірм, Сидорова М.В. має віще економічну освіту. Таким чином, така стратегія створення фірми дозволити на першому етапі її існування забезпечити її ефективне керування й контроль над діяльністю.

Структурні підрозділи фірми:

1. Головній офіс і торговельній павільйон;

2. Склад.

До 2009 долі планується відкрити додатковій пункт прийому фотознімків на Північній стороні, а до 2010 долі - пункт прийому замовлень на проспекті Жовтневої революції.

Організаційна структура управління фірмою

На схемі суцільними лініями зображені взаємозв'язки безпосереднього підпорядкування, точками - функціональні взаємозв'язки, які носять непрямий, рекомендаційний характер.

До функцій технічного директора відноситься:

являється заступником генерального директора

контроль над дотриманням техніки безпеки і вимог до охорони праці на підприємстві

контроль над станом обладнання, забезпечення своєчасного ремонту і профілактичних робіт

контроль якості матеріалів, моніторинг запасів, своєчасна доставка запасів до складу

До функцій економіста - маркетолога відноситься:

являється заступником головного бухгалтера

моніторинг, аналіз і планування текучої діяльності підприємства

проведення маркетингових досліджень з можливим залученням спеціалістів на тимчасову роботу.

До функцій головного бухгалтеру відносяться:

- ведення бухгалтерського та податкового обліку згідно з національними стандартами і нормативними актами, діючими на Україні, пред'явлення податкової, фінансової і статичної звітності в період часу і органи, встановленими діючими законодавством

- пред`явлення кожно річного звіту в органи громадського управління.

Існує наступна схема управління фірмою



Рис. 3.3 - Організаційна схема управління фірмою

Кадрова політика фірми

Так як підприємство відноситься до сфери обслуговування, то режим роботи з 9.00 до 20.00 в зимню пору з 9.00 до 21.00 в літній період ( із травня по жовтень). Таким чином, відповідно до вимоги Кзот режим роботи робітників установлюється в літній період один день через два, у зимовій - день через день, без перерв. Вихідні дні встановлюються 1 січня, і один раз у півроку два два вихідних дні для профілактики встаткування. Режим роботі фотографа - з 10.00 до 20.00 чотири дні в тиждень, режим роботі адміністративно - управлінського персоналу - з 9 до 18 ч.з перервою на обід, п'ять днів у тиждень.

Обладнання і характер роботи обумовлює наступні кваліфікаціонні вимоги до робітників:

Касири - освіта середня спеціальна або ж вище з опитом роботи в сфері обслуговування, вміння роботи с касовим апаратом.

Оператори - освіта вища технічна або середня, вміння працювати на персональному комп'ютері, бажано навіки праці в фото фірмах.

Найм робітників здійснюється на конкурсній основі з урахуванням особистих якостей і навичка роботи. Щомісячно проходить оцінювання якості роботи персоналу й заохочення кращих працівників.

Відповідно до норм затрат часу на печать фотознімків і плановим об'ємом продаж існує наступна чисельність робітників.

Фонд оплати праці на підприємстві складається із заробітної плати, доплат за роботу понад норму і фонд оплати праці опускних, а також страхового резерву в розмірі 10% від фонду оплати праці. Фонд оплати праці відпускних розраховують шляхом ділення суми заробітку працівника за рік на кількість календарних днів і множенням на кількість календарних днів відпустки.

Середня зарплата складе 537 грн.

Таблиця 3.11 - Накладні затрати

Статті затрат	роки
	2008	2009	2010	2011	2012
затрати на утримання адміністративного персонала	76279,5	76279,5	76279,5	76279,5	76279,5
затрати на утримання офісу	520	401	1250	452	452
оренда	1250	1000	1250	1500	1500
затрати на маркетинг	10000	10000	10000	10000	10000
платежі за лізинг	214137	214137	214137	214137	214137
комунальний налог	326,4	327,2	448,8	448	550,8
транспортний збор	544,48	1076,3	1210,29	1210,29	1436,96
інноваційний фонд	9074,68	17938,28	20171,54	20171,54	23949,31
фонд соціального захисту інвалідів	6444,7	6444,7	6444,7	6444,7	6444,7
амортазаційні відрахування	31295	31295	40925	55345	80205
ремонт	6429,5	6429,5	7392,5	8834,5	11320,5
Всього	326051,3	365368,5	378685,8	395483,6	426275,8

Затрати на утримання адміністративного персоналу розраховувались відносно посади ті штатним розкладом на планований рік. Затрати на утримання офісу включають затрати на електроенергію, необхідну для роботи комп'ютерів та інших допоміжних пристроїв, канцелярські затрати. Комунальний податок розраховувся виходячи з норми відрахувань - 17 грн. З працюючого в місяць. Транспортний збір - 0,06% від суми товарообороту (виручки від реалізації продукції). Відрахування в інноваційний фонд - 1% від виручки реалізованої продукції. Відрахування в фонд соціального захисту інвалідів - 1 середня зарплата в місяць. Норма амортизаційних відрахувань для основного і допоміжного обладнання використовувалась в розмірі 20% в рік від початкової ціни, для нематеріальних активів 5% в рік. Затрати на ремонт розраховувались в розмірі 0,5% від вартості машини для друку фотознімків і 2% від іншого обладнання.

3.6 Безпека життєдіяльності

Охорона праці являє собою систему законодавчих актів, соціально-економічних, організаційних, технічних, гігієнічних і лікувально - профілактичних заходів і коштів, що забезпечують безпеку, збереження здоров'я й працездатність людині в процесі праці.

Поліпшення розуму праці, підвищення його безпеки впливає на продуктивність праці, якість і собівартість випускає продукції, що, а також призводить до зниження виробничого травматизму, професійних захворювань, що зберігає здоров'я трудящих й одночасно приводити до зменшення витрат на оплату пільг і компенсацію за роботові в несприятливих умовах, на лікування.

Приміщення, у якому проводилася дана робота на другому поверсі п'ятиповерхового будинку. У ньому перебувають три комп'ютері. Розміри кімнати:

Довжина - 6м, ширина - 4м, висота - 3,6м

Загальна фактична площа - 24м

Ці розміри відповідають санітарним нормам, виходячи з яких, площа винна бути не менш 6м на одне робоче місце, тому що споживана площа становіть 18 м

По категорії вибухо - і пожежонебезпеки, згідно, дане приміщення ставитися до категорії вибухо-пожежонебезбечне тому що в ньому є присутнім тверді спаленні матеріали, такі як - робочі столі, шафі, стільці, ізоляція, папір.

Промислова санітарія

Таблиця 3.12 - Оптимальні метеорологічні параметри мікроклімату

Категорія робіт	Період року	Температура повітря	Швидкість руху повітря м/з не більше
1а	Холодний	22 - 24	0,1
1а	Теплий	23 - 25	0,1

Забезпечення умов, наведених у табл. У теплий період року здійснюється за допомогою кондиціонерів, у холодний за допомогою кондиціонерів й опалення Сніп 2.04.05 - 91

Для повної зручності роботи в лабораторії необхідно правильне висвітлення - у світлий час природне висвітлення, у темне -штучне.

По Сніп 4 - 79 визначаємо:

- мінімальний розмір об'єкта розрізнення - 0.15- 0.3 мм

- характер зорової роботи: робота високої точності, розряд зорової роботи

- характер тла - середній

- контраст об'єкта розрізнення із тлом рбобы - середній

- підразряд роботи зорової - “в”

Згідно Сніп 11-4-79 для обраного об'єкта, тла й котраста розрізнення із тлом мінімальне значення освітленості буде дорівнює 500Лк.

Природне висвітлення робочих місць - бічне,значення коефіцієнта природної освітленості (КЕО)

Е =2,5%

Організація робочого місця

Організація безпечних розуму праці на робочому місці має чимале значення.

Робоче місце що служити повинно розташовуватися з розрахунком найбільш зручного зв'язку з підсобним приміщенням.

На робочому місці контролера-касира повинні буті, що обертаються крісла з регулюванням висоті сидіння (у межах 0,35-0,4м), ширина 0,6м і глибина 0,35-0,4м. Крісла повинні мати напівм'яку оббивку й злегка прогнуту поверхню сидіння.

Виробниче освітлення

Приміщення торговельного залу й лабораторії має природне н штучне освітлення.

На фірмі вимоги до освітлення виробничих підрозділів дотримуються. Природне освітлення об'єктів відповідає вимогам. Всі приміщення з постійним перебуванням людей мають природне освітлення. Фасадна частина будівлі, де розташовується основні приміщення складається з стін-стекол і дверей-стекол.

Для витримки заданих параметрів або характеристик у роботі вироблений розрахунок виробничого освітлення по методиці відповідно з вимогами.

Основною задачею світлотехнічного розрахунку є:

визначення необхідної площі світлових отворів бічного освітлення;

визначення необхідної потужності електричної освітлювальної установки.

Площа вікон лабораторії не нижче нормованої.

Штучне освітлення на фірмі відповідає вимогам. Загальне штучне освітлення в складає не менше 200 лк.

Всі лампи розжарювання й газорозрядні лампи, вживані для загального й місцевого освітлення, укладені в захисну й світороспилюючу апаратуру арматури.

Відстань від світильників до товару, виробів і тари, що знаходиться в приміщенні, що розглядається нами, складає не менше 0,5 м. Для місцевого освітлення в торговельному залі і лабораторії використовуються світильники з не серпанковими відбивачами, що мають захисний кут не менше 30°.

Обмеження рівня шуму

До негативних чинників, що впливають на трудову діяльність працівників, відноситься шум. Допустимі рівні звукового тиску, рівні звуки й еквівалентного рівня звуку на робочих місцях у виробничих приміщеннях і на території підприємства по повинні складати не більш 80 дб.

Акціонування повітря, працюючі устаткування. У нашому випадку рівень шуму не перевищує допустимі норми.

Водопостачання й каналізація

Велике значення на підприємстві має водопостачання й каналізація.

Вимоги безпеки життєдіяльності при експлуатації водопровідних систем і каналізації на фірмі дотримуються. Фірма обладнана системою господарсько-питного виробничого внутрішнього водопроводу й гарячого водопостачання й відповідає всім вимогам і санітарним правилам для підприємств.

Фірма має внутрішню каналізацію (господарсько-побутову). Система каналізації відповідає всім встановленим вимогам і санітарним правилам для підприємств.

Організація робочого місця

Організація безпечних розумів праці на робочому місці має важливе значення.

Організація робочого місця винна відповідати вимогам керівництвом по експлуатації устаткування.

Організація робочого місця винна забезпечувати якнайменшу витрату чинностей і години працівника на виконання технологічних процесів.

Робоче місце службовця повинне розташовуватися з розрахунком найзручнішого зв'язку з підсобними приміщеннями.

На робочому місці контролера-касира повинні бути, крісла, що обертаються, з регулюванням висоти сидіння (у межах 0,35-0,4 м), шириною 0,6 м і завглибшки 0,35-0,4 м. Крісла повинні мати напівм'яку оббивку й злегка й злегка прогнуту поверхню сидіння.

Пожежна безпека

Пожежна безпеку об'єктів винна відповідати вимогам і Правилам пожежної безпеки в Україні й забезпечуватися системою запобігання пожежі, системою пожежного захисту й організаційно-технічними заходами.

Забезпечення пожежної безпеки є складовою частиною виробничої діяльності посадовців, працівників об'єктів роздрібної торгівлі.

Приміщення фірми має I ступінь вогнестійкості будівлі. Причинами, які можуть викликати пожежу в приміщенні, можуть бути: несправність приладів; коротке замикання електричних ланцюгів; перегрівши апаратуру; блискавка.

Конкретними заходами, що входять у систему запобігання пожежі, пожежного захисту й організаційними заходами пожежної профілактики є:

- контроль і профілактика ізоляції;

- наявність плавких вставок і запобіжників в електронному устаткуванні;

- використовування заземлення для захисту від статичної напруги

ВИСНОВОК

Дипломна робота присвячена розробці маркетингових досліджень з метою розширення ринку збуту фотосалону «Фуджі-Смайл» р. Севастополя. У курортному місті з заподій того, що відпочиває велика кількість людей ринок фотопослуг розподілений між різними фотосалонами й в умовах жорсткої конкуренції з'явилася необхідність у розробці заходів по удосконаленню наданих послуг фотосалоні «Фуджі-Смайл».

З цією метою був проведень аналіз існуючих методів маркетингових досліджень і методів просування послуг на ринок фотопослуг.

В аналітико-дослідницькій частині дипломної роботи мною проведень аналіз фінансової діяльності фотосалону «Фуджі-Смайл», а також проведена сегментація ринку й вибір цільового ринку для даного салону. Виявлені основні конкуренти. Проведені маркетингові дослідження з метою визначення заходів щодо удосконалення робіт салону.

У проектно-рекомендаційній частині мною запропоновані конкретні заходь по просуванню фото послуг на ринок міста Севастополя. Провівши аналіз внутрішнього середовища фірми я зробив висновок, що необхідно поліпшити якість обслуговування клієнтів. Цю проблему я пропоную вирішити за рахунок створення комп'ютерної бази даних роботи з клієнтом, яка дозволяє в першу чергу прискорити процес обслуговування клієнтів, а також забезпечити можливість обліку знижок і покупок у кредит, оформити кредит і т.д.

Ще я пропоную в найсприятливіші по кількості відпочиваючих місяці, провести рекламну кампанію й, таким чином, привернути до собі більшу кількість клієнтів, а також нагадати про собі існуючим клієнтам.

Всі мої пропозиції повинні збільшити прибуток фотосалону, прискорити обслуговування клієнтів, привернути більшу кількість людей, охочих скористатися нашими послугами

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Положення про випускній роботі бакалавра / Посібник. - Харківський авіац. ин-т 1999. - 28 с.

2. Покропивний С.Ф., Новичок А.П “Ризик в менеджменті”, К. 1997 р.

3. Витлинський В.В., Наконечний С.І. “Ризик в менеджменті”, К. 1997 р.

4. Покропивний С.Ф., Колот В.М. “Підприємницька: стратегія, організація, ефективність''350 ст к.1998 р.

5. Зубовський В.М. “Економіка підприємства ”. 64 ст. К 2000 р.

6. Питання маркетингу в дипломному проектуванні / Л.Н. Голованова, М.А. Головананова. - Уч. посібник. - Харкыв: Харьк. Авіац. Ін-т. 1996. - 100 с.

7. Маркетинг: плани, структури / Е.П. Голубков - М., “Издательство”Дело” - 1995. - 387 с.

8. Основи менеджменту: Уч. Посібник / Н.И. Кабушкин.- 6-е узд., стереотип. - Мн.: Нове знання, 2003. - 336 с.

9. Креденс Д. Стратегічний маркетинг, 6 видання.: Пер. З англ. - М.: Видавничий дім “Вільямс”, 2003 - 752 с.

Размещено на Allbest.ru