Эффективность производства нового десерта в ресторане "Шале"

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Резюме

Ассортимент выпускаемых блюд и закусок, предлагаемый в ресторане «Шале» довольно разнообразен и соответствует категории объекта.

Сладкий десерт, сделанный из творога, не только полезен, но и вкусен. Одним из самых популярных его представителей стал чизкейк. Этот вариант оптимален для людей, которые беспокоятся о своем здоровье и исключили из своего рациона кондитерские изделия, содержащие вредные вещества.

В работе предлагается реализация нового продукта - творожных чизкейков.

Для реализации данного инвестиционного проекта необходимо осуществить капитальные затраты в размере 30 млн.р. на приобретение пароконвектомата ПКА 6-1/1 за счет кредита. Горизонт рассмотрения проекта составляет 2 года. В пределах рассматриваемого горизонта сводные показатели по проекту оформлены в виде таблицы 1.

Таблица 1 - Сводные показатели по проекту

Стоимостные показатели в миллионах рублей

Наименование показателей	2014 год	По годам реализации проекта
		2015	2016
1	2	3	4
Общие инвестиционные затраты:
капитальные затраты без учета НДС (стоимость инвестиционного проекта)	-	25,00	-
НДС, уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат	-	5,00	-
Плата за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат	-	9,75	4,88
Источники финансирования общих инвестиционных затрат:	х
собственные средства	-	0,00	-
заемные и привлеченные средства	-	30,00	-
Доля заемных средств в объеме инвестиций, %	-	100,00	-
Выручка от реализации продукции	3 115	144,61	144,61
Выручка от реализации продукции (без учета НДС)	2 596	126,53	126,53
Среднесписочная численность работающих, чел.	15	х	х
Количество вновь создаваемых и (или) модернизируемых рабочих мест	-	2	х
Выручка от реализации продукции (без учета НДС) на одного работающего	173,1	63,3	63,3
Показатели эффективности проекта:
простой срок окупаемости проекта		1,4
динамический срок окупаемости проекта		1,61
чистый дисконтированный доход		0,21
внутренняя норма доходности, %		40,3
индекс рентабельности		1,01
запас финансовой прочности, %		7,8
уровень безубыточности, %		26,5	25,2
коэффициент покрытия задолженности		0,9	1,09
рентабельность расходов, %		20,2	21,1
рентабельность товарооборота, %		10,5	10,8

2. Характеристика организации и стратегия ее развития

Предприятие общественного питания: ООО «Люксен-Сервис», ресторан «Шале», 1-ая наценочная категория. Владелец-Галаков В.В.

Ресторан «Шале» - это объект общественного питания, который реализует продукцию собственного производства и покупные товары в сочетании с организацией досуга потребителей. Оплата отпущенной продукции производится за наличный, безналичный расчет и оплата кредитной картой.

Информация о ресторане представлена в виде лицензии и вывески при входе. Там для потребителя представлена информация о времени работы ресторана (ежедневно с 11.00-23.00), его категории, наименовании предприятия, а также о том, кем и когда выдана лицензия. Информация является достоверной и доступной для потребителя.

Конечной целью производственного процесса в ресторане «Шале» является реализация продукции собственного производства, в том числе обеденной продукции, и организация процесса её потребления.

Ресторан «Шале» имеет несколько залов:

1) Зимний зал на 64 места;

2) Летний зал на 80 мест;

3) Летний комплекс с беседками на 54 места.

В торговом зале расположены столики различной вместимости: двух, четырех, шестиместные, что позволяет эффективно использовать посадочные места. Интерьер оформлен в едином стиле альпийских построек. Одним из основных признаков являются сильно выступающие карнизные свесы. Стены выполнены из дерева и оштукатурены кирпичным покрытием.

Материально-техническая база ресторана «Шале» включает основные фонды, представленные кирпичным одноэтажным зданием, площадью 499 м², год постройки - 2011.

Режим работы ресторана «Шале» с 11.00 до 23.00, представлена европейская кухня.

К услугам посетителей ресторана «Шале» предлагаются блюда приготовленные традиционно или на гриле из говядины, свинины, утки, курицы, кролика, рыбы и многочисленных морепродуктов.

В ассортимент реализуемой продукции входят: холодные блюда и закуски, супы, горячие блюда, кулинарные изделия, сладкие блюда, напитки, мучные кулинарные изделия, алкогольные напитки, водка, коньяк, минеральные воды, кондитерские изделия, табачные изделия.

В ресторане предусмотрены два типа меню - обеденное (с 12-00 до 15-00) и основное. Подробную информацию о ресторане посетителю может предоставить менеджер торгового зала, также с ним можно обсудить организацию свадеб, торжеств и банкетов. Контактная информация предоставлена на официальном сайте ресторана - shale.by , где также можно ознакомиться с меню ресторана.

Цена на реализуемую продукцию формируется исходя из калькуляции, т.е. ее полной себестоимости.

Для реализации производственной программы ресторан обладает соответствующей материально-технической базой и достаточным количеством работников.

Финансово-экономическая деятельность ресторана «Шале» направлена на рациональное управление финансовыми средствами и достижение экономической эффективности производственных, торговых и коммерческий операций. Информационной базой для проведения экономического анализа оценки деятельности являются формы статистической и бухгалтерской отчётности, имеющиеся в ресторане «Шале».

Финансовые показатели ООО «Люксен-Сервис» представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ основных показателей финансово-экономической деятельности ООО «Люксен-Сервис» за 2012-2013 гг.

Показатель	Период	Изменение	Темп роста, %
	2012 год	2013 год
Объем товарооборота в фактических ценах, млн.р.	1 359	2 596	1 237	191,0
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг, млн.р.	1 349	2 568	1 219	190,4
Расходы на реализацию, млн.р.	855	1 358	503	158,8
Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн.р.	10	28	18	280,0
Чистая прибыль, млн.р.	-179	32	211	-17,9
Среднесписочная численность работников, чел.	14	15	1	107,1
Среднемесячная заработная плата на одного работающего, тыс.р.	3 963,5	4 015,8	52,3	101,3
Коэффициент текущей ликвидности	3,97	7,47	3,50	-
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,75	0,87	0,12	-
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,69	0,55	-0,14	-
Коэффициент финансовой независимости	0,31	0,45	0,14	-

Объем товарооборота ООО «Люксен-Сервис» в 2013 г. составил 2 596 млн. р., что больше 2012 г. на 91,0 %. Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг также возросла - на 1 219 млн. р. или 90,4%.

В 2012-2013 гг. ООО «Люксен-Сервис» имело прибыль от реализации в размере 10 и 28 млн.р. соответственно. В 2012 г. чистый убыток предприятия составил 179 млн.р. за счет понесенных расходов по текущей деятельности и по инвестиционной деятельности. В 2013 г. чистая прибыль ООО «Люксен-Сервис» составила 32 млн.р. в результате получения дополнительного дохода по инвестиционной деятельности (процентов).

Среднесписочная численность работников ООО «Люксен-Сервис» в 2013 г. составила 15 чел., в 2012 г. - 14 чел., т.е. увеличилась на 1 чел.

Экспресс-оценка финансового состояния ООО «Люксен-Сервис» показала следующее. Уровни коэффициента текущей ликвидности на конец 2012-2013 гг. выше минимального нормативного значения 1,0. Уровни коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами также выше нормативного 0,2. Т.к. уровни двух коэффициента соответствуют установленным требованиям, то предприятие является платежеспособным.

Уровни коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами меньше критического значения 0,85, а уровни коэффициента финансовой независимости в 013 г. находятся в установленных пределах (0,4-0,6), следовательно, предприятие является финансово независимым.

3. Описание продукции

Ассортимент продукции ресторана «Шале» разнообразный с включением горячих блюд и холодных закусок.

Ассортимент продукции ресторана представлен в таблице 3.

Таблица 3 - Ассортиментный перечень продукции ресторана «Шале»

№ п/п	Наименование	Количество наименований
Перечень продукции собственного производства:
1	Холодные блюда и закуски	19
2	Салаты	21
2	Горячие закуски	7
3	Супы	6
4	Вторые блюда	25
5	Гарниры	8
6	Сладкие блюда, десерты	11
7	Напитки (горячие, холодные)	35

Первым продуктом, потребляемым человеком является молоко. В нем находятся белки, молочные жиры, углеводы, немного витаминов и минеральные вещества в сбалансированном количестве, полезных для человеческого организма. Молочные продукты необходимы для нормальной жизнедеятельности организма.

Сладкий десерт, сделанный из творога, не только полезен, но и вкусен. Одним из самых популярных его представителей стал чизкейк. Этот вариант оптимален для людей, которые беспокоятся о своем здоровье и исключили из своего рациона кондитерские изделия, содержащие вредные вещества.

Процесс производства кондитерских изделий состоит из нескольких этапов - приготовление теста, формование, выпечка и непосредственно отпуск в продажу.

Большинство кондитерских изделий состоит из сахара, патоки, фруктов, других сладких ингредиентов, а также из различных видов орехов, масло, муки и др. В основном это сладкие высококалорийные продукты, которые отличаются сладким вкусом, приятным ароматом и красивым внешним видом.

С целью поиска новых решений для сохранения полезных веществ, изыскиваются новые процессы производства кондитерских изделий. Важным направлением разработки при выпечке кондитерских изделий является использование натуральных ингредиентов.

Технологический процесс приготовления чизкейков достаточно прост, время приготовления 40 минут-1 час. Основной способ технологической обработки - запекание при температуре 150-200°С. Главной особенностью приготовления является использование водяной бани.

На каждой стадии производства кондитерских изделий происходит комплекс сложных процессов - физико-химических, коллоидных. Биохимических и микробиологических, которые взаимосвязаны с химическим составом, функциональными и технологическими свойствами хлебопекарного сырья, жизнедеятельностью микрофлоры полуфабрикатов, активностью биологических катализаторов - ферментов, параметрами и условиями технологического процесса.

Разработанный ассортимент кондитерских изделий представлен в таблице 4.

Таблица 4 - Разработанный ассортимент чизкейков

Название	Выход, кг (1 порция)
Диетический чизкейк «Нью-Йорк»	0,310
Шоколадно-банановый брауни-чизкейк	0,315
Чизкейк с персиками	0,360
Классический чизкейк с маскарпоне	0,325
Чизкейк низкоуглеводный диетический	0,310

Все представленные десерты не содержат ГМО, транс-жиров и других веществ, пагубно влияющих на здоровье человека, также подходят и для диетического питания.

4. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга

Ни один ресторан сейчас не обходится без элементов наружной рекламы, к ним относятся баннеры, вывески, в общем, все, что располагается снаружи заведения.

Внешняя информация ресторана включает вывеску, состоящую из названия ресторана, а также указателя часов работы.

В ресторане можно встретить и внутреннюю рекламу в виде листовок, буклетов в которых содержится, как правило, описание заведения, намечающиеся события и спектр предоставляемых услуг.

При входе в ресторан «Шале» размещена информация не только о времени ее работы, но и об оказании различных услуг.

Ресторан принимает заявки по предварительным заказам на проведение банкетов, праздничных мероприятий.

С помощью унифицированных рекламных средств, современных методов оформления зала для обслуживания удалось достичь единого типового стиля оформления интерьера, характерного для небольшого сельского домика в швейцарском стиле. Одним из основных признаков «Шале» являются сильно выступающие карнизные свесы. Стены выполнены из дерева, оштукатурены кирпичной или каменной плиткой все выполнено в коричневой гамме. На потолках крупные балки из массива дерева, темные состаренные, потолок также деревянный. В банкетном зале ресторана хорошо устраивать небольшие праздники для теплой компании.

Чтобы добиться успеха в своей области: расширить ассортимент предлагаемых продуктов и услуг, привлечь новых клиентов, ресторану необходимо создать положительный имидж, который будет основываться на соотношении цены и качества продукции.

Так как ресторан «Шале» располагается вдали от центральных улиц города Могилева, что отрицательно сказывается на уровне проходимости случайных посетителей, главным приемом продвижения является размещения рекламы на наиболее популярных объектах.

Информацию о расширении ассортимента в ресторане можно разместить на баннере в центре города. Стоимость баннеров сравнительно невысока; их можно с равным успехом использовать как инструменты наружной рекламы. Так же эффективным будет запуск в радио-эфире информации о новинке, этот метод хоть и требует достаточно больших вложений, но его эффект достаточно высок, по сравнению с другими методами.

Портрет целевого потребителя ресторана «Шале»:

1) бизнесмен;

2) руководитель высшего звена;

3) руководитель среднего звена;

4) предприниматель;

5) домохозяйка.

Возраст: от 30 до 65 лет.

Современный ритм жизни отнимает у людей много времени и ни у каждого есть возможность приготовить в домашних условиях изыски и шедевки европейской кухни. Ресторан готово удивить гостей разнообразными блюдами. Поэтому есть возможность увеличить товарооборот ресторана за счет расширения ассортимента путем введения пасты с различными начинками.

Ресторан «Шале» позиционирует себя как заведение с высоким уровнем и культурой обслуживания и прекрасной кухней, которая основывается на минимальном использования готовых изделий и полуфабрикатов, максимально все готовится в ресторане. Конкурентов необходимо выбирать исходя из этих двух критериев. Ими являются ресторан «Габрово», «Салхино», «Беладжо», «Латук». Сравнить ресторан «Шале» с конкурентами по совокупность следующих элементов:

- Продукт (Product) - направленность меню ресторана, продукты и услуги, ассортимент.

- Цена (Price) - ценовая политика ресторана.

- Продвижение (Promotion) - мероприятия, направленные на увлечение

продаж.

- Местоположение (Place) - территориальное расположение точек питания и точек заказов.

- Процесс (Process) - способ предоставления услуг.

- Персонал (Personal) - посетители, сотрудники.

- Физические признаки (Physical evidence) - интерьер, оборудование.

Оценки выставлены на основе наблюдений во время посещения предприятия общественного питания, отзывов и опросов посетителей и анализа предприятий (таблица 5).

Таблица 5 - Анализ конкурентов ресторана «Шале» в городе Могилеве

Фактор	Салхино	Габрово	Латук	Беладжо	Шале
Продукт, ассортимент	7	7	8	9	7
Цена	9	8	6	6	7
Продвижение	3	3	3	3	3
Месторасположение	6	10	9	9	6
Процесс	8	7	7	7	8
Персонал	8	6	8	8	8
Физические признаки	7	7	8	9	9

На основе оценок таблицы 6 была создана диаграмма, в которой четко видно по каким критерием ресторан «Шале» проигрывает в конкурентной борьбе (рисунок 1).

Анализируя диаграмму можно сделать вывод, что одной из проигрышных позиций в конкурентной борьбе ресторана «Шале» занимает продукт, т.е. производимая продукция, ассортимент. Улучшить этот показатель возможно за счет внедрения лапшерезки профессиональной, что позволит расширить ассортимент на целую линейку изделий - паста, лазанья.



Рисунок 1 - Критерии анализа конкурентов ресторана «Шале»

5. Производственный план

5.1 Программа производства и реализации продукции

Оборудование, необходимое для выпечки:

1) жарочный шкаф (пароконвектомат);

2) производственный стол;

3) тестомесильная машина;

4) взбивальная машина;

5) весы;

6) холодильный шкаф.

Замена несколько устаревшего пекарного шкафа более функциональным и удобным в производстве пароконвектоматом ПКА 6-1/1(рисунок 2) позволит не только освободить место, но и более качественно производить продукцию.

Рисунок 2 - Пароконвектомат ПКА 6-1/1

Пароконвектомат ПКА предназначен для приготовления продуктов питания в различных режимах. Внутренние и облицовочные поверхности изготовлены из высококачественной нержавеющей стали. Пароконвектомат ПКА имеет электронную панель управления, подсветку духовой камеры, таймер до 10 часов, температурный зонд и регулируемые по высоте ножки.

Пароконвектомат ПКА 6-1/1 ПМ занимает 0,66 м², в то время, как пекарный шкаф 1,89 м², но при этом является более функциональным, соответственно, более эффективным в производстве.

Его технические характеристики представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Технические характеристики пароконвектомата ПКА 6-1/1 ПМ

Наименование показателя	Значение
Количество противней, шт.	6
Тип противня	GN1/1
Максимальная мощность, кВт	3,5
Напряжение в сети, В	220В
Максимальная температура шкафа, 0С	270
Мощность двигателя вентилятора, кВт, не более	0,36
Габаритные размеры, мм, ширина/глубина/высота	840 / 795,5 / 788,5
Маса, кг	116

Пароковектомат можно использовать для выпечки чизкейков и других кондитерских изделий. В отличие от пекарного шкафа, где есть риск внешних дефектов, в пароконвектомате чизкейки можно выпекать с водяной баней, что препятствует появлению внешних дефектов.

Таким образом, в результате появляется новая линия кондитерских изделий, которая является эффективной для производства.

Эффективный ассортимент:

1) обеспечивает стабильный трафик (привлекает покупателей в магазины, стимулирует повторные посещения);

2) обеспечивает стабильный средний чек (побуждает покупателей купить больше нукулинарных изделий за один визит);

3) обеспечивает сети запланированный уровень маржинальности продаж;

4) отвечает перечисленным выше требованиям в каждый данный момент времени.

Введение новой ассортиментной линии позволяет не только повысить качество выпускаемой продукции, но и повысить организацию производства. Замена старого оборудования более новым и эффективным значительно влияет на количество выпускаемой продукции и временем, затраченным на ее производство.

Исходные данные по реализации проекта оформлены в таблице 7.

Таблица 7 - Исходные данные по проекту

Горизонт расчета	2 года
Ставка дисконтирования (%)	32,5
Дата начала реализации проекта	01.01.2015
Валюта расчета	белорусский рубль
Дата составления бизнес-плана	Декабрь 2014
Обоснование горизонта расчета	Горизонт расчета выбирался исходя из срока окупаемости оборудования
Обоснование (расчет) ставки дисконтирования	20%+12,5%

Расчет сырья для изготовления блюд, реализуемых рестораном, представлен в Приложении Б. Расчет сырья производился в соответствии с рецептурой блюд.

Расчет прогнозируемых цен на продукцию представлен в таблице 8.

Таблица 8 - Прогнозируемые цены на продукцию

Перечень блюд	Цена единицы, руб
Диетический чизкейк «Нью-Йорк»	60 900
Шоколадно-банановый брауни-чизкейк	44 700
Чизкейк с персиками	48 100
Классический чизкейк с маскарпоне	69 350
Чизкейк низкоуглеводный диетический	54 650

Число потребителей, обслуживаемых за 1 ч работы, рассчитывается по формуле

,

где Р - вместимость зала (число мест);

ц_ч - оборачиваемость места в зале в течение данного часа;

х_ч - загрузка зала в данный час, %.

Общее число посетителей в день рассчитывается по формуле

Результаты расчета оформлены в таблице 9

Таблица 9 - Расчет количества посетителей за день в ресторане «Шале»

Часы работы	Зал на 64 посадочных места
	оборачиваемость места в зале за 1 час	средняя загрузка зала, %	количество потребителей, чел
1	2	3	4
11 -- 12	1,5	20	19
12 -- 13	1,5	30	29
13 -- 14	1,5	90	86
14 -- 15	1,5	70	67
15 -- 16	1,5	40	38
16 -- 17	0,4	30	8
17 -- 18	0,4	30	8
18 -- 19	0,4	50	13
20 -- 21	0,4	100	26
21 -- 22	0,4	90	23
22-- 23	0,4	80	20
Итого	-	-	337

Таким образом, расчетное количество посетителей в день составляет 337 человек.

Тогда, общее количество блюд будем рассчитывать по формуле

,

где N_Д - число потребителей в течение дня,

m - коэффициент потребления блюд (сумма коэффициентов потребления холодных блюд, супов, вторых горячих и сладких блюд), он указывает, какое количество блюд в среднем приходится на одного человека на предприятии данного типа.

Коэффициент потребления десертов составляет для ресторана 0,3. Исходя из этого общее количество десертов, которое необходимо реализовывать в день составит 101 (337 Ч 0,3). Категория чизкейков занимает в общем меню 7%. Поэтому реализация новых блюд в день составит 7 порций (101 Ч 0,07).

Программа реализации продукции в натуральном выражении представлена в таблице 10.

Таблица 10 - Программа реализации продукции в натуральном выражении

Наименование показателя	Единица измерения	За год	По периодам (кварталам) реализации проекта
			1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Диетический чизкейк «Нью-Йорк»	Порций	360	90	90	90	90
Шоколадно-банановый брауни-чизкейк	Порций	360	90	90	90	90
Чизкейк с персиками	Порций	360	90	90	90	90
Классический чизкейк с маскарпоне	Порций	720	180	180	180	180
Чизкейк низкоуглеводный диетический	Порций	720	180	180	180	180
Итого	Порций	2520	630	630	630	630

Расчет сырья для изготовления блюд представлен в Приложении Б. Расчет сырья производился в соответствии с рецептурой блюд.

Общий объем товарооборота за год рассчитан в таблице 11. Ставка НДС для расчета товарооборота без НДС принимается на уровне 16,67 %.

Таблица 11 - Программа реализации продукции в стоимостном выражении. В миллионах рублей

Наименование показателя	За год	По периодам (кварталам) реализации проекта
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Диетический чизкейк «Нью-Йорк»	21,92	5,48	5,48	5,48	5,48
Шоколадно-банановый брауни-чизкейк	16,09	4,02	4,02	4,02	4,02
Чизкейк с персиками	17,32	4,33	4,33	4,33	4,33
Классический чизкейк с маскарпоне	49,93	12,48	12,48	12,48	12,48
Чизкейк низкоуглеводный диетический	39,35	9,84	9,84	9,84	9,84
Итого объем товароборота по чизкейкам	144,61	36,15	36,15	36,15	36,15
Начисленный НДС	18,02	4,5	4,5	4,5	4,5
Товарооборот без НДС	126,53	31,63	31,63	31,63	31,63

Из таблицы 11 видно, что прогнозируемый общий объем товарооборота по чизкейкам составит 144,61 млн.руб.

5.2 Материально-техническое обеспечение производства

Снабжение ресторана продуктами питания осуществляется оптово-продовольственными фирмами. Хлебобулочные изделия и полуфабрикаты поставляют ЗАО «Могилехлебпром» и оптовая фирма «Сладкая жизнь», охлажденное и замороженное мясо - Могилевский Мясокомбинат и ЧУП «Деревенская жизнь», овощи ресторан закупает на складах в ОАО «Измаил Биуай»; фрукты поступают от ЧУП «Фруктест».

Используется традиционная форма организации поставки товара: товар привозят на машинах со складов фирм-поставщиков, а затем продукты поступают на склад ресторана, откуда выбираются по потребности. Заказы на продукты формирует завпроизводством ресторана исходя из средних потребностей ресторана в продукции данного типа.

Склады находятся на территории, принадлежащей ресторану, в одном и том же здании. Общая площадь составляет 21,5 кв.м. Склад оборудован холодильными шкафами, ларями, поддонами позволяющими сохранять продукты. Таким образом, в ресторане обеспечивается своевременное поступление качественных продуктов в надлежащем количестве и организованны все требуемые условия хранения.

5.3 Затраты на производство и реализацию продукции

Рассчитаем общий размер затрат по проекту в таблице 12.

Таблица 12 - Расчет общего размера затрат, млн. руб.

Элементы затрат	2015	2016
1	2	3
1 Транспортные расходы	3,086	3,556
2 Расходы на оплату труда	30,24	30,24
3 Отчисления на социальные нужды	10,28	10,28
4 Амортизация основных средств	6,0	6,0
5 Процент за пользование кредитом	9 ,750	4,875
6 Расход на тару	2,524	3,023
7 Потери товаров	2,8	2,8
8 Износ МПБ	1,25	2,150
9 Расходы на хранение	2,060	2,558
10 Расходы на топливо, газ, электроэнергию	3,42	3,42
11 Расходы на рекламу	0,3	0,5
12 Налоги, отчисления, сборы	1,05	2,1
13 Прочие расходы	1,2	1,4
14 Затраты, всего	72,7	71,18
В том числе:
14.1 условно-переменные издержки (п.1+п.2+п.3+п.6+п.7+п.9+п.10)	54,41	53,57
14.2 условно-постоянные издержки (п.4+п.5+ п.8+ п.11+п.12+п.13)	18,29	17,61

Расчет амортизационных отчислений производится линейным методом начисления амортизации. В рамках данного метода перенос амортизируемой стоимости происходит в течение всего срока эксплуатации оборудования равными частями.

Расчет амортизационных отчислений оформлен в таблице 13.

Таблица 13 - Расчет амортизационных отчислений

Показатели	Значение показателя
Первоначальная стоимость пароконвектомата ПКА 6-1/1	30 000 000
Срок полезного использования оборудования, лет	5
Норма амортизации, %	100 / 5 = 20
Итого сумма амортизационных отчислений за год, бел. руб.	30 000 000 Ч 20/100 = 6 000 000
Итого сумма амортизационных отчислений за месяц, бел. руб.	6 000 000 / 12 = 500 000
Итого сумма амортизационных отчислений за квартал, бел. руб.	6 000 000 / 4 = 1500000

Расходы на электроэнергию рассчитаем исходя из условного времени работы оборудования, его мощности и тарифа за 1кВт/час электроэнергии.

Тариф за 1 кВт/час электроэнергии за 2014 год составил 1 688,4 руб. Средняя продолжительность работы оборудования в день 2 часа.

Общий расчет расходов на электроэнергию представлен в таблице 14.

Таблица 14 - Расчет расходов на электроэнергию

Показатели	За месяц	За квартал	За год
Продолжительность работы оборудования, ч	60	180	720
Мощность оборудования, кВт/ч	3,2	3,2	3,2
Тариф на электроэнергию, кВт/ч	1487,5	1487,5	1487,5
Итого сумма расходов на электроэнергию, млн. руб.	0,285	0,855	3,42

6. Организационный план

Организационная структура ООО «Люксен-Сервис» представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 - Организационная структура ООО «Люксен-Сервис»

Расчет потребности в дополнительных расходах на оплату труда представлен в таблице 15.

Таблица 15 - Расчет заработной платы повара ресторана «Шале»

Наименование должностей	Тарифный разряд	Численность работников	Должностной оклад, месячная ставка в руб.	Доплаты	Премии	Всего з/пл, руб
				Сумма	%	Сумма	%
Повар	5	1	1800000	360000	20	360000	20	2520000
ИТОГО				360000		360000		2520000

Таким образом, расходы по оплате труда по проекту составят за год 25,2 млн.р.

7. Инвестиционный план

Сумма инвестиций в основной капитал по проекту без учета НДС определяет стоимость инвестиционного проекта. Стоимость инвестиционного проекта будет равна стоимости приобретения пароконвектомата ПКА 6-1/1 без учета НДС и составит 25 млн.руб. (таблица 13).

Общие инвестиционные затраты определяются как сумма инвестиций в основной капитал (капитальные затраты) с учетом налога на добавленную стоимость (далее - НДС).

Рассчитаем НДС = 25 Ч 0,2 = 5 млн.руб.

Итого инвестиционные затраты составят:

25 + 5 = 30 млн.руб.

Источником финансирования инвестиционных затрат являются средства краткосрочного кредита (таблица 16).

Таблица 16 - Общие инвестиционные затраты и источники финансирования по проекту, млн. руб.

Виды инвестиционных затрат и источников финансирования	По годам реализации проекта
	2015	2016
1 Инвестиционные затраты
1.1 Капитальные затраты (без НДС)	25,00	-
1.1.1 Приобретение и монтаж оборудования, включая расходы по транспортировке	25,00	-
1.1.2 Другие инвестиционные затраты	-	-
1.2 Итого капитальные затраты без НДС + стоимость инвестиционного проекта (сумма строк 1.1.1+1.1.2)	25,00	-
1.3 НДС, уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат	5,00	-
1.4 Итого общие инвестиционные затраты с НДС (стр. 1.2 + стр. 1.3)	30,00	-
2 Источники финансирования инвестиционных затрат
2.1 Собственные средства	-	-
2.2 Заемные и привлеченные средства	30,00	-
2.3 Итого по всем источникам финансирования инвестиционных затрат (стр. 2.1 + стр. 2.2)	30,00	-
3 Из общего объема финансирования инвестиционных затрат:
3.1 доля собственных средств	0,00	-
3.2 доля заемных и привлеченных средств	100,00	-
4 Финансовые издержки по проекту	9,75	4,88
4.1 Плата за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат по проекту	9,75	4,88

Таблица 17 - Условия предоставления кредита

Условия предоставления кредита	Значение
Срок предоставления (лет)	2
Годовая процентная ставка	32,5
Отсрочка по выплате основного долга (месяцев)	-
Дата начала выплаты основного долга (месяц, год)/ процентов (месяц, год)	янв.15
Периодичность погашения основного долга/процентов
Методика расчета процентов	360/360 (обыкновенные проценты с приближенным числом дней)
Дата окончания погашения (месяц, год)	дек.16
Дополнительные условия (указать)	-

Таблица 18 - График погашения кредита, млн. руб.

№ п/п	Показатели	Базовый период	Период реализации проекта
			2015 г.	2016 г.	Итого
1	Сумма кредита	30 000 000
2	Задолженность на начало года		30 000 000	15 000 000
3	Сумма основного долга		15 000 000	15 000 000	15 000 000
4	Начисленные проценты		9 750 000	4 875 000	14 625 000
5	Погашение основного долга		15 000 000	15 000 000	30 000 000
6	Погашение процентов		9 750 000	4 875 000	14 625 000
7	Итого погашение задолженности		24 750 000	19 875 000	44 625 000
8	Задолженность на конец года		15 000 000	0	0

инвестиционный чизкейк стратегия прогнозирование

8. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

Расчет прибыли от реализации продукции по инвестиционному проекту представлен в таблице 19.

Таблица 19 - Расчет прибыли от реализации по инвестиционному проекту, млн. руб.

Показатель	По годам реализации проекта
	2015	2016
1 Выручка от реализации продукции с учетом НДС	144,61	144,61
2 НДС	18,2	18,2
3 Выручка от реализации продукции за минусом НДС (стр. 1 - стр. 2)	126,41	126,41
4 Условно-переменные издержки	57,41	56,57
5 Маржинальная (переменная) прибыль (стр. 3 - стр. 4)	69	69,84
6 Условно-постоянные издержки	18,29	17,61
7 Доход от реализации	110,7	110,7
8 Доход от реализации, остающийся в распоряжении организации	92,4	92,4
9 Прибыль (убыток) от реализации (стр. 8 - стр. 4 - стр. 6)	16,7	18,2
10 Льготируемая прибыль	9,75	4,88
11 Налог на прибыль (18 %)	1,4	2,5
12 Чистая прибыль (убыток)	15,3	15,7
13 Амортизационные отчисления	6	6
14 Чистый доход по проекту	21,3	21,7

Чистый доход по проекту рассчитывается по формуле:

,

где ЧП - чистая прибыль предприятия;

А - сумма амортизации основных средств.

Прогнозирование потока денежных средств производится путем расчета притоков и оттоков денежных средств от текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности организации по периодам (годам) реализации проекта.

Движение денежных средств представлено в таблице 20.

Таблица 20 - Расчет потока денежных средств по организации,

млн. руб.

Наименование показателей	По годам реализации проекта
	2015 год	2016 год
I. ТЕКУЩАЯ (ОПЕРАЦИОННАЯ) ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Приток:
выручка от реализации продукции	144,61	144,61
Отток:
затраты на производство и реализацию продукции (за вычетом амортизации)	69,7	68,18
НДС, подлежащий уплате (возврату)	18,2	18,2
налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли (доходов)	1,07	2,21
прочие расходы по текущей деятельности	1,2	1,4
итого отток денежных средств по текущей (операционной) деятельности	90,17	89,99
Сальдо потока денежных средств по текущей (операционной) деятельности	54,44	54,62
I. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Приток:
Отток:
капитальные затраты без НДС	25,00	-
НДС, уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат	5,00	-
итого отток денежных средств по инвестиционной деятельности	30,00	-
Сальдо потока денежных средств по инвестиционной деятельности	-30,00	-
III. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Приток:
заемные и привлеченные средства по проекту	30,00	-
итого приток денежных средств по финансовой деятельности	30,00	-
Отток:
погашение краткосрочных кредитов, займов	15,00	15,00
выплата процентов по кредитам	9,75	4,88
итого отток денежных средств по финансовой деятельности	24,75	19,88
Сальдо потока денежных средств по финансовой деятельности	5,25	-19,88
Итого приток денежных средств по всем видам деятельности	174,61	144,61
Итого отток денежных средств по всем видам деятельности	144,92	109,87
Излишек (дефицит) денежных средств	29,69	34,74

9. Показатели эффективности проекта

Оценка эффективности инвестиций базируется на сопоставлении ожидаемого чистого дохода от реализации проекта с инвестированным в проект капиталом.

Таблица 21 - Расчет чистого потока наличности и показателей эффективности инвестиционного проекта, миллионах рублей

Виды доходов и затрат, наименование показателей	По периодам (годам)
	2015	2016
ОТТОК НАЛИЧНОСТИ
Капитальные затраты	30,00
Плата за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат по проекту	9,75	4,88
Полный отток	39,75	4,875
ПРИТОК НАЛИЧНОСТИ
Чистый доход по проекту	21,3	21,7
Сальдо потока (чистый поток наличности - ЧПН)	-17,45	17,825
То же нарастающим итогом	-17,45	0,375
Приведение будущей стоимости денег к их текущей стоимости
Коэффициент дисконтирования (при ставке дисконтирования 32,5%)	0,75	0,57
Дисконтированный отток	29,8	2,78
Дисконтированный приток	16,73	12,94
Дисконтированный ЧПН	-13,07	10,16
То же нарастающим итогом - чистый дисконтированный доход (ЧДД)	-13,087	0,21
Показатели эффективности проекта
Чистый дисконтированный доход (ЧДД)	0,21
Простой срок окупаемости проекта	1, 4
Динамический срок окупаемости проекта	1,61
Внутренняя норма доходности (ВНД)	40,3
Индекс рентабельности (ИР)	1,01
Коэффициент покрытия задолженности	0,9	1,09
Уровень безубыточности, %	26,5	25,2
Финансово-экономические показатели
Рентабельность расходов, %	20,2	21,1
Рентабельность товарооборота, %	10,5	10,8

Простой срок окупаемости проекта рассчитывается по формуле

Ток = КВ / ЧД,

где КВ - капитальные вложения;

ЧД - годовой чистый доход по проекту (сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений).

Капитальные вложения в проект составляют 30 млн. руб.

Чистый доход равен:

- за первый год реализации проекта: 21,3 млн.руб.;

- за второй год реализации проекта: 21,7 млн.руб.

Ставка дисконтирования - 32,5 %, тогда коэффициент дисконтирования составит

- за первый год: Кд₁ = 1 / (1 + 0,325)¹ = 0,75.

- за второй год: Кд₂ = 1 / (1 + 0,325)² = 0,57.

Простой срок окупаемости Ток =30 / 21,3 = 1, 4 года

Таблица 22 - Расчет срока окупаемости инвестиционного проекта за счет использования заемных средств

Период	Коэффициент дисконтирования	Капитальные вложения	Дисконтированный доход	ЧПД
0		30	0	-30,00
1	0,75	22,64151	12,30189	-10,3396
2	0,57	17,08793	21,81417	4,726237

Ток = 1- (-10,3396)/( 10,3396+4,726237) = 1,63 года

ВНД определяется исходя из следующего соотношения:

	T ?=1	Пt-1	=0 (5)
		(1 + ВНД)t-1

Таблица 23 - Расчет внутренней нормы доходности проекта

Период	Коэффициент дисконтирования	Капитальные вложения	Дисконтированный доход	ЧПД
0		30	0	-30,00
1	0,62	18,46154	10,03077	-8,43077
2	0,38	11,36095	6,32426	-5,03669

Таким образом, ВНД = 32,5+ (62,5 - 32,5)*(4,73/4,73-(-13,43)) = 40,3%

Запас финансовой прочности = 40,3 - 32,5 = 7,8%

Индекс рентабельности (ИР) рассчитывается по формуле

ИР =	ЧДД + ДИ	,
	ДИ

где ДИ - дисконтированная стоимость общих инвестиционных затрат и платы за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат по проекту, за расчетный период (горизонт расчета).

ИР = (0,21 +31,6 ) / 31,6 = 1,01.

Так как ИР больше 1, то инвестиционный проект является эффективным.

Уровень безубыточности (УБ) рассчитывается по формуле

УБ =	условно-постоянные издержки	Ч 100.
	маржинальная (переменная прибыль)

УБ_{1 год} = 18,29 / 69 Ч100 = 26,5 %.

УБ_{2 год} = 17,61 / 69,84 Ч100 = 25,2 %.

Приемлемым считается уровень менее 60 %.

Коэффициент покрытия задолженности (К_пз) рассчитывается по формуле

Кпз =	чистый доход
	погашение основного долга + погашение процентов

Этот коэффициент рассчитывается для каждого года погашения, при этом учитывается погашение в полном объеме основного долга и процентов по всем кредитам и займам, привлеченным организацией и подлежащим погашению в соответствующем году реализации проекта.

К_{пз 1 год} = 21,3 / (15,0 + 9,75) = 0,9

К_{пз 2 год} = 21,7/ (15,0 + 4,875) = 1,09

Рентабельность расходов рассчитывается как отношение чистой прибыли от реализации проекта к затратам:

Ррасх _{1 год} = 15,3/ 75,7 Ч100 = 20,2 %.

Ррасх _{2 год} = 15,7 / 74,18 Ч100 = 21,1 %.

Рентабельность товарооборота рассчитывается как отношение чистой прибыли от реализации проекта к выручке от реализации продукции (без учета косвенных налогов):

Ртов _{1 год} = 15,3 / 144,61 Ч100 = 10,5 %.

Ртов _{2 год} = 15,7 / 144,61 Ч100 = 10,8 %.

Размещено на Allbest.ru