Анализ и экономическое обоснование показателей по труду предприятия торговли

Представителями бухгалтерии на данном предприятии является главный бухгалтер, который осуществляет ведение учета и отчетности, контролирует соблюдение финансовой дисциплины, обеспечивает строгое соблюдение кассовой дисциплины и надлежащий порядок хранения документов. В обязанности кассира-контролера входит ответственность за соблюдение кассовой дисциплины, хранение денежных средств и товарно-материальных ценностей предприятия. Товаровед контролирует пополняемость ассортимента магазина и исполняет обязанности заведующего складом. Так же как и продавцы осуществляет прием, отпуск и хранение вверенных им товарно-материальных ценностей. Грузчик, уборщик помещений находится в распоряжении директора магазина и выполняет свойственные ему функции по распоряжению директора.

Структура организации включает в себя средства, с помощью которых различные виды деятельности распределяются между компонентами организации, а также координируются действия этих компонентов.

При неудачном структурном устройстве организации трудно достигать цели, организация может стать менее результативной и производительной.

Под проблемами структурного характера часто понимают подбор личного состава. В организации всегда есть проблемы т.к. работают в ней люди.

Основными структурными недостатками является:

- отсутствие делегирования полномочий от директора до продавца. Это связано с большой ответственностью директора магазина за конечные результаты деятельности.

- отсутствие единства и четкости распорядительства, что связано с автократичным стилем руководства.

Подводя итоги можно отметить, что, в общем, в организации наблюдается эффективная структура управления, но существует ряд недостатков связанных со спецификой торгового предприятия, которые притормаживают процесс развития. Таким образом, организационная структура представляет собой упорядоченную совокупность взаимосвязанных элементов, находящихся между собой в устойчивых отношениях и обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого.

Структура организации включает в себя средства, с помощью которых различные виды деятельности распределяются между компонентами организации, а также координируются действия этих компонентов. Явно, что любая организация должна быть структурирована, а в противном случае это «толпа (группа) индивидуумов».

При неудачном структурном устройстве организации трудно достигать цели, организация может стать менее результативной и производительной.

Постоянное самообразование в области менеджмента и использование в работе принципов демократического управления поможет избавить структуру от нечеткости, неясности распоряжений, отдаваемых подчиненным, а также избежать несогласованности в действиях исполнителей.

					Таблица 2.2
Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия ООО " Сибирский торговый дом " за 2001-2002г.г.
№ п/п	Показатели	Единица измерения	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+; -)	Отчетный год в % к прошлому году
1	Выручка от продажи товаров без НДС	тыс.руб.	2249,3	1616,4	-632,9	71,4
2	Торговая площадь	м2	235	235	-
3	Выручка от реализации на 1 м2 торговой площади	тыс.руб/м2	9,5	6,8	-2,6	71,6
4	Численность работников всего	чел.	15	13	-2	86,7
	в т.ч. работников ТОП	чел.	9	7	-2	77,8
5	Производительность труда 1-го работника	тыс.руб./чел.	149,9	124,3	-25,6	82,9
6	Производительность труда 1-го работника ТОП	тыс.руб./чел.	249,2	230,9	-18,3	92,6
7	Фонд заработной платы	-	-	-	-	-
	Сумма	тыс.руб.	271,1	272,1	+1,0	100,3
	уровень фонда заработной платы	%	12,0	16,8	+4,8	-
8	Среднемесячная заработная плата 1-го работника	тыс.руб.	18,1	20,9	+2,8	115,5
9	Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс.руб.	125,0	111,5	-12,5	89,2
10	Фондоотдача	тыс.руб.на 1 руб ОФ	17,9	14,5	-3,4	81,0
11	Фондовооруженность	тыс.руб./чел.	8,3	8,6	+0,3	103,6
12	Фондорентабельность	тыс.руб./ 1 руб ОФ	1,4	0,7	-0,6	50,0
13	Среднегодовая стоимость оборотных средств	тыс.руб.	92,5	129,0	+36,5	139,4
14	Время обращения оборотных средств	Дни	15	29	14	193,3
15	Коэффициент участия оборотных средств в обороте	тыс.руб./ 1 руб ОС	24,3	12,5	-11,8	51,4
16	Коэффициент эффективности оборотных средств	тыс.руб./на 1 руб ОС	1,9	0,6	-1,3	31,6
17	Себестоимость проданных товаров	тыс.руб.	1819,5	1379,5	-440	75,8
18	Валовая прибыль
	Сумма	тыс.руб.	429,8	236,9	-192,9	55,1
	уровень валовой прибыли	%	19,1	14,6	-4,5	-
19	Издержки обращения		-
	Сумма	тыс.руб.	255,8	156,9	-98,9	61,3
	уровень издержек обращения	%	11,4	9,7	-1,7	-
20	Прибыль (убыток) от продаж
	Сумма	тыс.руб.	174,0	79,9	-94,1	45,9
	рентабельность продаж	%	7,7	4,9	-2,7	-
21	Операционные доходы	тыс.руб.	-	-	-	-
22	Операционные расходы	тыс.руб.	-	-	-	-
23	Внереализационные доходы	тыс.руб.	-	-	-	-
24	Внереализационные расходы	тыс.руб.	-	-	-	-
25	Прибыль (убыток) до налогообложения
	Сумма	тыс.руб.	159,4	64,6	94,8	40,5
	рентабельность от налогообложения	%	7,1	4,0	-3,1	-
26	Налог на прибыль и другие аналогичные обязательные платежи	тыс.руб.	38,2	15,5	-22,7	40,6
27	Прибыль (убыток) от обычного вида деятельности
	Сумма	тыс.руб.	121,1	49,1	-72	40,5
	рентабельность от обычного вида деятельности	%	5,4	3,0	-2,3	-
28	Чрезвычайные доходы	тыс.руб.	-	-	-	-
29	Чрезвычайные расходы	тыс.руб.	-	-	-	-
30	Нераспределенная (чистая) прибыль (убыток) отчетного года
	Сумма	тыс.руб.	121,1	49,1	-72,0	40,5
	рентабельность конечной деятельности	%	5,3	3,0	-2,3	-

Анализируя основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сибирский торговый дом» за 2001-2002г.г. (Табл.2.2) можно констатировать факт понижения величины выручки от продажи товаров на сумму 632,9 тыс.руб. ( в отчетном 2002 году, соответственно выручка от реализации товаров на 1 м.кв. торговой площади уменьшилась на 2,6 тыс.руб. Поскольку численность работников торгового предприятия, в том

числе и торгово-оперативного персонала, изменилась в анализируемом периоде и составила 13 человек, 7 человек - работники торгово-оперативного персонала. Производительность труда 1-го работника в 2002 году составила 124,3 тыс.руб./чел против 2001 года - 149,9 тыс.руб./чел., т.е. уменьшилась на 25,6 тыс.руб./чел.(17,1%), а производительность труда 1 - го работника торгово-оперативного персонала уменьшилась на 18,3 тыс.руб./чел. Фонд оплаты труда по сравнению с прошлым годом увеличился на 0,3% и составил 272,1 тыс.руб. Среднемесячная заработная плата 1-го работника в отчетном году увеличилась на 15,5% и составила 2,8 тыс.руб..

Для поддержания оптимального соотношения между ростом производительности труда и средней заработной платы экономически целесообразно превышение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы не более чем на 20-30%. Из произведенных выше расчетов видно, что это соотношение не поддерживается.

Среднегодовая стоимость основных фондов уменьшилась на 12,5 тыс.руб. и составила 111,5 тыс.руб. С каждого рубля основных фондов получено за год товарооборота в 2001 году - 17,9 тыс.руб., в 2002 году - 14,5 тыс.руб.. Показатель фондоотдачи имеет тенденцию к понижению, он снизился на 10,8%, что отрицательно влияет на финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Техническая вооруженность труда 1-го работника торгово-оперативного персонала составляет 8,6 тыс.руб. в 2002 году и имеет незначительную тенденцию к увеличению. Коэффициент эффективного использования основных фондов снизился на 0,6 тыс.руб./на 1руб.ОФ, что отрицательно влияет на повышение производительности труда работников ООО «Сибирский торговый дом » по предприятию в целом.

Среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась на 39,4% и составила 129,0 тыс.руб. в отчетном году, что по сравнению с прошлым годо больше на 36,5 тыс.руб. Коэффициент участия оборотных средств в обороте составил в 2001 году -24,3 тыс.руб./на 1руб. ОС, а в 2002- 12,5 тыс.руб./на 1руб. В связи с чем возникла потребность в них на 11,8 тыс.руб. в день, так как время обращения оборотных средств выросло на 14 дней. Это отрицательно сказалось на физическом товарообороте и снижении прибыли. Реализованная наценка торгового предприятия ООО «Сибирский торговый дом» составила 14,6%, что по сравнению с прошлым годом уменьшило валовую прибыль на 192,9 тыс.руб., уровень рентабельности продаж в отчетном году составил 3,0%, прибыль от продаж отчетного года снизилась на 94,1 тыс.руб..

С уменьшением товарооборота в 2002 году на 28,6% издержки обращения предприятия торговли упали на 38,7% и составили

156,9 тыс.руб., сам по себе факт отрицательным не является .

Единый налог на вмененный доход ООО «Сибирский торговый дом» снизился в 2002 году на 22,7 тыс.руб. и чистая прибыль предприятия составила в 2001 году 121,1 тыс.руб., а в 2002 - 49,1 тыс.руб., т.е. снизилась на 59,5%. Рентабельность конечной деятельности составила 3,0% в 2002 году по сравнению с прошлым годом за анализируемый период и имеет тенденцию к снижению на 2,0%.

Таким образом, на хозяйственно-финансовую деятельность торгового предприятия ООО «Сибирский торговый дом» отрицательное влияние оказал снижение товарооборота на 28,6%, что повлекло за собой снижение прибыли от продаж на 94,1 тыс.руб. и уровня рентабельности в целом по предприятию на 2,0% по сравнению с прошлым годом. Предприятие находится в кретической ситуации, потому что, способность предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность, все это на предприятии не выполняется и соответсвенно об устойчивом финансовом состоянии предприятия не приходится говорить.

Формирование рыночных отношений в стране заставляет систематизировать экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В последние годы были приняты серьезные изменения и дополнения к Законам Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Министерство финансов России приказом от 20 июля 1998г. № 33н утвердило Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, а приказом от 28 марта 2000г. №32н - внес изменения к этим Методическим указаниям. С 1 января 1999г. Введена в действие Часть 1 Налогового Кодекса РФ, с 1 января 2001г. - Часть вторая, а с 1 января 2002г. Вводится и Глава 25 «налог на прибыль организаций» Части второй НК РФ.

Предприятия торговли с численностью работающих до 30 человек уплачивали единый налог на вмененный доход, согласно Закону Красноярского края от 29.06.1999г. № 7-412 « О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности». В начале 2002 года плательщики единого налога на вмененный доход обязали начислять еще и единый социальный налог. Такая обязанность была введена Федеральным Законом от 31.12.2001г. № 198-ФЗ « О внесении дополнений и изменений в Налоговый Кодекс и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» при этом снизив ставку единого вмененного налога на 5%.

2.2. Анализ товарооборота торгового предприятия

Поскольку главной целью торговых предприятий в настоящее время является получение максимальной прибыли, а товарооборот выступает как важнейшее и необходимое условие, без которого не может быть достигнута эта цель, то появляется необходимость в изучении этого показателя.

Анализ розничного товарооборота торгового предприятия начинается с изучения динамики его объема. Анализ динамики объема розничного товарооборота осуществляется с помощью расчета цепных и базисных темпов роста, а также среднегодового темпа изменения реализации товаров. В условиях инфляции темпы роста изменения объема товарооборота следует рассчитывать как в фактических, так и в сопоставимых ценах, т.е. в ценах базисного года (Табл.2.3.)



Таблица 2.3 Анализ динамики розничного товарооборота ООО "Сибирский торговый дом"
Годы	Розничный товарооборот в действующих ценах, руб.	Индексы цен	Розничный товарооборот в совоставимых ценах	Пророст розничного товарооборота по сравнению с базисным годом	Пророст розничного товарооборота по сравнению с предшествующим годом	Темп роста розничного товарооборота в сопоставимых ценах %
		цепные	базисные				цепные	базисные
А	1	2	3	4	5	6	7	8
2000	1896,9	1,0	1,0	1896,9	-	-
2001	2.249.3	1.24	1.24	1813,9	352,4	352,4	95,6	95,6
2002	1616,4	1.15	1.43	1130,3	-280,5	-632,9	62,3	59,0

Из данных таблицы 2.3 и следует, что розничный товарооборот в действующих ценах за период с 2000 по 2001 годы увеличился в 1,18 раза. Другая картина наблюдается при анализе в сопоставимых ценах. За период с 2001 по 2002 год объем розничного товарооборота снизился в 1,39 раза.

При изучении объема продаж в действующих ценах по сравнению к предшествующему году наблюдается его снижение в 2002 году на 280,5 руб. в прошлом году объем продаж к предшествующему году повысился на 352,4 руб. Во многом это связано с ростом цен, падением объема производства, вследствие чего имеет место быть ухудшение ассортимента, уменьшение доходов населения, недостатком собственных оборотных средств у торгового предприятия.

Важной качественной стороной работы является реализация товаров в ассортименте. Целью анализа товарной структуры оборота заключается в удовлетворении спроса населения на отдельные товары в отчетном периоде, изучение сдвигов в структуре товарооборота по сравнению с предшествующим периодом. Анализируя товарооборот предприятия ООО «Сибирский торговый дом» необходимо выделить основные группы товаров реализуемых в магазине, продовольственные и непродовольственные. Данный факт указывает на широту ассортимента представленного в торговом зале магазина.

Таблица 2.4.

Анализ состава и структуры оборота розничной торговли

ООО «Сибирский торговый дом»

по продовольственным и непродовольственным группам товаров

( руб.)

Показатели	2001 год факт, руб.	2002 год	Темп изменения, %
		в действующих ценах, руб.	индекс цен	в сопоставимых ценах, руб.	в действующих ценах, %	в сопоставимых ценах, %
А	1	2	3	4	5	6
Оборот розничной торговли, всего	2249,3	1616,4	1,15	1858,7	71,9	82,6
в том числе:
Продовольств-енные Товары
- сумма	2069,4	1535,6	1,15	1765,9	74,2	85,3
- уд.вес, %	92,0	95,0		-	103,3	-
Непродоволь-ственные товары
- сумма	179,9	80,8	1,15	92,9	44,9	51,6
- уд.вес, %	8,0	5,0		-	62,5	-

В частности данные таблицы свидетельствуют о том, что на данном предприятии происходят изменения в структуре товарооборота.

Рассчитаем удельный вес продовольственных товаров в общем объеме товарооборота за 2001 и 2002 годы:

Уд.вес _{прод.пр.г.} = 2069,4/2249,3 *100 = 92,0%

Уд.вес _{прод. отч.г.} = 1535,6/1616,4 * 100 = 95,0%

Рассчитаем удельный вес непродовольственных товаров в общей структуре товарооборота за 2001 и 2002 годы:

Уд.вес_{непрод.пр.г.}= 179,9/2249,3 * 100 = 8,0%

Уд.вес_{непрод.отч.г.} = 80,8/1616,4 * 100 = 5,0%

Увеличение объема продажи продовольственных товаров и сокращение объема продажи непродовольственных товаров ведет к изменению структуры товарооборота, т.е. удельный вес одних видов продукции возрастает, других уменьшается.

Так, если в 2001 году удельный вес непродовольственных товаров составлял 8,0% в общем объеме товарооборота, то в 2002 году он снизился и составил 5,0%. Эта разница в действующих ценах составила 99,1 руб.

При анализе динамики физического объема товарооборота по структуре видно, что произошло снижение по удельному весу в составе общего объема товарооборота по некоторым товарным группам. Так, по группе ''гастрономические товары'' удельный все снизился на 0,4%, по группе ''хлеб и хлебобулочные изделия'' - 0,5% и прочие не продовольственные товары'' 2,3%. Наряду с этим происходит снижение удельного веса по группе ''свежемороженая рыба, мясо'' на 1,7%, ''виноводочных изделий'' на 7,7%. По другим группам товаров отклонение по удельному весу не значительные.

94

Таблица 2.5. (руб.)

Анализ динамики физического объема товарооборота ООО «Сибирский торговый дом» за 2001-2002 года

Товарные группы	Факт за 2001 г.	Отчетный 2002 год	Отклонение от прошлого года по сумме, руб	Темп изменения, %
	У руб.	уд. вес %	У руб. в действующих ценах	Индекс цен	У руб. в сопоставимых ценах	уд. вес. %	У руб. в действующих ценах	У руб. в сопоставимых ценах	в действующих ценах	в сопоставимых ценах
А	1	2	3	4	5	6	7	8	10	11
Молоко и молочные продукты	289,8	12,9	165,6	1,15	190,4	10,2	-124,2	-99,4	57,1	66,0
Свежемо-роженная рыба, мясо	186,2	8,3	97,3	1,15	111,9	6,0	-88,9	-74,3	52,3	60,1
Гастроно-мические изделия	351,8	15,6	246,3	1,15	283,2	15,2	-105,5	-68,6	70,0	80,5
Кондитер-ские изделия	82,8	3,7	61,3	1,15	70,5	3,8	-21,5	-12,3	74,0	85,1
Вино водочные изделия	972,6	43,2	824,0	1,15	947,6	50,9	-148,6	-25,0	84,7	97,4
Хлеб и хлебо-булочные изделия	186,2	8,3	141,1	1,15	162,3	8,7	45,1	-23,9	75,8	87,1
Прочие непродо-вольствен-ные товары	179,9	8,0	80,8	1,15	92,9	5,7	99,1	-87,0	44,9	51,6
ИТОГО:	2249,3	100	1616,4	1,15	1858,8	100,0	-632,9	390,5	-	-

Таблица 2.6

Анализ оборота розничной торговли по периодам

2001-2002г.(тыс.руб.)

Кварталы	Годы	В % к прошлому году	Удельный вес к итогу, %
	2001	2002	в действую-щих ценах	в сопоста-вимых ценах	прошлый год	отчетный год
		в действующих ценах	в сопоставимых ценах
А	1	2	3	4	5	6	7
I	596,4	563,4	647,9	94,5	108,6	26,5	34,8
II	432,7	321,5	369,7	74,3	85,4	19,2	19,9
III	496,2	328,3	377,5	66,2	76,1	22,1	20,4
IV	724,0	403,2	463,7	55,7	64,0	32,2	24,9
Итого	2249,3	1616,4	1858,7	71,9	82,6	100,0	100,0

Рассматривая прошлый 2001 год наблюдаются незначительные изменения в товарообороте по периодам года. Во 2-ом квартале произошло снижение товарооборота в сравнении с 1-ым кварталом на 163,0 тыс.руб.(596,4-432,7), а в 3-ем квартале товарооборот повысился на 63,5 тыс. руб.( 496,2-432,7).

В отчетном 2002 году товарооборот снизился в сравнении с 2001 годом на 632,9 рублей(1616,4-2249,3), что составляет 82,6%.

В целом по кварталам 2002 года наблюдается не равномреность в товарооборота. Рассматривая работу данного предприятия в разрезе по кварталам и анализируя равные периоды 2001 и 2002 года можно говорить о довольно не стабильной работе предприятия в течении года.

Данные следующей таблицы позволяют оценить на сколько равномерно удовлетворяется спрос покупателей на товары по ассортиментным группам (таблица 2.7).

Таблица 2.7

Расчет равномерности развития оборота розничной реализации в разрезе групп товаров

№ п/п	Группы товаров	Темп изменения к прошлому году, %
1	Молоко и молочные продукты	57,1	-14,8	219,0
2	Свежая рыба, мясо	52,3	-19,6	384,2
3	Гастрономические изделия	70,0	-1,9	3,6
4	Кондитерские изделия	74,0	+2,1	4,4
5	Вино-водочные изделия	84,7	+12,8	163,8
6	Хлеб и хлебобулочные изделия	75,8	+3,9	15,2
7	Промышленные товары	44,9	-27,0	729,0
Итого	71,9	х	1519,2

Для определения равномерности продажи товаров, по группам товаров, определяется коэффициент равномерности:

КР = 100 -V, (23)

V = д / х * 100, (24)

д =? У (х-х)² / n, (25)

где КР - коэффициент равномерности выполнения плана розничного товарооборота;

V - коэффициент вариации (или неравномерности) выполнения плана розничного товарооборота;

д - среднее квадратичное отклонение;

х - процент выполнения плана розничного товарооборот по каждой группе товаров,%;

х - процент выполнения плана розничного товарооборота за год, %;

n - число товарных групп.

Для расчета коэффициента равномерности берем данные таблицы

д = ? 1519,2 / 7 = 14,7

V = 14,7 / 71,9* 100 = 20,5

К_р = 100 -20,5= 79,5%

Коэффициент равномерности равен 79,5%, это показатель того, что предприятие работает не достаточно равномерно. Это говорит о том, что недостаточно равномерно осуществлялась продажа товаров в ассортименте.

2.3. Анализ динамики численности и производительности труда

Численность работников торгового предприятия, а именно торгово-оперативного персонала изменилась в анализируемом периоде и составила 9 человек, что на 2 человека меньше (или 6.1 %), за счет уменьшения численности старшего продавца и продавцов. Удельный вес работников административно-управленческого персонала в общей численности работающих составляет 23,1%, категория работников торгово-оперативного персонала - 53,9%. Во вспомогательном персонале изменений не произошло, но удельный вес в общей численности увеличелся на 3.1%(Табл.2.8). Административно - управленческий персонал и специалисты представляют такие категории работников как: директор магазина, главный бухгалтер, товаровед, общей численностью 3 человека, доля каждого работника административно-управленческого персонала в общей численности предприятия составляет 7,7%. Торгово-оперативный персонал состоит из 7 человек продавцов-кассиров, удельный вес этой категории работников в общей численности работников составляет 53,9% .

Выполняя анализ численности работников торгово-оперативного персонала выявили изменения в квалификационном уровне торгово-оперативных работников предприятия торговли за счет уменьшения численности (Табл.2.9).

Продавец I категории изменений нет - 1 человек

Продавец II категории изменений нет - 2 человека

Продавец III категории уменьшение численности на -1 (удельный вес увеличился на +1.6)

Уменьшилась численность продавцов III категории. Чем квалифицирование продавец, тем лучше для предприятия. Тем самым предприятию следует в будущем увеличивать численность и уд. вес продавцов I ,II категории за счет уменьшения продавцов III категории.

						Таблица 2.8
Анализ численности работников ООО " Сибирский торговый дом" по составу
Категория работающих	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-) по	Темп изменения,%
	Численность, чел.	Удельный вес,%	Численность, чел.	Удельный вес,%	Численность, чел.	Удельный вес,%
А	1	2	3	4	5	6	7
Административно-упарвленческий персонал и специалисты, всего	3	20,0	3	23,1	-	+3,1	115,5
в том числе:
Директор магазина	1	6,7	1	7,7	-	+1,0	114,9
Главный бухгалтер	1	6,7	1	7,7	-	+1,0	114,9
Товаровед	1	6,7	1	7,7	-	+1,0	114,9
Торгово-оперативный персонал, всего	9	60,0	7	53,9	-2	-6,1	89,8
в том числе:
Старший кассир	1	6,6	0	0	-1	-6,6	0
Продавец-кассир	8	53,3	7	53,9	-1	+0,6-	101,2
Вспомогательный персонал, всего	3	20,0	3	23,1	0	+3,1	15,5
в том числе:					-	-
Грузчик	2	13,3	2	15,4	-	+2,1	115,8
Уборщик	1	6,6	1	7,7	-	+1,0	114,9
Всего работников	15	100	13	100	-2	0	86,7

				Таблица 2.9
Анализ работников торгово-оперативного персонала ООО "Сибирский торговый дом" по квалификационного уровню
Состав торгово-оперативных работников по квалификационному уровню	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-) по
	численность,чел.	удельный вес,%	численность, чел.	удельный вес,%	численность, чел.	удельный вес,%
А	1	2	3	4	5	6
Численность работников торгово-оперативного персанала, всего	9	100,0	7	100,0	-2	0,0
в том числе:
Старший продавец	1	11,1	0	0,0	0	-11,1
Продавец-кассир I категории	1	11,1	1	14,2	0	3,1
Продавец-кассир II категории	2	22,2	2	28,6	0	6,4
Продавц-кассир III категории	5	55,5	4	57,1	-1	1,6

Численность торгово-оперативного персонала по квалификационному уровню составляет продавец-кассир I категории - 1 человек, продавец-кассир II категории - 2 человека, удельный вес которых в общей численности торгово-оперативного персонала составляет 28,6% и продавец-кассир III категории - 4 человек, удельный вес увеличился -57,1%(табл.2.9).

Таблица2.10

Анализ численности работников по половозрастному составу в торговом предприятии (чел.)

Половозрастные характеристики	до25 лет	25-30 лет	30-40 лет	40-50 лет	старше 50 лет	Итого
	чел	уд.вес %	чел	уд.вес %	чел	уд.вес %	чел	уд.вес %	чел	уд.вес %	чел	уд.вес %
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
2001	4	26,7	6	40,0	3	20,0	1	6,7	1	6,7	15	100
2002	3	23,1	5	38,5	3	23,1	1	7,7	1	7,7	13	100

Рис.1.5. Динамика численности по возрастному составу работников, чел.

На основании анализа структуры численности, по возрастному составу данные, которого отражены в таблице 2.10 и рис. , видно, что наибольший удельный вес приходиться на персонал в возрасте от 25 до 35 лет, который составляет 40,0% и 38,5% соответсвенно.

Почти 62,0% работников имеет средне специальное образование это на на 2 человека меньше чем в прошлом году, за счет уменьшения численности продавцов. Количество работников с высшем и среднем образованием осталось такое же количество , что и в базсном периоде (Табл.2.11).

Таблица 2.11

Анализ работников ООО "Сибирский торговый дом" по уровню образования
Состав работников по уровню образования	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-) по
	численность, чел	удельный вес,%	численность, чел	удельный вес,%	численность, чел	удельный вес,%
А	1	2	3	4	5	6
Численность работников, всего	15	100,0	13	100,0	-2	0,0
в том числе:
С высшим образованием	2	13,3	2	15,3	0,0	+2,0
Из них:
Директор магазина	1	6,6	1	7,7	0,0	+1,0
Гл.бухгалтер	1	6,6	1	7,7	0,0	+1,0
Со средне специальным образованием	10	66,6	8	61,5	-2	-5,1
Из них:
Товаровед	1	6,6	1	7,7	0,0	+1,0
Старший продавец	1	6,6	0	0	-	-
Продавец-кассир	8	53,3	7	53,8	-1	+0,5
Со средним образованием	3	20,0	3	23,1	0,0	+3,1
Грузчик	2	13,3	2	15,4	0,0	+2,1
Уборщик	1	6,6	1	7,7	0,0	+1,0
Всего работников	15	100	13	100	-2	-

Нежелание работников повышать уровень квалификации образования вызван рядом социально-экономических причин: экономическое состояние страны в целом, уровень денежных доходов, темпы инфляции.

Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод о том, что на торговом предприятии имеет место не высокий уровень обслуживания покупателей, что влечет за собой и снижение розничного товарооборота, и снижение производительности труда и в конце концов приведет предприятие к неустойчивому экономическому и финансовому положению на потребительском рынке в дальнейшем.

При анализе производительности труда определяют влияние на производительность труда ряда факторов (табл. 2.12):

· Влияние выработки продавцов;

· Влияние доли численности продавцов в численности работников торгово-оперативного персонала;

· Влияние доли численности торгово-оперативного персонала в общей численности работников

по формуле :

ОРТ = ОРТ х Ч? х Ч? , (26)

Ч?? Ч? Ч? Ч??

где Ч? - численность продавцов, чел;

Ч? - численность работников ТОП, чел;

Ч?? - общая численность работников , чел.

Влияние на общую производительность труда трех факторов определяем методом цепной подстановки.

ПТ1 = ОРТпр.г. х Ч?пр.г. х Ч?пр.г

Ч?пр.г. Ч?пр.г. Ч??пр.г.

ПТ1 = (2.249,3 : 8) х (8 : 9) х (9 : 15) =148,5 ( тыс.руб./чел)

ПТ2 = ОРТотч.г. х Ч?пр.г. х Ч?пр.г.

Ч?отч.г. Ч?пр.г. Ч??пр.г.

ПТ2 = (1616,4 : 7) х (8 : 9) х (9 : 15) =134,1 ( ты.руб./чел)

Д = ПТ2 - ПТ1

Д = 134,1 - 148,5= - 14,4(тыс.руб.)

Уменьшение выработки продавцов не оказало положительного влияния на общую производительность труда. Под влиянием этого фактора общая производительность труда уменьшилась 14,4 тыс.руб. на одного работника.

ПТ3 = ОРТотч.г. х Ч?отч..г. х Ч?пр.г.

Ч?отч.г. Ч?отч.г. Ч??пр.г.

ПТ3 = (1616,4 : 7) х (7 : 7) х (9 : 15) = 138,5 ( тыс.руб./чел)

Д = ПТ3 - ПТ2

Д = 138,5 - 134,1 = +4,4 (тыс.руб.)

							Таблица2.12
Анализ динамики производительности труда ООО"Сибирский торговый дом"
Состав работников предприятия	Прошлый год	Фактически за отчетный год	Отклонение (+,-) от прошлого года	Темп изменения,%
	численность, чел.	производит. труда, тыс.руб./чел.	численность, чел	Производительность труда		в действующих ценах	в сопоставимых ценах
				в действующих ценах	в сопоставимых ценах
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Всего торговых работников	15	149,9	13	124,3	108,1	-25,9	82,9	72,1
Из них ТОП	9	249,9	7	230,9	200,8	19,0	92,4	80,4
Удельный вес ТОП в общей численности работников,%	60,0	-	53,8	-	-	-6,2	-	-
В т.ч. Численность продавцов	8	281,2	7	230,9	200,8	-50,3	82,1	71,4
Удельный вес продавцов в численности работников ТОП,%	89,9	-	100,0	-	-	+11,1	-	-
Товарооборот, к которому исчислена производительность труда, тыс.руб.	2249,7	-	-	1616,4	1405,6	-633,3	71,8	62,5

Таблица 2.13.

Выработка прибыли работниками торгового предприятия

«Сибирский торговый дом»

Показатели	Ед.измерение	Прошлый год	Отчетный год	Темп изменения,%
			в действующих ценах	в сопоставимых ценах	в действующих ценах	в сопоставимых ценах
1. Товарооборот	тыс.руб.	2249,3	1616,4	1405,6	71,9	62,5
2. Численность работников, всего	чел.	15	13	-	-	-
В том числе торгово-оперативный персонал	чел.	9	7	-	-	-
3. Прибыль от продаж товаров (работ,услуг)(Пр)	тыс.руб.	174,0	79,9	69,5	45,9	39,9
4. Прибыль до налогообложения (П)	тыс.руб.	159,4	64,6	56,2	40,5	35,3
5. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия (ЧП)	тыс.руб.	121,1	49,1	42,7	40,5	35,3
6. Выработка на одного работника	тыс.руб./чел.	149,9	124,3	108,1	82,9	72,1
7. Выработка на одного торгово-оперативного работника	тыс.руб/чел.	250,0	230,9	200,8	92,4	81,0
8. Прибыль, заработанная одним работником	тыс.руб/чел.
-Пр/Чтоп		19,3	11,4	х	59,1	х
-Пр/Чср		11,6	6,1	х	52,6	х
-ЧП/Чср		8,1	3,8	х	46,9	х

Из рассмотренной выше таблицы, видим что в отчетном году произошло снижение прибыли,

за счет снижение товарооборота. Очень значительно изменился темп изменения по чистой

прибыли, в денежном эквеваленте снизился на 4,3 тыс. руб.

2.4 Анализ фонда заработной платы

								Таблица 2.14
Анализ состава и структуры фонда заработной платы ООО "Сибирский торговый дом"
Состав фонда заработной платы	Прошлый год	Фактически за отчетный год	Отклонение от прошлого года, (+;-)	Темп изменения,%
	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	сумма в дейст.ценах, тыс.руб.	уд.вес, %	индекс заработной платы	сумма в сопостав.ценах, тыс.руб.		в действ. ценах	в сопостав. ценах
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Фонд заработной платы, всего	271,1	100,0	272,1	100,0	1,15	236,6	+1,0	100,4	87,3
В том числе: Оплата за отработанное время	271,1	100,0	272,1	100,0	1,15	236,6	+1,0	100,4	87,3
Из нее:
заработная плата по тарифам и окладам	162,7	60,0	163,3	60,0		142,0	+0,6	100,4	87,3
выплаты стимулирующего характера	-	-	-	-		-
выплаты компенсационного характера	108,4	40,0	108,8	40,0		94,6	+0,4	100,4	87,3
прочие выплаты	-	-	-	-		-
Единовременные поощрительные и другие выплаты	-	-	-	-		-	-	-	-
Оплата питания, жилья и топлива	-	-	-	-		-	-	-	-

Поскольку изменение численности предприятия имело место, но влияние этого фактора на производительность труда не оказало никакого положительного влияния.

Совокупное влияние факторов оказало положительное влияние. Увеличение производительности труда составило 4,4 тыс.руб. на одного работника предприятия.

Д = ПТ3 - ПТ1

Д = 138,5 - 148,5 = -10 (тыс.руб.)

Производительность труда работников торгового предприятия в действующих ценах снизилась на 25,6 тыс.руб. на одного работника и составила 82,9%, что в сопоставимых ценах за тот же период составило 72,0% (табл.2.2). Так как предприятием не соблюдалось оптимальное соотношение между темпами прироста товарооборота и темпами роста фонда заработной платы, что вытекает, что величина отклонений фонда заработной платы отчетного и прошлого года полностью зависит от роста индекса цен, который в отчетном году составляет 1,15. Соответственно этим обусловлен рост фонда заработной платы в действующих ценах на 0,3% или 1,0 тыс.руб.(табл.2.14), в том числе рост оплаты труда по тарифным ставкам и окладам увеличился незначительно на 0,6тыс.руб. (0,4%).

Руководству предприятия необходимо учесть выше изложенное и скорректировать фонд заработной платы, в противном случае

· увеличится текучесть кадров;

· снизится производительность труда и для достижения даже уже существующих показателей производительности труда потребуется огромное количество времени и затрат;

· уменьшится величина товарооборота и т.д.

На предприятии торговли фонд заработной платы покрывается издержками обращения, частью которых являются расходы на оплату труда, которые составляют в отчетном году 16,8% к товарообороту, а в прошлом году - 12,0%, что выше уровня фонда заработной платы отчетного года (Табл.2.17). При снижении оборота розничной торговли и росте издержек обращения возникают затруднения в улучшении материального положения работников предприятия, но все же имеет место факт повышения средней заработной платы на 2,8 руб. по сравнению с прошлым годом.

		Таблица 2.15
Анализ фонда заработной платы по источникам формирования
Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отчетный год в % к прошлому году
А	1	2	3
Розничный товарооборот, тыс.руб.	2249,7	1616,4	71,8
Фонд заработной платы
- сумма, тыс.руб.	271,1	272,1	100,4
- в % к товарообороту	12,0	16,8	-
В том числе:
1. Фонд заработной платы, возмещаемый издержками обращения
-сумма, тыс.руб.	271,1	272,1	100,4
-в % к товарообороту	12,0	16,8	-
- удельный вес в фонде заработной платы,%	100,0	100,0	-
2. Выплаты заработной платы за счет прибыли
-сумма, тыс.руб.	-	-	-
- удельный вес в фонде заработной платы,%	-	-	-

По источникам формирования в магазине ФЗП формируется за счет фонда заработной платы, возмещаемого издержками обращения. Сумма ФЗП выплачивается только за счет издержек обращения и в отчетном году составила 272,1 тыс. руб., что на 1,0 тыс. руб. больше прошлого года. Выплаты за счет чистой прибыли предприятия в фонд заработной платы не включаются.

Изменение фонда заработной платы зависит от таких показателей, как: изменение численности и средней заработной платы.

Проанализируем влияние на сумму у уровень фонда заработной платы численности и средней заработной платы (табл.2.16.)

Таблица 2.16

Расчет влияния факторов на изменение размера фонда заработной платы торгового предприятия в 2002г.

Факторы	Повлияли на динамику фонда заработной платы
Изменение среднесписочной численности работников	Дфзп=(ч1-ч2)*зп0	-36,2
Изменение среднего размера заработной платы	Дфзп=(зп1-зп0)*ч1	36,4
другие		-
Итого влияния:		0,2

Определяем абсолютную и относительную экономию или перерасход фонда заработной платы:

Эабс. = ФЗП отч.г. - ФЗП пр.г. (27)

Эабс. = 271,1-272,1= +1,0 (тыс.руб.)

Эотн. = УФЗПотч.г. - УФЗП пр.г.) х ОРТотч.г. (28)

100

Эотн. = (16,8-12,0) х 2249,7 = +108,0(тыс.руб.)

100

В результате расчета получили абсолютный перерасход фонда заработной платы в сумме 1,0 тыс.руб. и относительную экономию фонда заработной платы в сумме 108,0 тыс.руб.

Для выявления причин полученного перерасхода определим влияние на фонд заработной платы таких факторов как оборота розничной торговли, производительности труда и средней заработной платы, используя в расчетах метод цепной подстановки:

ФЗП1 = ОРТ пр.г. х ЗП пр.г. (29)

ПТпр.г.

ФЗП1 = 2249,3 х 18,1 = 271,6 (тыс.руб.)

149,9

ФЗП2 = ОРТотч.г. х ЗПпр.г. (30)

ПТпр.г.

ФЗП2 = 1616,4 х 18,1 = 195,2 (тыс.руб.)

149,9

Д = ФЗП2 - ФЗП1

Д = 271,6-195,2 = + 76,4 (тыс.руб.)

Уменьшение оборота розничной торговли рост фонда заработной платы. Под влиянием этого фактора произошло его увеличение на 76,4 тыс.руб.

ФЗП3 = ОРТотч.г. х ЗПпр.г. (31)

ПТотч.г.

ФЗП3 = 1616,4 х 18,1 = 235,4 (тыс.руб.)

124,3

Д = ФЗП3 - ФЗП2

Д = 235,4-195,2 = 40,2 (тыс.руб.)

Снижение производительности труда не оказало отрицательного влияния на фонд заработной платы. Под влиянием этого фактора произошол рост фонда заработной платы на 42,0 тыс.руб.

ФЗП4 = ОРТотч.г. ЗПотч.г. (31)

ПТотч.г.

ФЗП4 = 1616,4 х 20,9 = 271,8(тыс.руб.)

124,3

Д = ФЗП4 - ФЗП3

Д = 271,8 -235,4= + 36,4 (тыс.руб.)

Рост средней заработной платы увеличил фонд заработной платы на 36,4 тыс.руб.

Фонд заработной платы под влиянием всех факторов увеличился на сумму 36,4 тыс.руб.

ДУФЗП = УФЗП отч.г. - УФЗП пр.г.

ДУФЗП = 16,8-12,0 = +4,8 (%)

Уровень заработной платы вырос, что выявило перерасход фонда заработной платы.

Следовательно, можно сделать вывод о том, что снижение объема товарооборота происходил в основном за счет не эффективной работы предприятия, трудовые ресурсы использовались неэффективно, руководству необходимо принять некоторые меры по улучшению эффективности их использования. Например, способствовать повышению квалификационного и образовательного уровня работников предприятия.

Возможно, скрытый потенциал предприятия заключается не только в людских ресурсах, но и в эффективном использовании основных средств, оборудования и инвентаря предприятия. Недостаточная оснащенность и вооруженность работников торгово-оперативного персонала ведет к снижению производительности труда.

Причинами снижения производительности труда может являться неусовершенствованная система оплаты труда. У работников нет материальной и моральной заинтересованности в повышении результатов своего труда; нерациональная организация торгового процесса; недостаточно высокий уровень персонала и т.д.

Средняя заработная плата одного работника в 2002 году выросла на 2,8 тыс.руб. Предприятие не поддерживает соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платой, т.к. коэффициент соотношения составил 0,7(82,9:115,5). Возможными причинами нарушения этого оптимального соотношения может являться снижение производительности труда за счет снижения показателей фондовооруженности труда, фондооснощенности и технической вооруженности, хотя эти показатели являются независимыми факторами, влияющими на производительность труда, но все же руководителю необходимо помнить, что постоянно возрастающая рыночная стоимость торгового предприятия - залог стабильного существования его в жестких условиях рыночной экономики. Низкая квалификация и культурный уровень торгового персонала так же ведут к снижению эффективности труда.

2.5 Анализ показателей по труду ООО «Сибирский торговый дом»

В 2001 году производительность труда составила 149,9 тыс. руб./чел., а в отчетном периоде она снизилась и составила 124,3 тыс.руб.(темп изменения составил 28%). Производитльность труда торгово-оперативного персонала также снизилась и сотавила в прошлом периоде 250,0 тыс.руб./чел.., в отчетном периоде 230,9 тыс.руб./чел.

Снижение производиетльности труда объясняется в основном снижением товарооборота, снижение которого происходит в основном за счет снижения объема продаж.

Фонд заработной платы сотавил в базисном году 271,1 тыс.руб., что на 1,0 тыс. руб. или на 0,3% больше, чем в отчетном году.На изменение фонда заработной платы повлияло увеличение средней заработной платы и изменение среднесписочной численности работников магазина. Среднегодовая заработная плата в отчетном году выросла на 2,8 тыс. руб.

Проанализировав показатели по труду в ООО «Сибирский торговый дом» можно сделать следующие выводы:

В 2002 году на предприятии наблюдается снижение товарооборота в основном за счет снижения объемов продаж, что может быть связано с открытием рядом торгового комплекса и потерей постоянных клиентов.Рассматривая товарооборот в динамике по отделам видно, что не во всех отделах снижение одинаково. Наблюдаются низкие коэффициенты равномерности и ритмичности реализации товаров.

Анализ численности показал, что на предприятии работает торговый персонал со специальным торговым образованием. Большой процент процент продавцов с третьей категорией, что не говорит о достаточно высокой подготовке кадров, работники с высшем образованием относятся к управленческому персоналу.

Темпы роста производительности труда не опережают темпы роста заработной платы, что является негативным для предприятия в данной ситуации. Хотя, здесь нужно отметить, что выявленное снижение производительности труда обусловлено в основном снижением товарооборота на предприятии.

							Таблица 2.17
Анализ динамики показателей по труду ООО " Сибирский торговый дом"
Показатели	Ед.изм.	Фактически за прошлый год	Фактически за отчетный год	Отклонение (+;-) от прошлого года	Темпы изменения, %
			в действующих ценах	индекс цен и заработной платы	в сопоставимыхценах		в действующих ценах	в сопоставимыхценах
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
Товрооборот	тыс.руб	2249,7	1616,4	1,15	1405,6	-633,3	72,8	62,5
Численность работников всего	чел.	15	13	-	--	-2	100,0	100,0
В т.ч. Работников ТОП	тыс.руб./чел.	9	7	-	--	-2	100,0	100,0
Производительность труда	тыс.руб./чел.	149,9	124,3	-	108,1	-25,6	82,9	72,0
В т.ч. Работников ТОП	тыс.руб./чел.	250,0	230,9	-	200,8	-19,1	92,4	80,3
Фод заработной платы	-	-	-	-	-		-	-
- сумма	тыс.руб	271,1	272,1		237,1	+1,0	100,3	87,0
- в % к товорообороту	%	12,0	16,8	-	13,9	+4,8	-	-
Среднегодовая заработноая плата одногоработника	тыс.руб	18,1	20,9	-	18,2	+2,8	115,5	100,6

По проведенному анализу подведем итог эффективности использования трудовых ресурсов в торговом предприятии.

Выявились следующие положительные моменты:

Увеличение объема ФЗП;

Увеличение окладов работникам в действующих ценах;

Увеличение средней заработной платы одного работника;

Увеличение компесационных выплат в действующих ценах.

Отрицательные стороны в работе торгового предприятия:

1. Уменьшение объема товарооборота;

2. Уменьшение производительности труда;

3. Уменьшение ФЗП в сопоставимых ценах.

Чтобы поднять Производительность труда нужно пересмотреть недостатки в организации труда. За счет увеличения прибыли можно увеличить среднюю заработную плату и покрывать издержки связанные с дополнитльными выплатами (т.е. премирование по результатам деятельности), что является стимулирующим фактором для повышения производительности труда. В целях заинтересованности работников в результатах своей работы возможны пути повышения заработной платы работников, которые будут рассмотрены в следующей главе работы.

3.План по труду предприятия торговли и его экономическое

обоснование на будующий год

3.1. Планирование розничного товарооборота предприятия

торговли

Существует несколько методов планирования розничного товарооборота, которые будут рассмотрены ниже.

Рассчитаем общий объем товарооборота предприятия торговли на планируемый год различными методами с учетом результатов анализа и роста цен.

1. Балансовый метод планирования на уровне торгового предприятия.

З_Н + П = Р + З_К + В,

где З_Н, З_К - запасы на начало и конец периода, руб.;

П - поступление товаров, руб.;

Р - оборот розничной торговли, руб.;

В - выбытие товаров (потери), руб.

Исходя , из балансовой формулы можно рассчитать объем оборота розничной торговли:

Р = З_Н + П - З_К - В

Тогда, общий объем товарооборота в планируемом году с учетом индекса цен составит:

Т_ПЛ = Р * 1,1 ;

Этот способ не может быть использован нами при планировании т/оборота, т.к. нет данных по товарным запасам.

2. Экономико-статистический метод основан на определении статистических средних за предыдущие периоды и расчете на этой основе оборота на будущий период. Общий объем оборота розничной торговли рассчитывается следующими экономико-статистическими методами:

2.1. метод расчета общего объема товарооборота по среднегодовым темпам роста;

2.2. метод выравнивания динамического ряда по скользящей средней.

Метод расчета общего объема оборота ООО «Сибирский торговый дом»' по среднегодовым темпам роста.

Расчет оборота осуществляется на основе средней геометрической роста:

Т_р = ^n-1v Т₁/ Т₀ * 100, (29)

где: Т_Р - среднегодовой темп изменения, %;

n - число лет в периоде;

Т₁ - товарооборот последнего года в ряду динамики в сопоставимых ценах

( к базисному году ), руб.;

Т₀ - товарооборот базисного года, руб.

Рассчитаем данный показатель для ООО “Сибирский торговый дом'':

Т₁ = 1130,3

Т₀ = 2249,3

n = 2 года

Т_р = ^2-1v 1130,3/ 2249,3 * 100 = 50,2 %

Отсюда общий объем оборота рассчитывается по формуле:

Кр= Т_р/100 =50,2/100=0,52

Т_пл = ( Т₁ * Т_р * J _инф ) / 100 , (30)

где: Т _пл -планируемый объем оборота розничной торговли, руб.;

Т₁ - товарооборот отчетного года, руб.;

J _инф - индекс инфляции на планируемый год

Рассчитаем данный показатель для ООО '' Сибирский торговый дом'':

Т_пл = 1616,4 *0,52 * 1.1= 924,6 тыс.руб.

Данный метод мы не можем использовать при разработке плана, т.к. его используют при равномерном развитии товарооборота за предшествующий период ,а этой тенденции на нашем предприятии не наблюдается.

Метод выравнивания динамического ряда по скользящей средней

Если развитие товорооборота за предшествующий период имеет не равномерный характер, для расчета планового товарооборот можно использовать метод выравнивания динамического ряда с помощью скользящей средней.

Таблица 3.18

Расчет показателя изменения среднего темпа роста товарооборот

Годы	Оборот розничной торговли	Условные обозначения	Выранивание по скользящей средней
2000	1896,9	К1	К1 = К1 + К2 /2=2073,1
2001	2249,3	К2	К2 = К2 + К2 /2=1932,8
2002	1616,4	К3

ДК= К₂ -К₁ =-140,3 тыс. руб.

n-1

Рассчитаем объем оборота розничный торговли ООО «Сибирский торговый дом» на будущеий год:

Р2003=(Р2002+ ДК)*Jиин=(1616,4-140,3)*1,1=1623,7 тыс.руб.

При использовании этого метода планирования оборота розничной торговли физическая масса реализации в будущем полугодии должна вырасти.

Рост реализации предполагается вследствие сдачи в аренду торговые площади складские помещения, увеличения и расширения ассортимента товаров.

С учетом всех планируемых предприятием изменений в следующем году объем оборота розничной торговли будет равен:

Р2003=(Р2002 х 101:100)х1,1 = 1795,8 тыс.руб.

3. Нормативный метод прогнозирования розничного товарооборота основан на использовании норм и нормативов. На данном предприятии данный метод не может быть применен.

4. Экономико-математический метод планирования розничного

товарооборота

Товарооборот формируется под совокупным влиянием множества длительно и кратковременно действующих факторов. Изменение развития товарооборота приводит к вариации оборота во времени. Однако в результате длительно действующих факторов развитие товарооборота в определенной степени имеет инерционный характер.

Наличие инерционности дает возможность судить о будущем развитии товарооборота, базируясь на анализе прошлого, на выявлении закономерностей прошедшего периода. Для выявления основной тенденции развития товарооборота используется метод аналитического выравнивания, характеризующего развитие товарооборота во времени.

Использование метода наименьших квадратов приводит к системе двух нормальных уравнений для определения неизвестных параметров а₀ и а_1.

Для расчета а₀ и а₁ в уравнении регрессии а₀ + а_1t составим таблицу.

Таблица 3.20

Расчет параметров модели (руб.)

Годы	Фактический товарооборот в сопоставимых ценах, руб. у	Фактор t	t2	уt	Расчетный товарооборот, руб., yt	[(y-y) / y] * 100%
А	1	2	3	4	5	6
2000	1896,9	1	1	1896,9	1997	5,3
2001	1813,9	2	4	3627,8	1613,7	11,0
2002	1130,3	3	9	3390,9	1230,4	-8,9
ИТОГО	?у = 4841,1	?t = 6	?t2 = 14	?уt = 8915,6	?yt = 4841,1	7,5

Расчет параметров уравнения выполним по регрессии по модели

Уt = а₀ + а₁ * t, (31)

где а₀ - основной объем товарооборота, руб.;

а₁ - ежегодный прирост, руб.

t - фактор регрессии

Параметры находятся методом наименьших квадратов с помощью решения системы нормальных уравнений вида:

?у = an + b?t 3а0+6а1=4841,1

?уt = a?t + b?t² 6а0+14а1=8915,6

3а0=4841,1 - 6а1

2(4841,1 - 6а1) + 14а1=8915,6

-12а1+14а1=8915,6

+2а1=-766,6

а1=-383,3

а0=4841,1 - 6*(-383,3) =2380,3