Разработка бизнес-плана тренажерного зала

Рис. 5.2. Изменение спроса на фитнес-услуги в зависимости от сезона

Усредненные цены отражены в таб. 2.1, в первый год работы варьирование цены происходить не будет для удержания клиентской базы. А в последующее время интервал разницей в 10-15% будет устанавливаться в зависимости от сезона. Для компенсации снижения спроса на фитнес-услуги в летний период, когда многие потенциальные и реальные потребители отправляются в отпуск и путешествия, фитнес-клубами используется тактика продажи годовых абонементов. Оплачивая авансом или в рассрочку стоимость абонементов, потребители тем самым понижают коммерческие риски производителей фитнес-услуг, поднимают прибыльность и стабильность их работы.

Услуги клуба не требуют посреднических связей в реализации, следовательно, каналом распределения является нулевая связь или прямой маркетинг.

Коммуникативная политика. Цель коммуникативной политики - продвижение с целью долгосрочного роста с расчетом на получение прибыли в будущем за счет завоевания (увеличения) числа покупателей.

Для выполнения поставленной цели следует решить следующие задачи (таб.5.2):

-стимулирование спроса

-информирование о свойствах и видах товаров и услуг, качестве услуг

-формирование и распространение имиджа и престижа фирмы

-оповещение о мастер-классах

Для успешного продвижения фитнес-клуба следует использовать несколько стратегий коммуникативной политики, а именно: стимулирование сбыта, PR (public relations), прямой маркетинг (таб.5.2 и таб.5.3).

Таблица 5.2 Бюджет рекламы «Железо»

Вид рекламы	Стоимость единицы рекламы, руб	Количество	Затраты на рекламу в месяц, руб	Затраты на рекламу в год, руб
Листовки	7	1000	7000	84000
Реклама на щите 3х6	15000	1	15000	180000
Реклама в лифтах	5000 за весь район	1	5000	60000
Реклама на автобус №51 внутри салона формата А3	525	6	3150	37800
Итого	20532	1008	30150	361800

Таблица 5.3 Бюджет маркетинга «Железо»

Маркетинговые мероприятия	Структура, %	Расходы в год
Открытие клуба с розыгрышем призов	5	6000
Реклама	20	361800
Создание сайта	10	15000
Поддержание сайта	12	24000
Поздравление с днем рождения клиентов клуба	5	0
Ведение страниц в соц.сетях Instagram и Вконтакте	15	0
Запуск конкурса на лучшую фотографию на спортивную тематику с хэштегом #качайжелезовжелезо	13	5000
Бесплатные мастер-классы от ведущих инструкторов 1 раз в месяц	10	9600
Взаимное сотрудничество с ООО «Хантер» и ООО «Весна» по выдаче скидок покупателям за определенную сумму покупок у них	5	5000
День рождения клуба с розыгрышем призов	5	8000
Итого	100	434 400

В рекламную кампанию следует включить и создание имиджа фитнес-клуба, то есть создание как можно более положительного и современного образа, соответствующего требованиям и уровню клиента. К основным элементам имиджа фитнес-клуба «Железо» относятся: культура обслуживания, культура его оформления и его территориальное расположение, образ работников фитнес-клуба и их квалификации. Немаловажный элемент имиджа фитнес-клуба «Железо» - это внешняя привлекательность ее работников и особенно руководителя. Персонал будет одет в одежду стиля «Железо».

Логотип (рис.2.2) фитнес-центра «Железо» также формирует определенные эмоции и ассоциации у клиентов. Черный и белые сочетания цветов, а также прямые формы выражают жесткость и брутальность, а минималистическое изображение гантели говорит о роде деятельности предприятия ООО «Железо». Гармоничное сочетание названия и рисунка вкупе дают лаконичный логотип, характеризующий центр как центр с серьезным подходом к спорту и своей деятельности.

Для наглядности представления маркетингового плана в таблице 5.4 сведены общие данные.

Если предложенные в данной работе средства продвижения будут реализованы, то с учетом ограниченного бюджета эта стратегия будет эффективна.

Таблица 5.4 Маркетинговая стратегия предприятия

Наименование продукции	Сегмент рынка	Состояние спроса	Тип маркетинга	Стадия жизненного цикла	Каналы распределения	Маркетинговая политика	Маркетинговые действия
						Товарная политика	Ценовая политика	Сбытовая политика	Коммуникативная политика
Фитнес-услуги	Жители и работающие района улиц Щербакова-Дружбы-Ветеранов Труда	Нерегулярный спрос	Синхромаркетинг	Зрелая	Нулевая связь	Стратегическая линия предприятия в области повышения качества, развитие дизайновой стратегии, восстановление абонементов в связи с пропусками по болезни	Стратегия скользящей падающей цены, установление гибкой цены	Создание и поддержание сайта	Информирование потенциальных клиентов, формирование фирменного стиля	Проведение дня открытых дверей, дней рождения клуба, запуски вирусных конкурсов и др.

6. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

Для предоставления фитнес - услуг в ООО «Железо» присущ серийно-единичный тип производства, основными чертами которого, в данном направлении, являются: большой выбор предоставляемых услуг, персонал обладает универсальными навыками. Метод организации производства параллельный, так как одновременно могут осуществляться в разных залах независимо друг от друга разные виды услуг.

Рис. 6.1 Алгоритм оказания услуги фитнес-центра «Железо»

Технологический цикл услуги фитнеса включает в себя этапы:

Первый этап - подготовка к обслуживанию, включает себя сухую и влажную уборку зала для аэробики, проведение дезинфекции и проветривание помещений.

В фитнес-клубе гостей встречает администратор зала на ресепшн, где узнает, с какой целью пришел гость. В зависимости от этого определяются дальнейшие действия по направлению гостя.

Солярий. Выдаются бесплатные стикини, одноразовая шапочка и очки.

Массаж. Производится предварительная оплата вида массажа, затем гостя провожают в кабинет, если он не занят. или записывают на нужную дату.

Этап фитнес-тестирования включает в себя беседу со специалистом по поводу имеющихся заболеваний. Оцениваются антропометрические показатели: объемы тела, вес, рост. Проводятся функциональные пробы, которые включают определение силы рук, состояние сердечнососудистой системы и ее реакцию на нагрузки. Консультирование по вопросам занятия фитнесом при наличии заболеваний, последствий травм и других ограничений. После обследования специалист дает рекомендации, какая программа наиболее подойдет гостю в соответствии с его физиологическим здоровьем. Первичное фитнес-тестирование проводится бесплатно, последующее составляет 15% от стоимости абонемента.

После фитнес-тестирования параллельно с этапом формирования группы оформляется абонемент. Для этого родителями заполняется специальная анкета, в которой указывается ФИО, дата рождения, контактный телефон, адрес. Подтверждается подписью. Оплачивается абонемент в соответствии с прейскурантом фитнес-клуба. Абонементы по желанию посетителя могут выписываться именные, при этом при каждом посещении необходимо будет предъявлять удостоверение личности. Это делается затем, чтобы при потере или краже абонемента им не мог воспользоваться другой человек, а настоящий владелец от этого бы не пострадал. Именные абонементы заносятся в регистрационный журнал, в котором администратор дублирует число посещений. В этом случае при утере абонемента его легко можно будет восстановить. При отказе от именного абонемента утраченные абонементы не восстанавливаются.

После оплаты абонемента и формирования группы гость приходит на занятие самостоятельно, предоставляет оплаченный абонемент администратору фитнес-клуба. Администратор в обмен на абонемент выдает номерок от персональной кабинки в раздевалке.

Гость проходит в раздевалку (женская/мужская), оборудованную шкафчиками, душевыми кабинами и туалетом. Гость переодевается в тренировочную форму и проходит в зал для тренировки.

Занятия по фитнесу проводятся в специально адаптированных залах аэробики, Занятия по фитнес-аэробике и тренажерном зале проводятся под музыку. Групповые занятия проводятся согласно утвержденному расписанию по абонементу.

После занятия гости проходят в раздевалку. Принимают душ. Затем гости могут посетить и другие услуги клуба.

Заключительным этапом является завершение обслуживания. Ключ от кабинки в раздевалке обменивается на клубную карту у администратора.

Прощание с гостем включает в себя консультирование по возникшим вопросам, либо обычное прощание.

Таким образом, особенность технологического цикла фитнеса состоит в индивидуальном подходе к каждому клиенту. При выборе и составлении программы тренировок учитывается состояние здоровья и психологические особенности.

Для более успешного продвижения будет осуществлено производственное кооперирование посредством заключения договоров с ООО «Хантер» (ул. Щербакова, 119) и ООО «Весна» (ул. Щербакова, 146 к1) по выдаче скидок. Схема проста: при покупке на сумму более 2000 рублей в этих компаниях клиенту выдается скидка 15% посещения фитнес-клуба «Железо». По желанию партнеров клуб также может выдавать скидки клиентам для покупок в их магазинах (первое - магазин товаров для рыбалки и отдыха, второе - салон красоты среднего уровня).

Деятельность фитнес-центра не наносит вред окружающей среде. Мусор фитнес-клуба будет своевременно вывозиться управляющей компанией.

График работы, описание услуг и местоположение описаны в разделе 2. Фитнес-клуб "Железо" будет располагаться в нежилом помещении, на первом этаже, площадью 276 м². Аренда помещения составляет 110 тыс. руб./месяц. В помещении требуется произвести ремонт. Распределение площади помещения представлено в таблице 6.1.

Таблица 6.1 Распределение площади по помещениям

Наименование комнаты	Занимаемая площадь, м2
Ресепшн	30
Тренажерный зал	60
Зал групповых занятий	60
Раздевалка женская/душевая/туалет	28/1/1
Раздевалка мужская/душевая/туалет	28/1/1
Массажный кабинет	15
Солярий	10
Комната для сотрудников/туалет	15/1
Коридор	25
Всего занимаемая площадь	276

Необходимо обеспечить хороший воздухообмен помещения, уровень влажности, создать комфортные условия. Оптимальная температура для спортзалов +16°С …+18°С, для раздевалок и санузлов +22°С…+25°С. Для спортивных залов подача свежего воздуха должна составлять 80 куб. м/ч на спортсмена, влажность - 45-60%. Это предусмотрено строительными нормами СНиП 2.04-05- 91. Поэтому целесообразно использовать приточно-вытяжную систему вентиляции, оснащенную регулировкой температуры. Также важно соблюдать другие строительные нормы в соответствии со СНиП 2.08.02.89, СНиП 11-12-77, СНиП 23-05-95, СНиП 2.04.01-85. В тренажерном зале будет много естественного света, так как помещение находится на первой линии, и зал выходит окнами наружу (рис. 6.2). Данный ход также служит живой рекламой, а посетители не чувствуют себя в замкнутом пространстве даже при полной загруженности.

Рис. 6.2 Планировка тренажерного зала «Железо»

Контроль за осуществлением производственного процесса будет происходит по стадиям проведения: входной, текущий (оперативный), окончательный (таб. 6.2).

Таблица 6.2 Контроль производственного процесса

Этап	Мероприятия
Предварительный	Контроль персонала	Установление должностных инструкций (образование, стаж работы, рекомендации), обучение, установка видеокамер
	Контроль оборудования	Производится на основе установленных стандартов минимально допустимых уровней качества и проверки соответствия поступающего оборудования этим требованиям
Текущий	Контроль персонала	Личная периодическая проверка работы персонала на рабочем месте, просмотр нарушений по видеосъемке, просмотр отзывов и предложений клиентами, ежеквартальный опрос клиентов
	Контроль оборудования	Инвентаризация, проверка качества ухода за оборудованием, выяснение причин преждевременного выхода оборудования из строя, сверка текущего состояния и технических характеристик
Окончательный	Контроль персонала	Измерение результативности и принятие мотивирующих воздействий, санкционные меры, повышение квалификации персонала
	Контроль оборудования	Проведении корректировок в том случае, если достигнутые результаты существенно отличаются от установленных стандартов, замена или ремонт вышедшего из строя оборудования

В соответствии с производственными возможностями предприятия и результатов маркетинговых исследований составляется прогноз реализации услуг (таб. 3.3).

Состав оборудования в зале необходимо подбирать исходя из потребностей потребителей в работе над различными группами мышц. Чем больше потребностей можно удовлетворить, тем больше в клубе клиентов. Спортивный центр нуждается в поставщиках различных видов услуг: мебель, спортивный инвентарь, спортивное питание, электроника (акустические системы, компьютеры, видеокамеры).

Поставщиком мебели досугового центра является ТЦ «Мебельград».

Мебельград -- это первый и самый большой мебельный центр в Восточном АО. Площадь торгового центра 10 000 квадратных метров. Здесь легко можно подобрать мебель для офисных помещений, квартиры, дома а также мебель для комнаты отдыха. Располагается по адресу г. Тюмень ул. Широтная, д. 209.

Поставщиком электроники является магазин бытовой техники и электроники «Мвидео». Это российская торговая сеть по продаже бытовой техники и электроники. По данным за 2014 год, занимала первое место в России как по продажам на рынке бытовой техники и электроники, так и по доле занимаемых торговых площадей. Располагается по адресу г. Тюмень ул. Широтная, д. 80.

Поставщик спортивного инвентаря ООО «СнабСпорт». Компания занимается оптовой продажей гантелей, штанг, грифов, гирей, блинов, дисков. Располагается по адресу г. Тюмень, ул. Минская, 9, б.

Поставщиком спортивного питания является интернет-магазин «Doping-food.ru». Магазин спортивного питания www.doping-food.ru готов предложить продукцию ведущих мировых производителей в наличии и под заказ в г.Тюмени. Dymatize Nutrition, BSN, MHP, MuscleTech, Optimum Nutrition, Universal Nutrtion, Ultimate Nutrition и многих другие бренды уже положительно зарекомендовавшие себя на мировой арене и опробованные, тюменскими атлетами. Располагается по адресу г. Тюмень ул. 50 лет Октября 29 ТЦ Мистраль, 1 этаж.

Оператором за интернет и телефонную связь является «Дом.ру» - широкополосный доступ в интернет, аналоговое и цифровое телевидение, фиксированная телефонная связь.

Все поставщики выбирались по определенным общим требованиям:

1. деловая репутация поставщика, его имидж;

2. сроки выполнения текущих и экстренных заказов;

3. стоимость приобретения продукции и услуг;

Для того чтобы реализовать деятельность досугового центра необходимо учесть основные и оборотные средства.

Перечень оборудования и технических средств, поставляемых поставщиками, представлен в таблице 6.3, перечень оборотных средств предствлен в таблице 6.4.

Таблица 6.3 Обоснование потребности в основных средствах

Группа ОС	Вид	Цена за 1 ед.,руб.	Количество единиц, шт.	Стоимость ОС, руб.	Структура ОС,%	Поставщик
Основные производственные фонды	Беговая дорожка М090	12000	2	24000	2,33	OOO Снаб Спорт, завод «DFC»
	Велотренажер BC-3100G	15000	2	30000	2,91	OOO Снаб Спорт, Body Sculpture
	Эллиптический тренажер Е704	12000	2	24000	2,33	OOO Снаб Спорт, Carbon
	Скамья для пресса ASB-500	2580	1	2580	0,25	OOO Снаб Спорт, Atemi
	Стойка под штангу H-730	4000	2	8000	0,78	OOO Снаб Спорт, House Fit
	Турник+брусья SL600	12000	1	12000	1,16	OOO Снаб Спорт, DFC
	Гантели BW-132-1	400	30	12000	1,16	OOO Снаб Спорт, Body Sculpture
	Гири BW-110-7,5	960	8	7680	0,74	OOO Снаб Спорт, Body Sculpture
	Гриф гантельный R0236	400	2	800	0,08	OOO Снаб Спорт, Body Sculpture
	Гриф прямой L1500 D25	2000	3	6000	0,58	OOO Снаб Спорт, Body Sculpture
	Диски для штанги RJ1030	200	12	2400	0,23	OOO Снаб Спорт, Pro Energy
	Leg Extension, Разгибание ног, 145	5000	1	5000	0,48	OOO Снаб Спорт, Pro Energy
	Olympic Incline Bench, Олимпийская скамья с положительным наклоном	6300	1	6300	0,61	OOO Снаб Спорт, Pro Energy
	Chest Press, Жим от груди (сидя),145	5000	1	5000	0,48	OOO Снаб Спорт, Pro Energy
	Handle Rack, Стойка для аксессуаров	1000	1	1000	0,10	OOO Снаб Спорт, Pro Energy
	Seated Leg Press, Жим ног.сидя,195	4500	1	4500	0,44	OOO Снаб Спорт, Pro Energy
	Seated Row, Гребля сидя, 138	1500	1	1500	0,15	OOO Снаб Спорт, Pro Energy
	Lat Pulldown, Тяга сверху, 138	2500	1	2500	0,24	OOO Снаб Спорт, Pro Energy
	FIT 3, Мультистанция FIT 3. Выбор 3-ей станции:Cгибан/Разгибание ног (арт.FSF3/LC)или Жимног.(арт. FSF3/LP)	6500	1	6500	0,63	OOO Снаб Спорт, Pro Energy
	Солярий FLEXUS standart 48х180	250000	1	250000	24,22	ООО «Healthsport»
	Гимнастические мячи	600	20	12000	1,16	«Спорт Мебель»
	Степ-платформы	1200	25	30000	2,91	«Спорт Мебель»
	Гимнастические коврики	500	25	12500	1,21	ООО Снаб спорт
	Гимнастическая палка	1500	25	37500	3,63	«Спорт Мебель»
Основные не производственные фонды	Диван в раздевалку	17000	4	68000	6,59	ТЦ «Мебельград»
	Кресло для гостей	5000	3	15000	1,45	ТЦ «Мебельград»
	Журнальный столик	3000	1	3000	0,29	ТЦ «Мебельград»
	Холодильник	6500	2	13000	1,26	МВидео
	Стойка для администратора	30000	1	30000	2,91	ТЦ «Мебельград»
	Кресло	1300	1	1300	0,13	ТЦ «Мебельград»
	Высокие стулья для бара	1100	8	8800	0,85	ТЦ «Мебельград»
	Кулер H2-TE black	5000	1	5000	0,48	ЗАО «Кристалл»
	Шкафчики в раздевалку	2000	30	60000	5,81	«Спорт Мебель»
	Видеокамеры	750	4	3000	0,29	Мвидео, TV-VISION
	Телевизор	8000	2	16000	1,55	Мвидео, Dell
	Компьютер	30000	1	30000	2,91	Мвидео, Sony
	Принтер/копир	11000	1	11000	1,07	Мвидео, Sony
	Телефон	1000	1	1000	0,10	Мвидео
	Кондиционер	12500	5	62500	6,06	Мвидео
	Кассовый аппарат	5000	1	5000	0,48	Ритейл Технолоджи
	Зеркало большое	10500	4	42000	4,07	«Спорт Мебель»
	Зеркало среднее	2500	5	12500	1,21	«Спорт Мебель»
	Жалюзи на окна большие	2000	6	12000	1,16	Леруа Мерлен
	Жалюзи на окна средние	800	3	2400	0,23	Леруа Мерлен
	Стол в кабинет массажиста	5000	1	5000	0,48	ТЦ «Мебельград»
	Стул	1000	1	1000	0,10	ТЦ «Мебельград»
	Массажный стол	18000	1	18000	1,74	«Спорт Мебель»
	Ширма	5000	1	5000	0,48	ТЦ «Мебельград»
	Вешалка для одежды	1700	2	3400	0,33	ТЦ «Мебельград»
	Музыкальный центр	6000	2	12000	1,16	Мвидео
	Колонки	500	10	5000	0,48	Мвидео
	Душевая панель	3500	2	7000	0,68	Леруа Мерлен
	Унитаз	3000	3	9000	0,87	Леруа Мерлен
	Раковина	1150	3	3450	0,33	Леруа Мерлен
	Урна	150	8	1200	0,12	Леруа Мерлен
	Люстры	400	22	8800	0,85	Леруа Мерлен
	Огнетушитель ОУ-1	1200	1	1200	0,12	Маяк
	Датчик пожарной сигнализации	660	10	6600	0,64	Маяк
	Охранная сигнализация с установкой	11600	1	11600	1,12	Delta
	Прочий мелкий инвентарь (шурупы, крючки, держатели, ручки)	3000	1	3000	0,29	Леруа Мерлен
	Соковыжималка	3800	1	3800	0,37	Мвидео
	Кофемашина	11700	1	11700	1,13	Мвидео
	Стиральная машина	9000	1	9000	1,07	Мвидео
	Система видеонаблюдения	10000	1	10000	0,97	Маяк
Итого				1041010	100

Таким образом, потребность в оборудовании и технических средств за год в стоимостном выражении составляет 1 041 010 рублей. В дальнейшем фитнес-клубу «Железо» необходимо будет закупать основные средства по мере их износа. Предполагается оборудовать зал общего назначения, поэтому -прежде всего необходимы базовые тренажеры и несколько кардиотренажеров (беговая дорожка и пара велотренажеров). Экономию места дают комбинированные и универсальные тренажеры, что также сэкономит еще и денежные средства.



Таблица 6.4.

Обоснование потребности в оборотных средствах

Вид Об С	Цена за 1 ед.,руб.	Количество единиц, шт.	Стоимость Об.С, руб.	Поставщик	Периодичность покупки	Потребность, руб.
						месяц	год
Подписка на ежемесячный журнал «Физкультура и спорт»	1068,78	1	1068,78	Почта России	1 раз в полгода	178	2138
Подписка на ежемесячный журнал «Cosmopolitan»	1442	1	1442	Почта России	1 раз в полгода	240	2884
Телефон	500	1	500	Дом.ру	Ежемесячно	500	6000
Интернет	450	1	450	Дом.ру	Ежемесячно	450	5400
Обслуживание охранной сигнализации	2500	1	2500	Delta	Ежемесячно	2500	30000
Обновление вида снаружи (покраска)	10000	1	10000	Леруа Мерлен	Ежегодно	833	10000
Отделка помещения	150000	1	150000	Леруа Мерлен	Разово	12500	150000
Обновление внутри помещения	15000	1	15000	Леруа Мерлен	Ежегодно, кроме 1 года	1250	15000
Шариковые ручки с фирменным знаком	13,80	100	1380	Дисконт72	Ежемесячно	1380	16560
Бумага для принтера	49	15	735	Сима Ленд, г.Тюмень	Раз в полгода	123	1470
Заправка картриджа	450	1	450	Snabdim	Ежемесячно	450	5400
Выполнение панно А1	200	6	1200	Фото-арт	1 раз в квартал	400	4800
Стеклянные чайные тарелки с форменным знаком	50	20	1000	Дисконт72	Ежегодно	83	1000
Стеклянные стаканы с форменным знаком	100	20	2000	Дисконт72	Ежегодно	167	2000
Чайные ложечки с фирменным знаком	50	20	1000	Дисконт72	Ежегодно	83	1000
Освещение	2500	1	2500	Тюменьэнергосбыт	Ежемесячно	2500	30000
Оплата воды	3000	1	3000	Тюмень Водоканал	Ежемесячно	3000	36000
Продукты для изготовления напитков фито-бара	2000	1	2000	Магнит, Doping-food.ru	Еженедельно	8000	96000
Моющие средства	60	12	720	Лента	Ежемесячно	720	8640
Набор для уборки помещения (веник, швабра, совок, перчатки и т.д.)	1500	1	1500	Лента	Ежемесячно	1500	18000
Лампочки для люстр	40	66	2640	Лента	Раз в квартал	880	10560
Стикини	1	500	500	ООО «Экспресс-Плюс»	Ежемесячно	500	6000
Шапочка для волос	1	500	500	ООО «Экспресс-Плюс»	Ежемесячно	500	6000
Очки для защиты от УФ	240	1	240	ООО «Экспресс-Плюс»	Ежемесячно	240	2880
Массажное масло	150	10	1500	Экона	Ежемесчно	1500	18000
Одноразовые тапочки	5	150	750	ООО «Экспресс-Плюс»	Ежемесячно	750	9000
Полотенце	200	100	20000	ООО «Экспресс-Плюс»	Раз в полгода	3333	40000
Порошок	70	5	350	Лента	Ежемесячно	350	4200
Сумма			224925,78			44911	538932

Анализ таблицы 6.4 показывает, что среднемесячные затраты в приобретении оборотных средств составляют 44 911 рублей, потребность в оборотных средствах за год в стоимостном выражении составляет 538 932 рубля.

Цена на услуги фитнес-центра рассчитана не по калькуляции себестоимости, а с ориентацией на цены конкурентов (раздел 5).

Полную картину затрат для старта деятельности фитнес-центра «Железо» представляет резюмированная таблица 6.5, где составлен общий прогноз затрат на 3 года, учитывая, что никаких специальных лицензий для открытия фитнес-центра получать не нужно, кроме лицензий по оказанию услуг массажа.

Таблица 6.5. Общие затраты

Статья затрат	Величина затрат по годам руб.	Всего, руб.
	1 год	2 год	3 год
Основные средства	1 032 010	25000	30000	1 087 010
Оборотные средства	523 932	388 932	399 396	1 312 260
Аренда	1320000	1320000	1320000	3960000
НМА	52500	0	0	52500
Затраты на обучение персонала	15000	10000	10000	35000
Бухгалтерское обслуживание	120000	120000	120000	360000
Затраты на оплату труда	2951400	2951400	2951400	8854200
Отчисления ФСС	885420	885420	885420	2656260
Итого	6 900 262	5 700 752	5 716 216	18 317 230

В связи с подсчитанными данными, общие затраты за 3 года реализации деятельности досугового центра составят 18 317 230 руб. Из таблицы 6.5 видно, что в следующие годы затраты будут меньше. Это связано с тем, что нет потребности в основных средствах. Основные средства будут проходить проверку рабочего состояния, обновляться и заменяться один раз в три года. Уменьшение оборотных средств происходит за счет исключения отделки помещения, однако происходит повышение затрат за счет увеличения объемов реализации.

7. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Данный вид деятельности не требует специального лицензирования, а для обеспечения законности бизнеса необходима регистрация в государственных органах, осуществить которую может ООО "ПрофитБизнес" (ул. Пржевальского, 41 к1). Организационно-правовой формой юридического лица будет общество с ограниченной ответственностью, так как данный проект рассчитан на привлечение инвесторов, что невозможно при создании ИП, так как прибыль ООО распределяется через дивиденды, прибыль же ИП принадлежит физическому лицу. Стоимость регистрации предприятия отражена в таб. 7.1

Таблица 7.1 Затраты на регистрацию предприятия

Статья затрат	Сумма, руб
Стоимость услуги	4500
Госпошлина	4000
Изготовление печати	1000
Подготовка трудового договора с руководителем и приказа возложении полномочий	500
Получение уведомления Тюменьстат	500
Сопровождение процедуры открытия р/с	2000
Сопровождение процедуры открытия расчетного счета в ОАО "Запсибкомбанк"	бесплатно
Итого	12 500

Основным документом, регулирующим особенности правового статуса и деятельность малых предприятий является вступивший в силу с 01.01.2008г. федеральный закон от 24.07.2007г. N209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". Правом подписи финансовых документов обладают директор и бухгалтер.

В фитнес-клубе будет действовать упрощенная система налогообложения (УСН). В связи с применением упрощенки, организация освобождается от уплаты налогов, применяемых общей системой налогообложения: налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств; налога на имущество организаций; налога на добавленную стоимость.

Организационная структура управления центра будет линейной (рис. 7.1), а значит, все досугового центра будут подчиняться непосредственно генеральному директору.

Рис. 7.1 Организационная структура досугового центра

Основные преимущества линейной организационной структуры:

· четкая система взаимных связей;

· быстрота реакции в ответ на прямые приказания;

· согласованность действий исполнителей;

· оперативность в принятии решений;

· ясно выраженная личная ответственность руководителя за принятые решения.

В соответствии со схемой организационной структуры была составлена таблица 7.2 с описанием должностных обязанностей каждого рабочего.

Таблица 7.2 Должностные обязанности и требования к персоналу

Должность	Должностные обязанности	Требования при приеме на работу	Форма привлечения к труду
Генеральный директор	Управление предприятием, осуществление контроля за деятельностью других работников, планирование и прогнозирование деятельности организации, принятие решений относительно ее развития и функционирования, координация деятельности подчиненных	Высшее образование, ответственность, креативность, умение убеждать	Полный рабочий день 7/7
Администратор	Регистрация клиентов, оформление абонементов и разовых посещений с обязательной выдачей квитанций, организация фитнес-бара, беседы с клиентами, помощь в выборе наиболее подходящих занятий, разъяснение вопросов, касающихся здоровья и спорта	Приятная внешность, стрессоустойчивость, владение ПК, коммуникабельность	Полный рабочий день 2/2
Инструктор	Проведение занятий в соответствии с расписанием, помощь клиентам в адаптации к занятиям, по просьбам клиентов разъяснение вопросов по поводу занятий, здоровья и спорта, проведение групповых занятий	Образование физкультурное среднее, высшее. Стаж работы не менее 3 лет.	Полный рабочий день 2/2
Массажист	Выясняет необходимые сведения о посетителях (травмах, заболеваниях, назначениях фитнес-инструктора), определяет вид и тип массажа, проводит сеанс массажа в соответствии с правилами массажа	Наличие лицензированного сертификата массажиста, приятная внешность	Полный рабочий день 5/2. Выходные - понедельник, среда
Уборщица	Уборка помещений не менее двух раз в день, согласно графику, устанавливаемому генеральным директором	Женщина, исполнительность, прилежание	2 часа утром, 2 часа вечером
Разнорабочий	Умение пользоваться техническими средствами охранно - пожарной сигнализацией, обеспечивать поддержание исправного состояния, безаварийную и надежную работу обслуживаемых устройств и электрооборудования, выполнение мелкого текущего ремонта	Мужчина, исполнительность, «мастер на все руки», быстрая обучаемость, внимательность	Полный рабочий день 5/7. Выходные - понедельник, среда

Обеспечение ведения бухгалтерского учета в полном соответствии с правовыми нормами РФ законодательства будет возложено на ООО «ПрофитБизнес». Стоимость услуг будет составлять 10 000 рублей в месяц. Ведение бухгалтерии сторонней организацией имеет ряд преимуществ:

· стоимость услуг полностью списывается на расходы;

· не придется начислять заработную плату бухгалтерам, социальные пакеты отсутствуют;

· не нужно приобретать оргтехнику, мебель, бухгалтерские программы, правовые базы данных и тратить на все это баснословные суммы;

· сотрудничество с «ПрофитБизнес» сводит претензии со стороны компетентных органов к нулю

Заработная плата сотрудников досугового центра будет зависеть от количества отработанных часов, а также от стажа работы. Средняя заработная плата была высчитана с учетом расписания занятий и стоимости услуг (табл. 7.3).

Таблица 7.3 Расчет заработной платы персонала фирмы

Должность	Кол-во, чел	Оклад, руб	Премия, руб	Премия, %	Итоговая з/п, руб	Выплаты (периодичность)	ФОТ, руб	Страховые взносы, руб	Итого, руб
							На месяц	На год	В месяц	В год
Директор	1	40 000	12 000	30	52 000	Ежемесячно	52 000	624000	15600	187200	811200
Администратор	2	15 000	4 500	30	19 500	Ежемесячно	39000	468000	11700	140400	608400
Массажист	1	25 500	7 650	30	33 150	Ежемесячно	33 150	397800	9945	119340	517140
Инструктор	4	19 000	5 700	30	24 700	Ежемесячно	98800	1185600	29640	355680	1541280
Уборщица	1	10 000	1 500	15	11 500	Ежемесячно	11 500	138000	3450	41400	179400
Разнорабочий	1	10 000	1 500	15	11 500	Ежемесячно	11 500	138000	3450	41400	179400
Итого	10	119 500	32 850		152 350		245 950	2951400	73785	885420	3836820

Таблица 7.3 показывает, что досуговому центру необходимо 11 сотрудников персонала. Затраты на фонд заработной платы в первый месяц составят 245 950 руб., в первый год составит -2 951 400 руб.

Создаваемое предприятие планирует работать на основе УСН. Страховые взносы на обязательное страхование представлено в таблице 7.4.

Таблица 7.4 Страховые взносы на обязательное страхование

Страховые взносы	Тарифы, %
Пенсионный фонд РФ	22,0
Фонд социального страхования РФ	2,9
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	5,1
Итого	30

Страховые взносы (30%) в первый месяц реализации услуг составят 73 785 руб., в первый год -885 420 руб. Суммарный итог за год ФОТ и страховых взносов составит 3 836 820 рублей.

Для того, чтобы привлечь персонал нужно будет использовать интернет (сайты Авито, HR, размещение платного объявления в группе Тюмень), вывеска баннера на витрине здания: «Мы набираем команду!». Отбор будет проходить с помощью анкеты. Анализ анкетных данных является простым, дешевым и достаточно эффективным методом первичного отбора в случае, когда организация имеет обширный список кандидатов и когда речь идет о специализированных должностях. Анализ анкетных данных позволит выявить следующую информацию:

-соответствует ли образование заявителя минимальным квалификационным требованиям,

- условия, определяющие работоспособность человека.

-готовность к принятию дополнительных нагрузок (сверхурочные часы);

-наличие ограничений любого рода на выполнение должностных обязанностей.

Реализация кадровой стратегии организации предполагает наличие двух этапов, для каждого из которых характерна постановка и реализация своей группы целей.

На первом этапе основной целью реализации кадровой стратегии является обеспечение экономической эффективности управления персоналом организации. Для решения этой цели наиболее характерна постановка следующих задач:

обеспечение оптимального состояния между результатом выполняемой конкретным сотрудником работы и затратами организации, связанными с выполнением данной работы. Это означает, что заработная плата сотрудника зависит от количества проработанных часов, а также от количества клиентов в группе (индивидуальные занятия оплачиваются по другой схеме). В среднем выручка за одно занятие (120 мин.) составляет 300 руб., тогда, как индивидуальное занятие в среднем составляет 600 руб.

инструкторы, чьи направления пользуются спросом у клиентов, должны работать полный рабочий день, т.к. вечером (с 18:00 до 21:00) проводятся групповые занятия. Увеличение времени работы тренера приведет к тому, что клиент сможет по своему желанию выбрать удобный ему график занятий, что может являться конкурентным преимущества клуба.

для повышения мотивации сотрудников возможно проведение конкурсов (например, на лучшего работника по итогам года) с вручением ценных подарков, сертификатов, путевок и.т.д.

На втором этапе основная цель кадровой стратегии - обеспечение социальной эффективности управления персоналом организации. Основными задачами данного этапа являются:

повышение общего уровня профессиональных компетенций инструкторов фитнес-центра (мастер-классы, курсы личностного роста).

формирование и воспитание кадрового резерва по основным спортивным и танцевальным направлениям.

целенаправленная работа с молодыми кадрами, например, это могут быть внештатные сотрудники, студенты спортивных учреждений, профессионально тренирующиеся спортсмены

совершенствование корпоративной культуры среди сотрудников, как метод повышения сплоченности коллектива, создания благоприятного морального климата.

Во-первых, руководители фитнес-клуба «Железо» должны донести до каждого сотрудника организации то, что приоритетное место в системе служебных ценностей работника должно принадлежать потребителям (развитие клиентной ориентации). Сотрудникам необходимо осознать цели, к которым стремится компания, их огромное значение для будущего каждого.

Во-вторых, работники должны знать, в чем заключаются проблемы фитнес-клуба «Железо». В этом случае они получают возможность направить индивидуальные усилия на повышение конкурентоспособности.

В-третьих, руководители фитнес-клуба «Железо» должны вовлекать персонал в процесс преобразований. Следует поощрять инициативу сотрудников, предоставить им возможность решить, что они будут делать для улучшения обслуживания потребителей.

В-четвертых, сотрудникам необходимо приобрести знания и навыки, необходимые для профессионального выполнения служебных обязанностей. Например: обучение персонала умению справляться со стрессами, вызванными общением с клиентами, держать себя в руках и адекватно действовать в непредвиденных ситуациях, оказывая работников помощь в обретении уверенности и повышении профессионального уровня. Персонал ООО «Железо» пройдет Мастер-класс "Работа с возражениями", где будут рассмотрены темы: Почему клиент отказывает вам: явные и скрытые причины. Виды возражений: понять, чтобы обезвредить. Метод "Айсберга" при работе с возражениями. Эффективные приёмы при работе с возражениями. Стоимость курса для 7 человек с учетом скидки составит 15 000 рублей.

Календарный план -- это проектный документ, который определяет последовательность и сроки выполнения отдельных работ, устанавливает их технологическую взаимосвязь в соответствии с характером и объемом строительно-монтажных работ (таб. 7.5).

Таблица 7.5 Календарный план работ по проекту

Вид деятельности	месяцы
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Аренда производственных и торговых помещений
Подготовка производственных и торговых помещений для начала работ. Проведение ремонтных и отделочных работ в помещении
Закупка и доставка необходимого оборудования
Установка программного обеспечения
Подбор и обучение персонала
Запуск маркетинговой кампании
Начало работы предприятия
Текущая работа, согласно утвержденному плану

Таким образом, на подготовительный этап потребует 3 месяца, с четвертого месяца ООО «Железо» начнет обслуживание клиентов.

Что касается вопросов правового характера, этим будет заниматься ПАО "Центр Права и Защиты". Юридическое сопровождение - это передача функций юридического сопровождения деятельности организации внешней. Между организацией и ПАО “Центр Права и Защиты” заключается договор на абонентное юридическое обслуживание, по которому юридическая компания обязуется оказывать комплекс юридических услуг. За организацией-заказчиком закрепляется юрист, координирующий выполнение всех услуг для организации. Затраты будут иметь место только в случае спорных ситуаций с внешними источниками.

8. ОЦЕНКА РИСКА И СТРАХОВАНИЕ

Под риском понимается опасность того, что цели, поставленные в проекте, могут быть не достигнуты полностью или частично. Расчет предпринимательского риска может быть сделан исключительно специалистом в области теории вероятности и статистики, но надо иметь общее представление о видах и причинах случайных потерь, которые могт с достоверной вероятностью возникнуть в области фитнес-услуг. Характер инвестиционного проекта, как чего-то совершаемого в индивидуальном порядке, оставляет единственную возможность для оценки значений рисков - использование экспертного метода. Задача раздела состоит в том, чтобы указать возможные риски и вероятность их возникновения, необходимо указать причины, факторы и сформировать организационные мероприятия по их профилактике и нейтрализации. Характеристика рисков проекта представлена в таблице 8.1

Таблица 8.1 Характеристика рисков проекта

№	Вид, сущность риска	Причины риска	Факторы риска	Методы компенсации риска
1	Ненадежность оборудования	Поломка спортивного тренажера. Ошибка в выборе поставщика.	Спортивный инвентарь (тренажер) может оказаться бракованным и ненадежным. (внутренний)	Возместить расходы на экспертизу и ремонт. Заменить покупку на аналогичный товар. Перед покупкой проверить, имеется ли гарантия на поставляемый товар. Вернуть деньги за бракованную покупку. Резервирование денежных средств
2	Риск получения травмы клиентами	Халатность персонала, непригодность оборудования, отсутствие знаний о технике безопасности	Потеря репутации, затраты на выплату компенсации (внутренний)	Ведение листа о проведении инструктажа, заверенного подписями клиентов. Допускать к занятиям в тренажерном зале можно только после ознакомления с настоящими правилами техники безопасности и после прохождения вводного инструктажа у инструктора; после проверки тренажеров на годность
3	Открытие другого спортивного комплекса	Открытие другого спортивного комплекса в этом же квартале, который будет предоставлять аналогичные услуги. Создание конкуренции.	Снижение спроса на услуги, предоставляемые фитнес-центром «Железо» (внешний)	Поддержание атмосферы семьи, «группы своих» для удержания клиентов. Проведение акций, установление скидок, увеличение рекламы для того, чтобы переманить к себе клиентов.
4	Нанесение имущественного ущерба	Риск разбивания окон, взлом	Понесение дополнительных затрат, остановка работы центра на время ремонта (внешний)	Страхование имущества, установка камер видеослежения
5	Трудности в выборе квалифицированной рабочей силы	Недостаточный уровень квалификации рабочих	Увеличение затрат на обучение (внутренний)	Сотрудничество со школами по подготовке фитнес-инструкторов, обучение персонала (7 раздел)

Фитнес-клубы никогда не утратят своей актуальности, так как физические нагрузки, здоровый образ жизни или хотя бы попытка его начать, желание хорошо выглядеть - естественные потребности современного человека, поэтому риск снижения спроса на услуги маловероятен. В первую очередь, риски любой организации классифицируются по своему источнику на внешние и внутренние: либо исходят из внешней для организации среды, либо от самой организации, то есть являются результатом ее внутренних проблем. В количественном измерении внутренних рисков оказалось больше, чем внешних. Однако для подтверждения большей значимости внутренних рисков над внешними, нужно определить вероятность удельный вес, балл и последствия с помощью таблицы 8.2.

Таблица 8.2 Общая оценка риска, проекта

№	Риск	Причина	Удельный вес, Wi	Вероятность, Pi	Балл Wi*Pi	Последствия	Возможные потери	Методика расчета
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Ненадежность оборудования	Поломка спортивного тренажера. Ошибка в выборе поставщика.	0,02	50	1,05	Замена оборудования, простой работы фитнес-центра	55 940 рублей	Сумма стоимости всех тренажеров * вероятность наступления риска 111 880 * 0,5
2	Риск получения травмы клиентами	Халатность персонала, непригодность оборудования, отсутствие знаний о технике безопасности	0,07	60	4,50	Возмещение убытков на расходы на лечение и приобретение лекарств при условии доказанности потерпевшим их необходимости и того, что он не имел права на бесплатное получение таких видов медицинской помощи	От 0 до 200 000 рублей	Сумма выплат зависит от понесенного ущерба
3	Открытие другого спортивного комплекса	Открытие другого спортивного комплекса в этом же квартале, который будет предоставлять аналогичные услуги. Создание конкуренции.	0,60	50	30,14	Снижение спроса на услуги, предоставляемые фитнес-центром «Железо»	1 608 080 рублей	Прогноз продаж за год*потеря клиентской базы 40%*вероятность наступления риска 8 040 400 * 0,4*0,5
4	Нанесение имущественного ущерба	Риск разбивания окон, взлом	0,29	75	21,76	Понесение дополнительных затрат, остановка работы центра на время ремонта	774 007 рублей	Сумма всего имущества предприятия * вероятность наступления риска 1 032 010* 0,75
5	Трудности в выборе квалифицированной рабочей силы	Недостаточный уровень квалификации рабочих	0,01	50	0,56	Увеличение затрат на обучение	30 000 рублей	С учетом обучения 2 инструкторов, 15000*2
	Итого		1,0		58,0		2 362 764

Максимальный балл был получен при оценке риска открытия другого спортивного комплекса 30, 14 балла, однако это внешний риск, наступление которого не зависит от предприятия, меры по преодолению которого указаны выше. На втором месте находится риск нанесения имущественного ущерба с оценкой в 21,76 балла. Этот риск также является внешним, вероятность наступления которого очень высока (например, стена на первой линии тренажерного зала полностью состоит из стекла). Методом компенсации в данном случае будет выступать страхование имущества на сумму 780 000 рублей.

Традиционное страхование подразделяется на личное, имущественное страхование и страхование ответственности. В этом случае будет страхование имущества. Страхованию подлежат здания, сооружения, передаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины, транспортные средства, суда, орудия рыбного лова, объекты незавершенного производства, инвентарь, готовая продукция- сырье, материалы и другое имущество.

Не подлежат страхованию наличные деньги, ценные бумаги и другое имущество, находящееся в зоне, которой угрожает стихийное бедствие, с момента объявления о такой угрозе или составления компетентными органами соответствующего документа, подтверждающего факт угрозы. Страхование рисков досугового центра представлены в таблице 8.3.

Таблица 8.3 Страхование рисков организации

Типы договоров о страховании	Страховая организация	Условия договора	Сумма договора, тыс.руб.	Страховые взносы, тыс.руб	Итого выплат, тыс.руб
				1 год	2 год	3 год
Имущественное страхование юридических лиц	Югория	Стихийные бедствия (0,01%). Повреждение имущества водой из водопроводных, канализационных, отопительных и противопожарных систем (0,14%). Злоумышленные действия третьих лиц, в том числе кража с незаконным проникновением и грабеж (0,36%). Наезд наземных транспортных средств (0,06%). Страховой тариф составит 0,57 % * 2 (оборудование, отделка) = 1,14%	780	8,8	8,8	8,8	26,4
Страхование невозврата кредита	Сбербанк	Страхование от несчастных случаев и/или болезней - 0,15, страхование ответственности заемщика за невозврат кредита - 1,17, потеря трудоспособности плательщика - 0,16. Итого страховой взнос составит 1,48%	18000	162,8	162,8	162,8	488,4
Итого				171,6	171,6	171,6	514,8

Остальные риски связаны с резервированием денежных средств в среднем размере 100 000 рублей, так как наступление этих рисков не столь вероятно, а их одновременное наступление практически невозможно.

Поскольку все финансирование проекта будет осуществляться за счет кредитования, то целесообразно застраховать невозврат кредита. Страховой тариф по договору страхования формируется из суммы тарифов по каждому виду страхования. Страховать кредит организация будет в том же банке, что и берет его.

Предложенные меры эффективны и выгодны, так как объем затрат по предотвращению рисков небольшой, а сумма потерь без методов компенсации значительно выше.

9. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН НА 3 ГОДА

Для реализации представленного проекта целесообразно обратиться к кредитованию юридических лиц. Наиболее оптимальным вариантом из перечня изученных является «Программа стимулирования кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства» ПАО Сбербанк.

Программа является государственным механизмом финансовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства (субъекты МСП) и реализуется Корпорацией МСП в рамках взаимодействия с Банком России.

Предоставление кредитов в рамках Программы открывает значительные возможности в обеспечении доступности долгосрочного инвестиционного и оборотного кредитования ООО «Железо» при реализации значимых проектов приоритетных отраслей.

Программа предусматривает предоставление кредитов субъектам МСП на следующих льготных условиях:

· Сумма кредита: от 1,5 млн. руб. до 50 млн. рублей включительно;

· Цель кредитования: приобретение основных средств, модернизация и реконструкция производства, запуск новых проектов, а также для пополнения оборотных средств по следующим приоритетным отраслям:

· Процентная ставка: размер ставки снижен и ограничен на уровне 11% для субъектов малого предпринимательства и 10% для субъектов среднего предпринимательства. Дополнительные комиссии и сборы отсутствуют.

· Срок кредита: в соответствии с условиями выбранного кредитного продукта

В данном конкретном случае необходимо взять кредит на сумму 1 800 000 рублей на 3 года под 10%. Первые 3 месяца выплаты будут состоять только из процентов. Таким образом, полная стоимость кредита составит 11,57%. всего платежей 2 111 518,13 рублей. Переплата составит 311 518,13 рублей (таб.9.1).

Таблица 9.1 Схема возврата кредита, руб

Кредит	% ежемесячно	Погашение кредита	Итого	Нарастающим итогом	Дата платежа
1 800 000,00	15 245,90	0,00	15 245,90	15 245,90	01.02.2017
1 800 000,00	14 754,10	0,00	14 754,10	30 000,00	01.03.2017
1 800 000,00	15 245,90	0,00	15 245,90	45 245,90	01.04.2017
1 752 631,59	15 245,90	47 368,41	62 614,31	107 860,21	01.05.2017
1 704 383,11	14 365,83	48 248,48	62 614,31	170 474,52	01.06.2017
1 656 204,83	14 436,03	48 178,28	62 614,31	233 088,83	01.07.2017
1 607 165,97	13 575,45	49 038,86	62 614,31	295 703,14	01.08.2017
1 558 182,31	13 630,65	48 983,66	62 614,31	358 317,45	01.09.2017
1 508 801,88	13 233,88	49 380,43	62 614,31	420 931,76	01.10.2017
1 457 761,94	11 574,37	51 039,94	62 614,31	483 546,07	01.11.2017
1 407 528,62	12 380,99	50 233,32	62 614,31	546 160,38	01.12.2017
1 356 483,04	11 568,73	51 045,58	62 614,31	608 774,69	01.01.2018
1 305 389,54	11 520,81	51 093,50	62 614,31	671 389,00	01.02.2018
1 253 504,46	10 729,23	51 885,08	62 614,31	734 003,31	01.03.2018
1 201 536,35	10 646,20	51 968,11	62 614,31	796 617,62	01.04.2018
1 149 126,87	10 204,83	52 409,48	62 614,31	859 231,93	01.05.2018
1 095 957,44	9 444,88	53 169,43	62 614,31	921 846,24	01.06.2018
1 042 651,26	9 308,13	53 306,18	62 614,31	984 460,55	01.07.2018
988 606,69	8 569,74	54 044,57	62 614,31	1 047 074,86	01.08.2018
934 388,77	8 396,39	54 217,92	62 614,31	1 109 689,17	01.09.2018
879 710,36	7 935,90	54 678,41	62 614,31	1 172 303,48	01.10.2018
823 844,51	6 748,46	55 865,85	62 614,31	1 234 917,79	01.11.2018
768 227,24	6 997,04	55 617,27	62 614,31	1 297 532,10	01.12.2018
711 927,13	6 314,20	56 300,11	62 614,31	1 360 146,41	01.01.2019
655 359,32	6 046,50	56 567,81	62 614,31	1 422 760,72	01.02.2019
598 131,52	5 386,51	57 227,80	62 614,31	1 485 375,03	01.03.2019
540 597,23	5 080,02	57 534,29	62 614,31	1 547 989,34	01.04.2019
482 574,29	4 591,37	58 022,94	62 614,31	1 610 603,65	01.05.2019
423 926,34	3 966,36	58 647,95	62 614,31	1 673 217,96	01.06.2019
364 912,50	3 600,47	59 013,84	62 614,31	1 735 832,27	01.07.2019
305 297,47	2 999,28	59 615,03	62 614,31	1 798 446,58	01.08.2019
245 276,10	2 592,94	60 021,37	62 614,31	1 861 060,89	01.09.2019
184 744,96	2 083,17	60 531,14	62 614,31	1 923 675,20	01.10.2019
123 547,87	1 417,22	61 197,09	62 614,31	1 986 289,51	01.11.2019
61 982,87	1 049,31	61 565,00	62 614,31	2 048 903,82	01.12.2019
0,00	509,45	61 982,87	62 614,31	2 111 396,14	01.01.2020
-	311 518,13	1 800 000,00	2 111 518,13	-	-

Разработка финансового плана и стратегии предприятия, а также составление прогноза его деятельности имеет важное значение в условиях рыночной экономики.

Главная цель финансового прогнозирования состоит в определении реально возможного объема финансовых ресурсов и их потребности в прогнозируемом периоде.

Для того чтобы оценить финансовые возможности досугового центра «Железо» необходимо составить бюджет прибылей и убытков.

Поступления по кредиту следует отразить в 1 месяц и не учитывать их как доходы для налогообложения, так как в первый месяц предприятие еще не начинает свою основную деятельность по реализации услуг.

Обновление основных средств происходит раз каждый месяц на 2 500 рублей.

Статья расходов по заработной плате не будет содержать взносов в ФСС, так как данные расходы не входят в налогооблагаемую базу.

Расчет амортизации оборудования осуществлялся линейным способом:

Расчет валовой прибыли происходит как сумма амортизации и разницы доходов и расходов.

Налоговые ставки на упрощенной налоговой системе значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН с объектом "Доходы" налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2016 года предприятия получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%. То есть не смотря что Вы отработали в убыток оплатить минимальный налог УСН 1% придется в любом случае. Кроме пониженной налоговой ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество - возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%. Таким образом, поскольку большой прибыли в первые годы работы нет, уплачиваемый налог рассчитывается двумя способами:

1. (Доходы * 0,06 * 0,5) + ФСС (при прибыли)

2. (Доходы * 0,01 * 0,5) + ФСС (при убытке)

Соответственно чистая прибыль - это разница между валовой прибылью и уплаченными налогами.

Результаты расчетов представлены в таблице 9.2.

Таблица 9.2 Бюджет (прогноз) прибылей и убытков

№	Показатель	Величина показателей по периодам	Всего за 3 года
		0 год	1 год	Всего за 1 год	2 год	Всего за 2 год	3 год
			Месяц		Квартал
			1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12		I	II	III	IV
1	Производственная программа	-	947	1542	2589	3573	4022	4028	4075	4092	4179	4123	3857	3699	40726	11272	12736	13199	11628	48835	49449	139010
2	Доходы	1800000	280500	399100	480150	584600	678200	612300	654050	702350	804650	853950	890050	922350	7862250	2677200	2661700	2772600	2838700	10950200	11271200	30083650
3	Расходы	-	1730617	470215	470707	518075	518075	523075	526075	518075	518075	518075	518075	518075	7347217	1562226	1562226	1581673	1581673	6287797	6365584	20000598,35
3.1	Основные средства	-	1032010	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	1059510	2500	2500	2500	2500	10000	10000	1079510
3.2	Оборотные средства	-	181161	31161	31161	31161	31161	31161	31161	31161	31161	31161	31161	31161	523932	97233	97233	116679	116679	427825	505611	1457367,304
3.3	Расходы на заработную плату	-	245 950	245950	245950	245950	245950	245950	245950	245950	245950	245950	245950	245950	2951400	737850	737850	737850	737850	2951400	2951400	8854200
3.4	Амортизация оборудования	-	0,0	8600,1	8600,1	8600,1	8600,1	8600,1	8600,1	8600,1	8600,1	8600,1	8600,1	8600,1	94600,91667	25800,3	25800,3	25800,3	25800,3	103201	103201	301002,9167
3.5	Маркетинг	-	56950	32950	32950	32950	32950	37950	40950	32950	32950	32950	32950	32950	432400	108100	108100	108100	108100	432400	432400	1297200
3.6	Аренда	-	110000	110000	110000	110000	110000	110000	110000	110000	110000	110000	110000	110000	1320000	330000	330000	330000	330000	1320000	1320000	3960000
3.7	Страхование	-	14300	14300	14300	14300	14300	14300	14300	14300	14300	14300	14300	14300	171600	42900	42900	42900	42900

Подобные документы

• Разработка бизнес-плана предприятия

  Цели разработки и особенности бизнес-плана. Состав бизнес-плана. Виды товаров и услуг. Обеспечение конкурентоспособности. Оценка рынка сбыта. Сведения о конкурентах. План маркетинга, производства, юридический. Оценка риска и страхование. Финансовый план.
  
  курсовая работа [48,9 K], добавлен 23.04.2002
  

• Теоретико-методологические основы бизнес-планирования

  Функции и структура бизнес-плана. Методические принципы бизнес-планирования. Описание продукта, рынки сбыта товаров и услуг. Конкуренция на рынках сбыта. План маркетинга и производства. Правовое обеспечение деятельности фирмы. Оценка рисков и страхование.
  
  курсовая работа [1,5 M], добавлен 14.10.2013
  

• Бизнес-планирование

  Цель составления бизнес-плана, особенности его типов. Возможности фирмы (резюме). Характеристика товаров (услуг), рынка сбыта и конкуренции. План маркетинга, производства и организации. Оценка риска и страхование. Аспекты стратегии финансирования.
  
  контрольная работа [36,6 K], добавлен 10.09.2011
  

• Планирование работы фитнес–клуба "Sport Life"

  Причины создания собственного дела и общая характеристика бизнеса. Создание плана производства и плана маркетинга. Анализ рынка спортивных услуг и основных конкурентов. Пути осуществления бизнес-плана фитнес-клуба. Характеристика предоставляемых услуг.
  
  бизнес-план [712,6 K], добавлен 21.12.2010
  

• Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта

  Бизнес-планирование как инструмент стратегического управления предприятием на примере ООО "Веза". Структура бизнес-плана. Характеристики товаров и услуг предприятия. Планирование ассортимента продукции. Характеристика рынков сбыта, анализ конкуренции.
  
  курсовая работа [557,5 K], добавлен 03.05.2011
  

• Создание бизнес-плана салона цветов

  Разработка бизнес-плана для создания цветочного магазина "Камелия". Описание услуг и оценка рынка сбыта продукции фирмы. Организационно-управленческий план создания фирмы. Финансовый, юридический, маркетинговый план, оценка риска и страхование проекта.
  
  курсовая работа [1,9 M], добавлен 12.10.2010
  

• Создание фитнес-центра ООО "FitLive"

  Методика и назначение составления бизнес-плана фитнес-клуба. Специфика предоставляемых клубом услуг и определение его места на рынке. Разработка производственного и маркетинг-плана данного предприятия, исследование и оценка возможных рисков, страхование.
  
  бизнес-план [481,0 K], добавлен 29.12.2010
  

• Бизнес-план проекта

  Роль бизнес-плана. Основные типы бизнес-планов. Виды товаров и рынки сбыта. Конкуренция на рынках сбыта. План маркетинга и производства. Определение возможностей фирмы. Организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка состояния предприятия.
  
  контрольная работа [31,2 K], добавлен 19.01.2016
  

• Разработка бизнес-плана по созданию инновационной услуги

  Общая характеристика деятельности и анализ конкурентов Туристского бюро "ДВ Феникс". Описание услуги "Собачьи упряжки". Исследования и оценка рынка сбыта в бизнес-плане. Разработка маркетингового, финансового, организационного плана. Риски и страхование.
  
  курсовая работа [43,4 K], добавлен 02.03.2013
  

• Разработка бизнес-плана по открытию пейнтбольного клуба "Breakpoint"

  Разработка проекта по созданию пейнтбольного клуба "Breakpoint". Общая стратегия бизнеса. Описание услуг, анализ бизнес среды организации. Оценка конкурентов, процесс принятия решений. Организационный и финансовый планы. Фонд оплаты труда, оценка риска.
  
  реферат [198,8 K], добавлен 13.11.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам