Анализ конкурентоспособности и формирование инновационной политики предприятия ООО "Мир оконных систем"

По мнению В.В. Криворотова, позицию АнИн на рынке занимают проблемные предприятия, не имеющие четкого стратегического плана развития. Перспектив продолжительного успешного пребывания на рынке у них нет , в то время, как позиция АвИн свойственна компаниям, не проявляющим инновационной активности, но поддерживающим высокий уровень адаптивности, выражающийся в широком ассортименте товаров, непрерывное производство которых обеспечивает отработанная однажды технология производства. Такая позиция может приносить компании значительную прибыль, но на протяжении ограниченного периода времени, до тех пор, пока изобретение конкурентами новой технологии не нарушат сложившейся ситуации равновесия.

В позиции АнИв оказываются компании, осуществляющие активную инновационную деятельность, но в силу каких-то причин не способные воплотить результаты своих разработок в массовом производстве. Такими причинами могут быть недостаточно продуманная рыночная идеология, просчеты в маркетинге, недостаточно квалифицированное оперативное управление и др. Наконец, позицию АвИв В.В. Криворотов отдает компаниям, доминирующим на рынке. Они регулярно осуществляют широкомасштабные инновационные мероприятия во всех ключевых областях деятельности компании: производство, управление персоналом, маркетинг и финансы. Это позиция лидера рынка, к которой в идеале должна стремиться каждая компания. Высокий уровень инновационности, поддерживаемый во всех сферах производства и управления, а также высокая адаптивность, которая «по сути дела, выступает как форма выражения отношений предприятия с внешней средой, характеризуя результативность процессов обновления», образуют один из двух источников конкурентоспособности компании - её стратегическое позиционирование. Вместе со вторым источником конкурентоспособности - эффективной операциональной деятельностью, - по мнению В.В. Криворотова, они формируют систему конкурентных преимуществ компании и определяют успешность её конкурентной стратегии.

Попытку классификации всего множества имеющихся в экономической литературе стратегий обеспечения конкурентоспособности фирм предпринял М. Саритх в работе «Конкурентоспособность: многоуровневый анализ».

Таблица 1.1 Классификация стратегий обеспечения конкурентоспособности фирм

Признак классификации	Классификация
По целевому назначению	Генеральная (для развития системы хозяйственных фирм); Базовая (для развития организаций и фирм системы); Отраслевая (для развития отраслей деятельности); Маркетинговая (для продвижения товаров и услуг)
По субъекту воздействия	На хозяйствующие субъекты рынка; на потребителя
По сроку реализации	Долгосрочные; среднесрочные; текущие
По способу достижения конкурентных преимуществ	Активные (наступательные); защитные (оборонительные); промежуточные
По способу охвата рынка	Виолентные; патиентные; коммутантные; эксплерентные
По типу конкурентных преимуществ	Стратегия дифференциации; стратегия низких издержек; стратегия фокусирования
По особенностям использования	Общие (универсальные);частные (специфические)
По стабильности рыночной ситуации	Основные; альтернативные

На основе изложенного представляется возможным сделать некоторые обобщения.

Во-первых, предлагаемые различными авторами классификации конкурентных стратегий, очевидно, перекликаются друг с другом.

Во-вторых, для того, чтобы выбрать правильную стратегию, руководству компании необходимо правильно оценить условия внешней среды и соотнести их с имеющимися у компании возможностями и ресурсами.

В-третьих, во всех классификациях конкурентных стратегий прослеживается мысль о том, что успешность конкурентной борьбы зависит от трех основных характеристик деятельности компании: от способности подстраиваться под внешнюю среду, от стремления преобразовывать её в соответствии со своими нуждами, а также от объема потенциального рынка сбыта. Различия между значениями последней характеристики демонстрируют следующую закономерность: чем уже целевой сегмент рынка компании, тем в большей степени проявляется её стремление применять индивидуальный подход к удовлетворению запросов потребителей , и наоборот.

В-четвертых, каждая из перечисленных выше стратегий предписывается как наиболее актуальная для компании, находящейся в ситуации преобладания какой-либо одной из указанных характеристик или сочетания двух из них.

На мой взгляд, целесообразно было бы предложить такую стратегию, которая была бы нацелена на достижение компанией высокой конкурентоспособности в условиях, когда значения всех трех характеристик высоки. Стремительное развитие промышленных технологий последних лет, создающие возможность массового снижения издержек и всеобщего улучшения качества товаров, обусловливает усиление конкуренции на большинстве сегментов промышленных и третичных рынков. В этих условиях конкурентные преимущества, достигнутые за счет экономии на масштабах, а также дифференциации продукции, значительно обесцениваются. Наиболее влиятельной рыночной силой в этих условиях становится власть покупателей, а ключевым конкурентным преимуществом - их лояльность. [10, c.62]

Эффективным выходом из этой ситуации, на мой взгляд, является применение индивидуального подхода к удовлетворению запросов потребителей не только в малом и среднем бизнесе, но и в масштабах массового производства. Ориентация деятельности компании на максимальное удовлетворение потребностей клиентов и построение индивидуальных отношений с каждым из них даже в сегменте высоко стандартизированных товаров, могла бы стать эффективной стратегией конкурирования и завоевания высокой лояльности потребителей как основного конкурентного преимущества. Благодаря бурному развитию в последние годы информационных технологий, предлагающих соответствующие программные решения, появилась и техническая возможность воплотить подобную стратегию в жизнь. Ориентацию всей деятельности компании на удовлетворение потребностей клиентов в научной литературе все чаще называют маркетинговым управлением или клиент-ориентированной моделью бизнеса. Представляется возможным назвать выделить стратегию конкурирования, актуальную для компаний, работающих на современных конкурентных рынках, и дать ей название «клиент-ориентированная модель бизнеса» или «управление отношениями с клиентами».

Таким образом, описанные выше стратегии конкурирования охватывают широкий диапазон ситуаций, в которых могут оказаться современные компании. Они задают основное направление действий по борьбе с конкурентами для каждой из них и предлагают для этого наиболее оптимальные способы. Однако, поскольку ситуация на каждом конкретном рынке уникальна, каждая компания должна разработать для себя индивидуальную стратегию, основанную на анализе существующих возможностей и рисков. По мнению большинства авторов, самая большая ошибка компаний - пытаться использовать все конкурентные стратегии одновременно или не использовать стратегию вообще. Основной вывод, выраженный одной фразой, можно было бы сформулировать так: не бывает плохих или хороших стратегий, существуют стратегии, актуальные для конкретных условий конкурентной среды. « Универсальной конкурентной стратегии не существует. Только стратегия, согласованная с условиями конкретной отрасли промышленности, навыками и капиталом, которыми обладаем фирма, может принести успех». [1, c.87]



2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ КОНКУРЕНТНОЙ ПОЗИЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ЦЕЛЕВОМ РЫНКЕ

2.1 Общая характеристика предприятия и его бизнеса. Анализ рыночной позиции предприятия на целевом рынке (рынках)

конкурентоспособность продукция отрасль рынок

Общество с ограниченной ответственностью «Мир оконных систем» было создано в декабре 2002г. Основной вид деятельности ООО «Мир оконных систем» производство светопрозрачных конструкций, являющемся сегментом рынка строительных и ремонтных работ.

ООО «Мир оконных систем» работает на рынке строительных материалов и услуг Республики Беларусь с 2002г. На основании государственной лицензии, вы данной Министерством Архитектуры и Строительства. За период деятельности компания завоевала у своих клиентов и приобрела опыт работы, сотрудничая как с индивидуальными заказчиками так и с организациями.

Цель финансово-экономического анализа - оценить рациональность структуры основных средств.

Проведем анализ основных средств на основе финансовой отчетности ООО «Мир оконных систем»

В таблице (2.1) представлена оценка состояния основных средств предприятия.

Таблица 2.1 Оценка основных средств предприятия.

Наименование показателей	Ед. изм.	2010 год	2011 год	2012 год	Откл. От 2009 года
					Абс.	Относ.
Выручка от реализации продукции	млн. руб.	6856	8818	10574	3718	154,23
Себестоимость реализованной продукции	млн. руб.	6456	8294	9970	3514	154,43
Прибыль от реализации	млн. руб.	400	524	604	204	151,00
Прибыль отчетного периода	млн. руб.	354	692	604	250	170,62
Чистая прибыль	млн. руб.	270	452	393	123	145,56
Рентабельность продукции	%	6,20	6,32	6,06	-0,14	-
Рентабельность оборота	%	5,83	5,94	5,71	-0,12	-

Из приведенных данных видно, что в 2012 году выручка от реализации продукции выросла по сравнению с 2010 годом на 3718 млн.руб. (154,23%) и составила 10574 млн. руб. Рост выручки обусловлен в первую очередь ценовым фактором. За аналогичный период себестоимость продукции выросла на 3514 млн.руб. (154,43%) и составила 9970 млн.руб.

Прибыль от реализации в 2012 году выросла относительно 2010 года на 204 млн.руб. (151,00%) и составила 604 млн.руб. Это связано с опережением роста велечины выручки над ростом себестоимости продукции. Прибыль отчетного периода выросла на 250 млн.руб. (170,62%) и составила 604 млн.руб.

Рассмотрим ситуацию, сложившуюся на целевом рынке светопрозрачных конструкций (РСПК), являющемся сегментом рынка строительных и ремонтных работ. В свою очередь этот рынок имеет два основных сегмента: РСПК частного заказчика и РСПК корпоративного заказчика.

По оценкам экспертов доля сектора корпоративного заказчика составляет 60% доля частного - 40% рассматриваемого целевого рынка. Сектор РСПК представлен несколькими десятками фирм (около 60) как переработчиков профиля (изготовителей конструкций), так и дилеров (продавцов и монтажников). На рынке РСПК частного заказчика выделяются 8 фирм, оценочно занимающих 82% объема рынка (включая ООО «Мир оконных систем»). Далее рынок частного заказчика можно разделить на две группы: окна из ПВХ и окна из дерева и алюминия. Структура рынка (доли рынка окон из ПВХ, алюминиевых и деревянных «евростандарт»).

ОПчз = (ОПкз : Дкз)*Дчз = (18 400 000 : 0,6)*0,4 = 12 266 666 тыс. руб.,

где ОПчз - объем продаж частного заказчика;

ОПкз - объем продаж корпоративного заказчика;

Дкз - доля продаж корпоративного заказчика;

Дчз - доля продаж частного заказчика;

С учетом оценки ОПчз и стуктуры рынка частного заказчика объем продаж продукции ПВХ на этом рынке (ОПпвх) определяется по формуле:

ОПпвх = ОПчз * 0,75 = 12 266 666 * 0,75 == 9 199 999,5 тыс. руб.

Объем продаж предприятия составил 1 279 161,5 тыс.руб.

Рыночная позиция предприятия определяется его долей продаж на этом рынке. Доля продаж предприятия в сегменте рынка РСПК частного заказчика (РПчз) определяется по формуле:

РПчз = (ОПпвх : ОПчз)*100% = (1 279 161,5 : 9 199 99,5)*100% = 13,9%

2.2 Анализ факторов обеспечения конкурентоспособности продукции в отрасли и на целевом рынке

Рассматривается группа предприятий, конкурирующих на рынке окон ПВХ. При оценке учитываются наиболее важные качественные показатели производства, в том числе теплопроводность, толщина профиля, цвет, сопротивление статической нагрузке и прочность углового соединения.

Коэффициенты весомости (значимости) рассматриваемых качественных показателей конкурентоспособности, определенные на основании проведенного опроса и анализа данных предприятия, приведены в таблице 2.2

Таблица 2.2 - Качественные показатели конкурентоспособности и их коэффициенты весомости

№ п/п	Качественные показатели конкурентоспособности	Коэффициент весомости
1	Теплопроводность	0,22
2	Толщина профиля	0,16
3	Цвет	0,3
4	Прочность при растяжении	0,14
5	Прочность углового соединения	0,18

Группа аналогов сформирована из основных конкурентов предприятия ООО «Мир оконных систем»: ООО «Рекомпласт», ООО «Норвуд», СП «Миг ЛТД», ЧТУП «Гришкевич и К». В качестве сопоставимых продуктов-аналогов каждого предприятия при оценке использовано окно из ПВХ, а за базовый образец принята продукция производства СП «Миг ЛТД».

Исходные данные для расчета конкурентоспособности окон ПВХ по качественным параметрам представлены в таблице 2.3

Данные таблицы получены путем проведения опроса потребителей окон ПВХ (опрошено 4837 человек). Каждому потребителю была дана возможность оценить определенный вид продукции по десятибалльной шкале (от 0 до 10) по представленным качественным параметрам окон ПВХ.

Производится сопастовление показателей оцениваемого и базового образцов, которое выполняется отдельно по качественным и экономическим показателям. Сопастовление единичных качественных показателей с их базовыми значениями осуществляется по одной из следующих формул:

qi= Pi/Piб , (2.1)

qi = Piб/Pi , (2.2)

где qi - значение оценки i-го показателя конкурентоспособности товара; Pi - значение i-го показателя оцениваемого товара; Piб - базовое значение i-го показателя.

Рассчитывается групповой показатель конкурентоспособности на базе единичных оценок показателя по формуле:

Iк.п.=?_(i=0)^n qiai

где Iк.п. - групповой индекс по качественным показателям; qi - значение оценки i-го показателя; a - коэффициент весомости i-го показателя; n - число показателей принимаемых во внимание.

Результаты расчета единичных показателей и группового показателя конкурентоспособности окон ПВХ рассматриваемых производителей (по качественным показателям) произведены в таблицах 2.4 и 2.5 соответственно.

Таблица 2.3 - Исходные данные для оценки конкурентоспособности по качественным показателям

Показатели	Производитель
	ООО «Мир оконных систем»	ООО «Рекомпласт»	ООО «Норвуд»	СП «Миг ЛТД»	ЧТУП «Гришкевич и К».
Теплопроводность	9	9	10	10	8
Толщина профиля	7	8	8	7	10
Цвет	8	6	7	8	7
Прочность при растяжении	8	6	8	10	9
Прочность углового соединения	7	7	7	8	8

Таблица 2.4 - Расчет единичных показателей конкурентоспособности

Показатели	Производитель
	ООО «Мир оконных систем»	ООО «Рекомпласт»	ООО «Норвуд»	СП «Миг ЛТД»	ЧТУП «Гришкевич и К».
Теплопроводность	0,9	0,9	1	1	0,8
Толщина профиля	1	1,14	1,14	1	1,43
Цвет	1	0,75	0,88	1	0,88
Прочность при растяжении	0,8	0,6	0,8	1	0,9
Прочность углового соединения	0,88	0,88	0,88	1	1

Таблица 2.5 - Расчет группового показателя по качественным параметрам для представленной продукции

Показатели	Производитель
	ООО «Мир оконных систем»	ООО «Рекомпласт»	ООО «Норвуд»	СП «Миг ЛТД»	ЧТУП «Гришкевич и К».
Теплопроводность	0,2	0,2	0,22	0,22	0,18
Толщина профиля	0,16	0,18	0,18	0,16	0,23
Цвет	0,3	0,23	0,26	0,3	0,26
Прочность при растяжении	0,11	0,08	0,11	0,14	0,13
Прочность углового соединения	0,93	0,85	0,93	1	0,97

Из представленных данных таблицы 2.5 видно, что окна ПВХ производства ООО «Мир оконных систем» уступают по качественным параметрам базовому образцу СП «Миг ЛТД». Предприятие также проигрывает в качестве продукции предприятию ЧТПУ «Гришкевич и К» и имеет равное значение с продукцией предприятия ООО «Норвуд».

Для рассматриваемого вида продукции оценивался один экономический показатель конкурентоспособности, в качестве которого использована цена продукции. Для одного показателя коэффициент его весомости составляет 1. Исходные данные для оценки экономического показателя конкурентоспособности окон ПВХ и расчет групповых показателей по экономическим параметрам приведены в таблицах 2.6 и 2.7 соответственно.

Расчет индекса конкурентоспособности по экономическим показателям проводится по формуле:

Iэ.п.= C/Cб, (2.3)

где Iэ.п. - групповой индекс по экономическим показателям;

C - цена потребления исследуемого товара; Cб - цена потребления базового товара. Цена потребления является сложным показателем и может быть представлена в виде суммы затрат по отдельным ее составляющим показателям. Поэтому на практике расчет группового индекса чаще производится по следующей формуле:

Iэ.п.=?_(i=0)^n qiai , (2.4)

где qi - значение оценки i-го экономического показателя анализируемого товара; ai - доля затрат по отдельным единичным показателям в цене потребления.

Таблица 2.6 - Исходные расчетные данные для оценки экономических показателей конкурентоспособности окон ПВХ

Показатели	Производитель
	ООО «Мир оконных систем»	ООО «Рекомпласт»	ООО «Норвуд»	СП «Миг ЛТД»	ЧТУП «Гришкевич и К»
Цена	7,87	7,24	8	7,14	7,97
Рейтинг цены	8	9	7	10	6

Таблица 2.7 - Расчет групповых параметрических показателей по экономическим параметрам по окнам ПВХ

Показатели	Производитель
	ООО «Мир оконных систем»	ООО «Рекомпласт»	ООО «Норвуд»	СП «Миг ЛТД»	ЧТУП «Гришкевич и К»
Gэ.п.	1,25	1,11	1,43	1	1,67
Iэ.п.	1,25	1,11	1,43	1	1,67

Расчет группового параметрического показателя по экономическим параметрам произведен путем деления показателей базового образца на показатели анализируемого продукта, так как чем меньше показатель по экономическим параметрам, тем лучше.

Из представленного расчета видно, что по цене окна ПВХ ООО «Мир оконных систем» уступает СП «Миг ЛТД» и ООО «Рекомпласт».

Расчет индекса конкурентоспособности по ассортиментным характеристикам проведен с учетом анализа результатов покупательской оценки привлекательности продукции, в том числе:

ООО «Мир оконных систем» - 0,72; ООО «Рекомпласт» - 0,81; ООО «Норвуд» - 0,84; СП «Миг ЛТД» - 0,9; ЧТПУ «Гришкевич и К» - 0,86.

Индекс по ассортиментным характеристикам для окон ПВХ оцениваемых производителей по отношению к базовому образцу определяется по формулам:

I1 ООО «Мир оконных систем» = Ra/Rb = 0,81/0,9 = 0,9;

I2 ООО «Рекомпласт» = Ra/Rb = 0,72/0,9 = 0,844;

I3 ООО «Норвуд» = Ra/Rb = 0,84/0,9 = 0,933;

I4 ЧТПУ «Гришкевич и К» = Ra/Rb = 0,86/0,9 = 0,955;

Из оценки видно, что потенциальные потребители данной продукции в большей мере доверяют компаниям ЧТПУ «Гришкевич и К» и ООО «Норвуд».

На основе расчета групповых показателей по регламентируемым качественным и экономическим параметрам был рассчитан интегральный показатель конкурентоспособности анализируемыхокон ПВХ по отношению к образцу (таблица 2.8)

Расчет комплексного показателя производится на основе групповых показателей по экономическим и качественным показателям по формуле:

K = I2к.п./Iэ.п. , (2.5)

где K - комплексный показатель конкурентоспособности товара по отношению к базовому образцу; Iк.п., Iэ.п. - групповые индексы конкурентоспособности по качественным и экономическим показателям соответственно.

На основе рассчитанного показателя формируется вывод о конкурентоспособности оцениваемого товара. Здесь возможны три случая: если K<1, то анализируемое изделие уступает базовому; если K=1, то конкурентоспособность товаров равная; K>1, то анализируемое изделие превосходит по конкурентоспособности базовый образец.

При отрицательном результате оценки приведенных выше показателей разрабатываются мероприятия по повышению конкурентоспособности продукции.

Таблица 2.8 - Расчет интегрального показателя конкурентоспособности по каждому предприятию

Показатели	Производители
	ООО «Мир оконных систем»	ООО «Рекомпласт»	ООО «Норвуд»	СП «Миг ЛТД»	ЧТПУ «Гришкевич и К»
IK	0,67	0,64	0,61	1	0,56

Как видно из комплексного индекса конкурентоспособности все представленные марки производителей окон ПВХ не совсем конкурентоспособны по отношению к окнам, производимым СП «Миг ЛТД». Однако по отношению к другим производителям окон ПВХ, производство ООО «Мир оконных систем» более конкурентоспособно, т.к. его интегральный показатель больше других оцениваемых фирм.

Использование метода радара при оценке конкурентоспособности продукции позволяет наглядно представить результаты ее сравнительной оценки показателей для рассматриваемых образцов. На рисунке 2.1 представлена лепестковая диаграмма, отражающая результаты проведенной оценки и позволяющая провести их анализ.



Рис.2.1 Оценка конкурентоспособности методом радара

По результатам анализа приведенной диаграммы и проведенной оценки конкурентоспособности продукции предприятия на целевом рынке можно сделать выводы о конкурентной позиции продукции предприятия относительно конкурентов.

2.3 Анализ формирования и реализации инновационной политики предприятия

Для повышения эффективности функционирования организации в условиях освоения инноваций необходимо формирование инновационной политики, которая оказывает существенное воздействие на повышение долгосрочной конкурентоспособности промышленных предприятий, как на внутреннем, так и на внешнем рынках.

Основная цель инновационной политики промышленного предприятия состоит в создании условий, обеспечивающих инновационное развитие организации, повышение эффективности производства и рост конкурентоспособности за счет освоения инноваций.

Задачи инновационной политики предприятия заключаются в:

- обосновании приоритетов и направлений инновационного развития;

- организации инновационных процессов, обеспечивающих эффективное взаимодействие всех субъектов инновационной деятельности;

- оценке инновационного потенциала предприятия;

- активизации инновационной деятельности;

- выборе и реализации инновационных проектов, обеспечивающих повышение эффективности и конкурентоспособности предприятия;

- разработке сценариев инновационной деятельности предприятия;

- концентрации ресурсов на приоритетных направлениях развития;

- реализации других мероприятий, способствующих осуществлению эффективной инновационной деятельности.

Сутью процесса формирования инновационной политики промышленного предприятия является определение направления развития каждого из показателей деятельности организации.

Для обеспечения конкурентных преимуществ предприятия на рынке рекомендуется формирование политики инновационного развития исходя из ресурсно-рыночного подхода. Рыночный подход связан с анализом внешней среды, ресурсный - с анализом сильных и слабых внутренних сторон организации. Оба подхода основаны на маркетинговой теории. Первый сосредоточен на действиях, которые обеспечат успех предприятия в стратегической перспективе, второй - в тактическом периоде.

При рыночной ориентации фирма нацелена на рынки сбыта. Положение предприятия зависит от емкости и качества рынка, вида и масштаба конкуренции, а также от поведения организации на рынке. Основу рыночного подхода составляют знания о взаимосвязях рынка и результатах деятельности предприятия, а также их объективная интерпретация.

При ресурсной ориентации в качестве основного фактора успеха предприятия выступают внутрифирменные ресурсы и грамотное управление ими. Эффективное комбинирование ресурсов позволяет получить конкурентные преимущества, которые влияют на рентабельность. Решающее значение приобретают варианты сочетания ресурсов, которыми не располагают конкуренты.

Рыночный подход ориентирует предприятие на новые продукты, а ресурсный сосредоточен на поиске новых факторов производства. Соответственно для получения конкурентных преимуществ необходимо рациональное сочетание рыночного и ресурсного подходов.

Процедура формирования инновационной политики промышленного предприятия состоит из следующих этапов:

Этап 1. Определение целей и задач инновационной политики. Исходной позицией при разработке инновационной политики предприятия является определение руководством целей и задач организации, в том числе «инновационного кредо», отражающего отношение и приверженность к инновационной деятельности. Целеполагание - важная процедура, поскольку поставленные цели и задачи устанавливают определенные ориентиры инновационного развития организации на заданный период времени. Цель можно определить: как вектор развития организации, либо как требуемое или желаемое состояние инновационной системы в планируемом периоде, выраженное совокупностью характеристик. Цели должны быть сбалансированы, поскольку, с одной стороны, они являются ожидаемым результатом прогнозов и оценки ситуации, а с другой - выступают ограничениями для планируемых мероприятий.

Этап 2. Анализ внешней и внутренней среды функционирования предприятия. На этом этапе проводится анализ внешней и внутренней среды с диагностикой инновационной проблемной ситуации. Под инновационной проблемной ситуацией (ИПС) понимается объективно обусловленное расхождение между процессами функционирования и развития предприятия, выраженное в противоречии интересов субъектов хозяйствования. Цель диагностики - оценка сложившейся ситуации, определение основных проблем в инновационной сфере и возможностей их решения.

По-мнению П.И. Ваганова, инновация возникает в ответ на потребность в разрешении ИПС, которую нельзя решить иначе, как путем целенаправленного изменения структуры, состава функций, технологий, организации процесса, методов работы и т.д. Для разрешения ИПС необходимо формирование в рамках инновационной системы предприятия специальных организационно-экономических механизмов, создающих условия для осуществления инновационных преобразований.

Этап 3. Синтез полученной информации и определение основных направлений инновационной деятельности. После осуществления анализа и диагностики инновационной проблемной ситуации разрабатывается общая концепция инновационной политики промышленного предприятия. Для этого необходимо осуществить синтез полученной информации и определить основные направления инновационной политики.

Можно выделить следующие направления инновационной политики промышленного предприятия: политику НИОКР; политику внедрения и адаптации нововведений.

Политика НИОКР связана с проведением предприятием исследований и разработок. Она определяет характер заимствования идей, инвестирования НИОКР, взаимосвязи с существующими продуктами и процессами. Политика адаптации нововведений относится к системе обновления производства и вывода продуктов на рынки.

Этап 4. Оценка инновационного потенциала предприятия. К началу этого этапа известны основные направления инновационной политики, следуя которым предприятие будет развиваться в соответствии с поставленными целями, состоянием внешней и внутренней среды. Чаще всего одновременно осуществить различные направления политики инновационного развития не представляется возможным в силу многих причин. Например, некоторые направления могут быть взаимоисключающими, другие - не подходить по социальным причинам, третьи - могут потребовать огромного количества ресурсов и т.д.

Поэтому, разделив направления инновационной политики, необходимо из имеющегося множества выбрать наиболее оптимальный вариант. Выбор зависит от величины инновационного потенциала предприятия.

Этап 5. Формирование «инновационного портфеля». Необходимость формирования портфеля обусловлена тем, что промышленное предприятие, развивающееся в соответствии с выбранным направлением инновационной политики, может реализовывать несколько взаимосвязанных инновационных проектов, осваивать и внедрять дополняющие друг друга новшества.

Портфель новшеств представляет собой перечень оформленных результатов фундаментальных, прикладных исследований, разработок или экспериментальных работ в виде изобретений, открытий, патентов, рационализаторских предложений, ноу-хау, подлежащих продаже или использованию на предприятии. Портфель новшеств удобно рассматривать в табличной форме с указанием наименования, вида, идеи новшества, уровня новизны, разработчика, сроков и затрат на внедрение, ожидаемого эффекта от продажи.

Этап 6. Формулировка инновационной политики. После формирования «инновационного портфеля» необходимо окончательно сформулировать инновационную политику промышленного предприятия. При этом общее руководство разработкой инновационной политики осуществляет временная творческая группа или центр инновационного развития предприятия, в состав которых входят представители основных подразделений организации.

По мнению С.В. Ильдеменова результаты совместной работы удобно представлять в табличной форме, содержащей следующие разделы: основные особенности работы предприятия, нацеленного на реализацию собственной инновационной политики; краткая характеристика управления организацией; существенные изменения и тенденции развития предприятия за последние 3 года; наличие перспективных технологий, имеющихся в наличии и требующихся предприятию; комплексный SWOT-анализ; стратегические цели на ближайшие три года; резервы повышения эффективности; ключевые проблемы и возможные направления их решения.

Особое внимание следует уделить мероприятиям по совершенствованию организационного обеспечения инновационной деятельности. Это относится к разработке внутренних стандартов:

- о порядке формирования и реализации инновационной политики;

- о деятельности центров инновационного развития;

- о порядке подачи и регистрации инновационных предложений;

- о критериях оценки и конкурсном порядке рассмотрения инновационных проектов комиссией промышленного предприятия;

- о фонде материального поощрения сотрудников за результативные инновационные предложения.

При этом на любом этапе разработки инновационной политики может осуществляться обратная связь с предыдущими стадиями с целью уточнения и корректировки результатов ранее выполненных процедур. Формирование инновационной политики на постоянной основе создаст задел для непрерывного осуществления инновационных процессов, позволит более эффективно распределять ресурсы между различными направлениями деятельности и обеспечит повышение конкурентоспособности промышленного предприятия в долгосрочной перспективе на базе инновационного развития.

2.4 Результаты анализа

Я считаю, что для формирования инновационной политики предприятие ООО «Мир оконных систем» уже сейчас должно начать активное сотрудничество с непосредственными потребителями стройматериалов по нетрадиционным технологиям. Основная цель инновационной политики ООО «Мир оконных систем» состоит в создании условий, обеспечивающих инновационное развитие организации, повышение эффективности производства и рост конкурентоспособности за счет освоения инноваций. Которые, в свою очередь, должны продвинуть ООО «Мир оконных систем» не только в гонке конкурентоспособности среди других фирм на территории Республики Беларусь, но и за ее пределами.

Ориентируясь на комплексный индекс конкурентоспособности видно, что все представленные марки производителей окон ПВХ не совсем конкурентоспособны по отношению к окнам, производимым СП «Миг ЛТД». Однако по отношению к другим производителям окон ПВХ, производство ООО «Мир оконных систем» более конкурентоспособно, т.к. его интегральный показатель больше других оцениваемых фирм.

Подводя итог вышеописанному анализу можно заметить, что ООО «Мир оконных систем» является весьма успешной организацией с экономической и конкурентоспособной стороны. Из приведенных данных видно, что в 2012 году выручка от реализации продукции выросла по сравнению с 2010 годом на 3718 млн.руб. (154,23%) и составила 10574 млн. руб. Прибыль от реализации в 2012 году выросла относительно 2010 года на 204 млн.руб. (151,00%) и составила 604 млн.руб. Это связано с опережением роста величины выручки над ростом себестоимости продукции. Прибыль отчетного периода выросла на 250 млн.руб. (170,62%) и составила 604 млн.руб., что является хорошей стартовой платформой для дальнейшего улучшения предприятия и внедрения инноваций.



3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ФОРМИРОВАНИЮ ИННОВАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ, ОБЕСПЕЧИВАЮЩЕЙ КОНКУРЕНТНУЮ ПОЗИЦИЮ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ЦЕЛЕВОМ РЫНКЕ

3.1 Конкретные предложения по обеспечению конкурентной позиции предприятия и формированию инновационной политики предприятия

Одной из белорусских научно-производственных компаний, специализирующейся на химии композиционных материалов, разработан и находится в стадии реализации инновационный проект по производству композиционных материалов из армированных термопластов методом протяжки.

Предприятие ООО «Мир оконных систем» выступило воплотителем ноу-хау. Согласно сообщению, на сегодняшний день практически весь комплекс организационных и подготовительных работ завершен, а запуск производственного процесса запланирован на март-апрель 2015 года. Первым серийным изделием анонсирована стеклопластиковая арматура.

В настоящее время параллельно продолжается активная работа в области разработок и изысканий для других изделий профильного типа, широко используемых в строительстве, в том числе ребер жесткости для поливинилхлоридных окон, конструкции парников и навесов, которые могут составить серьёзную конкуренцию распространённым нынче алюминиевым профилям и металлическому армированию.

Данные разработки будут выгодно отличаться от выпускаемых сегодня аналогов, обладая следующими преимуществами:

- устойчивостью к химически агрессивным средам;

- отсутствие влагопоглощения;

- абсолютная диэлектричность;

- легковесность;

- по прочности и физико-механическим свойствам сопоставима с существующими аналогами;

- высокие потребительские свойства и качество;

- конкурентоспособная цена.

Для этого предприятие ООО «Мир оконных систем» уже сейчас начало активное сотрудничество с непосредственными потребителями стройматериалов по нетрадиционным технологиям. Взаимодействие с перспективными клиентами даёт возможность:

- Предприятию - получить важную информацию о внешнем виде изделия, его свойствах и особенностях;

- Партнерам - приобрести уникальную возможность получить изделие, отвечающее их индивидуальным запросам, которое будет способствовать снижению себестоимости продукции или услуг и повышению их качества, а в итоге - усилению позиции на рынке на фоне конкурентов.

Сегодня промышленный мир всё более широко начинает внедрять применение профильных изделий из так называемых композиционных материалов. Не секрет, что многие отрасли строительной индустрии обязаны выходу на качественно новый уровень, благодаря замене многих видов традиционных стройматериалов. Помимо этого, в ряде случаев композиты не имеют аналогов. Беларусь на сегодняшний день не может похвастаться глобальным использованием композиционных технологий при производстве строительных материалов из-за высокой стоимости оборудования и сырьевых материалов, что делает продукт неконкурентоспособным на рынке. Поэтому внедрение ООО «Мир оконных систем» новой технологии может сделать решительный прорыв белорусского рынка в этом направлении, а также глобально повлиять на производство окон.



3.2 Оценка экономического эффекта внедрения предложения

Для функционирования системы производства по инновационной технологии, ООО «Мир оконных систем» необходимо оснастить 10 рабочих мест техническими модулями и установить плавильно-прокатный стан для производства композиционных материалов из армированных термопластов методом протяжки. При правильном проведении внедрения компания может добиться действительно значимых результатов.

Для оценки эффективности необходимо рассчитать капитальные затраты, эксплуатационные затраты, определить прирост прибыли (экономию) и рассчитать эффективность.

Расчет капитальных затрат

В капитальные затраты по внедрению инноваций входят следующие статьи затрат:

· расчет затрат на приобретение;

· расчет затрат на установку и настройку;

· расчет затрат на обучение работников;

В ООО «Мир оконных систем» необходимо автоматизировать 10 рабочих мест. Исходя из этого, необходимо закупить 10 технических модулей для каждого рабочего места стоимостью 3,5 млн.руб. каждый.

Затраты на закупку составят: 3,5Ч10=35 млн.руб. Установка технических модулей будет производиться на рабочих местах, которые уже установлены и используются на предприятии, будет произведена закупка одного плавильно-прокатного стана с требуемой прокатной динамикой. Стоимость стана составляет 13,6 млн. руб.

Расчет затрат на установку и настройку модернизаций

Для расчета по настройке всего цикла производства для 10 рабочих мест использовались следующие данные: 1 час работы наладчика технического модуля составляет 36,3 тыс.руб., в среднем на настройку модуля на одном рабочем месте необходимо 4 часа. Исходя из этого на настройку всей системы модулей необходимо:

36,3 Ч 4Ч10 = 1,45 млн.руб.

Для установки и наладки плавильно-прокатного стана необходимо затратить 24 часа времени. Оплата одного часа работы составляет 100000 тыс.руб. Соответственно затраты составят:

100000 Ч 24 = 2,40 млн.руб.

Расчет затрат на обучение работников

Работе с техническим модулем необходимо обучить 10 работников. Стоимость обучающих курсов составляет 5,0 млн.руб., курсы будут проводиться сотрудниками компании - поставщика в течение 1 недели на предприятии ООО «Мир оконных систем» одновременно могут обучаться 10 человек.

В таблице 3.1 представим итоговые данные по расчету единовременных (капитальных) затрат на внедрение модернизаций в течение 2012 года.

Таблица 3.1 - Сводная таблица единовременных (капитальных) затрат, млн.руб.

Статьи затрат	Сумма
Стоимость тех. модулей для 10 рабочих мест	35,0
Настройка тех. модулей для 10 рабочих мест	1,45
Установка и наладка плавильно-прокатного стана	2,40
Стоимость плавильно-прокатного стана	13,6
Стоимость обучающих курсов	5,0
Всего	57,45

Следовательно, общая сумма единовременных затрат составляет 57,45 млн. руб.

Расчет эксплуатационных затрат. В эксплуатационные затраты по обслуживанию плавильно-прокатного стана входят следующие статьи затрат:

· расчет затрат на оплату труда оператора;

· расчет амортизационных отчислений;

· расчет затрат на электроэнергию;

· расчет затрат на обслуживание плавильно-прокатного стана компанией разработчиком;

· затрат на приобретение аксессуаров.

Расчет затрат на оплату труда оператора. Затраты на оплату труда оператора определяем исходя из данных в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Исходные данные для расчета оплаты труда оператора

Показатель	Обозначение	Единица измерения	Значение
Количество работников	Ч	чел.	1
З/п одного работника	з/п	млн. руб.	3,8
Норма доплаты к з/п	Нд	%	20

Тогда затраты на оплату труда определим по следующим формулам:

Зот = (з/п + з/п Ч Нд) Ч 12 Ч Ч, (3.1)

Итого затраты на оплату труда составляют:

Зот = (3,8+ 3,8 Ч 0,2) Ч 12 Ч 1 = 54,72 млн.руб.

Определим начисления на заработную плату:

Нфсзн - отчисления в фонд социальной защиты населения ? 34 %.

Нфсзн = 54,72 Ч 0,34= 18,6 млн.руб.;

Ндр - отчисления страховых платежей от несчастных случаев - 0,9%

Ндр = 54,72 Ч 0,9/100 = 0,5 млн. руб.

Итого сумма отчислений из заработной платы составляет:

Нзп = 18,6 + 0,5 = 19,1 млн. руб.

Итого затраты на оплату труда (включая налоги):

Зт=54,72+19,1= 73,82 млн.руб.

Расчет затрат на электроэнергию.

Произведем расчет затрат на электроэнергию. Затраты на потребляемую электроэнергию определим по формуле:

Зэл = Ц Ч М Ч t Ч Фэ Ч N, (3.2)

где Ц - стоимость 1 кВт электроэнергии (1140 руб.),

М - потребляемая мощность стана (0,55 кВт),

t - время работы в день (8ч),

Фэ - годовой фонд времени (264 дней).

N - количество тех. модулей (10 модулей).

Зэл = 1140 Ч 0,55 Ч 8 Ч 264 Ч10= 13,24 млн. руб.

Расчет амортизационных отчислений

Расчет амортизационных отчислений производится только на приобретение , стоимость которого составляет 13,6 млн. руб.

За = Кп Ч На, (3.3)

где За - сумма амортизационных отчислений,

Кп - затраты на приобретение оборудования,

На - норма амортизации.

Норму амортизации возьмем в размере 25 % в год, сумма амортизационных отчислений составит:

За = 13,6 Ч 0,25 = 3,4 млн.руб.

Расчет затрат на обслуживание плавильно-прокатного стана компанией разработчиком.

Дополнительные текущие затраты представим в таблице 3.3. Данные затраты были предоставлены компанией производителем программного обеспечения.



Таблица 3.3 - Расчет текущих затрат на обслуживание плавильно-прокатного стана компании разработчика, млн. руб.

Статьи затрат	Сумма
Обслуживание плавильного модуля (обновление)	3,2
Обслуживание прокатного модуля	2,4
Чистка оборудования	0,9
Настройка и доработка типовых конфигураций	2,5
Всего	9,0

Расчет затрат на приобретение аксессуаров

Затраты на аксессуары (Зак) рассчитываются по формуле 3.4:

Зак = Зб+Зк+Зд+Зпр, (3.4)

где Зб - затраты на приобретение резцов (3 упаковки по 56000 за штуку);

Зк - затраты на приобретение защ. экранов (2 экрана по 210000);

Зпр - прочие затраты на аксессуары (100500 руб.).

Зак (год) = 56 000 Ч 3 + 210 000 Ч 2 + 100500 = 688 500 руб.

Итого эксплуатационные затраты по функционированию и обслуживанию плавильно-прокатного стана составят (таблица 3.4).

Таблица 3.4 - Эксплуатационные затраты по функционированию и обслуживанию плавильно-прокатного стана, млн. руб.

Статьи затрат	Сумма
Затраты на оплату труда администратора	73,82
Затраты на электроэнергию	13,24
Затраты на обслуживание плавильно-прокатного стана компанией разработчиком	9,0
Затраты на амортизационные отчисления	3,4
Затраты на приобретение аксессуаров	0,69
Всего	100,15

Итого общие эксплуатационные затраты по функционированию и обслуживанию плавильно-прокатного стана составят 100,15 млн.руб.

Прирост годовой прибыли определяется как разница между доходами (выручкой от реализации), за вычетом НДС, себестоимости и эксплуатационных затрат.

Пр = В -НДС -С-ЭР, (3.5)

где Пр - прибыль от реализации продукции, млн.руб.;

В - годовая выручка, млн.руб.;

НДС - налог на добавленную стоимость, млн.руб.;

С - себестоимость, млн.руб.;

ЭР - общие эксплуатационные затраты, млн.руб.

Налог на добавленную стоимость составляет 20% выручки и рассчитывается по формуле 3.6:

НДС = В Ч 20/120, (3.6)

НДС = 696 Ч 20/120 = 116 млн.руб.

Получаем Пр:

Пр = 696 -116 - 69,6- 100,15 = 410,25 млн.руб.

Экономический эффект составил: 57,45+410,25 =467,7 млн.руб.

В качестве экономического эффекта выступает лишь чистая прибыль. Далее рассчитаем чистую прибыль по формуле 3.7:

ЧП = Пр - НП, (3.7)

где ЧП - чистая прибыль;

НП - налог на прибыль (18% от прибыли от реализации), тыс.руб.

НП = 467,7 Ч 0,18 = 84,19 млн.руб.

ЧП = 467,7 - 84,19 = 383,51 млн.руб.

Чистая прибыль составит 383,51 млн.руб.

Далее для расчета эффективности внедрения данной инновации на предприятии составим проект. При расчете экономического эффекта от внедрения предложенных мероприятий используются показатели ЧДД, срока окупаемости.

Проект рассчитываем на 2 года, разбивая по кварталам. Норма дисконта (Е) берется из расчета ставки ОАО «Беларусбанк» по кредиту (40%). Денежные средства будут привлечены из собственных фондов.

Рассчитаем срок окупаемости капитальных вложений. Капитальные вложения окупаются за счет притока прибыли и амортизационных отчислений.

Сумма этих двух показателей даст чистый финансовый поток ЧФП, млн. руб.

Далее рассчитаем чистый финансовый поток от реализации проекта по формуле 3.8:

ЧФП = ЧП + Зо, (3.8)

где ЧФП - чистый финансовый поток,

Зо - амортизационные отчисления.

ЧФП = 383,51 + 3,4= 389,01 млн.руб.

Статический срок окупаемости мы находим по формуле 3.9:

Т = КЗ/ЧФП, (3.9)

где КЗ - это капитальные затраты,

ЧФП - чистый финансовый поток.

Т = 57,45/ 389,01  0,15 года.

0,15Ч12=1,77

Приведем годовой прирост прибыли и амортизации к начальному периоду. Чистый дисконтируемый финансовый поток ЧДФП определяется по формуле (3.10):

ЧДФП = (Пч+А) Ч Lt , (3.10)

где Lt - коэффициент дисконтирования.

ЧДФП = 389,01 Ч 1 = 389,01 млн.руб.

Коэффициент дисконтирования определяется следующим образом по формуле (3.11):

Lt = 1 / (1 + i)t , (3.11)

где i - годовая ставка дисконтирования, равная 0,28;

t - номер года, результаты и затраты которого приводятся к расчетному.

Для расчета дисконтирования по кварталам ставку дисконтирования (0,28) и чистый финансовый поток разделим на 4 (число кварталов в году).

Lt = 1 / (1 + 2,8)0 = 1;

Lt = 1 / (1 + 0,28)1 = 0,78;

Lt = 1 / (1 + 0,28)2 = 0,61;

Lt = 1 / (1 + 0,28)3 = 0,48;

Lt = 1 / (1 + 0,28)4 = 0,37;

Lt = 1 / (1 + 0,28)5 = 0,29;

Lt = 1 / (1 + 0,28)6 = 0,23;

Lt = 1 / (1 + 0,28)7 = 0,18.

Чистый финансовый поток в квартал = 389,01 / 4 = 77,25 млн.руб.

В таблице 3.5 представим расчет эффективности внедрения проекта.



Таблица 3.5 - Расчет эффективности внедрения проекта, млн.руб.

Наименование показателя	Значение показателя по годам
	2013	2014
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Сумма капвложений	57,45	-	-	-	-	-	-	-
Чистый финансовый поток		77,25	77,25	77,25	77,25	77,25	77,25	77,25
Расчетный квартал	0	1	2	3	4	5	6	7
Динамическое сальдо	-57,45	77,25	77,25	77,25	77,25	77,25	77,25	77,25
Коэффициент дисконтирования	1	0,78	0,61	0,48	0,37	0,29	0,23	0,18
Чистый дисконтированный финансовый поток	-57,45	60,26	47,12	37,08	28,58	22,40	17,77	13,90
Экономический эффект нарастающим итогом	-57,45	2,81	49,93	87,01	115,59	137,99	155,76	169,66
Итого ЧДД	169,66
Срок окупаемости (кварталы)	1,05
ВНД	80%
Рентабельность	195,14%

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) как правило, рассчитывается при постоянной ставке дисконтирования на время реализации проекта.

ЧДД = ?(Sn - Cn) Ч 1/(1+i), (3.12)

где Sn - результаты (доходы) на n-ом шаге расчета;

Cn - затраты на n-ом шаге расчета;

i - ставка (норма) дисконта.

Таким образом, ЧДД проекта равен 169,66 млн.руб., что является хорошим показателем для это вида проекта. Так как ЧДД больше нуля - проект внедрения инновации эффективен. Затраты на внедрение программного продукта окупятся во втором квартале 2013 г.

Срок окупаемости - минимальный временной интервал (от начала осуществление проекта), за пределами которого интегральный эффект (ЧДФД) становится не отрицательным. Иными словами это - период времени (2013 - 2014 гг.), после которого первоначальные вложения и другие затраты покрываются суммарными результатами его осуществления.

Срок окупаемости определяется с использованием дисконтирования, чистый дисконтированный финансовый поток в 1 квартале (2013 г.) находится в минусе (-57,45 млн. руб.), зато в 2 квартале 2013 г. проект окупится (2,81 млн. руб.), и будет приносить прибыль от внедрения инновации. Проект окупится через 1,05 кв., и в дальнейшем будет приносить прибыль.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Конкурентоспособность организации складывается из целого ряда конкурентных преимуществ, которые выявляются на рынке путем сопоставления с соответствующими показателями организаций конкурентов.

К важным конкурентным преимуществам относят: рентабельность производства, характер инновационной деятельности, уровень производительности труда, эффективность стратегического планирования и управления фирмой, адаптивность (способность быстро реагировать на меняющиеся требования и условия рынка) и др.

Таким образом, достижение конкурентных преимуществ на рынке во многом определяется конкурентоспособностью организации, природа которой обусловлена, прежде всего, наличием множества детерминирующих ее внутренних и внешних факторов. Очевидно, что чем шире у организации набор конкурентных преимуществ, тем более благоприятные предпосылки она имеет для успешной деятельности на национальном и мировом рынке или отдельных сегментах этого рынка. В конечном счете, это отражается на уровне национальной конкурентоспособности.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Бабук, И. М. Экономика предприятия: учеб.пособие / И. М. Бабук. - Минск: ИВЦ Минфина, 2006. - 327 с.

2. Бабук, И.М. Экономика предприятия: практикум / И. М. Бабук, С. Н.

Матвеева, Н. В. Комина; под ред. И.М. Бабука. - Минск: ИВЦ Минфина, 2006. - 158 с.

3. Герасимова, В.И. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / В.И. Герасимова, Г.Л. Харевич. - Минск: Акад. упр. при Президенте Респ.Беларусь, 2008. - 350 с.

4. Головачев, А. С. Экономика предприятия: учеб.пособие: в 2-х ч./ А. С. Головачев. - Минск: Выш. шк., 2008. - Ч. 1. - 447 с.

5. Русак, Е.С. Экономика предприятия: учеб.-метод. пособие / Е.С. Русак, Е.И. Сап?лкина. - Минск: Акад. упр. при Президенте Респ. Беларусь, 2007.

6. Русак, Е.С. Экономика предприятии: практикум / Е.С.Русак, Е.И. Сап?лкина, В.И. Трунин, А.Д. Луцевич, Н.И. Малаш. - Минск: Акад. упр. при Президенте Респ. Беларусь, 2009. - 97 с.

7. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савцикая.. - М.: ИНФРА, 2009. - 5-е изд. перераб. и доп-536 с.

8. Сап?лкина, Е.И. Экономическая диагностика предприятия: учеб.-метод.пособие / Е.И. Сап?лкина. - Минск: Акад.упр.при Президенте Респ.Беларусь, 2007. - 38 с.

9. Сергеев, И. В. Экономика организаций (предприятий): учебник для вузов / И.В. Сергеев. - М.: Проспект, 2007. - 553 с.

10. Теория и методология экономического анализа / В.И. Герасимова, А.Ю. Побединская, Г.Л. Харевич. - Минск: Акад. упр. при Президенте Респ. Беларусь, 2008. - 95 с.

11. Экономический анализ хозяйственной деятельности / В.И. Герасимова, Г.Л. Харевич. - Минск: Право и экономика, 2008. - 516 с. - (Серия «Высшая школа бизнеса»).

12. http://www.dissercat.com/content/formirovanie-innovatsionnoi-politiki-predpriyatii-na-primere-predpriyatii-pishchevoi-promysh

13. http://www.webstarstudio.com/marketing/theor/gos/24.htm

Размещено на Allbest.ru