Разработка рабочей программы по курсу "Экономика общественного сектора" и её внедрение в практику процесса обучения экономического вуза

2.2) анализ показателей масштаба и динамики развития общественного сектора в регионе, субъекте Российской Федерации;

2.3) анализ экономических и социальных аспектов деятельности негосударственных некоммерческих организаций, бюджетных учреждений и муниципальных структур;

2.4) анализ исполнения бюджетов, в том числе доходов и расходов субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, бюджетных учреждений;

2.5) анализ изменения структуры источников финансирования дефицита бюджетов субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;

2.6) анализ исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации;

2.7) сравнительный анализ доходов и расходов бюджетов различных государств.

3. Расчетно-экономическая деятельность:

3.1) разработка стратегий и направлений социально-экономической политики и соответствующих мероприятий по ее реализации для субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;

3.2) подготовка проектов бюджетов субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;

3.3) обоснование величины расходов субъектов Российской Федерации, муниципальных образований на социальные цели посредством социальных стандартов и нормативов;

3.4) расчеты бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, необходимой величины трансфертов, субсидий;

3.5) расчеты и оценка показателей экономической и социальной эффективности использования бюджетных средств Российской Федерации, муниципальных образований.

4. Педагогическая деятельность:

4.1) преподавание социальных дисциплин и спецкурсов по проблемам экономики, организации, управления в общественном секторе в высших и средних специальных учебных заведениях, в учебных структурах по повышению квалификации, переподготовке, дополнительному образованию для специалистов и управленческого персонала;

4.2) разработка учебных планов, программ и соответствующего методического обеспечения для преподавания экономических дисциплин по проблематике общественного сектора в высших и средних специальных учебных заведениях, в учебных структурах по повышению квалификации, переподготовке, дополнительному образованию для специалистов и управленческого персонала;

5. Научно-исследовательская деятельность:

5.1) разработка научных планов, заданий для исполнителей программ проведения научных исследований по проблемам экономики, организации и управления в общественном секторе Российской Федерации, интеграции бюджетного пространства стран СНГ;

5.2) сбор, обработка, систематизация, экономическая безопасность и анализ информации по проблематике экономики, организации и управления в общественном секторе Российской Федерации, по интеграции бюджетного пространства стран СНГ;

5.3) организация и проведение эмпирических исследований по проблемам общественного выбора, деятельности государственных, муниципальных, негосударственных некоммерческих организаций, государственно-частного предпринимательства, бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, интеграции бюджетного пространства, эффективности расходования бюджетных средств;

5.4) подготовка материалов для составления обзоров, отчетов и научных публикаций.

Вместе с тем изучение экономики, организации и управления общественным сектором нацелено на формирование гражданской позиции, основанной на глубоком понимании процессов, происходящих в современном обществе, в российской экономике и экономике других государств.

3.2 Разработка учебной программы по дисциплине «Экономика общественного сектора»

Рабочая программа по дисциплине «Экономика общественного сектора» по специальности 08.01.00. «Экономика». Кафедра «Экономика» Объем часов: лекции - 36 часов, практические занятия - 18 часов, самостоятельная работа - 18 часов. Всего по курсу - 72 часа. Итоговый контроль проводится в виде экзамена.

1. Пояснительная записка

Рабочая программа составлена в соответствии с Государственным образовательным стандартом (ГОС) высшего профессионального образования на направлению 08.01.00. «Экономика» основной образовательной программой (ООП) САФБД подготовки бакалавра.

1.1. Цели и задачи дисциплины

Подготовка учебно-методических материалов, необходимых преподавателям для успешной подготовки курса «Экономика общественного сектора» и его преподавания в российских вузах. Цель дисциплины «Экономика общественного сектора» ознакомить студентов с основными теоретическими концепциями и актуальными прикладными вопросами, возникающими в общественном секторе. Исходя из цели, в процессе изучения дисциплины решается следующая задача - развитие у студентов навыков по применению теоретических положений к решению практических проблем.

Дисциплина «Экономика общественного сектора» опирается на теоретические основы следующих дисциплин «Философия», «Экономическая теория», «История экономики», «История экономических учений».

Учебная дисциплина «Экономика общественного сектора» в структуре основной образовательной программы относится к циклу общих гуманитарных дисциплин.

1.2. Требования к уровню освоения дисциплины

По окончании изучения дисциплины «Экономика общественного сектора» студент должен:

- знать основные теоретические концепции, описывающие все стороны функционирования общественного сектора, основные источники формирования средств и направления их расходования, последствия перераспределительных действий государства, основы бюджетного федерализма;

- уметь анализировать проблемы, возникающие в общественном секторе, решать типовые задачи и выполнять практические задания, относящиеся к проблематике общественного сектора;

- владеть основными понятиями экономики общественного сектора, относящимися, в частности, к проблематике аллокационной эффективности государственного вмешательства, перераспределительным процессам, общественному выбору, теории налогов и общественных расходов, анализу затрат и выгод, бюджетному федерализму;

- иметь представление о реальной ситуации в общественном секторе в развитой рыночной экономике и специфике его функционирования в экономике переходного типа;

- владеть основными понятиями экономики общественного сектора, относящимся, в частности, к проблематике аллокационной эффективности государственного вмешательства, перераспределительным процессам общественному выбору, теории налогов и общественных расходов, анализу затрат и выгод, бюджетному федерализму;

- владеть навыками абстрактного и конкретного логического мышления, самостоятельной методической и научно-исследовательской работы.

1.3. Виды занятий и методика обучения

Основными организационными формами обучения являются лекции, практические аудиторные занятия с преподавателями, текущая самостоятельная работа по выполнению индивидуального задания и самоконтролю усвоения материала.

1.4. Формы контроля

В течение семестра выполняется индивидуальное задание. Выполнение задания является обязательным для всех студентов. Студент, не выполнивший индивидуальное задание, не допускается кафедрой к сдаче экзамена, как не выполнивший график учебного процесса по данной дисциплине.

Итоговый контроль в виде экзамена предусматривается по завершению учебного курса. На экзамене определяется уровень усвоения студентами основного учебного материала по дисциплине в целом.

Оценка экзамена проставляется в приложение к диплому.

2. Тематический план (распределение часов)

Таблица 6

Наименование разделов и тем	Количество часов
	лекции	практические занятия	Самост. работа	всего по теме
Раздел 1.Теоретические основы экономики общественного сектора.
Тема 1.1. Роль государства в экономике	2	1	1	4
Тема 1.2. Общее экономические равновесие с публичным сектором	2	1	1	4
Тема 1.3. Теория общественных благ	2	1	1	4
Тема 1.4. Общественный сектор и теория институтов	2	1	1	4
Тема 1.5. Теория общественного выбора	2	1	1	4
Тема 1.6. Теории бюрократии. Коррупция и борьба за ренту	2	1	1	4
Итого по разделу 1	12	6	6	24
Раздел 2. Общественные расходы.
Тема 2.1. Расходы государства	2	1	1	4
Тема 2.2. Социальное страхование и социальная помощь	2	1	1	4
Тема 2.3. Эффективность общественных расходов	2	1	1	4
Итого по разделу 2	6	3	3	12
Раздел 3. Общественные доходы
Тема 3.1. Доходы государства. Эффекты налогообложения.	2	1	1	4
Тема 3.2. Распределение налогового бремени. Избыточное налоговое бремя.	2	1	1	4
Тема 3.3. Налоги и теории общего равновесия.	2	1	1	4
Тема 3.4. Оптимальное налогообложение. Эффективная система налогообложения.	2	1	1	4
Тема 3.5. Налоговые институты	2	1	1	4
Итого по разделу 3	10	5	5	20
Раздел 4. Отдельные вопросы экономики общественного сектора
Тема 4.1. Управление государственными активами и пассивами.	4	2	2	8
Тема 4.2. Государство и теории роста.	2	1	1	4
Тема 4.3. Бюджетный федерализм	2	1	1	4
ИТОГО по разделу 4	8	4	4	16
Итого по дисциплине	36	18	18	72

III. Содержание учебной дисциплины «Экономика общественного сектора»

Раздел 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭКОНОМИКИ ОБЩЕСТВЕННГО СЕКТОРА

Тема 1.1. Роль государства в экономике

Задачи рынка и задачи государства. Критерий Парето и альтернативные критерии. Равенство и эффективность. Провалы рынка: несовершенная конкуренция, несовершенная информация, экстерналии, информационная асимметрия, общественные блага. Общественное благосостояние. Альтернативные теории государства. Распределение доходов и государство. Общественный сектор, удельный вес общественного сектора в экономике.

Тема 1.2. Общее экономическое равновесие с публичным сектором

Экономика Эрроу-Дебре. Первая и вторая теоремы экономики благосостояния. Ядро экономики. Равновесие и ядро. Принцип “второго лучшего”.

Тема 1.3. Теория общественных благ

Свойства общественных благ. Чистые и смешанные общественные блага. Равновесие в сфере производства общественных благ. Рыночное равновесие по Линдалю. Общественные блага в контексте общего равновесия. Уравнение Самуэльсона. Выявление предпочтений. Механизм Викри-Кларка-Гроувса. Общественные блага и общественный сектор.

Тема 1.4. Общественный сектор и теория институтов

Юрисдикции и клубы, разница между ними. Клубные блага. Теория клубов. Оптимальный размер клуба и оптимальное количество предоставляемого блага. Примеры несуществования равновесия. Роль государства в образовании и реформировании клубов. Примеры порождения институтов.

Тема 1.5. Теория общественного выбора

Коллективные действия. Коллективный выбор. Оптимум Парето и единогласно принимаемые решения. Оптимальное большинство. Правило простого большинства. Теорема Мэя. Парадокс голосования. Теорема о медианном избирателе. Многомерные альтернативы. Характер решений и процедуры выбора. Альтернативные правила принятия коллективных решений. Теорема Эрроу о невозможности.

Тема 1.6. Теории бюрократии. Коррупция и борьба за ренту

Избиратели, политики, чиновники. Рациональное неведение. Представительная демократия. Обмен голосами. Группы специальных интересов. Погоня за рентой. Политический деловой цикл. Бюрократия и неэффективность. Модель Нисканена. Определение коррупции в государственном секторе, эффективность коррупции. Потери эффективности, вызванные коррупцией и борьбой за ренту. Влияние рентоориентированного поведения на новые отрасли экономики и на инвестиции. Перераспределительные аспекты коррупции. Изъяны государства.

Раздел 2. ОБЩЕСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ

Тема 2.1. Расходы государства

Формы общественных расходов. Перемещения выгод и сферы действия программ общественных расходов. Искажающее действие общественных расходов. Взаимозависимые предпочтения и общественные расходы.

Тема 2.2. Социальное страхование и социальная помощь

Неполнота информации и проблемы на рынке частного страхования. Роль социального страхования. Медицинское страхование. Пенсионное страхование. Другие виды социального страхования. Социальная помощь. Взаимосвязь социальной помощи, общественного и частного страхования.

Тема 2.3. Эффективность общественных расходов

Оценки затрат и результатов в частном и общественном секторах. Критерии оценивания. Индикаторы результативности. Анализ издержек и результативности. Анализ издержек и выгод. Реальные денежные экстерналии. Альтернативная стоимость и корректировка рыночных цен. Оценка неосязаемых благ. Приведение издержек и выгод к одному моменту времени. Учет риска и неопределенности. Анализ издержек и выгод и проблемы распределения.

Раздел 3. ОБЩЕСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ

Тема 3.1. Доходы государства. Эффекты налогообложения

Структура государственных доходов. Прямые и косвенные, целевые и нецелевые налоги. Специфические и стоимостные, прогрессивные, пропорциональные и регрессивные налоги. Критерии оценки налоговых систем. Относительное равенство налоговых обязательств. Экономическая нейтральность. Организационная простота. Гибкость налогообложения. Прозрачность налоговой системы. Соотношение критериев. Воздействие налогообложения на рынок труда, сбережения и инвестиции. Эквивалентные налоги.

Тема 3.2. Распределение налогового бремени. Избыточное налоговое бремя

Сфера действия налога. Перемещение налога на конкурентном рынке товара. Перемещение налога на монополизированном рынке. Перемещение налогового бремени на рынке труда.

Мера искажающего действия налога. Факторы, влияющие на величину избыточного налогового бремени. Избыточное бремя налогообложения товара на конкурентном и монополизированном рынках. Эффект замещения и избыточное налоговое бремя. Избыточное бремя налогообложения доходов. Избыточное бремя налогообложения накоплений. Правило Корлетта-Хейга. Масштабы чистых потерь.

Тема 3.3.Налоги в теории общего равновесия

Анализ перемещения налогового бремени в контексте общего равновесия. Модель Харбергера: графическая версия. Модель Харбергера: последствия налогообложения прибыли корпораций. Альтернативные возможности анализа. Избыточное налоговое бремя в контексте общего равновесия. Перемещение налогового бремени и границы рынков.

Тема 3.4. Оптимальное налогообложение. Эффективная система налогообложения

Цели и ограничения налоговой политики. Правило Рамсея. Цены Рамсея. Парето-эффективные налоговые структуры. Факторы, определяющие оптимум. Налоговые инструменты перераспределения.

Тема 3.5. Налоговые институты

Проблемы сбора налогов. Уклонение от налогов. Оптимальное устройство механизмов для сбора налогов. Политические аспекты сбора налогов.

Раздел 4. ОТДЕЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ЭКОНОМИКИ ОБЩЕСТВЕННОГО СЕКТОРА

Тема 4.1. Управление государственными активами и пассивами

Общественные расходы и государственные организации. Приватизация: вопросы равенства и эффективности при вмешательстве государства в производство общественных благ. Формы государственного вмешательства. Общественная собственность против частной. Конкуренция: контрактация и квази-рынки. Виды контрактов. Типы организаций. Государственное регулирование. Управление государственными пассивами: внешний и внутренний государственный долг. Воздействие долга на экономику. Оптимизация структуры государственного долга.

Тема 4.2. Государство в теории роста

Налоги и экономический рост. Оптимальное налогообложение с точки зрения теории роста. Модель Барро обеспечения общественного блага в экономике с эндогенным ростом. Влияние перераспределительной политики на экономический рост.

Тема 4.3. Бюджетный федерализм

Спрос на общественные блага и бюджетная децентрализация. Теорема о децентрализации. Гипотеза Тибу. Численность населения и масштабы производства локальных общественных благ. Функции и расходы территориальных бюджетов. Доходы территориальных бюджетов. Бюджетные гранты. “Эффект липучки”. Бюджетный федерализм в условиях перехода к рынку.

IV. План семинарских занятий

Раздел 1. Теоретические основы экономики общественного сектора

Демы докладов:

1) роль государства в экономике с точки зрения различных теорий (исторический аспект);

2) образование как общественное благо;

3) отличительные особенности смешанных общественных благ в переходной экономике;

4) функции общественного сектора;

5) тенденции развития общественного сектора;

6) государственная политика в области образования.

Вопросы, обсуждаемые на занятиях:

1) государство и рынок;

2) нормативная и позитивная экономика общественного сектора;

3) роль и функции государства в странах с развитой (социально-ориентированной) рыночной экономикой;

4) общественный сектор и его роль в экономике. Причины существования и функции общественного сектора;

5) институциональные формы организации общественного сектора;

6) некоммерческие организации;

7) общественные блага: свойства, классификация;

8) экономическая эффективность и распределение. Оптимум по Порето и основные теоремы экономики благосостояния.

9) механизм рационального коллективного выбора. Теорема Мэя;

10) концепция изъянов государства. Мировые модели устранения изъянов государства.

Раздел 2. Общественные расходы

Темы докладов:

1) общественные расходы в переходной экономике;

2) современные системы общественного страхования.

Вопросы, обсуждаемые на занятиях:

1) формы общественных расходов;

2) сферы действия программ общественных расходов;

3) эффективность общественных расходов;

4) взаимозависимые предпочтения и каково их значение для программ общественных расходов;

5) взаимосвязь общественного страхования и социальной помощи.

Раздел 3. Общественные доходы

Темы докладов:

1) оценка налоговой системы России в соответствии с критериями оптимизации;

2) налоги и рынок труда;

3) последствия налогообложения для монополий;

4) измерение воздействия налогообложения на предложение труда.

Вопросы, обсуждаемые на занятиях:

1) источники доходов общественного сектора;

2) виды функций налогов. Критерии оценки налоговых систем;

3) сферы действия налогов и общее равновесие. Модель Харбергера;

4) оптимальное налогообложение. Правило Рамсея;

5) как осуществляется перемещение налогового бремени;

6) в чем проявляется избыточное бремя налогообложения доходов и сбережений;

7) в чем заключается правило Корлетта-Хейга.

Раздел 4. Отдельные вопросы экономики общественного сектора

Темы докладов:

1) межбюджетные отношения в России;

2) государственный бюджет - основное средство регулирования экономики;

3) государственный долг как инструмент финансовой политики государства;

4) роль государства в обеспечении экономического роста.

Вопросы, обсуждаемые на занятии:

1) государственный бюджет, его структура и принципы формирования;

2) спрос на общественный блага и бюджетная децентрализация;

3) Теорема о децентрализации;

4) Гипотеза Тибу.

5) общественный сектор и его роль в экономике России;

6) ннституциональные формы организации общественного сектора в РФ.

V. Перечень активных методов и форм обучения

В целях активизации аналитических знаний и повышения качества образовательного процесса применяются активные методы обучения.

Тема 1. Научные основы экономики общественного сектора - мозговой штурм «экономика общественного сектора - это».

Тема 2. Обсуждение докладов по предложенное тематике.

Тема 8. Обсуждение вопросов по тематике раздела - работа в группах.

Индивидуально (по желанию студента) подготовка к конференции с индивидуальным заданием.

Завершение теоретического курса - поточная конференция по курсу «Экономика общественного сектора».

VI. Тематика индивидуального задания

1. Основные проблемы государственного регулирования естественных монополий.

2. Государственное регулирование внешних эффектов.

3. Принцип Парето-эффективности и функционирование общественного сектора.

4. Специфика общественного сектора в переходный период.

5. Равенство, справедливость и перераспределение.

6. Анализ дифференциации денежных доходов населения России.

7. Государственная политика, направленная на сокращение неравенства денежных доходов.

8. Бедность в странах с переходной экономикой.

9. Социальная политика в странах с переходной экономикой.

10. Теоретические подходы к анализу общественного благосостояния. Функция общественного благосостояния.

11. Основные направления использования принципа "второго лучшего".

12. Общественные альтернативы.

13. Принцип простого большинства: преимущества и недостатки.

14. Теорема Эрроу о невозможности.

15. Манипулирование результатами голосования1

16. Роли и интересы индивидов в системе политических интересов государства.

17. Группы специальных интересов. Причины формирования и способы действия.

18. Практика лоббирования в разных странах.

19. Реабилитация бюрократии.

20. Изъяны государства и их соотношение с изъянами рынка.

21. Стимулирующие и дестимулирующие эффекты налогообложения.

22. Оценка налоговой системы одной из развитых стран в соответствии с критериями оптимизации.

23. Анализ динамики налоговых поступлений в российский бюджет.

24. Эквивалентные налоги.

25. Регулирование конкурентного рынка посредством налогообложения.

26. Последствия налогов для потребителей.

27. Влияние налогообложения на потребительский излишек.

28. Оптимизация налогообложения. Правила Рамсея и Корлетта-Хейга.

29. 0боснование правила Рамсея.

30. Гармонизация налогов в ЕС.

31. Воздействие процессов глобализации и коммуникационных сетей (интернет) на налогообложение.

32. Искажающее действие общественных расходов.

33. Необходим ли бюджет развития?

34. Анализ невозможности частного страхования социальных рисков на примере страхования от безработицы.

35. Виды пенсионных схем и участие в них государства.

36. "Пенсионный кризис" и пути его преодоления на примере развитых стран.

37. Проблемы адресной направленности социальной помощи.

38. Категориальные выплаты: преимущества и недостатки.

39. Анализ эффективности мер социальной помощи. Возможные “провалы” и “утечки”, искажающие и демотивирующие эффекты.

40. Финансирование или производство в общественном секторе?

41. Приватизация как инструмент управления государственной собственностью в рыночной экономике.

42. Роль некоммерческих организаций в предоставлении общественных благ.

43. Основные цели контрактации и создания квази-рынков.

44. Политика государственных инвестиций в России.

45. Метод "затраты - эффективность" и "затраты - выгода" и их применение при оценке издержек и результатов в общественном секторе.

46. Метод "затраты - полезность" и его u1080 использование в сферах образования и здравоохранения.

47. Бюджетный федерализм в условиях перехода к рынку.

48. Эффективность бюджетной децентрализации.

49. Гипотеза Тибу.

50. Бюджетный дефицит и государственный долг.

VII. Вопросы к экзамену

1. Роль государства в экономике.

2. Критерий Парето и альтернативные критерии.

3. Проблемы равенства и эффективности.

4. Функции общественного благосостояния.

5. Структура общественного сектора.

6. Первая и вторая теоремы экономики благосостояния.

7. Провалы рынка.

8. Общественные блага - определение, спрос и предложение. Равновесие Линдаля.

9. Условие Самуэльсона.

10. Принцип "второго лучшего".

11. Коллективные действия и коллективный выбор.

12. Правило простого большинства.

13. Теорема о медианном избирателе.

14. Процедуры принятия коллективных решений.

15. Представительная демократия - избиратели, политики, бюрократия.

16. Группы специальных интересов.

17. Причины и последствия коррупции.

18. Изъяны государства.

19. Формы общественных расходов.

20. Перемещения выгод и сферы действия программ общественных расходов.

21. Искажающее действие общественных расходов.

22. Неполнота информации и проблемы на рынке частного страхования.

23. Роль социального страхования.

24. Различные виды социального страхования.

25. Социальная помощь.

26. Контрактация и квази-рынки.

27. Оценки затрат и результатов в частном и общественном секторах. Критерии оценивания.

28. Анализ издержки - результативность, издержки - полезность, издержки -выгоды.

29. Управление государственными активами: регулирование, приватизация.

30. Структура государственных доходов.

31. Классификации налогов.

32. Критерии оценки налоговых систем.

33. Сфера действия налога.

34. Воздействие налогообложения на рынок труда.

35. Перемещение налога на конкурентном и монополизированном рынке.

35. Перемещение налога на конкурентном и монополизированном рынках.

36. Анализ перемещения налогового бремени в контексте общего равновесия.

37. Избыточное налоговое бремя.

38. Мера искажающего действия налога.

39. Избыточное бремя налогообложения доходов и накоплений.

40. Избыточное налоговое бремя в контексте общего равновесия.

41. Цели и ограничения налоговой политики.

42. Правило Рамсея. Цены Рамсея.

43. Парето-эффективные налоговые структуры.

44. Спрос на общественные блага и бюджетная децентрализация.

45. Теорема о децентрализации.

46. Численность населения и масштабы производства локальных общественных благ.

47. Функции и расходы территориальных бюджетов.

48. Доходы территориальных бюджетов. Бюджетные гранды.

IX. Описание организации самостоятельной работы студентов

В процессе изучения дисциплины «Экономика общественного сектора» студент должен выполнить индивидуальное задание.

Предметная олимпиада по Экономике общественного сектора завершает изучение дисциплины и требует самостоятельной подготовки студентов по вынесенным на олимпиаду вопросам.

X. Учебно-методическое обеспечение дисциплины

Так внедрение дисциплины «Экономика общественного сектора» планируется в 2009-2010 учебном году преподавателями кафедры «Экономика» предполагается выпуск методических указаний по данному курсу для студентов 2 курса дневного факультета высшего профессионального образования.

3.3 План теоретического (лекционного) занятия

Тема лекционного занятия 3.2. из раздела 3 «Общественные доходы» «Распределение налогового бремени. Избыточное налоговое бремя»

Цель лекции - ознакомить студентов с понятием налогового бремени и взаимоотношении сторон: государства, налогоплательщика и его рыночных агентов.

В рамках данной лекции ставятся следующие задачи:

1. Рассмотреть понятие налоговых обязательств и налогового бремени.

2. Изучить распределение налогового бремени на конкурентных рынках, а также в условиях монополии.

3. Рассмотреть избыточное налоговое бремя и эффекты замещения и дохода.

4. Рассмотрение основ реформирования налоговой системы РФ.

На сегодняшней лекции будут рассмотрены отдельные общие положения, связанные с порядком проведения налоговой реформы в РФ, в основе которых лежат принципы построения оценки налоговых систем.

Основные вопросы, рассматриваемые на лекции.

1. Налоговые обязательства и налоговое бремя.

2. Распределение налогового бремени на конкурентных рынках и в условиях монополии.

3. Избыточное налоговое бремя и эффекты замещения и дохода.

4. Концептуальные основы реформирования налоговой системы в РФ.

Таблица 7

№ п/п	Распределение налогового бремени. Избыточное налоговое бремя	Время (минуты)
1.	Введение	5
2.	Налоговые обязательства и налоговое бремя	15
3.	Распределение налогового бремени на конкурентных рынках и в условиях монополии	25
4.	Избыточное налоговое бремя и эффекты замещения дохода	15
5.	Концептуальные основы реформирования налоговой системы РФ	15
6.	Заключение	5

1. Налоговые обязательства и налоговое бремя

Налоговые обязательства определяются на основе действующего законодательства, в рамках которого устанавливаются нормы налогообложения физических и юридических лиц. Реагируя на эти обязательства, налогоплательщики стараются по возможности уменьшить возложенную на них часть налогового бремени.

Сферу действия налогов можно определить как совокупность экономических субъектов, на которые в конечном итоге и ложится налоговое бремя. Добиваясь сокращения налогового бремени, налогоплательщик может либо сократить налоговые обязательства за счет изменения структуры и интенсивности своей экономической деятельности, либо переместить налоговое бремя на других экономических субъектов.

Российской школой государственных финансов было глубоко раскрыто значение налога как особого ценообразующего фактора и выделены как прямые, так и косвенные способы влияния налога на цены. Теория предложения налогов увязывается с теорией цен и теорией распределения. Предложение налогов предлагается изучать с учетом эластичности спроса и предложения, с учетом типа рынка - конкурентного и монопольного.

В случае, когда встает вопрос о перемещении налогового бремени, важны взаимоотношения трех сторон: государства, налогоплательщика и его рыночных контрагентов, на которых он перекладывает определенную часть возложенных на него налоговых обязательств.

Перемещение налогового бремени и процесс формирования частичного равновесия на одном рынке может привести к его перемещению и на другие рынки. Поэтому сферу действия налогообложения необходимо рассматривать в контексте общего равновесия. Это особенно важно, когда предметом анализа являются такие крупные налоги, как налог на прибыль, НДС, налоги и платежи на заработную плату и т.д., ведь порядок налогообложения по данным видам налогов может оказать существенное влияние на мокроэкономическую ситуацию в целом.

2. Распределение налогового бремени на конкурентных рынках и в условиях монополии

Возможность налогоплательщиков перемещать налоговое бремя на своих контрагентов во многом зависит от характера рынка, на котором они взаимодействуют. В случае, когда рынок конкурентный, возможность перемещения налогового бремени определяется исключительно соотношением эластичности спроса и предложения.

На конкурентном рынке отдельного товара или услуги (в том числе труда) переместить налоговое бремя на контрагента имеет возможность та сторона, которая будет обладать преимуществом в эластичности объема сделок по цене. Так, для продавцов выделение налога означает рост издержек, и они, адаптируясь к данному налогу, вынуждены сокращать предложение. В свою очередь, для покупателей введение налога предполагает рост цен, к которому они могут адаптироваться, сократив спрос. Результат будет определен тем, насколько каждая из сторон готова жертвовать частью объема сделок по данному товару, заменяя его другим, и тем самым предотвращается потеря денежного дохода.

Распределение налогового бремени зависит во многом не от того, на какую из сторон непосредственно возлагаются налоговые обязательства, а от эластичности объема сделок.

Реальные экономические последствия налогообложения (сокращения объема продаж и потери в доходах) зависят от соотношения эластичности спроса и предложения и размера налогообложения, а не от того, на какую из сторон закон возлагает обязательство уплатить налог.

Вместе с тем доли продавцов и покупателей при распределении на конкурентном рынке налогового бремени в конечном итоге будут определяться характером кривых спроса и предложения, а не размерами формально возложенных обязательств. Именно эти доли и являются теми относительными величинами, которые характеризуют распределение. При абсолютном фиксированном размере налоговых отчислений они определяют и размеры абсолютных потерь для каждой из сторон. Эти размеры, очевидно, будут инвариантны по отношению к распределению обязательств.

В условиях монопольного рынка ситуация выглядит иначе, потому что у одного из контрагентов появляется возможность определенным образом влиять на цену. Это не может отражаться на распределении налогового бремени. В то же время и в условиях монополии особое значение имеет способность быстро реагировать на изменения в рыночных условиях.

На монопольном рынке особенностью налогообложения является реакция на стоимостные и специфические налоги. На конкурентном рынке последствия от размещения фиксированного по величине налога не будут зависеть от того, является ли он специфическим или стоимостным. В то же время в условиях монополии специфический налог при прочих равных условиях вызывает большее сокращение предложения, чем стоимостной. Это можно объяснить тем, что при специфическом налогообложении доход монополиста в расчете на каждую единицу выпуска будет снижаться на величину размера налога, в то время как при стоимостном предельный доход будет сокращаться на меньшую сумму, чем размер налога, приходящийся в среднем на единицу товара.

На монопольном рынке при одинаковой сумме, поступающей в доход государства, стоимостное налогообложение более нейтрально, чем специфическое. Специфические налоги вызывают более значительное сокращение объема производства, а это заставляет участников сделок в большей степени искать замену одних товаров, реализуемых на данном рынке, другими. Совершенная конкуренция, как и монополия, - не характерная ситуация для реальных рыночных условий. В условиях реального рынка перемещение налогового бремени зависит от того, какие тенденции поведения продавцов и покупателей на нем существуют. Так, если один из продавцов способен ощутимо влиять на цену и склонен воспользоваться этой возможностью в ответ на введение налога и при этом ему придется пожертвовать своей долей продаж на данном рынке, то ему удастся сместить часть налогового бремени на покупателей. В то же время продавцы склонны отдавать предпочтение сохранению своей доли рынка, им приходится при прочих условиях принять это налоговое бремя.

3. Рассмотреть избыточное налоговое бремя и эффекты замещения и дохода

Характеристикой понятия избыточного налогового бремени является отношение этого избыточного налогового бремени к общему размеру аккумулируемых в общественном секторе ресурсов, которые в свою очередь должны быть направлены на производство общественных благ и проведение трансфертной политики. Если общий объем налоговых поступлений не позволит соответствующим институтам общественного сектора исполнять в полной мере возложенные на них в процессе общественного выбора обязательства, то встанет вопрос об оценке эффективности действующих в данном обществе органов власти и управления. Поэтому возникает вопрос в возможной (без потери общей эффективности) минимизации избыточной части налогового бремени.

Кроме того, важно отметить, что значительные потребительские излишки, которые могут возникнуть в результате поставки общественных благ, приводят к ситуации, когда введение налога даже с высоким избыточным налоговым бременем оказывается гораздо более эффективным (чисто с экономической точки зрения, даже без учета критерия социальной справедливости), чем его отмена. Вместе с тем следует отметить, что в ситуации выбора между различными вариантами налогообложения, позволяющей обеспечить равный уровень налоговых поступлений, необходимо сделать выбор в пользу введения того налога, которому будет свойственна меньшая относительная величина избыточного налогового бремени, т.е. они будут соответствовать критерию экономической нейтральности.

Как уже отмечалось, избыточное налоговое бремя представляет собой не сумму денег, а изменение значения функции полезности, т.е. сдвиг в благосостоянии. При этом данному сдвигу в благосостоянии в зависимости от уровня цен будут соответствовать разные денежные суммы. Измерение денежного масштаба, в рамках которого измеряется избыточное налоговое бремя, обусловлено эффектом дохода, а само это бремя - эффектом возмещения. Под эффектом дохода в данном случае мы понимаем изменение уровня спроса в зависимости от увеличения или уменьшения уровня платежеспособности спроса потребителя. В свою очередь, под эффектом замещения имеется в виду изменение уровня спроса в зависимости от сдвига в соотношении цен на данный товар и другие товары.

4. Рассмотрение основ реформирования налоговой системы РФ

Для оценки действующей налоговой системы необходимо провести анализ и дать оценку следующему положению, а именно, насколько в рамках проводимой в обществе налоговой политики существует соответствие между долей каждого из факторов (труд, земля и капитал) в создаваемом и потребляемом ВВП и долей каждого из этих факторов в налогообложении и соответствующих поступлений налогов в бюджетную систему, включающуюся в себя три уровня власти и управления (местный, региональный и федеральный).

К числу концептуальных основ реформирования налоговой системы можно отнести следующие направления:

1) обще сокращение налоговой нагрузки за счет сокращения ставок налогообложения и отмены отдельных видов налогов;

2) перераспределение налоговой нагрузки между факторами производства путем сокращения налоговой нагрузки по факторам «труд» и «капитал»;

3) перераспределение налоговой нагрузки с мобильной на немобильную налоговую базу позволит обеспечить процесс перераспределения налоговой нагрузки между уровнями бюджетной системы.

В заключении хочется обратить внимание на то, что отмеченные концептуальные основы налоговой системы в РФ взаимосвязаны и взаимообусловлены. Это еще раз подчеркивает огромную сложность поставленной проблемы, а также и то, что недостаточное исполнение в налоговой реформе может привести к разрушению, а возможно, и обвалу всей сложной конструкции проводимой в настоящее время в РФ налоговой реформы и напрямую связанных с ней экономических и политических реформ.

Есть ли вопросы по пройденному разделу? Следующая лекция будет посвящена теме «Налоги и теории общего равновесия».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В последние годы в учебных планах подготовки экономистов появилась новая дисциплина «Экономика общественного сектора». Новый курс соответствует требованиям государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению 08.01.00 «Экономика».

Общественный сектор - это составная часть и неотъемлемое звено современной смешанной экономической системы. Истоки ее восходят к рубежам XIX-XX когда были созданы основы индустриального общества и появились первые идеи о смешанной экономике. В последующий период произошло ее становление и утверждение как новой перспективной формы социально-экономического устройства общества.

Общественный сектор представляет собой совокупность ресурсов, находящихся в распоряжении общества и используемых для организации производства и поставки общественных благ в сферах экономической деятельности, где рынок полностью или частично не срабатывает, т.е. имеет место провалы рынка. Здесь координация экономической деятельности осуществляется с помощью системы бюджетного финансирования в сочетании с правовым администрированием и политическим механизмом общественного выбора (голосования избирателей).

Учебная дисциплина «Экономика общественного сектора» относится к числу общих гуманитарных дисциплин. Изучение данной дисциплины ставит цель ознакомить студентов с основными теоретическими концепциями и актуальными прикладными вопросами, возникающими в общественном секторе. В процессе изучения дисциплины ставится задача развитие навыков по применению теоретических положений к решению практических проблем.

Автором данной работы разработана рабочая программа по дисциплине «Экономика общественного сектора», на 72 аудиторных часа, которая включает в себя следующие разделы:

1) теоретические основы экономики общественного сектора;

2) общественные расходы;

3) общественные доходы;

4) отдельные вопросы экономики общественного сектора.

В соответствии с общими положениями экономики общественного сектора современное экономическое пространство определяется как смешанная рыночная экономика, в которой имеет место как общественное, так и частное потребление, и соответственно, обеспечение и производство благ осуществляется государственным и частным секторами, а роль государства в реализации социальной и экономической политики определяется следующими категориями: стабилизационная функция, функция распределения ресурсов (аллокативная) и функция распределения доходов (дистрибутивная).

На современном этапе общественного прогресса смешанная экономика переживает трансформационные процессы, связанные с переходом от индустриального к постиндустриальному обществу, к обществу, основанному на знаниях и ориентированному на развитие человека как самоценности. Ее изменение характеризует переход к обществу и экономике, которые становятся частью глобальной мировой системы. Это придает новые черты современной смешанной экономике, развитие которой выходит за узкоэкономические рамки одновременного видения индивида как экономического человека. На смену приходит многомерная трактовка человека как общественного существа, что требует нетрадиционного, нового подхода.

Направления общественных расходов должны быть увязаны с политическими целями, определенными общественным выбором.

Как бы ни складывался общественный выбор, расходование общественных средств должно решать три основные задачи:

1) оказание социальной поддержки и помощи нуждающимся в ней индивидам;

2) обеспечение обязательного страхования на случай болезни, безработицы, стихийных бедствий, пенсионного обеспечения;

3) производство и приобретение благ, поставляемых общественным сектором.

Расходы бюджеты осуществляются комплексом перераспределительных отношений, способов и приемов, способствующих использованию средств по конкретному назначению. Формирование статей расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации должно подчиняться единой методологической основе, базироваться на нормативах минимальной бюджетной обеспеченности и нормативах финансовых затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг.

Проблема формирования общественных доходов рассматривается в экономической литературе с позиции концепции общественного блага. Для осуществления эффективной экономической политики объем доходных полномочий каждого уровня власти должен соответствовать объему закрепленных за ним функций.

С этой целью важное значение имеет разграничение общественных доходов по уровням власти и выделение:

- федеральных доходов (федеральный уровень);

- региональных доходов (региональный уровень);

- местных (муниципальных) доходов (уровень органов местного самоуправления).

Совокупность всех видов общественных доходов, формулируемых на разных уровнях власти, образует систему общественных доходов.

Важнейшим элементом государственной системы управления общественными доходами является создание правовой среды, которая способствует четкому разграничению компетенций органов власти всех уровней в области доходных полномочий, определению основ формирования общественных доходов, создает стимулы для производства общественных благ и роста благосостояния общества при максимально эффективном использовании налогово-бюджетной системы.

Ресурсы, которые получает общественный сектор, аккумулируя доходы государственного и муниципальных бюджетов, реализуется в виде общественных расходов. Это происходит в ходе бюджетного процесса посредством сложной системы перераспределения включаемых в доходы бюджетов денежных средств, направляемых на финансовое обеспечение деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В рабочей программе представлены: пояснительная записка, цели и задачи дисциплины, требования к уровню освоения дисциплины, виды занятий и методика обучения, тематический план с кратким описанием каждой темы, план семинарских занятий, перечень активных методов обучения, тематика индивидуального задания, вопросы к экзамену и список литературы.

Автором данной работы представлена краткая лекция из тематического плана на тему «Распределение налогового бремени. Избыточное налоговое бремя». В лекции представлены 4 основных вопроса и краткое их изложение.

Курс «Экономика общественного сектора» необходим студентам для более полного понимания принципов развития современной смешанной экономики. Экономические преобразования в России также определяют актуальность курса - изучение особенностей функционирования общественного сектора позволит лучше понять ход российских реформ и проблемы, возникающие в процессе трансформации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТРЫ

1. Ахинов Г.А., Жильцов Е.Н. Экономика общественного сектора: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 345с.

2. Абалкин Л. Размышления о долгосрочной стратегии, науке и демократии. Теория исторического синтеза - предпосылка разработки долгосрочной стратегии // Вопросы экономики. 2006. № 12. с. 16-18.

3. Агапова И.И. История экономических учений. Учебное пособие. - М.: Экономистъ, 2007. - 285 с.

4. Бартенев С.А. История экономических учений. Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Магистр, 2007. - 466 с.

5. Введение в педагогическую деятельность. Учебное пособие для вузов // А.С. Роботова, Т.В.Леонтьева, И.Г.Шапошникова. - М,: издательство «Центр-Академия», 2004. - 208 с.

6. Ведута Е.Н. Стратегия и экономическая политика государства: учебное пособие для вузов. - М.: Академический проспект, 2003 г. - 462 с.

7. Государство в меняющем мире. Отчет Всемирного банка за 1997 год. М., 1998.

8. Государственная социальная политика. Под общей редакцией О.И. Шкаратана. - М, 2003. - 461 с.

9. Государственное регулирование рыночной экономики: учебник. Под общей редакцией В.И.Кушлина, Н.А. Волгина. - М.: Экономика, 2001. - 735 с.

10. Градов А.П. Национальная экономика. 2-е изд. - СПб.: Питер, 2007. - 240 с.

11. Гукова А.В., Тараканова В.В. //Методика оценки результативности расходования бюджетных средств// Финансы и кредит. № 17 - 2009. - с. 2-8.

12. Гусейнов Р.М., Семенихина В.А. Экономическая теория: Учебник. - М.: ОМЕГА-Л, 2008. - 440 с.

13. Ломакин В.К. Мировая экономика: учебник для студентов вузов. - -е изд., перераб и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 671с.

14. Национальная экономика: учебное пособие / К.Н. Юсупов, А.В. Янгиров, А.Р. Таймасов; под общ. Ред. К.Н.Юсупова. - М.: КНОРУС, 2008. - 288 с.

15. Налоговый кодекс РФ.

16. Национальная экономика России. Под общей редакцией В.И. Лисова: учебник. - М.: Экономика, 2000. - 474 с.

17. Пономаренко Е.В., Исаев В.А. Экономика и финансы общественного сектора (основы теории эффективного государства): Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 427 с.

18. Профессиональная педагогика: учеб. Для студентов обучающихся по педагогическим специальностям и направлениям. М.: Ассоциация «Профессиональное образование». 1999. - 904 с.

19. Серегина С.Ф. Роль государства в экономике. Синергетический подход. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002. - 288 с.

20. Современный словарь по педагогике // сост. Ропацевич Е.С. - Минск, изд-во «Современное слово», 2001. - 928 с.

21. Хансен Э. Послевоенная экономика США. М.: Прогресс, 1966. - 146 с.

22. Федоров В.А. Введение в профессиональную педагогическую специальность (экономика и управление): учебное пособие. - Екатеринбург. Изд-во ГОУ ВПО «Росгоспроф-пед. унив-т», 2008. - 150с.

23. Ходов Л.Г. Государственное регулирование национальной экономики: учебник. - М.: Экономист, 2005. - 618 с.

24. Чернилевский Д.В. Дидактические единицы в высшей школе: учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 437 с.

25. Экономика, организация и управление общественным сектором: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» и экономическим специальностям / Н.А. Восколович, Е.Н.Жильцов, С.Д. Еникеева; под ред. Н.А. Восколович. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 367 с.

26. Якобсон Л.И. Государственный сектор экономики: экономическая теория и политика: Учебник для вузов. - М.: ГУ ВШЭ, 2000. - 367 с.

27. Ядгаров Я.С. «История экономических учений»: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 479 с.

Электронные ресурсы

29. http://nina-ninua.livejournal.com/14530.html.

30. http://economist-plus.ru

31. ru.wikpedia_org/wiki/Вагнер,_Адольф (экономист).

32. microeconomica.economicus.ru/index1.php?file=3-4.

33. besonus.narod.ru/Vaslow1/htm.

34. atpragmatica.ru/persons/?uid=262.

35. socsfera. narod.ru/eps/molchanov_07_2009.pdf.

36. socsfera.narod.ru/eps/molchanov_02_2009.pdf.

Размещено на Allbest.ru