Состояние и перспективы развития пенсионной системы России

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра прикладной экономики и управления персоналом

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

СОСТОЯНИЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ

Работу выполнила

Пожидаева Оксана Александровна

Краснодар 2014

Содержание

Введение

1. Теоретические основы формирования и функционирования пенсионной системы

1.1 Понятие и сущность пенсионной системы

1.2 История развития пенсионной системы Российской империи и СССР

1.3 Зарубежный опыт формирования и функционирования пенсионной системы

2. Оценка состояния современной пенсионной системы Российской Федерации

2.1 Общая характеристика пенсионной системы России

2.2 Функции, структура и эффективность деятельности пенсионного фонда РФ

2.3 Социально-экономические показатели жизнеобеспечения пенсионеров

3. Мероприятия по совершенствованию и перспективы развития пенсионной системы Российской Федерации

Заключение

Список использованных источников

Введение

Актуальность выбранной для исследования темы дипломной работы не вызывает сомнений, поскольку от состояния и эффективности пенсионной системы России зависит качество жизни самых уязвимых слоев нашего общества. Речь идет не только о пенсионерах, но и о детях-инвалидах и членах их семей, о детях, потерявших кормильца и пр. Многие пенсионеры не работают, а потому не имеют других источников доходов и вынуждены обеспечивать свое существование исходя из размера пенсии, средний уровень которой по стране в 2013 г. составлял всего 10030 руб. (10716 руб. для трудовых пенсий по старости).

В таких условиях говорить об эффективности функционирования пенсионной системы России пока рано, необходимо не только проанализировать современное ее состояние, оценить недостатки и перспективы, но и разработать рекомендации, способные улучшить жизнь миллионов граждан. Конечно, следует понимать, что речь здесь идет о тех гражданах, которые не могут обеспечить сами свое существования, на работоспособное население России нагрузка должна быть повышена.

Выбранная тема дипломной работы является широко исследованной. Фундаментальные методологические и теоретические проблемы исследования вопросов пенсионного обеспечения освещены в трудах Волгиной Н.А., Дмитриева М.Э., Захарова М.Л., Крикуновой Н.В., Куценко В.В., МамийЕ.А., Новикова С. В., Ровбель С.В., Федотова А.И., Шестаковой Е. Е. и др. Вместе с тем данные работы имеют другой период исследования, что в сочетании с постоянно меняющимися условиями функционирования пенсионной системы России, говорит о высокой практической значимости данной дипломной работы.

Целью дипломной работы является оценка состояния современной пенсионной системы Российской Федерации и разработка мероприятий по ее совершенствованию.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть понятие и сущность пенсионной системы;

- изучить историю развития пенсионной системы Российской империи и СССР;

- оценить зарубежный опыт формирования и функционирования пенсионной системы;

- дать общую характеристику современной пенсионной системы России;

- оценить функции, структуру и эффективность деятельности Пенсионного Фонда РФ;

- проанализировать социально-экономические показатели жизнеобеспечения пенсионеров;

- разработать мероприятия по совершенствованию и выявить перспективы развития пенсионной системы Российской Федерации.

Объектом исследования дипломной работы является пенсионная система России.

Предмет исследования - состояние и перспективы развития пенсионной системы Российской Федерации.

При написании дипломной работы использовались общенаучные методы исследования, а именно: моделирование, анализ и синтез, группировка и сравнение.

Теоретико-методологическая база исследования - нормативно-правовые документы РФ и труды авторов: Дмитриева М.Э., Захарова М.Л., Куценко В.В., Ровбель С.В., Мамий Е.А., Новикова С. В., Федотова А.И., Шестаковой Е. Е., Крикуновой Н.В. и др.

Информационная база исследования представлена годовой отчетностью Пенсионного фонда России за 2011-2013 гг., материалами Государственного комитета по статистике, министерства финансов Российской Федерации.

Структура дипломной работы обусловлена целью и задачами исследования и включает в себя введение, три главы, заключение, список использованных источников.

В первой главе дипломной работы рассмотреть понятие и сущность пенсионной системы, изучена история развития пенсионной системы Российской империи и СССР, оценен зарубежный опыт формирования и функционирования пенсионной системы.

Во второй главе дипломной работы дана общая характеристика современной пенсионной системы России, оценены функции, структура и эффективность деятельности Пенсионного Фонда РФ, проанализированы социально-экономические показатели жизнеобеспечения пенсионеров.

В третьей главе дипломной работы на основе результатов проведенного исследования разработаны мероприятия по совершенствованию и оценены перспективы развития пенсионной системы Российской Федерации.

1. Теоретические основы формирования и функционирования пенсионной системы

1.1 Понятие и сущность пенсионной системы

В индустриальных и постиндустриальных обществах государство считает одной из своих задач заботу о благополучии пожилых граждан. Такой подход снимает подобную задачу с института семьи и позволяет существенно снизить уровень бедности в пожилом возрасте, связанный с тем, что люди в молодом и среднем возрасте недоучитывают риски старости.

Именно поэтому пенсионная система является необходимым институтом развитого государства, а ее устройству и функционированию уделяется столько внимания.

Пенсионная система представляет собой совокупность создаваемых государством организационных, правовых, а также экономических институтов и норм, которые имеют своей целью предоставление гражданам страны материального обеспечения в виде пенсии.

М.Л. Захаров называет пенсионной системой комплексное образование, которое регулирует отношения, связанные с формированием, организацией и управлением пенсионными фондами, за счет которых выплачиваются пенсионные выплаты, отношения по материальному обеспечению граждан страны пенсиями и иными пенсионными выплатами [15, с. 5].

В.В. Куценко определяет пенсионную систему как составную часть звена защитного механизма, т.е. социального обеспечения, которое призвано обеспечить максимально эффективное функционирование одного из секторов социальной сферы общества [16, с. 17].

Следует отметить, что пенсионная система страны выполняет множество функций:

- воспроизводственную, заключающуюся в том, что пенсионная система удовлетворяет некий набор потребностей нетрудоспособных граждан путем обеспечения их минимальными стандартами жизни;

- социальную - предоставление нормального уровня жизни гражданам, которые утратили свою трудоспособность или вышли за приделы трудоспособного возраста; пенсионная система призвана способствовать воспроизведению затраченной энергии и давать пенсионерам возможность пользоваться медицинскими услугами, культурным досугом, отдыхом и пр.;

- перераспределительную - пенсионная система должна возмещать гражданам тот доход, который они имели до утраты своей способности к производительному труду, что достигается за счет перераспределения национального дохода страны;

- стимулирующую - пенсионная система должна обеспечивать прямую связь между результатами трудовой деятельности и будущей пенсией;

- политическую - пенсионная система призвана согласовывать интересы между нетрудоспособными и трудоспособными гражданами, создающими материальные блага;

- регулирующую - пенсионная система связана как с прямым, так и с косвенным регулированием выхода на рынок труда граждан старших возрастных категорий;

- статусную - пенсионная система предполагает определенное соответствие статуса, которое определяется размером пенсии и должности, занимаемой работником до выхода на пенсию.

Обязательные пенсионные программы сейчас действуют практически во всех государствах мира. Оптимальное устройство пенсионной системы найти сложно, оно зависит от внутренних демографических и экономических характеристик страны, от задач, которые перед собой ставит государство, от развитости других институтов. Однако можно выявить некоторые общие тенденции.

Для начала приведем классификацию систем. Пенсионные системы классифицируются следующими способами.

- по расчету взносов и выплат:

а) фиксированные выплаты (defined benefits) - такие выплаты оцениваются по заданной формуле (к примеру, они могут зависеть от средней заработной платы в последние Х-лет и индексации). При этом взносы устанавливаются в виде процента от заработной платы, который устанавливается государством;

б) фиксированные взносы (defined contributions) - величина взносов, определенная договором, причем она поступает на личный счет работника, а выплаты зависят от доходности вложений.

- по типу функционирования пенсионного фонда:

а) распределительная система (pay-as-you-go) - это система, при которой ее участники делают отчисления в пенсионный фонд, одновременно, эти же отчисления с помощью перераспределений идут нынешним пенсионерам. Данные системы всегда действуют по принципу фиксированных выплат;

б) накопительная система (funded) - в трудоспособный период жизни сотрудник откладывает определенную сумму от своей оплаты труда на счет, управляемый пенсионным фондом, накопленные к старости деньги работник получает в виде пенсии. Первоначально данные системы функционировали как системы с фиксированными выплатами, но в последние время гораздо большую популярность имеют системы с фиксированными взносами.

- по «уровню»:

а) 0 уровень - это социальные пенсии, которые необходимы для того, чтобы обеспечить самые бедные и уязвимые слои населения. Здесь взносов не предусмотрено, а сам размер выплат регулируется государством при помощи установления прожиточного минимума для пенсионера и пр.;

б) 1 уровень - распределительная система, при которой работники трудоспособного возраста отчисляют определенные взносы в систему, за что получают право на выплаты по достижении возраста выхода на пенсию. Эти системы, как правило, управляются государством;

в) 2 уровень - частная или государственная накопительная система, участие в которой обязательно, и которая может быть системой с фиксированными выплатами или взносами;

г) 3 уровень - это накопительная система, участие в которой необязательно.

Наглядно различные пенсионные системы (классификация по уровню) представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Пенсионные системы

Уровень пенсионной системы	Расчет взносов и выплат	Где и как действуют
Социальные пенсии (0 уровень)	Выплаты устанавливаются государством, финансируются из налогов	Есть в 80 странах
Распределительная система (1 уровень)	Фиксированные выплаты	Обязательная государственная система страхования во многих странах. Всегда государственная.
Накопительная система (2 и 3 уровни)	Фиксированные выплаты	Чаще добровольная (т.е. 3 уровень) Обязательна (2 уровень) в Австралии, Нидерландах, Чили и некоторых странах Восточной Европы. Обычно частная.
	Фиксированные взносы	Обычно добровольная (т.е. 3 уровень) и частная.

Большинство стран предпочитает использовать, так называемые, многоуровневые пенсионные системы, причем, в качестве системы второго и третьего может выступать как государственная, так и частная пенсионная система. Поэтому, в конечном счете, пенсионную систему каждого государства определяет количество и особенности устройства ее уровней:

- формула, которая применяется для расчета фиксированных взносов или выплат:

а) в случае выплат: количество лет, из которых рассчитывается средняя заработная плата, коэффициент накопления и пр.;

б) в случае взносов: процент от заработной платы, который подлежит отчислению.

- возраст выхода мужчин и женщин на пенсию;

- минимальное количество отработанных лет, которое необходимо иметь, чтобы иметь право получать свою пенсию;

- возможность раннего выхода на пенсию;

- льготы для различных категорий работников;

- государственные гарантии для частных накопительных фондов.

Накопительная и распределительная пенсионные системы наиболее известны.

Распределительной называют пенсионную систему, при которой нынешние пенсионеры получают деньги за счет налогов, которые уплачиваются работающими гражданами. Это означает, что государственные пенсии здесь выплачиваются с соблюдением принципа «солидарности поколений», собранные деньги не инвестируются, поскольку они идут на выплату текущих пенсий.

Накопительной называется система пенсионных выплат, при которой часть пенсионных взносов, поступающих за каждого конкретного работника инвестируется в финансовые активы или ценные бумаги, т.е. она не тратится на текущие пенсии. Такая система ставит в зависимость размер пенсии от величины оплаты труда работника и дает возможность повышения пенсии при помощи инвестирования части пенсионных отчислений.

Положительные стороны накопительной пенсионной системы очевидны, поскольку:

- происходит оживление фондового рынка;

- развивается рынка страховых услуг;

- работники являются вкладчиками в экономику своего государства и собственниками личных управляемых или пенсионных счетов.

Необходимо также более подробно рассмотреть само понятие пенсионного обеспечения.

В юридическом аспекте под пенсионным обеспечением понимают отрасль законодательства, которая регулирует отношения, связанные с содержанием обществом нетрудоспособных граждан страны. Зачастую, правовые нормы пенсионного обеспечения прописаны одновременно и в трудовом законодательстве, что акцентирует внимание на тесной связи пенсионного обеспечения (пенсий) с трудом.

В социальном аспекте под пенсионным обеспечением понимают совокупность видов и форм содержания обществом за его счет нетрудоспособных в силу своего возраста или в связи с состоянием здоровья граждан.

В экономическом аспекте пенсионное обеспечение представляет собой часть национального дохода, потребляемого на содержание нетрудоспособных граждан страны.

Особо следует отметить то, что понятие пенсионной системы и пенсионного обеспечения неравнозначны. В тех случаях, когда упоминается пенсионная система, имеется в виду система, функционирующая в той или иной стране. Поэтому при употреблении термина «пенсионная система», необходимо добавлять «государство», где она функционирует (например, пенсионная система Японии или пенсионная система России).

Таким образом, пенсионная система государства представляет собой экономический механизм страхования гарантированного, а также стабильного уровня жизни людей пожилого возраста и лиц, потерявших свою трудоспособность вследствие аварии, травм и пр. Функционирование этой системы осуществляется через установленные государством механизмы регулирования. Из этого следует, что пенсионное обеспечение представляет собой государственную систему организационно-административных, экономических и правовых мер по поддержке и защите лиц от материальной необеспеченности вследствие наступления старости, инвалидности или потери кормильца. Посредством этой государственной системы обеспечиваются выплаты пенсий, устанавливаются (исходя из полученных в период трудовой деятельности реальных размеров отчислений обязательных или добровольных пенсионных взносов) условия их исчисления. А в накопительных пенсионных системах помимо этого могут применяться еще и условия продолжительности периода накоплений страховых взносов, которые также существенно влияют на величину получаемой пенсий. Далее оценим историю развития пенсионной системы Российской империи и СССР.

1.2 История развития пенсионной системы Российской империи и СССР

Ретроспективный анализ проблем модернизации пенсионного обеспечения в России способствует разработке современных механизмов их разрешения.

Обеспечение в старости и по болезни лиц, не служивших государству в России до XIX в. осуществлялось без участия государственной казны в рамках благотворительности.

В то время в Российской империи преобладали церковь, благотворительность и механизм взаимопомощи в семье и общине. Государство, в свою очередь, осуществляло обеспечение оставлявших службу в морских войсках по возрасту, увечьям или болезням в виде части получаемого по службе содержания. Позже аналогичные нормы пенсионного обеспечения были распространены и на чиновников, сухопутные войска, ученых, медиков, таможенников и другие отрасли государственной службы. Данный механизм просуществовал в Российской империи до начала XIX века.

В 1827 г. в связи с растущим разнообразием пенсионных положений был принят Пенсионный устав, который систематизировал законодательство в сфере пенсионного обеспечения и социальной поддержки населения. Назрел переход от пенсии, являющейся лишь личной необязательной материальной благодарностью монарха за определенные заслуги конкретных лиц перед Отечеством к пенсионному обеспечению как неотъемлемому праву каждого человека, который соответствовал ряду критериев. Однако реализация норм данного устава столкнулась с рядом трудностей и выявила множество недостатков нового механизма социального обеспечения, связанного с все возрастающим ростом расходов на выплату пенсий.

Вскоре рост расходов на выплату пенсий превысил все ожидания и стал безмерно обременительным для казначейства. Размер пенсионных выплат в данный период приведен в виде рисунка 1.

Рисунок 1 - Расходы на пенсии в Российской империи, млн. руб.

пенсионер социальный старость инвалидность

Также не была решена задача единообразия пенсионных правил, поэтому вместе с общим Пенсионным уставом пришлось вводить в действие и другие пенсионные уставы, которые отличались сроком службы для выслуги пенсии и ее величиной. При этом, величина пенсии была настолько маленькой, что она обеспечивала даже самых минимальных потребностей пенсионеров.

Основные характеристики пенсионной системы Российской империи представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Характеристики пенсионной системы Российской империи

Показатель	1828 г.	1843 г.	1868 г.
Средний размер пенсии, руб.	109,82	91,47	114,45
Число получающих пенсию, чел.	23 557	52 839	141 345
Среднее отношение пенсии к жалованию служащих, %	49	41	29
Среднее отношение пенсии к содержанию служащих, %	39	33	17
Отношение числа служащих к числу пенсионеров	4,5	2,5	1,0

Неэффективность такой пенсионной системы стала очевидна, поскольку она уступала почти всем державам, в которых наряду с правительственными пенсиями также выплачивались средства из обществ пожизненного страхования и частных пенсионных касс.

Известны следующие причины несостоятельности Пенсионного устава:

- ничем неограниченное право на пенсию практически каждого служащего;

- низкое число лет службы для выслуги высшей пенсии;

- отсутствие принятых в зарубежных странах вычетов из содержания служащих, размер которых пропорционален их окладу.

К началу 1870-х г. опыт применения общего и специальных Пенсионного уставов показал, что решение проблемы обеспечения будущего всех покидающих государственную службу лиц невозможно, необходимо ограничить государственные обязательства по пенсионированию, т.е. осуществлять выплаты только малоимущим и нетрудоспособным гражданам. Было решено, что все остальные должны самостоятельно заботиться об обеспечении своей старости. Однако сформированная на указанных принципах пенсионная система была неспособна в долгосрочной перспективе решить проблему пенсионного обеспечения граждан.

В итоге в XIX веке радикальная реформа механизма пенсионного обеспечения в Российской империи так и не была осуществлена. В дополнение к уже существующим экономическое развитие страны в начале ХХ века обозначило и новые проблемы. Дело в том, что теперь нужно было выработать механизм материального обеспечения при старости и нетрудоспособности городских наемных работников. При этом так и не были решены проблемы пенсионного обеспечения государственных служащих [20, с. 24].

События января 1905 г. (включая петицию рабочих и жителей Санкт-Петербурга 9 января 1905 года) значительно ускорили разработку законопроектов о пенсионном обеспечении. Предполагалось распространить страхование старости и инвалидности на промышленных рабочих и осуществлять его за счет равных взносов рабочих и предпринимателей через государственную кассу обеспечения. Однако из-за давления предпринимательских кругов соответствующий закон Государственной думой так и не был принят.

В первые годы советской власти пенсия выплачивалась исключительно нетрудоспособным лицам, право на ее получение имели только нуждающиеся. Причем сами пенсии исчислялись исходя из минимальной для данной местности тарифной ставки. Инвалид не мог получать пенсию в тех случаях, когда он имел другие источники доходов. Сокрытие получаемых доходов каралось лишением пенсии от шести месяцев до года, а при повторных случаях - навсегда. Помимо местности проживания нормы пенсий дифференцировались в зависимости от степени утраты трудоспособности. В итоге пенсии имели двойной уравнительный характер: они не зависели от причины инвалидности и от конкретного уровня прошлого заработка, т.к. исчислялись из среднего заработка данной местности. В случае, если имущество или натуральный доход пенсионера превышал минимальную норму, которая была установлена особой шкалой учета имущественного положения, то пенсионер также лишался пенсии.

В итоге минимальную тарифную ставку не должна была превышать сумма всех получаемых одним лицом пенсий и пособий, заработка, содержания и прочих доходов (кроме инвалидов I группы). Помимо этого, предписывалось обязательное трудоустройство инвалидов III и IV групп, не достигших 50 лет. Если они не имели работы, то были обязаны зарегистрироваться в местном подотделе распределения рабочей силы. Однако, данные нормы были связаны с военным временем.

В октябре 1918 г. было издано Положение о социальном обеспечении трудящихся, которое имело принципиальное значение, поскольку произошел переход от социального страхования к социальному обеспечению всех членов трудовой коммуны, источником существования которых являлся труд.

Данный переход также был связан с экономическими условиями «военного коммунизма». Введение государственного распределения, национализация промышленности, а также установление всеобщей трудовой повинности потребовали обеспечения всех нуждающихся лиц за счет государства. В сметном порядке из государственного казначейства стали отпускаться средства на социальное, в том числе пенсионное обеспечение.

С экономической стабилизацией СССР постепенно расширился круг лиц с правом на получение пенсии. Пенсия по инвалидности переросла в пенсию по старости, поскольку теперь пенсии стали выплачиваться всему населению в возрасте старше 60 лет, а для женщин, занятых в отдельных отраслях, - с 55 лет. Несколько раз возрастали максимальный доход и сумма пенсии, и постепенно происходил переход к дифференциации ее размера в зависимости от заработка. Отменили и проверку нуждаемости пенсионера, а с середины 1920-х гг. ввели и пенсии по потере кормильца [21, с. 317].

Получила большое распространение практика установления льготных пенсий для работников определенных отраслей народного хозяйства. Для них была установлена увеличенная величина пенсий и пониженные требования к стажу и возрасту. Для продолжавших работать пенсионеров в 1931г. были установлены надбавки к пенсии и различные льготы, учитывающие заработок работников при ее исчислении.

В послевоенное время система льготных пенсий охватила геологию и горный надзор, угольную промышленность, строительство угольных шахт, черную и цветную металлургию, асбестовую, химическую и часть рыбной промышленности. Такое льготное нормотворчество возрастало с 1947 г. до первой половины 1956 г., когда наметились перспективы пересмотра пенсионного законодательства.

Долгосрочные резервы в советской пенсионной системе не формировались совсем, страховые тарифы рассчитывались лишь дл того, чтобы обеспечить выполнение текущих обязательств с образованием минимального нормативного запаса финансовых ресурсов. В итоге, за счет текущих страховых сборов покрывались расходы на выплаты пенсий пенсионерам прежних лет и впервые назначенных пенсий. Все это приводило к хроническому дефициту средств, замораживанию размеров выплачиваемых пенсий для большинства пенсионеров. Периодически было необходимо реформировать действующую в СССР пенсионную составляющую системы социального страхования, получившей в итоге название распределительной.

Очередной такой пересмотр был произведен в 1956 г., когда не был пересмотрен тариф страховых взносов, но одновременно были значительно увеличены размеры пенсий. В конечном счете, данная реформа привела к несдерживаемому росту численности пенсионеров, получающих льготные пенсии, росту бюджетных расходов на выплаты пенсий.

Все возрастающий бюджет государственного социального страхования государство было вынуждено наполовину покрывать за счет бюджетных средств. Даже повышение тарифов на социальное страхование, которое было проведено в 1968 г., не смогло изменить ситуацию. За более чем 30 лет средний размер пенсий снизился с 62% от средней заработной платы до 46%. Поэтому в 1980-х гг. были введены новые тарифы, которые были продифференцированы по 24 профсоюзам, действовавшим до января 1991 года.

В целом следует отметить, тот факт, что тенденции развития пенсионной системы нашего государства еще до начала рыночных реформ были обусловлены принципами ее создания в XVIII-XIX вв. и сформировали традиции восприятия пенсионных выплат как государственных обязательств перед обществом, которые недостаточно связаны с результатами индивидуальных усилий каждого конкретного работника. Вместе с тем пенсионной системе были присущи и функции социальной защиты неимущих и нетрудоспособных слоев населения, но в отличие от бытующего сегодня мнения, пенсионное обеспечение тогда не обеспечивало достаточный уровень жизни. Из-за расширения круга лиц, охваченных выплатами пенсий в СССР, и снижения критериев для ее получения, государство было вынуждено установить очень низкий размер пенсии. Остро стояла в то время проблема финансового обеспечения пенсионных обязательств государства. Возникший и набирающий огромные темпы роста дисбаланс между существующими потребностями в финансировании уже назначенных и будущих пенсий и фактическими возможностями аккумулирования денежных ресурсов, сопровождал пенсионную систему СССР во второй половине его существования.

1.3 Зарубежный опыт формирования и функционирования пенсионной системы

Исследование механизма функционирования государственного пенсионной системы и ее совершенствование предполагает изучение преимущественно прогрессивных форм пенсионного обеспечения. Именно поэтому в данной главе дипломной работы с целью улучшения отечественной практики функционирования пенсионной системы, целесообразно рассмотреть опыт деятельности пенсионных фондов в основном развитых стран.

Сразу следует отметить то, что абсолютное большинство пенсионных систем различных стран в настоящее время переживает процесс комплексного или локального реформирования.

В разных странах пенсионное обеспечение населения представляет собой совокупность форм, которые образуют чрезвычайно сложную социально-экономическую систему.

Причем почти во всех странах мира система пенсионного обеспечения образуется из различных подсистем, которые взаимно дополняют друг друга.

Каждая такая система имеет характерные особенности, свою историю и накопленный опыт реформирования, изучение которого просто необходимо для решения многочисленных проблем и прогнозирования развития системы пенсионного обеспечения России.

Существующие в мире пенсионные системы включают в себя следующие подсистемы:

- подсистему государственного пенсионного обеспечения, которая гарантирует выплату государственных пенсий, удовлетворяющих при потере трудоспособности работника минимальные потребности;

- подсистему государственного пенсионного страхования, обеспечивающую всем или большинству экономически активного населения доход, который после прекращения трудовой деятельности заменяет прежний заработок. При этом величина пенсии зависит от размера страховых взносов, которые были отчислены застрахованным лицом в трудоспособный период своей жизни;

- подсистему добровольного, т.е. дополнительного пенсионного страхования, суть которой заключается в том, что путем индивидуального накопления средств и использования частного страхования человек сам берет на себя заботу об обеспечении себе дополнительного дохода по окончании своей трудовой деятельности.

Изучение развития сущности и функций пенсионного обеспечения, как элемента социальной защиты в современных рыночных условиях, позволяет сформулировать следующие цели, стоящие перед ним:

- защита от бедности при утрате трудоспособности;

- предоставление дохода, как правило, пропорционального сумме заработка, имеющегося непосредственно перед выходом на пенсию;

- защита данного дохода от инфляции.

В организации пенсионного обеспечения выделяются:

- по степени достаточности - уровни (их также называют укладами, ярусами);

- по принципам финансирования - различные модели пенсионных систем.

По степени достаточности пенсионное обеспечение функционирует в рамках трех уровней, поэтому такую систему называют трехуровневой, трехъярусной или трехукладной [21, с. 232].

Главной задачей самого первого уровня является защита от бедности, предоставление гарантии прожиточного минимума, реализуемой, в большинстве случаев, в виде государственной системы, которая и гарантирует выплату той пенсии, которая в старости удовлетворит минимальные потребности.

Причем государственная система предполагает, что помимо пенсий по старости, должен существовать набор других выплат, связанных с определенными событиями (потерей кормильца, в связи с инвалидностью и пр.) [14, с. 44].

В некоторых странах (Великобритании, Ирландии, Дании, Канаде, Австралии, Новой Зеландии и ряде стран Северной Европы) главной целью государственных пенсионных систем ставится обеспечение прожиточного минимума для пенсионеров, там отсутствует обязанность платить взносы или осуществлять сбережения. По таким системам все граждане, прожившие в стране требуемое количество лет, имеют право на пенсию по старости (инвалидности и пр.). Однако, данные системы удовлетворяют самые минимальные потребности.

Данные системы называют универсальными. Основным инструментом борьбы с бедностью пенсионеров в странах, применяющих универсальную систему, являются пособия, которые финансируются из бюджета за счет общих налогов (так называемые, базовые пенсии). Главная цель такой модели - это перераспределение посредством налоговой системы доходов между богатыми и бедными, т.е. борьба с бедностью. Среди институтов, гарантирующих социальную защиту, основную роль играет государственное социальное обеспечение, которое финансируется из бюджета, остальные лишь дополняют ее. Основной плюс данной модели заключается в том, что пенсионеры имеют определенные социальные гарантии.

Однако, большинство стран, применяющих универсальную систему, сталкивалось рано или поздно, с необходимостью введения бюджетных ограничений. В качестве примера тому можно назвать экономический спад в начале 1990-х гг. и мировой финансовый кризис 2008 г., когда из-за экономической глобализации уменьшились налоговые доходы большинства стран.

В других государствах (Франции, Германии, Греции, Австрии, Италии и Швейцарии) главной целью государственной пенсионной системы ставится сохранение при потере способности к труду утраченного дохода.

Суть такой модели - это институт обязательного социального страхования, имеющего своей целью - сберечь граждан от внезапного и резкого снижения уровня дохода в результате утраты трудоспособности. Такая модель строится на обязательной взаимопомощи работодателей и сотрудников по созданию страховых фондов, защищающих население от социальных рисков.

Второй уровень рассчитан на работающих граждан и имеет своей целью обеспечение достойной старости. Он стимулирует или обязывает работающих участвовать в формировании дополнительных пенсий. На данном уровне функционируют профессиональные системы пенсионного обеспечения, которые связаны с трудовой деятельностью. Право на трудовые пенсии на данном уровне возникает со вступлением человека в трудовые отношения, причем размер выплат связан со стажем и заработком работника. Государство на данном уровне выступает гарантом того, что пенсии будут выплачиваться вне зависимости от банкротства отдельных организаций и независимо от бюджета социального страхования. Такие системы финансируются за счет взносов работников и предпринимателей либо за счет одного предпринимателя.

Третий уровень пенсионных систем представляет собой уровень частной инициативы, на котором функционируют системы личных пенсионных сбережений, а также дополнительных производственных пенсий. Такая модель личного (коллективного) пенсионного страхования работником характерна для стран Латинской Америки и США и сочетает в себе черты индивидуальной защиты с интенсивной мотивацией зажиточных слоев населения к накоплению как можно больших средств «на старость» [23, с. 82].

В других странах данный уровень в меньшей степени стимулируется государством, поскольку он считается не таким значимым, как в США и странах Латинской Америки, где частные формы защиты имеют огромное значение в качестве дополнения или замены к государственным формам защиты с точки зрения сохранения человеком привычного уровня жизни в старости [18, с. 31].

Следует отметить, что частные пенсии предоставляются либо в рамках пенсионных систем компаний, либо в рамках частного страхования. Системы дополнительных производственных пенсий, применяющиеся в Германии и во Франции, означают, что предприятие страхует своих сотрудников в кассе социального страхования, и, одновременно, в частных страховых кассах. Те же добровольные системы, которые полностью основаны на личной инициативе и собственных средствах человека, называют системами личных пенсионных сбережении. Наличие личного капитала означает, что требуется более низкий уровень защиты со стороны обязательных государственных пенсионных систем.

На развитие частных пенсий влияют различные факторы, это действующий механизм экономики, коллективные соглашения, конкуренция, внутренние потребности организации. В некоторых странах стараются сделать акцент на добровольную основу - всем предпринимателям разрешается создание частной пенсионной системы. Одновременно с этим, те работники, которые не охвачены системой пенсий, поощряются налоговыми льготами к созданию на индивидуальной базе собственных уникальных программ дополнительной пенсионной защиты. Дополнительные пенсионные системы зачастую сосуществуют с системами обязательного государственного страхования.

При помощи дополнительных пенсионных систем различные страны удовлетворяют индивидуальные потребности людей в социальной защите. Причем роль таких дополнительных пенсионных систем во многом схожа с ролью базовых, поскольку они также выполняют и экономические, и социальные функции, т.е. поддерживают сложившиеся привычки, уровень жизни, а также предупреждают негативные последствия в виде сокращения дохода из-за прекращения профессиональной деятельности. Кроме того, они позволяют получателям пенсий играть важную роль потребителя на внутреннем рынке, т.е. располагать повышенной покупательной способностью.

Взносы застрахованных работников и их работодателей, а также субсидии государства, являются основными источниками финансирования систем пенсионного обеспечения. Доля каждого из вышеозначенных источников сильно колеблется в зависимости от страны, что связано с влиянием национальных традиций, конкретной практики, а главное - с соотношением общественных сил [30].

Однако, в общем виде, выделяются следующие главные характерные черты пенсионных систем развитых государств:

- развитие многоуровневой, в большинстве случаев, трехуровневой (трехъярусной, трехукладной) системы пенсионного обеспечения;

- обязательное присутствие государственной системы пенсионного обеспечения, гарантирующей защиту гражданам при смене места работы, что создает возможность для перемещения трудовых прав;

- наличие частных систем пенсионного обеспечения, которые позволяют капитализировать средства для инвестиций и осуществлять экономическое стимулирование труда;

- зависимость размера пенсии от заработной платы и трудового стажа;

- обязательный характер выплат страховых взносов;

- узаконенная возможность получения (в определенных случаях) пенсий до наступления официально утвержденного пенсионного возраста.

Пенсионные системы развитых стран различаются долей, занимаемой различными организационно-правовыми формами пенсионного обеспечения в общей пенсионной системе.

Приведенные выше закономерности действительны для абсолютного большинства пенсионных систем развитых стран. Однако каждая система по-своему уникальна, поскольку имеет характерные особенности и свой собственный опыт реформирования [19, с. 18], [20, с. 24].

В целом, государственные и дополнительные пенсионные системы можно рассматривать, как единую систему достижения главной цели - максимально возможной социальной защиты нетрудоспособных лиц.

Приведенная выше оценка разных моделей построения пенсионных систем позволяет предположить, что в сегодняшних условиях хозяйствования наиболее эффективным является смешанный тип, т.к. он позволяет, опираясь в своей основе на распределительные принципы, оптимально использовать все имеющиеся достоинства накопительных механизмов.

Пенсионный системы различных государств не смотря на их общие черты существенно отличаются, и в том числе, возрастом выхода граждан (мужчин и женщин) на пенсию.

В таблице 3 представлен возраст выхода на пенсию в различных странах мира.

Таблица 3 - Возраст выхода на пенсию в различных странах [29]

Страна	«Нормальный»	Фактический	Разница	Среднее время жизни на пенсии	«Нормальный»	Фактический	Разница	Среднее время жизни на пенсии
	Мужчины	Женщины
Франция	60,5	59,1	-1,4	21,7	60,5	59,7	-0,8	26,5
Германия	65	61,8	-3,2	17	65	60,5	-4,5	20,7
Италия	59	61,1	2,1	22,8	59	58,7	-0,3	27,4
Япония	65	69,7	4,7	19,8	65	67,3	2,3	26,7
Швеция	65	66	1	17,9	65	63,6	-1,4	21,1
Великобритания	65	64,3	-0,7	16,9	60	62,1	2,1	24,5
США	66	65,5	-0,5	16,8	66	64,8	-1,2	19,3
Россия	60	54,0	-6,0	14,6	55	52,4	-2,6	24,2

По данным таблицы видно, что возраст выхода на пенсию в России из представленных стран самый низкий.

Из зарубежного опыта для российской пенсионной системы можно вынести следующие уроки:

- повышение пенсионного возраста. Выравнивание пенсионного возраста для мужчин и женщин. В более долгосрочной перспективе - проведение структурных реформ, т.е. определение пенсионного возраста и других параметров в зависимости от демографической картины;

- более четкое регулирование индексаций пенсий. Особенно на период повышения пенсионного возраста;

- ограничение возможности досрочного выхода на пенсию. Фактический средний возраст выхода на пенсию для мужчин составляет 54, в то время как официальный - 60 лет;

- создание стимулов отложенного выхода на пенсию сверх повышенного пенсионного возраста;

- эволюцию эффективной накопительной системы с установленными взносами для развития альтернативы НПФ институтов, дающей работникам больше возможности для выбора накопительных стратегий. Тут же можно предусмотреть возможность для работника выбирать пенсионный план между распределительной и накопительной системами.

- развитие консультирования населения по пенсионным вопросам.

2. Оценка состояния современной пенсионной системы Российской Федерации

2.1 Общая характеристика пенсионной системы России

В 2002 г. в Российской Федерации была предпринята масштабная пенсионная реформа, цель которой повышение уровня жизни пенсионеров и гарантия финансовой устойчивости государственной пенсионной системы.

Действовавшая прежде пенсионная система основывалась на собирательно-распределительном принципе, то есть взносы, перечисляемые в Пенсионный фонд, направлялись на выплату текущих пенсий. Для обеспечения минимальных выплат одному пенсионеру требовались взносы не менее чем двух работающих. Однако демографическая ситуация в России такова, что сегодня на пенсионные выплаты одному пенсионеру приходятся отчисления с заработных плат менее чем двух граждан трудоспособного возраста, а к 2020 г., по оценкам экспертов, на одного работающего будет приходиться один пенсионер. Соответственно, по мере старения населения России существовавшая ранее пенсионная система не смогла бы обеспечить даже минимального уровня пенсионных выплат. Кроме того, в прежней пенсионной системе размер пенсии зависел только от стажа работы и от размера заработка за два последних года трудовой деятельности, соответственно, вклад каждого человека в доходы пенсионной системы учитывался не полностью.

В соответствии с мировой практикой существует два пути обеспечения минимальных пенсионных выплат в условиях старения населения.

Первый - увеличение налогов. Однако такой путь может привести к сокращению экономической активности населения и негативно повлиять на экономический рост страны.

Второй - переход к накопительной пенсионной системе, в которой пенсионные взносы граждан накапливаются на индивидуальных счетах и инвестируются на финансовых рынках для получения дохода. Доход от инвестирования также ежегодно зачисляется на индивидуальный счет гражданина. По достижении пенсионного возраста из общей суммы средств, накопленной на индивидуальном счете, осуществляются пенсионные выплаты.

Такой путь позволяет увеличить выплаты пропорционально полученным доходам от инвестирования, а также обеспечить соответствие между совокупным заработком, полученным гражданином за все годы трудовой деятельности, и размером пенсионных выплат.

Очередное пенсионное законодательство было разработано и практически в полном объеме введено в действие в 2002-2003 гг. Так, были созданы институты обязательного пенсионного страхования, формирования и инвестирования пенсионных накоплений в рамках накопительной части трудовой пенсии, разгосударствлены функции страховщика по обязательному пенсионному страхованию.

При переходе к рыночной экономике остро встал вопрос о необходимости реформирования существующей распределительной пенсионной системы. В результате реформирования пенсионная система в Российской Федерации - совокупность создаваемых государством правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии, - состоит из определенных частей.

Трудовая пенсия в Российской Федерации с 2002 г. состояла из трех частей: базовая, страховая и накопительная. Базовая часть - предназначена для выплаты пенсий нынешним пенсионерам.

Базовая часть имеет фиксированный законодательно определяемый размер, одинаковый для всех пенсионеров и не зависит от заработка, который получал пенсионер в прошлом. Эта часть трудовой пенсии подлежит индексации в зависимости от инфляции в стране. Страховая часть пенсии непосредственно зависит от размера заработной платы застрахованного лица. Взносы на ее финансирование поступают и суммируются на индивидуальных лицевых счетах застрахованных граждан и представляют собой пенсионные обязательства государства перед застрахованными лицами. Накопительная часть выделяется только для граждан, родившихся в 1967 г. и позже. Взносы на финансирование данной части трудовой пенсии не расходуются на выплату текущих пенсий, а предназначены для инвестирования и получения дополнительного дохода в пользу будущего пенсионера.

За счет введения накопительного элемента, пенсионная реформа должна была способствовать формированию долгосрочного инвестиционного потенциала для реального сектора экономики, развитию финансовых рынков, а также повышению уровня пенсионной культуры граждан и их ответственности за свое благосостояние в старости.

Проводимая государством пенсионная реформа относится не ко всем категориям российских граждан. Все население России делится на две группы, и задачи государства в отношении этих групп различны. Первая группа - нынешние пенсионеры. Они уже никак не могут повлиять на размер своей пенсии. Поэтому повышение уровня их жизни, является важнейшей задачей государства. Вторая группа - работающие граждане. В процессе проведения пенсионной реформы государство должно решить следующие задачи:

- обеспечить гарантированный минимальный уровень пенсионного обеспечения для любого гражданина России независимо от уровня его доходов;

- создать условия для формирования населением достаточных пенсионных накоплений, как путем введения обязательных платежей, так и с помощью развития самообеспечения граждан на основе стимулирования социального партнерства и индивидуальной инициативы.

Для этих целей в 2002 г. всем гражданам моложе 1952 года (мужчины) и 1956 г. (женщины) были открыты персональные накопительные счета. Но с 2005 г. правительство внесло изменения в реформу. Накопительные счета у граждан старше 1967 г. рождения перестали пополняться. Таким образом, у мужчин 1952-1966 гг. рождения и женщин 1956-1966 гг. рождения пенсионные накопления сформировались лишь за период 2002-2004 гг.

Начиная с 2005 г. действовали следующие схемы распределения взносов:

- для граждан 1967 года рождения и моложе;

- для граждан 1966 года рождения и старше - базовая часть составляет 6%, а страховая часть 14%.

Размер страхового тарифа взноса на обязательное пенсионное страхование для граждан 1967 г. рождения и моложе представлен в таблице 4 с изменениями по годам.

Таблица 4 - Размер страхового тарифа взноса на обязательное пенсионное страхование для граждан 1967 г. рождения и моложе

Период	Базовая часть	Страховая часть	Накопительная часть
до 2008 года	6%	10%	4%
с 2008 года	6%	8%	6%
С 2011 года	-	20%	6%
С 2012 года	-	16%	6%

На каждое застрахованное лицо в Пенсионном фонде открыт индивидуальный лицевой счет, на который зачисляются взносы, уплачиваемые работодателем.

Однако, с 1 января 2010 г. вместо базовой части трудовой пенсии введен фиксированный базовый размер трудовой пенсии (страховой части трудовой пенсии по старости), как составная часть страховой части трудовой пенсии по старости, трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца. Фиксированный базовый размер трудовой пенсии (страховой части трудовой пенсии по старости) устанавливается в твердом размере. При этом применяется порядок его дифференциации, аналогичный ранее действовавшему в отношении базовой части трудовой пенсии.

Деление трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца на составляющие части не предусмотрено.

При этом размеры страховой части трудовой пенсии по старости, трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца определяются с учетом фиксированного базового размера страховой части трудовой пенсии по старости, фиксированного базового размера трудовой пенсии по инвалидности и фиксированного базового размера трудовой пенсии по случаю потери кормильца соответственно.

Таким образом, размер пенсии напрямую зависит от суммы на лицевом счете, сформированной за всю трудовую деятельность.

Начиная с 1 января 2009 г., россияне могут увеличить свою будущую трудовую пенсию с участием государства. В Российской Федерации действует Программа государственного софинансирования пенсии: часть взносов в накопительную часть пенсии платит сам гражданин, другую часть - государство и работодатель.5 Программа действует в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений [8].

В 2013 г. пенсионные накопления в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации формировались у 79 млн. человек.

В течение года накопительная система пополнилась 2 млн. новых участников. В основном это россияне, которые начали трудовую деятельность в 2013г.

Распределение пенсионных накоплений между УК и НПФ в 2013г. представлено на рисунке 2.

Общий объем средств, формируемый в накопительной системе, превысил к концу года 2,8 трлн. рублей (включая 980 млрд. рублей, формируемых в негосударственных пенсионных фондах, и 246 млрд. рублей, находящихся во временном размещении) и пополнился в течение года новыми средствами на сумму 590 млрд. рублей.

Рисунок 2 - Распределение пенсионных накоплений между УК и НПФ в 2013г., млрд. руб.

Участники системы обязательного пенсионного страхования, у которых формируются пенсионные накопления, вправе формировать их через:

- Пенсионный фонд России, выбрав один из двух инвестиционных портфелей государственной управляющей компании (ГУК) «Внешэкономбанк», либо через одну из частных управляющих компаний (ЧУК), отобранных по результатам конкурса;

- либо негосударственный пенсионный фонд (НПФ), осуществляющий деятельность по обязательному пенсионному страхованию.

В 2013 г. формирование пенсионных накоплений, которые находятся в Пенсионном фонде России, осуществляли 52 управляющие компании.

В течение года с 17 из них Пенсионный фонд прекратил сотрудничество. В итоге к концу года 35 управляющих компаний инвестировали средства 56,6 млн. человек общей суммой 1,5 трлн. рублей по 40 инвестиционным портфелям. 98% этих средств находилось в государственной управляющей компании «Внешэкономбанк» и только 2% инвестировалось частными управляющими компаниями.

На рынке обязательного пенсионного страхования к концу 2013 г. работали 95 негосударственных пенсионных фондов (на начало года - 107 НПФ). В течение года Федеральная служба по финансовым рынкам аннулировала лицензии семи НПФ, несколько НПФ были реорганизованы. Таким образом, в 2013 г. продолжилась тенденция по постепенному уменьшению числа НПФ, осуществляющих управление средствами обязательного пенсионного страхования. Для сравнения: по состоянию на конец 2011 г. было аккредитовано 116 НПФ, к концу 2012 г. - 107 НПФ (рисунок 3).

Рисунок 3 - Динамика НПФ, осуществляющих управление средствами
обязательного пенсионного страхования, ед.

Общий объем средств в НПФ по состоянию на 31 декабря 2013 г. составил более 980 млрд. рублей, количество клиентов НПФ составило 22,4 млн. человек.

До сентября 2013 г. функцию регулятора на рынке инвестирования пенсионных накоплений выполняла Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР). Она определяла состав участников рынка инвестирования пенсионных накоплений, проводила их лицензирование, аккредитацию и осуществляла контроль над их деятельностью. С сентября 2013 г. ФСФР упразднена, а ее функции переданы Банку России.