Разработка мероприятий по совершенствованию коммерческой деятельности ООО ТК "РегионТранс"

Группа по охране труда и ТБ занимается обеспечением контроля безопасности работников при эксплуатации зданий, сооружений, оборудования, осуществлении технологических процессов, а также применяемых в производстве инструментов, сырья и материалов, принятием мер по предотвращению аварийных ситуаций, сохранению жизни и здоровья работников при возникновении таких ситуаций, в том числе по оказанию пострадавшим первой помощи.

Главный инженер возглавляет техническую службу и несет ответственность за техническое состояние подвижного состава, состояние и развитие технической базы. В его подчинении находится транспортный цех и ремонтно - механический цех.

Начальник транспортного цеха осуществляет руководство деятельностью цеха; обеспечивает выполнение плановых заданий по погрузке и вывозу леса; обеспечивает содержание подвижного состава, закрепленного за цехом, в надлежащем состоянии, его рациональное и эффективное использование, безопасность движения, сохранность перевозимого леса, своевременное выполнение операций погрузки-разгрузки, перевозку работников организации к месту работы; контролирует соблюдение технических условий погрузки леса, норм простоя подвижного состава под операциями погрузки-разгрузки, а также осуществляет контроль за эффективным использованием погрузочно-разгрузочных механизмов; организует оперативный контроль за работой подвижного состава на линии, участвует в расследовании причин аварий, поломок, повреждений, простоев, нарушений правил технической эксплуатации подвижного состава, правил дорожного движения, разрабатывает и внедряет мероприятия, направленные на повышение эффективности использования подвижного состава и предупреждение аварий, дорожно-транспортных происшествий; в его подчинении находятся водители подвижного состава, диспетчер.

Управление ремонтно - транспортным цехом осуществляет главный механик. В его функции входит обеспечение составления графиков и направлений подвижного состава на техническое обслуживание и ремонт в соответствии с требованиями нормативно-технических документов; осуществление контроля за соблюдением технологических процессов технического обслуживания и ремонта подвижного состава, качеством выполнения этих работ; организация работы по разработке и осуществлению мероприятий, направленных на повышение качества ремонтных работ, увеличение межремонтных пробегов, сокращение затрат на содержание подвижного состава, своевременное обеспечение и экономное расходование, на экономию материалов, топливно-энергетических ресурсов и горюче-смазочных материалов; координация работы мастеров.

При приеме на работу специалиста издается приказ по предприятию о приеме на работу, подписывается трудовой договор, договор о материальной ответственности, должностная инструкция специалиста.

Со специалистом проводится вводный инструктаж с записью в «Журнале регистрации вводного инструктажа», инструктаж по охране труда, правилам внутреннего трудового распорядка, инструктаж по соблюдению правил пожарной безопасности с записью в «Журнале регистрации инструктажей по пожарной безопасности».

Организация заключения договоров и порядок их оформления

Договора ООО ТК «РегионТранс» заключаются на основании Гражданского Кодекса РФ.

Основным видом договора, применяемым ООО ТК «РегионТранс» является договор перевозки грузов.

По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату. Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной.

2.2 Анализ финансово-экономических показателей деятельности ООО ТК «РегионТранс»

Анализ основных фондов предприятия

Основные фонды предприятия - совокупность материально - вещественных ценностей, действующих в неизменной форме в течение длительного времени, т.е. более одного года (здания, сооружения, и т.д.). Основные фонды предприятия подразделяются на производственные и непроизводственные. Производственные фонды участвуют в процессе изготовления продукции или оказания услуг (станки, машины, приборы, передаточные устройства и т.д.). Непроизводственные основные фонды используются для культурно-бытовых нужд работников предприятия (основные средства жилищно - коммунального хозяйства, поликлиник, медицинских пунктов, клубов, стадионов, детских садов и т.п.).

Структура основных фондов ООО ТК «РегионТранс» представлена в таблице 2.1

Таблица 2.1 Структура основных фондов ООО ТК «РегионТранс»

Виды основных средств	Стоимость основных средств по видам	Изменение 2011 г. к 2007 г.
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное, тыс. руб.
	тыс. руб.	проц.	тыс. руб.	проц.	тыс. руб.	проц.	тыс. руб.	проц.	тыс. руб.	проц.
Транспорт	20092	66,7	17213	64,1	14749	61,5	12641	58,7	10831	56	-9261
Здания и сооружения	9830	32,6	9437	35,1	9060	37,7	8698	40,5	8350	43	-1480
Производственный инвентарь	71	0,3	77	0,3	74	0,3	72	0,3	70	0,4	1
Хозяйственный инвентарь	120	0,4	122	0,5	119	0,5	115	0,5	117	0,6	3
Итого	30113	100	26849	100	24002	100	21526	100	19368	100	-10745

Из данной таблицы видно, что основную часть в структуре основных средств занимает транспорт (66,7%-56%), следующими по величине являются здания и сооружения (32,6%-43%), самую минимальную часть составляет хозяйственный (0,4%-0,6%) и производственный инвентарь (0,3%-0,4%).

Анализ эффективности использования основных фондов ООО ТК «РегионТранс» представлен в таблице 2.2

Таблица 2.2 Анализ эффективности использования основных фондов ООО ТК «РегионТранс»

Показатели	Анализируемый период	Изменение 2011 г. к 2007 г.
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	30113	26849	24002	21526	19368	-10745
Фондоотдача	1,7	2	2,7	3,3	4	2,3
Фондоемкость	0,6	0,5	0,4	0,3	0,2	-0,4

Фондоотдача и фондоемкость являются показателями эффективности использования материально-технической базы предприятия.

Фондоотдача (ФО) - выражает отношение стоимости предоставленных услуг за год к среднегодовой стоимости основных средств за тот же период. Фондоотдача показывает общую отдачу от использования каждого рубля, затраченного на основные средства, то есть эффективность вложения средств.

ФО = ОУ/С (2.1)

где ФО - фондоотдача;

ОУ - объем реализации услуг;

С - среднегодовая стоимость основных средств.

Например, ФО2007 = 50000 тыс. руб./30113 тыс. руб. = 1,7, где ОУ2007 = 50000 тыс. руб.

Рис. 2.1 - Фондоотдача, тыс. руб

· Повышение фондоотдачи в 2011 г. по сравнению с 2007 г. произошло на 2,3 тыс. руб.

· Фондоотдача показывает, сколько на каждый рубль основных средств приходится выручки

· Повышение фондоотдачи означает увеличение темпа роста оборота услуг и повышение эффективности использования основных фондов

Фондоемкость (ФЕ) - величина, обратная фондоотдаче, показывает долю стоимости основных средств, приходящуюся на каждый рубль реализуемой услуги.

ФЕ = С/ОУ (2.2)

где, ФЕ - фондоемкость;

С - среднегодовая стоимость основных средств;

ОУ - объем реализации услуг

Например, ФЕ2007 = 30113 тыс. руб./ 50000 тыс. руб. = 0,6, где ОУ2007 = 50000 тыс. руб.

Рис. 2.2 - Фондоемкость, тыс. руб

· При сравнении 2011 г. с 2007 г. мы наблюдаем понижение фондоемкости на 0,4 тыс. руб.

· Снижение показателя фондоемкости характеризует экономию труда, овеществленного в основные средства, участвующие в процессе деятельности предприятия.

Оборотные средства предприятия

Оборотные средства, так же называемые оборотным капиталом - это средства, которые предприятие использует для осуществления своей повседневной деятельности, целиком потребляемые в течение производственного цикла.

По источникам формирования оборотные средства подразделяют:

· Собственные средства - формируются за счет собственного капитала предприятия (прибыль, уставный фонд, резервный фонд, амортизационные отчисления).

· Заемные средства - оборотные средства формируются в виде банковских кредитов и кредиторских задолженностей.

Динамика и структура оборотных активов ООО ТК «РегионТранс» представлена в таблице 2.3

Таблица 2.3 Динамика и структура оборотных активов ООО ТК «РегионТранс»

Показатели	Анализируемый период	Изменение 2011 г. к 2007 г.
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное, тыс. руб.	Относительное, проц.
	тыс. руб.	проц.	тыс. руб.	проц.	тыс. руб.	проц.	тыс. руб.	проц.	тыс. руб.	проц.
Сырье, материалы и другие ценности	6733	51,4	7383	50	8121	52,1	8578	52,7	9064	54,6	2331	34,6
Дебиторская задолженность	5676	43,4	6432	43,6	6689	43	5987	36,8	5545	33,4	-131	-2,3
Денежные средства	543	4,2	753	5,1	512	3,3	1294	8	1167	7	624	115
НДС по приобр. ценностям	126	1	187	1,3	252	1,6	411	2,5	832	5	706	560
Стоимость оборотных активов	13078	100	14755	100	15574	100	16270	100	16608	100	3530	27

Анализируя данную таблицу, можно наблюдать увеличение сырья и материалов на 34,6%, НДС по приобретенным ценностям и денежных средств на 560% и на 115%, в то время как дебиторская задолженность уменьшилась на 2,3%.

Эффективность использования оборотных средств ООО ТК «РегионТранс» представлена в таблице 2.4

Таблица 2.4 Эффективность использования оборотных активов ООО ТК «РегионТранс»

Показатели	Анализируемый период	Изменение 2011 г. к 2007 г.
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011г.	Абсолют.	Относит.проц.
Стоимость оборотных активов, тыс. руб.	13078	14755	15574	16270	16608	3530	27
Коэффициент оборачиваемости, обороты	3,8	3,9	4,2	4,4	4,6	0,8	21
Период оборачиваемости, дни	95	93	86	83	79	-16	-17

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (Кооа) характеризует эффективность использования (скорость оборота) оборотных активов. Он показывает сколько раз за период (за год) оборачиваются оборотные активы или сколько рублей выручки от реализации приходится на рубль оборотных активов. Чем выше этот коэффициент, тем лучше. Формула расчета коэффициента оборачиваемости оборотных активов (Кооа):

Кооа = Выручка от реализации услуг/Оборотные активы (2.3)

Например, Кооа2007=50000 тыс. руб./13078 тыс. руб. = 3,8

Кооа2008=57750 тыс. руб./14755 тыс. руб. = 3,9

Кооа2009=66000 тыс. руб./15574 тыс. руб. = 4,2

Кооа2010=71500 тыс. руб./16270 тыс. руб. = 4,4

Кооа2011=77000 тыс. руб./16608 тыс. руб. = 4,6

От скорости оборачиваемости оборотных активов зависит размер минимально необходимых для хозяйственной деятельности оборотных средств и, как следствие, размер затрат, связанных с владением и хранением запасов.

В свою очередь, это отражается на себестоимости продукции и, в конечном итоге, на финансовых результатах предприятия. Это обусловливает необходимость контроля скорости оборачиваемости оборотных активов и поиска путей ее увеличения.

Продолжительность одного оборота определяется временем, в течение которого денежные средства совершают полный оборот, начиная от приобретения производственных запасов и кончая поступлением денег на счета компании от реализации продукции.

Период оборачиваемости активов = Оборотные активы * 365/ Выручка

Анализируя таблицу 2.4 можно отметить, что стоимость оборотных активов в период с 2007г. - 2011г. увеличилась на 3530 тыс. руб., т.е. на 27%. Коэффициент оборачиваемости в этот период увеличился на 21%, а период оборачиваемости сократился на 16 дней, что говорит о повышении эффективности использования оборотных средств.



Рис. 2.3 Динамика коэффициентов оборачиваемости оборотных активов, обороты

Рис. 2.4 Динамика периодов оборачиваемости оборотных активов, дни

Форма и система оплаты труда на предприятии

В ООО ТК «РегионТранс» используется сдельная и повременно-премиальная оплата труда работникам:

Повременно-премиальная оплата труда - система оплаты труда, при которой к сумме заработка по тарифу прибавляется премия в определенном проценте к тарифной сетке или к другому измерителю.

В соответствии с данной системой каждый работник сверх оплаты в зависимости от отработанного времени и тарифного оклада получает премию, размер которой устанавливается в процентах к тарифному окладу.

Сдельная заработная плата -- это форма оплаты труда наёмного работника, при которой заработок зависит от количества произведённых им единиц продукции или выполненного объёма работ с учётом их качества, сложности и условий труда.

Заработная плата выплачивается за счет средств, предусмотренных на оплату труда. Администрация в лице генерального директора решает все вопросы применения и изменения форм, систем и размеров оплаты труда, выплаты вознаграждений, премий и материальной помощи, распределении прибыли и решение других вопросов.

В общем виде заработная плата работников имеет вид:

З=Зосн.+П-Н (2.5)

где Зосн. - основная заработная плата, П - премия, размер которой устанавливается в % к тарифному окладу, Н - сумма налога на доходы физического лица.

Зарплата наемных водителей:

З = количество перевезенных м? * ставка за 1 м?- Н (2.6)

Где Н - сумма налога на доходы физического лица.

Таким образом, в ООО ТК «РегионТранс» система оплаты труда разработана в соответствии с ТК РФ и подписанным коллективным договором.

Такая система характеризуется использованием в качестве базы оплаты окладов за отработанное время на каждую должность, а так же применением инструмента премирования. Оклады устанавливаются приказом генерального директора и пересматриваются не реже 1 раза за полугодие, но не чаще 1 раза в месяц.

Структура издержек ООО ТК «РегионТранс»

Издержки обращения - один из важнейших оценочных показателей результатов хозяйственной деятельности предприятия.

Динамика и структура издержек обращения ООО ТК «РегионТранс» представлена в таблице 2.5

Таблица 2.5 Динамика и структура издержек обращения ООО ТК «РегионТранс»

Издержки обращения	Издержки обращения по годам, тыс. руб.	Изменение 2011 г. к 2007 г.
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное, тыс. руб.	Относительное, проц.
	тыс. руб.	проц.	тыс. руб.	проц.	тыс. руб.	проц.	тыс. руб.	проц.	тыс. руб.	проц.
Зарплата	10368	31,6	12446	29,4	15124	31,5	17532	30,8	19920	29,7	9552	92,1
ЕСН (с 2010 г. - СВФ) + ФСС	2768	8,4	3323	7,8	4039	8,4	6084	10,6	6912	10,3	4144	149,7
Амортизация	3272	10	2840	6,7	2472	5,1	2157	3,7	1878	3	-1394	-42,7
ГСМ	9610	29,3	14633	34,6	14777	30,7	15480	27,3	18295	27,3	8685	90,4
Материалы, запчасти	2473	7,5	3417	8,2	5386	11,3	8275	14,5	11229	16,7	8756	354
Прочие расходы (в т.ч. коммерч. и управл. расходы)	4274	13,2	5639	13,3	6270	13	7429	13,1	8735	13	4461	104
Итого	32765	100	42298	100	48068	100	56957	100	66969	100	34204	104

Размещено на http://www.allbest.ru/

Данная таблица отображает структуру издержек обращения в период за 2007 - 2011гг. Мы видим, что заработная плата работников увеличилась на 92,1%. Расходы на запчасти и материалы увеличились на 354% из-за большого износа лесовозов в связи с их эксплуатацией. Увеличение расхода ГСМ на 90,4% связано с увеличением пробега лесовозов и повышением цен на топливо. [21]

Рис. 2.5 Динамика цен на ДТ, руб. за литр

Основными задачами анализа издержек обращения на предприятиях являются:

- Изучение объема структуры и динамики затрат;

- Исследование факторов, оказывающих влияние на общий уровень издержек обращения и количественное измерение этого влияния;

- Выявление непроизводительных расходов и потерь и разработка мероприятий по их устранению.

Анализ объема реализованных услуг

Объем реализованных услуг является одним из основных экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия, так как при формировании ассортимента услуг следует исходить из спроса на услуги, их поддержание на должном уровне, все эти меры способствуют увеличению реализации и позволяют уменьшить затраты.

Анализ объема реализованных услуг позволяет определить:

· Насколько выполнен план объема реализации услуг, а также удовлетворен спрос заказчиков;

· Какие изменения произошли в объеме реализации услуг за отчетный период, и чем они обусловлены;

· Определить динамику реализации услуг;

· Изучить спрос населения, а также факторы его формирующие;

· Конкурентоспособность предприятия;

Основным видом деятельности ООО ТК «РегионТранс» является вывозка леса с лесозаготовительных делян.

Динамика оборота услуг ООО ТК «РегионТранс» представлена в таблице 2.6

Таблица 2.6 Динамика оборота услуг ООО ТК «РегионТранс»

Вид оказываемой услуги	Анализируемый период	Изменение 2011 г. к 2007 г.
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолют., тыс. руб.	Относит., проц.
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
Вывозка леса	50000	57750	66000	71500	77000	27000	54
Итого	50000	57750	66000	71500	77000	27000	54

Объем реализации услуг по вывозке леса за отчетный период увеличился на 54%.

Таблица 2.7

Оценка эффективности реализации услуг ООО ТК «РегионТранс»

Показатели	Анализируемый период	Изменение 2011 г. к 2007 г.
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолют.тыс. руб.	Относит., проц.
Объем реализации услуг, тыс. руб.	50000	57750	66000	71500	77000	27000	54
Однодневный объем реализации услуг, тыс. руб.	137	158,2	181	196	211	74	54

Однодневный объем реализации услуг за 5 лет увеличился с 137 тыс. руб. до 211 тыс. руб., что составляет 54%.

Рис. 2.6 Динамика объема реализации услуг

Анализ объема реализации услуг за 5 лет показывает, что с 2007 года по 2011 год объем реализации услуг вырос на 27000 тыс. руб., что обусловлено повышением спроса на лес и, соответственно, увеличением объема перевозок. Это является показателем динамичного развития предприятия.

Политика ценообразования на предприятии

Ценообразование - процесс формирования цен на товары и услуги. Характерны две основные системы ценообразования: рыночное ценообразование, функционирующее на базе взаимодействия спроса и предложения, и централизованное государственное ценообразование - формирование цен государственными органами. При этом в рамках затратного ценообразования в основу формирования цены входят издержки производства и обращения.

Рассмотрим ценообразование в ООО ТК «РегионТранс».

цена вывозки 1 м? = себестоимость услуг + надбавка + НДС (2.7)

При расчете стоимости оказания услуг по вывозке леса:

стоимость оказания услуг (с НДС) = цена вывозки 1 м? * количество вывозимого леса (м?) (2.8)

Например, стоимость оказания услуг по вывозке леса за 2007 г. = 500 руб. * 100000 м? =50000 тыс. руб., где 500 руб. = цена за 1 м?; 100000 м? = количество вывозимого леса (м?).

Анализ прибыльности и рентабельности ООО ТК «РегионТранс»

Прибыль и рентабельность относится к важнейшим показателям, характеризующим эффективность деятельности предприятия. Прибыль влияет на такой обобщающий показатель, как рентабельность, состояние собственных оборотных средств, платежеспособность и размеры поощрительных фондов.

Анализ прибыльности предприятия ООО ТК «РегионТранс» представлен в таблице 2.8

Таблица 2.8

Анализ прибыльности предприятия ООО ТК «РегионТранс»

Показатели	Анализируемый период	Изменение 2011 г. к 2007 г.
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное	Относит., проц.
Выручка от реализации услуг, тыс. руб.	50000	57750	66000	71500	77000	27000	54
Объем перевозок, тыс. м?	100	105	110	110	110	10	10
Расходы, тыс. руб.	32765	42298	48068	56957	66969	34204	104
Уровень расходов в обороте услуг, проц.	59,5	73,2	72,8	79,6	87	27,5	-
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	17235	15452	17932	14543	10031	-7204	-42
Налог на прибыль, тыс. руб.	3447	3090	3586	2908	2006	-1441	-42
Чистая прибыль, тыс. руб.	13788	12362	14346	11635	8025	-5763	-42

Из данной таблицы видно, что расходы за 5 лет увеличились на 32204 тыс. руб.(104%), при учете того, что одинаковый объем перевозок сохранялся в период с 2009 г. по 2011 г. Увеличение выручки произошло на 27000 тыс. руб. (54%). Уровень расходов в обороте услуг увеличился на 27,5%. Чистая прибыль снизилась на 5763 тыс. руб. (42%).

Рис. 2.7 Чистая прибыль предприятия в период с 2007 по 2011 гг.

Из рисунка 2.7 видно, что в период с 2009 по 2011 г. идет стабильное уменьшение чистой прибыли. Предприятию необходимо проведение мероприятий по снижению затрат и увеличению объема оказываемых услуг.

Уровень общей рентабельности организации существенно зависит от уровня реализованных услуг, себестоимости реализованных услуг, стоимости основных фондов и других показателей.

Анализ рентабельности ООО ТК «РегионТранс» представлен в таблице 2.9

Таблица 2.9

Анализ рентабельности предприятия ООО ТК «РегионТранс»

Показатели	Анализируемый период	Изменение 2011 г. к 2007 г., проц.
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Рентабельность реализации услуг, проц.	27,5	21,4	21,7	16,3	10,4	-17,1
Рентабельность услуг, проц.	42	29	30	20,4	12	-30
Рентабельность основных фондов, проц.	45,7	46	59,7	54	41,4	-4,3

Рентабельность реализации услуг = (Чистая прибыль/Объем реализации услуг)*100% (2.9)

Рентабельность реализации услуг показывает, сколько на 1 рубль выручки от реализованных услуг приходится чистой прибыли.

Например:

Рентабельность реализации услуг2007= (13788 тыс. руб./ 50000 тыс. руб.)*100%=27,5%

Рентабельность реализации услуг2008= (12362 тыс. руб./ 57750 тыс. руб.)*100%=21,4%

Рентабельность реализации услуг 2009= (14346 тыс. руб./ 66000 тыс. руб.)*100%=21,7%

Рентабельность реализации услуг 2010 =(11635 тыс. руб./71500 тыс. руб.)*100%=16,3%

Рентабельность реализации услуг 2011=(8025 тыс. руб./77000 тыс. руб.)*100%=10,4%

Снижение показателя рентабельности реализации услуг в динамике говорит о снижении уровня производственной и сбытовой деятельности.

Рентабельность услуги = (Чистая прибыль/Себестоимость)*100% (2.10)

Рентабельность услуги показывает сколько на 1 рубль себестоимости приходится чистой прибыли.

Например:

Рентабельность услуг2007 = (13788 тыс. руб./ 32765 тыс. руб.)*100%=42%

Рентабельность услуг2008 = (12362 тыс. руб./ 42298 тыс. руб.)*100%=29%

Рентабельность услуг2009 = (14346 тыс. руб./ 48068 тыс. руб.)*100%=30%

Рентабельность услуг2010 = (11635 тыс. руб./56957 тыс. руб.)*100%=20,4%

Рентабельность услуг 2011 = (8025 тыс. руб./66969 тыс. руб.)*100%=12%

Рентабельность услуг в отчетный период снизилась на 30%, это свидетельствует о том, что на каждый рубль себестоимости реализованных услуг было получено меньше прибыли, произошло снижение уровня управления затратами.

Рентабельность основных фондов = (Чистая прибыль/Среднегодовая стоимость основных фондов)*100% (2.11)

Рентабельность основных фондов показывает, сколько на 1 рубль среднегодовой стоимости основных фондов приходится чистой прибыли.

Например:

Рентабельность основных фондов 2007= (13788 тыс. руб./ 30113 тыс. руб.)*100%=45,7%

Рентабельность основных фондов 2008= (12362 тыс. руб./ 26849 тыс. руб.)*100%=46%

Рентабельность основных фондов 2009= (14346 тыс. руб./ 24002 тыс. руб.)*100%=59,7%

Рентабельность основных фондов 2010 =(11635 тыс. руб./ 21526 тыс. руб.)*100%=54%

Рентабельность основных фондов 2011=(8025 тыс. руб./ 19368 тыс. руб.)*100%=41,4%

Снижение рентабельности основных фондов показывает снижение эффективности их использования.

Рис. 2.8 Показатели рентабельности предприятия.

Проведение анализа рентабельности позволяет не только выявить влияние изменения качественных показателей на эффективность деятельности организации, но и оценить эффективность планируемых мероприятий по повышению уровня рентабельности.

2.3 Обзор клиентов и конкурентов

Основными клиентами ООО ТК «РегионТранс» являются индивидуальные предприниматели, так как крупные лесозаготовительные комплексы, имеют собственные подвижные составы. В числе конкурентов фигурируют опять же индивидуальные предприниматели, но состав их автопарка составляет, в среднем, не больше 3-х лесовозов, и, как правило, используются устаревшие машины, со списанной амортизацией. В последнее время ужесточились меры к распределению лесного фонда под лесозаготовку, и выделенные деляны обычно расположены в удаленных и неудобных местах, с очень плохой дорогой. Все это приводит к сильному износу транспорта, поэтому индивидуальным предпринимателям сложно организовывать бесперебойную перевозку больших объемов леса. Транспорт крупных лесозаготовительных компаний, в основном, задействован на собственных участках, и редко работает с сторонними организациями. Отсюда можно сделать вывод, что ООО ТК «РегионТранс» не имеет прямых конкурентов.

ГЛАВА 3. ПРОЕКТ ПО ОБНОВЛЕНИЮ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО ТК «РЕГИОНТРАНС»

3.1 Производственный план

Каждый предприниматель, начиная новую деятельность или расширяя уже существующую, должен ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не смогут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях. Важной задачей является проблема привлечения инвестиций. Для этого необходимо аргументировать и обосновать оформление проектов (предложений), требующих инвестиций. Для этих и некоторых других целей применяется бизнес-план. В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы. Хорошо разработанный бизнес-план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, составлять перспективные планы своего развития.

Для снижения уровня издержек и увеличения прибыли предприятия ООО ТК «РегионТранс» предлагается обновление устаревшего подвижного состава. Будет произведена замена лесовозов модели УРАЛ 4444-01 в количестве 4-х машин на лесовозы модели УРАЛ 55571-40 в количестве 5-ти машин. Основные технические характеристики у обеих моделей в целом идентичны, однако, грузоподъемность лесовозов модели УРАЛ 55571-40 больше, чем у модели УРАЛ 4444-01, и уровень технической готовности будет выше, так как техника будет приобретаться с завода, соответственно, увеличится нагрузка на рейс и увеличится объем перевозок. Новые лесовозы будут взяты в лизинг, сроком на 1 год. Выручка от продажи старой техники будет внесена в качестве лизингового аванса.

Рассмотрим структуру совокупных переменных издержек предприятия ООО ТК «РегионТранс».

Таблица 3.1 Структура совокупных переменных издержек

Показатели	2012	2013
Средний индекс изменения затрат предприятия	1,04	1,035
ФОТ, тыс. руб.	24372	25762
СВФ + ФСС, тыс. руб.	8457	8938
Запчасти, ГСМ, тыс. руб.	28095	31233,5
Итого, тыс. руб.	55867	60311,5

Показатели, представленные в таблице, являются средними, так как они рассчитаны с учетом темпа инфляции 6% для подсчета изменения некоторых показателей (например, цена топлива), так как их очень сложно прогнозировать, а также с учетом прогнозируемых объемов перевозок.

Таблица 3.2 Расчет себестоимости реализованных услуг (без коммерческих и управленческих расходов)

Наименование показателей	Обозначение	Значение показателей по итогам года
		2012	2013
Удельные переменные издержки, руб.	AVC	429,7	446,7
Средний индекс изменения затрат предприятия	Iц	1,04	1,035
Объем реализации услуг, тыс. м?	Q	130	135
Совокупные переменные издержки, тыс.руб.	ТVC	55867	60311,5
Амортизационные отчисления по новому оборудованию, тыс.руб.	АО	2782	2419
Себестоимость годового объема реализованных услуг (без комм. и управл. расходов)*	С	58649	62730,5

С = TVC + АО (3.1)

Амортизация на предприятии начисляется способом уменьшаемого остатка.

Таблица 3.3 Расчет амортизационных отчислений для транспорта

Наименование показателей	Обозначение	Значение по итогам года
		2012	2013
Балансовая стоимость единицы транспорта, тыс. руб	Сб
УРАЛ 55571-40 (без НДС)		2050	1757
УРАЛ 4444 -01		626	536,5
УРАЛ-4320		308	264
ПАЗ-320500		154	132
УРАЛ-375		7	6
ГАЗ-31105-581		147	126
Количество оборудования, ед.	К
УРАЛ 55571-40		5	5
УРАЛ 4444-01		10	10
УРАЛ-4320		1	1
ПАЗ-320500		1	1
УРАЛ -375		1	1
ГАЗ-31105-581		1	1
Срок полезного использования оборудования, лет	Тпол	7	7
Годовая норма амортизационных отчислений, % от балансовой стоимости	Nао	14,3	14,3
Амортизационные отчисления по оборудованию, тыс. руб.	АОтр	2448	2098

Расчет амортизационных отчислений

АОтр(зд) = (Сб*Nао/100)*К (3.2)

Nао = 1/Тпол*100 (3.3)

Для расчета амортизационных отчислений для зданий и сооружений, принимаем годовую норму амортизационных отчислений равную 4%.

АО = АОтр + АОзд (3.4)

Таблица 3.4

Расчет амортизационных отчислений для зданий и сооружений

Наименование показателей	Обозначение	Значение показателей по итогам года
		2012	2013
Балансовая стоимость единицы здания, тыс. руб.	Сб
Офис		1250	1200
Офис		1700	1632
Автогараж бокс ТО		1113	1068
Дом вагонного типа		250	240
Здание автогаража		1287	1236
Здание гаражного бокса		900	864
Профилактический бокс		1000	960
Колонка топливораздаточная		350	336
Количество, ед.	К
Офис		1	1
Офис		1	1
Автогараж бокс ТО		1	1
Дом вагонного типа		3	3
Здание автогаража		1	1
Здание гаражного бокса		1	1
Профилактический бокс		1	1
Колонка топливораздаточная		1	1
Срок полезного использования, лет	Тпол	25	25
Годовая норма амортизационных отчислений, % от балансовой стоимости	Nао	4	4
Амортизационные отчисления по зданиям и сооружениям, тыс. руб.	АОзд	334	321

Таблица 3.5 Расчет коммерческих и управленческих расходов тыс.руб.

Наименование показателей	Обозначение	Значение показателей по итогам года
		2012	2013
Средний индекс изменения постоянных издержек		1,15	1,13
Коммерческие и управленческие расходы	Ску	20000	23000

Управленческие и коммерческие расходы в соответствии с российским законодательством в области бухгалтерского учета могут признаваться расходами периода и, как следствие, списываться на финансовые результаты в периоде их возникновения. Выбор того или иного порядка признания управленческих и коммерческих затрат представляет собой право организации, и выбранный вариант должен закрепляться в таком внутреннем документе предприятия, как его учетная политика. Данное правило касается признания управленческих и коммерческих расходов в финансовом (бухгалтерском) учете. При организации на предприятии самостоятельной системы управленческого учета могут быть использованы иные принципы деления затрат на продукт и на период.

Таким образом, структуру коммерческих и управленческих расходов наша организация формирует самостоятельно, и в их состав входят:

- Расходы на оплату труда (ФОТ) общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом;

- Налоги, уплачиваемые в целом по организации;

- Представительские расходы;

- Административно-управленческие расходы;

- Содержание помещений;

- Страхование автотранспорта;

- Услуги связи;

- Пожарная безопасность;

- Охрана труда;

- Командировочные расходы

Постоянные издержки (TFC) -- это такой вид затрат, который несет предприятие в рамках одного производственного цикла. Определяется предприятием самостоятельно. Все эти затраты будут характерны для всех циклов производства товара.

Совокупные постоянные издержки находим по формуле

TFC= Ску+ АО (3.5)

Где TFC - постоянные издержки;

Ску - коммерческие и управленческие расходы;

АО - амортизационные отчисления

Увеличение издержек обусловлено темпами инфляции, а, следовательно, повышением цен на коммунальные услуги.

Таблица 3.6 Расчет переменных, постоянных и совокупных издержек тыс. руб.

Наименование показателей	Обозначение	Значение показателей по итогам года
		2012	2013
Совокупные переменные издержки	ТVC	55867	60311,5
Амортизационные отчисления по новому оборудованию	АО	2782	2419
Коммерческие и управленческие расходы	Ску	20000	23000
Совокупные постоянные издержки	TFC	22782	25419
Совокупные издержки	TC	78649	85730,5

Совокупные издержки:

TC = TVC + TFC (3.6)

Где TVC - совокупные переменные издержки;

TFC - совокупные постоянные издержки.

Таблица 3.7 Расчет себестоимости единицы продукции

Наименование показателей	Обозначение	Значение показателей по итогам года
		2012	2013
Совокупные постоянные издержки, тыс. руб.	TFC	22782	25419
Объем реализации услуг, тыс. м?	Q	130	135
Удельные постоянные издержки, тыс. руб.	AFC	0,1752	0,1882
Удельные переменные издержки, тыс. руб.	AVC	0,4297	0,4467
Себестоимость единицы услуги, тыс. руб.	S	0,6049	0,6349

AFC = TFC/Q (3.7)

Где AFC - удельные постоянные издержки

TFC - совокупные постоянные издержки

Q - объем продаж

S = AFC + AVC (3.8)

Где S- себестоимость единицы услуги

AFC - удельные постоянные издержки

AVC - удельные переменные издержки

3.2 Финансовый анализ проекта

Таблица 3.8 Расчет выручки и дохода от продажи продукции

Наименование показателей	Обозначение	Значение показателей по итогам года
		2012	2013
Цена единицы услуги (с НДС), тыс. руб.	р	0,9	0,957
Объем реализации услуг, тыс. м?	Q	130	135
Выручка от реализации услуг, тыс. руб.	В	117000	129195
Ставка НДС, проц.	rндс	18	18
Сумма НДС, полученная от покупателей, тыс. руб.	НДСпол	17847	19708
Доход (нетто-выручка) от продажи продукции, тыс. руб.	Д	99153	109487

Расчет выручки от оказания услуг

Выручка от продаж считается по следующей формуле:

В = p ? Q, (3.9)

Где В - выручка от продаж, руб.

P - цена, руб./м?;

Q - объем реализации услуг, м?;

Таблица 3.9 Расчёт прибыли от реализации услуг тыс. руб.

Наименование показателей	Обозначение	Значение показателей по итогам года
		2012	2013
Выручка от реализации услуг	В	117000	129195
Сумма НДС, полученная от покупателей	НДСпол	17847	19708
Доход (нетто-выручка) от реализации услуг	Д	99153	109487
Себестоимость годового объема реализ. услуг (без комм-их и управл.-их расходов)	С	58649	62730,5
Валовая прибыль	Пвал	40504	46756,5
Коммерческие и управленческие расходы	Ску	20000	23000
Прибыль (убыток) от реализации услуг	Ппр	20504	23756,5

Валовая прибыль находим по формуле:

Пвал = Д-С (3.10)

Где Пвал - валовая прибыль;

Д - доход от реализации услуг;

С- себестоимость годового объема реализованных услуг (без коммерческих и управленческих расходов).

Ппр = Пвал - Ску (3.11)

Где Ппр - прибыль (убыток) от реализации услуг;

Ску - коммерческие и управленческие расходы

Таблица 3.10 Рентабельность продаж

Наименование показателей	Обозначение	Значение показателей по итогам года
		2012	2013
Цена единицы продукции (с НДС), тыс. руб.	Р	0, 9000	0,9570
Цена единицы продукции (без НДС), тыс. руб.	рбез НДС	0,7627	0,8110
Себестоимость единицы услуги, тыс. руб.	S	0,6049	0,6349
Прибыль с единицы услуги, тыс. руб.	Pr ед	0,1578	0,1761
Рентабельность реализации услуг, проц.	Pip	20,7	21,7

Рбез НДС = р/1,18 (3.12)

Где Рбез НДС - цена единицы услуги (без НДС)

Р - цена единицы услуги с НДС

Prед = Рбез НДС - S (3.13)

Где Prед - прибыль с единицы услуги;

S - себестоимость единицы услуги

Pip = (Ппр /Д) x 100% (3.14)

Где Pip - рентабельность реализации услуг

Ппр - прибыль от реализации услуг

Д - доход

В динамике рентабельности реализации услуг наблюдается тенденция роста. Рост любого показателя рентабельности обусловлен позитивными экономическими явлениями и процессами.

Обоснование финансовой реализуемости инвестиционного проекта

Предприятие планирует произвести замену части подвижного состава в лизинг. Для этого обратимся в компанию ВТБ24 Лизинг. Общая потребность в финансовых ресурсах составляет 12740 тыс. руб. из которых будет внесен авансовый платеж - 3300 тыс. руб - из собственных средств (средства от продажи старого подвижного состава), а оставшаяся к оплате сумма будет разделена на равные ежемесячные взносы с учетом процентов. Срок лизинга - 1 год. Лизинговые платежи учитываются в денежных потоках от текущих операций.

Таблица 3.11 Расчет лизинговых платежей

Наименование показателей	Всего за период
Предмет лизинга	спецтехника
Стоимость, тыс. руб.	12740
Аванс, тыс. руб.	3300
Взнос (ежемесячный), тыс. руб.	882,759
Количество платежей	12
Всего к оплате за весь период лизинга, без учета аванса, руб.	10593,108

Рассчитаем налог на прибыль:

Таблица 3.12 Расчёт налога на прибыль

Наименование показателей	Значение показателей по итогам года
	2012	2013
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	20504	23756,5
Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.	9911	26006,5
Ставка налога на прибыль, проц.	20	20
Налог на прибыль, тыс. руб.	1982,2	5201,3

Прибыль (убыток) до налогообложения = Прибыль (убыток) от реализации услуг + прочие доходы - прочие расходы (3.15)

Налогооблагаемая Прибыль = Пдо (3.16)

Налог на прибыль = 0,20 х Прибыль налогооблагаемая (3.17)

Таблица 3.13 План прибылей и убытков тыс. руб.

Наименование показателей	Обозначение	Значение показателей по итогам года
		2012	2013
Выручка от реализации услуг	В	117000	129195
Сумма НДС	НДСпол	17847	19708
Доход (нетто-выручка) от реализации услуг	Д	99153	109487
Себестоимость реализованных услуг (без коммерческих и управленческих расходов)	С	58649	62730,5
Валовая прибыль	Пвал	40504	46756,5
Коммерческие и управленческие расходы	Ску	20000	23000
Прибыль (убыток) от реализации услуг	Ппр	20504	23756,5
Прочие доходы	Дпроч	0	2250
Прочие расходы	Рпроч	10593	0
Прибыль (убыток) до налогообложения	Пдо	9911	26006,5
Налог на прибыль	Нпр	1982,2	5201,3
Чистая прибыль (убыток) планируемого периода	NPr	7928,8	20805,2

Чистая прибыль = Прибыль (убыток) до налогообложения - Налог на прибыль (3.18)

Рассчитаем операционный рычаг, т. е. на сколько процентов изменится прибыль при изменении реализации услуг на 1%.

OP= (Д - TVC)/Pr (3.19)

Где: ОР - операционный рычаг, проц.;

Д - доход предприятия от реализации услуг, тыс. руб.;

TVC - совокупные переменные издержки, тыс. руб.;

Pr - прибыль от реализации услуг, тыс. руб.

Расчёт операционного рычага представлен в таблице 3.14.

Таблица 3.14 Операционный рычаг

Показатель	Обозначение	2012	2013
Прибыль (убыток) от реализации услуг, тыс. руб.	Ппр	20504	23756,5
Совокупные переменные издержки, тыс. руб.	TVC	55867	60311,5
Доход (нетто-выручка) от реализации услуг, тыс. руб.	Д	99153	109487
Операционный рычаг, проц.	ОР	2,1	2,1

Рассчитаем безубыточный объём продаж. Безубыточный объём - порог рентабельности - минимальный объем реализованных услуг за рассматриваемый период, при котором обеспечивается нулевая прибыль, т. е. доходы покрывают расходы. Определения объёма безубыточности проекта рассчитаем по следующей формуле:

Qб=TFC/(p-AVC) (3.20)

Где: Qб - объем безубыточности, штук;

TFC - постоянные затраты, тыс. руб.;

P- цена одной единицы товара, руб.;

AVC - удельные переменные издержки, тыс. руб.;

Таблица 3.15 Безубыточный объём реализации услуг

Показатель	Обозначение	2012	2013
Совокупные постоянные затраты, тыс. руб.	TFC	22782	25419
Цена единицы продукции (с НДС), тыс. руб.	P	0,9000	0,9570
Удельные переменные издержки, тыс. руб.	AVC	0,4297	0,4467
Безубыточный объем реализации услуг, тыс. м?	Qб	48,441	49,812

Таблица 3.16 Движение денежных средств инвестиционного проекта тыс. руб.

Показатели	Нач. момент	Значение показателей по итогам года
		1-го	2-го
ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ Притоки
1. Поступления от продажи внеоборотных активов	3300	0	0
Оттоки
2. Инвестиции в основной капитал	12740	0	0
3. Инвестиции в оборотный капитал	0	0	0
4. Иные инвестиционные вложения	0	0	0
Денежный поток CFинв	-9440	0	0
ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ТЕКУЩИХ ОПЕРАЦИЙ Притоки
5. Поступления от реализации услуг	0	117000	129195
Оттоки
6. Оплата труда работников	0	24372	25762
7. Отчисления в государственные внебюджетные фонды	0	8457	8938
8. Платежи поставщикам за сырьё, материалы, работы, услуги	0	28095	31233,5
9. Лизинговые платежи	0	10593	0
10. Уплата налогов (налога на имущество, налога на добавленную стоимость, транспортного, земельного налога и др.)	0	13419,4	12408,4
11. Оттоки денежных средств по другим текущим операциям	0	19370,6	22427,6
12. Платежи налога на прибыль	0	1982,2	5201,3
Денежный поток CFтек	0	10710,8	23224,2
ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ Притоки
13.Денежые вклады собственников	0	0	0
14. Спецтехника в лизинг	12740	0	0
15.Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование	0	0	0
16. Сумма НДС, предъявленная к возмещению	0	0	2250
Оттоки
17. Оплата лизингового аванса	3300	0	0
Денежный поток CFфин	9440	0	2250
РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
18. Остаток денежных средств данного года	0	10710,8	25474,2
19. Остаток денежных средств на конец периода	0	10710,8	36185

Оттоки по др.текущим операциям = TC-AO-ФОТ-СВФ-ФСС-МЗ Нимущество - Нтранспортный (3.21)

Денежный поток CFтек = Чистая прибыль + Амортизационные отчисления (3.22)

Если вышеприведенное равенство соблюдается, следовательно, все расчеты произведены, верно.

3.3 Эффективность инвестиционного проекта

Показатели коммерческой эффективности проекта учитывают финансовые последствия его осуществления для участника, реализующего бизнес - проект.

Эффективность (финансовое обоснование) проекта определяется соотношением финансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности.

Риск данного инвестиционного проекта по сравнению с хранением денег в банке составляет по оценке экспертов 12 %.

Таблица 3.17 Расчёт коэффициентов дисконтирования

Показатель	Нач. момент	Значение показателя по итогам года
		1-го	2-го
Средняя номинальная ставка банковского процента по депозитным вкладам (r ндеп)	0,1	0,1	0,095
Коэффициент риска проекта Крп	0,12	0,12	0,12
Ставка дисконта (номи-нальная) (r)	0,22	0,22	0,215
Коэффициент дисконти-рования (t)	1	0,82	0,68

r = r ндеп + Крп (3.23)

Где r ндеп - Средняя номинальная ставка банковского процента по депозитным вкладам

Крп - коэффициент риска проекта

(3.24)

Где t - коэффициент дисконтирования

r- ставка дисконта (номинальная)

0= 1/(1+0,22)0 = 1

1= 1/(1+0,22)1 =0,82

2=1/(1+0,215)2 =0,68

Таблица 3.18 Дисконтированные денежные потоки тыс. руб.

Показатель	Нач. момент	Значения показателя по итогам года
		1-го	2-го
CFинв?t	-9440	0	0
CFтек?t	0	8783	15792

Чистая текущая стоимость проекта:

(3.25)

NPV = -9440 + 24575=15135

NPV>0

Логика критерия NPV такова:

- Если NPV<0, то в случае принятия проекта владельцы компании понесут убыток;

- Если NPV=0, то в случае принятия проекта благосостояние владельцев компании не изменится, но в то же время объемы производства возрастут, то есть компания увеличится в масштабах;

- Если NPV>0, то в случае принятия проекта благосостояние владельцев компании увеличится.

Коэффициент рентабельности инвестиций:

PI = (3.26)

PI=24575/ 9440=2,6

PI >1

Если значение PI меньше единицы или равно ей, проект должен быть отвергнут в связи с тем, что он не принесет дополнительного дохода инвестору. Иными словами, к реализации могут быть приняты инвестиционные проекты только со значением показателя PI выше единицы.

Таблица 3.19 Расчёт динамического периода окупаемости инвестиций тыс. руб.

t	CFтек?t	Нарастающим итогом
0	0	0
1(а)	8783	8783(с)
2	15792(d)	24575

(3.27)

b=9440

РВРд=a+ (b-c)/d (3.28)

РВРд= 1+ (9440- 8783)/ 15792= 1,04 лет

NPV0 = - 9440+ 0 = - 9440

NPV1 = - 9440+ 0+ 8783= - 657

NPV2 = - 657+0+ 15792= 15135

МСО - максимальный денежный отток

MCO = - 9440 тыс. руб., так как это является наименьшим отрицательным значением.



Рис 3.1 График финансового профиля проекта

Обоснование бюджетной эффективности инвестиционного проекта

Таблица 3.20 Налоговое окружение проекта

Наименование налога	Налоговая база	Ставка налога
	Наименование	Единица измерения	Величина	Единица измерения
Налог на добавленную стоимость (НДС)	Доход от продажи продукции - Материальные Затраты	Тыс. руб.	18	Процент
Налог на прибыль (Нпр)	Налогооблагаемая прибыль	Тыс. руб.	20	Процент
Страховые Взносы в Государственные внебюджетные фонды(СВФ)	ФОТ	Тыс. руб.	30	Процент
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	ФОТ	Тыс. руб.	13	Процент
Отчисления по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на пр-ве и проф-ых заболеваний (ФСС)	ФОТ	Тыс. руб.	0,7	Процент
Налог на имущество	Среднегодовой остаток стоимости имущества	Тыс. руб.	2,2	Процент
Транспортный налог	Устанавливается в рублях на 1 л.с.	Тыс. руб.	99,4	Тыс. руб.

Предприятие использует общую систему налогообложения.

Таблица 3.21 Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

Обозначение показателей	Значение показателей по итогам года
	2012	2013
НДСпол, тыс. руб.	17847	19708
МЗ, тыс. руб.	28095	31233,5
НДСупл, тыс. руб.	5057	7872*
НДСб, тыс. руб.	12790	11836

НДС упл = МЗ х 0,18 (3.29)

Где НДСупл - уплаченный поставщикам;

* - с учетом суммы НДС по спецтехнике, полученной по договору в лизинг, предъявленной к возмещению (пп.1 п.2 ст.171 и п.1 ст.172 НК РФ)

МЗ - материальные затраты

НДС б = НДСпол - НДС упл (3.30)

Таблица 3.22 Расчет налогов и отчислений (СВФ, НДФЛ и ФСС) тыс. руб.

Обозначение показателей	Значение показателей по итогам года
	2012	2013
ФОТ	24372	25762
СВФ	8286	8759
НДФЛ	3168	3349
ФСС	171	180

СВФ = 0,30 х ФОТ (3.31)

НДФЛ = 0,13 х ФОТ (3.32)

ФСС=0,007 х ФОТ (3.33)

Таблица 3.23 Расчет налога на имущество тыс. руб.

Наименование Показателей	Обозначение Показателей	Значение показателей по итогам года
		1-го	2-го	3-го
Остаточная стоимость имущества на начало года
Здания, сооружения		8350	8016	7695
Транспорт		17126	14678	12580
Сумма начисленной амортизации за год	АО
Здания, сооружения		334	321	308
Транспорт		2448	2098	1799
Остаточная стоимость имущества на конец года
Здания, сооружения		8016	7695	7387
Транспорт		14678	12580	10781
Среднегодовая остаточная стоимость имущества
Здания, сооружения		8183	7856	7541
Транспорт		15902	13629	11681
Налог на имущество
Здания, сооружения		180	173	166
Транспорт		350	300	257
Итого		530	473	423

СИМ ОСТкг = СИМ ОСТнг - АО (3.34)

Где СИМ ОСТкг - остаточная стоимость имущества на конец года;

СИМ ОСТнг - остаточная стоимость имущества на начало года;

АО - амортизационные отчисления;

СИМ ОСТсрг = (СИМ ОСТнг + СИМ ОСТкг)/2 (3.35)

Ним = 0,022 х СИМ ОСТсрг (3.36)

Нимобщ = Нимтр + Нимзд (3.37)