Бухгалтерські проведення

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Задача 1

ЗАТ «Промінь» придбало товари у ТОВ «Едельвейс» з метою їх продажу на експорт. Вартість придбання 30000 тис. грн., у тому складі ПДВ - 5000 тис. грн. 25 березня товари були відвантажені фірмі «Трейд ЛТД». Вартість поставки у відповідності до ВМД становила 6 000 дол. Курс НБУ на дату складання ВМД (25.03) - 8,0 грн./дол.

10 квітня покупець перерахував 6 000 дол. Курс НБУ на дату отримання коштів - 7,9 грн./дол.

Для визначених умов необхідно:

1) написати бухгалтерські проведення, пов'язані з даними господарськими операціями,

2) визначити доходи, витрати, суму податкових зобов'язань та податкового кредиту,

3) скласти податкові накладні, та заповнити реєстр отриманих та виданих податкових накладних,

4) визначити, в яких показниках декларації з податку на прибуток та декларації з податку на додану вартість будуть відображені наслідки цих господарських операцій,

5) порівняти вплив цих операцій на фінансові результати та розмір оподатковуваного прибутку.

Довідково: станом на 30 березня курс НБУ становив 8,0 грн./дол.

Таблиця 1.1 - Господарські операції

Відображення у Декларації з податку на прибуток

Відображення у Декларації з ПДВ

2. Задача 2

ТОВ «Промінь» закуповує товари по імпортних поставках у фірми «Мега ЛТТ». Загальна вартість поставки у відповідності до укладеного договору становить 8000 дол.

10 березня було перераховано передоплату постачальнику в сумі 8000 дол. Курс НБУ на дату перерахування валюти становив 8,05 грн./дол., а балансова вартість перерахованої валюти становила 64000 грн.

29 березня сировину було поставлено у повному обсязі згідно до умов договору. Курс НБУ на дату оформлення вантажної митної декларації (ВМД) становив 8,1 грн./дол. Під час розмитнення було сплачено наступні платежі: мито в розмірі 10% від фактурної вартості та ПДВ.

10 квітня товари були продані на території України за 96000 грн. з ПДВ.

На кінець звітного періоду кредиторська заборгованість перед постачальником не була погашена.

Для визначених умов необхідно:

1) написати бухгалтерські проведення, пов'язані з даними господарськими операціями,

2) визначити витрати,

3) визначити дату виникнення та суму податкових зобов'язань та податкового кредиту,

4) визначити дату та порядок погашення податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з обов'язком погашення податкового векселя,

5) скласти податкові накладні, та заповнити реєстр отриманих та виданих податкових накладних,

6) визначити, в яких показниках декларації з податку на прибуток та декларації з податку на додану вартість будуть відображені наслідки цих господарських операцій,

7) порівняти вплив цих операцій на фінансові результати та розмір оподатковуваного прибутку.

Довідково: станом на 30 березня курс НБУ становив 8,0 грн./дол.

Таблиця 2.1 - Господарські операції

Відображення у Декларації з податку на прибуток

Відображення у Декларації з ПДВ

3. Задача 3

ТОВ «Енергія» (орендар) уклало договір оренди виробничих площ з ТОВ «Професіонал» (орендодавець). Щомісячна орендна плата становить 24000 грн. (разом з ПДВ).

Орендні платежі сплачуються авансом один раз на квартал (до 10 числа першого місяця поточного кварталу).

Для визначених умов необхідно:

1) написати бухгалтерські проведення, пов'язані з даними господарськими операціями для орендодавця та орендаря (нарахування орендних платежів, погашення зобов'язань з орендних платежів);

2) визначити доходи, витрати, суму податкових зобов'язань та податкового кредиту, у орендодавця та орендаря, які виникають щодо орендних платежів;

3) скласти податкові накладні, та заповнити реєстр отриманих та виданих податкових накладних для орендодавця та орендаря;

4) визначити, в яких показниках декларації з податку на прибуток та декларації з податку на додану вартість будуть відображені наслідки цих господарських операцій.

Результати виконання завдань оформити у таблицю окремо для орендодавця та орендаря.

Таблиця 3.1 - Кореспонденція у орендодавця

Таблиця 3.2 - Кореспонденція орендар

Відображення у Декларації з податку на прибуток

Відображення у Декларації з ПДВ

проведення податковий зобов'язання орендний

Список джерел

1. Податковий кодекс України.

2. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій.

3. П(С) БО 15.

4. П(С) БО 16.

5. Закон України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996.

Размещено на Allbest.ru