Развитие розничного банковского рынка в Республике Беларусь

Бухгалтерский баланс, план счетов и такие формы отчетности, как оборотные ведомости, форма 2802 «Отчет о прибылях и убытках», форма ФЭД 42Н «Сведения о привлеченных ресурсах/выдвнных кредитах и величине процентных ставок», форма 1704« Сведения об объемах, стоимости и сроках новых кредитов и депозитов», форма 0520 «Отчет о кассовых оборотах банков РБ» и др. имеют важную роль и значение при проведении анализа эффективности деятельности банка на рынке розничных услуг.

Определяя задачи анализа эффективности деятельности банка на рынке розничных услуг, следует учитывать, что депозиты, карт-счета отражаются в пассиве баланса и входят в состав привлеченных средств, а кредиты и овердрафт, как разновидность кредита,- в активе.

Важно оценить портфель привлечения и дать предложения по его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость - максимальное использование - требуемая ликвидность;определить пропорции между счетами, в том числе объем и удельный вес тех привлеченных средств, которые являются реальным ресурсом банка, вложения которых приносят доход; произвести расчет относительных весов и оценку значимости их источников; дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций и т.д.

Сейчас рассмотрим методики анализа и оценки депозитных (вкладных) операций банка.

В настоящее время повышается значимость депозитных операций банка, так как они позволяют привлекать свободные денежные средства населения и юридических лиц, которые являются для банка одним из основных источников формирования кредитных ресурсов.

Цель анализа депозитных операций - обосновать оптимальные стратегические и тактические управленческие решения, направленные на повышение эффективности использования средств во вкладах населения.

На первом этапе анализа необходимо изучить состав, структуру и динамику остатков средств во вкладах, их поступление и выбытие. Горизонтальный и вертикальный анализ средств во вкладах можно проводить:

1. По срокам размещения вкладов (срочные, до востребования);

2. По видам валют (национальная валюта, валюты других зарубежных стран);

3. По видам вкладчиков (физические, юридические лица);

4. По видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).

На втором этапе анализа проводят оценку движения средств во вкладах. С этой целью необходимо рассчитать следующие показатели, представленные в таблице 3.117

Таблица 3.1 - Методика расчета показателей движения средств во вкладах

Показатели	Методика расчета	Экономическая интерпретация
1 Коэффициент оседания поступивших средств на вкладных счетах	Отношение разности между остатками средств во вкладах на конец и начало отчетного периода к обороту по их поступлению	Характеризуют сумму прироста остатка средств во вкладах на один рубль их поступления
2 Коэффициент прилива средств во вклады	Отношение разности между остатками средств во вкладах на конец и начало отчетного периода к остатку средств во вкладах на начало отчетного периода	Характеризует сумму прилива вкладов на один рубль остатков денежных средств на вкладных счетах на начало отчетного периода
3 Средний срок хранения вкладного рубля	Отношение средних остатков средств во вкладах к однодневному обороту по их выбытию	Характеризует средний срок хранения средств во вкладах в банке

Данные показатели рассчитываются как в целом по банку, так и по видам вкладов, по срокам их размещения, по видам валют и видам вкладчиков.

Изучение рассмотренных показателей должно быть дополнено факторным анализом, что позволяет оценить причины их изменения и определить резервы их оптимизации.

Алгоритмы факторного анализа коэффициентов оседания, прилива и среднего срока хранения вкладного рубля представлены в таблице 3.2

Таблица 3.2 - Алгоритм факторного анализа показателей движения средств во вкладах

Показатели	Прошлый период	Отчетный период	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1 Влияние факторов на изменение коэффициента оседания поступивших средств на вкладных счетах (Ко)
1.1 Сумма прилива средств во вклады, млн р.	Пр0	Пр1	Пр	Ко(Пр)= Пр/ Оп1
1.2 Оборот вкладов по поступлению, млн р.	Оп0	Оп1	Оп	Ко(Оп)= Пр0/ Оп1- Пр0- Оп0
2 Влияние факторов на изменение коэффициента прилива средств во вклады (Кп)
2.1 Сумма прилива средств во вклады, млн р.	Пр0	Пр1	Пр	Ко(Пр)= Пр/ Он1
2.2 Остаток средств во вкладах на начало отчетного периода, млн р.	Он0	Он1	Он	Ко(Он)= Пр0/ Он1- Пр0- Он0
3 Влияние факторов на изменение среднего остатка вкладного рубля (С)
3.1 Средние остатки средств во вкладах, млн р.	СрО0	СрО1	СрО	С(СрО)= СрО/ Ов0
3.2 Однодневный оборот по выбытию вкладных средств, млн р.	Ов0	Ов1	Ов	С(Ов)= СрО1/ Ов1- -СрО1/ Ов0

На третьем этапе анализа депозитных операций банка следует изучить влияние факторов на изменение суммы процентных расходов по вкладным операциям банка, поскольку привлечение средств во вклады сопряжено с выплатой процентов вкладчикам. Для решения данной задачи может быть использована следующая факторная модель:

Р = СрО * Ст /100, (6)

Где Р - процентные расходы по вкладным операциям;

СрО - Средние остатки привлеченных средств во вклады;

Ст - процентная ставка по вкладам.

Модель оценки процентных расходов по депозитным операциям можно расширить и представить следующим образом:

Р = СрПС * Д * Ст /100 (7)

Где Р - процентные расходы по вкладным операциям;

СрПС - средние остатки привлеченных средств банка;

Д - доля вкладов общей сумме привлеченных средств банка;

Ст - процентная ставка по вкладам.

Расчет влияния средних остатков привлеченных средств, доли вкладов в общей сумме привлеченных средств банка и процентной ставки по вкладам на изменение процентных расходов по вкладным операциям представлен в таблице3.3

Таблица 3.3 - Алгоритм факторного анализа процентных расходов по вкладным операциям

Показатели	Прошлый период	Отчетный период	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1 Влияние средних остатков привлеченных средств и процентной ставки по вкладам на изменение процентных расходов по вкладным операциям
1.1 Средние остатки привлеченных средств во вклады, млн р.	СрО0	СрО1	СрО	Р(СрО)= СрО* Ст0/100
1.2 Процентная ставка по вкладам, %	Ст0	Ст1	Ст	Р(Ст)= Ст * СрО1 /100
2 Влияние средних остатков привлеченных средств, доли вкладов в общей сумме привлеченных средств банка и процентной ставки по вкладам на изменение процентных расходов по вкладным операциям
2.1 Средние остатки привлеченных средств во вклады, млн р.	СрО0	СрО1	СрО	Р(СрО)= СрО*Д0* Ст0/100
2.2 Доля вкладов общей сумме привлеченных средств банка, %	Д0	Д1	Д	Р(Д)= Д* СрО1* Ст0/100
2.3 Процентная ставка по вкладам, %	Ст0	Ст1	Ст	Р(Ст)= Ст * СрО1 *Д1/100

На четвертом этапе анализа депозитных операций банка следует оценить эффективность использования средств во вкладах. Поскольку основной целью привлечения средств во вклады является их дальнейшее использование банком в качестве кредитных ресурсов, поэтому для оценки эффективности вкладных операций необходимо сравнить сумму привлеченных вкладов и сумму средств, выданных в форме кредита юридическим и физическим лицам.

В экономической литературе основным показателем эффективности депозитных операций банка является коэффициент эффективности использования привлеченных средств, который определяется как отношение суммы поступления средств во вклады к сумме выданных банком кредитов и рассчитывается по формуле:

Кэф=ВК/КР (8)

Где ВК - сумма привлеченных средств во вкладные счета банка;

КР - сумма кредитов, выданных банком.

Данный показатель характеризует сумму средств во вкладах на один рубль средств, выданных в формах кредита.

Оценка эффективности депозитных операций банка должна быть основана на сопоставлении процентных доходов по кредитным операциям и процентных расходов по вкладным операциям.

Таблица 3.4 - Показатели оценки эффективности депозитных операций банка

Показатели	Методика расчета	Экономическая интерпретация
1 Чистый доход по вкладным операциям	Произведение разности между процентной ставкой по кредитам и процентной ставкой по вкладным операциям на средний остаток привлеченных средств во вклады	Характеризует сумму превышения доходов по кредитам над расходами по вкладным операциям, используемых в качестве кредитных ресурсов
2 Коэффициент отдачи депозитных средств	Отношение процентных доходов по кредитным операциям к процентным расходам по вкладным операциям	Характеризует сумму процентных доходов по кредитным операциям на один рубль процентных расходов по вкладным операциям
3 Рентабельность привлечения средств во вклады	Отношение чистого дохода по вкладным операциям к сумме привлеченных средств на вкладные счета банка	Характеризует сумму чистого дохода по вкладным операциям на один рубль привлеченных вкладов
4 Рентабельность расходов по вкладным операциям	Отношение чистого дохода по вкладным операциям к сумме процентных расходов по вкладным операциям	Характеризует сумму чистого дохода по вкладным операциям на один рубль процентных расходов по вкладным операциям

Данные показатели эффективности депозитных операций изучаются в динамике как в целом по банку, так и по его отделениям и филиалами.Для изучения причин изменения и определения резервов роста предлагается проводить расчет влияния факторов на вышеприведенные показатели эффективности депозитных операций.

Алгоритм расчета влияния факторов на чистый доход по вкладным операциям, коэффициент отдачи депозитных средств, рентабельность привлечения средств во вклады и рентабельность расходов по вкладным операциям представлен в таблице 3.5

Таблица 3.5 - Алгоритм факторного анализа показателей эффективности депозитных операций

Показатели	Прошлый период	Отчетный период	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1 Влияние факторов на изменение чистого дохода по вкладным операциям (Чд)
1.1 Средние остатки привлеченных средств во вклады, млн р.	СрО0	СрО1	СрО	Чд(СрО)= СрО1* ( ПК0- ПВ0)/100-СрО0*( ПК0- ПВ0) /100
1.2 Процентная ставка по кредитам, %	ПК0	ПК1	ПК	Чд(ПК)= СрО1* ( ПК1- ПВ0)/100-СрО1*( ПК0- ПВ0) /100
1.3 Процентная ставка по вкладам, %	ПВ0	ПВ1	ПВ	Чд(ПВ)= СрО1* ( ПК1- ПВ1)/100-СрО1*( ПК1- ПВ0) /100
2 Влияние факторов на изменение коэффициента отдачи депозитных средств (Котд)
2.1 Чистый доход по вкладным операциям, млн р., в том числе:	ЧД0	ЧД1	ЧД	Рп(ЧД)= ЧД/ ВК1
2.1.1 Средние остатки привлеченных средств во вклады, млн р.	СрО0	СрО1	СрО	Рп(СрО)= СрО1* ( ПК0- ПВ0)/ВК1-СрО0*( ПК0- ПВ0) /ВК1
2.1.2 Процентная ставка по кредитам, %	ПК0	ПК1	ПК	Рп(ПК)= СрО1* ( ПК1- ПВ0)/ВК1-СрО1*( ПК0- ПВ0) /ВК1
2.1.3 Процентная ставка по вкладам, %	ПВ0	ПВ1	ПВ	Рп(ПВ)= СрО1* ( ПК1- ПВ1)/ВК1-СрО1*( ПК1- ПВ0) /ВК1
2.2 Привлеченные средства на вкладные счета, млн р.	ВК0	ВК1	ВК	Рп(ВК)=ЧД0/ ВК1- ЧД0/ ВК0
3 Влияние факторов на изменение рентабельности расходов по вкладным операциям (Рр)
3.1 Чистый доход по вкладным операциям, млн р., в том числе:	ЧД0	ЧД1	ЧД	Рр(ЧД)= ЧД/ Р1
3.1.1 Средние остатки привлеченных средств во вклады, млн р.	СрО0	СрО1	СрО	Рр(СрО)= СрО1* ( ПК0- ПВ0)/Р1-СрО0*( ПК0- ПВ0) /Р1
3.1.2 Процентная ставка по кредитам, %	ПК0	ПК1	ПК	Рр(ПК)= СрО1* ( ПК1- ПВ0)/Р1-СрО1*( ПК0- ПВ0) /Р1
3.1.3 Процентная ставка по вкладам, %	ПВ0	ПВ1	ПВ	Рр(ПВ)= СрО1* ( ПК1- ПВ1)/Р1-СрО1*( ПК1- ПВ0) /Р1
3.2 Процентные расходы по вкладным операциям, млн р.	Р0	Р1	Р	Рр(Р)=ЧД0/ Р1- ЧД0/ Р0

Изложенная методика анализа депозитных операций банка позволяет провести их комплексное исследование, включающее изучение состава, структуры и динамики остатков средств во вкладах, их движение, влияние на сумму процентных расходов банка, а также эффективность использования.

Методика анализа операций банка по предоставлению денежных средств в форме кредита предполагает их изучение по следующей форме:

1. Изучить состав, структуру и динамику операций банка по предоставлению денежных средств в форме кредита. При этом изучать анализ кредитных операций начинают с определения удельного веса выданных банком денежных средств в форме кредита в составе активов банка. По данному показателю определяют степень агрессивности кредитной политики банка, недостаточность или перегруженность его кредитного портфеля. Кроме того, об агрессивности кредитной политики свидетельствует также показатель, рассчитываемый как соотношение суммы кредитных вложений банка и собственного капитала (в международной практике оптимальное значение < 8,0). Характеризует рискованность кредитной политики: если значение выше 8,0 - это свидетельствует о недостаточности капитала или об агрессивной кредитной политике банка.

Далее определяют динамику абсолютного и относительного прироста кредитов в целом и каждого их вида за последние несколько лет. Темпы роста кредитных вложений должны быть не только выше 100%, но и не замедляться. Темпы роста кредитов могут исчисляться как по остаткам кредитной задолженности на определенную дату, так и по средней сумме ежедневных остатков кредитных вложений.

Темпы роста кредитов сопоставляют с темпами роста активов. Такое соотношение называют коэффициентом опережения, и оно показывает, во сколько раз рост кредитных вложений опережает рост совокупных активов. Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в области кредитных вложений.

После этого переходят к анализу состава и структуры кредитной задолженности. Выявляют, какие виды кредитов преобладают в банке (имеют наибольший удельный вес). Структура и динамика кредитных вложений банка оценивается по следующим признакам классификации: по видам клиентов, по срокам, видам валют.

Далее целесообразно изучить состав, структура и динамика кредитов физическим лицам изучается по срокам кредитования, видам валют, направлениям кредитования (на финансирование недвижимости, на потребительские нужды) и т.д.

2. Изучить движение кредитной задолженности клиентов. В ходе анализа следует оценить следующие показатели:

- удельный вес вновь выданных кредитов в отчетном периоде по отношению к остатку кредитной задолженности на конец отчетного периода или удельный вес вновь выданных кредитов в отчетном периоде по отношению к средней сумме кредитных вложений;

- процент погашения кредитов как отношение суммы погашенных в отчетном периоде кредитов (кредитовый оборот) к вновь выданным кредитам (дебетовый оборот);

- соотношение оборотов по выдаче и погашению кредитов, т.е. дебетовых и кредитовых оборотов за отчётный период.

Движение кредитов целесообразно оценивать как по общей величине кредитных вложений, так и в разрезе основных признаков классификации кредитов (по срокам, видам валют, видам клиентов и т.п.).

В ходе качественной оценки кредитных вложений банка изучают состав, структуру и динамику кредитов по следующим признакам:

- по характеру задолженности (срочная, пролонгированная, просроченная). Срочную задолженность целесообразно классифицировать по срокам возникновения - до 1 месяца, от 1 до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, от 6 до 12 мес.; по видам валют; по срокам; по видам кредитов; по клиентам.

- по степени кредитного риска - на 5 групп риска:

I группа риска - резерв формируется в размере 0,5% от общей суммы задолженности;

II группа риска - резерв формируется в размере 10 - 30% от общей суммы задолженности;

III группа риска - резерв формируется в размере 30 - 50% от общей суммы задолженности;

IV группа риска - резерв формируется в размере 50 - 100% от общей суммы задолженности;

V группа риска - резерв формируется в размере 100% от общей суммы задолженности.

Таким образом устанавливаются основные тенденции в изменении кредитной задолженности по группам риска, преобладание той или оной группы, особое внимание уделяется IV иV группам (наиболее рисковым и крупным);

-по обеспеченности - обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительством и т.д.), недостаточно обеспеченные, необеспеченные.

Базовым финансово-экономическим индикатором качества кредитной политики банка, характеризующим степень банковского кредитного риска считается удельный вес просроченной кредитной задолженности в совокупном объеме предоставленных кредитов (формула 9)

Доля = Собщ = Сст+Спр (9)

где Собщ - сумма задолженности всего;

Сст - стандартная задолженность по основному долгу, погашаемая вовремя и в полном объеме, или срок платежа по которой в текущий момент времени не наступил;

Спр - просроченная задолженность, т.е. задолженность по основному долгу, не погашаемая заемщиком в установленные сроки.

В мировой банковской практике норма 5-7%.

По банковскому сектору Республики Беларусь удельный вес проблемной задолженности по кредитным операциям с начала года снизился с 1,88% до 1,36%.

3. Изучить степень погашения просроченных (проблемных) кредитов, которая оценивается с помощью одноименного коэффициента (коэффициента погашения просроченных кредитов) - отношение суммы погашенных просроченных (проблемных) кредитов к общей сумме просроченной задолженности (на начало периода).

4. Качественная оценка кредитного портфеля банка. В ходе исследования качества управления кредитным портфелем банка необходимо оценить такие показатели как:

- доля кредитных вложений, не приносящих доход (займы, проблемные кредиты) в общей величине активов банка (оптимальное значение 0,5-3%);

- доля кредитных вложений, не приносящих доход в общей величине кредитного портфеля (оптимальное значение 3-7%);

- соотношение кредитных вложений и депозитов (балансовых обязательств) банка, которое характеризует качество управление кредитным портфелем исходя из имеющихся ресурсов кредитования.

На следующем этапе качественной оценки кредитного портфеля банка целесообразнее изучить правильность формирования специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам, достаточность размера резерва, соответствие расчетной суммы необходимого резерва фактически созданному. Источниками информации служат формы отчетности 2807 и 2815 (таблица 3.6)

Таблица 3.6 - Показатели оценки кредитного портфеля банка

Название показателя	Методика расчета	Экономическая интерпретация
1 Коэффициент степени защиты от риска	Отношение суммы фактически созданного специального резерва по кредитам к кредитным вложениям, не приносящим доход	Данный показатель оценивается в динамике. Чем меньше знаменатель, тем лучше состояние кредитного портфеля банка. Чем больше созданный резерв, тем выше степень защищенности банка от кредитного риска
2 Коэффициент полноты создания специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам	Отношение суммы фактически созданного специального резерва по кредитам к сумме расчетного специального резерва по кредитам	Оптимальное значение - создание резерва в полном объеме, т.е. 100%
3 Коэффициент достаточности резервов банка в случае непогашения кредитов	Отношение суммы фактически созданного специального резерва по кредитам к сумме кредитных вложений (всего)	В международной практике его нормативное значение в пределах 1-5%
4 Коэффициент безнадежных к погашению кредитов	Отношение суммы списаний безнадежной задолженности за счет специального резерва к сумме кредитных вложений (всего)	Характеризует долю кредитов, фактически утраченных для банка. В международной практике его критериальный уровень находится в пределах от 0,25% до 1,5%

В ходе анализа качества управления кредитным портфелем банка с позиции риска оценивают в динамике следующие показатели (таблица 3.7)

Таблица 3.7 - Показатели качества управления кредитным портфелем банка с позиции риска

Название показателя	Методика расчета	Экономическая интерпретация
1 Величина кредитного портфеля, взвешенного на риск	Сумма кредитных вложений по каждой группе риска	Рост величины кредитного портфеля, взвешенного на риск в динамике свидетельствует о повышении рискованности проводимых кредитных операций
2 Коэффициент зависимости кредитного портфеля от форм обеспечения кредитов	Отношение величины кредитного портфеля, взвешенного на риск, к сумме кредитных вложений (валовому кредитному портфелю)	Увеличение этого показателя характеризует рост зависимости риска кредитных операций банка от форм обеспечения
3 Коэффициент потенциального кредитного риска	Отношение величины кредитного портфеля, взвешенного на риск к разнице суммы кредитных вложений и суммы созданного специального резерва по кредитам	Чем выше значение показателя, тем выше вероятность невосполнимых потерь для банка
4 Коэффициент учета риска	Отношение суммы созданного специального резерва по кредитам к величине кредитного портфеля, взвешенного на риск	Характеризует, какая доля кредитных вложений банка с учетом риска может быть покрыта за счет фактически созданного специального резерва. Чем выше значение показателя, тем лучше защищенность банка от потерь

Данные показатели оцениваются в динамике.

5. Анализ эффективности кредитования.

Эффективность кредитных вложений может быть оценена с помощью показателей оборачиваемости и доходности.

Для оценки оборачиваемости кредитных вложений рассчитываются:

- коэффициент оборачиваемости кредитной задолженности

Коб = Окр (10)

где КО - оборот по погашению кредитов (кредитовый оборот),

Окр - средние остатки кредитной задолженности.

Снижение коэффициента оборачиваемости в динамике свидетельствует о замедлении оборачиваемости кредитной задолженности, которое может быть обусловлено как увеличением сроков выдачи кредитов, так и несвоевременным возвратом кредитных ресурсов заемщиками.

- период погашения кредитов (Тоб) (определяется в днях):

Тоб = КО = Коб (11)

где Д - количество дней в анализируемом периоде.

Чем больше период (средний срок) погашения задолженности, тем, как правило, выше риск ее непогашения и ниже ликвидность кредитных вложений.

По долгосрочным кредитам период погашения целесообразно рассчитывать в годах.

Показатели оборачиваемости могут рассчитываться как по всей кредитной задолженности, так и по отдельным ее видам.

Эти показатели изучаются в динамике, а также оценивают влияние факторов на их изменение.

6. Оценки доходности кредитных операций банка.
Для начала целесообразно определить долевое участие доходов от их проведения в общей величине доходов банка, изучить структуру и динамику кредитных доходов (процентных и комиссионных).

Доходность кредитных операций банка рассчитывается как отношение суммы доходов, полученных от проведения кредитных операций, к средним остаткам кредитной задолженности. Характеризует размер доходов, получаемых с каждого рубля (или 100 рублей) размещенного в кредиты

Дкр = Средние остатки кредитной задолженности (12)

где Дкр - доходность кредитов.

7. В ходе анализа целесообразно изучить изменение в динамике как средней доходности кредитных вложений банка в целом, так и по отдельным их видам (краткосрочных и долгосрочных, юридическим лицам и физическим лицам и т.п.). Далее необходимо, используя приемы цепных подстановок и долевого участия, рассчитать влияние факторов 1 порядка (суммы доходов и суммы средних остатков кредитной задолженности) и факторов 2 порядка (составляющих доходов (процентные и комиссионные доходы) и составляющих кредитной задолженности (например, средних остатков кредитной задолженности юридических и физических лиц, или средних остатков кредитной задолженности краткосрочной и долгосрочной, или средних остатков кредитной задолженности в национальной валюте и иностранной валюте) на изменение доходности кредитных вложений банка.

На изменение доходности кредитных вложений также банка оказывает влияние доля проблемных кредитов в общей величине кредитных вложений. Это влияние можно оценить, используя следующую факторную модель

(13)



где Дкрпд - доходность кредитных вложений, приносящих доход. Рассчитывается как отношение суммы доходов по кредитам к средним остаткам кредитных вложений, приносящих доход;

Dкрпд - доля кредитных вложений, приносящих доход в общей величине кредитных вложений банка.

Таблица 3.8 - Алгоритм расчета влияния доходности кредитных вложений и доли кредитных вложений на изменение доходности кредитов

Наименование показателей	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение, +/-	Расчет влияния факторов
1 Доходность кредитных вложений, млнр. р	Дкрпд 0	Дкрпд 1	?Дкрпд	?Дкр(Дкрпд) = ?Дкрпд * ?Dкрпд 0
2 Доля кредитных вложений,%	Dкрпд 0	Dкрпд 1	?Dкрпд	?Дкр(Dкрпд) = ? Dкрпд * ?Дкрпд 1
3 Доходность кредитов, млнр. р	Д кр 0	Д кр 1	?Д кр	?Дкр=?Дкр(Дкрпд) + ?Дкр(Dкрпд)

Кроме того, по данным формы 1701 следует рассчитать влияние факторов на изменение за анализируемый период суммы процентных доходов по кредитованию как в целом по банку, так и по отдельным видам кредитной задолженности, используя следующую формулу:

где ПДкр - сумма процентных доходов по кредитованию клиентов;

Окр- средние остатки кредитной задолженности;

Ст% - средняя процентная ставка по предоставленным кредитам.



Таблица 3.9 - Алгоритм расчета влияния средних остатков кредитной задолженности и средней процентной ставки по предоставленным кредитам на изменение сумма процентных доходов по кредитованию клиентов

Наименование показателей	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение, +/-	Расчет влияния факторов
1 Средние остатки, млн р.	Окр 0	Окр 1	?Окр	?ПДкр(Окр) = ?Окр * ?Ст% 0
2 Средняя процентная ставка, %	Ст% 0	Ст% 1	?Ст%	?ПДкр(Ст%) = ?Ст% * ?Окр 1
3 Сумма процентных доходов, млн р.	ПД кр 0	ПД кр 1	?ПД кр	?ПДкр=?ПДкр(Окр)+?ПДкр(Ст%)

Далее рассмотрим методику анализа банковских пластиковых карточек.

На первом этапе анализа операций банка с пластиковыми карточками необходимо оценить состав, структуру и динамику, количество пластиковых карточек, находящихся в обращении по различным признакам классификации:

1. В зависимости от механизма расчета (дебетовые, кредитовые);

2. В зависимости от владельца счета (корпоративные, личные);

3. По территории признания (международные, региональные);

Далее по этим же признакам классификации целесообразно изучить выполнение плана и динамику эмиссии банком пластиковых карточек за анализируемый период.

На следующем этапе необходимо изучить структуру и динамику оборотов денежных средств по банкоматам и другим техническим устройствам за анализируемый период, в том числе по месяцам и кварталам.

Оценивают структуру и динамику объемов безналичных платежей с помощью банковских пластиковых карточек в пунктах торговли по банку.

Далее целесообразно оценить структуру и динамику среднедневных остатков по карт-счетам, в том числе по месяцам и кварталам анализируемого периода и по видам карточек. Изучить динамику депозитов с использованием банковских пластиковых карточек по количеству карточек и по сумме депозитов по структурным подразделениям.

Далее следует оценить динамику среднедневных остатков по овенрдрафтному кредитованию клиентов банка с использованием банковских пластиковых карточек, выявить долю в общей величине кредитной задолженности физических лиц.

В ходе анализа эффективности операций банка с использованием банковских пластиковых карточек следует изучить состав, структуру и динамику доходов, полученных от осуществления данных операций, выявить долю доходов от операций с использованием банковских пластиковых карточек. И в общей величине доходов банка.Аналогично оценить став, структуру и динамику расходов банка по операциям с использованием банковских пластиковых карточек, удельный вес в общей величине расходов банка.

Оценить динамику прибыли от операций с использованием банковских пластиковых карточек.Далее целесообразно рассчитать влияние факторов (средней процентной ставки и средних остатков) на изменение процентных доходов и процентных расходов по операциям с использованием банковских пластиковых карточек, представленных в таблице 3.10

Таблица 3.10 - Алгоритм факторного анализа процентных расходов по операциям с использованием банковских пластиковых карточек

Показатели	Прошлый период	Отчетный период	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1Влияние средних остатков по безналичным операциям и процентной ставки по безналичным операциям на изменение процентных расходов по безналичным операциям
1.1Средние остатки по безналичным операциям, млн р.	СрО0	СрО1	СрО	Р(СрО)= СрО* Ст0/100
1.2Процентная ставка по безналичным операциям, %	Ст0	Ст1	Ст	Р(Ст)= Ст * СрО1 /100



Далее необходимо рассчитать влияние процентной ставки на изменение суммы процентных доходов банка по овердрафтному кредитованию держателей банковской пластиковой карточки, представленных в таблице 3.11

Таблица 3.11 - Алгоритм факторного анализа процентных доходов по овердрафтному кредитованию держателей банковской пластиковой карточки

Показатели	Прошлый период	Отчетный период	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1 Влияние средних остатков кредитной задолженности и процентной ставки по операциям с банковскими пластиковыми карточками на изменение процентных доходов по овердрафтному кредитованию держателей банковской пластиковой карточки
1.1 Средние остатки кредитной задолженности, млн р.	СрО0	СрО1	СрО	Д(СрО)= СрО* Ст0/100
1.2 Процентная ставка по операциям сбанковскими пластиковыми карточками, %	Ст0	Ст1	Ст	Д(Ст)= Ст * СрО1 /100

На заключительном этапе анализа целесообразно изучить динамику, провести факторный анализ показателей, характеризующих эффективность операций сбанковскими пластиковыми карточками:

1. Рентабельность операций с использованием банковских пластиковых карточек;

2. Доходность операций по банковскими пластиковыми карточками.

Таблица 3.12 - Алгоритм факторного анализа показателей, характеризующих эффективность операций с банковскими пластиковыми карточками

Показатели	Прошлый период	Отчетный период	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1 Влияние прибыли от операций с банковскими пластиковыми карточками и расходов по операциям с использованием банковских пластиковых карточек на изменение рентабельности операций с использованием банковских пластиковых карточек
1.1 Прибыль от операций с банковскими пластиковыми карточками, млн р.	П0	П1	П	Ре(П)= П/ Р1*100
1.2 Расходы по операциям с использованием банковских пластиковых карточек, млн р.	Р0	Р1	Р	Ре(Р)= П0/ Р1*100- П0/ Р0*100
2 Влияние доходов от операций с банковскими пластиковыми карточками и среднедневных активных остатков на карт-счетах на изменение доходности операций по банковским пластиковым карточкам
2.1 Доходы от операций с банковскими пластиковыми карточками, млн р.	Д0	Д1	Д	Дох(д)= Д/ СрО1
2.2 Среднедневные активные остатки на карт-счетах, млн р.	СрО0	СрО1	СрО	Дох(СрО)= Д0/ СрО1- Д0/ СрО0

3.2 Анализ структуры и динамики розничных банковских услуг

Экономический анализ деятельности банка представляет собой систематический процесс обработки учетно-экономической информации, направленной на оценку итогов банковской деятельности с целью улучшения работы банков, соблюдения действующего законодательства и максимизации доходов.

Для установления положительных и отрицательных моментов работы банка с населением на рынке розничных услуг необходимо анализировать его деятельность в области кредитования физических лиц, привлечения вкладов и работы с банковскими пластиковыми карточками, намечать мероприятия по использованию результатов анализа.

На первом этапе анализа необходимо изучить состав, структуру и динамику остатков средств во вкладах, их поступление и выбытие динамику по таким признакам классификации, как срок и виды привлечения, вид валюты и т.п. Информация представлена в таблице 3.13



Таблица 3.13 - Состав, структура и динамика привлеченных средств физических лиц филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010г

Показатели	На 1.01.2010 г.	На 1.01.2011 г.	Отклонение(+, -)	Темп роста, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
Привлеченные средства физ. лиц, всего	1228141,3	100	1506085,5	100	2779444,2	-	122,6
в том числе
1 По срокам
1.1 До востребования	163080,4	13,3	216194,1	14,4	53113,7	1,1	132,6
1.2 Срочные	1035767,4	84,4	1214591,5	80,7	178824,1	-3,7	117,3
2По видам валют
2.1 В национальной валюте	750915	61,1	883951,3	58,7	133036,3	-2,4	117,7
2.2 В иностранной валюте	477226,3	38,9	622134,3	41,3	144908	2,4	130,4

Данные таблицы 3.13 свидетельствуют о том, что сумма привлеченных средств физических лиц увеличилась на конец года по сравнению с началом на 2779444,2 млн р. или на 22,6%. Следует отметить, что средства привлеченные на определенный срок увеличивались менее быстрыми темпами (117,3%) по сравнению с темпами роста средств до востребования (132,6%). Кроме того, темп роста средств физических лиц в иностранной валюте (130,4%) опережают темпы роста их средств привлеченных в белорусских рублях (117,7%).

Оценивая структуру привлеченных средств физических лиц, отметим следующее, как на начало так и на конец года наибольший удельный вес занимают средства привлеченные в национальной валюте и на определенный срок.

Таблица 3.14 - Расчет показателей движения средств во вкладах физических лиц в филиале №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели	2009г.	2010г.	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
1 Остатки средств на вкладных счетах: на начало года, млн р., на конец года, млн р.,	942238,2 1228141,3	1228141,3 1506085,5	285903,1 2779444,2	130,3 122,6
2 Оборот по привлечению средств во вклады, млн р.	1562673,1	1640536	77862,9	105
3 Оборот по возврату вкладов, млн р.	1276770	1362591,8	85821,8	106,7
4 Средние остатки по вкладам, млн р.	1085189,7	1367113,4	281923,7	126
5 Коэффициент оседания поступивших средств на вкладные счета	0,694	0,833	0,139	-
6 Коэффициент прилива средств во вклады	1,152	1,113	-0,039	-
7 Средний срок хранения вкладного рубля, дни	250	300	50	-

По данным таблицы 3.14 видно, что коэффициент оседания поступивших средств на вкладные счета в 2010г. по сравнению с 2009г. увеличился на 0,139%. Так же следует отметить снижение коэффициента прилива средств во вклады на 0,039%. Следует отметить, что средний срок хранения вкладного рубля в 2010г. по сравнению с 2009г. увеличился на 50 дней.

Далее проведем факторный анализ на изменение коэффициента оседания поступивших средств на вкладных счетах физических лиц.

Таблица 3.15 - Расчет влияния факторов на изменение коэффициента оседания поступивших средств на вкладных счетах физических лиц в филиале №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели	2009г.	2010г.	Отклонение (+,-)	Скорректированный показатель	Расчет влияния факторов
1 Средние остатки по вкладам, млн р.	1085189,7	1367113,4	281923,7	1367113,4	0,875-0,694=0,181
2 Оборот по привлечению средств во вклады, млн р.	1562673,1	1640536	77862,9	1562673,1	0,833-0,875=-0,042
3 Коэффициент оседания поступивших средств на вкладные счета	0,694	0,833	0,139	0,875	0,181-0,042=0,139

По данным таблицы видно, чтокоэффициент оседания поступивших средств на вкладные счета в 2010г. по сравнению с 2009г. увеличился на 0,139. Его рост обусловлен увеличением средних остатков по вкладам на 281923,7 млн р., что привело к увеличению коэффициента оседания поступивших средств на вкладные счета на 0,181. В тоже время за счет увеличения оборота по привлечению средств во вклады на 77862,9 млн р. коэффициент оседания поступивших средств на вкладные счета сократился на 0,042.

Таблица 3.16 - Расчет влияния факторов на изменение коэффициента прилива средств во вклады в филиале №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели	2009г.	2010г	Отклонение (+,-)	Скорректированный показатель	Расчет влияния факторов
1 Средние остатки по вкладам, млн р.	1085189,7	1367113,4	281923,7	1367113,4	1,451-1,152=0,299
2 Остатки средств на вкладных счетах на начало года, млн р.,	942238,2	1228141,3	285903,1	942238,2	1,113-1,451=-0,338
3 Коэффициент прилива средств во вклады	1,152	1,113	-0,039	1,451	0,299-0,338=-0,039

По данным таблицы видно, что коэффициент прилива средств во вклады сократился в 2010г. по сравнению с 2009г. на 0,039. Его снижение обусловлено увеличением остатков средств на вкладных счетах на начало года на 285903,1 млн р., что привело к уменьшению коэффициента прилива средств во вклады на 0,338. В тоже время за счет увеличения средних остатков по вкладам на 281923,7 млн р. коэффициент прилива средств во вклады увеличился на 0,299.



Таблица 3.17- Расчет влияния факторов на изменение среднего срока хранения вкладного рубля в филиале №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009- 2010гг

Показатели	2009г.	2010г.	Отклонение (+,-)	Скорректированный показатель	Расчет влияния факторов
1 Средние остатки по вкладам, млн р.	1085189,7	1367113,4	281923,7	1367113,4	385,5-250=135,5
2 Оборот по возврату вкладов, млн р.	1276770	1362591,8	85821,8	1276770	300-385,5=-85,5
3 Средний срок хранения вкладного рубля, дни	250	300	50	385,5	135,5-85,5=50

По данным таблицы видно, что средний срок хранения вкладного рубля в 2010г по сравнению с 2009г. увеличился на 50 дней. Его рост обусловлен увеличением средних остатков по вкладам на 281923,7 млн р., что обусловило рост среднего срока хранения вкладного рубля на 135,5 дней. В тоже время за счет увеличения оборота по возврат вкладов на 85821,8 млн р. средний срок хранения вкладного рубля снизился на 85,5 дней.

Также следует оценить влияние факторов на изменение процентных расходов по вкладным операциям с физическими лицами. Данные расчеты приведены в таблице 3.18

Таблица 3.18 - Расчет влияния факторов на изменение процентных расходов по вкладным операциям с физическими лицами филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанка» за 2009 - 2010гг

Показатели	2009г.	2010г.	Отклонение (+,-)	Скорректированный показатель	Расчет влияния факторов
1 Средние остатки по вкладам, млн р.	1085189,7	1367113,4	281923,7	1367113,4	186200,84-14780283= -14594083
Показатели	2009г.	2010г.	Отклонение (+,-)	Скорректированный показатель	Расчет влияния факторов
2 Средняя процентная ставка по вкладам, %	13,62	12,19	-1,43	13,62	16665112-186200,84= 16478912
3 Процентные расходы по вкладным операциям, млн р.	14780283	16665112	1884829	186200,84	16478912-14594083= 1884829

По данным таблицы видно, что процентные расходы по вкладным операциям увеличились в 2010г. по сравнению с 2009г. на 1884829 млн р. Данный рост обусловлен увеличением средних остатков по вкладам на 21923,7 млн.р., что привело к снижению процентных расходов на 14594083 млн р. В тоже время уменьшение процентной ставки по вкладам привело к увеличению процентных расходов на 16478912 млн р.

Кредитование - основной вид деятельности любого коммерческого банка. Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка и, как правило, занимают наибольшую долю. Поэтому на основании данных бухгалтерского баланса за 2009- 2010 гг. составим таблицу 3.19. На основании этой таблицы определим долю кредитов физических лиц в активах банка, ее изменение за 2010 г. по сравнению с 2009 г., а также темпы роста кредитной задолженности.

Таблица 3.19 - Долевое участие кредитов в активах банка филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанка» за2010г

Показатели	На 01.01.2010г.	На 01.01.2011г.	Отклонение, (+, - )	Темп роста, %
1Кредитная задолженность физических лиц, млн р.	1360099,9	2024200,3	664100,4	148,8
2Активы	4837542,9	5830192,9	992649,9	120,5
3Доля кредитной задолженности физических лиц в активах банка, %	28,1	34,7	6,6	-

Данные таблицы 3.19. свидетельствуют о том что доля кредитной задолженности физических лиц в активах банка на конец 2009 года по сравнению с началом увеличилась на 6,6 % и составила 34,7 %. На это изменение повлиял рост кредитной задолженности физических лиц на 664100,4 млн р. или почти в 1,5 раза. Также за счет увеличения активов на 992649,9 млн р.

Кредитный портфель банка - это совокупность требований банка по предоставленным кредитам. В состав кредитного портфеля входят кредиты юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам и межбанковские кредиты.

Проанализируем долю кредитной задолженности физических лиц в кредитном портфеле банка на основании данных таблицы 3.20

Таблица 3.20 - Структура и динамика кредитного портфеля филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за2010г

Показатели	На 01.01.2010г.	На 01.01.2011г.	Отклонение(+,-)	Темп роста,%
	сумма, млн р.	уд.вес, %	сумма, млн р.	уд.вес, %	сумма, млн р.	уд.вес, %
1 Кредиты и иные активные операции с клиентами, млн р., всего	4215478,8	100	4971429,7	100	755950,9	-	117,9
в т.ч. кредиты и займы физическим лицам, млн р.	1360099,9	32,3	2024200,3	40,7	664100,4	8,4	148,8
1.1 юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, млн р.	2855378,8	67,7	2947229,4	59,3	91850,5	-8,4	103,2
1.3 межбанковские кредиты	-	-	-	-	-	-	-

Исходя из данных таблицы 3.20, можно сказать, что кредиты и иные активные операции с клиентами по состоянию на 01.01.2011 года составили 4971429,7 млн р. или увеличились по сравнению с 01.01.2010 года на 755950,9 млн р. При этом наблюдается увеличение удельного веса кредитных вложений физических лиц в совокупном объеме предоставленных кредитов банка на 8,4%.



Таблица 3.21 - Структура и динамика остатков кредитной задолженности физических лиц филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010г

Показатели	На 01.01.2010г.	На 01.01.2011г.	Отклонение (+,-)	Темп изме-нения,%
	Сумма, млн р.	Уд.вес, %	Сумма, млн р.	Уд.вес, %	Сумма, млн р.	Уд.вес, %
Кредитная задолженность физ.лиц, всего	1360099,9	100	2024200,3	100	664100,4	-	148,8
1По видам валют 1.1 В национальной валюте 1.2 В иностранной валюте	1293339 66760,9	95,1 4,9	1985671,1 38529,2	98,1 1,9	692332,1 -28231,8	3 -3	153,5 57,7
2 По срокам кредитования 2.1 Краткосрочные 2.2 Долгосрочные	8333,2 1351766,7	0,6 99,4	8167,5 2016032,8	0,4 99,6	-165,7 664266,1	-0,2 0,2	98 149,1
3 По целям кредитования 3.1 На финансирование недвижимости 3.2 На потребительские цели	1176338,2 183405,8	86,5 13,5	1859927,1 164027,2	91,9 8,1	683588,9 1684570,9	5,4 -5,4	158,1 89,4

По данным таблицы 3.21 можно сделать вывод о том, что на конец 2010г. по сравнению с началом кредитная задолженность физических лиц увеличились на 664100,4 млн р., что является положительной тенденцией для филиала ОАО «АСБ Беларусбанка». При этом видно, что темп роста задолженности по кредитам физических лиц составил 148,8%.

Учитывая, что долгосрочные кредиты гораздо более рискованны краткосрочных, можно предположить, что 99,6% кредитных вложений в перспективе могут быть подвержены гораздо большему кредитному риску.

При увеличении задолженности по долгосрочным кредитным вложениям, согласно данным таблицы, на конец 2010 года на 664266,1 млн р., наблюдается уменьшение удельного веса краткосрочных кредитов в общем объеме кредитов, выданных физическим лицам на 165,7 млн р. Это свидетельствует об относительно стабильной экономической обстановке в стране и о том, что банк не боится рисковать кредитными ресурсами, направляя их на долгосрочное кредитование.

При анализе задолженности физических лиц по целям кредитования наблюдается значительное увеличение задолженности кредитования на финансирование недвижимости на 58,1%. Однако в структуре задолженности физических лиц наибольший удельный вес занимает задолженность по кредитам на финансирование недвижимости, как в 2009году(86,5%), так и в 2011 году (91,9%). Данная тенденция свидетельствует о незначительной доле кредитов на потребительские нужды для рассматриваемого банка.

Мы видим, что руководство анализируемого банка придерживается политики высокого риска, вкладывая средства в долгосрочные кредиты, имеющие, к тому же, меньшую окупаемость.

Для оценки качества кредитного портфеля за счет задолженности физических лиц составим таблицу 3.22

Таблица 3.22 - Качество кредитной задолженности клиентов филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010гг

Показатели	На 01.01.2010г.	На 01.01.2011г.	Отклоне-ние (+,-)	Темп изменения, %
1Кредитная задолженность физических лиц	1360099,9	2024200,3	664100,4	148,8
1.1 Просроченная задолженность физических лиц	356	246	-110	69,1
2Кредитная задолженность клиентов, всего	4215478,8	4971429,7	755950,9	117,9
2.1 Просроченная задолженность клиентов, всего	36391,2	254,5	-36136,7	0,7
3Доля просроченной кредитной задолженности физических лиц	0,026	0,012	-0,014	-
4Доля просроченной кредитной задолженности клиентов	0,863	0,005	-0,858	-

По данным таблицы 3.22 видно, что сумма просроченной кредитной задолженности на конец 2010 года по сравнению с началом уменьшилась на 36136,7 млн р. или на 99,7 %. Снижение просроченной кредитной задолженности главным образом, обусловлено уменьшением просроченной задолженности физических лиц на 110 млн р. или на 30,9 %. Следует отметить, что доля просроченной задолженности физических лиц снизилась на 0,014 %. За счет этого доля общей просроченной задолженности клиентов также снизилась на 0,858 %. Т.о. в целом качество кредитного портфеля банка можно оценить как удовлетворительное.

В значительной мере качество кредитного портфеля зависит от того, какие отрасли экономики кредитует коммерческий банк, поскольку при кредитовании отраслей, находящихся в кризисном состоянии, банк может понести убытки. Чтобы уменьшить кредитные потери, рекомендуется периодически проводить анализ задолженности по уровню кредитного риска. Для этого составим таблицу 3.21 и при ее составлении используем данные отчета о размере специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов, при этом следует учитывать, что согласно инструкции №138 займы не входят в группы риска.

Таблица 3.23 - Структура и динамика кредитной задолженности физических лиц по степени риска филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010г

Показатели	На 01.01.2010г.	На 01.01.2011 г.	Отклонение(+, -)	Темп роста,%
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
1Кредитная задолженность по 1 группе риска	43989,9	99,3	72388,5	99,3	28398,6	-	164,6
2Кредитная задолженность по 2 группе риска	10,3	0,02	-	-	-10,3	-0,02	-
3Кредитная задолженность по 3 группе риска	131,5	0,3	153,9	0,21	22,4	-0,09	117
4Кредитная задолженность по 4 группе риска	79,4	0,15	101	0,14	21,6	-0,1	127,2
5Кредитная задолженность по 5 группе риска	95,4	0,22	258,2	0,35	162,8	0,13	270,7
Всего кредитная задолженность	44306,4	100	72901,5	100	28595,1	-	164,5

Данные таблицы 3.23 свидетельствуют о том, что кредитная задолженность клиентов на конец 2010 года по сравнению с началом увеличилась на 28595,1 млн р. или более чем в 1,5 раза. Следует отметить, значительный рост за анализируемый период кредитной задолженности по 1 группе риска на 28398,6 млн р. или более чем в 1,6 раза. Кредитная задолженность клиентов по 2 группе риска снизилась на 10,3 млн р. и на начало 2011г. она отсутствует. Также, можно отметить незначительный рост кредитной задолженности по 3,4,5 группам риска на 22,4 млн р., 21,6 млн р. и на 0,13 млн р. соответственно.

На следующем этапе качественной оценки кредитного портфеля банка целесообразно изучить правильность формирования специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам, достаточность размера резерва, соответствие расчетной суммы необходимого резерва фактически созданному. Для этого на основании данных отчета о размере специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов составим таблицу 3.24. На основании этой таблицы оценим динамику показателей характеризующих рискованность кредитных операций.



Таблица 3.24 - Динамика показателей характеризующих рискованность кредитных операций за 2010г

Показатели	На 01.01.2010 г.	На 01.01.2011 г.	Отклонения (+,-)	Темп роста, %
1Кредитная задолженность, всего	1360099,9	2024200,3	664100,4	148,8
2Кредитная задолженность клиентов с учетом кредитного риска	395,5	716,8	321,3	181,2
3Сумма фактически созданного специального резерва по кредитам	176	403	227	229
4Сумма кредитов, взвешенных на риск	17558	35487	17929	202,1
4Коэффициент риска	0,013	0,017	0,004	-
5Коэффициент полноты созданного специального резерва	0,445	0,562	0,117	-
6Коэффициент достаточности резерва	0,0001	0,0002	0,0001	-

По данным таблицы 3.24 видно что, кредитная задолженность с учетом кредитного риска на конец года по сравнению с началом увеличилась на 321,3 млн р. или на 81,2%. Положительным можно считать увеличение суммы фактически созданного резерва за период на 227 млн р. или на 129%. Коэффициент потенциального кредитного риска увеличился с 0,013 р. до 0,017 р., что свидетельствует о повышении вероятности невосполнимых потерь для банка. Коэффициент полноты созданного специального резерва за анализируемый период увеличился на 0,117 р. Также положительным можно считать увеличение коэффициента достаточности резерва на 0,0001 р., так в случае непогашения кредитов банку хватит денежных средств находящихся в резерве.

Механизм функционирования системы электронных денежных расчетов основан на применении пластиковых карточек. Банковская пластиковая карточка - это платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведению безналичных платежей за товары и услуги, получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством РБ.

На первом этапе анализа операций банка с пластиковыми карточками необходимо оценить состав, структуру и динамику, количество пластиковых карточек, находящихся в обращении по различным признакам классификации (таблица 3.25)

Таблица 3.25 - Состав, структура и динамика пластиковых карточек, находящихся в обращении в филиале №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010г

Показатели	На 01.01.2010г.	На 01.01.2011г.	Отклонение	Темп изме-нения,%
	кол-во, шт.	уд.вес, %	кол-во, шт	уд.вес, %	кол-во, шт	уд.вес, %
Пластиковые карточки, находящиеся в обращении, всего	106589	100	135916	100	29327	-	127,5
1По видам систем 1.1 БелКарт 1.2 Viza 1.3 Eurocard	22775 30613 128	21,4 28,7 0,1	39977 43627 334	29,4 32,1 0,3	17202 13014 206	8 3,4 0,2	175,5 142,5 260,9
2 В зависимости от валюты 2.1 национальная 2.2 иностранная	105590 999	99,1 0,9	134337 1579	98,8 1,2	28747 580	-0,3 0,3	127,2 158,1

По данным таблицы 3.25 можно сделать следующие выводы: что увеличение количества пластиковых карточек, находящихся в обращение, на 29327 шт. в 2011г. наблюдается за счет увеличения выдачи карт в национальной валюте на 28747 шт., также за счет увеличения выдачи пластиковых карт в иностранной валюте на 580 шт. Следует отметить, что наибольший удельный вес занимают карты Viza и БелКарт как в 2010г. так и в 2011г. (28,7%, 21,4% - Viza, 32,1%, 29,4% - БелКарт).



Таблица 3.27 - Динамика наличных и безналичных оборотов по пластиковым карточкам, находящимся в обращениив филиале №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели	2009г.	2010г.	Отклонение (+,-)	Темп изме-нения,%
1Наличные обороты по пластиковым карточкам	289520,6	369491,5	79970,9	127,6
2Безналичные обороты по пластиковым карточкам 2.1 по терминалам 2.2 по банкоматам 2.3 по ПТС	6940,2 363,5 3106,7 3470	9200,9 606,6 3988,9 4605,4	2260,7 243,1 882,2 1135,4	132,6 166,9 128,4 132,7

По данным таблицы 3.27 видно, что пластиковые карточки используются в основном для получения наличных денежных средств. Однако следует отметить тот факт, что безналичные расчеты в 2010г. увеличились на 9200,9 млн р.

3.3 Анализ эффективности банковских услуг населению

Эффективность банковской деятельности необходимо оценивать как в целом, так и в разрезе отдельных направлений деятельности с целью выделения наиболее результативных. Анализ финансовых результатов в банковском учреждении изучает объем, состав и динамику доходов и расходов банка, показатели прибыли и рентабельности, устанавливает тенденции в развитии этих явлений.

Сумма доходов банковского учреждения - это стоимость реализованных услуг.

В процессе осуществления услуг банковские учреждения несут соответствующие расходы.

Доходы и расходы делятся на две группы:

1.Процентные доходы и расходы;

2.Непроцентные доходы и расходы.

К процентным доходам относятся доходы, полученные от проведения следующих операций:

- размещения средств в банках, т.е. в Национальном банке Республики Беларусь, центральных (национальных) банках иностранных государств и других банках. Данную группу составляют процентные доходы по корреспондентским счетам, счетам до востребования, срочным вкладам (депозитам), обязательным резервам в Национальном банке Республики Беларусь, предоставленным другим банкам кредиты, в том числе по лизингу и исполненным гарантийным обязательствам, а также по операциям с драгоценными металлами;