Реинжиниринг бизнес-процессов управления кредитной задолженностью в ОАО "Приорбанк"

С 2003 г. Приорбанк активно сотрудничает с Международной финансовой корпорацией (МФК).

В июле 2005 г. Приорбанк получил третий кредит от МФК в размере 20 млн. долл. США на развитие малого и среднего бизнеса и ипотечного кредитования. Кредит был получен в рамках соглашения на сумму 200 млн. долл. США, заключенного Международной Финансовой Корпорацией с Raiffeisen International Bank-Holding AG, в соответствии с которым последнему были предоставлены средства для содействия расширению банковской сети Raiffeisen в Центральной, Восточной и Южной Европе.

ОАО «Приорбанк» имеет следующие лицензии, дающие ему право на работу на рынке банковских услуг Республики Беларусь, а также оказание отдельных видом услуг своим клиентам как физическим, так и юридическим лицам:

Лицензия на осуществление банковской деятельности №12 выдана 27.10.2006 г. Открытому акционерному обществу «Приорбанк» Нацбанком Республики Беларусь.

- Лицензия на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 04120/0058779 выдана 30.05.2001 г. «Приорбанк» Открытому акционерному обществу Государственным комитетом по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь. Продлена на основании решения от 20 апреля 2006 г. № 33 сроком на 5 лет и действительна до 30 мая 2011 г.

К настоящему времени региональная филиальная сеть Банка включает в себя более 80 филиалов, центров банковских услуг, РКЦ расположенных в различных регионах Беларуси.

2.1.3 Организационная структура банка

Организационная структура ОАО «Приорбанк» (приложение А) включает департаменты, их отделы и самостоятельные отделы. Для управления и контроля созданы следующие органы: Общее собрание акционеров, Наблюдательный Совет банка, Правление банка, Председатель Правления. Таким образом, организационная структура банка является линейно-функциональной. Высшим органом управления банка является Общее собрание акционеров. Собрание акционеров осуществляет общее руководство деятельностью банка, определяет цели и стратегии развития банка. Общее собрание акционеров созывается Советом банка не реже одного раза в год. К исключительной компетенции Собрания акционеров относятся такие вопросы, как: изменение Устава общества, в том числе изменение размера его уставного фонда; избрание членов Наблюдательного Совета и Ревизионной комиссии банка и прекращение их полномочий; утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, отчетов о прибыли и убытках банка, утверждение отчетов и заключений Ревизионной комиссии, распределение прибыли и убытков банка; решение о реорганизации или ликвидации общества.

В период между Общими собраниями акционеров, Общим собранием избирается Наблюдательный Совет банка, который состоит из акционеров и их представителей. Он осуществляет общее руководство деятельностью банка в период между собраниями акционеров. Исполнительным органом банка является Правление, которое осуществляет текущее руководство деятельностью банка и подотчетно Наблюдательному Совету и Собранию акционеров. Председатель Правления банка осуществляет текущее руководство банка, обеспечивает выполнение решений собрания акционеров, Совета банка и Правления банка, несет ответственность за деятельность банка. Кроме того, для разработки кредитной политики банка, рассмотрения документов и принятия решений о выдаче кредитов, гарантий, поручительств, анализа и качества кредитного портфеля создан кредитный комитет.

На сегодняшний день ОАО «Приорбанк» имеет широкую филиальную сеть по всей территории РБ, представленную центрами банковских услуг (ЦБУ). Все ЦБУ также имеют свою организационную структуру. Все службы имеют определенные функциональные обязанности, права.

2.1.4 Дочерние компании ОАО «Приорбанк»

ОАО «Приорбанк» является, помимо прочего, учредителем следующих дочерних компаний, что даёт ему возможность предоставлять ещё более полный спектр услуг своим клиентам:

а) УП «Агентство недвижимости «Риэлт-Экспресс». Организация оказывает риэлтерские услуги (сделки с недвижимостью), услуги по оценке недвижимости, рекламные услуги. Решением ОАО «Приорбанк» агентство включено в перечень приемлемых организаций для выполнения оценки рыночной стоимости объектов недвижимости как юридических, так и физических лиц.

б) Лизинговые частные унитарные предприятия «Приорлизинг» и «Райффайзен-Лизинг». Основной вид деятельности - финансовый лизинг. В настоящее время «Приорлизинг» прекратило проведение активных операций и занимается обслуживанием старых сделок. Через два с половиной года после того, как австрийская финансовая группа Reiffeisen стала акционером банка, в июле 2005 г. была создана компания «Райффайзен-Лизинг» и с сентября того же года начала проводить активные операции. Ее учредителями выступили «Приорбанк» и «Reiffeisen Leasing International», которым сейчас принадлежит 70 и 30% уставного фонда новой компании соответственно.

в) Производственно-строительное частное унитарное предприятие «Дом Офис 2000». Основные виды деятельности: инженерные услуги в области строительства, выполнение функций заказчика, выполнение функций технического надзора, поиск и привлечение заинтересованных лиц для долевого строительства; оказание услуг по комплексному обслуживанию зданий и сооружений; оптовая торговля (реализация стройматериалов).

г) Унитарное страховое предприятие «Седьмая линия». Основные виды деятельности: страховая, инвестиционная и иная деятельность, связанная со страхованием; добровольное страхование дополнительной пенсии; добровольное страхование жизни.

2.1.5 Основные акционеры банка

В числе первых учредителей Банка выступили Минский автомобильный завод, ПО «Горизонт», ПО «Тракторный завод», ПО «Белоруснефть», Гомельское предприятие транспорта нефти «Дружба».

Позднее в состав акционеров вошли ГПО «Азот», Белорусский металлургический завод, СП «Белвест», ряд крупных предприятий и фирм различных форм собственности.

В июне 1998 г. Европейский Банк Реконструкции и Развития приобрел акции 6-го выпуска, после чего его доля в уставном фонде банка составила 27%. В августе 2008 г. Европейский Банк Реконструкции и Развития продал свой пакет акций и выбыл из числа акционеров банка.

В январе 2003 г. Райффайзен Центральбанк Остеррайх АГ (Raiffeisen Zentralbank Osterreich AG/RZB - Group) через свою дочернюю компанию (100%) Raiffeisen International Beteiligungs AG приобрел 100% эмиссии акций седьмого выпуска и стал крупнейшим акционером ОАО «Приорбанк».

В период с 2003 по 2008 гг. Raiffeisen International Bank-Holding AG планомерно увеличивал свою долю в акционерном капитале банка путем совершения сделок по покупке акций банка на вторичном рынке. Наиболее крупные акционеры «Приорбанка» представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Крупные акционеры (на 17.07.2008 г.)

По результатам 2007 г. дивиденды по простым акциям составили 408,5 р. на 1 акцию, по привилегированным - 637,5 р. на 1 акцию. Начало выплаты - 01.04.2008 г.

По результатам 2006 г. дивиденды по простым акциям составили 379,3 р. на 1 акцию, по привилегированным - 765 р. на 1 акцию. Начало выплаты - 15.04.2007 г.

По результатам 2005 г. дивиденды по простым акциям составили 326,3 р. на 1 акцию, по привилегированным - 765 р. на 1 акцию.
Начало выплаты - 20.03.2006 г.

По результатам 2004 г. дивиденды по простым акциям составили 168,08 р. на 1 акцию, по привилегированным - 202,0 р. на 1 акцию.
Начало выплаты - 01.04.2005 г.

Все данные выпускаемые ОАО «Приорбанк» для акционеров соответствуют международным стандартам финансовой отчётности, что подтверждается многочисленными аудиторскими проверками.

Аудиторские проверки финансовой отчетности Приорбанка на соответствие международным стандартам бухгалтерского учета проводятся международными аудиторскими компаниями с 1992 г. В 1992 г. проводился международной аудиторской компанией «Coopers & Lybrand». В 1993, 1994 гг. - компанией «Price Waterhouse». С 1995 г. и по настоящее время аудитором Банка является международная аудиторская компания «Ernst & Young». Заключения аудиторов данной компании о консолидированной финансовой отчетности Банка являются положительными.

2.1.6 Перечень продуктов банка

Приорбанк предлагает белорусским экспортерам и импортерам первоклассные услуги в области торгового финансирования с применением различных торговых инструментов, как кратко-, так и долгосрочного характера.

Банк предлагает следующий перечень продуктов:

а) Кредиты: овердрафт, кредиты на персональные нужды, потребительское кредитование, автокредитование, финансирование недвижимости, финансирование оборотного капитала, факторинг, финансирование долгосрочных активов, финансирование лизинговых компаний.

б) Гарантии: платежные гарантии (в том числе в пользу налоговых органов), гарантии исполнения условий контракта (в т.ч. в пользу БАМАП), тендерные гарантии, гарантии возврата авансового платежа, гарантии возврата кредита, контр-гарантии, гарантии в пользу таможенных органов, поручительства, прочие гарантии.

в) Торговое и проектное финансирование: аккредитивы, документарное инкассо.

г) Депозиты: для физических лиц, до востребования, условные, гарантийные, срочные депозиты с плавающей и фиксированной ставкой, выпуск векселей и сертификатов, депозитарные ячейки.

д) Казначейство: биржевые и внебиржевые валютно-обменные операции для клиентов, межбанковские валютно-обменные операции, валютно-обменные операции для физических лиц, денежный рынок - привлечение и размещение средств.

е) Инвестиционные банковские операции: с ценными бумагами НБ РБ, с государственными ценными бумагами, с корпоративными облигациями, с векселями, с акциями, с прочими ценными бумагами, депозитарные услуги, сделки РЕПО, прочие.

ж) Расчетно-кассовое обслуживание: кассовые операции, переводы без открытия счета, операции с дорожными чеками, безналичные переводы, текущие счета, прочие.

з) Карты: дебетовые карты в рублях и в валюте, корпоративные дебетовые карты в рублях и в валюте.

2.2 Экономический анализ деятельности ОАО «Приорбанк»

1.2.1 Анализ баланса банка

Банк, как и любая коммерческая организация, в первую очередь заинтересован в получении прибыли в результате своей деятельности. ОАО «Приорбанк» активно и динамично развивается, стремится укрепить и повысить свои рыночные позиции особенно в части бизнеса с населением, малыми и средними предприятиями. Однако корпоративный бизнес по-прежнему вносит основной вклад в итоги деятельности банка. Общую динамику развития бизнеса банка можно проследить по данным бухгалтерского баланса, представленного в таблице 2.

Таблица 2 - Бухгалтерский баланс, млн. р.

Баланс - это соотношение взаимно связанных показателей какой-либо деятельности. Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов. Баланс коммерческого банка - это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции.

По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью.

2.2.1.1 Состав и структура пассива баланса ОАО «Приорбанк»

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве. Основными формами пассивных операций являются:

- первичная эмиссия ценных бумаг;

- отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов;

- кредит, полученный от других юридических лиц;

- депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования). С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса.

Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью (раздел Капитал в бухгалтерском балансе банка, таблица 2). Капитал банка постоянно растет (см. таблицу 2), что характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу. В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного фондов. Для анализируемого периода характерно постоянное увеличение доли резервного фонда: 2006 г. - 5,2%; 2007 г. - 11,2%; 2008 г. - 18,7%. Это говорит о том, что банк пытается сохранить собственную капитальную базу.

В общей сумме банковских ресурсов (пассивов) привлеченные ресурсы (обязательства, определяемые как пассив баланса за минусом собственных средств) занимают преобладающее место, поэтому следует обратить на их изменение усиленное внимание.

Постоянный ежегодный рост обязательств ОАО «Приорбанк» (2007 г. - +434,4млрд. р.; 2008 г. - +1 767,4 млрд. р.) свидетельствует об активном привлечении сбережений населения и свободных денежных капиталов на банковские счета.

Выделяют следующие виды обязательств: средства Национального банка, кредиты и другие средства банков, ценные бумаги, выпущенные банком, средства клиентов, прочие обязательства. Из анализа динамики структуры обязательств банка следует, что их рост в первую очередь обусловлен ростом кредитов и других средств банков, увеличением количества ценных бумаг, выпущенных банком, а также ростом привлеченных средств клиентов банка (депозитов) (см. рисунок 1).

Привлеченные средства клиентов банка в 2007 г. по сравнению с 2006 г. выросли на 62% , в том числе привлеченные средства населения во вклады выросли на 67% и составили 375 млрд. р. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. привлеченные средства клиентов банка выросли на 27%, в том числе привлеченные средства населения во вклады выросли на 46% и достигли 549 

Рисунок 1 - Динамика привлеченных средств клиентов банка, млрд. р.

Постоянное увеличение клиентов банка обусловлено его стратегией, ориентированной на максимальное сотрудничество и удовлетворение потребностей клиента банка: совершенствование продуктов, предложение дополнительных услуг на льготных условиях к уже заключенным договорам, повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы и др.

Межбанковский кредит - это самый дорогой элемент депозитной базы, поэтому его высокий удельный вес в общем объеме привлеченных средств ведет к удорожанию кредитных ресурсов банка. Чётко прослеживается тенденция быстрого роста кредитов других банков. Так в 2008 г. по сравнению с предыдущим периодом они возросли более чем в три раза. Это служит отражением решения банка активней финансировать малый и средний бизнес в стране, а также приобретения оборудования предприятиями автомобилестроения, мебельной промышленности и птицеводства. Эти проекты в свою очередь влекут рост займов банка у иностранных партнёров. Для оценки обоснованности привлечения межбанковских кредитов очень важно сопоставить стоимость привлеченных средств на межбанковском рынке со стоимостью размещенных средств. Из баланса следует, что постоянное увеличение межбанковского кредита является эффективным и обоснованным, так как наблюдается постоянный рост активных операций ОАО «Приорбанк» (увеличение кредитного портфеля, средств в Национальном банке, долгосрочных финансовых вложений и др.).

Также анализируя пассивы банка, можно проследить в 2008 г. активизацию выпуска банком ценных бумаг на сумму почти в 30 млрд. р. Развитие этого направления существенно расширяет ресурсную базу. Активизация в данном направлении обусловлена макроэкономическими причинами. До 2008 г. налог на доходы, получаемые юридическими лицами при вложении средств в ценные бумаги (40%), был намного выше ставки налогов по депозитам (24%), поэтому экономической целесообразности выпускать облигации не было. Но после выхода в 2007 г. указа президента Республики Беларусь, освобождающего доходы покупателей отдельных видов облигаций от налогообложения, у банка появилась возможность использовать и этот вид долговых обязательств для формирования долгосрочной ресурсной базы. Причем, устанавливая по облигациям более низкую ставку, чем по депозитам, банк как эмитент обеспечивал инвестору более высокую чистую (после уплаты налогов) прибыль по сравнению со вкладами. В свою очередь рост спроса на ценные бумаги обусловлен ещё рядом преимуществ. Во-первых, для хранения ценных бумаг достаточно иметь всего один счет депо. Во-вторых, чтобы получить средства, инвестированные в облигации, до наступления срока их погашения, их можно продать на вторичном рынке. В то же время в случае досрочного снятия средств с депозита ставка по нему, как правило, существенно снижается.

Соотношение собственных и привлеченных средств (показатель достаточности капитала) коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Чем выше его доля (выше значение СК), тем надежнее и устойчивее работает банк. Минимальное значение СК = 0,1 (10%). При этом уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 80-90% валюты баланса. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов. Для Приорбанка данный показатель равен: 2006 г. - 20,3%, 2007 г. - 18,5%, 2008 г. - 11,2%. Значение «упрощенного показателя достаточности капитала» на протяжении всего анализируемого периода составляло более 10% в общем объеме пассива баланса. Таким образом, структура пассивов банка в целом соответствует установленной банковской практикой значениям (доля собственных средств в пассиве баланса банка - в среднем находится на уровне 10- 15%, доля привлеченных средств - 85-90%). Однако снижение данного показателя свидетельствует об увеличении степени зависимости банка от привлеченных средств и повышении рисков. Снижение данного показателя свидетельствует об повышении эффективности работы банка и снижении зависимости от привлеченных средств, и постепенного увеличения доли собственных средств.

Таким образом, в рассматриваемом периоде наблюдается ежегодный рост пассивов (в основном за счет стремительного роста привлеченных средств): 2007 г. - +25,8%, 2008 г. - +76,5%, что может свидетельствовать о следующем:

- о наращивании банком объемов привлеченных ресурсов за оцениваемый период (+) Здесь и далее «+» - положительная тенденция в работе банка; «-» - негативная тенденция в деятельности банка;

- о расширении источников заемных средств банка (+);

- об увеличении рискованности активных операций банка (за счет роста в пассивах резервов - резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, резервов на возможные потери по прочим активам и т.п.) (-);

- о росте кредиторской задолженности банка (-);

- о расширении клиентской базы банка за счет увеличения объемов привлеченных ресурсов (+);

- о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом (+).

2.2.1.2 Состав и структура актива баланса ОАО «Приорбанк»

Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств.

Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов.

Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги.

Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются.

Из анализа баланса банка следует, что рост активов банка происходит главным образом из-за увеличения кредитного портфеля банка, это наглядно изображено на рисунке 2. Данный рост свидетельствует об эффективном управлении кредитными рисками (риски, при которых заемщики могут быть не в состоянии погасить свой долг), рисками ликвидности (риски, при которых в банке окажется недостаточно денежных средств для выполнения платежных обязательств в установленные сроки), процентными рисками (риски изменения процентных ставок, отрицательно сказывающихся на прибыли банка).

Рисунок 2 - Динамика изменения активов банка и его кредитного портфеля, млрд. р.

Учитывая то, что наибольший удельный вес в структуре активных операций банка приходится на кредитную деятельность, являющуюся рискованной для коммерческого банка, возникает необходимость в анализе кредитного портфеля банка.

При этом следует обратить внимание на отдельные составляющие кредитного портфеля (см. рисунок 3): кредиты корпоративным клиентам, кредиты малым и средним предприятиям и кредиты физическим лицам (населению). При этом в 2007 г. по сравнению с 2006 г. кредитный портфель вырос на 59% и достиг 1 836 млрд. р.: кредиты корпоративным клиентам с начала года увеличились на 18%; объем кредитов населению вырос на 86% и достиг 434 млрд. р.

По результатам деятельности за 2008 г. общий кредитный портфель вырос на 49% по сравнению с 2007 г.: кредитный портфель корпоративного бизнеса вырос на 46% и достиг 1 589 млрд. р.; кредитный портфель предприятиям МСП вырос на 72% и достиг 442 млрд. р.; кредитный портфель населению вырос на 59%. Таким образом, ОАО «Приорбанк» занимает по результатам деятельности 2008 г. 2 -ю позицию на рынке республики по кредитованию населения.

Рост кредитного портфеля обусловлен тем, что ОАО «Приорбанк» является универсальным банком и постоянно расширяет свое сотрудничество со всеми категориями клиентов, разрабатывая новые и совершенствуя уже существующие продукты, которые максимально могли бы соответствовать требованиям клиента банка.

*- динамика отражена по сравнению с предыдущим годом

Рисунок 3 - Динамика изменения структурных компонентов кредитного портфеля ОАО «Приорбанк», млрд. р.

Банк оказывает кредитную поддержку различным секторам экономики: так в 2008 г. в структуре кредитного портфеля вложения в промышленность, сельское хозяйство и строительство составили 40%, кредитование торговых предприятий - 25%, кредитование населения - 25%, 10% кредитных ресурсов были направлены в сферу услуг.

В 2007 г. был выделен в отдельное направление бизнес с малыми и средними предприятиями (МСП). В рамках комплексной программы по кредитованию МСП на рынок были представлены 25 банковских продуктов, включая документарные операции и лизинг, овердрафт по текущему счету, кредиты на недвижимость и приобретение в необоротных активов. Благодаря внедрению новых стратегий в бизнесе, проведению активных компаний по привлечению клиентов (участие в выставках, проведение семинаров и конференций и прочее), а так же новой концепции продвижения банковских продуктов для субъектов МСП - «участие в жизни бизнеса» значительно вырос кредитный портфель МСП.

Динамичное развитие розничного бизнеса обусловлено выпуском в 2007 г. нового продукта «Потребительский кредит», в рамках которого подписано около 10 соглашений о сотрудничестве с торговыми организациями в различных регионах Беларуси; а также проект взаимодействия с РУП «Белпочта»: только за IV квартал 2007 г. через «Белпочту» было продано 1100 кредитных карточек, что сопоставимо с крупнейшими центрами банковских услуг (ЦБУ) банка. С 2007 г. по 2009 г. были значительно расширены каналы продаж (было открыто 40 новых точек продаж), расширилась сеть мобильных банкиров.

Вторым значимым направлением (21% от общего объема активов) по размещению денежных средств являются межбанковские кредиты. Межбанковское кредитование - это привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных средств кредитных учреждений. Основной причиной увеличения их на порядок в 2008 г. явилось то, что привлечённые средства возросли почти вдвое (см. таблицу 2), а размещение средств происходило более медленными темпами. Вследствие чего образовались временно свободные кредитные ресурсы, и банк, как это принято, продал их на рынке межбанковских кредитов - денежном рынке. Главным достоинством такого взаимодействия является то, что межбанковские кредиты являются самым оперативным источником для поддержания ликвидности баланса банков второго уровня, а также для проведения активных операций и пополнения корреспондентских счетов.

Следующим по объёму активом являются средства в Национальном банке. Их доля составляет 3%. Как видно из таблицы 2, существенный их рост наблюдался в 2007 г., что объясняется макроэкономическими причинами, а именно распоряжением Национального банка РБ по созданию дополнительных резервов под проблемную задолженность.

Также 3% активов приходится на основные средства и нематериальные активы. Более подробно причины их роста будут изложены в следующем подразделе.

Как видно из состава активов, 2% активов составляют денежные средства. К ним относятся денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах. Следственно и причинами их роста являются увеличение объёмов денежно-кассового обслуживания различных категорий клиентов по мере развития банка. А также развитие системы корреспондентских счетов.

Также из таблицы 2 видно, что в два раза с 2006 г. увеличились долгосрочные финансовые вложения банка. Это связано с тем, что в настоящее время Приорбанку открыт ряд иностранных кредитных линий, средства которых могут быть использованы для финансирования инвестиционных проектов клиентов банка. Среди них РУП «МАЗ», ОАО «Нафтан», РУП «Минскэнерго», «Гродно-Азот» ОАО, Белорусская железная дорога, ОАО «Могилевхимволокно». Инвестиционный проект может предусматривать как приобретение отдельного технологического или торгового оборудования, строительство или приобретение здания или иного сооружения, так и создание целого имущественного комплекса. Основным документом, который банк оценивает при принятии решения о возможности кредитования, является бизнес-план по проекту.

В начале июня 2006 г. в Приорбанке был запущен первый банковский Call - центр в Республике Беларусь, что представляет собой службу клиентского сервиса банка, позвонив в которую, вы сможете услышать квалифицированный ответ на ваш вопрос, касающийся деятельности банка, или любого продукта и услуги.

Таким образом, за рассматриваемый период активы выросли более чем в 2 раза. Их рост свидетельствует о наращивании объема активных операций банка и его стремительном развитии.

2.2.1.3 Анализ кредитного портфеля банка и кредитной задолженности

Как отмечалось ранее при анализе активов банка, за рассматриваемый период 2006-2008 гг. наблюдается стабильный рост размера кредитного портфеля (см. п. 2.2.1.2).

Проанализируем кредитный портфель банка с точки зрения составляющих его активных операций, отразив результаты исследования в таблице 3.

Таблица 3 -- Анализ кредитного портфеля ОАО «Приорбанк» за 2008 г. в разрезе типов активных операций

Нетрудно заметить, что в составе кредитного портфеля преобладают исключительно кредиты. На обе отчётные даты их доля близка к 100%. При этом нужно отметить значительную перемену, произошедшую в структуре кредитного портфеля в 2008 г. Если на 01.01.2008 г. краткосрочных и долгосрочных кредитов было примерно поровну, то за 2008 г. объём выданных краткосрочных кредитов сократился на 373 542,4 млн. р. (что составило 37,2% от их объёма на 1 января 2008 г.). Удельный вес краткосрочных кредитов в совокупном кредитном портфеле снизился с 50,45% до 23,09%. В свою очередь, долгосрочные кредиты увеличились и абсолютно (на 1 114 171,1 млн. р.), и относительно (в 2,14 раза), и структурно (их удельный вес увеличился с 49,14% до 76,68%). Это увеличение в основном обусловлено изменением в подходе Национального банка Республики Беларусь к классификации кредитной задолженности, что привело к расширению состава долгосрочных кредитов за счёт некоторых видов задолженности, считавшейся ранее краткосрочной.

Также по результатам анализа таблицы 3 необходимо отметить, что все оставшиеся виды задолженности, входящие в кредитный портфель банка, за год уменьшились как в абсолютном выражении, так и потеряли в удельных весах. Снижение объёмов лизинговых сделок можно объяснить тем, что у «Приорбанка» в 2005 г. появилась своя дочерняя организация, осуществляющая лизинговые операции. Поэтому небольшие объёмы лизинговых сделок по состоянию на 01.01.08 г. и их падение в 2008 г. ещё более чем в 10 раз можно объяснить тем, что все лизинговые контракты банка постепенно переходят на баланс этой дочерней структуры, и в 2008 г. этот процесс практически завершился.

Теперь обратимся к анализу состава кредитного портфеля в разрезе основных кредитополучателей (таблица 4).

Таблица 4 -- Анализ кредитного портфеля за 2008 г. в разрезе типов кредитополучателей

В данном случае ситуация вполне стандартная - основную долю портфеля составляют кредиты коммерческим организациям - порядка ѕ всего объёма задолженности клиентов перед банком. Объясняется это, во-первых, более крупными суммами кредитных сделок с организациями, нежели с индивидуальными предпринимателями, гражданами и некоммерческими организациями, во-вторых, сотрудничеством Приорбанка с рядом белорусских крупных предприятий и его участием в их реконструкции и модернизации. При этом, несмотря на увеличение объёма выданных кредитов юридическим лицам в 2008 г. на 484 374,5 млрд. р., или 31,9%, их доля в общем объёме кредитного портфеля сократилась на 2,52 п.п. за счёт более заметного роста других портфелей.

Так, кредиты индивидуальным предпринимателям за год увеличились на 15 563,5 млн. р., или 55,8%, однако из-за незначительного удельного веса этого сектора в структуре кредитного портфеля это ненамного увеличило их долю в общем итоге - прирост составил всего 0,2 п.п. Можно предположить, что прирост, прежде всего связан с освоением кредитной линии, открытой Приорбанку Европейским банком Реконструкции и развития с целью кредитования малого бизнеса. Следует отметить, что на это указывает и значительный рост валютных кредитов индивидуальным предпринимателям.

Также довольно существенный рост показал кредитный портфель физических лиц (увеличение более чем в полтора раза). В результате этого его доля за 2008 г. в общем итоге изменилась почти на 3 п.п. и выросла до 25,18%. Эти результаты, очевидно, связаны с общим подъёмом розничного кредитования в стране и достаточно активной политикой банка в этом сегменте бизнеса на рынке банковских услуг. Что касается других видов субъектов хозяйствования, то некоммерческие организации банк практически не кредитует из-за высоких рисков, а уровень развития небанковских финансовых институтов в стране пока, к сожалению, ещё очень низок, чтобы о них можно было говорить всерьёз. Не работает ОАО «Приобанк» и с органами государственного управления, так как это является прерогативой банков с преобладанием государственной собственности в акционерном капитале, к числу которых Приорбанк не относится.

Теперь рассмотрим, как изменилась структура кредитного портфеля банка в разрезе форм собственности кредитополучателей в 2008 г. (таблица 5). Как видим, преимущественно банк направляет свои ресурсы частному сектору - на его долю приходится почти 90% полученных кредитов. Такой высокий удельный вес обусловлен отсутствием в списке клиентов органов государственного управления, а также тем, что физические лица и индивидуальные предприниматели, в основном, представляют именно частный сектор. Кроме того, велики и объёмы кредитов, выданных именно предприятиям частной формы собственности - на 1 января 2009 г. они составили 1 692 244,6 млн. р. (для сравнения - государственным предприятиям на ту же дату ОАО «Приорбанк» предоставил только 238 664,3 млн. р.).

Таблица 5 -- Анализ структуры кредитного портфеля ОАО «Приорбанк» за 2008 г. в разрезе форм собственности кредитополучателей

В целом, эта картина схожа с общей ситуацией по стране, где по состоянию на 1 января 2009 г. в частный сектор было направлено 77,6% всех использованных кредитных ресурсов. Также общим является и то, что в течение года доля кредитов, направленных Приорбанком субъектам государственной формы собственности, также снизилась (на 1,23 п.п.). Это произошло за счёт более активного увеличения объёмов кредитования частного сектора в 2008 г.

Отметим, что в ОАО «Приорбанк» наблюдается постоянное увеличение объёма кредитов, предоставленных частному сектору, что можно связать с проведением банком активной политики в области кредитования малого и среднего бизнеса, развитию розничного бизнеса. Конечно, высокая доля кредитов предприятиям частной формы собственности является позитивным индикатором, но ориентироваться только на частный бизнес вряд ли правильно. Тем более, Приорбанк достаточно давно и успешно сотрудничает с рядом крупных белорусских предприятий, которыми управляет государство, и партнёрство видится взаимовыгодным для обеих сторон. Поэтому сложившаяся на отчётные даты структура кредитного портфеля в разрезе форм собственности кредитополучателей видится оптимальной.

Проанализируем кредитный портфель банка по группам кредитного риска (см. таблицу 6). Поскольку в данном случае источником информации является не баланс банка, а другая форма отчётности, в силу различных методологических подходов итоговые значения по суммам кредитного портфеля будут отличаться от полученных ранее.

Как видим, с точки зрения кредитного риска по данному направлению портфель сформирован оптимально. Более 97% - это задолженность 1-й группы риска, то есть не просроченная, имеющая достаточное обеспечение и имеющая хорошие перспективы возврата в будущем. При этом в 2008 г. её доля ещё больше увеличилась в общем объёме и составила 97,87%. Безусловно, это позитивное изменение в структуре кредитного портфеля, поскольку оно, во-первых, произошло за счёт уменьшения удельного веса других, менее качественных, видов задолженности. Кроме того, увеличение доли активов первой группы высвободит часть «замороженных» ресурсов из резерва на покрытие убытков, что в дальнейшем положительно скажется и на доходности банка.

Таблица 6 -- Анализ кредитного портфеля ОАО «Приорбанк» по группам кредитного риска

Что касается других групп, то кредиты из второй группы риска за год увеличились на 517,6 млн. р., но их удельный вес в общем объёме снизился до 0,4%. Кредитные операции из третьей группы сократились за год 304,1 млн. р., что сказалось и на уменьшении их удельного веса в общем объёме до 0,77%. Зато в 1,86 раза выросла задолженность из четвёртой группы риска, имеющей 50%-ную норму резервирования. Это произошло, прежде всего, за счёт увеличения задолженности юридических лиц по 4-й группе риска на 3 235,8 млн. р.

Наконец, особого внимания заслуживает пятая группа риска, поскольку там находится наименее качественная задолженность, по которой банк вынужден создавать резерв в размере 100% от суммы задолженности. В целом объёмы кредитных операций по этой группе не очень велики. В 2008 г. объём кредитов из пятой группы риска вырос на 1 011,9 млн. р., или на 7,3%. Но за счёт того, что весь кредитный портфель рос в 2008 г. более быстрыми темпами, доля задолженности, классифицированной по пятой группе риска в общем итоге уменьшилась с 0,82% до 0,6%.

Рассмотрим, по каким видам кредитных операций в Приорбанке образовалась проблемная задолженность, отнесенная к пятой группе. Данные представлены в таблице 7.

Таблица 7 -- Структура задолженности ОАО «Приорбанк», которая классифицируется по 5-й группе кредитного риска, в разрезе видов кредитных операций

Как видим, основное место принадлежит кредитам, выданным юридическим лицам - более ? всей кредитной задолженности из пятой группы. Обосновать это можно тем, что в валовом кредитном портфеле банка основное место занимает именно эта группа кредитов. Также оправданы сложившиеся объёмы проблемной задолженности физических лиц и микрокредитов, выдаваемых преимущественно малому и среднему бизнесу. Исполненные обязательства за третьих лиц по пятой группе риска составляют порядка 1% и имеют тенденцию к снижению, как в абсолютном, так и в относительном выражении. Также обратим внимание на то, что более 10% всей некачественной задолженности банка, - это задолженность по операциям финансирования под уступку требования (факторингу). Учитывая, что в совокупном кредитном портфеле факторинговые операции составляют лишь около 0,1% его общей величины, такая ситуация видится неприемлемой для банка.

Таким образом, по результатам анализа можно подвести некоторые итоги. Кредитный портфель Приорбанка характеризуется следующими основными особенностями:

- преобладание в структуре портфеля задолженности юридических лиц, что связано с активным кредитованием банком ряда крупных белорусских предприятий;

- концентрация ОАО «Приорбанк» на работе исключительно с тремя категориями клиентов - юридическими и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями. Это находит выражение в практически полном отсутствии в составе кредитного портфеля задолженности некоммерческих организаций, небанковских финансовых организаций, органов государственного управления;

- крайне высокая доля (более 99,5%) традиционного кредитования в составе портфеля и практически полное отсутствие задолженности по другим видам активных операций кредитного характера;

- преобладание среди клиентов субъектов частной собственности, на долю которых приходится около 90% всего кредитного портфеля;

- достаточно качественная структура портфеля с точки зрения управления рисками. Более 97% портфеля составляет задолженность наивысшего качества. Доля проблемной задолженности в структуре портфеля невелика (менее 1%), сопоставима со средним значением по банковской системе и имеет тенденцию к снижению, хотя и в абсолютном выражении растёт.

2.2.2 Оценка результативности деятельности банка

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли. Информационной базой для анализа финансовых результатов служат счета баланса: доходы, расходы, прибыль, убытки, использование прибыли. Цель анализа финансовых результатов - выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе.

Основной формой бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и прибыли организации является отчет о прибыли и убытках (таблица 8).

Таблица 8 - Отчет о прибыли и убытках, млн. р.

2.2.2.1 Анализ доходов банка

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Доходы банка - это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления активных операций. Доходы банка включают в себя: процентные доходы - проценты, полученные по кредитам, ценным бумагам; комиссионные доходы - комиссии по расчетным операциям, по кассовым операциям, за инкассацию, по операциям с ценными бумагами, по выданным гарантиям и др.; чистый доход по операциям с иностранной валютой; чистый доход по операциям с ценными бумагами; доход в форме дивидендов; прочие доходы.

Как видно из отчета о прибылях и убытках (см. таблицу 8), в структуре доходов процентные доходы составляют основную часть, что говорит о большом кредитном портфеле банка. Так же наблюдается ежегодный рост процентных доходов по сравнению с предыдущим годом: 2007 г. - +15,3%, 2008 г. - +66%. Это обусловлено ростом общего числа выданных кредитов (см. рисунок 3) корпоративным клиентам банка, МСП клиентам, населению, а также и другим банкам, с которыми сотрудничает «Приорбанк» (в 2008 г. наблюдается значительный рост межбанковского кредитного портфеля - +833,3% по сравнению с 2007 г. и на 330,2% по сравнению с 2006 г.).

Так же в анализируемом периоде наблюдается рост комиссионных доходов: в 2007 г. на 30,7% по сравнению с 2006 г., а в 2008 г. на 25,7% по сравнению с 2007 г. Что свидетельствует об увеличении количества услуг, оказываемых банкам-корреспондентам, оказываемых клиентам других банков и др. В основном, что видно по результатам анализа, наблюдается рост валового годового дохода банка: 2007 г. - на 13%, 2008 г. - на 58,6%, что говорит об устойчивой позиции банка и его эффективной деятельности.

Важной статьёй доходов являются операции с иностранной валютой они составляют порядка 10% чистого дохода. В абсолютном выражении они возросли на 7 млрд. р. Это обусловлено, во-первых, ростом торговых валютных сделок юридических лиц, осуществляемых через систему корреспондентских счетов банка. А также тем, что в 2007 г. произошли качественные изменения в части совершаемых банком валютно-обменных операций на межбанковском рынке FOREX. На фоне снижения количества операций в 1,5 раза обороты по основным валютам существенно увеличились и составили: 7 969,1 млн. долл. США (+13,3%), 53 377,8 млн. р. РФ (+192,3%), 4 427,2 млн. евро (-11,6%).

Рассмотрим доходы с позиции их стабильности. К стабильным доходам банка относят те доходы, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственна, прежде всего доходам от основной деятельности. Отсутствие же стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. При этом в расчет принимаются такие факторы как изменение курса валюты. Инфляционные процессы. Так как рассматриваемый период характеризуется резкими изменениями этих процессов, то можно говорить о достаточно низком качестве доходов.

2.2.2.2 Анализ расходов банка

Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. К расходам относятся: процентные расходы, комиссионные расходы, чистые отчисления в резервы, операционные и прочие расходы. Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего с выявления части процентных и непроцентных расходов (таблица 9).

Таблица 9 - Динамика структуры расходов банка, %

Из таблицы 9 следует, что процентные расходы занимают (34,5% - 47,8%) от расходов банка, причем в течение рассматриваемого периода мы видим рост их удельного веса на 3,7%, затем на 9,6%. Такой рост процентных расходов обусловлен ростом ресурсной базы банка за счет привлеченных средств, в особенности межбанковских кредитов, полученных ОАО «Приорбанк», а также ростом депозитов (см. таблицу 2).

При анализе расходов банка можно заметить, что за рассматриваемый период операционные расходы выросли почти в 2 раза. Таким образом, следует провести их тщательный анализ, чтобы выявить пути их снижения и тем самым повысить прибыль банка. Нужно провести структурный анализ операционных расходов (рисунок 4).