Реинжиниринг бизнес-процессов управления кредитной задолженностью в ОАО "Приорбанк"



Рисунок 4 - Структура издержек в динамике

Как следует из рисунка 4, существенных изменений в структуре издержек за исследуемый период не происходило. Так наибольший удельный вес, а точнее половину, составляют расходы, связанные с персоналом. Сюда относится заработная плата, командировочные расходы, различные выплаты, затраты, связанные с организацией досуга персонала (частичное финансирование спортивных, культурных мероприятий), с обучением персонала.

Причинами роста затрат оплате труда объясняется как увеличением числа сотрудников в результате открытия новых точек продаж, так и ростом зарплаты. Так за 2007 г. среднемесячная заработная плата работников возросла на 18,5%, за 2008 г. на 18,3%. Учитывая средний уровень инфляции в стране в пределах 11%-14%, можно сделать вывод, что реальная зарплата персонала также увеличивается. За 2007 г. было открыто 19 точек продаж. Затраты на обучение персонала возрастают в связи с повышением квалификации сотрудников, стажировками за границей. В 2006 г. 1199 работников банка или 66% от числа работающих в банке повысили квалификацию с помощью различных видов обучения, за 2007 г. - 1431 работников банка или 70,7%, за 2008 г. было организовано 1542 обучений.

Затраты на содержание зданий увеличиваются за счет проведения ремонтных работ, необходимых для улучшения внешнего и внутреннего вида зданий, так как это является существенным моментом для поддержания имиджа банка у клиентов.

Затраты на оборудование возрастают как в связи с модернизацией и приобретением оргтехники, так и с увеличением числа банкоматов и электронных платёжных терминалов. За 2007 г. банк установил 26 новых банкоматов и 23 устройства по приему наличных денежных средств (ПСТ), и на 31 декабря 2007 г. общее количество банкоматов во всех регионах республики составило 186 шт. За 2008 г. банк установил 23 новых банкомата.

Издержки по информационным технологиям составляют 13%. Рост затрат свидетельствует о том, что банк следит за мировым опытом и активно применяет современные технологии. Ключевой задачей 2007 г. был переход от распределенной банковской модели к централизованной на основе включения баз данных всех филиалов в одну централизованную систему с объединенным балансом на основе интегрированной банковской системы СТ.Банк.ИТ. Консолидация была успешно завершена в начале ноября 2007 г. В настоящее время все операционисты банка работают с централизованной базой данных в он-лайн режиме. Вторым значительным проектом было внедрение новой централизованной программной системы поддержки операций для физических лиц СТ.Банк.Розница. Внедрены программно-технические системы, предоставляющие новые возможности для обслуживания клиентов: кол-центр, смс-банкинг. В 2008 г. проведена централизация функций по обслуживанию юридических лиц. В результате чего 80% от всех входящих электронных платежей обрабатываются автоматически. Автоматизация обработки документов, предоставляемых клиентами в бумажном виде. Внедрён электронный архив, электронный документооборот для кредитных заявок малых клиентов. Развитие системы удаленного электронного банковского обслуживания клиентов. В 2008 г. достигнут рост доли электронных платежей, осуществляемых юридическими лицами с 70% в начале года до 85% к концу года.

Затраты на информационные технологии имеют высокую рентабельность. Они сокращают трудозатраты, совершенствуют предоставляемые сервисы, помогают внедрить качественно новые услуги. Результатом чего становится повышение конкурентных преимуществ, а следовательно числа клиентов и доходов, а соответственно и прибыли. Поэтому совершенствование в этой сфере является неотъемлемой частью развития банка в целом.

Административные расходы сокращаются в результате оптимизации организационной структуры и централизации функций по работе с персоналом.

Рост маркетинговых затрат происходит, как вследствие повышения стоимости размещения рекламы, так и в результате роста числа проводимых рекламных акций. Однако эти затраты необходимы для успешного развития бизнеса.

На основе вышесказанное можно сделать вывод, что важное значение в структуре операционных расходов имеют затраты на информационные технологии, поскольку влекут за собой снижение различного вида затрат(административных, связанных с персоналом) и повышают эффективность деятельности в общем. Половину затрат связано с персоналом, поэтому важно следить за оптимальностью оргструктуры, внедрять системы анализа эффективности работы сотрудников.

При анализе расходов банка следует отметить, что в 2007 г. чистые отчисления в резервы, указанные со знаком -6809,6 млн. р., были разбронированы на данную сумму, т.е. были возвращены долги прошлых лет. Теперь эта сумма пошла в прибыль банка и может быть использована для проведения активных операций. Это свидетельствует об эффективной кредитной политике банка, о снижении риска накопления сумм непогашенных кредитов.

Из Отчета о прибыли и убытках видно, что валовые расходы увеличиваются из года в год: 2007 г. - +11,6%, 2008 г. - +69,6%. Это происходит в основном за счет роста процентных расходов. Однако, не смотря на это, деятельность банка является прибыльной.

2.2.2.3 Анализ финансового результата

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Основным источником банковской прибыли является доход от процентной разницы (таблица 10), определяемый как разница между процентами полученными и процентами уплаченными.

Таблица 10 - Анализ прибыли банка от кредитной деятельности, млн.р.

Показатели	На 01.01.2007г.	На 01.01.2008г.	На 01.01.2009г.
Полученные проценты	151 907,20	175 237,50	290 943,10
Уплаченные проценты	69 282,90	85 656,90	181 651,70
Прибыль	82 624,30	89 580,60	109 291,40

Согласно приведенным данным (см. таблицу 10) прибыль от кредитной деятельности банка в рассматриваемый период увеличилась за счет того, что сумма полученных процентов превысила сумму уплаченных процентов.

Также следует отметить, что в 2007 г. банк после трехлетней налоговой льготы начал платить налог на прибыль. По итогам года было уплачено 54,1 млрд. р. налогов в бюджет, из них налог на прибыль составил 27,3 млрд. р. Несмотря на это, банк смог увеличить прибыль по сравнению с 2006 г. до 68 млрд. р. (см. таблицу 8).

В результате анализа «Отчета о прибыли и убытках» видно, что в 2007 г. прибыль выросла на 3,4%, в 2008 г. на 7,4%. В 2007 г. была проведена большая работа по снижению уровня рисков, принимаемых банком, в результате которой уровень некачественной задолженности в кредитном портфеле снизился с начала года с 2,3% до 1,0%, а в 2008 г. до 0,8%. Также в 2007 г. была внедрена система управления кредитными рисками для предприятий малого и среднего бизнеса. В IV квартале 2007 г. стала применяться скоринговая система оценки кредитных рисков при кредитовании физических лиц (скоринговая система представляет собой суммарную балльную оценку клиента по ряду показателей: степень его надежности, своевременность погашения предыдущих кредитов, наличие пролонгированных кредитов и др.). Все эти аспекты обусловили снижение рисков в деятельности банка, увеличили вероятность своевременного получения прибыли.

Существует также и коэффициентный метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей, он связан с понятием рентабельности. Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках. Важнейшими показателями рентабельности (прибыльности) банка (см. таблицу 11), которые рекомендуется рассчитывать коммерческим банкам, являются рентабельность активов и рентабельность капитала.

Таблица 11 - Показатели деятельности ОАО «Приорбанк»

Показатель, млрд.р.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Активы банка	1 889	2 376	4 193
Собственный капитал	319,2	371,7	421,7
Прибыль	65,7	68	73
Кредиты клиентам	1 154	1 828	2 734
Средства клиентов	808	1 308	1 693
Рентабельность активов (ROA),%	3,6	3,1	2,1
Рентабельность капитала (ROE), %	26,3	23,4	23
Количество филиалов, шт.	42	61	81
Количество клиентов, шт.	547 832	585 325	719 137

Рентабельность активов (ROA)- это отношение чистой прибыли после налогообложения к общей стоимости активов, выраженное в процентах. Рентабельность капитала (ROE)- это отношение чистой прибыли после налогообложения к собственному капиталу (уставному фонду) банка. Общим показателем деятельности банка следует считать прибыльность капитала, а показатель прибыльности активов предлагается считать частным показателем, который отражает внутреннюю политику банка, профессионализм его аппарата, который поддерживает оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов. Для повышения прибыльности капитала (уставного фонда) банка необходимо увеличить прибыльность его активов и уменьшить долю уставного фонда в общей сумме средств банка.

Для увеличения прибыльности активов применяются следующие меры:

- увеличивается ставка процентов по активным операциям и уменьшается ставка процентов по привлеченным средствам;

- увеличивается доля собственных средств в общей сумме его средств (показатель платежеспособности);

- уменьшается соотношение собственных и привлеченных средств.

Эффективная деятельность банка характеризуется постоянным ростом прибыли, снижением кредитных рисков, увеличением рентабельности активов банка, стабильностью банка на рынке банковских услуг.

Измерение эффективности деятельности банка определяется также при помощи следующих показателей: чистый спрэд, чистая процентная маржа и др.

а) Чистый спрэд (%) = проценты полученные/займы·100% - проценты уплаченные/привлеченные средства за проценты·100%.

Рассчитаем данный показатель для «Приорбанка» за 2008 г.

ЧСП= 290943,10/3594315,70·100%-181651,70/3682 332,80·100%=3,16%

Этот показатель изолирует влияние процентной ставки на прибыль банка и тем самым дает более глубокое понимание источника дохода банка. Расчет показывает, что кредитная деятельность приносит банку доход, хотя и очень маленький. Чистый спрэд имеет положительное значение, что свидетельствует о превышении процентов по выданным кредитам над процентами по привлеченным средствам.

б) Чистая процентная маржа (%) определяет основную способность банка иметь прибыль - его доход от процентной разницы как процент средних общих активов. Рассчитаем данный показатель для Приорбанка за 2008 г.

Чистая процентная маржа = (доходы от процентов - расходы по процентам)/общие активы·100%

ЧПМ= (290 943,10 - 181 651,70)/ 4 193 313,70 ·100%=2,61%

Расчет свидетельствует, что банк имеет положительную процентную маржу, следовательно, имеет место прибыль от кредитной деятельности.

Существует ряд экономических нормативов регулирования деятельности коммерческих банков:

а) Норматив платежеспособности банка.

Этот норматив представляет собой соотношение собственных средств банка и суммарных активов, взвешенных относительно соответствующих коэффициентов по степени риска. Этот норматив определяет достаточность капитала банка для проведения активных операций с учетом рисков, характерных для различных видов банковской деятельности. Для «Приорбанка» этот показатель равен: 2006 г. - 16,9%, 2007 г. - 15,6%, 2008 г. - 10,1%. Нормативное значение показателя не должно быть ниже 8 %. Таким образом, даже не смотря на тенденцию снижения данного показателя, норматив платежеспособности ОАО «Приорбанк» выполняется.

б) Норматив общей ликвидности.

Данный норматив рассчитывается, как соотношение общих активов с общими обязательствами банка. Нормативное значение показателя не должно быть менее 100 %. Для Приорбанка данный показатель равен: 2006 г. - 120,3%, 2007 г. - 118,5%, 2008 г. - 111,2%, таким образом, норматив выполняется.

в) Показатель максимального размера привлечения денежных вкладов физических лиц.

Этот показатель устанавливается как соотношение совокупного размера денежных вкладов (депозитов) физических лиц с размером собственных средств банка. Максимальное значение показателя не должно превышать 100%. Для анализируемого банка данный показатель равен: 2006 г. - 70,2%, 2007 г. - 100,9%, 2008 г. - 130,2%. Данный норматив не выполняется. Это является отрицательным моментом и банку следует либо сократить количество вкладов (депозитов) населения, либо нарастить собственный капитал.

г) Показатель максимального размера предоставленных межбанковских займов.

Данный показатель рассчитывается как соотношение общей суммы предоставляемых коммерческим банком межбанковских кредитов с размером собственных средств банка (максимальное значение не должно превышать 200%). Для Приорбанка этот показатель равен: 2006 г. - 71,65%, 2007 г. - 24,79%, 2008 г. - 203,94%. Из расчета видно, что в 2008 г. Приорбанк предоставил большую сумму межбанковских кредитов, которая превышает его собственный капитал, что создает большие риски в деятельности банка, в результате несвоевременного погашения данных кредитов. Таким образом, банку следует сократить свой кредитный портфель, либо нарастить собственный капитал, например, путем увеличения резервного или уставного фонда.

В целом можно сказать, что ОАО «Приорбанк» является динамично развивающимся банком на территории РБ. За свою 20-летнюю историю банк сумел прочно укрепиться на рынке Беларуси и завоевать доверие клиентов. Об его успешном функционировании на рынке банковских услуг свидетельствует его рыночная доля (таблица 12).

Таблица 12 - Рыночная доля ОАО «Приорбанк» на 2008 г.

Параметр	Доля, %	Место
Активы	9,9	3
Собственный капитал	6,2	3
Прибыль	12,8	3
Кредиты юридическим лицам	8,8	3
Кредиты населению	8,5	2
Средства юридических лиц	7,4	5
Средства населения	5,2	5
Средства инобанков	23,6	1

В качестве подтверждения успешности ОАО «Приорбанк», его безупречной репутации и высокого уровня обслуживания могут выступать различного рода награды, полученные банком:

- «Банк года 2003,2004,2005 в Беларуси» - журнал «The Banker»;

- «Лучший банк 2004,2005,2006» - журнал «Global Finance»;

- «Лучший банк по проведению валютно-обменных операций в Беларуси 2004, 2005, 2006» - журнал «Global Finance»;

- «Наиболее прибыльный банк» - Raiffeisen International;

- Второй по темпам роста банк в странах с «переходной экономикой» по определению ЕБРР - журнал «The Banker» (на 2007 г.);

- Второй по темпам роста банк в СНГ (на 2007 г.) - журнал «The Banker»;

- «Лучший банк в Беларуси 2005,2006 гг.» - журнал «Euromoney»;

- «Наиболее активный банк по финансированию внешей торговли в РБ в 2006 году» - Программа содействия торговле ЕБРР и др.

Таким образом, ОАО «Приорбанк» является успешной, эффективно функционирующей организацией, которая получила признание и расположение клиентов не только на территории РБ, но и в странах СНГ и Европе.

2.3 Анализ существующей системы управления кредитной задолженностью в ОАО «Приорбанк»

2.3.1 Анализ процесса кредитования в ОАО «Приорбанк»

Система кредитования в Приорбанке функционирует в соответствии с «Правилами кредитования ОАО «Приорбанка», утвержденными решением

Кредитного комитета ОАО «Приорбанк» 04.09.2007 г.

Правила кредитования ОАО «Приорбанк» (далее Правила) разработаны в соответствии с Гражданским и Банковским кодексами Республики Беларусь, Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь № 226 от 30.12.2003 г. с учетом изменений и дополнений, иными актами законодательства Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами «Приорбанк» Открытое акционерное общество.

Правила определяют общие обязательные условия предоставления (размещения) банком денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте в форме кредита юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим предпринимательскую деятельность, как с открытием, так и без открытия текущих (расчетных) счетов, и их возврата.

Правила не регламентируют порядок предоставления денежных средств в форме кредита иным банкам, небанковским кредитно-финансовым организациям и физическим лицам.

Кредиты предоставляются от имени банка и на условиях финан-сирования, утвержденных решениями уполномоченного органа банка. Процедуры принятия решений о предоставлении/размещении денежных средств устанавливаются отдельными локальными нормативными правовыми актами банка. Кредиты могут предоставляться в рамках спецификаций кредит-ных/банковских продуктов, отдельно утверждаемых Кредитным комитетом, либо на основании утверждаемых в установленном порядке индивидуальных сделок.

На индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предприни-мательскую деятельность как с открытием, так и без открытия текущих (расчетных) счетов, в настоящих Правилах распространяются требования, установленные для юридических лиц, если иное не вытекает из законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов или существа правоотношений. Кредитование юридических лиц с привлечением внешних займов (кредитов) осуществляется с учетом особенностей, определенных международным договором (соглашением), межбанковским кредитным договором, индивидуальным кредитным соглашением либо иным документом, содержащим условия кредито-вания, а также действующим законодательством.

Отдельными локальными нормативными актами банк определяет перечень документов, предоставляемых кредитополучателем для получения кредита до заключения кредитного договора и в течение срока его действия. Документы, полученные и сформированные банком при рассмотрении заявления на получение кредита, выдаче кредита и в процессе сопровождения кредита систематизируются в кредитном досье в соответствии с «Положением о кредитном досье клиента ОАО «Приорбанк».

До принятия решения о кредитовании банк осуществляет проверку правоспособности кредитополучателя, залогодателя (в случае, если залогодателем является третье лицо), поручителя. Одновременно при определении правоспособности юридического лица, производится проверка документов, подтверждающих назначение на должность и полномочия должностного лица, которое в силу закона или учредительных документов осуществляет текущее руководство предприятием и выполняет функции его единоличного исполнительного органа. Проверка правоспособности кредитополучателя, залогодателя (в случае, если залогодателем является третье лицо), поручителя и полномочий их должностных лиц осуществляется в одинаковом порядке.

Проверка правоспособности производится с целью определения способности кредитополучателя иметь гражданские права, соответствующие целям и предмету деятельности, предусмотренным в учредительных документах, и нести связанные с этой деятельностью обязанности.

Оценка платежеспособности (кредитоспособности) кредитопо-лучателя осуществляется как до принятия решения о кредитовании, так и в процессе осуществления финансирования в соответствии с отдельными локальными нормативными правовыми актами банка, регламентирующими порядок проведения финансового анализа.

Основанием для заключения банком кредитного договора является решение о предоставлении кредита, принятое уполномоченным органом банка. Кредиты предоставляются после заключения в письменной форме кредитного договора. Существенными условиями кредитного договора являются:

- сумма кредита с указанием валюты кредита (для кредитной линии - максимальный размер (лимит) общей суммы предоставляемых кредито-получателю денежных средств (кредита) и предельный размер единовременной задолженности кредитополучателя);

- срок и порядок предоставления и возврата (погашения) кредита;

- размер процентов за пользование кредитом и порядок их уплаты, а также размер платы за пользование кредитом и порядок ее внесения, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором;

- цели, на которые кредитополучатель обязуется использовать или не использовать предоставленные денежные средства (целевое использование кредита);

- способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

- ответственность кредитодателя и кредитополучателя за неисполнение (ненадлежащее исполнение) ими обязательств по кредитному договору;

- иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Кредитный договор действует с момента его заключения и до полного исполнения кредитополучателем обязательств по погашению кредита и уплате процентов за пользование им, а также полного исполнения иных обязательств, вытекающих из кредитного договора.

Обязательство банка по предоставлению кредита возникает с момента заключения кредитного договора либо с момента наступления обстоятельства, определенного кредитным договором, если он заключен с отлагательным условием.

В кредитном договоре предусматривается ответственность кредитополучателя за несвоевременное внесение процентов и платы за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором. Кредитополучатель, не возвративший (не погасивший) кредит в срок, обязан в период со дня истечения срока возврата (погашения) кредита до его полного возврата (погашения) уплачивать проценты за пользование кредитом в повышенном размере, определенном в кредитном договоре, если иной размер не предусмотрен законодательством Республики Беларусь.

Изменение условий кредитного договора, в том числе предоставление отсрочки (рассрочки) погашения задолженности по кредитному договору, осуществляется на основании дополнительного соглашения к кредитному договору.

Погашение (возврат) кредита и уплата процентов и платы за пользование им производятся как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами в соответствии с кредитным договором и законодательством Республики Беларусь.

Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без открытия текущих (расчетных) счетов, могут погашать кредит, уплачивать проценты и плату за пользование кредитом наличными денежными средствами путем внесения в кассу банка без ограничения размеров платежа.

Кредитополучатель при согласии банка может заключить договор о переводе долга по кредитному договору на третье лицо в соответствии с законодательством Республики Беларусь. При соблюдении требований, установленных законодательством Республики Беларусь, кредитополучатель может заключить с банком договор об уступке своих требований к лицу, по отношению к которому кредитополучатель является кредитором. Банк обязан проверить правоспособность и изучить платежеспособность нового должника и предусмотреть способ обеспечения исполнения обязательства, в том числе в виде поручительства первоначального кредитополучателя.

При наличии объективных причин, не позволяющих кредитополучателю своевременно выполнить обязательства перед банком по погашению кредита, по его обоснованному письменному ходатайству банк вправе продлить срок полного (окончательного) погашения кредита. Кредиты, по которым продлен срок полного (окончательного) погашения, со дня заключения дополнительного соглашения к кредитному договору о продлении срока относятся к пролонгированным. Срок пролонгации устанавливается в зависимости от обстоятельств, вызвавших несвоевременность исполнения обязательств, и способности кредитополучателя исполнить обязательства в установленные сроки. Решение о пролонгации принимается Кредитным комитетом/Комитетом по проблемным кредитам банка.

По пролонгированной задолженности устанавливается повышенная процентная ставка, размер которой определяется в дополнительном соглашении к кредитному договору.

При неисполнении кредитополучателем обязательств по погашению кредита, уплате процентов и (или) платы за пользование им задолженность на следующий рабочий день после наступления срока ее погашения отражается в бухгалтерском учете на соответствующих счетах по учету просроченной задолженности. При кредитовании с использованием банковских пластиковых карточек в кредитном договоре может устанавливаться иной срок отражения задолженности на счетах по учету просроченной задолженности.

2.3.2 Анализ бизнес-процесса взыскания кредитной задолженности в ОАО «Приорбанк»

Основной целью и задачей банка при выдаче кредита является получение прибыли, т.е. не только вернуть основной долг, но и проценты по нему. Таким образом, следует подробнее рассмотреть существующую систему возврата кредитной задолженности.

В настоящее время в ОАО «Приорбанк» кредитуется порядка 4000 клиентов. Учитывая, что взыскание кредитной задолженности предполагает в большинстве случаев ежемесячное погашение основной суммы долга и начисленных процентов, данный процесс включает 8000 операций в месяц.

Процесс погашения клиентами кредитной задолженности осуществляется по схеме, представленной на рисунке 5.

В процессе взыскания кредитной задолженности задействовано несколько подразделений банка: кредитная администрация (КА), служба клиентского сервиса (СКС), служба экспедиции (СЭ), расчетный центр/отдел валютных платежей (РЦ/ОВП), отдел учета кредитных и депозитных операций (ОУКиДО), который относится к операционному департаменту (ОД). Существующий процесс предполагает следующие операции, осуществляемые вручную:

- мониторинг погашения кредитной задолженности сотрудником СККиСКП/ДККиСКП (служба/департамент кредитного контроля и сопровождения кредитных проектов): сотрудник обращается к кредитной базе банка и просматривает список клиентов, выбирая тех, у которых наступил срок оплаты;

- контроль исполнения клиентом обязательств по уплате суммы основного долга/начисленных процентов сотрудником СККиСКП /ДККиСКП (т.е. по кредитной базе отслеживается, кто из клиентов уже предоставил ПП (платежное поручение), данная отметка выставляется в карточке клиента сотрудником СКС после получения им от клиента ПП);

- принятие ПП на бумажном носителе сотрудником СКС и передача его в службу экспедиции;

- сканирование бумажного ПП сотрудником службы экспедиции;

- контроль исполнения клиентом обязательств по уплате суммы основного долга / начисленных процентов, комиссий, пеней сотрудником ОУКиДО;

- отражение на соответствующих балансовых и внебалансовых счетах начисленных и несвоевременно уплаченных доходов сотрудником ОУКиДО;

- в случае возникновения просроченной задолженности - вынесение задолженности на просрочку, выставление платежного требования сотрудником ОУКиДО.

информирование клиента о наступлении срока погашения суммы основного долга/начисленных процентов сотрудником СККиСКП/ Исполнитель КА	Исполнитель СКС	Исполнитель СЭ	Исполнитель РЦ/ОВП	Исполнитель ОУКиДО

Рисунок 5 - Схема процесса погашения кредитной задолженности ДККиСКП;

В результате анализа существующего бизнес-процесса погашения кредитной задолженности можно сделать следующие выводы:

- так как данный процесс в основном осуществляется вручную, то велика зависимость от человеческого фактора, что отрицательно может сказаться на всем процессе: велик риск ошибок из-за невнимательности сотрудников при поиске должников и проверке исполнения ими условий договора, при проведении операций сотрудниками расчетного центра;

- процесс мониторинга кредитной задолженности клиентов является довольно трудоемким;

- предоставление клиентами ПП вызывает необходимость дополнительной работы с бумагами, что увеличивает общую длительность процесса, требует дополнительной рабочей силы;

- постоянные обращения к клиенту (уведомление о наступлении срока оплаты, выставление ПТ (платежного требования), согласование курса погашения и т.д.) создают неудобства в работе банка и могут испортить отношение с клиентом.

Таким образом, в существующем процессе взимания кредитной задолженности есть ряд недочетов, исправление которых приведет к более эффективной работе кредитной службы, уменьшению ошибок и рисков в работе всей системы банка.

В заключение 2 главы хотелось бы сделать следующие выводы:

а) Согласно основным показателям работы банка его деятельность является эффективной, наблюдается постоянное увеличение прибыли. ОАО «Приорбанк» является динамично развивающимся банком, активно укрепляет свои позиции на рынке Беларуси.

б) Был отмечен постоянный рост кредитного портфеля банка, поэтому надо уделить особое внимание системе кредитования и процессу взыскания кредитной задолженности, особенно в условиях экономического кризиса.

в) В банке действует четкая система разделения кредитов по группам возвратного риска. На 01.01.09 г. наблюдается рост задолженности в абсолютном размере по всем группам риска, однако, благодаря хорошему управлению кредитной задолженностью, в относительном выражении кредиты 1 группы риска остаются преобладающими.

г) В ходе анализа системы управления кредитной задолженностью, были отмечены некоторые недочеты в системе управления кредитной задолженностью, т.е. данная система не совсем соответствует требованиям нынешнего кризисного экономического положения. Для их устранения следует совершенствовать процесс мониторинга должников, процесс работы с документами, также проведение необходимых расчетов и операций со счетами.

д) Таким образом, в текущих условиях финансовой нестабильности и возросших рисков невозврата кредитов существует острая необходимость осуществления реинжиниринга соответствующих бизнес-процессов.

3 совершенствование системы управления кредитной задолженностью в ОАО «приорбанк» на основе методологии реинжиниринга бизнес-процессов

3.1 Разработка проекта реинжиниринга бизнес-процесса взыскания кредитной задолженности

Процесс взимания кредитной задолженности является главным этапом всего процесса кредитования. Исходя из анализа данного процесса (см. п. 2.3.2), с целью устранения недостатков, улучшения качества работы банка и гарантированности получения прибыли можно предложить проект реинжиниринга данного бизнесс-процесса посредством автоматизации.

В рамках реализации проекта реинжиниринга предлагается постепенно автоматизировать все этапы процесса погашения клиентами кредитной задолженности с целью уменьшения количества операций совершаемых вручную и соответственно уменьшения трудозатрат участвующих в процессе сотрудников, сокращения времени на проведение данного процесса, а также с целью снижения риска образования просроченной задолженности по кредитам.

Для успешной реализации проекта реинжиниринга следует провести его в несколько этапов (см. рисунок 6), чтобы была возможность контролировать изменения, совершенствовать процесс постепенно. Предлагается выделить следующие этапы:

- реинжиниринг процесса поиска должников;

- реинжиниринг процесса докуменооборота;

- реинжиниринг учета кредитных операций (процесс начисления основного долга, процентов по договору, формирование резерва).



Рисунок 6 - Схема проекта реинжиниринга бизнес-процесса взыскания кредитной задолженности

Таким образом, исходя из сущности процесса взыскания кредитной задолженности (см. п. 2.3.2), для реализации этапов проекта реинжиниринга необходимо осуществить автоматизацию следующих функций:

а) Обращение к графику платежей кредитной подсистемы.

б) Отбор сумм к погашению на текущую дату.

в) Обращение к счетам клиентов, проверка наличия денежных средств, наличия картотеки.

г) При выполнении всех условий - проведение платежа.

д) Отражение проведенных платежей на внебалансовом счете 99112.

е) Формирование мемориальных ордеров (погашение основного долга, процентов, вынос на просрочку).

ж) Вынос на просрочку неоплаченной кредитной задолженности.

з) Выставление ПТ на сумму просроченной кредитной задолженности.

и) Отзыв ПТ при погашении кредитной задолженности.

к) Формирование резервов.

л) Начисление процентов на балансовых и внебалансовых счетах.

м) Проведение обратных проводок при уплате начисленных/ просроченных процентов либо расход с внебалансовых счетов.

н) Аналогично платы и пени.

Предлагаемый процесс реинжиниринга сокращает количество операций, осуществляемых вручную, всего до нескольких:

- мониторинг погашения кредитной задолженности сотрудником СККиСКП /ДККиСКП;

- информирование клиента о наступлении срока погашения суммы основного долга/начисленных процентов сотрудником СККиСКП/ ДККиСКП.

Следует отметить, что при реализации проекта необходимо учесть следующие аспекты:

а) Законодательство.

Инструкцией о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь, утвержденными Постановлением Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь №198 от 26.06.2007 г. банкам предоставлено право осуществлять операции по списанию со счетов клиентов суммы кредитной задолженности с оформлением мемориального ордера.

б) Технический аспект.

В настоящее время в банке действует и широко применяется программа «Опердень», что представляет собой базу данных обо всех процессах, происходящих в банке. Существует техническая возможность установки на базе «Опердня» программного обеспечения (ПО), позволяющего автоматизировать процедуру взыскания кредитной задолженности клиентов.

в) Распределение обязанностей между подразделениями, участвующими в процессе.

В настоящее время в ОАО «Приорбанк» утвержден Порядок взаимодействия по сопровождению кредитных проектов малых клиентов, а также крупных корпоративных клиентов центрального офиса. Предлагается внести изменения в существующие порядки, а также утвердить порядок взаимодействия для других категорий клиентов с учетом предлагаемой схемы погашения кредитной задолженности и нового ПО.

г) Работа с клиентами.

Порядок погашения кредитной задолженности клиентами определяется кредитным договором. Утвержденная форма типового кредитного договора в ОАО «Приорбанк» предполагает возможность погашения кредитной задолженности, как на основании платежного поручения клиента, так и списанием с текущего счета клиента с оформлением мемориального ордера. Также в утвержденной форме предусмотрена возможность погашения кредита путем перевода денежных средств с текущего счета с покупкой, продажей, конверсией. Однако существуют действующие кредитные договора клиентов старого образца, в которых списание с текущего счета клиента суммы кредитной задолженности с оформлением мемориального ордера не предусмотрено.

В связи с этим предлагается организовать 4 схемы работы с клиентами:

а) Клиентам с действующими кредитными договорами старой формы, имеющим текущие счета в ОАО «Приорбанк» будет предложено подписать доп. соглашение об изменении порядка погашения задолженности по основной сумме и начисленным процентам.

б) Клиентам с действующими кредитными договорами новой формы, имеющим текущие счета в ОАО «Приорбанк» будет сообщено об изменении порядка погашения задолженности по основной сумме и начисленным процентам.

в) Клиентам, имеющим текущие счета в ОАО «Приорбанк», желающим заключить кредитный договор будет предлагаться измененная типовая форма договора с проставленной отметкой в п. 1.3.6. «платежным требованием либо мемориальным ордером КРЕДИТОДАТЕЛЯ» (типовая форма кредитного договора приведена в Приложении Б).

г) Клиенты, не имеющие текущих счетов в ОАО «Приорбанк» будут обслуживаться по существующей схеме без изменений.

Далее рассмотрим каждый из этапов проекта реинжиниринга подробнее.

3.1.1 Реинжиниринг процесса поиска должников

В настоящее время ежедневно сотрудник СККиСКП каждое утро просматривает все кредитные договора и выбирает те, которые подлежат погашению на сегодняшнюю дату. Затем сотрудник связывается по телефону либо по интернету с этими клиентами и предупреждает их о необходимости погашения задолженности (с предоставлением ПП) до конца рабочего дня. В конце рабочего дня сотрудник СККиСКП проверяет список тех клиентов, которые должны были оплатить задолженность в этот день и из этого списка переносит в отдельный список «ожидания к погашению» те кредитные договоры, долг по которым не был уплачен. Таким образом, мониторинг должников и их оповещение отнимает у сотрудника много времени, к тому же от него требуется повышенное внимание и сосредоточенность, что вызывает быструю усталость и утомляемость. Следовательно, нужно внести изменения в существующий процесс.

Координальным преобразованием будет автоматизация существующего процесса поиска должников (см. рисунок 7). Тем более для осуществления данного предложения не потребуется значительных перемен в существующей системе, а можно будет провести автоматизацию на основе имеющейся программы «Опердень», дописав только несколько новых функций к ней.

Начало дня	Конец дня

Рисунок 7 - Схема процесса поиска должников в начале и конце рабочего дня, подлежащая изменению

Программа «Опердень» - это своеобразная информационная база, которая представляет собой собрание всех процессов, проектов и продуктов, с которыми работает банк в данный момент. Таким образом, в данной системе хранится информация о всех кредитах, выданных банком.

В результате проведения автоматизации изначальный процесс должен будет работать следующим образом.

Централизованно ежедневно до начала операционного дня сотрудником будет запускаться задача "Взыскание задолженности по кредитам" в программе «Опердень». В программу следует дописать новую закладку «договоры / кредиты / график платежей». В поле «график платежа» будут отбираться суммы подлежащие погашению на текущую дату. При этом обращение программы к договору будет происходить ежедневно до тех пор, пока а) задолженность не будет погашена в полном объеме, б) задолженность не будет вынесена на просрочку (следующий день после дня погашения по графику). В конце дня сотрудник снова запускает программу, и она должна будет отобрать непогашенные суммы и поместить их в список ожидания, т.е. автоматически будет осуществляться контроль за просроченной задолженностью. Таким образом, мониторинг будет полностью автоматизирован, а сотруднику останется только связаться с должниками и предупредить их о погашении задолженности.

3.1.2 Реинжиниринг процесса документооборота

Каждый день в банке циркулирует очень большое количество различных документов. Они имеют различные характеристики по срочности, важности, информативности, но все они находятся под постоянным учетом и контролем. Расчетные, кассовые, кредитные и другие операции, совершаемые в ОАО «Приорбанк» отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-кассовых документов, оформляемых в установленном порядке.

В процессе погашения кредитной задолженности клиент предоставляет в банк платежное поручение на погашение долга (рисунок 8). Только после проверки и подтверждения правильности и корректности данного документа сотрудник банка может проводить какие-либо расчетные операции.

Проектом реинжиниринга предусмотрено внедрение электронного документооборота. Что позволит сэкономить время, избежать ошибок, которые возникают при заполнении ПП и их дальнейшей проверке. На данном этапе проекта реинжиниринга планируется отказаться от принятия от клиентов ПП, т.е. программа будет автоматически (при наличии согласия клиента, что оговорено в договоре) списывать задолженность со счета кредитополучателя при наличии на нем необходимых средств.

Рисунок 8 - Процесс работы с ПП клиента, подлежащий совершенствованию

Для проведения автоматизации документооборота необходимо внести изменения в типовую форму кредитного договора (приложение Б): внести пункт, в котором оговорены условия автоматического покрытия кредитной задолженности, списанием средств со счета клиента. Клиенты банка, которые заключили договор кредита ранее, должны будут заключить дополнительный договор и подтвердить свое согласие на автоматическое списание средств с их счета на погашение кредитной задолженности.

Таким образом, в результате реинжиниринга процесса документооборота клиенту не надо будет приносить в банк ПП, а с сотрудников СКС и СЭ снимаются обязанности по принятию ПП клиентов на погашение кредитной задолженности, проверки правильности ПП, его сканирования, отправки в РЦ и формирования бумажных документов дня.

3.1.3 Реинжиниринг учета кредитных операций

3.1.3.1 Реинжиниринг субпроцесса взыскание основного долга

Сам процесс взыскания основного долга в упрощенном варианте происходит следующим образом: после предоставления клиентом в банк ПП сотрудник банка обращается к счетам клиента, проверяет на наличие денежных средств и при выполнении всех условий проводит платеж, отражая результаты на соответствующих счетах.

Разрабатываемый проект реинжиниринга предполагает, что теперь этот процесс будет полностью автоматизирован и будет проводиться автоматически, а сотрудник банка будет только его контролировать. Взыскание основного долга будет происходить следующим образом: после того, как будут отобраны суммы, подлежащие погашению, программа автоматически проверяет, есть ли средства на счете клиента в валюте задолженности (рисунок 9). Если такая сумма имеется, то должен будет формироваться список сумм к погашению, и программа будет проводить операции по всему списку погашения или по отдельным суммам (обращаясь к соответствующим счетам, проводить списание средств с одних и зачисление на другие).



Рисунок 9 - Анализ состояния счетов в валюте задолженности

Если же средств в валюте задолженности не окажется на счете должника, то программа будет проверять наличие средств на других счетах (в другой валюте). При наличии таких средств будет направляться сообщение клиенту, для выяснения согласен ли он платить в другой валюте и по какому курсу (процедура определения курса погашения изображена на рисунке 10). При согласии клиента на списание денежных средств по базовому курсу, сотрудник ДККиСКП должен будет ставить соответствующую отметку, согласно которой будет автоматизировано формироваться ПП.

Рисунок 10 - Процедура определения курса погашения кредитной задолженности

Одновременно будет происходить блокирование денежных средств на счете клиента в сумме задолженности. Клиент должен будет подписать ПП электронной подписью. Затем ПП попадет в обработку по существующей схеме. При этом программа должна будет разблокировать денежные средства в сумме задолженности для проведения платежа именно по данному ПП. Признаком распознания ПП может служить счет по кредиту (счет по учету кредитной задолженности). ПП будет действительно в течение одного дня. При установлении для клиента индивидуального курса, сотрудник ДККиСКП должен будет сделать отметку «индивидуальный курс», а значение курса будет подтягиваться из торговой площадки. И затем также формируется ПП и направляется клиенту на подпись.

Если же средств в других валютах на счету не окажется, то задолженность должна будет автоматически помещатся в базу ожидания поступления средств на счета клиентов, либо окончания рабочего дня (см. рисунок 11).

Рисунок 11 - Схема процесса выноса задолженности на просрочку

Те суммы, для которых текущая дата будет являться крайней датой погашения по графику, должны будут оставаться в «базе ожидания» до начала следующего рабочего дня. Остальные суммы аннулируются. Перед началом следующего рабочего дня эти суммы будут автоматизировано списываться со счетов по учету кредитной задолженности и зачисляться на счета по учету просроченной задолженности. Все суммы со статусом «вынесена на просрочку» будут ожидать поступления денежных средств на счета клиента до конца рабочего дня. Перед началом следующего рабочего дня на суммы со статусом «вынесена на просрочку» будут автоматизировано в электронном варианте формироваться ПТ (платежные требования -мемориальные документы, которые содержат требования банка к клиенту об оплате кредитной задолженности) и отправляться в ОУКиДО на визирование. Суммы, на которые выставлено ПТ из «базы ожидания» будут исчезать.

Таким образом, в результате реализации проекта реинжиниринга весь процесс погашения основного долга будет происходить автоматически, а сотрудник будет лишь контролировать его и вносить необходимые отметки (при определении курса погашения) для непрерывного функционирования процесса.

3.1.3.2 Реинжиниринг субпроцесса взыскание процентов по кредиту

Взыскание процентов существенно не будет отличаться от взыскания задолженности по основному долгу, за исключением даты взыскания задолженности по начисленным процентам и источника информации о сумме задолженности. В программу Опердень следует включить дополнительную задачу «погашение начисленных процентов», которая будет запускаться с 1 по 10 число каждого месяца ежедневно. Отбор сумм к погашению на сегодня будет осуществляться по следующему признаку: текущая дата + количество дней из поля «период взыскания». Сумму, подлежащую взысканию, машина будет определять как дебетовый остаток по счету начисленных процентов, также для процентов за просрочку (пени), связанных с данным кредитным договором.

3.1.3.3 Реинжиниринг процесса формирования специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе

С целью поддержания стабильности и устойчивости функционирования банковской системы, компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банка в конце каждого рабочего дня происходит автоматизированное формирование резервов. Выделяют следующие виды резервов:

- специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов;

- специальный резерв под обесценивание ценных бумаг;

- специальный резерв на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе (далее-условные обязательства).

Отчисления в специальные резервы на покрытие возможных убытков (далее - резервы) относятся на расходы банка в полном размере независимо от величины полученных доходов в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Резервы формируются на сумму основного долга. В сумму основного долга не включается задолженность по процентам, неустойкам (штрафам, пене), комиссионным и иным аналогичным платежам, обусловленным условиями договора (далее - проценты).

Резервы формируются в белорусских рублях. По активам, подверженным кредитному риску, и ценным бумагам (далее - активы), а также по условным обязательствам в иностранной валюте резервы по усмотрению банка могут формироваться в валюте актива (условного обязательства).

Общая величина резервов регулируется в целом по банку в зависимости от суммы задолженности по активам и условных обязательств, а также от группы риска, к которой они отнесены, не реже одного раза в месяц не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.

Рассмотрим подробнее формирование резервов на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску. Классификация активов, подверженных кредитному риску, и оценка кредитных рисков производятся банком на комплексной основе в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства, качества и достаточности обеспечения, количества пролонгации и длительности просроченной задолженности. Классификация и оценка кредитных рисков по задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, лизингу и факторингу производятся по тем же критериям кроме качества и достаточности обеспечения.

Способность должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам исполнить свои обязательства оценивается путем комплексного и объективного анализа показателей их финансового состояния (размер чистых активов, показатели финансового результата, коэффициенты ликвидности, платежеспособности, показатели деловой активности (оборачиваемость и рентабельность) и др.), а также внешних факторов, влияющих на способность должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам исполнить свои обязательства перед банком (информация о страновом риске, обязательствах перед другими лицами, конъюнктуре рынка, на котором работает должник, эмитент ценных бумаг, контрагент по условным обязательствам, их конкурентном положении в своей отрасли и деловой репутации, используемых технологиях, зависимости от поставщиков, покупателей и иных контрагентов, от государственных субсидий, вовлеченности должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам в судебные разбирательства и иная имеющаяся в распоряжении банка информация о негативных явлениях (тенденциях), которые могут привести к появлению у должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам финансовых трудностей).

Качество и достаточность обеспечения своевременного погашения задолженности по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, определяются стоимостью и ликвидностью залога и / или имущества, в том числе имущественных прав, правовой титул на которое переведен на банк, размером гарантийного депозита денег, страхового возмещения, гарантии (поручительства), платежеспособностью гаранта (поручителя), платежеспособностью страховой организации, с которой банк заключил договор страхования риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) кредита.

В зависимости от качества и достаточности обеспечения задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, подразделяется на обеспеченную, недостаточно обеспеченную и необеспеченную.

Классификация активов, подверженных кредитному риску, по степени надежности производится в зависимости от уровня кредитного риска. В зависимости от уровня кредитного риска активы, подверженные кредитному риску, подразделяются на пять групп риска.

Все данные по клиенту отражены в его электронной карточке кредитного договора, таким образом, система будет автоматически, просматривая имеющиеся данные, определять группу риска, к которой относится кредитная задолженность и в соответствие с этим будут формироваться резервы. Таким образом, сотруднику больше не надо будет просматривать размеры задолженности, обеспеченность кредитного займа, просрочку и т.д., он просто будет контролировать работу системы.

3.2 Технико-экономическое обоснование проекта реинжиниринга бизнес-процесса взимания кредитной задолженности

Разработка и внедрение любого проекта практически всегда связаны со значительными затратами ресурсов (финансовых, материальных, трудовых). Поэтому до начала разработки проекта реинжиниринга следует провести соответствующее технико-экономическое обоснование, которое связано с оценкой как технических, так и экономических параметров будущего проекта.