Преимущественно интенсивный тип

ТР_Р·Д > Кпэ > 100 %

> 50 % (трактуется как вклад повыше-ния интенсивности в прирост результата хозяйственной деятельности)

Позитивная: прирост результата хозяйственной деятельности главным образом обусловлен повышением интенсивности использования ресурсов, что позитивно отражается на прибыли, обусловливая относительную экономию расходов на продажу (производство)

Преимущественно экстенсивный

ТР_Р·Д > Кпэ > 100 %

< 50 % (трактуется как вклад повы-шения интен-сивности в прирост результата хозяйственной деятельности)

Удовлетворительная: прирост результата хозяйственной деятельности главным образом связан с увеличением объема используемых ресурсов, но тем не менее интенсивность использования ресурсов повышается, что приводит к относительной экономии расходов на продажу (производство) и позитивно отражается на прибыли

Продолжение табл. 6.3

Тип использования ресурсов и развития	Соотношение темпов роста результата хо-зяйственной деятель-ности и комплексного показателя эффективности хозяйствования	Значение долевого участия интенсивных факторов	Оценка ситуации
Экстенсивный тип развития	ТРР·Д > 100 % > Кпэ	Имеет отрицательное значение (можно не рассчитывать)	Неудовлетворительная: интенсивность использования ресурсов снижается, прирост результата хозяйственной деятельности достигнут за счет роста объема ресурсов, что негативно отражается на прибыли, обусловливая относительный перерасход расходов на продажу (производство)
Сокращение объема деятельности, сочетающееся с интенсивным типом использования ресурсов	Кпэ > 100 % > ТРР·Д	Не рассчитывается	Ресурсы используются высокоэффективно, но потери результата хозяйственной деятельности за счет сокращения объема ресурсов перекрывают его прирост за счет повышения интенсивности их использования, в результате объем хозяйственного оборота сокращается. Если прибыль от продаж при этом растет, данную стратегию развития можно оценить удовлетворительно, если снижается - негативно
Сокращение объема деятельности, сочета-ющееся с экстенсивным типом использования ресурсов	100 % >ТРР·Д > Кпэ	Не рассчитывается	Неудовлетворительная: сокращение объема хозяйственного оборота связано со снижением интенсивности использования ресурсов в условиях увеличения их объема, что негативно отражается на прибыли, обусловливая относительный перерасход расходов на продажу (производство)

Окончание табл. 6.3

Тип использования ресурсов и развития	Соотношение темпов роста результата хозяйственной деятельности и комплексного показателя эффективности хозяйствования	Значение долевого участия интенсивных факторов	Оценка ситуации
Сокращение объема деятельности, обусловленное преимущественно сокращением объема ресурсов	100 % > КПэ > ТРР·Д	< 50 % (трактуется как вклад снижения интенсивности в уменьшение товарооборота)	Неудовлетворительная: сокращение хозяйственного оборота связано главным образом с сокращением объема используемых ресурсов, в то же время снижение интенсивности их использования также обуславливает потери в объеме результата хозяйственной деятельности. Уменьшение результата хозяйственной деятельности приводит к сокращению валовой прибыли, с другой стороны, снижение интенсивности использования ресурсного потенциала обусловливает относительный перерасход расходов на продажу (производство)
Сокращение объема деятельности, обусловленное преимущественно снижением интенсивности использования ресурсов	100% > КПэ > ТРР·Д	> 50 % (трактуется как вклад снижения интенсивности в уменьшение результата хозяйственной деятельности)	Неудовлетворительная: сокращение хозяйственного оборота связано главным образом со снижением интенсивности использования ресурсов, в то же время сокращение объема ресурсов также обусловливает потери в объеме результата хозяйственной деятельности. Уменьшение результата хозяйственной деятельности приводит к сокращению валовой прибыли, с другой стороны, снижение интенсивности использования ресурсного потенциала обусловливает относительный перерасход расходов на продажу (производство)

Пример 6.1 На основании представленной информации определить частные показатели эффективности хозяйственной деятельности торгового предприятия, провести общий анализ исходных и расчетных показателей, сформировать комплексную оценку уровня эффективности хозяйствования (по методу средней арифметической и методу средней геометрической) и сделать выводы.

Таблица А - Исходные данные по торговой организации

Показатели	Фактически за прошлый год	Фактически за отчетный год
Выручка от продажи товаров, тыс. руб.	12 255,01	9 096,31
Среднегодовая стоимость товарных запасов, тыс. руб.	1 887,00	2 002,20
Среднесписочная численность работающих всего, чел.	55,00	56,00
в т. ч. торгово-оперативного персонала	32,00	28,00
Расходы на оплату труда всего, тыс. руб.	810,00	1 029,60
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	3 848,00	5 018,50
Торговая площадь, м2	750,00	750,00

Решение:

Таблица Б - Анализ динамики эффективности хозяйствования торговой организации

Показатели	Факти-чески за прошлый год	Фактически за отчетный год	Абсолютное изменение	Темп роста, %
А	1	2	3 (2-1)	4 (2/1)100
1. Выручка от продажи товаров, тыс. руб.	12 255,01	9 096,31	-3 158,70	74,23
2. Среднегодовая стоимость товарных запасов, тыс. руб.	1 887,00	2 002,20	115,20	106,10
3. Скорость обращения товаров (стр.1:стр.2) , обор.	6,49	4,54	-1,95	70,00
4. Среднесписочная численность работающих всего, чел.	25,00	26,00	1,00	101,82
5. в т. ч. торгово-оперативного персонала	18,00	17,00	-4,00	87,50
6. Удельный вес средне-списочной численности тор-гово-оперативного персонала в среднесписочной числен-ности работающих (стр.5:стр.4)· 100, %	72,00	65,38	-6,62	х

Окончание таблицы Б
Показатели	Факти-чески за прошлый год	Факти-чески за отчет-ный год	Абсолют-ное изменение	Темп роста, %
А	1	2	3 (2-1)	4 (2:1)100
7. Среднегодовая выработка одного работающего (стр.1:стр.4), тыс. руб.	490,20	349, 86	-140,34	71,37
8. Среднегодовая выработка одного торгово-оперативного работника (стр.1:стр.5), тыс. руб.	680,83	535,08	-145,75	78,60
9. Расходы на оплату труда всего, тыс. руб.	1060,00	1347,32	287,32	127,11
10. в т.ч. в расчете на одного работающего (стр.9:стр.4), тыс. руб.	42,40	51,82	9,42	122,22
11. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	3848,00	5018,50	1170,50	130,41
12. Фондоотдача (стр.1:стр.11), руб.	3,18	1,81	-1,37	56,92
13. Торговая площадь, м2	750,00	750,00	-	100,00
14. Среднегодовая нагрузка на 1 кв.м. торговой площади (стр.1:стр.13), тыс. руб.	16,34	12,13	-4,21	74,24
15. Уровень эффек-тивности хозяйствования (методом средней арифме-тической), ((стр.3+стр.7+ +стр.12+стр.14):4), %	х	х	х	68,13
16. Уровень эффективности хозяйствования (методом средней геометрической), (),%	х	х	х	67,78

Основным результативным показателем хозяйственной деятельности торговой организации является выручка от продажи товаров, динамика которого по анализируемому предприятию демонстрирует сокращение масштабов торговой деятельности организации, что выражено в уменьшении на 3 158,7 тыс. руб. товарооборота, что в относительном выражении составляет почти 26 % (74,23-100). При этом образование данной негативной тенденции было предопределено снижением в отчетном году по сравнению с прошлым периодом эффективности использования ресурсов в среднем по организации почти на 32 % (68,13-100).

Оценивая влияние различных факторов на сложившуюся динамику основного оценочного показателя хозяйственной деятельности, следует отметить, что она сформировалась в результате сокращения экономической отдачи средств, вложенных во все виды ресурсов организации, но особенно в основные фонды. В частности, увеличение их средней стоимости за периода на 30,41 %, или 1 170,5 тыс. руб. (но при неизменном размере торговой площади), сопровождалось снижением выручки от продажи, получаемой с каждых 100 руб. основных средств, на 1,37 руб., что в относительном выражении составляет 43,08 %. Вследствие этого относительный перерасход основных средств составил 2 162,13 тыс. руб. (5 018,5-3 848·0,7423), а потери в товарообороте - 6 875,35 тыс. руб. (-1,37·5 018,5).

Состояние основной части торгового потенциала организации - товарных запасов - также характеризовалось снижением эффективности их использования: необоснованный рост их среднегодовой стоимости на 6,1 % по сравнению с прошлым годом на фоне сокращения темпов реализации товаров спровоцировал замедление их оборачиваемости в отчетном году на 30 %, или почти на 2 оборота, что привело к сокращению выручки от продажи на сумму 3 904,29 тыс.руб. (-1,95·2002,20). Таким образом, за исследуемый период на предприятии произошло относительное перенакопление товарных запасов, в результате чего организация была вынуждена дополнительно вовлечь в оборот 601,48 тыс. руб. (2 002,2 - 1 887·0,7 423) финансовых ресурсов.

Оценивая состояние трудовых ресурсов организации, следует отметить ухудшение структуры рабочей силы предприятия, выраженное в снижении на 6,62 % удельного веса основной категории работающих, а также эффективности использования трудовых ресурсов, в т. ч. уменьшении на 21,6 % (78,6-100) производительности труда торгово-оперативного персонала, что в совокупности обусловило снижение в динамике товарооборота на 3 649,42 тыс. руб. ((26·(-0,0 662)·680,83) + (26·0,6 538·(-145,75))). К негативным моментам деятельности организации следует отнести неоправданный рост средств, направленных на оплату труда, так как увеличение их размера в расчете на одного работающего составило в отчетном году 22,22 %, что при сокращении эффективности использования трудовых ресурсов привело к относительному перерасходу затрат по статье «Расходы на оплату труда» в сумме 428, 34 тыс. руб.(1 347,32-1 060,00 ·0,7 423).

Таким образом, развитие данного предприятия проходило по экстенсивному пути, что оценивается негативно, так как провоцирует экономически необоснованный рост расходов на продажу, а следовательно, образование упущенных за отчетный период возможностей роста прибыли от продажи.

В целях получения более точной комплексной оценки любым из рассмотренных методов у аналитика имеется возможность учесть сравнительную значимость частных оценочных показателей для оценки предмета исследования. Эти коэффициенты (веса) значимости могут быть установлены экспертным путем.

6.4 Методы экспертных оценок

Возможным вариантом решения аналитических задач в условиях ограниченности базы исходной статистической информации или при новизне постановки этих задач является применение эвристических методов экономического анализа. Эвристика - это наука о творческом мышлении, а отсюда название группы психологических приемов экономического анализа, классификация которых наглядно представлена на рис. 6.1.

Эвристические методы - это неформализованные методы решения аналитических задач, связанные с опросом и экспертными оценками специалистов и аналитиков, высказывающих свое мнение на основе имеющегося опыта и профессиональных знаний, с последующей математической обработкой полученных мнений для нахождения правильного решения.

Наибольшее распространение из всех эвристических методов получил экспертный метод, предполагающий использование суждений компетентных специалистов См.: Милов А. В. Методы обработки экспертной информации в системах экономико-математической поддержки принятия решений / А. В. Милов, Е. В. Раевнева; ХГЭИ. - Харьков, 1996. - 22 с.: ил.; Экспертные оценки в задачах управления. - М., 1982. - 105 с.; Экспертные оценки в научно-техническом прогнозировании. - М., 1987. - 189 с..

Методы экспертных оценок подразделяются на две группы: индивидуальные и групповые. Эти группы взаимосвязаны между собой, поскольку групповая экспертная оценка формируется на основе первых.

Под методом индивидуальной экспертной оценки понимается процедура получения от каждого из экспертов информации в качественном или количественном виде и ее последующая обработка (аналитиком) с целью представления в заранее предусмотренном виде.

Рис. 6.1 Классификация эвристических методов экономического анализа

Формирование экспертом требуемой от него информации осуществляется в результате интуитивно-логического анализа задачи, в ходе которого каждый из экспертов не только моделирует, но и производит сравнительный анализ альтернатив решения. Таким образом, задача эксперта состоит в том, чтобы разместить сопоставляемые альтернативы (экономические показатели или другие объекты экспертизы) в определенной последовательности, исходя из их экономической значимости, а дальнейшая обработка полученной информации - это задача аналитика. Для получения суждений специалистов используются различные процедуры проведения экспертиз: заочный опрос, дискуссия, интервью.

Заочный опрос проводится путем вручения или пересылки эксперту анкеты. Этот метод достаточно прост, однако ему характерна невысокая надежность получаемых данных по причине возможности неточного понимания экспертом некоторых вопросов. Кроме того, часть элементов изучаемого явления вообще может быть оставлена экспертом без внимания.

Метод дискуссий позволяет согласовать мнения экспертов, но он также не лишен недостатков. Как показывает опыт, на выработку компромиссного суждения оказывает влияние целый ряд психологических факторов: давление мнений большинства, служебный и профессиональный авторитет одного из экспертов, нежелание пересмотреть ранее высказанное мнение и др.

Метод интервью, исключающий недостатки, характерные для первых двух, требует больших затрат времени. Однако и этот метод не исключает искажения полученных суждений в результате психологического воздействия на эксперта (лица, проводящего интервью).

К числу индивидуальных методов получения индивидуальной экспертной оценки относится метод ранговой корреляции (или балльный метод), метод последовательного сопоставления, метод полного факторного эксперимента и метод парных приоритетов.

В основе метода ранговой корреляции заложено ранжирование показателей по степени их влияния на комплексный или результативный См.: Кендалл М. Ранговые корреляции / М. Кендалл; пер. с англ. - М. : Статистика, 1975 - С. 118. Это делается с помощью баллов, изменяющихся в определенном интервале. Далее числовое значение балла (_i) умножают на величину соответствующего частного показателя (Х_i) и суммируют эти произведения по n-му набору частных показателей. В формализованном виде эта процедура выглядит следующим образом:

.

Достоинство метода: простота формирования и обработки исходной информации; недостаток: трудность ранжирования большого числа объектов.

Уточнение значимости частных оценочных коэффициентов в ранжированном ряду возможно с помощью метода последовательного сопоставления, при котором каждый из коэффициентов оценивается в соотношении с остальными. Совокупность частных показателей оценивается количественно как единое целое числом 100 или 1. На первом этапе каждый частный показатель сравнивается с эталоном, за который принимается средний количественный уровень одного показателя при условии, что все составляющие систему показатели равнозначны. В зависимости от вероятного отклонения от условного среднего уровня эксперт устанавливает количественно значимость каждого частного показателя. На втором этапе эксперт соотносит последовательно количественную оценку каждого показателя с остальными и уточняет ранее присвоенную значимость, принимая во внимание возможные отклонения от эталона и пропорции различий между показателями. Совокупная оценка всех показателей должна быть равна предельному уровню шкалы - 100 единиц. Таким образом, этот метод позволяет установить не только сам факт различий в значимости, но и количественно соизмерить вероятную величину этих различий.

Сущность следующего метода заключается в построении матрицы полного факторного эксперимента и оценки экспертом ситуаций, обусловленных показателями матрицы Ермаков М. В. Оптимальное планирование эксперимента / М. В. Ермаков. - М. : Наука, 1978. - 68 с..

Матрица полного факторного эксперимента представляет собой таблицу, содержащую N-ое число ситуаций (экспериментов), равное 2ⁿ , где n - число частных оценочных показателей (факторов): N = 2ⁿ.

Показателями матрицы являются положительные или отрицательные значения факторов, установленные в определенной последовательности с учетом того, что сумма наблюдаемых значений по каждому i-му фактору была равна 0. Только в этом случае обеспечивается получение независимых значений слагаемых уравнения регрессии, которые характеризуют свободное от субъективизма влияние каждого из частных показателей на комплексный.

Матрица полного факторного эксперимента строится по форме табл. 6.4, в которой рассмотрен условный пример:

X _1,2,3 -частные оценочные показатели;

Y - индивидуальная экспертная оценка ситуации, отраженной в матрице, присвоенная с помощью шкалы отношений от 10 до 100.

Знак (+) соответствует наибольшему количественному выражению фактора; знак (-) - минимальному значению, независимо от фактического абсолютного уровня отдельного оценочного показателя.

Таблица 6.4

Макет матрицы полного факторного эксперимента (при n=3)

Число наблюдений	Число факторов (n=3)	Yср
	X1	X2	X3
1	+	+	+	100
2	-	+	+	80
3	+	-	+	70
4	-	-	+	40
5	+	+	-	75
6	-	+	-	35
7	+	-	-	20
8	-	-	-	10

При обработке результатов ставится задача нахождения коэффициентов регрессии ?_i в уравнении

Y = ? ?_i ·?_i,

где i = 1…3.

Коэффициент регрессии ?_i находим по формуле

?_i = а_i / ? а_i,

где а_i - количественное выражение исследуемого фактора, алгоритм которого представлен формулой

а_i = (? ?_ij ·?_.i ) / N,

где N = 1...8; ?_ij - условное число, соответствующее наибольшему или наименьшему уровню фактора. Для упрощения расчетов в качестве основания принята единица (+1;-1).

В приведенном примере

а₁= (100-80+70-40+75-35+20-10)/8=12,5;

а₂=(100+80-70-40+75+35-20-10)/8=18,75;

а₃=(100+80+70+40-75-35-20-10)/8=18,75.

?а_i = 12,5+18,75+18,75=50.

Находим ?1, ?2, ?3: ?1 =12,5/50 = 0,25; ?2,3 = 18,75/50 = 0,375.

После проведенных вычислений решение уравнения регрессии выглядит следующим образом:

Y = 0,25·Х₁ + 0,375·Х₂ + 0,375·Х₃

Метод парных приоритетов: его суть заключается в установлении значимости объектов в совокупности, путем последовательного попарного сравнения между собой с целью выявления приоритетных отношений и количественного измерения величины предпочтений. Процедура реализации исследуемого метода состоит из нескольких последовательных операций См.: Блюмберг В. А. Какое решение лучше? Метод расстановки парных приоритетов / В.А. Блюмберг, В.Ф. Глущенко. - Л. : Лениздат, 1982. - 160 с.:

1. Эксперты высказывают свои суждения, применяя метод парных сравнений, однако предварительно не дают предпочтения в парах числовых выражений. Для облегчения процедуры строится квадратная матрица в виде таблицы шахматной формы. Ее подлежащее обозначено условно i, а реквизиты сказуемого - j. Массив объектов (i) представляет собой частные оценочные показатели (Х₁, Х₂, Х₃,…Х_n). В массиве j перечисляются те же объекты в той же последовательности (Х₁, Х₂, Х₃,…Х_n).

В матрице приоритетным массивом является i по отношению к j, отсюда объекты из массива i последовательно сравниваются с объектами из массива j. Каждой сопоставляемой паре показателей (ситуаций) присваивается одна из пяти символических качественных характеристик, выражающих возможные предпочтения разной величины одного фактора над другими:

- больше (всегда строго больше) - «>»,

- не меньше (больше, но может быть равно) - «?»,

- равно - «=»,

- меньше (всегда строго меньше) - «<»,

- не больше (меньше, но может быть равно) - «?».

На пересечении строки i-го массива с графой j-го массива эксперт ставит знак количественной оценки предпочтения, соответствующей своему взгляду (см., например, табл. 6. 5).

Таблица 6.5

Матрица расстановки парных приоритетов (строится по каждому эксперту в отдельности)

Массив i (Хn)	Массив j (Хn)
	Х1	Х2	Х3	Х4	Х5
Х1	=	>	>	?	?
Х2	<	=	?	?	<
Х3	<	?	=	?	<
Х4	?	?	?	=	?
Х5	?	>	>	?	=

2. После того как матрица составлена, эксперт на основе своего профессионального опыта и имеющейся информации о содержании и значении объекта в системе оценивает отношение наиболее важного частного показателя к наименее важному в системе. Другими словами, экспертом задаются пределы степени значимости в оцениваемых объектах. На этом действия высказывания мнений экспертами заканчивается, и далее следуют операции, связанные с вычислениями числовых значений приоритетов и установления удельных весов важности показателей.

3. С целью перевода качественных символических оценок в числовые значения составляется матрица переменных величин а_ij (массив А), представляющих собой числовое выражение символов предпочтения (табл. 6.6). Для этого результаты количественных символических оценок представим следующей системой парных сравнений:

Х₁=Х₁; Х₁>Х₂; Х₁>Х₃; Х₁?Х₄; Х₁?Х₅;

Х₂<Х₁; Х₂=Х₂; Х₂?Х₃; Х₂?Х₄; Х₂<Х₅;

Х₃<Х₁; Х₃?Х₂; Х₃=Х₃; Х₃?Х₃; Х₃<Х₅;

Х₄?Х₁; Х₄?Х₂; Х₄?Х₃; Х₄=Х₄; Х₄?Х₅;

Х₄?Х₁; Х₅>Х₂; Х₅>Х₃ Х₄?Х₅; Х₅=Х₅.

Таблица 6.6

Квадратная матрица переменных коэффициентов а_ij (массив А)

Массив i (Хn)	Массив j (Хn)
	Х1	Х2	Х3	Х4	….	Хj	Хn
Х1	а11	а12	а13	а14	….	а1j	а1n
Х2	а21	а22	а23	а24	….	а2j	а2n
Х3	а31	а32	а33	а34	….	а3j	а3n
Х4	а41	а42	а43	а44	….	а4j	а4n
….	….	….	….	….	….	….	….
Хi	аi1	аi2	аi3	аi4	….	аij	аin
Хn	аn1	аn2	аn3	аn4	….	аnj	аnn

4. На основании индивидуальных экспертных оценок отношения объекта с максимальной значимостью к объекту с минимальной значимостью в системе находится среднее соотношение между ними (?_.) по формуле средней арифметической:

?. = (? ?_m ) / m; ?_m = х_i ^max / х_i ^min ,

где m - количество экспертов; ?_m - соотношение между объектами, которые обладают крайними уровнями значимости в системе, по данным индивидуальной оценки.

5. Далее строится квадратная матрица смежности, которая заполняется числовыми значениями переменных величин а_ij . По системе парных сравнений подбираются соответствующие коэффициенты а_ij, принимая во внимание следующее равенство:

1+y при Х_i>Х_j;

1+0,5·у при Х_i?Х_;

а_ij = 1 при Х_i = Х_j;

1-y при Х_i<Х_j;

1-0,5·у при Х_i?Х_j,

где y - величина, характеризующая диапазон изменения влияния частных оценочных показателей на комплексный.

Величина y определяется на основе среднего коэффициента по формуле:

y = [ (? - 1) / (? + 1) ] · [ (n + 1) / n],

где n - число объектов Х_i.

6. Чтобы установить степень влияния каждого исследуемого объекта (фактора), проводится расчет значений приоритетов итеративным методом. В общем виде итерация - это определенный этап серии процедур, в ходе которого получают решение, но с учетом предыдущего, по тому же алгоритму и с использованием той же зависимости.

На каждой последующей итерации степень влияния каждого частного коэффициента на комплексный показатель уточняется. Согласно теореме Перрона-Фробениуса, при числе итераций, стремящемся к бесконечности (t>?), значимость исследуемого объекта в системе достигает своего истинного уровня См.: Бдаж К. Теория графов и ее применение / К. Бдаж. - М. : Наука, 1962. - 319 с..

Итерированная «сила» первого порядка объекта Х_i обозначается Р_i (1) и находится как сумма влияний данного показателя без учета степени влияния других показателей, составляющих систему

Р_i (1) = ? а_ij.

При этом влияние каждого показателя распределяется согласно вектору:

Р (1) = [ Р₁(1), Р (1),…Рi (1)…,Р_n (1)].

Используя предыдущую формулу и матрицу А, вектор сил объектов можно изобразить в виде алгоритма

Р(1)= ? [ ? а_ij ?а_2j…, ? а_nj].

При второй итерации в качестве силы объекта принимается итерированная сила первого порядка. Расчет итерированной силы второго порядка по каждому показателю ведется с учетом влияния других показателей по формуле

Р_i (2)=Рi (1)·?i(1) или Р_i (2)= ? а_ij ·?i(1).

Все последующие итерации проводятся в аналогичном порядке:

Р(t)= ? Р(t -1),

где t - порядковый номер итерации.

Таким образом, процедура расчета заключается в последовательном преобразовании векторов согласно матрице А путем итераций.

Уровень значимости каждого i-го объекта (?_i (1)) по t-й итерации определяется путем расчета нормированной итерированной силы t-го порядка i-го показателя по формуле

?_i^t = (?а_ij) / (??а_ij),

где ?_i^t - значимость i-го показателя по t-й итерации, полученная в результате нормирования.

При этом сумма значимостей всех показателей по каждой итерации должна быть равна 1,0: ??_i = 1,0.

Однако приведенный алгоритм может применяться только после первой итерации t(1), когда не учитываются итерированные силы (влияния) других частных оценочных показателей (объектов).

Процесс расчета нормированной силы (значимости) каждого объекта в системе с учетом влияния других компонентов обобщенно можно представить в виде алгоритма:

?_i ^t = ( ?(а_ij · ?_I ^t-1 )) / (??(аij ?i^t-1 )),

где ?i^t-1 - значимость i-го показателя после предыдущей итерации, так как в расчете по следующей t-й итерации в основу принимаются значения по предыдущей (t-1)-й итерации.

Обобщая характеристику индивидуальных методов экспертных оценок, следует отметить, что в ряде научных исследований, проводимых, в частности, на кафедре экономического анализа и статистики ГОУ ВПО КГТЭИ, была реализована их сравнительная оценка, в ходе которой выбор наиболее эффективной модели экспертных оценок осуществлялся, исходя из системы критериев, предъявляемых к каждому из методов. Главным образом это: транзитивность исходной информации и приоритетных отношений между частными показателями в системе (т. е. логическая их зависимость); доступность и простота представления объекта при высказывании суждений экспертами; достаточное ощущение экспертами интервалов между объектами, возможность их количественного выражения с помощью определенной шкалы измерений; наибольшая чувствительность метода к различиям в значимости оцениваемых показателей, наибольшая точность количественного выражения приоритетных отношений и согласованность экспертов. Последние три критерия являются критериями оценки качества экспертного решения (см. табл. 6.7).

Обобщение итогов исследования привело к выводу о преимущественной целесообразности применения в практике аналитических исследований метода расстановки парных приоритетов, сущность которого схематически изображена на рис. 6.2. Обратим внимание на основные достоинства этого метода, выявленные в процессе исследования:

- путем парных сравнений эксперту значительно проще реализовать процедуру высказывания суждений, когда не требуется одновременного сравнения между собой нескольких объектов, а самое главное - непосредственной оценки их приоритетных отношений;

- этот метод единственный, по сравнению с другими моделями, не требует от эксперта строгой транзитивности в момент высказывания суждений, что особенно важно при многокритериальной оценке разнохарактерных и взаимосвязанных сторон деятельности предприятий. Предполагая не транзитивность парных сопоставлений, т. е. нарушение логичности приоритетных зависимостей между частными показателями, эксперт проводит сопоставление независимо от результатов предыдущих сравнений, и тем самым ослабляется влияние ранее допущенной ошибки на результаты оценки, что совершенно исключается в процедурах других методов;

- метод парных сравнений, используемый экспертами при высказывании мнений, позволяет полнее реализовать их возможности и не требует высокой квалификации, так как упрощается сама процедура высказывания суждений в связи с сопоставлением только двух объектов без непосредственного числового выражения приоритетов;

Таблица 6.7

Система критериев для оценки качества экспертного решения

Название	Методика расчета	Диапазон критериальных значений	Экономический смысл
1. Коэффициент согласованности Кендалла (W)	, где S - сумма квадратов откло-нений всех экспертных оценок по каждому показателю от среднего арифметического значения рангов; n - число экспертов; m - число оцениваемых показателей (т. е. объектов экспертизы)	W = 0 - указывает на факт несогласованности мнения экспертов, а также на неадекватность; W = 1 - соответствует полной согласо-ванности; 0,4?W?0,6 - качество экспертного решения считается удовлетворительным; 0,7?W ?0,9 - высоким	Оценивает согласованность экспертных мнений
2. Коэффициент конкордации (Кк)	Ккi = 1 - КОi; КОi = ; , где КОi - коэффициент разброса мнений; - среднеквадратическое откло-нение от коэффициента значи-мости i-го показателя после группповой оценки; -индии-видуальная экспертная оценка значимости i-го показателя; - значимость i-го показателя после групповой оценки по формуле средней арифметической; m - число экспертов	Кк = 0 - указывает на факт несогласованности мнения экс-пертов, а также на неадекватность; Кк = 1 - соответствует полной согласованности; 0,7?Кк ?0,9 - качество экспертного решения считается удовлетворительным; Кк? 0,95- высоким

Окончание табл. 6.7

Название	Методика расчета	Диапазон критериальных значений	Экономический смысл
3. Коэффициент чувствительности (Кчув)	Кчув = ; = ; , где - среднеквадратическое отклонение чувствительности метода; - удельный вес значимости i-го показателя в системе; - средний удельный вес значимости одного показателя в системе; n - число показателей в системе	Кчув = 0 - означает отсутствие чувствительности метода; Кчув = 1 - соответствует абсолютной чувствительности метода; 0,7? Кчув ?0,9 - означает удовлетворительную чувствительность метода; Кчув ? 0,95- соответствует высокой чувствительности метода	В обобщенном виде показывает диапазон отклонений, полученных оценок значимости в ту или другую сторону от базисного (среднего) уровня значимости объектов
4. Коэффициент точности (Кточ)	Кточ = ; , где - среднеквадратическое отклонение точности метода; - удельный вес значимости i-го показателя, определенный методом, который условно принят за эталонный	Кточ = 0 - означает отсутствие точности метода; Кточ = 1 - соответствует абсолютной точности метода; 0,7? Кточ ?0,9 - означает удовлетворительную точность метода; Кточ ? 0,95- соответствует высокой точности метода	Характеризуется степенью достоверности процедуры, с которой метод позволяет не только выявить приоритетные отношения объектов, но и соизмерить интервалы различий между ними

Рис. 6.2 Схема методики определения коэффициентов значимости объектов в системе методом расстановки парных приоритетов

v - путем определения коэффициентов приоритетов и итеративных вычислений при обработке результатов достигается приближение субъективных индивидуальных оценок к объективному значению групповой экспертной оценки, отражающей предельно «истинную» значимость объекта в системе;

- достаточно высокая степень чувствительности процедуры метода к варьированию влияния частных показателей на комплексный позволяет не только выявить приоритетные отношения объектов, но и соизмерить интервалы различий между ними;

- высокая согласованность экспертов при высказывании суждений.

К индивидуальным методам экспертных оценок, помимо вышеперечисленных также относят следующие психологические (творческие) методы.

Прием аналогии (или метод ассоциации идей и аналогий) представляет собой использование подобного ранее известного решения (т. е. перенос опыта) для ответа на конкретный аналитический вопрос.

Прием инверсии - это применение системы решения «наоборот», т. е. использование метода от противоположного, что дает возможность отказаться от традиционных решений.

Прием контрольных вопросов имеет целью с помощью наводящих вопросов подвести к решению поставленной задачи. В зарубежной практике нашел широкое распространение вопросник А. Осборна, включающий девять групп вопросов (например, что можно в объекте преобразовать, что надо сделать наоборот, на какой объект похож данный объект, что можно скопировать и др.).

Обобщая вышеизложенное, следует отметить, что основная проблема применения экспертного оценивания - это снижение риска субъективности суждений экспертов. Для обеспечения объективности конечного результата возможно использование групповой экспертной оценки, которая позволяют повысить уровень объективности оценок благодаря использованию суждений некоторого числа специалистов с применением при этом определенных процедур приведения индивидуальных мнений к единому.

Наиболее распространенными в практике методами являются: метод среднеарифметической или средневзвешенной величины, метод медианы, правило большинства, сравнительные суждения, последовательные интервалы и т. д. (см. рис. 6.1), а также метод, разработанный американской корпорацией РЭНД и получивший свое название от г. Дельфы, который был известен в Древней Греции своими прорицателями-оракулами - метод Дельфи (или метод мозгового штурма).

Сущность последнего заключается в проведении опроса экспертов в несколько туров. При этом в первом туре эксперты не афишируют свои ответы, а во втором и последующих турах объясняют, почему они изменили или не изменили свое мнение. Между очередными опросами экспертов информируют о результатах предыдущих этапов опроса, сообщая им средние и крайние мнения. В результате этого, а также взаимного обмена информацией, эксперты пересматривают свое мнение, и их ответы носят все более устойчивый характер, что и служит для основания прекращения опроса. При этом при использовании метода Дельфи следует соблюдать несколько следующих правил:

- эксперты должны быть из разных областей знаний,

- между экспертами допускается любая форма должностного подчинения,

- устанавливается регламент на время и количество высказываний,

- обязательное подведение итогов в конце совещания его председателем,

- перерыв между первым и вторым этапом двойной мозговой атаки должен продолжаться не более одного дня.

Морфологический анализ использует структурные, т. е. морфологические взаимосвязи экономических явлений и процессов. Он основан на систематическом исследовании всех теоретически возможных вариантов, вытекающих из закономерностей строения объекта, его строгих и полных классификаций (примером морфологического анализа может служить таблица химических элементов Д. И. Менделеева). Данный прием предполагает создание дерева целей (матрицы), где будут отражены все показатели, характеризующие объект анализа и причины возможных их изменений. В результате такого исследования разными группами экспертов получают несколько сценариев развития объекта, сравнивая которые, можно получить объективную оценку.

В ходе групповой экспертной оценки необходимо осуществить оценку качества экспертных решений, что осуществляется с помощью ряда критериев, методика расчета которых систематизирована в табл. 6.7.

Пример 6.2 Определить степень согласованности мнения экспертов, используя нижеприведенные результаты их оценок.

Таблица А - Оценка согласованности мнения экспертов

№ объекта экспер-тизы	Оценки в разрезе экспертов	Сумма рангов (оценок)	Отклонение от среднего значения экспертной оценки	Квадрат отклонения
	1	2	3	4	5
А	1	2	3	4	5	6 (1+2+3+4+5)	7 (20-гр.6)	8 (гр.72)
№ 1	4	6	4	4	3	21	1	1
№ 2	3	3	2	3	4	15	-5	25
№ 3	2	2	1	2	2	9	11	121
№ 4	6	5	6	5	6	28	8	64

Окончание таблицы А

№ объекта экспер-тизы	Оценки в разрезе экспертов	Сумма рангов (оценок)	Отклоне-ние от среднего значения экспертной оценки	Квад-рат откло-нения
	1	2	3	4	5
№ 5	1	1	3	1	1	7	-13	169
№ 6	5	4	5	6	5	25	5	25
№ 7	7	7	7	7	7	35	15	225
Итого	х	х	х	х	х	х	х	630

Среднеарифметическое число рангов (оценок экспертов) равно 20: ((21+15+9+28+7+25+35)/7); S = 630. Тогда W = 12·630/(25·(343-7)) = 0,9

Следовательно, полученный результат свидетельствует о том, что мнения экспертов согласованы, а в связи с этим качество экспертных оценок является высоким, что дает основание использовать полученные результаты для решения поставленной аналитической задачи.

Тесты для самоконтроля знаний по теме 6

1. Качество экспертного решения считается высоким, если значение коэффициента согласованности Кенделя:

а) равно 0; б) равно 1;

в) >0,4-0,5; г) ?0,7-0,8.

2. Принцип, соблюдаемый при расчете комплексного показателя оценки деятельности организации:

а) однотипность показателей;

б) однокритериальность показателей;

в) однонаправленность показателей;

г) сопоставимость единиц измерения;

д) сопоставимость периодов.

3. Долевое участие интенсивных факторов в приросте товарооборота (темпы роста: товарооборота - 180 %, скорости обращения товаров - 120 %, фондоотдачи - 110 %, производительности труда - 140 %) составляет:

а) 29 %; б) 68 %; в ) 50 %; г) 22 %.

4. Формула для расчета значения коэффициента согласованности Кенделя:

а) ; б) ;

в) .

5. Методы индивидуальной экспертной оценки:

а) ранговая корреляция; б) метод Дельфи;

в) метод парных приоритетов; г) метод средней арифметической;

д) метод медианы.

6. Показатели, которые не используются при расчете комплексного показателя эффективности хозяйствования торговой организации:

а) скорость обращения товаров;

б) производительность труда;

в) время обращения товаров;

г) фондоемкость;

д) фондоотдача.

7. Установите соответствие между типом экономического развития и его характеристикой:

а) экстенсивный тип развития;

б) интенсивный тип развития;

в) рост за счет более эффективного использования ресурсов;

г) рост за счет привлечения дополнительных ресурсов;

д) рост за счет качественных и количественных показателей.

8. Тип развития деятельности организации, обусловленный только привлечением дополнительных ресурсов называется …

9. Тип развития деятельности организации, обусловленный только ростом эффективности использования имеющихся ресурсов, называется …

10. Укажите показатели, формирующие модель соотношения темпов роста для достижения повышения эффективности использования товарных запасов:

а) поступление товаров;

б) среднегодовая стоимость товарных запасов;

в) чистая прибыль;

г) выручка от продажи товаров;

д) скорость обращения товаров.

11. Укажите показатели, формирующие модель соотношения темпов роста для достижения повышения финансовой отдачи результатов хозяйственной деятельности организации:

а) поступление товаров;

б) среднегодовая стоимость товарных запасов;

в) чистая прибыль;

г) выручка от продажи товаров;

д) скорость обращения товаров.

12. Модель соотношения темпов роста экономических показателей в соответствии с требованиями интенсивного развития:

а) выручка от продажи > прибыль > материальные и трудовые ресурсы;

б) материальные и трудовые ресурсы > прибыль > выручка от продажи;

в) прибыль > выручка от продажи > материальные и трудовые ресурсы.

13. Установите соответствие пропорций темпов роста экономических показателей характеру развития хозяйственной деятельности организации:

а) экстенсивный тип развития;

б) интенсивный тип развития;

в) темп роста выручки от продажи > темп роста ресурсов;

г) темп роста ресурсов > темп роста выручки от продажи;

д) темп роста прибыли > темп роста выручки от продажи.

14. Перерыв между первым и вторым этапом двойной мозговой атаки должен продолжаться не более:

а) одного дня; б) одного часа; в) одной недели; г) двух часов.

15. Методы оценки, основанные на усреднении сведений, полученных путем опроса специалистов, называются:

а) методами факторного анализа;

б) эвристическими методами;

в) трендового анализа.

16. К психологическим методам не относится:

а) Дельфи;

б) морфологический;

в) контрольных вопросов;

г) коллективного блокнота.

17. Метод контрольных вопросов относится к группе:

а) экспертных - индивидуальных методов;

б) морфологических методов;

в) экспертных - коллективных методов.

18. Содержание морфологического подхода к изучению деятельности объекта исследования:

а) поиск сходных свойств или характеристик у нетождественных явлений (процессов);

б) изучение внутренней структуры явлений (процессов, предметов);

в) совместное применение логических и интуитивных подходов.

19. Метод сумм основан на применении процедуры … темпов роста частных показателей эффективности.

20. Применение метода суммы мест возможно для комплексной оценки деятельности:

а) одного предприятия;

б) нескольких предприятий;

в) в любом случае.

21. Метод комплексной оценки, в основу которого положена процедура формирования ряда частных показателей эффективности деятельности условно-эталонного предприятия:

а) суммы мест; б) сумм; в) среднеарифметической;

г) произведений; д) расстояний.

Тема 7

Стохастическое моделирование в экономическом анализе

7.1 Сущность и задачи стохастического моделирования

Задачи детерминированного факторного анализа (ДФА) нашли широкое применение в практике аналитической работы, однако детерминированный подход не позволяет учитывать влияние на результативный показатель очень многих факторов, не находящихся с ним в пропорциональной зависимости (спрос, текучесть кадров, размещение торговой сети и т. д.). Кроме того, в задачах ДФА невозможно выделить результаты одновременно действующих факторов. Эти недостатки обусловили необходимость применения стохастического моделирования в экономическом анализе, называемого иначе математико-статистическими методами изучения связей, которые являются в определенной степени дополнением и углублением ДФА.

Таким образом, в экономическом анализе стохастические модели используются в тех случаях, когда необходимо:

- оценить влияние факторов, по которым нельзя построить жестко детерминированную модель;

- изучить и сравнить влияние факторов, которые нельзя включить в одну и ту же детерминированную модель;

- выделить и оценить влияние сложных факторов, которые не могут быть выражены одним определенным количественным показателем.

В отличие от детерминированного, стохастический подход для своей реализации требует выполнения ряда предпосылок:

1. Качественная однородность совокупности, т. е. в пределах варьирования значений факторов не должно происходить качественного скачка в характере отражаемого явления.

2. Достаточная численность совокупности наблюдения, позволяющая с точностью и надежностью выявить имеющиеся закономерности (в теории статистики считается, что количество наблюдений должно в 6-8 раз превышать количество факторов).

3. Наличие методов, т. е. специального математического аппарата, позволяющего выявить тесноту связи между изучаемыми показателями и оценить величину влияния факторов на изменение результативного показателя.

В целом стохастическое моделирование предназначено для решения трех задач:

1) установление факта наличия или отсутствия связи между изучаемыми признаками;

2) выявление причинных связей между изучаемыми показателями и количественное измерение действия факторов на результативный показатель;

3) прогнозирование неизвестных значений результативных показателей.

Проведение стохастического моделирования осуществляется согласно следующим этапам:

1) качественный анализ, подразумевающий постановку цели анализа, определение результативных и факторных признаков, отбор и отсев факторов;

2) количественный анализ, т. е. построение регрессионной модели (уравнения регрессии) и расчет параметров уравнений регрессии;

3) проверка адекватности модели, т. е. оценка точности (надежности) уравнения связи и правомерности его использования для практической цели.

Практическая реализация указанных этапов основывается на применении корреляционного и регрессионного методов анализа, рассмотренных ниже.

7.2 Методы стохастического моделирования

Методы стохастического моделирования включают в себя корреляционно-регрессионный анализ, в результате которого будут рассчитаны коэффициенты ее тесноты и значимости (т. е. проведен корреляционный анализ); будет построена регрессионная зависимость (т.е. проведен регрессионный анализ), позволяющая количественно измерить действия факторов на результативный показатель.

1. Корреляционный метод позволяет количественно выразить взаимосвязь между показателями. При этом если показатель зависит от одного фактора, то речь идет о парной корреляции, если он зависит от множества факторов, то о множественной корреляции. Основная особенность корреляционного анализа в том, что он устанавливает лишь факт наличия связи и степень ее тесноты, не вскрывая причины.