Финансово-хозяйственная деятельность и технико-экономические показатели работы ремонтного локомотивного депо Дальневосточное

Серия локомотива	Коэффициенты приведения	2009 год	2010 год	Отклонения
		физ. единицы	приведенные ед.	физ. единицы	приведенные ед.	в физ. единицах	в приведенных единицах	в %
ВЛ80 в/и	4,5360	42,50	192,78	52,50	238,14	10,0	45,4	23,53
ВЛ60 в/и	3,1900	1,00	3,19	2,00	6,38	1,0	3,2	100,00

Программа текущего ремонта ТР-2 электровозов серии ВЛ80 увеличилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 23,53 %. По объему ремонта электровозов серии ВЛ60 увеличение достигло 100 % в сравнении с 2009 годом. Это увеличение связано с недостаточным финансированием ремонта и, как следствие, его недостаточным выполнением в 2009 году.

Таблица 3.1.4 - Выполнение программы ТР-1 локомотивов

Серия локомотива	Коэффициенты приведения	2009 год	2010 год	Отклонения
		физ. единицы	приведенные ед.	физ. единицы	приведенные ед.	в физ. единицах	в приведенных единицах	в %
ВЛ80 в/и	1,4620	951,00	1390,36	681,50	996,35	-269,5	-394,0	-28,34
ВЛ60 в/и	1,0240	86,00	88,06	67,00	68,61	-19,0	-19,5	-22,09
3ЭС5К	2,5100	24,00	60,24	109,00	273,59	85,0	213,4	354,17
2ЭС5К	1,7550	0,00	0,00	6,00	10,53	6,0	10,5
2ТЭ10в/и	1,0240	8,00	8,19	18,00	18,43	10,0	10,2	125,00
ТЭМ в/и	0,5980	64,00	38,27	49,00	29,30	-15,0	-9,0	-23,44

Программа текущего ремонта ТР-1 в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась по сериям электровозов серий ВЛ80 в/и на 28,34 %, ВЛ60 в/и на 22,09 % по причине увеличения норм межремонтных пробегов локомотивов этих серий с 25 до 27,5 тыс.км. По тепловозам серии ТЭМ2 в/и на 23,44 % увеличение программы ремонта связано с тем, что вновь поступившие тепловозы серии ТЭМ 18Д в 2010 году не достигли пробега, после которого производится текущий ремонт ТР-1.

Увеличение программы ремонта ТР-1 по серии электровозов 3ЭС5К на 354,17 % и 2ЭС5К произошло по причине увеличения парка электровозов данных серий. По тепловозам серии 2ТЭ10 в/и программа ремонта увеличилась на 125 % по причине того, что возрос объем вывозного и хозяйственного движения, в котором задействованы тепловозы этой серии.

Таблица 3.1.5 - Выполнение программы технического обслуживания тепловозов ТО-3

Серия локомотива	Коэффициенты приведения	2009 год	2010 год	Отклонения
		физ. единицы	приведенные ед.	физ. единицы	приведенные ед.	в физ. единицах	в приведенных единицах	в %
2ТЭ10в/и	0,4000	68,00	27,20	87,00	34,80	19,0	7,6	27,94
ТЭМ2в/и	0,245	408,00	99,96	408,00	99,96	0,0	0,0	0

По объему технического обслуживания ТО-3 отклонения в большую сторону имеют место по тепловозам серии 2ТЭ10 в/и в связи с увеличением объема вывозного и хозяйственного движения, где используются тепловозы этой серии. По тепловозам серии ТЭМ2 в/и отклонений по программе ТО-3 в сравнении с 2009 годом нет.



Таблица 3.1.6 - Выполнение программы технического обслуживания локомотивов ТО-2

Серия локомотива	Коэффициенты приведения	2009 год	2010 год	Отклонения
		физ. единицы	приведенные ед.	физ. единицы	приведенные ед.	в физ. единицах	в приведенных единицах	в %
ВЛ80 в/и	0,0310	27513,50	852,92	26981,50	836,43	-532,0	-16,5	-1,93
ВЛ60 в/и	0,0250	1679,00	41,98	1521,00	38,03	-158,0	-4,0	-9,41
3ЭС5К	0,0870	1977,00	172,00	5920,00	515,04	3943,0	343,0	199,44
2ЭС5К	0,0650	1381,00	89,77	1200,00	78,00	-181,0	-11,8	-13,11
2ТЭ10в/и	0,0240	902,00	21,65	1079,00	25,90	177,0	4,2	19,62
ТЭМ2в/и	0,02	4582,50	91,65	4469,00	89,38	-113,5	-2,3	-2,48

Программа технического обслуживания ТО-2 в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась по сериям электровозов серий ВЛ80 в/и на 1,93 %, ВЛ60 в/и на 9,41 % по причине их постепенного списания из эксплуатации, 2ЭС5К на 13,11 % ввиду того, что по данной серии техническое обслуживание ТО-2 производилось в ремонтном локомотивном депо Приморское и в ремонтных депо Забайкальской дирекции по ремонту ТПС, по тепловозам серии ТЭМ2 в/и на 2,48 %.

Увеличение программы технического обслуживания ТО-2 произошло по серии электровозов 3ЭС5К на 199,44 % по причине пополнения парка локомотивов данной серии, и по тепловозам серии 2ТЭ10 в/и на 19,62 % в связи с возросшим объемом вывозного и хозяйственного движения в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

3.2 Оценка качественных показателей предприятия

Качественными показателями работы ремонтного локомотивного депо являются количество отказов технических средств, количество заходов локомотивов на неплановые ремонты, количество событий, связанных с нарушением безопасности движения поездов (браков).

3.2.1 Количество отказов технических средств

От качества планово-предупредительных ремонтов и обслуживания зависит надежность ТПС в эксплуатации. Под надежностью тягового подвижного состава понимается безотказность работы его в эксплуатации. В процессе эксплуатации возникают отказы в работе отдельных узлов локомотива. Отказы обусловлены износом, конструктивными недостатками ТПС, неудовлетворительным качеством ремонта и обслуживания и др.[31]

Учёт, расследование и анализ отказов технических средств осуществляется с использованием комплексной автоматизированной системы учета контроля устранения отказов технических средств и анализа их надежности, далее КАС АНТ.

По локомотивному хозяйству отказом является неисправность локомотива (его сборочных единиц и деталей), заключающаяся в нарушении его работоспособности, вследствие чего требуется восстановление или замена сборочных единиц и деталей, или регулировка их характеристик в период между плановыми видами технического обслуживания и ремонта или на них, если это восстановление (замена, регулировка) не входят в объем обязательных работ и если необходимое для их выполнения время или трудоемкость превышает нормы, установленные для данного вида ремонта локомотивов.

Критерием отказа в локомотивном хозяйстве, является любое из следующих событий:

невыполнение графика движения поездов по техническому состоянию локомотивов;

восстановления работоспособности локомотива (его сборочных единиц и деталей) локомотивной бригадой в пути следования без нарушения графика движения поездов;

необходимость выполнения непланового ремонта;

превышение установленного объема работ (восстановление, замена, регулировка) любой сборочной единицы локомотива на плановом техническом обслуживании или ремонте, вызывающее превышение нормы простоя или трудоемкости ремонта локомотивов, если это восстановление, замена регулировка не входит в объем обязательных работ.

В зависимости от последствий отказы классифицируются по категориям:

к отказам 1-ой категории относятся отказы, приведшие к задержке пассажирского или пригородного поезда на 6 минут и более, грузового поезда на перегоне (станции) на 1 час и более или приведшие к случаям нарушения безопасности движения в поездной или маневровой работе (согласно действующих нормативных документов);

к отказам 2-ой категории относятся отказы, приведшие к задержке грузового поезда на перегоне (станции) продолжительностью от 6 минут до 1-го часа, или когда оказанное воздействие привело к ухудшению эксплуатационных показателей, исключая задержки поездов относящие к отказам 1-ой категории;

к отказам 3-ей категории относятся отказы, не имеющие последствий, относящихся к отказам 1-ой и 2-ой категории; учет данных отказов производится в рамках автоматизированных систем управления хозяйств. [7]

За 12 месяцев 2010 года на ремонтное локомотивное депо «Дальневосточное» отнесено 506 случаев отказов технических средств 1-й и 2-й категорий. За 12 месяцев 2009 года зафиксировано 795 случаев. Снижение количества отказов технических средств к 2009 году составило 289 случаев или 57,1 %.

Динамика распределения числа отказов технических средств в системе КАС АНТ за 12 месяцев 2009/ 2010 г.г. показана на рис.3.2.1.1:



Рис 3.2.1.1 - Отказы ремонтного локомотивного депо Дальневосточное за 2010 г. в сравнении с 2009 г.

Уменьшение числа отказов составило 36,35 % (506 случаев в 2010 г. против 795 случаев в 2009 г. Это связано с тем, что в 2010 году возрос, по сравнению с 2009 годом, уровень технической подготовки работников, осуществляющих эксплуатацию и ремонт технических средств.

3.2.2 Количество браков в ремонте локомотивов

За 12 месяцев 2010 года допущено 50 событий, связанных с нарушением безопасности движения (браки) против 24 аналогичных случаев в 2009 году. Динамика распределения числа браков приведена по электровозам на рис.3.2.2.1.

Рис.3.2.2.1 - Динамика распределения числа браков по электровозам за 12 месяцев 2009/ 2010 г.г.



Динамика распределения числа браков по тепловозам приведена на рис.3.2.2.2.

Рис.2.2.2.2 - Динамика распределения числа браков по тепловозам за 12 месяцев 2009/ 2010 г.г.

Увеличение количества браков по ремонтному локомотивному депо Дальневосточное в абсолютном значении за 12 месяцев 2010 года в сравнении с уровнем 2009 года составило 108, 3 % (50 событий против 24 событий). Рост количества браков составил: по электровозам 100 % (38 событий против 19 событий); по тепловозам 140 % (12 событий против 5 событий).

В ремонтном локомотивном депо Дальневосточное проводится технический анализ браковок и порч локомотивов. Результаты технического анализа приведены в таблице 3.2.2.1.

Таблица 3.2.2.1 - Распределение количества браков по видам оборудования за 12 месяцев 2009/ 2010 г.г.

Наименование	Браки	Общее количество	Структура браков по видам оборудования, %
	Электровозы	Тепловозы
Год	2009	2010	2009	2010	2009	2010
Всего случаев за 12 месяцев	19	38	5	12	24	50	2009	2010
Электровозы
Тяговые электродвигатели	0	2	-	-	0	2	0	5,26
Вспомогательные машины	3	3	-	-	3	3	15,79	7,89
Электрическая аппаратура	8	19	-	-	8	19	42,11	50,00
Колесные пары с буксами	2	6	-	-	2	6	10,53	15,79
Компрессоры	0	1	-	-	0	1	0	2,63
Автотормозные приборы	0	3	-	-	0	3	0	7,89
Приборы безопасности	0	1	-	-	0	1	0	2,63
Прочее оборудование	6	3	-	-	6	3	31,58	7,89
Тепловозы
Дизель	-	-	1	1	1	1	20,00	8,33
Вспомогательное оборудование	-	-	0	0	0	0	0	0
Тормозное оборудование	-	-	0	0	0	0	0	0
Электрическое оборудование	-	-	0	0	0	0	0	0
Колесные пары с буксами	-	-	3	10	3	10	60,00	83,33
Моторно-осевой подшипник	-	-	0	1	0	1	0	8,33
Прочее оборудование	-	-	0	0	0	0	0	0

За 12 месяцев 2010 года по электровозам допущено 38 случаев брака. Распределение общего количества браков по видам оборудования произошло следующим образом:

- тяговые электродвигатели - 2 случая. Неисправность: замыкание обмотки якоря, межвитковое замыкание полюсов тягового электродвигателя;

- вспомогательные машины - 3 случая. Неисправность: повреждения серводвигателей;

- электрическая аппаратура - 19 случаев. Неисправности: повреждение изоляции электрического оборудования, неисправности главного контроллера и цепей управления, некачественное изготовление реле, короткое замыкание в цепях проводов, излом токоприемника;

- колесные пары с буксами - 6 случаев. Неисправности: нагрев МОП колесной пары, нагрев буксового узла колесной пары;

- компрессоры - 1 случай;

- автотормозные приборы - 3 случая. Неисправности: обрыв соединительного рукава концевого крана ПМ, неисправность крана машиниста, обрыв угольника трубы тормозной магистрали;

- приборы безопасности - 1 случай: срабатывание систем АЛСН, САУТ;

- прочее оборудование - 3 случая.

По тепловозам допущено 12 случаев брака, из них:

- дизель - 1 случай: неисправность турбокомпрессора ТК-34;

- колесные пары с буксами: неисправности буксовых узлов вследствие их нагрева, разрушения подшипников, повреждения колесной пары вследствие излома пружины осевых упоров буксовых узлов;

- моторно-осевой подшипник - 1 случай: нагрев моторно-осевых подшипников колесно-моторного блока.

Структура общего количества браков электровозов по видам оборудования показано на рис.3.2.2.3.

Рис.3.2.2.3 Структура общего числа браков электровозов по видам оборудования за 2009/ 2010 г.г.

Наибольшее количество событий, связанных с нарушением безопасности движения (браки) с электровозами за 12 месяцев 2009/ 2010 г.г. допущено по причине выхода из строя электрической аппаратуры (42 % от общего количества в 2009 г. и 50 % от общего количества в 2010 г.), колесных пар с буксами (10,5 % от общего количества в 2009 году и 16 % от общего количества в 2010 году).

Анализ распределения браков по организационным причинам приведен в таблице 3.2.2.2:



Таблица 3.2.2.2 - Распределение количества браков по организационным причинам за 2009/ 2010 г.г.:

Причины неисправности	Количество
	Электровозы	Тепловозы	Общее количество
	2009	2010	2009	2010	2009	2010
Всего браков:	19	38	5	12	24	50
По вине ТЧР-32, в том числе:	14	28	5	11	19	39
Цех ТР-1	6	8	1	1	7	11
ПТОЛ	4	6	0	0	4	8
Колесные мастерские	1	2	4	10	5	12
Электромашинный участок	1	2	0	0	1	2
Электроаппаратный участок	1	1	0	0	1	1
Прочее	1	9	0	0	1	5
По вине эксплуатационных депо	3	5	0	0	3	5
По вине локомотиворемонтных заводов	1	2	0	1	1	3
По вине других хозяйств	1	3	0	0	1	3

Из общего количества браков по электровозам за 12 месяцев 2010 года в количестве 38 случаев распределение по виновным произошло следующим образом:

- по вине эксплуатационных депо 5 случаев. Причинами послужило нарушение локомотивными бригадами инструкций и руководств по эксплуатации электровозов, а также нарушение режима эксплуатации тягового электродвигателя и эксплуатация электровоза с увеличенным пробегом от ТО-2;

- по вине локомотиворемонтных заводов 2 случая. Браки обусловлены некачественным изготовление реле и нарушением требований руководства по СР и КР электровозов переменного тока, некачественным ремонтом при производстве КР электровозов;

- по вине других хозяйств 3 случая. Причины браков - нарушение руководства по ТО и ТР электровозов переменного тока работниками ПТОЛ Карымская (2 случая), некачественно проведенный ТО-2 в ТЧР Приморское;

- по вине ТЧР-32 (неудовлетворительное качество ТО и ТР):

- в том числе по вине цеха ТР-1 8 случаев. Причинами браков послужило нарушение требований руководства по ТО и ТР электровозов переменного тока, некачественно произведенный ремонт электровозов, отсутствие контроля со стороны мастера комплексной бригады за качеством выполнения ремонта электрооборудования;

- по вине ПТОЛ 6 случаев. Браки вызваны нарушением требований инструкции по техническому обслуживанию, ремонту и испытанию тормозного оборудования ТПС, нарушением инструкции по ТО и ТР электровозов переменного тока, нарушением инструкции по техническому обслуживанию и ремонту контроллеров машиниста ВЛ80;

- по вине колесных мастерских ТЧПУ-79 Вяземская 2 случая. Причины браков - нарушение технологии ремонта и сборки колесных пар;

- по вине электромашинного участка 2 случая в связи с нарушением требований руководства по ТО и ТР электровозов переменного тока, нарушением инструкции по ТО и ТР главного контроллера;

- электроаппаратный участок 1 случай, произошедший по причине некачественного ремонта главного контроллера;

- прочее - 9 случаев. Причинами браков послужили проведение испытаний электровозов серии ВЛ80С с увеличенными межремонтными пробегами между ТР-1, обкаточные испытания, окончание гарантийного пробега, техническое старение и превышение сроков эксплуатации локомотива ВЛ60п/к.

Из общего количества браков по тепловозам за 12 месяцев 2010 года в количестве 12 случаев 11 случаев допущено по причине некачественно произведенного ремонта ТР-1, 1 случай по причине нарушения технологии капитального ремонта локомотиворемонтным заводом.

3.2.3 Неплановые ремонты локомотивов

В результате отказов узлов и агрегатов локомотивов их направляют для непланового ремонта в депо. Заход локомотивов на неплановый ремонт в депо приводит к необходимости отвлечения рабочих от выполнения плановой программы ремонта. Возникают дополнительные затраты трудовых ресурсов, запасных частей, материалов. Эти расходы считаются непроизводительными, завышают себестоимость текущих ремонтов и технического обслуживания, так как затраты на неплановые ремонты ТПС относятся на тот вид ремонта и обслуживания, после которого допущен отказ. Количество случаев заходов локомотивов на неплановый ремонт по ремонтному локомотивному депо Дальневосточное приведено в таблице 3.2.3.1:

Таблица. 3.2.3.1 - Неплановые ремонты локомотивов за 2009/ 2010 г.г.

Наименование	Неплановые ремонты	Общее количество
	Электровозы	Тепловозы
Год	2009	2010	2009	2010	2009	2010
Пробег за 12 месяцев, млн. км	32,808	33,125	3,33	22	-	-
Всего случаев за 12 месяцев	178	205	1	22	179	227
Простой в часах	26632	36292	17	726,5	-	-
Всего случаев на 1 млн.км пробега	5,425	6,189	0,3	5,294	-	-

За 12 месяцев 2010 года количество заходов локомотивов на неплановый ремонт достигло 227 случаев (6,189 случаев на 1 млн.км пробега) против 179 случаев (5,425 случаев на 1 млн.км пробега) в 2009 году. Рост количества неплановых ремонтов по электровозам составил 15,17 % (205 случаев в 2010 г. против 178 в 2009 г.). Увеличение количества неплановых ремонтов в абсолютном значении за 2010 г. в сравнении с уровнем 2009 г. составило 26,82 %. Число заходов локомотивов на неплановый ремонт в 2010 году возросло к уровню 2009 года по причине несоблюдения режима ведения поездов, некачественного заводского ремонта.

Распределение общего числа неплановых ремонтов по видам оборудования приведено в таблице 3.2.3.2:

Таблица 3.2.3.2 - Распределение числа внеплановых ремонтов по видам оборудования

Наименование	Неплановые ремонты	Общее количество	Структура неплановых ремонтов по видам оборудования, %
	Электровозы	Тепловозы
Год	2009	2010	2009	2010	2009	2010	2009	2010
Всего случаев за 12 месяцев	178	205	1	22	179	227	-	-
Электровозы
Тяговые электродвигатели	46	81	-	-	46	81	25,84	39,51
Вспомогательные машины	37	8	-	-	37	8	20,79	3,90
Электрическая аппаратура	44	44	-	-	44	44	24,72	21,46
Колесные пары с буксами	25	31	-	-	25	31	14,04	15,12
Тормозное оборудование	3	6	-	-	3	6	1,69	2,93
Приборы безопасности	0	2	-	-	0	2	0	0,98
Прочее оборудование	23	33	-	-	23	33	12,92	16,10
Тепловозы
Дизель	-	-	1	9	1	9	100	40,91
Вспомогательное оборудование	-	-	0	3	0	3	0	13,64
Тормозное оборудование	-	-	0	2	0	2	0	9,09
Электрическое оборудование	-	-	0	3	0	3	0	13,64
Колесные пары с буксами	-	-	0	5	0	5	0	22,73
Моторно-осевой подшипник	-	-	0	0	0	0	0	0
Прочее оборудование	-	-	0	0	0	0	0	0

Наибольший рост количества заходов электровозов на неплановый ремонт за 12 месяцев 2010 г. в сравнении с 2009 г. допущен по причине выхода из строя тяговых электродвигателей и колесных пар с буксами. Рост составил соответственно 76,09 % (81 случай в 2010году против 46 случаев в 2009 году) и 24 % (31 случай в 2010 г. против 25 в 2009 г.).

Наибольший рост числа заходов на неплановый ремонт тепловозов произошел по причине выхода из строя колесных пар с буксами. Рост составил 22,7 %.

Анализ организационных причин неплановых ремонтов приведен в таблице 3.2.3.3:

Таблица 3.2.3.3 - Распределение неплановых ремонтов по организационным причинам

Наименование	Неплановые ремонты	Общее количество
	Электровозы	Тепловозы
Год	2009	2010	2009	2010	2009	2010
Всего неплановых ремонтов:	178	205	1	22	179	227
Причины неисправности:
По вине ТЧР-32	82	72	1	10	83	82
По вине эксплуатационных депо	26	58	0	5	26	63
По вине локомотиворемонтных заводов	25	34	0	5	25	39
По вине других хозяйств	45	41	0	2	45	43

Распределение общего числа заходов локомотивов на неплановый ремонт произошло следующим образом:

- по причине неудовлетворительного качества технического обслуживания и текущих ремонтов в ремонтном локомотивном депо Дальневосточное - 82 случая (36% от общего количества заходов);

- по причине неудовлетворительного качества ТО-1 и нарушения режимов ведения поезда работниками эксплуатационных депо - 63 случая (27,8 % от общего количества). Рост по сравнению с 2009 годом составил 37 случаев или 142 %;

- вследствие неудовлетворительного качества заводского ремонта, произведенного локомотиворемонтными заводами: 39 случаев захода (17 % от общего числа); рост к уровню 2009 г. составил 14 случаев или 56 %;

- по вине других хозяйств и хозяйств, не относящихся к железнодорожному транспорту - 43 случая (18,9 % от общего количества неплановых ремонтов).

Структура организационных причин неплановых ремонтов локомотивов показана на рис. 3.2.3.1:



Рис. 3.2.3.1. Структура организационных причин неплановых ремонтов локомотивов

Структура организационных причин неплановых ремонтов сложилась следующим образом:

- по вине ТЧР-32: 36,1% от общего количества в 2010 г. против 46,4 % в 2009 году. Снижение процента неудовлетворительных ТО и ТР в общем числе причин заходов локомотивов на неплановый ремонт в абсолютном значении составило 10,3 %;

- по вине эксплуатационных депо: 27,8 % от общего количества в 2010 г. к 14,5 % в 2009 г. Рост к уровню 2009 года составил 13,3%;

- по причине некачественного заводского ремонта: 17,2 % от общего числа заходов против 14, % в 2009 г. Произошел незначительный рост процента заводского брака в общей массе причин;

- по вине других хозяйств: 18,9 % от общего числа в 2010 г. против 25,1 % в 2009 г. Произошло снижение процента заходов локомотивов на неплановый ремонт по вине других хозяйств на 6,2 % в абсолютном значении.

Вывод: Количество отказов технических средств, отнесенных за ремонтным локомотивным депо Дальневосточное в 2010 году снизилось по сравнению с 2009 годом на 289 случаев или на 36 %.

Число событий, связанных с нарушением безопасности движения (браков) увеличилось в 2010 году в сравнении с 2009 годом на 26 случаев или 108,3 %.

Количество заходов локомотивов на неплановый ремонт возросло в 2010 году к уровню 2009 года на 48 случаев или 27 %.

3.3 Оценка основных производственных фондов

Основные фонды - совокупность материально-вещественных объектов, составляющих часть имущества, используемого в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг в течении периода, превышающего 12 месяцев. Стоимость основных фондов предприятия называют основными средствами. [15]

Основные средства - это средства, вложенные в совокупность материально-вещественных ценностей, относящихся к средствам труда. Основные средства предприятия делятся на производственные и средства непроизводственного назначения. Основные производственные средства - это средства труда, функционирующие в сфере материального производства.

Структура основных средств предопределяется особенностями производимой продукции, спецификой технологических процессов. Характеристика структуры основных средств ремонтного локомотивного депо Дальневосточное может быть выполнена по данным таблицы 3.3.1. [15]

Таблица 3.3.1 - Анализ структуры основных средств ремонтного локомотивного депо Дальневосточное по состоянию на конец года (остаточная стоимость)

Вид основных средств	2009 год	2010 год	Изменение (+, -)
	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	суммы, тыс.руб.	удельного веса, %
Здания	887537909,94	85,0	59792956,20	87,17	-827744,9537	2,17
Сооружения и передаточные устройства	12907772,92	1,24	6376315,53	9,3	-6531,45739	8,06
Машины и оборудование	143047742,56	13,7	2425208,57	3,54	-140622,534	-10,16
Транспортные средства	51348,28	0	0	0	-51,34828	0
Производственный и хозяйственный инвентарь	650014,18	0,06	0	0	-650,01418	-0,06
Всего	1044194787,88	100	68594480,30	100	-975600,3076	-

Обеспеченность предприятия основными средствами в необходимом количестве и эффективное их использование являются одними из важнейших факторов увеличения объема производства продукции. [26]

Ремонтное локомотивное депо Дальневосточное на конец 2009 года располагало основными средствами на сумму 1044194,79 тыс. рублей. В структуре основных фондов депо наибольший удельный вес занимали «здания», их доля составляла 85 %. Стоимость основных фондов на конец 2010 года составила 68594,48 тыс. рублей. Наибольший удельный вес в структуре основных фондов депо по-прежнему занимают «здания», их доля составила 87,17 %.

Как видно из таблицы 3.3.1, произошло резкое уменьшение стоимости основных фондов в 2010 году по сравнению с 2009 годом. Это произошло по причине того, что в 2010 году ремонтное локомотивное депо в качестве структурного подразделения Дирекции по ремонту тягового подвижного состава Дальневосточной железной дороги - филиала ОАО «РЖД» выведено из состава Дальневосточной железной дороги и передано в качестве структурного подразделения Дальневосточной дирекции по ремонту тягового подвижного состава в состав Дирекции по ремонту тягового подвижного состава- филиала ОАО «РЖД». В связи с этим все основные производственные фонды ремонтного локомотивного депо Дальневосточное, за исключением их небольшой части, переданы на баланс Дальневосточной дирекции по ремонту тягового подвижного состава. Дальневосточная дирекция по ремонту тягового подвижного состава содержит на балансе основные средства всех пяти ремонтных локомотивных депо, входящих в качестве структурных подразделений в её состав, учет ведется в общем виде без разделения на предприятия. Поэтому выделить из общего баланса основные средства ремонтного локомотивного депо Дальневосточное в 2010 году не представляется возможным. Основные средства, оставшиеся на балансе ремонтного локомотивного депо Дальневосточное на конец 2010 года, в дальнейшем полностью будут переданы на баланс Дальневосточной дирекции по ремонту тягового подвижного состава.

Для анализа движения основных средств рассчитывают такие показатели, как коэффициент обновления и коэффициент выбытия. Произведем их расчет, пользуясь данными таблицы 3.3.2.

Таблица 3.3.2 - Данные о движении основных средств ремонтного локомотивного депо Дальневосточное в 2010 году (первоначальная стоимость)

Вид основных средств	2010 год
	Наличие на начало года, руб.	Поступило, руб.	Выбыло, руб.	Наличие на конец года, руб.
Здания	998318290,98	-	932537500,00	65780790,98
Сооружения и передаточные устройства	30962047,71	-	15176347,71	15785700,00
Машины и оборудование	391746589,32	9386688,17	395281273,49	5852004,00
Транспортные средства	418443,91	-	418443,91	-
Производственный и хозйственный инвентарь	1861219,52	246280,89	2107500,41	-
Всего	1423306591,44	9632969,06	1345521065,52	87418494,98

Коэффициент выбытия (Кв), в %, определяется по формуле 2.3.1

(3.3.1)

Значение коэффициента выбытия говорит о том, что большая часть основных средств (94 %) ремонтного локомотивного депо Дальневосточное выбыло, в частности передано на баланс Дальневосточной дирекции по ремонту тягового подвижного состава.

Коэффициент поступления (Кп), в %, определяется по формуле 2.3.2:

(3.3.2)

В 2010 году поступили группы основных средств «машины и оборудование» и «производственный и хозяйственный инвентарь». Расчет Кп произведем по формуле 2.3.2, %, для этих укрупненных групп:

Значения коэффициентов поступления для групп «машины и оборудование» и «производственный и хозяйственный инвентарь» характеризует долю новых основных средств данных групп: 10,7 % и 0,28 % соответственно в общей стоимости основных средств на конец года.

По мере участия основных средств в производственном процессе они изнашиваются, теряют свои первоначальные качества и постепенно переносят свою стоимость на вновь созданную продукцию. Стоимость основных средств постепенно погашается в течение срока их полезной эксплуатации путем ежемесячных амортизационных отчислений, которые включаются в издержки производства за соответствующий отчетный период.

Норма амортизации основных средств используется для расчета ежегодных сумм амортизационных отчислений и определяется в процентах к балансовой стоимости.

Сумма амортизации основных средств определяется исходя из среднегодовой стоимости каждой группы основных средств. [32]

Расчет амортизационных отчислений, в %, производится по формуле 3.3.3:

(3.3.3)

где - первоначальная стоимость основных фондов, руб.;

- норма амортизации, %

По формуле 3.3.3 произведен расчет амортизационных отчислений на начало и конец 2010 года. Результаты расчетов приведены в таблицах 3.3.4 и 3.3.5:

Таблица 3.3.4 - Амортизационные отчисления на начало 2010 года

Вид основных средств	на начало 2010 года
	Первоначальная стоимость на начало года, руб.	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления на начало года, руб.	Остаточная стоимость на начало года, руб.
Здания	998318290,98	11,0967	110780385,80	887537905,18
Сооружения и передаточные устройства	30962047,71	58,3110	18054279,64	12907768,07
Машины и оборудование	391746589,32	63,4846	248698755,24	143047834,08
Транспортные средства	418443,91	87,7288	367095,82	51348,09
Производственный и хозйственный инвентарь	1861219,52	65,0759	1211205,35	650014,17
Всего	1423306591,44		379111721,85	1044194869,59

Таблица 3.3.5 - Амортизационные отчисления на конец 2010 года

Вид основных средств	на конец 2010 года
	Первоначальная стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления на конец года, руб.	Остаточная стоимость на конец года, руб.
1	2	3	4	5
Здания	65780790,98	9,1027	5987828,061	59792962,92
Сооружения и передаточные устройства	15785700	59,6070	9409382,199	6376317,801
Машины и оборудование	5852004	58,5576	3426793,094	2425210,906
Транспортные средства	0	-	-	-
Производственный и хозйственный инвентарь	0	-	-	-
Всего	87418494,98	-	18824003,35	68594491,63

По результатам расчетов, приведенным в таблицах 3.3.4. и 3.3.5 сумма амортизации, начисленная на начало 2010 года составила 379111,72 тыс. руб., сумма амортизации, начисленная на конец 2010 года составила 18824 тыс. рублей. Суммы амортизационных отчислений включаются в издержки производства и входят в себестоимость продукции. Одновременно с учетом амортизационных отчислений ведется учет износа основных средств, то есть уменьшения их балансовой стоимости. В графе 5 таблиц 3.3.4 и 3.3.5 указана остаточная стоимость групп основных средств. Она определена как разность между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.



4. Оценка затрат по элементам

Затраты, издержки, себестоимость являются важнейшими экономическими категориями. Их уровень во многом определяет величину прибыли и рентабельности предприятия, эффективность его хозяйственной деятельности. Снижение и оптимизация затрат являются одними из основных направлений совершенствования экономической деятельности каждого предприятия. [33]

Железнодорожный транспорт представляет собой особую отрасль материального производства, продукция которой не имеет новой вещественной формы.

Расходами называют денежное выражение затрат производственных ресурсов, необходимых для осуществления предприятием своей хозяйственной деятельности. Расходы имеют место тогда, когда использование средств связано с основной деятельностью предприятия.

Затраты выражаются в денежных единицах, так как необходим единый критерий для описания различных факторов: рабочего времени, расходов сырья, материалов, электроэнергии.

В состав эксплуатационных расходов железнодорожного транспорта входят расходы на потребление средств производства и оплату труда работников.

Средства производства состоят из двух составных частей:

- оборотных средств предприятия;

-средств труда.

К оборотным средствам предприятия относятся материальные затраты на ремонт, эксплуатацию, топливо, электроэнергию, смазку и т.д. Они используются однократно, единовременно и полностью переносят свою стоимость на изготавливаемую продукцию. При этом топливо и электроэнергия входят в продукцию не материально, а только своей стоимостью. Кроме того, в оборотные средства входят фонды обращения. Фонды обращения - это денежные потоки, необходимые для закупки сырья, топлива, выдачи заработной платы.

Средства труда - это сооружения, здания, рабочие машины и др. Это основные фонды предприятия. Они потребляются в процессе производства постепенно и переносят, изнашиваясь, свою стоимость на продукцию по частям. Ежегодные доли основных средств, стоимость которых переносится на продукцию, определяют размеры издержек в вид амортизационных отчислений от стоимости основных средств.

Кроме расходов на материальные затраты и амортизационные отчисления, в эксплуатационные расходы входят фонд оплаты труда, который включает непосредственно заработную плату и начисления на нее в виде отчисления на социальное страхование трудящихся.

Таким образом, эксплуатационные расходы железных дорог состоят из заработной платы, начислений на нее, расходов на материальные ресурсы, амортизационных отчислений и прочих расходов.

Нормативными документами, регламентирующими состав расходов, порядок их учета, калькулирование себестоимости, является Налоговый кодекс Российской Федерации, Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, План счетов бухгалтерского учета.

Для правильного исчисления себестоимости продукции, планирования, учета и анализа применяется классификация расходов. [13]

Классификация затрат.

Одним из важных элементов системы управления затратами предприятия является их классификация, группировка по разным признакам.

Группировка расходов необходима для формирования полной и достоверной информации о фактических затратах на производство продукции, создания условий для прогноза и планирования затрат, осуществления контроля за использованием всех видов ресурсов, анализа хозяйственной деятельности, обеспечения калькулирования себестоимости продукции.

На предприятиях расходы группируются по статьям издержек и элементам затрат. В статью объединяются расходы по признаку в связи с определенной работой.

По экономическим элементам и статьям выделяются:

-расходы на оплату труда;

-отчисления на социальные нужды;

-материальные затраты;

-амортизация основных фондов;

-прочие.

По отношению к производственному процессу расходы подразделяются на непосредственно вызываемые этим процессом (производственные) и общехозяйственные (расходы по обслуживанию производства и управлению).

Расходы, непосредственно вызванные процессом производства, подразделяются на специфические (прямые производственные) и общепроизводственные расходы.

Общехозяйственные расходы разделены на две группы:

- общехозяйственные без расходов на содержание аппарата управления;

- общехозяйственные по содержанию аппарата управления.

По способу отнесения расходов в себестоимость выделяются:

-прямые расходы;

-накладные расходы. [13]

4.1 Анализ затрат ремонтного локомотивного депо Дальневосточное по элементам

Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) представляют собой расходы предприятия, выраженные в денежной форме и связанные с использованием в процессе производства сырья и материалов, комплектующих изделий, топлива, энергии, труда, основных фондов, нематериальных активов и других затрат некапитального характера. Они включаются в себестоимость выпускаемой продукции, уровень которой определяет объем прибыли, рентабельность продукции и капитала, а также другие конечные показатели финансово-экономической деятельности предприятия. [33]

Эксплуатационные расходы ремонтного локомотивного депо - это денежные средства, необходимые для выполнения плановых работ по ремонту ТПС. Эксплуатационные расходы по экономическим признакам группируются по элементам затрат:

Фонд оплаты труда (ФОТ);

Отчисления на социальные нужды;

Материальные затраты;

Амортизация;

Прочие затраты.

К расходам на оплату труда относятся расходы на заработную плату основного, вспомогательного и управленческого персонала. Заработная плата имеет наибольший удельный вес в расходах предприятия. В расходы по элементу «затраты на оплату труда» включаются любые начисления работникам в денежной форме, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления.

Фонд оплаты труда рассчитывается на основе потребного для предприятия контингента работников и среднемесячной заработной платы.

Отчисления на социальные нужды включают отчисления на социальное страхование трудящихся, отчисления в Пенсионный фонд и фонд страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В элементе «материальные затраты» отражается стоимость приобретаемых различного рода материалов и топливно-энергетических ресурсов, а также расходы на приобретение работ и услуг производственного характера.

Элемент «материальные затраты» состоит из следующих групп:

Материалов - затраты на производство продукции (работы, услуги), материалов (включая инструменты, инвентарь, спецодежду и др.)

Топлива - стоимость приобретаемого топлива всех видов (дизельное топливо, мазут, бензин, уголь и т.д.), расходуемого на технологические цели, отопление зданий;

Электроэнергии - стоимость покупной электроэнергии, расходуемой на технологические, энергетические, осветительные и другие производственные и хозяйственные нужды организации;

Прочих материальных затрат - расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями, стоимость воды и покупных видов энергии, кроме электроэнергии.

По элементу «амортизация» отражается сумма амортизации основных средств и нематериальных активов.

По элементу «прочие затраты» отражаются расходы, не включенные в другие элементы затрат (расходы на обеспечение пожарной безопасности, расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, расходы на командировки и др.). [13, 32]

Расходы ремонтного локомотивного депо Дальневосточное за 12 месяцев 2009/ 2010 г.г. приведены в таблице 4.1.1.

Таблица 4.1.1 - Расходы ремонтного локомотивного депо Дальневосточное за 12 месяцев 2009/ 2010 г.г. по основным элементам

Элементы затрат	Сумма, тыс.руб.	Структура затрат, %	Отклонения
	2009	2010	2009	2010	абсолютные, тыс.руб.	относительные, %
Оплата труда	362270	403359	39,9	37,9	41089	11,34%
Отчисления на социальные нужды	81901	94313	9,0	8,9	12412	15,15%
Материальные затраты	388162	480663	42,8	45,1	92501	23,83%
Материалы	275199	343988	30,3	32,3	68789	25,00%
Топливо	57802	69022	6,4	6,5	11220	19,41%
Электроэнергия	20659	17687	2,3	1,7	-2972	-14,39%
Прочие материальные	34502	49966	3,8	4,7	15464	44,82%
Амортизация	45356	52563	5,0	4,9	7207	15,89%
Прочие затраты	29820	34535	3,3	3,2	4715	15,81%
Полная себестоимость	907509	1065433	100,0	100,0	157924	17,40%

Расходы ремонтного локомотивного депо Дальневосточное за 12 месяцев 2010 г. составили 1 065,433 млн. руб., увеличение уровня расходов в сравнении с 2009 годом составило 157,924 млн. руб. или 17,4 %.

Фонд заработной платы составил 403,359 млн. руб., к отчету 2009 года увеличение фонда заработной платы составило 41, 089 млн. руб. или 11,34 %. Увеличение ФЗП обусловлено индексацией заработной платы на 6,57 % и увеличением программы ремонта на 6,37 %.

Расходы по элементу «Отчисления на социальные нужды» составили 94,313 млн. руб., в 2009 году - 81,901 млн. руб. Рост к уровню прошлого года составил 15,15 %. ЕСН начисляется в процентном отношении от фонда оплаты труда.

Материальные затраты в общем виде возросли в 2010 году по отношению к уровню 2009 года на 92501 млн. руб. или на 23,83 %. Подробнее изменения уровня материальных затрат рассмотрены ниже по основным элементам:

Материалы. Произошло увеличение расходов на 25 % с 275199 млн. руб. в 2009 г до 343988 млн. руб. в 2010 г., что обусловлено увеличением объема ремонта тягового подвижного состава на 6,37 % и увеличением цен на материалы, используемые при ремонте локомотивов всех серий на 10 %.

По элементу «Топливо» расходы в 2010 году составили 69022 млн. руб., в 2009 году - 57802 млн. руб. Анализ расходов на топливные ресурсы за 12 месяцев 2010 г. в сравнении с аналогичным периодом 2009 г. проведен в таблице 4.1.2:

Таблица 4.1.2 - Расходы ремонтного локомотивного депо Дальневосточное на топливо за 2009/ 2010 г.г.

Наименование	2009	2010	Изменения
	Количество, тонн	Сумма, тыс.руб.	Цена, тыс.руб.	Количество, тонн	Сумма, тыс.руб.	Цена, тыс.руб.	Количество, тонн	Цена, тыс.р.	Расходы, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Бензин	3,32	73,42	22,115	2,74	62,24	22,714	-0,58	0,599	-11,19
Диз. топливо	361,05	6366,76	17,634	390,33	7496,29	19,205	29,28	1,571	1129,53
Мазут	4611,8	50854,3	11,027	5022,6	60647,5	12,075	410,77	1,048	9793,21
Керосин	18,21	451,32	24,784	25,83	700,87	27,134	7,62	2,35	249,55
Уголь	31,6	56,63	1,792	58,8	115,37	1,962	27,2	0,17	58,74
ВСЕГО:	-	57802,4	-	-	69022,3	-	-	-	11219,85

В целом, расходы на топливные ресурсы в 2010 г. по депо возросли по сравнению с 2009 г. на 11219,85 млн. руб. или на 19,4 %. Анализ влияния факторов на изменение уровня расходов (Д) по видам топлива можно провести, пользуясь данными, приведенными в таблице 4.1.2 по формулам 4.1.1 и 4.1.2:

Общее изменение уровня расходов по видам топлива показано в графе 10 таблицы 4.1.2, в том числе за счет:

а) изменения объема ()

(4.1.1)

б) цены ()

(4.1.2)

где и - изменения объема и цены соответственно;

и - уровень цены и объемов израсходованного топлива соответственно в 2009 году.

Результаты расчетов приведены в таблице 4.1.3:

Таблица 4.1.3 - Факторный анализ изменения уровня расходов по видам топлива

Факторный анализ
Изменения расходов к 2009 г., тыс.руб.	За счет объемов, тыс.руб.	За счет цены, тыс.руб.
-11,19	-12,83	1,64
1129,53	516,32	613,21
9793,21	4529,56	5263,65
249,55	188,85	60,70
58,74	48,74	10,00
11219,85	5270,65	5949,20

По элементу «Электроэнергия» расходы в 2010 году (17,687 млн. руб.) снижены относительно 2009 года (20,659 млн. руб.). Сравнительный анализ расходов за 2009/ 2010 г.г. по элементу «электроэнергия» проведен в таблице 3.1.4:

Таблица 4.1.4 - Расходы ремонтного локомотивного депо Дальневосточное на электроэнергию

2009	2010	Изменения
Количество кВт/ч	Сумма, тыс.руб.	Цена, руб.	Количество кВт/ч	Сумма, тыс.руб.	Цена, руб.	Количество кВт/ч	Цена, руб.	Расходы, тыс.руб.
6376234,57	20659	3,24	5527187,5	17687	3,2	-849047,068	-0,04	-2972

Расходы на электроэнергию в 2010 г. в сравнении с 2009 г. снизились на 2972 тыс. руб. Пользуясь данными таблицы 4.1.4 можно провести анализ влияния факторов на изменения уровня расходов на электроэнергию (Д) по формулам 4.1.3 и 4.1.4:

а) за счет изменения объема ()

(4.1.3)



б) за счет изменения цены ()

(4.1.4)

где и - изменения объема и цены соответственно;

и уровень соответственно цены и объема израсходованной электроэнергии в 2009 году.

Результаты расчетов приведены в таблице 4.1.5:

Таблица 4.1.5 - Факторный анализ изменения расходов на электроэнергию

Факторный анализ
Изменение расходов на электроэнергию к 2009 г., тыс. руб.	За счет объемов, тыс. руб.	За счет цены, тыс. руб.
-2972	-2750,91	-221,09

Снижение расходов на электрическую энергию на 2972 тыс. руб. обусловлено снижением количества потребленной электроэнергии согласно применяемой в депо программы экономии топливно-энергетических ресурсов на 849047,07 кВт/ч (сумма 2750,91 тыс. руб.) и уменьшением цены 1 кВт/ч электроэнергии на 0,04 руб. (сумма 221,09 тыс. руб.) в связи с введенными с 2010 года льготными тарифами для крупных потребителей электроэнергии.

Прочие материальные затраты. Увеличение расходов на 44,82 % обусловлено повышением тарифов на:

- услуги аутсорсинговых фирм;

- коммунальные платежи;

- услуги сторонних организаций по текущему содержанию и ремонту зданий, сооружений, оборудования;

- услуги по дератизации и дезинсекции;

Амортизация. Затраты по данному элементу увеличились с 45336 млн. руб. в 2009 г. до 52563 млн. руб. в 2010 г. на 7207 млн. руб. или 15,89 %. Увеличение по данному элементу затрат произошло ввиду того, что увеличены нормы амортизации в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

Прочие. Расходы по данному элементу затрат возросли в 2010 году по сравнению с 2009 г. на 4715 млн. руб. или 15,81 %. Увеличение произошло в силу следующих причин:

- в связи с поступлением в 2010 году значительного количества основных средств, увеличился размер налога на имущество;

- ввиду поступления в 2010 г. на баланс депо транспортных средств увеличился размер транспортного налога;

- в 2010 году перезаключен договор с предприятием, осуществляющими ведомственную охрану; сумма заключенного договора выше прошлого года на 15 %;

- увеличение командировочных расходов на 12,5 %;

- на 15 % возросли тарифы на предварительный медицинский осмотр и медицинское освидетельствование работников, подготовку и переподготовку, метрологические услуги (поверка).

Структура общего количества расходов по элементам представлена на рис. 4.1.1:

Рис.4.1.1 - Структура затрат ремонтного локомотивного депо Дальневосточное по элементам



Наибольшую долю в структуре затрат ремонтного локомотивного депо Дальневосточное занимают материальные затраты (45,1 % от общей суммы расходов) и фонд оплаты труда (37,9 % от общей суммы расходов).

Группировка расходов ремонтного локомотивного депо Дальневосточному по способу включения в себестоимость

По способу включения в себестоимость расходы при разработке калькуляции на единицу продукции в ремонтном локомотивном депо Дальневосточное подразделяются на прямые и накладные. Прямые затраты сразу же относятся на себестоимость единицы каждого вида продукции: материальные затраты, заработная плата, отчисления с заработной платы.

Прямые материальные затраты включаются в себестоимость на основе установленных норм расхода и цен на данный вид ресурса. Основная заработная плата производственных рабочих определяется исходя из действующих норм времени и сдельных расценок (при сдельной оплате труда), и нормативных ставок оплаты (при повременной оплате труда).

После определения возможного набора прямых затрат все остальные затраты относятся к накладным и распределяются между всеми видами продукции пропорционально доле прямых затрат.

Для определения объема накладных затрат предварительно разрабатываются сметы вспомогательных и обслуживающих цехов, расходов на управление и др. На их основе планируются затраты по статьям калькуляции: общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы. Эти затраты планируются в сметном и калькуляционном разрезе и используются как для определения себестоимости единицы изделий, так и всей продукции в целом.

Расчет себестоимости на основе установленных норм прямых затрат и разработки плановых комплексных статей называется методом норм, или методом прямого счета. Надежность расчетов обеспечивается экономически обоснованной системой норм и нормативов затрат. Несмотря на высокую трудоемкость расчетов, этот метод планирования себестоимости является основным на предприятиях. [33]

В ремонтном локомотивном депо Дальневосточные расходы по способу включения в себестоимость в 2009/2010 г.г. разделились следующим образом (таблица 4.1.6):

Таблица 4.1.6 - Группировка расходов ремонтного локомотивного депо Дальневосточному по способу включения в себестоимость

Вид расходов	Сумма, тыс.руб.	Структура затрат, %
	отчет 2009	отчет 2010	отчет 2009	отчет 2010	+/- 2010 г. к 2009 г.
Прямые	473194,1	566637,07	52,14	53,18	1,04
Заработная плата	185120,4	211261,41	20,40	19,83	-0,57
ЕСН	43171,8	52762,6	4,76	4,95	0,20
Материальные затраты	244901,9	302613,06	26,99	28,40	1,42
Накладные	434314,9	498795,93	47,86	46,82	-1,04
Общепроизводственные	324660,2	378995,0	35,77	35,57	-0,20
Общехозяйственные	109654,7	119801,0	12,08	11,24	-0,84
Всего расходов:	907509	1065433	100	100	-

Структура расходов ремонтного локомотивного депо Дальневосточному по способу включения в себестоимость представлена на рис. 4.1.3.

Рис.4.1.3 - Структура затрат ремонтного локомотивного депо по способу включения в себестоимость



На диаграмме 4.1.3 показано, что наибольшую часть в структуре прямых расходов ремонтного локомотивного депо Дальневосточное занимают материальные затраты. Они составили 26,99 % от всего объема затрат и 51,76 % в структуре прямых затрат в 2009 году и 28,4 % от всего объема затрат и 53,41 % в структуре прямых затрат в 2010 году. Накладные расходы составили в 2009 г. 47,86 %, в том числе общепроизводственные расходы - 35,77 %, общехозяйственные - 12,08 %, в 2010 г. 46,82 %, в том числе общепроизводственные расходы - 35,57 %, общехозяйственные - 11,24 % в общей структуре затрат.

Структура расходов по способу включения их в себестоимость продукции за два отчетных года осталась практически без изменений.

4.2 Анализ формирования себестоимости ремонта локомотивов

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Себестоимость отражает величину текущих затрат, имеющих производственный, некапитальный характер, обеспечивающих процесс простого воспроизводства на предприятии. Себестоимость является экономической формой возмещения потребляемых факторов производства.

Себестоимость - это количество расходов в денежном измерении, приходящихся на единицу продукции (работы). Этот показатель является одним из основных для определения эффективности производства.[31]

Рассчитаем себестоимость приведенной единицы ремонта в ремонтном локомотивном депо Дальневосточное по формуле 4.2.1



(4.2.1)

где - себестоимость единицы продукции, руб.;

- сумма всех расходов депо, руб.;

- сумма выполненной работы, в приведенных единицах.[31]

За приведенную единицу ремонта принята трудоемкость 210 чел.- час.

Результаты расчетов приведены в таблице 4.2.1.

Таблица 4.2.1 - Себестоимость ремонта локомотивов в 2009 - 2010 г.г.

Показатели	Отчет 2009	Отчет 2010	Отклонения
			абс., тыс. руб.	отн., %
Объем работы, приведенные единицы	4174,04	4422,55	248,51	5,95
Сумма эксплуатационных расходов, тыс.руб	907505	1065425	157920	17,40
Себестоимость приведенной единицы ремонта, тыс. руб.	217,4	240,9	23,5	10,81

Как видно из таблицы 4.2.1, уровень себестоимости увеличился в 2010 году в сравнении с 2009 годом на 23,5 тыс. рублей. Влияние факторов на изменение уровня себестоимости можно определить с помощью факторной модели 4.2.2

(4.2.2)

где - себестоимость приведенной единицы продукции i-го года или i-го вида;

- затраты, отнесенные на i-й год или i-й вид продукции;

- объем выпуска за i-й год или i-го вида продукции.

Используя эту модель и данные таблицы 4.2.1, произведем расчет влияния факторов на изменение себестоимости приведенной единицы ремонта методом цепной подстановки.

(4.2.3)

(4.2.4)

(4.2.5)

Общее изменение себестоимости приведенной единицы продукции составляет

(4.2.6)

в том числе за счет изменения:

а) уровня расходов

(4.2.7)

б) объема производства продукции

(4.2.8)

Вывод: Изменение себестоимости приведенной единицы ремонта в 2010 году по сравнению с 2009 годом составило + 23,5 тыс. руб. в том числе за счет изменения уровня расходов на + 37,8 тыс. руб. и изменения объема производства продукции на - 14,3 тыс. руб.

При разработке калькуляции на единицу продукции затраты подразделяются на прямые и накладные. Прямые материальные затраты включаются в себестоимость на основе установленных норм расхода и цен на данный вид ресурса. Заработная плата производственных рабочих определяется исходя из действующих норм времени и сдельных расценок (при сдельно-премиальной оплате труда), или нормативных ставок оплаты (при повременно-премиальной оплате труда).

После определения возможного набора прямых затрат все остальные затраты относятся к накладным и распределяются между всеми видами продукции пропорционально доле прямых затрат.

Для определения объема накладных затрат предварительно разрабатываются сметы вспомогательных и обслуживающих цехов, расходов на управление и др. На их основе планируются затраты по статьям калькуляции: общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы. Эти затраты планируются в сметном и калькуляционном разрезе и используются как для определения себестоимости единицы продукции, так и всей продукции в целом.

Расчет себестоимости на основе установленных норм прямых затрат и разработки плановых комплексных статей называется методом норм, или методом прямого счета. Надежность расчетов обеспечивается экономически обоснованной системой норм и нормативов затрат. Этот метод планирования себестоимости является основным на предприятиях. [33]

Рассмотрим себестоимость технического обслуживания и текущего ремонта в ремонтном локомотивном депо Дальневосточное по видам работ.

Себестоимость среднего ремонта

Таблица 4.2.3

Себестоимость среднего ремонта локомотивов серии ВЛ80

Вид ремонта и серия локомотива	Отчет 2009	отчет 2010	Изменения
			абсолютные	относительные
Программа ремонта	12	20	8	66,67

Подобные документы

• Производственно-хозяйственный план локомотивного депо

  Планирование производственных показателей работы эксплуатационного и ремонтного локомотивного депо. Численность рабочих локомотивных бригад. Планирование производительности труда и эксплуатационных расходов. Расходы, общие для всех отраслей хозяйства.
  
  курсовая работа [100,5 K], добавлен 02.05.2016
  

• Повышение эффективности работы локомотивного депо Гомель за счет энергосбережения

  Особенности локомотивного хозяйства в Республике Беларусь и мировой опыт. Анализ основных технико-экономических показателей. Разработка предложений по повышению эффективности работы локомотивного депо Гомель с применением энергосберегающих технологий.
  
  дипломная работа [1,0 M], добавлен 25.04.2013
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности локомотивного депо

  Производственно-финансовая характеристика локомотивного депо. Анализ объемных, качественных показателей, труда и заработной платы, использования основных и оборотных фондов, эксплуатационных расходов. Мероприятия по улучшению деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 30.11.2011
  

• Разработка бюджета затрат локомотивного депо

  Планирование объема работы локомотивного депо. Определение пробега локомотивов во главе поездов. Расчет численности и заработной платы рабочих локомотивных бригад. Планирование эксплуатационных расходов депо. Бюджет затрат на железнодорожный транспорт.
  
  курсовая работа [243,6 K], добавлен 08.05.2019
  

• Управление затратами предприятия (на примере ОАО "РЖД" локомотивного депо станции Вихоревка)

  Технико-экономическая характеристика локомотивного депо, основные показатели его деятельности. Классификация и оценка основных средств, задачи учета поступления основных средств, их амортизации и выбытия. Оценка технического состояния основных фондов.
  
  дипломная работа [371,3 K], добавлен 06.07.2010
  

• Планирование производственно-финансовой деятельности локомотивного депо

  Основные задачи и цели планирования на предприятии. Проектирование объема эксплуатационной и ремонтной работы. Планирование качественных показателей использования локомотивов в грузовом движении. Планирование труда и заработной платы локомативного депо.
  
  курсовая работа [57,6 K], добавлен 25.04.2012
  

• Анализ себестоимости и рентабельности продукции и услуг (на примере локомотивного депо г. Минска)

  Сущность организации работы железнодорожного транспорта. Основы стоимости приобретаемого топлива всех видов, расходуемого на тягу поездов, отопление и другие технологические цели. Анализ себестоимости эксплуатационной деятельности по элементам затрат.
  
  реферат [58,3 K], добавлен 30.11.2008
  

• Анализ хозяйственной деятельности Локомотивного депо Барановичи

  Сущность и значимость финансового состояния предприятия. Общая характеристика и состояние локомотивного депо Барановичи. Анализ его финансового состояния, оценка деловой активности. Разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности.
  
  курсовая работа [734,2 K], добавлен 06.05.2015
  

• Экономические показатели локомотивного депо

  Определение показателей "потребность к расходу" и "потребность к заказу" головного локомотивного депо. Расчет срока службы и планируемой годовой экономии металла, из которого изготовляются детали. Вычисление нормы производственного запаса материала.
  
  контрольная работа [49,2 K], добавлен 28.05.2010
  

• Планирование локомотивного хозяйства

  Определение эксплуатационного парка локомотивов графическим и аналитическим методом. Организация работы цеха, отделения участка. Инвентарный парк депо. Определение программ ремонтов и осмотров локомотивов. Расчет себестоимости ремонта единицы продукции.
  
  курсовая работа [31,3 K], добавлен 22.05.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам