Размещено на http://www.allbest.ru/

119

Введение

1.1 Краткая характеристика организации

Общество с ограниченной ответственностью «Инструментальный мир» расположено по адресу: 601901, г. Ковров, ул. Муромская 9-а. Основными направлениями деятельности предприятия являются:

- специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами;

- розничная торговля садово-огородной техникой и инвентарем;

- оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами;

- предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию прочего оборудования общего назначения.

ООО «Инструментальный мир» работает в области профессионального и бытового инструмента, техники для сада и леса. Основная задача компании - помочь людям разобраться в огромном потоке информации об оборудовании и выбрать действительно нужное. Компания стремится сделать так, чтобы ее покупатели получили максимальное удовольствие от посещения сети магазинов и общения со специалистами компании «Инструментальный мир». Компания всегда движется вперед вместе с запросами и предложениями клиентов и расширяет свои возможности.

Рисунок 1 - Филиальная сеть ООО «Инструментальный мир»

История ООО «Инструментальный мир» ведет свой отчет с 1994 года когда офицер в отставке Чайковский Виктор Всеволодович открыл поставку инструмента в Ковровские магазины. В 1999 году была открыта первая торговая точка в магазине «Радиотовары» на ул. Лопатина, 19. С 2000 г. расширяя свою деятельность, Чайковский В.В. открывает магазины в городах Вязники и Шуе, Муроме и Владимире (см. рисунок).

ООО «Инструментальный мир» относится к малому предприятию, т.к. среднесписочная численность его персонала не превышает 100 человек в год, а выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС за предшествующий календарный год не превысила 400 млн. руб.

Проведем анализ результатов деятельности ООО «Инструментальный мир», представленных в приложении 1 таблица 1. В 2009 г. по сравнению с 2008 г. отмечается рост товарооборота в действующих ценах на 11350,90 тыс. руб. или 17,97%, а в сопоставимых ценах на 5831,67 тыс. руб. или 9,23%. Это говорит о том, что причинами роста товарооборота в действующих ценах является не только повышение цен на товары, но и увеличение физического объема продаж. Также в 2009 г. по сравнению с 2008 г. отмечается увеличение суммы валового дохода на 5063,50 тыс. руб. и издержек обращения на 2687,78 тыс. руб. При этом их уровень к товарообороту снизился соответственно на 0,16% и 0,20%. В первом случае это связано с изменением ценовой политики предприятия, с увеличением доли продаж товаров по дисконтным картам с предоставлением скидки. Во втором случае снижение уровня свидетельствует о более эффективном формировании издержек обращения.

Положительным элементом в формировании показателей предприятия является увеличение суммы прибыли от реализации на 2375,73 тыс. руб. и ее уровня к товарообороту на 0,15%, а также прибыли до налогообложения по сумме на 2357,65 тыс. руб. и ее уровня на 0,14%.

Остались неизменными такие показатели деятельности предприятия, как среднесписочная численность работников, численность торгово-оперативных работников и размера торговой площади. Поэтому рост товарооборота в действующих ценах привел к увеличению товарооборота на 1 среднесписочного работника на 315,30 тыс. руб., 1 торгово-оперативного работника на 472,96 тыс. руб. и на 1 кв. м. торговой площади на 26,25 тыс. руб.

Анализ основных экономических показателей деятельности ООО «Инструментальный мир» также показывает, что в 2010 г. по сравнению с 2009 г. отмечается рост суммы товарооборота на 22046,40 тыс. руб. в действующих ценах и на 17997,23 тыс. руб. в сопоставимых ценах. Темпы роста товарооборота составляют соответственно 129,59% и 126,09%. Это позволяет говорить о том, что основной причиной роста товарооборота в действующих ценах является увеличение объема проданных товаров в то время, как рост цен (на 11%) привел к менее значительному росту товарооборота в 2010 г. по сравнению с 2009 г.

Сумма валового дохода, полученного от реализации товаров, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 9843,50 тыс. руб. Однако некоторое изменение ценовой политики привело к снижению среднего уровня валового дохода по отношению к товарообороту с 45,53% в 2009 г. до 45,32% в 2010 г., т.е. на 0,20%. Увеличение объема реализации товаров также привело к росту суммы издержек обращения на 5557,00 тыс. руб. Однако положительным моментом в работе предприятия в 2010 г. по сравнению с 2009 г. можно назвать снижение среднего уровня издержек обращения по отношению к товарообороту на 0,05%, что означает, прежде всего, экономию расходов на осуществление торговой деятельности.

В целом в результате деятельности предприятия сумма прибыли от реализации товаров увеличилась на 4286,50 тыс. руб., однако о некотором снижении эффективности деятельности предприятия свидетельствует снижение среднего уровня прибыли от реализации товаров по отношению к товарообороту на 0,15%.

Также в течение 2010 г. отмечается увеличение суммы прочих доходов на 2,80 тыс. руб. и прочих расходов на 22,80 тыс. руб. В общем, в результате деятельности торгового предприятия «Инструментальный мир» размер полученной прибыли увеличился на 4266,50 тыс. руб., при этом произошло незначительное снижение уровня прибыли до налогообложения по отношению к товарообороту на 0,15%, что свидетельствует о незначительном снижении эффективности деятельности предприятия.

Среднесписочная численность работников в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 2 человека и составляет 38 человек. Численность торгово-оперативных работников осталась неизменной на уровне 12 человек. В результате этого рост товарооборота привел к росту производительности труда 1 среднесписочного работника на 471,24 тыс. руб. и на 1 торгово-оперативного работника на 918,60 тыс. руб.

Также в 2010 г. осталась неизменной торговая площадь магазина - 432,4 м², поэтому рост товарооборота в целом по предприятию привел к росту товарооборота на 1 м² торговой площади на 50,99 тыс. руб., что означает прежде всего повышение эффективности использования материально-технической базы предприятия.

Размер среднегодовой стоимости основных фондов в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличился на 333 тыс. руб. или 2,03%, а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. - на 533 тыс. руб. или 3,30%. Увеличение товарооборота более высокими темпами по сравнению с ростом размера основных фондов привело к повышению эффективности их использования, что выражается в увеличении показателя фондоотдачи соответственно на 0,60 руб. и 1,13 руб. и снижении показателя фондооснащенности на 0,04 руб. и 0,05 руб. Также о повышении эффективности использования основных фондов в 2009 г. по сравнению с 2008 г. говорит рост показателя фондовооруженности на 9,25 тыс. руб. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. этот показатель снизился на 9,93 тыс. руб.

Увеличение объема товарооборота обусловило рост размера оборотных средств на 429,13 тыс. руб. в 2009 г. о сравнению с 2008 г. и на 882,25 тыс. руб. в 2010 г. по сравнению с 2009 г. Увеличение реализации товаров также привело к росту размера фонда заработной платы на 794,88 тыс. руб. или 19,43% в 2009 г. по сравнению с 2008 г. и на 1051,20 тыс. руб. или 21,51% в 2010 г. по сравнению с 2009 г. При этом размер среднегодовой заработной платы увеличился соответственно на 22,08 тыс. руб. и 20,52 тыс. руб.

Необходимо учесть, что более устойчивые темпы роста эффективности хозяйственной деятельности предприятия будут обеспечены, в том случае, если исходные показатели будут возрастать в следующей последовательности:

Iп > Iт > Iио > Is > Iч (1)

Где: Iп - индекс роста прибыли;

Iт- индекс роста товарооборота;

Iио - индекс роста издержек обращения;

Is - индекс роста торговой площади,

Iч- индекс роста численности

По данным за 2009 г. соотношение этих показателей составляет

1,1880 > 1,1797 > 1,1653 > 1,0000 = 1,0000

а за 2010 г.

Iп > Iт > Iио > Is > Iч

1,2863 > 1,2959 > 1,2933> 1,0000 < 1,0556

Таким образом, необходимое соотношение показателей, обеспечивающих устойчивое эффективное функционирование предприятия, в компании не соблюдается.

1.2 Анализ динамики реализованной продукции организации

Анализ динамики товарооборота ООО «Инструментальный мир» по кварталам представлен в таблице (таблица).

Таблица 1 - Развитие товарооборота ООО «Инструментальный мир» в 2008-2010 гг. по кварталам в действующих ценах, тыс. руб.

Согласно таблице (см. таблицу) в течение всего 2009 г. по сравнению с 2008 г. отмечается последовательное увеличение товарооборота по кварталам. При этом наибольший темп роста отмечается в 3 квартале - на 22,98%, а наименьший - в 4 квартале - на 10,69%.

Анализ изменения суммы товарооборота по кварталам 2010 г. свидетельствует о том, что наибольшее отклонение товарооборота по сумме отмечается в 4-м квартале - 7432,00 тыс. руб., а наименьшее - в 1-м квартале - 4033,20 тыс. руб. Темпы роста товарооборота распределяются также: наибольший темп роста отмечается в 4-м квартале - 137,73%, а наименьший - в 1-м квартале - 123,69%. Причиной неравномерного развития товарооборота по кварталам можно назвать сезонность покупательского спроса, неравномерность поставки товаров, повышение цен на реализуемые товары неравномерно в течение года.

При анализе товарооборота также необходимо провести анализ состава товарооборота, таблица. При анализе состава товарооборота необходимо выделять в нем реализацию товаров за наличный расчет, мелкооптовую продажу товаров и реализацию товаров населению в кредит.

Таблица 2 - Развитие товарооборота магазина ООО «Инструментальный мир» в 2008-2010 гг. в действующих ценах по составу, тыс. руб.

Согласно таблице (см. таблицу) сумма товарооборота ООО «Инструментальный мир» увеличилась по всем видам реализации. Так, в 2009 г. по сравнению с 2008 г. объем реализации товаров за наличный расчет увеличился на 14,42%, мелкооптовой продажи на 7,71% и реализации в кредит на 53,81%.Темп роста товарооборота в 2010 г. по сравнению с 2009 г. по реализации товаров населению за наличный расчет составил 106,79%, темп роста товарооборота по мелкооптовой продаже товаров - 131,44%, а реализации товаров в кредит - 237,12%.

Анализ удельного веса каждой формы реализации представлен в таблице 3. Графически состав товарооборота представлен на диаграмме.

Таблица 3 - Состав товарооборота магазина ООО «Инструментальный мир» в 2008-2010 гг., %

Диаграмма 2 - Состав товарооборота магазина «Инструментальный мир», %

Согласно таблице 3 и диаграмме 2 наибольший удельный вес в общем объеме реализации товаров приходится на продажу за наличный расчет (73,96% в 2008г., 71,74% в 2009 г. и 59,12% в 2010 г.). Изменение состава товарооборота выражается в 2009 г. по сравнению с 2008 г. в увеличении удельного веса реализации товаров в кредит на 3,49% и снижении удельного веса реализации за наличный расчет на 2,22% и мелкооптовой продажи на 1,27%. При этом в 2010 г. по сравнению с 2009 г. лет произошло довольно значительное изменение состава товарооборота в сторону увеличения удельного веса реализации товаров в кредит с 14,98% до 27,41%, т.е. на 12,43%. Увеличение удельного веса мелкооптовой реализации товаров составило 0,19%. В результате этого удельный вес реализации товаров населению за наличный расчет снизился на 12,62%.

Проведем факторный анализ доходов ООО «Инструментальный мир». На основании информации о деятельности магазина в 2008 - 2010 гг., приведенной в Приложении 1 (см. таблица 1 Приложения 1), видно, что валовой доход магазина увеличился по сумме на 2025,40 тыс. руб. в 2009 г. по сравнению с 2008 г. и на 3937,40 тыс. руб. в 2010 г. по сравнению с 2009 г., при этом уровень валового дохода в % к товарообороту снизился на 0,07% и 0,08% соответственно.

При проведении факторного анализа особое внимание следует уделить расчету влияния основных факторов на сумму и уровень валового дохода (к основным факторам, оказывающим воздействие на размер валового дохода, относится: объем и ассортиментная структура товарооборота, уровень торговых надбавок и цен, звенность товародвижения, состав товарооборота и т.д.). Общая сумма валового дохода торгового предприятия находится в пропорциональной зависимости от изменения объема розничного товарооборота и уровня реализации торговых надбавок. Их влияние на валовой доход измеряется приемом абсолютных разниц (таблица).

Таблица 4 - Расчет влияния факторов на сумму валового дохода, тыс. руб.