де: ц - середня ціна одиниці товару, грн.;

Р - кількість потенційних покупців, які мешкають в даному регіоні;

К₅- коефіцієнт, який враховує, скільки саме покупців, які проживають в регіоні, завітають до підприємства:

- якщо підприємство знаходиться в елітному, центральному районі з дуже розвинутою інфраструктурою, то К₅ = 0,30,4;

- якщо підприємство знаходиться в районі з розвинутою інфраструктурою або у вільній економічній зоні, то К₅= 0,10,15;

- якщо підприємство знаходиться в звичайному районі, то

К₅=0,0250,05;

К₆- коефіцієнт, який враховує, скільки покупок зроблять потенційні

покупці, зайшовши до даного підприємства:

-якщо підприємство знаходиться в елітному, центральному районі здуже розвинутою інфраструктурою, то К₆ = 0,10,15;

- якщо підприємство знаходиться в районі з розвинутою інфраструктурою або у вільній економічній зоні, то К₆= 0,120,17

- якщо підприємство знаходиться в звичайному районі, то

К₆=0,150,2.

Д₁=3010000000,050,2=300000 грн.

Д₂₁=3010000000,40,15=1800000 грн.

Д₉=3010000000,150,17=765000 грн.

Д₁₁=3010000000,150,17=765000 грн.

Д₁₂=3010000000,050,2=300000 грн.

Д₁₆=3010000000,150,17=765000 грн.

5. За формулами 6.3 - 6.7 для кожного із варіантів розрахувати витраги, які залежать від місця розташування підприємства.

Витрати та транспортування матеріалів та сировини, комплектуючих, готової продукцй від джерел постачання до місця розташування підприємства В₁ можна розрахувати за формулою:

 (6.3)

де: _і - вартість транспортування 1 тонно-км вантажу даного виду, грн.;

L_i - відстань від джерела постачання до місця розташування підприємства, км.;

Q_i - маса матеріалів, сировини, комплектуючих, готової продукції, які постачаються на підприємство від джерела постачання за рік. тонн;

n - кількість видів сировини, матеріалів, готової продукції, комплектуючих тощо.

К₁- коефіцієнт, який враховує додаткові витрати на переміщення транспортних засобів від джерел постачання до місця знаходження підприємства, включаючи оплату проїзду транспорту порожняком:

- якщо підприємство знаходиться в елітному, центральному районі з дуже розвинутою інфраструктурою, то К₁ = 1,251,5;

- якщо підприємство знаходиться в районі з розвинутою інфраструктурою, то К₁=1,11,25;

якщо підприємство знаходиться В звичайному районі або у вільній економічній зоні, то К₁ = 1,001,10.

Розраховуємо В₁:

В₁=1,1(13,527)=103,95 грн.

В₂₁=1,5(15,5167)=1336,5 грн.

В₉=1,25(11268,85)=1032,75 грн.

В₁₁=1,1(111,568,85)=870,9525 грн.

В₁₂=1,1(111,527)=341,55 грн.

В₁₆=1,1(15,568,85)=416,5425 грн.

Витрати на заробітну плату персоналу підприємства В₂, включаючи її доставку до місця роботи, можна розрахувати за формулою:

(6.4)

де: З_і - середньомісячна заробітна плата одного працівника даної професії та спеціальності, грн./місяць.;

- коефіцієнт, який враховує виплати підприємства в обов'язкові державні соціальні фонди, в відносних одиницях;

N_i - кількість працівників даної професії або спеціальності;

12 - число місяців в році;

К₂ - коефіцієнт, який враховує додаткові витрати на заробітну плату в випадку, коли підприємство знаходиться в зоні дуже розвинутої інфраструктури:

якщо підприємство знаходиться в елітному, центральному районі з дуже розвинутою інфраструктурою або у вільній економічній зоні, то

К₂= 1,151,3;

- якщо підприємство знаходиться в районі з розвинутою інфраструктурою, то К₂ = 1,051,15;

- якщо підприємство знаходиться в звичайному районі, то К₂=1,001,05;

m - число професій або спеціальностей працівників.

Розраховуємо В₂:

В₁=1,05(150(1+0,4)512)=13230 грн.

В₂₁=1,3(150(1+0,4)512)=16380 грн.

В₉=1,15(150(1+0,4)512)=14490 грн.

В₁₁=1,3(150(1+0,4)512)=16380 грн.

В₁₂=1,05(150(1+0,4)512)=13230 грн.

В₁₆=1,3(150(1+0,4)512)=16380 грн.

Витрати на оренду приміщень В₃ можна розрахувати за формулою:

В₃=К₃dS12 (6.5)

де: d- розцінка, тобто плата за оренду 1 кв. м. приміщень за місяць, яка діє в даний час, грн./кв.м;

S - площа приміщень, які орендуються, кв.м.;

12 - число місяців в році;

К₃ - коефіцієнт, який враховує збільшення орендної плати персоналу при наближенні до центральних районів, тобто до розвинутої інфраструктури:

- якщо підприємство знаходиться в елітному, центральному районі з дуже розвинутою інфраструктурою, то К₃ = 1,31,6;

- якщо підприємство знаходиться в районі з розвинутою інфраструктурою, то К₃ = 1,11,3;

якщо підприємство знаходиться в звичайному районі або у вільній економічній зоні, то К₃=1,0.

Розрахуємо В₃:

В₁=12,510012=3000 грн.

В₂₁=1,62,510012=4800 грн.

В₉=1,32,510012=3900 грн.

В₁₁=12,510012=3000 грн.

В₁₂=12,510012=3000 грн.

В₁₆=12,510012=3000 грн.

Величина податків на капітал В₄ розраховується за формулою:

(6.6)

де: К - вартість основного капіталу, який задіяний в бізнесі, грн.;

- загальна ставка податку на основний капітал, в %;

К₄ - коефіцієнт, який враховує зменшення податків при розташуванні підприємства в вільній економічній зоні:

- якщо підприємство знаходиться в районі вільної економічної зони, то коефіцієнт К₄ = 0,20,5;

якщо підприємство знаходиться в інших районах, то К₄=1,0.

Розраховуємо В₄:

В₁=1000001=1300 грн.

В₂₁=1000001=1300 грн.

В₉=1000001=1300 грн.

В₁₁=1000000,5=650 грн.

В₁₂=1000001=1300 грн.

В₁₆=1000000,5=650 грн.

Величина податків з доходу (виторгу) В₅ розраховується за формулою:

В₅=ДК₄ (6.7)

де: Д - виручка (виторг) підприємства за рік, грн.;

- загальна ставка податку з обороту (непрямі та прямі податки

на бізнес) та податку на прибуток, у відсотках;

К₄ - коефіцієнт, який враховує зменшення податків при розташуванні підприємства в вільній економічній зоні:

- якщо підприємство знаходиться в районі вільної економічної зони, то К₄= 0,20,5;

- якщо підприємство знаходиться в інших районах, то К₄=1,0.

Розраховуємо В₅:

В₁=3000001=90000 грн.

В ₂₁=18000001=540000 грн.

В₉=7650001=229500 грн.

В₁₁=7650000,5=114750 грн.

В₁₂=3000001=90000 грн.

В₁₆=7650000,5=229500 грн.

6. За формулою 6.8 для кожного із варіантів розрахувати загальні витрати, які залежать від місця розташування підприємства.

В свою чергу, річні витрати, які безпосередньо залежать від місця розташування підприємства, розраховуються за формулою:

В=В₁+В₂+В₃+В₄+В₅ (6.8)

де:В₁- витрати на транспортування матеріалів та сировини, комплектуючих, готової продукції від джерел постачання до місця розташування підприємства, грн./рік;

В₂ - витрати на заробітну плату персоналу, грн./рік;

В₃ - витрати на оренду приміщень, грн./рік;,

В₄ - величина податків на капітал, грн./рік;

В₅ - величина податків з доходу (виторгу) від підприємницької діяльності, грн./рік.

В₁=103,95+13230+3000+1300+90000=107633,95 грн.

В₂₁=1336,5+16380+4800+1300+540000=563816,5 грн.

В₉=1032,75+14490+3900+1300+229500=250222,75 грн.

В₁₁=870,9525+16380+3000+650+114750=135650,9525 грн.

В₁₂=341,55+13230+3000+1300+90000=107871,55 грн.

В₁₆=416,5425+16380+3000+650+229500=249946,5425 грн.

7. За формулою 5.9 для кожного із варіантів розрахуємо брутто- прибуток БП.

БП = Д - В максимум, (6.9)

де: Д - дохід (виторг) підприємства за рік, грн.;

В - річні витрати, які безпосередньо залежать від місця розташування підприємства, грн.

БП₁=300000-107633,95=192 366,05 грн.

БП₂₁=1800000-563816,5=1236183,5 грн.

БП₉=765000-250222,75=514777,25 грн.

БП₁₁=765000-135650,9525=629349,0475 грн.

БП₁₂=300000-107871,55=192128,45 грн.

БП₁₆=765000-249946,5425=515053,4576 грн.

Найкращий варіант місця розташування підприємства -варіант 21.

Результати розрахунків занесемо до таблиці 6.3.

Таблиця 6.3

Варіант	Д, Грн.	В1,грн	В2, грн.	В3, грн.	В4, грн.	В5, грн.	,грн.	БП,грн.
1	300000	103,95	13230	3000	1300	90000	107633,95	192366,05
21	1800000	1336,5	16380	4800	1300	540000	563816,5	1236183,5
9	765000	1032,75	14490	3900	1300	229500	250222,75	514777,25
11	765000	870,9525	16380	3000	650	114750	135659,9525	629349,0475
12	300000	341,55	13230	3000	1300	90000	107871,55	192128,45
16	765000	416,5425	16380	3000	650	229500	249946,5425	515053,4576

8.Зробимо висновки.

Кращим буде таке розташування підприємства, де так званий брутто-прибуток БП, тобто прибуток, який безпосередньо залежить від місця знаходження підприємства, буде найбільшим. Після зроблених розрахунків ми можемо побачити,що БП найбільший для варіанту 21.Отже найкращий варіант місця розташування підприємства - це 21 - підприємство знаходиться в елітному, центральному районі з дуже розвинутою інфраструктурою. Таке розташування підприємства забезпечить отримання максимального прибутку.

7. Розрахунок основних видів податків, які повинен сплачувати суб'єкт бізнесу - юридична особа

В процесі своєї діяльності підприємець повинен сплачувати близько 20 основних та 15 місцевих податків. Основними із них є податок на прибуток, акцизний збір та податок на додану вартість.

Спочатку визначимо поняття:

Оптова ціна Ц_о - це собівартість виробу S+плановий прибуток Р:

Ц_о=S+P (7.1)

Вільна ціна Ц_в- це собівартість виробу S+прибуток Р +акциз А:

Ц_в=S+P+A= (7.2)

де: - ставка акцизного податку, в відносних одиницях.

Ціна реалізації Ц _р - це собівартість виробу S + прибуток Р + акциз А + податок на додану вартість ПДВ:

Ц_р=S+P+A+ПДВ=Ц_в(1+)=(1+) (7.3)

де: - ставка ПДВ, в відносних одиницях.

1. Завдання для виконання.

Користуючись даними таблиці 7.1, потрібно:

1. Розрахувати величину податку на прибуток, який повинен сплатити підприємець за перший, другий, третій та четвертий квартали. При проведенні розрахунків амортизаційні відрахування прийняти щоквартально по 10 тис. грн., а ставку податку на прибуток - 30 %.

2. Зробити висновки. Пояснити, які складності можуть виникнути на підприємстві, коли, наприклад, продукція відвантажена, а гроші за неї на рахунок підприємця ще не надійшли. Поясніть, яким чином можна зменшити величину сплачуваного податку на прибуток в окремому кварталі.

Таблиця 7.1

№ варіанта	Надходження грошей за відправлену продукцію	Відвантаження продукції замовнику	Списання грошей з рахунку за отримані матеріали, видачу зарплати та інші	Оприбуткування матеріалів на складі та фіксація інших витрат
	Дата	Сума	Дата	Сума	Дата	Сума	Дата	Сума
1	23.01	190 000	22.01	190 000	24.02	30 000	1.04	30 000
	15.05	130 000	10.03	130 000	11.06	34 000	13.09	34 000
	12.07	98 000	15.06	98 000	9.08	42 000	10.08	42 000
	1.11	100 000	17.12	100 000	13.11	21 000	15.12	21 000

Розрахунок.

1. Податок на прибуток підприємства - один з основних прямих податків, який повинен сплачувати підприємець. Об'єкт оподаткування - прибуток, що визначається як різниця між валовим доходом і валовими витратами та амортизаційними відрахуваннями, які отримало підприємство протягом певного періоду. Величина податку з прибутку П може бути розрахована за формулою:

П= (7.4)

де: ВД - валовий дохід, гри.;

ВВ-валові витрати,грн.;

АВ - сума амортизаційних відрахувань, грн.;(АВ=10тис.грн.)

- ставка податку на прибуток, %.(=30%)

Валовий дохід -загальна сума прибутків суб'єкта від усіх видів діяльності, отриманих протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній, нематеріальній формах як в Україні, так і за її межами.1

Валові витрати - розмір будь-яких витрат суб'єкта бізнесу в грошовій, матеріальній і нематеріальній формах, які здійснюються для компенсації вартості придбаних товарів, послуг і т.п. для подальшого використання у власній господарській діяльності.

Датою виникнення валового доходу є те, що настало раніше: або надходження грошей на поточний рахунок суб'єкта, або відвантаження ним продукції.

Датою появи валових витрат є теж те, ідо настане раніше: або списання грошей з поточного рахунку суб'єкта або дата оприбуткування матеріалів у себе на складі.

П₁= 30%=45 000 грн.

П₂=30%=25800 грн.

П₃=30%=13800 грн.

П₄=30%=20700 грн.

П_рік=45000+25800+13800+20700=105300 грн.

2.Для зменшення податку в окремому кварталі необхідно зменшити валовий дохід в цьому кварталі шляхом показу цього доходу в наступному кварталі, або потрібно збільшити валові витрати в цьому кварталі

2. Завдання для виконання .

Підприємство виробляє підакцизні товари "А", "Б" та ''В”. На основі даних таблиці 7.2 потрібно розрахувати:

1. Величину акцизного збору, який повинен сплатити виробник за виробництво кожного виду підакцизних товарів, а також всіх товарів разом.

2.Вільну ринкову ціну по кожному виду товарів.

Таблиця 7.2

№ варіанта	Товари	Собівартість одного виробу,грн.	Плановий прибуток, грн.	Ставка акцизного збору , в відносних одиницях	Кількість виробів, шт.
	А	1 000	290	0,25	1 200
1	Б	600	230	0,30	3200
	В	12000	300	0,35	3400

Розрахунок.

1.Акцизний збір - це непрямий податок на високорентабельні і монопольні товари, який включається в ціну реалізації цих товарів. Акциз - це податок у ціні. Акцизний збір сплачується незалежно від результатів фінансової діяльності суб'єкта бізнесу. Величина акцизного збору А (в грн.) розраховується за формулою:

А=Ц_в-, (7.5)

де: Ц_в- вільна ціна виробу, грн.;

- ставка акцизу, в відносних одиницях.

Об'єкт оподатковування акцизним збором -обсяг (оборот) реалізації підакцизних товарів (у вільних цінах) для вітчизняних товарів, або митної вартості товарів з урахуванням мит і митних зборів для імпортованих товарів. Платники акцизного збору - виробники й імпортери підакцизних товарів.

Виведемо формулу для розрахунку акцизу. Так,

А=Ц_в- і Ц_в=(S+Р)+А

Звідси:

А=[(S+Р)+А] А-А=(S+Р)

А(1-)=(S+Р)

І, нарешті:

А= (7.6)

де: S - собівартість одиниці продукції, грн.;

Р - плановий прибуток від реалізації одиниці продукції, грн.;

- ставка акцизного податку (збору), у відносних одиницях.

А_А=0.251200=516000 грн.

А_Б=0.33200=1138285.7 грн.

А_В=0.353400=22518461.5 грн

А= А_А +А_Б + А_В =24172747.2грн.

2.Розрахуємо вільну ринкову ціну по кожному виду товарів.

З формули (7.5):

Ц_в=

Для “A” Ц_в==206400 грн.

Для “Б” Ц_в==3794285.7 грн.

Для “В” Ц_в= =64338461.4 грн.

3. Завдання для виконання.

Підприємство виготовляє продукцію та відвантажує її споживачам. Дати відвантаження продукції, отримання коштів за неї, списання коштів з рахунку за отримані матеріали та виписки податкової накладної наведені в таблиці 7.3. Керуючись методикою розрахунку ПДВ, необхідно:

1. Розрахувати величину податку на додану вартість, яку повинен сплатити підприємець в січні, лютому та березні місяці:

1.1. При застосуванні касового методу сплати податку;

1.2. При виникненні податкового зобов'язання в момент відвантаження продукції.

Ставку податку на додану вартість прийняти = 0,2.

Таблиця 7.3

№ варіанта	Операції	Виготовлена продукція	Отримані матеріали
		Сума у вільних цінах. Грн.	Дата відвантаження	Дата отримання коштів	Сума у вільних цінах, грн.	Дата списання коштів з рахунку	Дата виписки податкової накладної
1	а	200 000	2.02	5.03	76000	15.01	17.01
	б	230 000	13.02	11.02	120000	11.02	14.02
	в	50 000	23.03	12.04	12000	16.03	12.03

Розрахунок.

Податок на додану вартість - ПДВ.

Це один із найголовніших непрямих податків. Об'єкт оподаткування - операції продажу товарів, робіт, послуг, ввезення товарів в Україну. ПДВ встановлюється на товари, послуги і т.п., а не для окремих суб'єктів. База оподатковування - вільні ціни (або регульовані ціни, якщо вони регулюються державою).

Величина ПДВ розраховується за формулою:

ПДВ=Ц_в (7.7)

де: Ц_в-вільна ціна товару, грн.;

- ставка податку ПДВ, =0,20.

Розмір ПДВ, що підлягає сплаті, розраховується за формулою:

ПДВ=(Ц_в¹-Ц_в²), (7.8)

де: Ц_в²- вільна ціна проданого товару, грн.;

Ц_в¹ - вільна ціна куплених матеріалів, грн.;

- ставка ПДВ, =0,20.

або

ПДВ=(Ц_р²-Ц_р¹) (7.9)

де: Ц_р²- ціна реалізації проданого товару, грн.;

Ц_р¹- ціна купленихматеріалів, грн.;

- зустрічна ставка ПДВ, = 0,1667.

Розраховуємо за формулою (7.8):

ПДВ_а=0.2(200000-76000)=24800 грн.

ПДВ_б=0.2(230000-120000)=22000 грн.

ПДВ_в=0.2(50000-12000)=7600 грн.

Висновок: В даному розділі розраховані основні види податків,які повинен сплачувати суб'єкт бізнесу юридична особа. Основні види податків для підприємства - податок на прибуток, акцизний податок та податок на додану вартість. З наведеного вище видно, що один і той самий податок можна розрахувати декількома способами.

Висновок

В процесі виконання даної курсової роботи було розглянуто інноваійні процеси на підприємстві .Крім того, було розроблено установчі документи для створення суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, комерційну ідею , а також теоретично створене акціонерне товариство. Для акціонерного товариства було розраховано: прибуток, який може отримати акціонерне товариство від випуску та реалізації виробів; можлива величина чистого прибутку; ставку дивідендів, яка б гарантувала залучення грошових коштів населення та інвесторів в новостворюване акціонерне товариство; мінімальна величина статутного фонду акціонерного товариства.

Також був вибраний номінал акцій, які плануються до випуску в обіг, визначено кількість звичайних та привілейованих акцій, які потрібно запропонувати потенційним інвесторам для підписки і складено інформаційне повідомлення (емісійний проспект) про створення акціонерного товариства.

Розраховувалися основні види податків: податок на прибуток, акцизний податок та податок на додану вартість; а, крім того, вибране оптимальне місце розташування підприємства. Було визначено, що найкращим варіантом розміщення підприємства є такий, де, так званий, брутто-прибуток, який безпосередньо залежить від місця знаходження підприємства, є найбільшим.

Зрозуміло, що зроблені розрахунки є приблизними. Але на етапі початку підприємництва, коли є велика невизначеність як втрат, так і результатів, зроблених розрахунків в принципі достатньо для визначення потреби підприємця в коштах, необхідних для започаткування власної справи.

Література

1. Покропивний С.Ф. «Економіка підприємства» Київ, 2001 р.

2. Карлін М.І. «Правові основи підприємництва» Київ. 2000 р.

3. Бойчик І.М. Економіка підприємства / Навч. посіб. - Київ. 2002 р. - 480с.

4. Козловський В.О. Основи підприємництва / Практикум. Навчальний посібник. Видання 3 - є, доповнене. - Вінниця: ВДТУ, 2002. - 158с

Размещено на Allbest.ru