Сквозная задача по финансовому и управленческому учету
Выписка из проекта приказа по оценке МПЗ на складе, при отпуске в производство. Характеристика и первичные учетные документы по объектам бухгалтерского учета "Денежные средства". Порядок составления журнала хозяйственных операций по имеющимся данным.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 15.12.2010 |
| Размер файла | 218,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Отложенные налоговые обязательства равняются величине, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством РФ о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.
В соответствии с условиями задания, ОНО составит:
В соответствии с данными налогового учета, амортизация составляет 6000 руб., в соответствии с бухгалтерским учетом - 4550 руб.
ОНО = (6000 - 4550) = 1450 руб.
1450*24% = 348 руб.
ОНО по готовой продукции. В соответствии с данными бухгалтерского учета, стоимость готовой продукции на складе составляет 26000 руб. в соответствии с налоговым - 19392 руб. (за ноябрь)
58697,1 по б/у и 48464,2 по н/у (за декабрь)
(26000 - 19392) = 6608 руб. * 24% = 1585,9 руб.
(58697,1 - 48464) =10232,9 руб. * 24% = 2455,9 руб.
ОНО по незавершенному производству:
В соответствии с данными налогового учета НЗП составляет 17800 руб., в соответствии с бухгалтерским учетом - 19200 руб.
(19200-17800)= 1400 руб. * 24 % = 336 руб.
Операция №47
Под отложенным налоговым активом понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Организация признает отложенные налоговые активы в том отчетном периоде, когда возникают вычитаемые временные разницы, при условии существования вероятности того, что она получит налогооблагаемую прибыль в последующих отчетных периодах.
В соответствии с условиями задания, ОНА составит:
По данным операции № 27 был получен убыток от реализации станка в размере 1700 руб.
Таким образом, ОНА = 1700 * 24% = 408 руб.
По данным операции № 29 было безвозмездно получено оборудование от некоммерческой организации «Развитие» на сумму 15000 руб.
Таким образом, ОНА = 15000 * 24% = 3600 руб.
Операция №48
См. декларацию по налогу на имущество.
Операция №49
|
Д |
Счет 91/1 «Прочие доходы» К |
|||
|
49 |
3 840 |
Сн = |
680 |
|
|
27 |
3 540 |
|||
|
43 |
300 |
|||
|
Об Д = 3 840 |
Об К = 3 840 |
|||
|
Ск=680 |
Операция №50
Условный расход по налогу на прибыль представляет собой произведение суммы прибыли (убытка) до налогообложения на установленную ставку налога. УР по налогу на прибыль учитывается в бухгалтерском учете на отдельном субсчете по учету условных расходов (доходов) по налогу на прибыль.
|
Доходы и расходы |
Январь-сентябрь |
Октябрь-ноябрь |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Октябрь-декабрь |
Январь-декабрь |
|
|
1. От обычной деятельности |
|||||||
|
1.1. Выручка от продажи продукции, без НДС |
620 000 |
160 000 |
780 000 |
112 000 |
272 000 |
892 000 |
|
|
1.2. Себестоимость проданной продукции |
438 000 |
113 290 |
551 290 |
89 693,3 |
202 983,3 |
640 983,3 |
|
|
из них командировочные расходы |
|||||||
|
- в пределах норм |
750 |
2 500 |
3 250 |
2 591 |
5 091 |
5 841 |
|
|
- сверх норм |
500 |
1 500 |
2 000 |
200 |
1 700 |
2 200 |
|
|
1.3. Коммерческие расходы |
100 000 |
20 000 |
120 000 |
7 000 |
27 000 |
127 000 |
|
|
1.4. Прибыль от продаж |
82 000 |
26 710 |
108 710 |
15 306,7 |
42 016,7 |
124 016,7 |
|
|
2. Операционные доходы и расходы |
|||||||
|
Налог на имущество |
5 846 |
5 846 |
-140 |
-140 |
5 706 |
||
|
Проценты по кредитам |
|||||||
|
- в пределах норм |
8 000 |
2 000 |
10 000 |
2 500 |
4 500 |
12 500 |
|
|
- сверх норм |
1 000 |
1 000 |
2 000 |
400 |
1 400 |
2 400 |
|
|
Расходы на услуги банков |
4 500 |
1 000 |
5 500 |
500 |
1 500 |
6 000 |
|
|
Убыток от реализации ОС |
1 700 |
1 700 |
1 700 |
||||
|
3. Внереализационные расходы и доходы |
|||||||
|
Положительные курсовые разницы |
560 |
120 |
680 |
300 |
420 |
980 |
|
|
Отрицательные курсовые разницы |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
||||
|
4. Прибыль до налогообложения |
62 014 |
22 830 |
84 844 |
10 646,7 |
33 476,7 |
95 490,7 |
|
|
5. Условный расход по налогу на прибыль (УР) |
14 883 |
14 883 |
8 034,4 |
22 917,4 |
В соответствие с данными бухгалтерского учета, прибыль до налогообложения за 4 квартал составит 33476,7 руб.
УР за 4 квартал = 33476,7 руб. * 24% =8034,4 руб.
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
|
№ п/п |
Наименование счета |
Сальдо на 01.01.200_ г. |
Сальдо на 01.12.200_ г. |
Обороты за декабрь 200_ г. |
Сальдо на 31.12.200_ г. |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
01 |
"Основные средства" |
581 400 |
581 400 |
11 000 |
12 500 |
579 900 |
||||
|
02 |
"Амортизация основных средств" |
296 530 |
343 280 |
7 800 |
4 250 |
339 730 |
||||
|
04 |
"Нематериальные активы" |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
||||||
|
05 |
"Амортизация нематериальных активов" |
2 000 |
3 000 |
300 |
3 300 |
|||||
|
08 |
"Вложения во внеобооротные активы" |
30 000 |
26 000 |
11 000 |
45 000 |
|||||
|
09 |
"Отложенные налоговые активы" |
4 008 |
4 008 |
|||||||
|
10 |
"Материалы" |
55 000 |
47 600 |
38 000 |
48 284,4 |
37 315,6 |
||||
|
19 |
"НДС по приобретенным ценностям" |
6 940 |
13 250 |
11 736 |
17 766 |
7 220 |
||||
|
20 |
"Основное производство" |
19 200 |
84 163,4 |
103 363,4 |
||||||
|
25 |
"Общепроизводственные расходы" |
10 545 |
10 545 |
|||||||
|
26 |
"Общехозяйственные расходы" |
19 027,1 |
19 027,1 |
|||||||
|
28 |
"Брак в производстве" |
4 598,7 |
4 598,7 |
|||||||
|
43 |
"Готовая продукция" |
26 000 |
103 363,4 |
70 666,3 |
58 697,1 |
|||||
|
44 |
"Расходы на продажу" |
7 000 |
7 000 |
|||||||
|
50 |
"Касса" |
1 000 |
1 776,5 |
11 680 |
11 400 |
2 056,5 |
||||
|
51 |
"Расчетные счета" |
45 000 |
154 028 |
58 420 |
72 126,5 |
140 321,5 |
||||
|
52 |
"Валютные счета" |
32 000 |
29 000 |
300 |
29 300 |
|||||
|
60/1 |
"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
45 000 |
30 090 |
46 610 |
75 520 |
59 000 |
||||
|
62/1 |
"Расчеты с покупателями и заказчиками" |
90 000 |
42 480 |
135 700 |
69 620 |
108 560 |
||||
|
62/2 |
"Расчеты по авансам полученным" |
11 800 |
23 600 |
11 800 |
||||||
|
66 |
"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" |
33 540 |
74 867 |
2 900 |
2 900 |
74 867 |
||||
|
68/1 |
"НДФЛ" |
2 500 |
1 100 |
1 100 |
3 900 |
3 900 |
||||
|
68/2 |
"НДС" |
10 200 |
7 200 |
28 566 |
22 500 |
1 134 |
||||
|
68/3 |
"Налог на прибыль" |
7 600 |
2 162 |
2 803,9 |
14 108,3 |
9 142,4 |
||||
|
68/4 |
"Налог на имущество" |
4 500 |
140 |
140 |
||||||
|
69/1/1 |
"Расчеты по социальному страхованию" |
770 |
310,4 |
1 810,4 |
899 |
601 |
||||
|
69/1/2 |
"Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" |
48,5 |
48,5 |
155 |
155 |
|||||
|
69/2 |
"Расчеты с Федеральным бюджетом" |
582 |
582 |
1 860 |
1 860 |
|||||
|
69/3 |
"Расчеты с пенсионным фондом РФ (страховая и накопительная часть трудовой пенсии)" |
3 300 |
1 204 |
1 204 |
4 340 |
4 340 |
||||
|
69/4 |
"Расчеты с ФФОМС" |
400 |
77,6 |
77,6 |
341 |
341 |
||||
|
69/5 |
"Расчеты с ТФОМС" |
194 |
194 |
620 |
620 |
|||||
|
70 |
"Расчеты с персоналом по оплате труда" |
10 000 |
8 600 |
14 500 |
32 500 |
26 600 |
||||
|
71 |
"Расчеты с подотчетными лицами" |
1 200 |
2 800 |
3 887 |
113 |
|||||
|
76/1 |
"НДС по авансам и предоплатам" |
1 800 |
1 800 |
3 600 |
||||||
|
76/4 |
"Расчеты по депонированным суммам" |
600 |
600 |
|||||||
|
76/5 |
"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" |
1 250 |
1 250 |
|||||||
|
77 |
"Отложенные налоговые обязательства" |
6 542 |
1 921,9 |
2 803,9 |
7 424 |
|||||
|
80 |
"Уставный капитал" |
350 000 |
350 000 |
350 000 |
||||||
|
83 |
"Добавочный капитал" |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
||||||
|
84 |
"Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" |
40 000 |
40 000 |
71 469,3 |
111 469,3 |
|||||
|
90/1 |
"Выручка" |
920 400 |
1 052 560 |
132 160 |
||||||
|
90/2 |
"Себестоимость продаж" |
671 290 |
89 693,3 |
760 983,3 |
||||||
|
90/3 |
"Налог на добавленную стоимость" |
140 400 |
20 160 |
160 560 |
||||||
|
90/7 |
"Расходы на продажу" |
7 000 |
7 000 |
|||||||
|
90/9 |
"Прибыль (убыток) от продаж" |
108 710 |
943 850 |
1 052 560 |
||||||
|
91/1 |
"Прочие доходы" |
680 |
4 520 |
3 840 |
||||||
|
91/2 |
"Прочие расходы" |
24 546 |
8 500 |
33 046 |
||||||
|
91/9 |
"Сальдо прочих доходов и расходов" |
23 866 |
33 046 |
9 180 |
||||||
|
97 |
"Расходы будущих периодов" |
3 000 |
500 |
2 500 |
||||||
|
98/2 |
"Безвозмездные поступления" |
15 000 |
15 000 |
|||||||
|
99/1 |
"Прибыль до налогообложения" |
84 844 |
100 150,7 |
15 306,7 |
||||||
|
99/2 |
"Условный расход" |
14 883 |
8 034,4 |
22 917,4 |
||||||
|
99/3 |
"Постоянное налоговое обязательство" |
960 |
144 |
1 104 |
||||||
|
Итого |
816 340 |
816 340 |
1 918 685,5 |
1 918 685,5 |
2 931 518,2 |
2 931 518,2 |
1 020 732,7 |
1 020 732,7 |
Расшифровка доходов и расходов ООО «Мир», исчисленных в соответствие с требованиями бухгалтерского учета за январь-декабрь 200_ г.
|
Доходы и расходы |
Январь-сентябрь |
Октябрь-ноябрь |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Октябрь-декабрь |
Январь-декабрь |
|
|
1. От обычной деятельности |
|||||||
|
1.1. Выручка от продажи продукции, без НДС |
620 000 |
160 000 |
780 000 |
112 000 |
272 000 |
892 000 |
|
|
1.2. Себестоимость проданной продукции |
438 000 |
113 290 |
551 290 |
89 693,3 |
202983,3 |
640983,3 |
|
|
из них командировочные расходы |
|||||||
|
- в пределах норм |
750 |
2 500 |
3 250 |
2 591 |
5 091 |
5 841 |
|
|
- сверх норм |
500 |
1 500 |
2 000 |
200 |
1 700 |
2 200 |
|
|
1.3. Коммерческие расходы |
100 000 |
20 000 |
120 000 |
7 000 |
27 000 |
127 000 |
|
|
1.4. Прибыль от продаж |
82 000 |
26 710 |
108 710 |
15 306,7 |
42 016,7 |
124016,7 |
|
|
2. Операционные доходы и расходы |
|||||||
|
Налог на имущество |
5 846 |
5 846 |
-140 |
-140 |
5 706 |
||
|
Проценты по кредитам |
|||||||
|
- в пределах норм |
8 000 |
2 000 |
10 000 |
2 500 |
4 500 |
12 500 |
|
|
- сверх норм |
1 000 |
1 000 |
2 000 |
400 |
1 400 |
2 400 |
|
|
Расходы на услуги банков |
4 500 |
1 000 |
5 500 |
500 |
1 500 |
6 000 |
|
|
Убыток от реализации ОС |
1 700 |
1 700 |
1 700 |
||||
|
3. Внереализационные расходы и доходы |
|||||||
|
Положительные курсовые разницы |
560 |
120 |
680 |
300 |
420 |
980 |
|
|
Отрицательные курсовые разницы |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
||||
|
4. Прибыль до налогообложения |
62 014 |
22 830 |
84 844 |
10 646,7 |
33 476,7 |
95 490,7 |
|
|
5. Условный расход по налогу на прибыль (УР) |
14 883 |
14 883 |
8 034,4 |
22 917,4 |
|||
|
6. Постоянное налоговое обязательство (ПНО), в т.ч.: |
360 |
600 |
960 |
144 |
744 |
1 104 |
|
|
По командировочным расходам сверх норм |
120 |
360 |
480 |
48 |
408 |
528 |
|
|
По процентам за кредит сверх норм |
240 |
240 |
480 |
96 |
336 |
576 |
|
|
7. Отложенное налоговое обязательство (ОНО), в т.ч. по: |
3 780 |
2 762 |
6 542 |
882 |
3 644 |
7 424 |
|
|
Амортизации основных средств |
3 780 |
840 |
4 620 |
348 |
1 188 |
4 968 |
|
|
Незавершенному производству (НЗП) |
336 |
336 |
-336 |
||||
|
Готовой продукции (ГП) |
1 586 |
1 586 |
870 |
2 456 |
2 456 |
||
|
8. Отложенный налоговый актив |
4 008 |
4 008 |
4 008 |
||||
|
9. Текущие налог на прибыль (ТНП) |
11 463 |
11 463 |
9 142,4 |
20 605,4 |
|||
|
10. Чистая прибыль |
46 771 |
74 885,2 |
Доходы и расходы ООО «Мир» за январь-декабрь 200_ г. принятые для целей налогообложения по расчету налога на прибыль
|
Доходы и расходы |
Январь-сентябрь |
Октябрь-ноябрь |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь-декабрь |
|
|
1. Доходы от реализации |
620 000 |
160 000 |
780 000 |
112 000 |
892 000 |
|
|
2. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (прямые и косвенные), в т.ч.: |
559 097 |
143 299 |
702 396 |
100 561,9 |
802 957,9 |
|
|
- материалы, в т.ч.: |
227 446 |
78 099 |
305 545 |
32 898,6 |
338 443,6 |
|
|
прямые |
257 200 |
30 098,6 |
287 298,6 |
|||
|
косвенные |
48 345 |
2 800 |
51 145 |
|||
|
- ТЗР |
3 384,4 |
3 384,4 |
||||
|
- электроэнергия |
20 145 |
2 500 |
22 645 |
3 000 |
25 645 |
|
|
- вода |
16 600 |
2 600 |
19 200 |
2 000 |
21 200 |
|
|
- заработная плата |
100 000 |
20 000 |
120 000 |
27 667,6 |
147 667,6 |
|
|
прямые |
90 000 |
19 667,6 |
109 667,6 |
|||
|
косвенные |
30 000 |
8 000 |
38 000 |
|||
|
- ЕСН |
26 000 |
5 200 |
31 200 |
6 241,6 |
37 441,6 |
|
|
прямые |
10 800 |
4 161,6 |
14 961,6 |
|||
|
косвенные |
20 400 |
2 080 |
22 480 |
|||
|
- страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний |
500 |
100 |
600 |
104,3 |
704,3 |
|
|
- амортизация ОС |
54 000 |
10 000 |
64 000 |
7 565,6 |
71 565,6 |
|
|
прямые |
42 000 |
5 565,6 |
47 565,6 |
|||
|
косвенные |
22 000 |
2 000 |
24 000 |
|||
|
- амортизация НМА |
300 |
300 |
||||
|
- расходы будущих периодов (лицензия) |
300 |
300 |
500 |
800 |
||
|
- аренда склада |
2 000 |
2 000 |
3 000 |
5 000 |
||
|
- реклама |
30 000 |
5 000 |
35 000 |
3 000 |
38 000 |
|
|
- доставка готовой продукции |
70 000 |
15 000 |
85 000 |
4 000 |
89 000 |
|
|
- командировочные расходы (в пределах норм) |
760 |
2 500 |
3 260 |
2 591 |
5 851 |
|
|
- канцтовары |
600 |
600 |
||||
|
- транспортный налог |
7 800 |
7 800 |
7 800 |
|||
|
- налог на имущество |
5 846 |
5 846 |
-140 |
5 706 |
||
|
- потери от брака |
3 848,7 |
3 848,7 |
||||
|
3. Внереализационные доходы |
560 |
120 |
680 |
300 |
980 |
|
|
- положительные курсовые разницы |
560 |
120 |
680 |
300 |
980 |
|
|
4. Внереализационные расходы |
13 700 |
3 000 |
16 700 |
3 000 |
19 700 |
|
|
- расходы на услуги банков |
4 500 |
1 000 |
5 500 |
500 |
6 000 |
|
|
- проценты по кредитам |
8 000 |
2 000 |
10 000 |
2 500 |
12 500 |
|
|
- отрицательные курсовые разницы |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
|||
|
5. Налогооблагаемая прибыль |
47 763 |
13 821 |
61 584 |
8 738,1 |
70 322,1 |
Расчет распределения прямых затрат по изделию 1 на остатки НЗП и выпуск продукции (б/у)
|
Показатели |
На НЗП на начало месяца |
На объем производства за декабрь |
На НЗП на конец месяца |
На выпущенную и оприходованную на склад готовую продукцию за декабрь |
|
|
Общее количество использованного в производстве исходного сырья (материал "А"), шт. |
10 |
20 |
0 |
30,0 |
|
|
Доля остатка НПЗ в исходном сырье, шт. |
х |
х |
0 |
х |
|
|
Сумма прямых расходов, руб. |
9 200 |
46 025,5 |
0 |
55 225,5 |
Расчет распределения прямых затрат по изделию 2 на остатки НЗП и выпуск продукции (б/у)
|
Показатели |
На НЗП на начало месяца |
На объем производства за декабрь |
На НЗП на конец месяца |
На выпущенную и оприходованную на склад готовую продукцию за декабрь |
|
|
Общее количество использованного в производстве исходного сырья (материал "А"), шт. |
8 |
20 |
0 |
28,0 |
|
|
Доля остатка НПЗ в исходном сырье, шт. |
х |
х |
0 |
х |
|
|
Сумма прямых расходов, руб. |
10 000 |
38 137,8 |
0 |
48 137,8 |
Расчет распределения прямых затрат по изделию 1 на остатки НЗП и выпуск продукции (н/у)
|
Показатели |
На НЗП на начало месяца |
На объем производства за декабрь |
На НЗП на конец месяца |
На выпущенную и оприходованную на склад готовую продукцию за декабрь |
|
|
Общее количество использованного в производстве исходного сырья (материал "А"), шт. |
10 |
20 |
0 |
30 |
|
|
Доля остатка НПЗ в исходном сырье, шт. |
х |
х |
0 |
х |
|
|
Сумма прямых расходов, руб. |
8 700 |
37 850 |
0 |
46 550 |
Расчет распределения прямых затрат по изделию 2 на остатки НЗП и выпуск продукции (н/у)
|
Показатели |
На НЗП на начало месяца |
На объем производства за декабрь |
На НЗП на конец месяца |
На выпущенную и оприходованную на склад готовую продукцию за декабрь |
|
|
Общее количество использованного в производстве исходного сырья (материал "А"), шт. |
8 |
20 |
0 |
28 |
|
|
Доля остатка НПЗ в исходном сырье, шт. |
х |
х |
0 |
х |
|
|
Сумма прямых расходов, руб. |
9 100 |
32 980 |
0 |
42 080 |
Расчет суммы прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции (Изделие № 1) на складе и реализованной (б/у)
|
Показатели |
Остаток готовой продукции на складе на начало месяца |
Выпущено и приходовано на склад готовой продукции за декабрь |
Итого готовой продукции ( гр.2+гр.3) |
Готовая продукция отгруженная за отчетный месяц |
Остаток готовой продукции на складе на конец декабря |
|
|
Количество готовой продукции, шт. |
10 |
42 |
52 |
19 |
33 |
|
|
Сумма прямых расходов по готовой продукции, руб. |
16 000 |
55 225,5 |
71 225,5 |
26 024,7 |
45 200,8 |
|
|
Материалы |
5 000 |
28 200 |
33 200 |
12 130,8 |
21 069,2 |
|
|
Заработная плата |
4 000 |
12 000 |
16 000 |
5 846,2 |
10 153,8 |
|
|
ЕСН |
1 040 |
3 170 |
4 210 |
1 538,3 |
2 671,7 |
|
|
Прочие |
5 960 |
11 855,5 |
17 815,5 |
6 509,5 |
11 306 |
|
|
Сумма прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, выпущенной в течение декабря, руб. |
х |
х |
1 369,7 |
х |
х |
Расчет суммы прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции (Изделие № 2) на складе и реализованной (б/у)
|
Показатели |
Остаток готовой продукции на складе на начало месяца |
Выпущено и приходовано на склад готовой продукции за декабрь |
Итого готовой продукции ( гр.2+гр.3) |
Готовая продукция отгруженная за отчетный месяц |
Остаток готовой продукции на складе на конец декабря |
|
|
Количество готовой продукции, шт. |
8 |
48 |
56 |
43 |
13 |
|
|
Сумма прямых расходов по готовой продукции, руб. |
10 000 |
48 137,8 |
58 137,8 |
44 641,6 |
13 496,3 |
|
|
Материалы |
3 000 |
20 400 |
23 400 |
17 967,9 |
5 432,1 |
|
|
Заработная плата |
3 000 |
15 000 |
18 000 |
13 821,4 |
4 178,6 |
|
|
ЕСН |
780 |
3 960 |
4 740 |
3 639,6 |
1 100,4 |
|
|
Прочие |
3 220 |
8 777,8 |
11 997,8 |
9 212,6 |
2 785,2 |
|
|
Сумма прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, выпущенной в течение декабря, руб. |
х |
х |
1 038,2 |
х |
х |
Расчет суммы прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции (Изделие № 1) на складе и реализованной
|
Показатели |
Остаток готовой продукции на складе на начало месяца |
Выпущено и приходовано на склад готовой продукции за декабрь |
Итого готовой продукции (гр.2+гр.3) |
Готовая продукция отгруженная за отчетный месяц |
Остаток готовой продукции на складе на конец декабря |
|
|
Количество готовой продукции, шт. |
10 |
42 |
52 |
19 |
33 |
|
|
Сумма прямых расходов по готовой продукции, руб. |
11 560 |
46 550 |
58 110 |
21 232,5 |
36 877,5 |
|
|
Материалы |
5 000 |
28 200 |
33 200 |
12 130,8 |
21 069,2 |
|
|
Заработная плата |
4 000 |
12 000 |
16 000 |
5 846,2 |
10 153,8 |
|
|
ЕСН |
480 |
2 890 |
3 370 |
1 231,3 |
2 138,7 |
|
|
Амортизация ОС |
2 080 |
3 460 |
5 540 |
2 024,2 |
3 515,8 |
|
|
Сумма прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, выпущенной в течение декабря, руб. |
х |
х |
1 117,5 |
х |
х |
Расчет суммы прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции (Изделие № 2) на складе и реализованной (н/у)
|
Показатели |
Остаток готовой продукции на складе на начало месяца |
Выпущено и приходовано на склад готовой продукции за декабрь |
Итого готовой продукции (гр.2+гр.3) |
Готовая продукция отгруженная за отчетный месяц |
Остаток готовой продукции на складе на конец декабря |
|
|
Количество готовой продукции, шт. |
8 |
48 |
56 |
43 |
13 |
|
|
Сумма прямых расходов по готовой продукции, руб. |
7 832 |
42 080 |
49 912 |
38 325,3 |
11 586,7 |
|
|
Материалы |
3 000 |
20 400 |
23 400 |
17 967,9 |
5 432,1 |
|
|
Заработная плата |
3 000 |
15 000 |
18 000 |
13 821,4 |
4 178,6 |
|
|
ЕСН |
360 |
3 540 |
3 900 |
2 994,6 |
905,4 |
|
|
Амортизация ОС |
1 472 |
3 140 |
4 612 |
3 541,4 |
1 070,6 |
|
|
Сумма прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, выпущенной в течение декабря, руб. |
х |
х |
891,3 |
х |
х |
Расчет суммы прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции (Изделие № 1) на складе и реализованной (н/у)
|
Показатели |
Остаток готовой продукции на складе на начало месяца |
Выпущено и приходовано на склад готовой продукции за декабрь |
Итого готовой продукции (гр.2+гр.3) |
Готовая продукция отгруженная за отчетный месяц |
Остаток готовой продукции на складе на конец декабря |
|
|
Количество готовой продукции, шт. |
10 |
42 |
52 |
19 |
33 |
|
|
Сумма прямых расходов по готовой продукции, руб. |
11 560 |
46 550 |
58 110 |
21 233 |
36 878 |
|
|
Материалы |
5 000 |
28 200 |
33 200 |
12 131 |
21 069 |
|
|
Заработная плата |
4 000 |
12 000 |
16 000 |
5 846 |
10 154 |
|
|
ЕСН |
480 |
2 840 |
3 320 |
1 213 |
2 107 |
|
|
НС |
50 |
50 |
18 |
32 |
||
|
Амортизация ОС |
2 080 |
3 460 |
5 540 |
2 024 |
3 516 |
|
|
Сумма прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, выпущенной в течение декабря, р |
х |
х |
1 118 |
х |
х |
Расчет суммы прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции (Изделие № 1) на складе и реализованной (н/у)
|
Показатели |
Остаток готовой продукции на складе на начало месяца |
Выпущено и приходовано на склад готовой продукции за декабрь |
Итого готовой продукции ( гр.2+гр.3) |
Готовая продукция отгруженная за отчетный месяц |
Остаток готовой продукции на складе на конец декабря |
|
|
Количество готовой продукции, шт. |
8 |
48 |
56 |
43 |
13 |
|
|
Сумма прямых расходов по готовой продукции, руб. |
7 832 |
42 080 |
49 912 |
38 325 |
11 587 |
|
|
Материалы |
3 000 |
20 400 |
23 400 |
17 968 |
5 432 |
|
|
Заработная плата |
3 000 |
15 000 |
18 000 |
13 821 |
4 179 |
|
|
ЕСН |
360 |
3 480 |
3 840 |
2 949 |
891 |
|
|
НС |
60 |
60 |
46 |
14 |
||
|
Амортизация ОС |
1 472 |
3 140 |
4 612 |
3 541 |
1 071 |
|
|
Сумма прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, выпущенной в течение декабря, руб. |
- |
- |
891 |
- |
- |
Оценка готовой продукции на складе на 31.12.07 г. (руб.)
|
Показатели |
Бухгалтерский учет |
Налоговый учет |
|||
|
Изделие № 1 |
Изделие № 2 |
Изделие № 1 |
Изделие № 2 |
||
|
Количество - 33 шт. Учетная цена - 1600 руб. |
Количество - 13 шт. Учетная цена - 1250 руб. |
Количество - 33 шт. |
Количество - 13 шт. |
||
|
Материалы |
21 069,2 |
5 432,1 |
21 069,2 |
5 432,1 |
|
|
Заработная плата |
10 153,8 |
4 178,6 |
10 153,8 |
4 178,6 |
|
|
ЕСН |
2 671,7 |
1 100,4 |
2 138,7 |
905,4 |
|
|
Амортизация основных средств |
3 515,8 |
1 070,6 |
|||
|
Прочее |
11 306 |
2 785,2 |
|||
|
Итого |
45 200,8 |
13 496,3 |
36 877,5 |
11 586,7 |
Расчет отложенного налога на прибыль (Отл. Н на Пр) при несовпадении сумм оценки НЗП, исчисленных в соответствии с требованиями БУ и требованиями налогового законодательства.
Список использованной литературы
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации: часть первая от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (ред. от 30.12.2006) и часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.12.2006, с изменениями от 30.12.2006).
2. Гражданский кодекс РФ.
3. Трудовой кодекс РФ.
4. Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 03.11.2006).
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению (утверждено Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н) (ред. от 18.09.2006).
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом МФ РФ от 29.07.98 года № 34н (с последующими изменениями и дополнениями).
7. ПБУ № 1/98 «Учетная политика организации» (Приказ МФ РФ от 09.12.98.г. № 60н (с последующими изменениями и дополнениями)).
8. ПБУ 2/94 «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» (Приказ МФ РФ от 20.12.94 года № 167).
9. ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (Приказ МФ РФ от 10.01.00 года № 2н).
10. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (Приказ МФ РФ от 06.07.99 года №43н).
11. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» (Приказ МФ РФ от 09.06.01 года № 44н).
12. ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (Приказ МФ РВ от 30.03.01 года № 26н (в ред. Приказа МФ РФ от 18.05.02 года № 45н)).
13. ПБУ 7/98 «События после отчетной даты» (Приказ МФ РФ от 25.11.98 года № 56н).
14. ПБУ 8/98 «Условные факты хозяйственной деятельности» (Приказ МФ РФ от 25.11.98 года № 57н).
15. ПБУ № 9/99 «Доходы организации» (Приказ МФ РФ от 06.05.00 года № 32н).
16. ПБУ 10/99 «Расходы организации» (Приказ МФ РФ от 06.05.99 года № 33н (в ред. Приказа МФ РФ от 30.12.99 года № 107н, Приказа МФ РФ от 30.03.01 года № 27н)).
17. ПБУ 11/2000 «Информация об аффилированных лицах» (Приказ МФ РФ от 13.01.00 года № 5н (в ред. Приказа МФ РФ от 30.03.01 года № 27н)).
18. ПБУ 12/2000 «Информация по сегментам» (Приказ МФ РФ от 27.01.00 года № 11н).
19. ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов» (Приказ МФ РФ от 16.10.00 года № 91н).
20. ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (Приказ МФ РФ от 02.08.01 года № 60н).
21. ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» (Приказ МФ РФ от 02.07.02 года №66н).
22. ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» (Приказ МФ РФ от 19.11.02 года № 115н).
23. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (Приказ МФ РФ от 19.11.02 года № 114н).
24. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» (Приказ МФ РФ от 10.12.02 года № 126н).
25. ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности» (Приказ МФ РФ от 24.11.03 года № 105н).
26. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебник. - М.: ИНФРА - М, 2005 год.
27. Бухгалтерский учет. 5-е изд. / Н.А. Каморджанова, И.В. Карташева. - СПб.: Питер, 2004 г.
28. Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. - М.: Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агентство «ИПБР-БИНФА», 2004 г.
29. Старостин С.Н. «Основные средства: налоговый и бухгалтерский учет». - М.: МЦФЭР, 2006 год.
30. Журнал «Главбух».
31. Справочная правовая система «Консультант Плюс»
Подобные документы
Первоначальные сведения о хозяйственных процессах предприятия. Документы в системе бухгалтерского учета. Ведение первичных учетных документов, правильность их оформления. Регистры бухгалтерского учета. Аналитический учет в бюджетных учреждениях.
реферат [43,8 K], добавлен 09.10.2012Организация бухгалтерского учета и анализ поступления материалов на примере ОАО "Юрмаш". Классификация материалов и первичные документы по их учету, особенности бухгалтерского учета операций, связанных с их поступлением. Оценка учетной политики.
дипломная работа [282,4 K], добавлен 16.04.2012Методы учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции. Оприходование и списание запасов. Учет кассовых операций и расчетов. Расчет отчислений и начислений зарплаты. Основные нормативные документы по учету затрат на производство.
курсовая работа [115,9 K], добавлен 13.09.2010Понятие бухгалтерского учета, объекты и приемы проведения. Особенности документирования, первичные учетные документы: формы и условия их оформления. Что такое учетные регистры. Способы исправления ошибок. Параметры оценки активов, принципы инвентаризации.
контрольная работа [19,4 K], добавлен 24.03.2011Общие положения по бухгалтерскому финансовому учету в производственных организациях. Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО "Стимул". Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты. Калькулирование себестоимости продукции.
курсовая работа [161,3 K], добавлен 14.10.2011Типология хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Пример заполнения оборотно-сальдового баланса, журнала хозяйственных операций, расчет оборотов по счетам бухгалтерского учета, аналитическому и синтетическому учету, конечного сальдо.
контрольная работа [63,8 K], добавлен 25.12.2010Организация работы бухгалтерской службы. Документирование хозяйственных операций. Первичные документы. Регистры бухгалтерского учета. Учет кассовых операций. Учет запасов. Учет основных средств. Инвентаризация. Хранение документов бухгалтерского учета.
реферат [74,8 K], добавлен 16.07.2008Понятие бухгалтерского учета, классификация и значение счетов. Использование проводок для оценки количественной и качественной сторон хозяйственных операций. Практика составления вступительного баланса, журнала хозяйственных операций, документации.
курсовая работа [504,3 K], добавлен 13.11.2013Организация складского учета товаров в торгово-снабженческих организациях. Учет операций по возврату товаров ненадлежащего качества. Порядок ведения журнала учета движения товаров на складе. Запись хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.
контрольная работа [30,8 K], добавлен 30.10.2012Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, их влияние на актив, пассив и валюту бухгалтерского баланса. Отражение хозяйственных операций в бухгалтерских проводках. Порядок составления бухгалтерской отчетности коммерческого предприятия.
контрольная работа [26,3 K], добавлен 17.11.2009
