Учет денежных средств
Общие принципы ведения кассовых операций. Инвентаризация кассы с отражением результатов в учете. Общие принципы расчетных операций в РФ. Учет операций на расчетном, специальном и валютном счетах. Раскрытие информации в отчете о движении денежных средств.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 19.05.2014 |
| Размер файла | 2,3 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
145 000
Об = 145 000
Ск = 67 415
Д К
97 «Расходы будущих периодов»
Сн = 20 000
Об = 0
Ск = 20 000
Об = 0
|
Д К |
||
|
98 «Доходы будущих периодов» |
||
|
Сн = 0 |
||
|
Об = 0 |
30 000 Об = 30 000 Ск = 30 000 |
|
Д К |
||
|
99 «Прибыли и убытки» |
||
|
Сн = 0 |
||
|
23 000 16 045 144 404 641 794 Об = 825 243 |
660 905 164 338 Об = 825 243 Ск = 0 |
Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за январь
Таблица 3 - Журнал хозяйственных операций за январь 2013 г.
|
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
|
|
1 |
Внесены денежные средства на расчетный счет от учредителей в качестве вклада в уставный капитал |
87 000 |
51 |
75 |
|
|
2 |
Получены с расчетного счета в банке в кассу по чеку денежные средства для выплаты заработной платы за декабрь |
355 000 |
50 |
51 |
|
|
3 |
Выдана заработная плата работникам ООО «Стройка» за декабрь |
340 000 |
70 |
50 |
|
|
4 |
Выдано из кассы в подотчет главному инженеру на общехозяйственные нужды |
8 200 |
71 |
50 |
|
|
5 |
Предоставлен в бухгалтерию авансовый отчет от главного инженера по произведенным расходам на общехозяйственные нужды |
8 200 |
26 |
71 |
|
|
6 |
Депонирована не полученная в срок заработная плата за декабрь |
15 000 |
50 |
76 |
|
|
7 |
Сдана на расчетный счет в банк по объявлению на взнос наличными сумма депонированной заработной платы |
15 000 |
51 |
50 |
|
|
8 |
Перечислено с расчетного счета ООО «Стройка»: |
413 000 |
|||
|
-поставщикам за поставленные материалы; |
127 000 |
60 |
51 |
||
|
-бюджету (НДФЛ, имущество, прибыль); |
64 500 |
68 |
51 |
||
|
-задолженность по страховым взносам; |
26 500 |
69 |
51 |
||
|
- задолженность по краткосрочному кредиту банка; |
110 000 |
66 |
51 |
||
|
- за аренду офисного здания |
85 000 |
76 |
51 |
||
|
9 |
Акцептованы расчетные документы сторонних организаций за коммунальные услуги, используемые для общехозяйственных нужд (освещение, отопление, газ) |
24 350 |
26 |
76 |
|
|
10 |
Акцептованы расчетные документы поставщика по приобретенному основному средству (без НДС) |
330 000 |
08 |
60 |
|
|
11 |
Оприходован НДС по приобретенному основному средству согласно счету-фактуре поставщика (см. расчет) |
59 400 |
19 |
60 |
|
|
12 |
Отражены расходы по доставке основного средства |
22 000 |
08 |
60 |
|
|
13 |
Оприходован и введен в эксплуатацию объект ОС (см. расчет) |
352 000 |
01 |
08 |
|
|
14 |
Принят к вычету НДС по приобретенному основному средству (см. расчет) |
59 400 |
68 |
19 |
|
|
15 |
Начислена амортизация по объектам основных средств, занятым в основном производстве (см. расчет в таблице): |
20 |
02 |
||
|
- объекта А |
3 333 |
||||
|
- объекта Б |
6 250 |
||||
|
16 |
Начислена амортизация основных средств: |
||||
|
- строительных машин и механизмов |
80 000 |
25 |
02 |
||
|
- здания общехозяйственного назначения |
75 000 |
26 |
02 |
||
|
17 |
Списывается по акту ликвидируемый объект ОС - здание склада, пришедшее в негодность: |
||||
|
-по первоначальной стоимости |
120 000 |
01 |
01.1 |
||
|
-на сумму накопленной амортизации |
105 000 |
02 |
01.1 |
||
|
-на остаточную стоимость объекта (см. расчет) |
15 000 |
91 |
01.1 |
||
|
-учитываются материальные ценности (доски), полученные в результате ликвидации ОС |
17 000 |
10 |
91 |
||
|
-начислена заработная плата по ликвидации ОС |
25 000 |
91 |
70 |
||
|
-выявлен финансовый результат от выбытия объекта (см. расчет) |
23 000 |
99 |
91 |
||
|
18 |
Начислено за аренду офисного здания за месяц |
74 000 |
26 |
76 |
|
|
19 |
Начислен резерв на оплату отпуска рабочим в размере 1/12 годовой суммы резерва (объект Б) |
145000 |
20 |
96 |
|
|
20 |
По данным расчетной ведомости начислена заработная плата: |
1 113 900 |
|||
|
-рабочим, занятым на строительстве объекта А |
423 000 |
20 |
70 |
||
|
-рабочим, занятым на строительстве объекта Б |
344 000 |
20 |
70 |
||
|
-машинистам и рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов |
80 000 |
25 |
70 |
||
|
-персоналу за руководство и обслуживание СМР |
190 000 |
26 |
70 |
||
|
-пособие по временной нетрудоспособности |
17 900 |
69 |
70 |
||
|
-рабочим за время очередных отпусков (за счет резерва предстоящих расходов согласно учетной политике) |
59 000 |
96 |
70 |
||
|
21 |
Произведены обязательные отчисления в фонды (страховые взносы) от заработной платы (сост. расчет в таблице 19): |
345 240 |
|||
|
-рабочим, занятым на стр-ве объекта А |
133 245 |
20 |
69 |
||
|
-рабочим, занятым на стр-ве объекта Б |
108 360 |
20 |
69 |
||
|
-машинистам и рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов |
25 200 |
25 |
69 |
||
|
-персоналу за руководство и обслуживание строительного производства |
59 850 |
26 |
69 |
||
|
-рабочим за время очередных отпусков |
18 585 |
96 |
69 |
||
|
22 |
Произведены удержания от заработной платы налога на доходы физических лиц (см. расчет) |
144 807 |
70 |
68 |
|
|
23 |
На расчетный счет зачислен полученный краткосрочный кредит банка |
180 000 |
51 |
66 |
|
|
24 |
Оприходованы материалы, полученные безвозмездно |
30 000 |
10 |
98 |
|
|
25 |
Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы на основании расчетных документов (с использованием сч.15 согласно учетной политике) |
360 000 |
15 |
60 |
|
|
26 |
Учтен НДС по оприходованным материалам |
64 800 |
19 |
60 |
|
|
27 |
Предъявлен к вычету НДС из бюджета по поступившим материалам (см. расчет) |
64 800 |
68 |
19 |
|
|
28 |
Отражены транспортные и другие расходы, включаемые в фактическую себестоимость материалов (с использованием счета 15) |
25 000 |
15 |
60 |
|
|
29 |
Оприходованы материалы по учетной цене |
365 000 |
10 |
15 |
|
|
30 |
Отражено отклонение стоимости поступивших материалов по учетным ценам от фактической себестоимости (см. расчет) |
20 000 |
16 |
15 |
|
|
31 |
Списаны отпущенные в производство материалы по учетным ценам: |
20 |
10 |
||
|
-на объект А |
170 000 |
||||
|
-на объект Б |
195 000 |
||||
|
32 |
Списано отклонение в стоимости израсходованных материалов (экономия/перерасход) в конце месяца на основное производство (составить расчет согласно формулам): |
20 |
16 |
||
|
-на объект А |
13 090 |
||||
|
-на объект Б |
15 015 |
||||
|
33 |
Определить и списать расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов (пропорционально отработанным машино-часам) (составить расчет в таблице 20): |
20 |
25 |
||
|
-на объекте А - 160 м/час |
97 154 |
||||
|
-на объекте Б - 145 м/час |
88 046 |
||||
|
34 |
Списываются общехозяйственные расходы (пропорционально основной заработной плате рабочих СМР) (составить расчет в таблице 21): |
20 |
26 |
||
|
-на объект А |
237 917 |
||||
|
-на объект Б |
193 483 |
||||
|
35 |
Списана фактическая производственная себестоимость принятых заказчиком строительных работ, выполненных собственными силами (см. расчет): |
90 |
20 |
||
|
-объект А |
1 457 739 |
||||
|
-объект Б |
1 505 154 |
||||
|
36 |
Предъявлены заказчику расчетные документы за выполненные строительно-монтажные работы: |
62 |
90 |
||
|
-по объекту А |
2 500 000 |
||||
|
-по объекту Б |
1 970 000 |
||||
|
37 |
Начислен НДС по сданным объектам (см. расчет): |
90 |
68 |
||
|
-по объекту А |
381 356 |
||||
|
-по объекту Б |
300 508 |
||||
|
38 |
Выявлен финансовый результат от реализации строительно-монтажных работ (см. расчет): |
90 |
99 |
||
|
-по объекту А |
660 905 |
||||
|
-по объекту Б |
164 338 |
||||
|
39 |
Поступили платежи от заказчика (см. операцию 36): |
51 |
62 |
||
|
-по объекту А |
2 500 000 |
||||
|
-по объекту Б |
1 970 000 |
||||
|
40 |
Начислен налог на прибыль (см. расчет): -в федеральный бюджет -в бюджет Самарской области |
16 045 144 404 |
99 |
68 |
|
|
41 |
Перечислен налог на прибыль за отчетный период (см.операцию 40) |
160 449 |
68 |
51 |
|
|
42 |
Отнесена сумма чистой прибыли отчетного периода на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
641 794 |
99 |
84 |
|
|
Итого по журналу хоз. операций: |
20 873 077 |
3.Произвести расчеты в пунктах таблице 3 по следующей методике:
Операция № 11
Сумму налога на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным основным средствам отражается по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в размере 18% от покупной стоимости, указанной в документах поставщика (п.10).
330 000 Ч 0,18 = 59 400 р.
Операция № 13
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету, как правило, по первоначальной стоимости (п.7 ПБУ 6/01). Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов.
330 000 + 22 000 = 352 000 р.
Операция № 14
НДС принимается к вычету в сумме, указанной в операции № 11, т.е. 59 400 руб.
Операция № 15
Таблица 4 - Данные для расчета амортизации основных средств
|
Номер варианта по первой букве фамилии студента |
Основные средства |
Метод начисления амортизации |
Первоначальная стоимость объекта, р. |
Срок полезного использования, лет |
Сумма амортизации за месяц, р. |
|
|
От А до М |
-ОС объекта А |
Линейный |
100000 |
5 |
? |
|
|
-ОС объекта Б |
Линейный |
240000 |
4 |
? |
||
|
От Н до Я |
-ОС объекта А |
Линейный |
120000 |
3 |
3333 |
|
|
-ОС объекта Б |
Линейный |
300000 |
4 |
6250 |
Линейный способ начисления амортизации
Сначала необходимо определить годовую сумму амортизационных отчислений по формуле:
Агод = ,
где Агод - годовая сумма амортизационных отчислений, р.;
Cп - первоначальная стоимость амортизируемого актива, р.;
Т - срок полезного использования амортизируемого актива, годы.
Затем определяем амортизацию за месяц:
Операция № 17
Остаточная стоимость ОС и НМА определяется как разница между первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией.
120000 - 105000 =15000
2. Для выявления результата, связанного с ликвидацией объекта основного средства, необходимо открыть счет 91 «Прочие доходы и расходы», в кредит которого записываются суммы поступлений, связанные с продажей и прочим списанием основных средств, а в дебет - расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств, а также остаточная стоимость активов, по которым начисляется амортизация (Инструкция по применению Плана счетов в РФ).
|
Д К |
||
|
91 «Прочие доходы и расходы» |
||
|
Сн = 0 |
||
|
15 000 25 000 Об = 40 000 |
17 000 Об = 17 000 |
|
Финансовым результатом от ликвидации объекта является разница между дебетовым и кредитовым оборотом, которая составила 23 000 р. Полученный убыток списываем проводкой Д99-К91.
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» сальдо на отчетную дату не имеет
Операция № 21
Рассчитать страховые взносы в фонды по ставкам, исходя из действующих тарифов, и оформить в виде табл.19.
Таблица 5 - Ставки страховых взносов
|
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года |
ПФР |
Фонд социального страхования РФ |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
Взнос на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний |
Итого |
|
|
До 568000 рублей |
22,0% |
2,9% |
5,1 |
1,5% |
31,5% |
|
|
423 000 |
93 060 |
18 612 |
21573 |
5 345 |
133 245 |
|
|
344 000 |
75680 |
15 136 |
17544 |
5 160 |
108 360 |
|
|
80 000 |
17 600 |
3 520 |
4 080 |
1 200 |
25 200 |
|
|
190 000 |
41 800 |
83690 |
9 690 |
2 850 |
59 850 |
|
|
59 000 |
12 980 |
2 596 |
3 009 |
885 |
18 585 |
Помимо страховых взносов, взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ООО «Стройка», установленный Фондом социального страхования (ФСС) исходя из класса профессионального риска, составляет 1,5%.
Расчет производим таким образом: заработная плата рабочих х (общая действующая ставка страховых взносов + 1,5%)=сумма страховых взносов.
Страховые взносы на пособие по временной нетрудоспособности не начисляются.
Операция № 22
От общей суммы начисленной заработной платы, больничных и отпускных необходимо удержать налог на доходы физических лиц в размере 13%.
1 113 7900 Ч 0,13 = 1 448 707
Операция № 27
НДС принимается к вычету в сумме, указанной в операции, т.е. 64 800 р..
Операция № 30
|
Д К |
||
|
15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» |
||
|
Сн = 0 |
||
|
360 000 25 000 Об = 385 000 |
365 000 Об = 365 000 |
Дебетовый оборот сч.15 больше кредитового на 20 000 р., т.е. фактическая себестоимость заготовленных материалов больше учетной цены, на эту разницу делаем бухгалтерскую запись:
Д16-К15 - перерасход (списано превышение фактической себестоимости над стоимостью по учетным ценам).
Операция № 32
На производство работ материалы списываются по фактической себестоимости. Размер отклонений по списываемым на производство материалам определяется по следующей методике:
1.Средний процент отклонений =
= (начальный остаток отклонений + сумма отклонений за месяц) /
(начальный остаток материалов по учетным ценам + текущее поступление материалов за отчетный месяц по учетным ценам) х 100%.
Полученный процент округляем до десятых.
2.Абсолютная сумма отклонений =
= (средний процент отклонений * стоимость материалов, отпущенных в производство по учетным ценам)/100%.
Полученную сумму отклонений (без копеек) списываем на объекты проводкой: Д 20 - К16.
Операция № 33
Расчет распределения общепроизводственных расходов по объектам строительства оформляем в виде таблицы 6:
1.Затраты на 1 маш-ч в руб. = итог гр.2 (Д 25 счета)/итог гр.3;
2.Общепроизводственные расходы по объектам строительства (гр.2) = затраты на 1 маш-ч х кол-во отработанных маш-ч на каждом объекте.
Таблица 6 - Распределение общепроизводственных расходов
между объектами строительства
|
Показатели |
Общепроизводственные расходы по объектам строительства, р. |
Кол-во отработанных маш-ч |
Затраты на 1 маш-час, р./маш-ч |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Объект А |
97 154 |
160 |
Х |
|
|
Объект Б |
88 046 |
145 |
Х |
|
|
Итого: |
185 200 |
305 |
607,2131147 |
Операция № 34
Расчет распределения общехозяйственных расходов по объектам строительства оформляем в таблице 7:
1.Процент распределения (%) = итог гр.2 (Д 26 счета)/итог гр.3 х100%.
2.Общехозяйственные расходы по объектам строительства (гр.2) = процент распределения (%) х заработная плата рабочих основного производства на каждом объекте.
Таблица 7 - Распределение общехозяйственных расходов
между объектами строительства
|
Показатели |
Общехозяйственные расходы по объектам строительства, р. |
Заработная плата рабочих основного производства, р. |
Коэффициент распределения (или %) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Объект А |
237 917 |
423 000 |
Х |
|
|
Объект Б |
193 483 |
344 000 |
Х |
|
|
Итого: |
431 400 |
767 000 |
0,5624511 |
Операция № 35
Чтобы списать фактическую производственную себестоимость, откроем счет 20 «Основное производство» отдельно по объектам и собраем затраты по дебету 20 счета объекта А и Б, прибавляем начальные остатки (на 01.01.):
Фактическая производственная себестоимость объекта А:
Сн сч. 20-А (380000) + Од сч. 20-А (1 077 739) = 1 457 739 р.
Фактическая производственная себестоимость объекта Б:
Сн сч. 20-Б (410000) + Од сч. 20-Б (1 095 154) = 1 505 154 руб.
Фактическую производственную себестоимость списываем в дебет счета 90 «Продажи».
Операция № 37
Вычислите НДС по расчетной ставке 18/118 от выручки (п.36).
Операция № 38
Для определения финансового результата о реализации СМР необходимо открыть сч.90 «Продажи» по каждому объекту. Кредитовый оборот сч.90 превышает дебетовый оборот, следовательно получаем прибыль в размере 802 243 р..
|
Д К |
||
|
99 «Прибыли и убытки» |
||
|
Сн = 0 |
||
|
23 000 Об = 23 000 |
660 905 164 338 Об = 825 243 |
825 243- 23 000 = 802 243
Операция № 40
За налогооблагаемую базу налога на прибыль принимаем конечный остаток по счету 99 «Прибыли и убытки» - 802 243 р.
Начисляем налог на прибыль (ставка 20%):
-в федеральный бюджет - 2%;
802 243 Ч 0,02 = 16 102
-в бюджет Самарской области - 18%.
802 243 Ч 0,18 = 144 917
4.Отражаем все хозяйственные операции на счетах.
5.Подсчитываем обороты и сальдо на конец месяца по всем счетам.
6.Составляем оборотную ведомость по счетам синтетического учета на 01 февраля (таблица 8):
Таблица 8 - Оборотная ведомость за январь 20__ г.
|
№ счета |
Наименование счетов |
Начальное сальдо на 01.01. |
Обороты за январь |
Конечное сальдо на 01.02. |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
01 |
Основные средства |
6000000 |
х |
472 000 |
240 000 |
6232000 |
х |
|
|
02 |
Амортизация ОС |
х |
1500000 |
105000 |
164583 |
х |
1559583 |
|
|
04 |
Нематериальные активы |
577000 |
х |
0 |
0 |
577000 |
х |
|
|
05 |
Амортизация НМА |
х |
267000 |
0 |
0 |
х |
267000 |
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
170000 |
х |
352000 |
352000 |
170000 |
х |
|
|
10 |
Материалы |
810000 |
х |
412000 |
365000 |
857000 |
х |
|
|
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
0 |
х |
385000 |
385000 |
0 |
х |
|
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
70000 |
х |
20000 |
28105 |
61895 |
х |
|
|
19 |
НДС по приобретенным активам |
0 |
х |
124200 |
124200 |
0 |
х |
|
|
20 А 20 Б |
Основное производство |
380000 410000 |
х х |
1095154 1077739 |
1457739 1505154 |
0 0 |
х х |
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
0 |
х |
185200 |
185200 |
0 |
х |
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
0 |
х |
431400 |
431400 |
0 |
х |
|
|
50 |
Касса |
17000 |
х |
370000 |
363200 |
23800 |
х |
|
|
51 |
Расчетные счета |
783000 |
х |
4752000 |
933000 |
4601981 |
х |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
х |
533500 |
127000 |
861200 |
х |
1267700 |
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
600000 |
х |
4470000 |
4470000 |
600000 |
х |
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
х |
2400000 |
110000 |
180000 |
х |
2470000 |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
х |
275000 |
353719 |
987690 |
х |
908971 |
|
|
69 |
Расчеты по соц. страхованию и обеспечению |
х |
26500 |
44400 |
345240 |
х |
327340 |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
х |
238000 |
484807 |
1138900 |
х |
892093 |
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2000 |
х |
8200 |
8200 |
2000 |
х |
|
|
75 |
Расчеты с учредителями |
164000 |
х |
0 |
87000 |
77000 |
х |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
х |
120000 |
85000 |
113350 |
х |
148350 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
х |
4003000 |
0 |
0 |
х |
4003000 |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
х |
640000 |
0 |
641794 |
х |
1281794 |
|
|
90 А 90 Б |
Продажи |
х |
0 |
2500000 1970000 |
2500000 1970000 |
х х |
0 0 |
|
|
91 |
Прочие расходы и доходы |
0 |
х |
40000 |
40000 |
0 |
х |
|
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
х |
0 |
77585 |
145000 |
х |
67415 |
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
20000 |
х |
0 |
0 |
20000 |
х |
|
|
98 |
Доходы будущих периодов |
х |
0 |
0 |
30000 |
х |
30000 |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
х |
0 |
825243 |
825243 |
х |
0 |
|
|
Итого: |
10003000 |
10003000 |
20873077 |
20873077 |
13222676 |
13222676 |
7. Итог оборотов оборотной ведомости совпадает с итогом журнала регистрации хозяйственных операций (таблица 3).
8.По данным оборотной ведомости составим бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Бухгалтерский баланс
|
на |
январь |
20 |
13 |
г. |
Коды |
|
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (число, месяц, год) |
||||||
|
Организация |
ООО «Стройка» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
|
Вид экономической |
строительство |
по |
||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Общество с |
|||||
|
Ограниченной ответственностью |
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес) 446200 г.Новокуйбышевск улица 50-лет НПЗ д.6
|
На |
01.01 |
На 01.02 |
На 31 декабря |
||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
13 |
г.3 |
20 |
13 |
г.4 |
20 |
г.5 |
||
|
АКТИВ |
|||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
04-05 |
Нематериальные активы |
310 000 |
310 000 |
||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
- |
- |
|||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
- |
- |
|||||||||
|
Материальные поисковые активы |
- |
- |
|||||||||
|
01-02+08 |
Основные средства |
4 670 000 |
4 842 417 |
||||||||
|
03-02 |
Доходные вложения в материальные ценности |
- |
- |
||||||||
|
58-59 |
Финансовые вложения |
- |
- |
||||||||
|
09 |
Отложенные налоговые активы |
- |
- |
||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
|||||||||
|
Итого по разделу I |
4 980 000 |
5 152 417 |
|||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
10+15+16+20+97 |
Запасы |
1 600 000 |
938 895 |
||||||||
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
0 |
0 |
||||||||
|
62+71 |
Дебиторская задолженность |
602 000 |
602 000 |
||||||||
|
58 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
- |
- |
||||||||
|
50+51 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
800 000 |
4 625 781 |
||||||||
|
91+75+97 |
Прочие оборотные активы |
254 000 |
97 000 |
||||||||
|
Итого по разделу II |
3 256 000 |
6 243 676 |
|||||||||
|
БАЛАНС |
8 236 000 |
11 396 093 |
Форма 0710001 с. 2
|
На |
01.01 |
На 01.02 |
На 31 декабря |
||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
13 |
г.3 |
20 |
13 |
г.4 |
20 |
г.5 |
||
|
ПАССИВ |
|||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|||||||||||
|
80 |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
4 003 000 |
4 003 000 |
||||||||
|
81 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
- |
)7 |
( |
- |
) |
( |
) |
||
|
Переоценка внеоборотных активов |
- |
- |
|||||||||
|
83 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
- |
- |
||||||||
|
82 |
Резервный капитал |
- |
- |
||||||||
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
640 000 |
1 420 994 |
||||||||
|
Итого по разделу III |
4 643 000 |
5 423 994 |
|||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
|
67 |
Заемные средства |
- |
- |
||||||||
|
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
- |
- |
||||||||
|
Оценочные обязательства |
- |
- |
|||||||||
|
Прочие обязательства |
- |
- |
|||||||||
|
Итого по разделу IV |
- |
- |
|||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
|
66 |
Заемные средства |
2 400 000 |
2 470 000 |
||||||||
|
60+68+69+70+76 |
Кредиторская задолженность |
1 073 000 |
3 544454 |
||||||||
|
98 |
Доходы будущих периодов |
- |
- |
||||||||
|
96 |
Оценочные обязательства |
- |
67 415 |
||||||||
|
Прочие обязательства |
- |
- |
|||||||||
|
Итого по разделу V |
3 473 000 |
6 111 869 |
|||||||||
|
БАЛАНС |
8 236 000 |
11 398 943 |
|
Руководитель |
Главный |
|||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
“ |
” |
20 |
г. |
Отчет о прибылях и убытках
|
за |
Январь |
20 |
13 |
г. |
Коды |
|
|
Форма по ОКУД |
0710002 |
|||||
|
Дата (число, месяц, год) |
||||||
|
Организация |
ООО «Строитель» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
|
Вид экономической |
по |
|||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|
За |
01.01. |
За |
||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
13 |
г.3 |
20 |
г.4 |
||
|
Выручка 5 |
3665,4 |
|||||||
|
Себестоимость продаж |
( |
4470,0 |
) |
( |
) |
|||
|
Валовая прибыль (убыток) |
||||||||
|
Коммерческие расходы |
( |
) |
( |
) |
||||
|
Управленческие расходы |
( |
) |
( |
) |
||||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
802,2 |
|||||||
|
Доходы от участия в других организациях |
||||||||
|
Проценты к получению |
||||||||
|
Проценты к уплате |
( |
) |
( |
) |
||||
|
Прочие доходы |
40 |
|||||||
|
Прочие расходы |
( |
40 |
) |
( |
) |
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
802,2 |
|||||||
|
Текущий налог на прибыль |
( |
161 |
) |
( |
) |
|||
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
||||||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
||||||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
||||||||
|
Прочее |
||||||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
641,22 |
|||||||
|
СПРАВОЧНО |
||||||||
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
||||||||
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
||||||||
|
Совокупный финансовый результат периода 6 |
||||||||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
Руководитель |
Главный |
|||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
“ |
” |
20 |
г. |
Заключение
В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведутся расчеты с поставщиками за приобретенные у них товарно-материальных ценностей, или оказанные услуги; с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам.
Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет всех финансовых операций.
В данной работе были рассмотрены вопросы, связанные с ведением кассовых операций и расчетного счета предприятия. Рассмотрены правила приема, хранения, выдачи наличных денег и оформления кассовых документов, порядок ведения кассовой книги и контроля за соблюдением кассовой дисциплины. Для учета поступления наличных денег в кассу и выдачи их из кассы в Плане счетов предназначен счет 50 "Касса"
Также рассмотрена организация безналичных расчетов, их нормативным регулированием занимается Центральный банк Российской Федерации. Различают следующие формы безналичного расчета: расчеты платежными поручениями, расчеты платежными требованиями, расчеты аккредитивами, расчеты чеками и другие. Движение денежных средств на расчетном счете организации, т.е. их зачисление и списание, оформляется банковской выпиской. Для учета наличия и движения денежных средств организации, хранящихся в банках, используются счета 51 "Расчетные счета" и 55 "Специальные счета в банках"
Для контроля за финансовой деятельностью организации составляется отчет о движении денежных средств, позволяет контролировать наличный поток денежных средств
Список использованной литературы
1.Федеральный закон РФ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (с изм. и доп.).
2.Федеральный закон РФ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп.).
3.Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете».
6.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н
(в ред. изм.)
7.ПБУ 1-24.
8.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утв. Приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94н (в ред. изм.).
9.Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12 октября 2011 г. № 373-п.
10. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие / И.В. Анциферова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Торговая корпорация «Дашков и К», 2007.
11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2011. - 654 с.
12.Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - М.: ИНФРА-М, 2010 - 512 с.
13.Клерк [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://wiki.klerk.ru/index.php/ПБУ_23/2011
14.Гарант [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://base.garant.ru/10164176/
15.Консультант плюс [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=112417
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие, роль денежных средств и управление денежными потоками. Отражение на счетах кассовых операций. Учет денежных средств на расчетных, специальных счетах в банках. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте, операций по валютному счету.
курсовая работа [42,1 K], добавлен 11.06.2010Основные законодательные и нормативные документы по учету денежных средств. Безналичные формы расчетов, их виды и характеристика. Учет денежных средств на расчетном, валютном и прочих счетах в банке. Учет кассовых операций и прочих денежных средств.
курсовая работа [74,1 K], добавлен 13.04.2012Теоретико-практические основы учета денежных средств предприятия на примере ООО "Севертранс". Порядок ведения кассовых операций и инвентаризации. Документальное оформление наличных денежных средств. Учет операций на расчетном и специальных счетах в банке.
курсовая работа [69,5 K], добавлен 30.09.2011Изучение организации учета денежных средств и расчетных операций в ДУП "ПМК-201" УП "Минскоблсельстрой". Документальное оформление и учет движения денежных средств на счетах в банке и расчетов с подотчетными лицами. Контроль кассовых расчетных операций.
дипломная работа [73,2 K], добавлен 07.06.2013Экономическое содержание денежных средств и их роль в процессе кругооборота средств в организации. Учет кассовых операций при автоматизированной форме учета. Порядок ведения кассовой книги. Инвентаризация наличных денежных средств и денежных документов.
курсовая работа [60,1 K], добавлен 15.06.2013Теоретические и методологические аспекты учета денежных средств предприятия, задачи бухгалтерского учета в формировании информации о движении денежных средств. Документальное сопровождение и учет операций на расчетном счете, учет кассовых операций.
курсовая работа [1,8 M], добавлен 13.02.2011Изучение теоретических основ учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств. Характеристика целей, задач, источников информации проверки кассы и кассовых операций. Порядок проведения инвентаризации денежных средств.
курсовая работа [68,2 K], добавлен 27.02.2013Порядок ведения и отражения в учёте кассовых операций. Учет переводов в пути; средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах. Раскрытие информации об их движении в бухгалтерской отчетности. Инвентаризация денежных средств.
курсовая работа [545,5 K], добавлен 22.03.2015Особенности обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на счетах в банках, порядок совершения и оформления операций, отражение их в бухгалтерском учете предприятия. Учет средств на специальных счетах в банках.
реферат [27,2 K], добавлен 16.09.2009Сущность основных принципов бухгалтерского учета. Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банке. Особенности проведения операций по расчетному счету и отражение в бухгалтерском учете. Понятие банковских платежных документов, их виды.
контрольная работа [36,1 K], добавлен 13.01.2012
