Учет и анализ заемных денежных средств

Учет заемных средств был рассмотрен на примере ЗАО "Электровыпрямитель" . Общество имеет кредиты, предоставленные кредитными учреждениями и заем от юридического лица. Так же имеется практика выдачи беспроцентных займов физическим лицам - сотрудникам организации.

На основании проведенного исследования можно сделать выводы:

· в течение анализируемого периода наблюдается динамика снижения основных средств и запасов, и рост дебиторской задолженности и денежных средств, что говорит о не достаточно рациональной денежно-кредитной политики предприятия.

· наблюдается динамика роста кредиторской задолженности и снижения нераспределенной прибыли (из-за понесенного в 2013г убытка), что отрицательно характеризует деятельность предприятия за исследуемый период.

· показатели устойчивости находятся ниже нормативного значения и в целом можно отметить снижение финансовой устойчивости.

· модели диагностики банкрота однозначно говорят о возможной вероятности банкротства ЗАО "Электровыпрямитель"

По результатам проведенного анализа были выявлены следующие рекомендации улучшения финансового состояния организации:

- оптимизация суммы запасов сырья и материалов;

- снижение дебиторской задолженности;

- снижение кредиторской задолженности, санация платежеспособности

Внедрение предложенных мероприятий по эффективному использованию ресурсов имеют практическую направленность для руководства и помогут стабилизировать финансовое состояние организации и предотвратить банкротство ЗАО "Электровыпрямитель"

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всемирным голосованием 12.12.1993)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. № 230-ФЗ (в ред. от 21.11.2012)

3. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. от 18.07.2012 N 228-ФЗ)

4. Трудовой кодекс Российской Федерации. утв. Приказом от 30.12.2001 № 197-ФЗ

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) утв. Приказом от 31.07.1998 № 146-ФЗ.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) утв. Приказом от 05.08.2000 № 117-ФЗ.

7. Федеральный закон РФ "О бухгалтерском учете", одобрен ГД и утв. Приказом МФ РФ от 06.12.11 №402-ФЗ

8. Федеральный закон РФ " О развитии малого и среднего предпринимательства в российской федерации», одобрен ГД и утв. Приказом МФ РФ от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ.

9. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утв. Приказом МФ РФ № 106н от 06.10.2008.

10. Постановление Правительства РФ от 29.04.2006 № 260 «О мерах по реализации Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"

11. Постановление Правительства Российской Федерации от 25.06.2003 г. № 367 «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»

12. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденные приказом ФСФО России от 23.01.01 г. № 16.

13. Приказ Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. от 26.03.2014)

14. Положение Банка России от 31 августа 1998г. N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (ред. от 27.07.2013).

15. Приказ Минфина РФ от 10 декабря 2002 г. N 126н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02" (ред. от 27.11.2012).

16. Алексеева, Г.И. Бухгалтерский учет: Учебник / С.Р. Богомолец, Г.И. Алексеева, Т.П. Алавердова; Под ред. С.Р. Богомолец. - М.: МФПУ Синергия, 2013. - 720 c

17. Астахов, В.П. Бухгалтерский учет от А до Я: Учебное пособие / В.П. Астахов. - Рн/Д: Феникс, 2013. - 479 c.

18. Бабаев Ю.А., Петров А.М. Теория бухгалтерского учета. - М.: Проспект, 2012. - 240 с

19. Балдин К.В и др. Банкротство предприятия: анализ, учет и прогнозирование : учеб. пособие /4-е изд. - М. : Дашков и К°, 2012. - 375 с.

20. Баранова Л.И. Учет операций по кредитам и займам // Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. - 2013. - N 6.

21. Богаченко В.М. Основы бухгалтерского учета. - Ростов на/Д: Феникс, 2013. - 336 с

22. Бреславцева, Н.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Н.А. Бреславцева, Н.В. Михайлова, О.Н. Гончаренко. - Рн/Д: Феникс, 2012. - 318 c

23. Буханова, С.М. Комплексная методика анализа финансовой устойчивости предприятия / С.М. Буханова, Ю.А. Дорошенко, О.Б. Бендерская // Экономический анализ: теория и практика.- 2012.- №7. - С. 8 - 15.

24. Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Аудит финансовых вложений // Аудиторские ведомости.- 2011.- N 3.

25. Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Аудит кредитов, займов и средств целевого финансирования // / Аудиторские ведомости.- 2012.- N 11.

26. Василевич И.П. Аудиторская проверка учета кредитов и займов // Бухгалтерский учет.- 2012 .- N 18.

27. Верещагин С.А. Новые правила учета займов и кредитов //Налоговый учет для бухгалтера. - 2011.- N 1.

28. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. - М., Проспект, 2010. - 58-59 с.

29. Голикова, Е.И. Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность: реформирование / Е.И. Голикова. - М.: ДиС, 2012. С 87-89

30. Гомола А.И., Кириллов В.Е., Кириллов С.В. Бухгалтерский учет. - М.: Академия, 2011. - С.98-99

31. Гондарь, В.А. Определение экономического состояния предприятия / В.А. Гондарь // Экономика, финансы, право. - 2008. - № 5. - С. 17 - 19.

32. Гончаров, А.И. Взаимосвязь факторов неплатежеспособности предприятий / А.И. Гончаров // Финансы. - 2009. - №5. - С. 53 - 54.

33. Диркова Е. Изменения в учете кредитов и займов. Новое ПБУ 15/2008 // Бухгалтерия и кадры. -2011. - N 12.

34. Диркова Е. Товар взаймы // Практическая бухгалтерия. - 2012.- №1.

35. Ендовицкий Д.А.: Учет ценных бумаг. - М.: КНОРУС, 2010

36. Ерофеева, В.А. Бухгалтерский учет: краткий курс лекций / В.А. Ерофеева, О.В. Тимофеева. - М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2013. - С. 104-105

37. Жуков В.Н. Основы бухгалтерского учета. - СПб.: Питер, 2012. - 336 с.

38. Захарьин В.Р. Особенности налогового учета займов и кредитов // Финансовые и бухгалтерские консультации. - 2012. - N 4.

39. Захарьин В.Р. Учет займов, полученных от организаций, не являющихся кредитными // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. -2010. -N 6.

40. Зонова, А.В. Бухгалтерский учет и аудит: Учебник / А.В. Зонова, С.В. Банк, И.Н. Бачуринская. - М.: Рид Групп, 2011. -С.56-58

41. Касьянова Г.Ю. Главная книга бухгалтера. - М.: АБАК, 2013. - 864 с.

42. Кеворкова Ж.А., Сапожникова Н.Г., Савин А.А. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Более 10000 проводок. Практика применения Плана счетов: практическое пособие. - М.: Проспект, 2010. - С.92-97 с.

43. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник - М., Инфра-М, 2011. - 852 с.

44. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах. - М.: Проспект, 2013. - С.113-115

45. Лебедева Е.М. Бухгалтерский учет. - М.: Академия, 2012. - С. 30-34

46. Под ред. И.А. Либермана .Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности : учеб. пособие - М. : издательство РИОР, 2011. - 220 с.

47. Лунева, А.М. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / М.П. Переверзев, А.М. Лунева; Под общ. ред. М.П. Переверзев. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 221 c.

48. Молчанов, С.С. Бухгалтерский учет за 14 дней: Экспресс-курс / С.С. Молчанов. - СПб.: Питер, 2013. - С. 247-249

49. Неселовская, Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник / Т.М. Неселовская. - М.: ИНФРА-М, 2013. - С. 314-317

50. Потапова, Е.А. Бухгалтерский учет: конспект лекций / Е.А. Потапова. - М.: Проспект, 2013. - С.14-44 c.

51. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: учеб.-практ. пособие - М., Проспект, 2010. - С. 55-56

52. Сапожникова, Н.Г. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.Г. Сапожникова. - М.: КноРус, 2013. - С.342-343.

53. Сивков, Е.В. Современный бухгалтерский учет. Основной курс от аудитора Евгения Сивкова / Е.В. Сивков. - М.: ИД "Евгений Сивков", 2012. - С.318-320

54. Соколов, Я.В. Бухгалтерский учет и аудит: современная теория и практика: учебник / Я.В. Соколов, Т.О. Терентьева. - М.: Экономика, 2009. - С 43-48.

55. Чая В.Т., Латыпова О.В. Бухгалтерский учет. - М.: Кнорус, 2011. - С 87-93

56. consultant.ru

 Приложение 1

Основные экономические показатели деятельности ЗАО "Электровыпрямитель" за 2011 - 2013 гг.

Приложение 2

Анализ структуры оборотных и внеоборотных активов ЗАО "Электровыпрямитель" за период 2011-2013 гг.

Приложение 3

Данные для анализа ликвидности баланса ЗАО "Электровыпрямитель" за 2011 - 2013 г., тыс. руб.

Приложение 4

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов ЗАО "Электровыпрямитель"

Приложение 5

Требование-накладная на внутреннее перемещение

Размещено на Allbest.ru