Учет финансовых результатов деятельности ООО МФ "Аксиома"

-1722

-1692

-1231

-461

Трехмерный показатель

(0;0;0)

(0;0;0)

(0;0;0)

-

-

-

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и материальных запасов собственными оборотными средствами начиная с 2011 г. имеет отрицательное значение. Это свидетельствует о том, что оборотные средства материальные запасы ООО МФ «Аксиома» в этот период не покрыты собственными источниками.

Коэффициент маневренности начиная с 2011 г. также отрицателен. Такое положение дел свидетельствует о том, что собственные источники средств ООО МФ «Аксиома» с финансовой точки зрения мало мобильны, соответственно предприятие вследствие этого не может при необходимости маневрировать собственным капиталом. Все это негативно отражается на финансовой устойчивости.

Коэффициент имущества производственного назначения в конце анализируемого периода снижался. То, что коэффициент выше 0,5 свидетельствует об обеспеченности производственного процесса средствами производства.

Коэффициента обеспеченности материальных запасов собственными средствами оценивает в какой мере собственные оборотные средства покрывают производственные запасы и товары, как они обеспечивают бесперебойность деятельности организации. В течение всего анализируемого периода значение коэффициента было ниже нормативного значения 1, это свидетельствует о том, что материальные запасы ООО МФ «Аксиома» в полной мере не покрыты собственными источниками финансирования.

Таблица 19

Расчет показателей финансовой устойчивости ООО МФ «Аксиома»

Показатель	Норматив	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение
					2012 г. от 2010 г.	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко) (стр. 490-190/290)	больше 0,1	0,43	-0,02	-0,15	-0,58	-0,45	-0,13
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собствеными средствами (Комз) (стр. 490-190)/(210+220)	больше 0,6-0,8	0,86	-0,12	-0,58	-1,44	-0,98	-0,46
Коэффициент маневренности собственного капитал (Км) (стр.490-190)/(490+640+650)	больше 0,2-0,5	0,74	-0,09	-0,25	-0,99	-0,83	-0,15
Коэффициент имущества производственного назначения (Кп.им.) (стр.190+210+220)/стр.300	больше 0,5	0,57	0,31	0,58	0,01	-0,25	0,27
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (стр.510+610)/(стр.490+640+650)	меньше 0,7	0,00	0,31	0,19	0,19	0,31	-0,12
Коэффициент обеспеченности материальных запасов Комз = (стр. 490+590-190): (стр.210+220)	?1	0,86	-0,12	-0,58	-1,44	-0,98	-0,46
Коэффициент иммобилизации (стр.190:стр.300)	-	0,13	0,18	0,43	0,30	0,05	0,25
Коэффициент доли дебиторской задолженности в стоимости имущества предприятия (стр.230+240):(стр.300)	-	0,017	0,620	0,415	0,40	0,60	-0,20
Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов в стоимости имущества (стр. 620+630+660):(стр.300)	-	0,49	0,78	0,59	0,09	0,29	-0,19



Коэффициент доли дебиторской задолженности в стоимости имущества предприятия за 2010-2012 гг. в ООО МФ «Аксиома» сократился с 0,017 до 0,415. Увеличение данного показателя является негативной тенденцией для предприятия и свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.

Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов в стоимости имущества ООО МФ «Аксиома» за 2010-2012 гг. сократилась 0,49 до 0,59. Увеличение данного показателя свидетельствует об ухудшении финансовой дисциплины ООО МФ «Аксиома».

Проведенный анализ финансовой устойчивости и платежеспособности свидетельствует о том, что ООО МФ «Аксиома» в течение всего анализируемого периода имело кризисное финансовое положение, которое за 2010-2012 ухудшилось, и низкую платежеспособность.

4.7 Рейтинговая экспресс оценка финансового состояния организации

С целью оперативного определения степени финансовой устойчивости и оценки организации как потенциального партнера в деловых отношениях проводится его сравнительная рейтинговая комплексная экспресс-оценка.

В дипломной работе выбран именно этот способ рейтинговой оценки, поскольку он является доступным, простым в понимании и в при построении оценки используются данные о производственно потенциале, и рентабельности предприятия, а также данные эффективности использования производственных и финансовых ресурсов. Все это позволяет оценить реальное финансовое положение предприятия. Методика расчета и расчет рейтинговой оценку финансового состояния организации проведен в табл. 20.

Нормативное значение рейтинговой оценки должно быть больше 1. Из данных оценки видно, что организация имеет нормальное финансовое состояние в течение всего анализируемого периода. Однако в целом за три года наблюдается ухудшение финансового состояния организации.

Данные экспресс оценки отличаются от данных анализа ликвидности и финансовой устойчивости предприятия, так как сюда включаются также показатели рентабельности и оборачиваемости, а они у организации достаточно высоки.

Итак, проведенный финансовый анализ свидетельствует о том, что у организации произошло увеличение внеоборотных активов и собственных средств.

Предприятие является прибыльным и высокорентабельным, но при этом наблюдается низкая ликвидность и низкая финансовая устойчивость. Рейтинговая экспресс оценка показала, что организация находится в нормальном финансовом состоянии.

Таблица 20

Рейтинговая экспресс-оценка финансового состояния за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год
Обеспеченность собственными средствами Ко (стр.490+640+650-190)/стр. 290	0,58	0,20	0,61
Текущая ликвидность баланса Ктл (стр. 290-220-230)/ (стр. 690-640-650)	1,76	0,91	0,78
Интенсивность оборота авансируемого капитала Ки ( (ф.№2 стр. 010)/(ф.№1 стр. (300 н.г. + 300 к.г.)х0,5)) х 365 / 12	4,28	2,86	2,02
Эффективность управления организацией Км (ф.№2 стр. 050 : ф.№2 стр. 010)	0,29	0,10	0,12
Рентабельность собственного капитала Кп(ф.№2 стр. 140)/((ф.№1 стр. 490 н.г.+640 н.г.+ 650 н.г. +490 к.г. + 640 к.г. +650 к.г.)х0,5)х365/ 12	2,40	1,61	0,99
Рейтинговое число (2хКо+0,1хКтл+0,08хКи+0,45хКм+Кп)	4,21	2,38	2,51



Заключение

В дипломной работе были исследованы особенности составления бухгалтерской отчетности, на примере ООО МФ «Аксиома»», а также приведен анализ результатов деятельности предприятия по данным бухгалтерской отчетности за 2010-2012 гг.

Предприятия, применяющие традиционную систему налогообложения, обязаны составлять весь пакет бухгалтерской документации. Субъекты малого предпринимательства, не обязанные проводить обязательную аудиторскую проверку должны сдавать в обязательном порядке из бухгалтерской отчетности Бухгалтерский баланс (ф. №1) и Отчет о прибылях и убытках (ф. №2). ООО МФ «Аксиома» относится именно к этой группе малых предприятий, поэтому из бухгалтерской отчетности фирма составляет бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

По МСФО 1 все формы отчетности являются основными и требуются в обязательном порядке, в независимости от того является ли предприятие малым или нет. В российском законодательстве отчет об изменениях капитала и отчет о движении денежных средств рассматриваются лишь в качестве пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, поэтому их предоставление не обязательно для малых предприятий.

Процесс составления бухгалтерской отчетности в ООО МФ «Аксиома» достаточно длителен. Для того чтобы достоверно составить бухгалтерскую отчетность ООО МФ «Аксиома» приходится вести различные ведомости, журналы.

Центральной формой бухгалтерской отчетности является баланс. Даже беглое его чтение может дать опытному аналитику достаточно полную картину о текущем финансовом состоянии организации, устойчивости ее положения, возможных перспективах. В связи с этим существенно расширяется круг пользователей бухгалтерской отчетности, умение читать баланс становится необходимым не только профессиональным бухгалтерам, но и руководителям организаций, акционерам, налоговым инспекторам, финансовым и банковским работникам и т.п.

Недостатком работы бухгалтерии ООО МФ «Аксиома» является то, что применяемая программа по автоматизации бухгалтерского учета дает иногда сбои в работе, поэтому предлагается для обеспечения надежности бухгалтерского учета, ежемесячно распечатывать все данные бухгалтерского учета.

Бухгалтеру предлагается постоянно совершенствовать знания в области бухгалтерского учета и налогообложения, четко следить за изменениями, происходящими в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Для этого предлагается ему принимать участие в различных семинарах, проходить курсы повышения квалификации.

Отчетность в ООО МФ «Аксиома» составляется в соответствии со всеми требованиями законодательства.

Для повышения аналитичности отчетности предлагается использовать в бухгалтерском учете счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 46 «Выполненные работы по не завершенным работам».

Применение счета 46 позволит распределить прибыль предприятия в течение года в более равной мере, чем без его применения, так как в строительстве срок сдачи объекта в некоторых может более года, этому прибыль не будет поступать равномерно.

Также предлагается использовать счет 44 «Расходы на продажу», при составлении отчетности расходы на продажу предлагается относить на коммерческие расходы. Это позволит выделить производственную себестоимость, без учета коммерческих расчетов, что позволит проводить более точный анализ показателей прибыли.

Что же касается вопроса анализа финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности, то здесь надо исходить из того, какому кругу пользователей предоставляется информация и уровни раскрытия информации. Важное значение в использовании отчетности для анализа хозяйственной деятельности предприятия и определения прибыльности вложенного капитала играет деление предоставляемой отчетности на внутреннюю и внешнюю.

На основании имеющихся форм бухгалтерской отчетности был проведен полный анализ деятельности предприятия, охарактеризовано имущественное и финансовое положение ООО МФ «Аксиома», дана подробная характеристика результатов его деятельности и соответствующие рекомендации по дальнейшей работе. Расчетные данные обладают высокой аналитичностью и могут быть сравнены с показателями фирм-конкурентов, которые, в свою очередь, могут быть рассчитаны на основе данных их бухгалтерской отчетности.

Анализируя статьи актива и пассива баланса в течение трех лет, пришили к выводу, что некоторые статьи актива и пассива увеличились, а некоторые уменьшились.

За 2010-2012 гг. валюта баланса увеличилась в 21,3 раза, причем в начале 2013 г. по сравнению с началом 2012 года валюта баланса сократилась 21,9%. Такие значительные изменения абсолютных показателей баланса связаны в основном с тем, что в 2010 году фирма только образовалась и работала не на полную мощность.

За 2010-2012 гг. в структуре баланса произошли значительные изменения. В активе баланса увеличилась доля внеоборотного капитала и сократилась доля оборотного капитала, а пассиве увеличилась доля краткосрочных обязательств и сократилась доля собственного капитала.

В течение всего анализируемого периода в ООО МФ «Аксиома» происходило активное обновление основных средств.

Негативной тенденцией для фирмы является то, что за анализируемый период в ООО МФ «Аксиома» произошло снижение всех показателей деловой активности, за исключением коэффициента оборачиваемости материальных оборотных средств, это свидетельствует о снижении эффективности использования активов и пассивов фирмы.

В течение 2010-2012 гг. наблюдается значительное увеличение финансового результата ООО МФ «Аксиома». Выручка от продажи продукции за три года увеличилась в 23,3 раза или на 23040,7 тыс. руб. Себестоимость проданной продукции увеличилась на 20407,7 тыс. руб. или в 28,8 раз. Чистая прибыль ООО МФ «Аксиома» за 2010-2012 гг. увеличилась 1530,4 тыс. руб., а удельный вес чистой прибыли в выручке от продажи продукции уменьшился с 22,6% до 7,3%.

Анализируя динамику изменения финансовых результатов ООО МФ «Аксиома» выявили, что прибыль предприятие получает только за счет выручки от продажи продукции (работ, услуг).

Не смотря на увеличение прибыли предприятия все показатели рентабельности ООО МФ «Аксиома» за анализируемый период сократились, что свидетельствует об общем снижении эффективности деятельности фирмы.

Анализируя ликвидность и платежеспособность ООО МФ «Аксиома» выявили, что в течение всего анализируемого периода баланс предприятия не является абсолютно ликвидным.

Для того чтобы добиться ликвидности баланса необходимо снизить кредиторскую задолженность и увеличить величину наиболее ликвидных активов за счет сокращения краткосрочной дебиторской задолженности, упор следует сделать на вложение денежных средств в краткосрочные финансовые вложения, также необходимо увеличить собственный капитал, например за счет образования фонда потребления.

В целом за 2010-2012 гг. наблюдается ухудшение всех показателей ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности в 2012 году равен 0,87. Следовательно, платежные возможности фирмы при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов оборотных средств низки. Такое положение создает угрозу финансовой стабильности ООО МФ «Аксиома».

ООО МФ «Аксиома» находится в кризисном состоянии в течение всего анализируемого периода, поскольку начиная с 2011 г. у фирмы наблюдается недостаток собственных оборотных средств. Даже привлечение краткосрочного кредита не помогло предприятию покрыть имеющие запасы и затраты. Об ухудшении финансовой устойчивости свидетельствуют и относительные показатели финансовой устойчивости, которые за 2010-2012 гг. сократились. При этом необходимо отметить, что ООО МФ «Аксиома» имеет низкую долю зависимости заемного капитала, что является положительной тенденцией для предприятия.

Однако, проведя рейтинговую оценку финансового положения выявили, что ООО МФ «Аксиома» находится в нормальном финансовом состоянии, ходя за три года оно ухудшилось. Нормативное значение рейтинговой оценки должно быть больше 1. Из данных оценки видно, что организация имеет нормальное финансовое состояние в течение всего анализируемого периода. Однако в целом за три года наблюдается ухудшение финансового состояния организации. Данные экспресс оценки отличаются от данных анализа ликвидности и финансовой устойчивости предприятия, так как сюда включаются также показатели рентабельности и оборачиваемости, а они у организации достаточно высоки.

Для того чтобы добиться ликвидности баланса необходимо снизить кредиторскую задолженность и увеличить величину наиболее ликвидных активов за счет увеличения денежных средств.

Увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности позволит увеличить платежеспособность предприятия.

Для того чтобы увеличить прибыль ООО МФ «Аксиома» необходимо снизить себестоимость реализуемой продукции (работ, услуг).

Уменьшить себестоимость работ ООО МФ «Аксиома» можно за счет экономии затрат по оплате труда в результате внедрения организационно-технических мероприятий.

Также сокращения себестоимости можно добиться за счет совершенствования учета и хранения материальных ценностей, для этого необходимо совершенствовать систему и методы учета с применением автоматизации, оптимизировать складские запасы и совершенствовать организацию хранения и утилизации инструментов.

ООО МФ «Аксиома» также необходимо позаботиться о сокращении потерь материалов. Для этого нужно соблюдать технологическую дисциплину и внедрить систему бездефектного выполнения работ, совершенствовать складское хозяйство и усилить контроль качества производимых работ, инструмента и готовой продукции.



Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс РФ, Части 1,2,3 (с изм. и доп.26.01.1996г.-26.11.2001г.).

2. Налоговый кодекс РФ. Части 1,2 (с изм. и доп. 30.03.1999г.-06.12.2007г.).

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996г. (с изм. и доп. от 23.07.1998г.-03.11.2006г.).

4. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» №119-ФЗ от 07.08.2000г.

5. Федеральный закон «Об акционерных обществах» №208-ФЗ от 26.12.1995г. (с изм. от 13.06.1996г.-29.12.2005г.).

6. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» №110-ФЗ от 06.08.2001г. (с изм. и доп. от 29.12.2001г. - 29.11.2007г).

7. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» №34н от 29.07.1998г.

8. (с изм. и доп. от 30.12.1999г.-26.03.2007г.).

9. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» №94н от 31.10.2000г. (с изм. от 07.05.2003г. -18.09.2006г.).

10. Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» №67н от 22.07.2003г. (с изм. от 31.12.2004г-18.09.2006г.).

11. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ9/99» №32н от 06.05.1999г. (с изм.30.12.1999г.- 27.11.2006г.).

12. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 №ЗЗн от 06.05.1999г. (с изм. от 30.12.1999г. - 27.11.2006г.).

13. Приказ Минфина РФ «О внесении изменений в нормативно-правовые акты по бухгалтерскому учету» №115н от 18.09.2006г.

14. Приказ Минфина РФ «О внесении изменений в нормативно-правовые акты» №116н от 18.09.2006г.

15. Приказ Минфина «Об утверждении инструкции по учету доходов и расходов по обычным видам деятельности на внутреннем водном транспорте» №194 от 30.09.2003г.

16. Правила (стандарты) аудиторской деятельности. М.^`Бухгалтерский учет ”, 2007 г.

17. Стандарты аудиторской деятельности. Сборник нормативных документов.

18. 2-е изд., доп. - М.: Издательство «Ось-89», 2006. - 352 с.

19. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебное пособие / Абрютина М.С. Грачев А.В. - М.: Дело и сервис, 2005г. - 642с.

20. Подольский В.И. Аудит: Учебник для вузов/ В.И. Подольский, Г.Б. Поляк,

21. А.А. Савин и др.; - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. -655 с.

22. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебное пособие/ В.П. Астахов. 5-е издание переработанное и дополненное. - М.: ИКЦ «Март», 2004г. - 959с.

23. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие/ И.В. Анциферова - М.: Дашков и К, 2006г. -800с.

24. Бакаев А.С. Бухгалтерский учет: Учебник/А.С.Бакаев, П.С. Безруких,

25. Н.Д. Врублевский и др. - 4 издание, перераб. и доп.- М.: Бухгалтерский учет, 2006г. 584с.

26. Донцова JI.B. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности:учебное пособие/Донцова Л.В., Никифорова Н.А.- М.: ДПС, 2005г. - 725с.

27. Ерофеева В.А. Аудит: Учебник / В.А. Ерофеева, В.П. Пискунов, Т.А. Битюкова - М.: Высшее образование, 2007г. -567 с.

28. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник Ковалев В.В., Волкова О.Н - М.: Проспект, 2004г. -412с.

29. Колас Бернар. Управление финансовой деятельностью предприятия: Учебник / Колас Бернар - М.: Финансы: ЮНИТИ, 2004г. - 842с.

30. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие/Н.П. Кондраков. 5-е издание и дополненное.- М.:- Инфра-М, 2007г.-715с.

31. ЛюбушинН.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия:Учебник/Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. - М.: Юнити, 2006г.684с.

32. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности:Учебник / Э.А. Марканьян, Г Л. Герасименко, С.Э. Марканьян - Изд. 2-е исправл. и допол. - Ростов н/Д: Феникс, 2005г.-241с.

33. Мерзликина Е.М. Аудит: Учебник / Е.М. Мезликина, Ю.П. Никольская. - М.: Инфра-М, 2007г.-681с.

34. Палий В.Ф. Современный бухгалтерский учет: учебное пособие/В.Ф. Палий. - М.: Бухгалтерский учет, 2006г.-346с.

35. В.Ф.Палий. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебник:

36. В.Ф, Палий. 3 издание, доп. и перераб.- М.: Инфра-М, 2008г. - 294с.

37. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая - М.: Инфра-М, 2007г.- 511с.

38. Ришар Жак. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник /Жак Ришар. - М.: ЮНИТИ, 2005г. - 427с.

39. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: Учебник / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2005г. - 367с.

40. Бычкова С.М. Понятие существенности в аудите // Бухгалтерский учет. -2006,- №5. - С.16-21.

41. Волков Н.Г. Бухгалтерский учет прибыли и ее использования // Главбух. - 2007.- №10 - С.65-69.

42. Губанков А.Н. МСФО 12 "Налоги на прибыль» / Финансовая газета. - 2006,- N 40, 43. С.- 57-63, 48-52.

43. Забродин П.П., Кубахов Е.В. Совершенствование бухгалтерского учета расходов для целей их налогообложения. // Аудитор. - 2008 - №2 - С.28-31.

44. Земсков В.В. Статистический анализ факторов, влияющих на результаты аудиторской деятельности. // Аудиторские ведомости. - 2007.- №11 .-С. 14-17.

45. Кондрашова Р.И. Критерии признания выручки и отражение ее в финансовой отчетности в соответствии с МСФО. // Финансовая газета. - 2007. - №45. - С.42-45.

46. Кузнецова В.В. Прочие расходы и порядок их признания и отражения в учете и отчетности // Консультант бухгалтера. - 2007. - №31. - С.32-45.

47. Липчиу Н.В., Шевченко Ю.С. Проблемы формирования конечных финансовых результатов деятельности организации. // Экономический анализ: теория и практика. - 2007. -№7.-С.15-17.

48. Никифорова Е.В., Шумилова И.В. Внутренний аудит в организации: виды, задачи, функции. // Аудиторские ведомости - 2006. - N 7. - С.36-39.

49. Соколов Я.В., Патров В.В., Быков В.А. Финансово-распределительные счета: отражение доходов и расходов по отчетным периодам. //Бухгалтерский учет. -- 2007. - №6 - С.21-23.

50. Разумовская Н.В. Выручка по стандартам. Как применять МСФО 18. Двойная запись. //Горячая линия бухгалтера. -2007. - №7 - С.24-28.

51. Федорова Т.К. Документирование аудиторских проверок. // Аудиторские ведомости. - 2008. - №2, С.42-44.

52. Фролова Т.С. Правильность учета финансовых результатов.// Горячая линия бухгалтера. - 2008. - №3,4. - С.15-17, 12-14.

53. Черняков А.Б. Аудит: Выбирай да проверяй!// Налоговый учет для бухгалтера, №1, 2005 г.- С. 42-43.

Приложение 1

Методика составления бухгалтерского баланса

Актив	Код стр.	Остатки по счетам, отражаемые в балансе
1	2	3
I. Внеоборотные активы: Нематериальные активы	110	Счет 04 -- счет 05
в том числе организационные расходы	111	Выборка из стр. 110
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	112	То же
Основные средства	120	Счет 01 + счет 03 - счет 02
в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121	Выборка из стр. 120
здания, сооружения, машины и оборудование	122	То же
Незавершенное строительство	130	Сумма счетов 07+08±16+60 (аванс)
Долгосрочные финансовые вложения	140	Счет 58 - счет 82
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141	Выборка из стр. 140
инвестиции в зависимые общества	142	То же
инвестиции в другие организации	143	То же
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	То же
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	То же
Прочие внеоборотные активы	150	Счет 09
Итого по разделу I	190
II. Оборотные активы: Запасы	210	Сумма счетов 10+ 11 +15± 16 + 20 + 21 + 23 + 29 + 41 + 43 + 44 + 45 + + 46 + 97
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	Счет 10 + счет 15 ± счет 16
животные на выращивании и откорме	212	Счет 11
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	Сумма счетов 20 + 21+23 + + 29 + 44 + + 46
готовая продукция и товары для перепродажи	214	Счет 43 + 16 + счет 41 -счет 42
товары отгруженные	215	Счет 45
расходы будущих периодов	216	Счет 97
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	Счет 19
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	Выборка по сроку по счетам 60 + 60 (аванс) + 62 + 68 + 71 + + 76
в том числе: покупатели и заказчики	231	Счет 62 + счет 76 - счет 63
векселя к получению -	232	Счет 62 + + счет 76
задолженность дочерних и зависимых обществ	233	Счет 60 + счет 62 + счет 76
авансы выданные	234	Счет 60(ав)
прочие дебиторы	235	Сумма счетов 60 + 68 + 69 + 71+76 и др.
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	Выборка по сроку по счетам 60 + 61 + 62 + 63 + 68 + 71+ + 75 + 76
в том числе: покупатели и заказчики	241	Счет 62 + счет 76 - счет 63
векселя к получению	242	Счет 62
задолженность дочерних и зависимых обществ	243	Счет 60 + 62 + + 76
задолженность участников (учредителей) Но взносам в уставный капитал	244	Счет 75-1
авансы выданные	245	Счет 60(аванс)
прочие дебиторы	246	Сумма счетов 60 + 68 + + 69 + 71+76 и др.
Краткосрочные финансовые вложения	250	Счет 58 - счет 59 +счет 81
в том числе: инвестиции в зависимые общества	251	Выборка из разности счетов 58-59
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	Счет 81
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	Выборка из разности счетов 58 - 59
Денежные средства	260	Сумма счетов 50 + 51 + 52 + 55 + 57
в том числе: касса	261	Счет 50
расчетные счета	262	Счет 51
валютные счета	263	Счет 52
прочие денежные средства	264	Сумма счетов 55 + 57
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290
Баланс (сумма строк 190 + 290)	300
Пассив	Код стр.	Остаток по счетам, отражаемым в балансе
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	Счет 80
Добавочный капитал	420	Счет 83
Резервный капитал	430	Счет 82
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	Выборка из счета 82
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	То же
Фонд социальной сферы	440	Счет 84
Целевые финансирование и поступления	450	Счет 86
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	Счет 84 (по кредиту)
Непокрытый убыток прошлых лет	465	Счет 84 (по дебету)
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	Счет 99 (по кредиту)
Непокрытый убыток отчетного года	475	Счет 99 (по дебету)
Итого по разделу III	490
Пассив	Код стр.	Остаток по счетам, отражаемым в балансе
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	Счет 67
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	Счет 67
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512	Счет 67
Прочие долгосрочные обязательства	520	Счет 67, 77
Итого по разделу IV	590
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты (66) в том числе:	610	Счет 66
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	Счет 66
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612	Счет 66
Кредиторская задолженность в том числе:	620	Сумма счетов 60+62(аванс)+ +68+69+70+76
поставщики и подрядчики	621	Сумма счетов 60+76
векселя к уплате	622	Счет 60
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623	Счет 60 + 76
задолженность перед персоналом организации	624	Счет 70
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	Счет 69
задолженность перед бюджетом	626	Счет 68
авансы полученные	627	Счет 62(аванс)
прочие кредиторы	628	Сумма счетов 62+71+76 и др.
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	Счет 75-2
Доходы будущих периодов	640	Счет 98
Резервы предстоящих расходов и платежей	650	Счет 96
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690
Баланс сумма строк (490 + + 590 + 690)	700

Размещено на Allbest.ru