Бухгалтерский учет движения денежных средств в ОАО "Аэрофлот"
Экономическая и учетная сущность денежных средств (денежных потоков). Актуальные проблемы учета и анализа движения денежных средств. Предложения по совершенствованию бухгалтерского учета денежных средств и улучшению финансового состояния ОАО "Аэрофлот".
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 01.06.2014 |
| Размер файла | 430,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, планирование и контроль за оборачиваемостью средств в расчетах.
Коэффициент оборачиваемости рассчитывается как отношение объема дохода (выручки) от реализации продукции (работ, услуг) к средней дебиторской задолженности по формуле:
К о. д. = ДР. / ДЗ, где
К о. д. - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
ДР. - доход от реализации продукции (работ, услуг);
ДЗ - средняя дебиторская задолженность.
К о. д. 2011 =135801478/45079811=3,01
К о. д. 2010=112569429/26080880=4,32
Этот коэффициент показывает, сколько раз задолженность образуется и поступает предприятию за 2010-2011 года.
Уменьшение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности показывает относительное увеличение коммерческого кредитования. Желательна максимизация этого показателя. Уменьшение показателя свидетельствует об ухудшении управления дебиторской задолженностью.
По итогам анализа выяснилось, что ОАО "Аэрофлот" необходимо управлять дебиторской задолженностью с помощью следующих мер:
контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченной задолженности;
оценивать состав дебиторской задолженности предприятия по отдельным ее "возрастным" группам, т.е. составлять так называемый реестр старения дебиторской задолженности
следить за соотношением дебиторской задолженности;
предоставлять скидки при досрочной оплате.
Как показал анализ основных показателей отчетности ОАО "Аэрофлот", основной проблемой предприятия являются низкие показатели оборачиваемости оборотных активов. Ускорение оборачиваемости капитала способствует сокращению потребности в оборотном капитале, приросту объемов товарооборота, а значит увеличению платежеспособности и финансовой устойчивости. Следовательно, ОАО "Аэрофлот" необходимо ускорять расчеты с дебиторами с целью своевременного получения выручки в полном объеме. Высвобожденные средства целесообразно направлять на оплату срочной задолженности кредиторов с целью избегания пеней и штрафных санкций за задержку платежей.
Обязанности по контролю за расчетами целесообразно возложить на коммерческий отдел. В связи с этим ОАО "Аэрофлот" можно рекомендовать к использованию ряд приемов, направленных на совершенствование расчетов с покупателями:
Исключение из числа партнеров предприятий-дебиторов с высоким уровнем риска. Для этого необходимо:
собрать информацию о покупателях тщательно проанализировать ее;
принять решение о предоставлении или отказе в кредите.
В зависимости от размера товарного кредита руководитель собирает вполне определенную, детализированную информацию. Ее основные источники: внутренняя информация, имеющаяся на предприятии, относительно поведения клиента в прошлом; информация сообщенная банками; информация, предоставленная специализированными агентствами, и т.п. После изучения финансового состояния клиентов и их значимости (незначительный, крупный) руководитель принимает соответствующее решение.
Определение процедуры взыскания дебиторской задолженности. Эта процедура должна предусматривать сроки и форму предварительного и последующего напоминаний дебиторам о дате платежа, возможность пролонгирования долга, срока и порядка взыскания долга и другие действия.
Использование судебных процедур для взыскания долга. В случае невозможности взыскать задолженность даже на основании судебного решения предприятие все же получает возможность отнести сумму непогашенной задолженности на уменьшение налогооблагаемой прибыли, что позволит хотя бы уменьшить платежи в бюджет. Чтобы проследить порядок формирования резерва в целях налогового учета с учетом следующих правил:
1) если задолженность образовалась более 90 дней назад, то в резерв включается вся сумма;
2) когда долг возник от 45 до 90 дней (включительно), в резерв отчисляют 50 процентов от этой суммы;
3) задолженность, которой еще не исполнилось и 45 дней, резерв вообще не увеличивает.
По итогам вышесказанного, можно сделать вывод, что ОАО "Аэрофлот" с целью совершенствования управления дебиторской задолженности целесообразно разработать механизм предоставления скидок оптовым покупателям при досрочной оплате договоров, создание резерва по сомнительным долгам с целью минимизации налогообложения, автоматизация бухгалтерского учета.
Размер дебиторской задолженности ОАО "Аэрофлот" в течение анализируемого периода достаточно высок. Краткосрочная дебиторская задолженность за 2011 год увеличилась на 18998931 тыс. руб. (с 26080880 тыс. руб. до 45079811 тыс. руб.) или на 72,84%. Основными составляющими краткосрочной дебиторской задолженности являются расчеты с покупателями и заказчиками, задолженность бюджета по налогам и сборам, авансы, выданные и прочие дебиторы.
Основной причиной увеличения краткосрочной дебиторской задолженности по авансам, выданным под поставку воздушных судов, за обеспечение авиаГСМ топливным компаниям и под приобретение товарных знаков. В составе прочих авансов отражены лизинговые платежи за поставленные воздушные суда, авансы под поставку ТМЦ и прочие работы и услуги. В связи с ростом продаж задолженность агентов по грузовым и пассажирским перевозкам также увеличилась.
Для снижения дебиторской задолженности предприятии необходимо в кратчайшие сроки оптимизировать условия проводимых сделок. При заключении договоров на продажу продукции преимущественной должна стать предоплата, а по договорам закупок - отсрочка платежа.
Мероприятие направлено на преодоление тенденции, которая сложилась сейчас. Она характеризуется тем, что контрагенты неоправданно долго пользуются средствами компании. Ускорение оборачиваемости оборотных средств неотъемлемо от снижения дебиторской задолженности.
Общая сумма дебиторской задолженности составила 45079811 тыс. руб. Из анализа следует, 1 руб. выручки за 2011 г. приносит предприятию прибыль в размере 0,22 коп. В связи с "замораживанием" оборотных средств у предприятия возникает риск неполучения ожидаемой прибыли. Внедрение данного мероприятия позволит сократить размер дебиторской задолженности. В результате оборачиваемость оборотных средств увеличится, что в свою очередь приведет к увеличению прибыли предприятия.
Экономический эффект от данного мероприятия определяется по формуле:
Эф = ОС1 * П1рВ,
где ОС1 - сумма оборотных средств, полученных от поставщика с опоздание, руб.,
П1рВ - прибыль с 1 руб. выручки, руб.
Эф = 45079811 * 0,22/100 = 99175,58 тыс. руб.
У ОАО "Аэрофлот" появится возможность использовать свободные денежные средства для своих целей. В результате появления свободных денежных средств ОАО "Аэрофлот" сможет расширить ассортимент услуг или сформировать погашение кредитов.
За счет мероприятия по снижению дебиторской задолженности предприятие увеличит свою прибыль на 99175,58 тыс. руб.
Рассмотрим структуру дебиторской задолженности. Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в оборотные активы, превращаются в реальные деньги.
Существуют некоторые общие рекомендации, позволяющие бухгалтеру управлять дебиторской задолженностью:
необходимо контролировать состояние расчетов с покупателями, по отсроченным (просроченным) задолженностям;
по возможности ориентироваться на большее число покупателей;
следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности (значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия);
использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате.
Рассмотрим технологическую последовательность предоставления скидки (рис.5):
Рисунок 5 - Выбор эффективного размера скидки по каждому конкретному покупателю
Анализ актива баланса ОАО "Аэрофлот" показал, что в составе текущих активов предприятия (оборотных средств) значительный удельный вес имеет дебиторская задолженность, предприятие постоянно испытывает недостаток оборотных средств.
При анализе текущих активов, особенно дебиторской задолженности следует иметь в виду, что в условиях инфляции всякая просрочка платежа приводит к тому, что предприятие - производитель (продавец) реально получает лишь часть стоимости реализованной продукции.
Предлагается, что при условии оплаты в 10 - ти дневной срок покупателю предоставляется скидка в размере 10 руб. на каждую 1000 руб. договора.
В табл.13 приведен расчет возможной эффективности мероприятия при предоставлении скидки и без нее.
Таблица 13 - Выбор способа расчета с покупателями и заказчиками для ОАО "Аэрофлот"
|
Показатели |
Вариант I - со скидкой |
Вариант II - без скидки |
Отклонения (+,-) |
|
|
Коэффициент падения (повышения) покупательной способности |
1,2% х10/ 30 = 0,40 |
1,2%х60/30 = 2,4 |
2,00 |
|
|
Влияние инфляции на каждую тысячу рублей договорной цены, руб. |
1000 * 1,004 - 1000 = 4 руб. |
24 |
20 |
Таким образом, при использовании скидки на каждую 1 тыс. руб. будет выигрыш 20 руб., а всего дополнительная прибыль:
20 руб. * 45079811/1000 = 90196,22 тыс. руб.
Поэтому сегодня, в условиях информационного взрыва, предприятие вынуждено уделять пристальное внимание таким сферам, как реализация, и сбыт своей продукции и услуг, увеличение доходов и улучшение своего финансового состояния.
Заключение
Результаты выполненного в рамках выпускной квалификационной работы исследования на актуальную тему позволяют сделать следующие выводы:
Для эффективного использования денежных средств необходимо:
правильно вести учет денежных средств, а для этого требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка;
уметь грамотно планировать их поступление;
желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.
По результатам исследования на материалах предприятия ОАО "Аэрофлот" выявлено, что порядок и ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с требованиями Положения о ведении кассовых операций в РФ; все документы оформляются в организации в установленном законодательством порядке типовыми межведомственными формами первичной учетной документации; денежная наличность сдается в банк.
С целью урегулирования движения денежных средств в ОАО "Аэрофлот" предлагается осуществлять финансовое планирование, а неотъемлемая часть финансового плана - бюджет денежных потоков. Денежные средства, находящиеся в кассе предприятия, учитываются на счете 50 "Касса". На этом счете отражаются все кассовые операции по приходу и расходу наличных денежных средств. Алгоритм движения денежных средств предусматривает приходные, расходные операции, корреспонденцию счетов, а также получение выходных регистров бухгалтерского учета по счету 50. Денежные средства предприятия, хранящиеся в банке учитываются на счете 51 "Расчетный счет".
Разработаны методические рекомендации по организации оперативного финансового управления денежными средствами.
За основу создания эффективной системы управления денежными потоками на ОАО "Аэрофлот" может быть взята предлагаемая методика управления денежными потоками. Методика описывает этапы функционального содержания деятельности по управлению денежными потоками на предприятии. Ее реализация позволит путем проведения ряда последовательных аналитических операций создать систему управления денежными потоками.
Разработка мероприятий проводилась с учетом анализа основных экономических показателей работы предприятия в 2010-2011 гг. и приоритетных направлений повышения эффективности деятельности и снижения величины дебиторской задолженности ОАО "Аэрофлот" в рамках плана развития предприятия на 2012-2013 гг.
Формирование гибкой ценовой политики предприятия в целях снижения дебиторской задолженности, позволяющее получить прирост прибыли от продаж в размере 99175,58 тыс. руб. Мероприятие по снижению дебиторской задолженности. Предприятие увеличит свою прибыль на 90196,22 тыс. руб.
Внедрение мероприятий повлечет за собой изменение основных экономических показателей ОАО "Аэрофлот" и позволит эффективно управлять дебиторской задолженностью. Подводя итог, можно сказать, что успех предприятия зависит от его способности генерировать денежные средства для обеспечения его деятельности. Самая важная задача руководителя (финансового менеджера) - это планирование положительных потоков денежных средств от основной деятельности и поиск наиболее выгодных источников финансирования.
Библиографический список
1. Конституция РФ. Текст и справочные материалы. - М.: Эксмо, 2009. - 64 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации [Текст]: официальный текст по состоянию на 1.11.2009 г. - М.: НОРМА-ИНФРА-М, 2010. - 372 с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: официальный текст по состоянию на 25 февраля 2009 года. - М.: Омега-Л, 2009. - 669 с.
4. Об акционерных обществах: Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ (с изменениями от 30.11.2011 г.) // Государственная Дума Российской Федерации. - 2011. - № 46. - Ст. 88.
5. О бухгалтерском учете: федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (в ред. Закона от 03.11.2006 № 86-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2007. - № 126. - Ст. 20.
6. Российская Федерация. Министерство финансов. // ПБУ 23 "Отчет о движении денежных средств", приказ от 02.07.10 г. № 66н Российская газета. - 2006. - 9 декабря. - С. 8
7. Приказ Министерства финансов Российской Федерации. Об утверждении форм бухгалтерской отчетности организаций от 2 июля 2010 г. № 66н // АКДИ Экономика и жизнь. - 2002. - 12 авг. - С. 8.
8. Российская Федерация. Министерство финансов. Бухгалтерская отчетность организации. ПБУ 4/99: Приказ от 06 июля 1999 г. № 43н (в ред. от 18.06.2006) // Российская газета. - 2006. - 14 июля. - С. 12.
9. Российская Федерация. Министерство финансов. Учет основных средств. ПБУ 6/01: Приказ от 30 марта 2001 г. № 26н (в ред.27.11.2006) // Российская газета. - 2006. - 01 декабря. - С.7.
10. Российская Федерация. Министерство финансов. Доходы организации. ПБУ 9/99: Приказ от 06 мая 1999 г. № 32н (в ред.27.11.2006) // Российская газета. - 2006. - 01 декабря. - С.4.
11. Российская Федерация. Министерство финансов. Расходы организации. ПБУ 10/99: Приказ от 06 мая 1999 г. № 33н (в ред.27.11.2006) // Российская газета. - 2006. - 9 декабря. - С.8.
12. Российская Федерация. Министерство финансов. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Приказ от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. от 07.05.2003) // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. - 2003. - № 12. - С.2-5.
13. Российская Федерация. Министерство финансов. "Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ": Положение от 12 октября 2011 г. № 373-п // Российская газета.
14. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 1997. - с.133-218.
15. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / Н.А. Русак, В.И. Стражев, О.В. Мигун и др.; Под общ. ред.В.И. Стражева. Минск: Высшей шк., 2011. - 398 с.
16. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента [Текст]: учеб. пособие для вузов / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 478 с.
17. Бухгалтерский учет: учеб. / А.С. Бакаев [и др.]; под ред.П.С. Безруких. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 719 с.
18. Блага З.С. Как оценить состояние и финансовое здоровье фирмы / З.С. Блага, И. Йиндржиховска // Фин. газета. - 2012. - №9. - С.13.
19. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. / И.А. Бланк. - 4-е изд., перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2006. - 656 с.
20. Большаков С.В. Проблемы укрепления финансового состояния предприятия // Финансы. - 2007. - №12. - С.18-21.
21. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // "Аудиторские ведомости", - 2007. - № 3. - с.28-30
22. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций: учеб пособие / В.В. Бочаров. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 144с.
23. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс. В 2-х т. /Пер. с англ. под ред.В. В. Ковалева. - СПб: Экономическая школа, 1997. Т 1,2.
24. Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов. Учеб. для ВУЗов/ Р. Брейли, С. Майерс, - М.: Олимп - Бизнес, 1997. - 643с.
25. Вакуленко Т.Г., Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений: учеб. пособие / Т.Г. Вакуленко, Л.Ф. Фомина. - 2-е изд. перераб. и доп. - Спб.: Герда, 2004. - 281 с.
26. Васина А. Принципиальный подход к определению причин ухудшения финансового состояния предприятия // Финансовая газета. - 2008. - №48. - С.14.
27. Глазунов В.Н. Анализ финансового состояния фирмы // Компьютер в бухгалтерском учете и аудите. - 2006. - №3. - С.132-148.
28. Гохберг Д., Кузнецова И., Инновационные процессы: тенденции и проблемы / Л. Гохберг, И. Кузнецова // Экономист. - 2002. - №2. - с.50-59
29. Гущина И.И. Финансовый анализ деятельности предприятия / И.И. Гущина, М.В. Агапова // Бух. вестник. - 2011. - №4. - С.59.
30. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2009. - 336 с.
31. Ефимова Ю.В. Анализ денежных потоков коммерческой организации по данным Отчета о движении денежных средств/ Ю.В. Ефимова // "Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет" - 2012. - № 10
32. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом: учеб. пособие / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 511 с.
33. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие. / В.В. Ковалев В.В., О.Н. Волкова - М.: Проспект, 2012. - 347с.
34. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия // Аудит и финансовый анализ. - 2009. - №3. - 81 с.
35. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / М.Н. Крейнина. - М.: ДИС, 2008. - 304 с.
36. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева В.Б., В.Г. Дьякова В.Г. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 471 с.
37. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ [Текст]: учеб. пособие. / Э.А. Мавркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006. - 224с.
38. Маслова Т. Денежные потоки в новом ПБУ 23/2011/ Т. Маслова // "Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии" - 2011 - № 5.
39. Масленников В. Оптимизация финансовых результатов работы предприятия // Маркетинг. - 2006. - № 4. - С.72-81.
40. Менеджмент организации: учебное пособие /З.П. Румянцева, Н.А. Соломатин. - М.: Инфра-М, 2006. - 560 с.
41. Методика анализа деятельности предприятия в условиях рыночной экономики: учебное пособие / Г.А. Краюхин. - СПб.: СпбГИЭА, 2002. - 235с.
42. Методические указания по выполнению и защите выпускной квалификационной работы для студентов экономических специальностей / сост.Л.М. Корнилова. - Чебоксары: ЧИЭМ СПбГПУ, 2009. - 28 с.
43. Павлов Л.Н. Финансы предприятий: учебник для экономических вузов / Н.В. Павлов. - М.: Финансы: ЮНИТИ, 2002. - 424 с.
44. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь.5-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2006. - 494 с.
45. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика: учеб. пособие / Е.М. Сорокина. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 176 с.
46. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник для вузов. Изд.6-е перераб. и доп. / под ред.Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2009. - 656 с.
47. Тренев Н.Н. Управление финансами: учеб. пособие / Н.Н. Тренев. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 496 с.
48. Финансовое управление фирмой: учебно-практическое пособие / В.И. Терехин. - М.: Экономика, 2007. - 260с.
49. Хахонова Н.Н. Интегрированная система учета денежных потоков // Фундаментальные исследования, 2011. № 10. - С.84-86.
50. Хахонова Н.Н. Концепция формирования системы учета денежных потоков коммерческих организаций: теория и практика. Ростов-на-Дону: РГЭУ "РИНХ", 2012. - 248 с.
51. Экономика и управление, финансы и право: словарь-справочник/ авт. - сост.: Л.П. Кураков, В.Л. Кураков, А.Л. Кураков. М.: Вуз и школа, 2004. - 1288 с.
Приложения
Приложение А
Типовые проводки по работе с кассой
|
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
|
|
50-1 |
50-2 |
Переданы денежные средства из операционной кассы в кассу организации. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", № КМ-4 "Журнал кассира-операциониста", № КМ-6 "Справка - отчет кассира - операциониста". |
|
|
50 |
51 |
Получены денежные средства в кассу расчетного счета. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", Выписка банка по расчетному счету, Корешок чека на получение наличных денежных средств с расчетного счета. |
|
|
50 |
52 |
Получены денежные средства в кассу с валютного счета. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", Выписка банка по валютному расчетному счету. |
|
|
50 |
55 |
Получены денежные средства в кассу со специального счета. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", Выписка банка по специальному счету. |
|
|
50 |
62 |
Получен аванс наличными в счет поставки товаров (работ, услуг). |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", Чек ККМ. |
|
|
50 |
62 |
Отражена продажа продукции за наличный расчет (с применением счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"). |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", Чек ККМ. |
|
|
50 |
70 |
Отражен возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
|
|
50, 50-3 |
71 |
Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы и денежные средства. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
|
|
50 |
73-2 |
Поступили платежи от работников в погашение материального ущерба, причиненного ими. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
|
|
50 |
73-1 |
Поступили платежи от работников по выданным займам. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
|
|
50 |
75-1 |
Отражен взнос учредителями вкладов в уставный капитал организации наличными средствами. |
Учредительные документы, № КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
|
|
50 |
76-3 |
Поступили денежные средства: - в счет прибыли, полученной от совместной деятельности, - от долевого участия в других организациях. |
Решение участников, № КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
|
|
50 |
76-2 |
Поступили в кассу суммы по ранее предъявленным претензиям. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
|
|
50 |
79 |
Поступили в кассу денежные средства от обособленного подразделения организации. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
|
|
50 |
91-1 |
Отражена продажа основных средств и прочих активов за наличный расчет, в том числе работникам организации. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", Чек ККМ. |
|
|
50 |
91-1 |
Отражены положительные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации. |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
70 |
50 |
Выдана из кассы заработная плата. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер", № Т-53 "Платежная ведомость". |
|
|
70 |
50 |
Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, являющимся работниками организации. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер". |
|
|
71 |
50, 50-3 |
Выданы из кассы подотчетные суммы и денежные документы. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
|
|
73-1 |
50 |
Выдан заем работникам. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
|
|
75-2 |
50 |
Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, не являющимся работниками организации. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
|
|
76-4 |
50 |
Выплачены депонированные суммы. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер", Карточка депонированных сумм. |
|
|
76-3 |
50 |
Выданы денежные средства в погашение убытков от совместной деятельности. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
|
|
79-2 |
50 |
Выданы денежные средства структурным подразделениями организации. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
|
|
81 |
50 |
Выкуплены за наличный расчет собственные акции у акционеров. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
|
|
91-2 |
50 |
Отражены отрицательные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации. |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
94 |
50 |
Отражена недостача денежных средств в кассе. |
№ ИНВ-15 "Акт инвентаризации наличных денежных средств", № ИНВ-26 "Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией" |
Приложение Б
Учет операций по расчетному счету
|
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
|
|
51 |
50 |
Зачислены на расчетный счет денежные средства, сданные из кассы организации. |
Мемориальный ордер (0401108), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
51 |
Зачислены на расчетный счет денежные средства с других расчетных счетов организации. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061, Выписки банков по расчетным счетам. |
|
|
51 |
55 |
Зачислены на расчетный счет неиспользованные суммы по аккредитивам. |
Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам |
|
|
51 |
58-3 |
Возвращены займы, выданные другим организациям. |
Платежное требование (0401061), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
60 |
Возвращены излишне уплаченные денежные средства поставщикам и подрядчикам. |
Платежное требование (0401061) Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
62 |
Получены денежные средства от покупателей и заказчиков: - в оплату проданной продукции (работ, услуг), - в качестве авансовых платежей в счет предстоящей поставки продукции (работ, услуг), - в оплату проданных основных средств, - в оплату проданных немате |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064) Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
62 |
Оплачены проданные ценные бумаги и другие финансовые вложения. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
62 |
Получена плата по договору переуступки права требования. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
62 |
Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к доходам по обычным видам деятельности) |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
66 |
Получены: - краткосрочные кредиты банков, - краткосрочные займы от других организаций. |
Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
67 |
Получены: - долгосрочные кредиты банков, - долгосрочные займы от других организаций. |
Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
75-1 |
Получены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал. |
Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
76-1 |
Получены денежные средства по расчетам со страховыми организациями. |
Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
76-2 |
Получены денежные средства по расчетам по претензиям. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
76-3 |
Получены доходы от участия в других организациях. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
76 |
Получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
91-1 |
Поступили денежные средства от продажи валюты. |
Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
91-1 |
Отражены поступления дебиторской задолженности, списанной ранее как нереальная ко взысканию. |
Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
91-1 |
Зачислены проценты на остаток денежных средств на расчетном счету |
Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
91-1 |
Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к прочим поступлениям). |
Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
98-2 |
Отражены безвозмездно полученные денежные средства. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
50 |
51 |
Денежные средства с расчетного счета получены в кассу организации. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
51 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства на другие расчетные счета организации. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064) Выписка банка по расчетному счету |
|
|
55 |
51 |
Перечислены денежные средства на аккредитив или специальный счет организации с её расчетного счета. |
Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам |
|
|
57 |
51 |
Списаны со счета денежные средства на покупку валюты. |
Поручение на покупку валюты, Выписки банка по расчетному (рублевому, валютному) счетам. |
|
|
58-3 |
51 |
Перечислены займы другим организациям. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
58-4 |
51 |
Перечислен вклад по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности). |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
58-1 |
51 |
Перечислены вклады в уставный капитал других организаций. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
58-1, 58-2 |
51 |
Приобретены ценные бумаги других организаций. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
58 |
51 |
Приобретены: - векселя других организаций, - депозитные сертификаты, - государственные ценные бумаги, - прочие финансовые вложения. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
60 |
51 |
Перечислены денежные средства в оплату поставленной продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
60 |
51 |
Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
60 |
51 |
Погашены векселя, выданные в счет обеспечения задолженности перед поставщиками и подрядчиками. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
60 |
51 |
Уплачены проценты по векселям выданным. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
62 |
51 |
Возвращены покупателям и заказчикам излишне полученные средства в оплату проданной продукции (работ, услуг). |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
62 |
51 |
Возвращены авансы покупателям и заказчикам. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
66 |
51 |
Погашаются: - краткосрочные кредиты банков, - проценты по краткосрочным кредитам банков, - векселя, выданные в обеспечение задолженности по краткосрочным кредитам банков, - проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по краткосрочным кредитам |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
66 |
51 |
Погашаются: - краткосрочные займы, - проценты по краткосрочным займам, - векселя, выданные в обеспечение задолженности по краткосрочным займам, - проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по краткосрочным займам. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
67 |
51 |
Погашаются: - долгосрочные кредиты банков, - проценты по долгосрочным кредитам банков, - векселя, выданные в обеспечение задолженности по долгосрочным кредитам банков, - проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по долгосрочным кредитам |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
67 |
51 |
Погашаются: - долгосрочные займы, - проценты по долгосрочным займам, - векселя, выданные в обеспечение задолженности по долгосрочным займам, - проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по долгосрочным займам. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
75-2 |
51 |
Перечислены доходы (дивиденды) участникам организации. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
76-1 |
51 |
Перечислены денежные средства по расчетам по страхованию. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
76-2 |
51 |
Перечислены денежные средства по расчетам по претензиям. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
91-2 |
51 |
Оказана безвозмездная финансовая помощь сторонним организациям и физическим лицам. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
76 |
51 |
Перечислены денежные средства прочим кредиторам в погашение задолженности. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
91-2 |
51 |
Списаны денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание. |
Выписка банка по расчетному счету |
Приложение В
Существенные различия двух нормативных актов (совпадающие по сути положения в таблице не отражены)
|
Порядок № 40 |
Положение № 373-П |
|
|
Допускается хранение сверхлимитного остатка в кассе для выдачи заработной платы (социальных выплат, стипендий) не более трех дней в общем случае и пяти дней в районах Крайнего Севера (п.9) |
Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем и указывается в Расчетно-платежной ведомости (ф.0301009) и не может превышать пяти рабочих дней (п.4.6) |
|
|
Кассир должен быть ознакомлен под расписку с Порядком № 40, после чего с ним должен быть заключен договор о полной материальной ответственности (п.32) |
Кассир должен быть под роспись ознакомлен со своими должностными правами и обязанностями (п.1.6) |
|
|
Кассир не может передоверять свою работу другим лицам (п.34) Подробно описан порядок временного исполнения обязанностей кассира другими лицами (п.35) |
Аналогичные положения отсутствуют |
|
|
Аналогичное положение отсутствует |
Кассовые операции могут производиться руководителем (пп.1.6, 2.1) |
|
|
Подробно описан порядок хранения наличных денежных средств в кассе (пп.29-32) |
Мероприятия по сохранности наличных денежных средств обеспечиваются учреждением (п.1.11). Подробные указания по порядку хранения наличных денежных средств отсутствуют |
|
|
Подробно описан порядок проведения ревизии кассы (пп.37-38) |
Порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются самим учреждением (п.1.11). Подробные указания по порядку проверки фактического наличия денежных средств отсутствуют |
|
|
Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или иным уполномоченным сотрудником (п.13) |
Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, кассиром (п.2.2) |
|
|
Расходный кассовый ордер подписывается руководителем, главным бухгалтером или лицами на это уполномоченными (п.14) |
Расходный кассовый ордер подписывается руководителем, а также главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, кассиром (п.2.2) |
|
|
Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (п.21) |
Указание на необходимость вести регистрацию приходных и расходных кассовых документов отсутствует |
|
|
Каждое учреждение ведет только одну кассовую книгу (п.23) |
Ограничения по количеству кассовых книг отсутствуют (п.2.5) |
|
|
Подробно описан порядок заполнения кассовой книги вручную, а также порядок брошюрования и опечатывания кассовой книги (п.23) |
Отсутствуют подробные указания по порядку ведения кассовой книги вручную, брошюрования и опечатывания кассовой книги (п.2.5) |
|
|
Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру (п.24) |
Аналогичное положение отсутствует |
|
|
Аналогичное положение отсутствует |
Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира (п.3.2) |
|
|
Аналогичные положения отсутствуют |
Оговорен порядок оформления приема наличных денежных средств: при ведении кассовых операций с применением контрольно-кассовой техники (п.3.3); через платежного агента (п.3.3); от уполномоченного лица обособленного подразделения (п.3.5) |
|
|
Аналогичные положения отсутствуют |
Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель мог наблюдать за его действиями. Получатель наличных денег пересчитывает под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги. Кассир не принимает от получателя претензии по сумме наличных денег, если получатель не пересчитал под наблюдением кассира полученные им наличные деньги (п.4.3) |
|
|
Аналогичное положение отсутствует |
Денежные средства выдаются под отчет на основании заявления работника, составленного в произвольной форме (п.4.4) |
|
|
Аналогичное положение отсутствует |
На заявлении о выдаче наличных денежных средств под отчет должна быть подпись руководителя, дата, а также собственноручная запись руководителя о разрешенной к выдаче сумме и сроке, на который выдаются денежные средства (п.4.4) |
|
|
Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается (п.11) |
Аналогичное положение отсутствует |
|
|
Аналогичные положения отсутствуют |
Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не осуществляются и остаток на отдельном листе не выводится. Остатком наличных денег на конец рабочего дня считается остаток на тот предшествующий день, когда последний раз проводились кассовые операции (п.5.5) |
|
|
Аналогичные положения отсутствуют |
Оговорен порядок ведения отдельной кассовой книги обособленным подразделением (п.5.6) |
|
|
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному учреждению, запрещается (п.30) |
Аналогичное положение отсутствует |
|
|
Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей учреждений, главных бухгалтеров и кассиров (п.39) |
Аналогичное положение отсутствует |
Приложение Г
к приказу Минфина РФ
от 2 июля 2010 г. № 66н
Бухгалтерский баланс
|
на 31 декабря 2012г. |
Коды |
||||
|
Форма 1 по ОКУД |
0710001 |
||||
|
Дата (число, месяц, год) |
31 |
12 |
2011 |
||
|
Организация ___ОАО "Аэрофлот_ |
по ОКПО |
29063984 |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
7712040126 |
|||
|
Вид экономической деятельности _ воздушный транспорт_____ |
по ОКВЭД |
62.10 |
|||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности __ОАО_____ |
по ОКОПФ/ОКФС |
47 |
41 |
||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|||
|
Местонахождение (адрес) _119002, Город Москва, Улица Арбат,10_ |
|
Пояснения (1) |
Наименование показателя (2) |
Код |
На 31 декабря 2011г. (3) |
На 31 декабря 2010 г. (4) |
На 31 декабря 2009 г. (5) |
|
|
АКТИВ |
||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
76334 |
|||||
|
Нематериальные активы |
1110 |
90830 |
85658 |
|||
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
8386 |
1919 |
2589 |
||
|
Основные средства |
1130 |
10172732 |
7710614 |
5096989 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
|||||
|
Финансовые вложения |
1150 |
10147225 |
7618985 |
4955148 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
121921 |
87230 |
86819 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
2344825 |
2159857 |
4862310 |
||
|
Итого по разделу I |
1100 |
36817977 |
23565713 |
17978855 |
||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
|
Запасы |
1210 |
2296160 |
2218567 |
2411515 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
716380 |
329145 |
279031 |
||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
45079811 |
26080880 |
24585695 |
||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
8019002 |
10218559 |
97883 |
||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
3616956 |
10092174 |
2791635 |
||
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
179137 |
97037 |
174383 |
||
|
Итого по разделу II |
1200 |
59907446 |
49036362 |
330340142 |
||
|
БАЛАНС |
1600 |
96725423 |
72602075 |
48318997 |
Форма 0710001 с.2
|
Пояснения (1) |
Наименование показателя (2) |
Код |
На 31 декабря 2011 г. (3) |
На 31 декабря 2010 г. (4) |
На 31 декабря 2009 г. (5) |
|
|
ПАССИВ |
||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ (6) |
||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
1110616 |
1110616 |
1110616 |
||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
(287729) (7) |
() |
() |
||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
792979 |
1008215 |
1483337 |
||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
|||||
|
Резервный капитал |
1360 |
277654 |
277654 |
277654 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
48152658 |
39345016 |
27719369 |
||
|
Итого по разделу III |
1300 |
50046178 |
41741501 |
30590976 |
||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
|
Заемные средства |
1410 |
12000000 |
12000000 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
446362 |
348646 |
144619 |
||
|
Оценочные обязательства |
1430 |
|||||
|
Прочие обязательства |
1450 |
2556625 |
||||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
15002987 |
12348646 |
144619 |
||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
|
Заемные средства |
1510 |
4304902 |
2460981 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
25475220 |
17287618 |
14129397 |
||
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
224443 |
262029 |
306693 |
||
|
Оценочные обязательства |
1540 |
1671693 |
962281 |
686331 |
||
|
Прочие обязательства |
1550 |
|||||
|
Итого по разделу V |
1500 |
31676258 |
18511928 |
17583402 |
||
|
БАЛАНС |
1700 |
96725423 |
72602075 |
48318997 |
Руководитель ______В.Г. Савельев_______ Главный А.П. Трусов
"_____"______________________ 20___г.
Приложение Д
Отчет о прибылях и убытках
|
за январь-декабрь 2011г. |
Коды |
||||
|
Форма 2 по ОКУД |
0710002 |
||||
|
Дата (число, месяц, год) |
31 |
12 |
2011 |
||
|
Организация ______ОАО "Аэрофлот________ |
по ОКПО |
29063984 |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
7712040126 |
|||
|
Вид экономической деятельности _воздушный транспорт_ |
по ОКВЭД |
62.10 |
|||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности ОАО |
по ОКОПФ/ОКФС |
47 |
41 |
||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|
Пояснения (1) |
Наименование показателя (2) |
Код |
За январь-декабрь 2011г. (3) |
За январь-декабрь 2010г. (4) |
|
|
Выручка (5) |
2110 |
135801478 |
112569429 |
||
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(111081776) |
(88189292) |
||
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
24719702 |
24380137 |
||
|
Коммерческие расходы |
2210 |
(15955325) |
(11672810) |
||
|
Управленческие расходы |
2220 |
(6214366) |
(4675538) |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
2550011 |
8031789 |
||
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
116254 |
69417 |
||
|
Проценты к получению |
2320 |
1111277 |
1109217 |
||
|
Проценты к уплате |
2330 |
(911793) |
(1025027) |
||
|
Прочие доходы |
2340 |
16773992 |
13540604 |
||
|
Прочие расходы |
2350 |
(5797897) |
(7075139) |
||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
13844844 |
14650861 |
||
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(3247809) |
(3896747) |
||
|
в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
(541864) |
(1168207) |
||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
(97716) |
(204028) |
||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
34691 |
411 |
||
|
Прочее |
2460 |
(130058) |
1143398 |
||
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
10403952 |
11693895 |
||
|
СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
||||
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2520 |
||||
|
Совокупный финансовый результат периода (6) |
2500 |
10403952 |
11693895 |
||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2900 |
||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
Приложение Е
Отчет о движении денежных средств
|
за январь-декабрь 2011 г. |
Коды |
||||
|
Форма 4 по ОКУД |
0710004 |
||||
|
Дата (число, месяц, год) |
31 |
12 |
2011 |
||
|
Организация ___ОАО "Аэрофлот"___________ |
по ОКПО |
29063984 |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
7712040126 |
|||
|
Вид экономической деятельности __ воздушный транспорт__ |
по ОКВЭД |
||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности ОАО |
по ОКОПФ/ОКФС |
47 |
41 |
||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384/385 |
|
Наименование показателя |
Код |
За январь-декабрь 2011 г. (1) |
За январь-декабрь 2010 г. (2) |
|
|
Денежные потоки от текущих операций |
||||
|
Поступления - всего |
4110 |
163068103 |
134256534 |
|
|
в том числе: |
149755236 |
124433161 |
||
|
От продажи продукции, товаров, работ и услуг |
4111 |
|||
|
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
4112 |
|||
|
От перепродажи финансовых вложений |
4113 |
|||
|
прочие поступления |
4119 |
13312867 |
9823373 |
|
|
Платежи - всего |
4120 |
(174380316) |
(123268726) |
|
|
в том числе: |
||||
|
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
4121 |
(138689985) |
(84623018) |
|
|
в связи с оплатой труда работников |
4122 |
(14445879) |
(11110405) |
|
|
проценты по долговым обязательствам |
4123 |
(935774) |
(800350) |
|
|
налога на прибыль организаций |
4124 |
(3509358) |
(446825) |
|
|
прочие платежи |
4129 |
(1679932) |
(26288128) |
|
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
4100 |
(11312213) |
10987808 |
|
|
Денежные потоки от инвестиционных операций |
4143169 |
3641341 |
||
|
Поступления - всего |
4210 |
|||
|
в том числе: |
173353 |
201038 |
||
|
От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
4211 |
|||
|
От продажи акций других организаций (долей участия) |
4212 |
3059561 |
292361 |
|
|
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) |
4213 |
2830000 |
||
|
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
4214 |
910255 |
317942 |
|
|
прочие поступления |
4219 |
|||
|
Платежи - всего |
4220 |
(2210368) |
(16348850) |
|
|
в том числе: |
||||
|
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
4221 |
(1433580) |
(627403) |
|
|
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
4222 |
() |
(3330000) |
|
|
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам |
4223 |
(776788) |
(12391447) |
|
|
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива |
4224 |
() |
() |
|
|
прочие платежи |
4229 |
() |
() |
|
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
4200 |
1932801 |
(12707509) |
|
|
Денежные потоки от финансовых операций |
||||
|
Поступления - всего |
4310 |
11817118 |
25782870 |
|
|
в том числе |
||||
|
получение кредитов и займов |
4311 |
11817102 |
25782870 |
|
|
денежных вкладов собственников (участников) |
4312 |
|||
|
От выпуска акций, увеличения долей участия |
4313 |
|||
|
От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. |
4314 |
|||
|
прочие поступления |
4319 |
16 |
||
|
Платежи - всего |
4320 |
(9034189) |
(16621243) |
|
|
в том числе: |
||||
|
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников |
4321 |
(287729) |
() |
|
|
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) |
4322 |
(1137746) |
(369071) |
|
|
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
4323 |
(7608714) |
(16252172) |
|
|
прочие платежи |
4329 |
() |
() |
|
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
4300 |
2782929 |
9161627 |
|
|
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
4400 |
(6596483) |
7441926 |
|
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода |
4450 |
10092174 |
2791635 |
|
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |
4500 |
3616956 |
10092174 |
|
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
4490 |
121265 |
(141387) |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие денежных средств и денежных потоков организации. Международная практика учета денежных средств и анализа их движения. Оценка учета и анализ движения денежных средств в ООО "ЮВИКС-М". Оформление операций, рекомендации по совершенствованию учета.
дипломная работа [178,7 K], добавлен 07.03.2012Природа, экономическая сущность денежных средств. Перспективы бухгалтерского учета. Учет наличия денежных средств в ООО "Социальная аптека-98". Особенности учета денежных средств в кассе, на расчетном счете. Учетная политика денежных средств и документов.
курсовая работа [93,2 K], добавлен 27.05.2012Задачи учета денежных средств. Правила и порядок учета денежных средств. Система показателей для анализа движения денежных средств. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств предприятия.
дипломная работа [309,5 K], добавлен 16.12.2014Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в Российской Федерации: методика анализа денежных потоков и основы их учета. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО "ТД Каскад–М", ведение бухгалтерского учета денежных средств.
дипломная работа [103,9 K], добавлен 05.12.2010Организация бухгалтерского учета и аудита денежных средств. Разработка направлений совершенствования учета движения денежных средств на примере ОАО "Молочная Благодать". Порядок инвентаризации денежных средств, документальное оформление их движения.
курсовая работа [96,4 K], добавлен 14.04.2014Теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств. Нормативная база, в соответствии которой ведется бухгалтерский учет денежных средств и документальное оформление. Характеристика ООО "АСТ" и учет денежных средств в кассе и безналичных средств.
дипломная работа [1,7 M], добавлен 11.04.2012Сущность денежного потока. Виды безналичных расчетов. Исследование бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств в коммерческих организациях в современных рыночных условиях. Организация бухгалтерского учета денежных средств в ООО "Ниагара".
дипломная работа [72,3 K], добавлен 11.04.2012Понятие и классификация денежных средств. Законодательное регулирование бухгалтерского учета денежных средств в РФ. Организация бухгалтерского учета и анализ денежных средств ООО "АТК №7". Пути и методы совершенствования управления денежными средствами.
дипломная работа [3,4 M], добавлен 06.05.2017Сущность и функции денег, движение денежных потоков. Особенности учета и источники формирования денежных средств. Организация учета кассовых операций и денежных средств на расчетном счете, порядок их инвентаризации. Анализ движения денежных средств.
дипломная работа [461,5 K], добавлен 13.02.2015Анализ финансового состояния и денежных средств в ООО "Стрела". Нормативное и методологическое обеспечение их учета. Учет кассовых операций и денежных средств на расчетном счете. Инвентаризация и ее документирование. Оптимизация движения денежных потоков.
дипломная работа [162,0 K], добавлен 04.08.2008
